注稅考前習(xí)題匯總（五科含答案）

注稅考前習(xí)題匯總（五科）一、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》一、單項(xiàng)選擇題1.甲公司計(jì)劃購買-臺(tái)新設(shè)備來替換現(xiàn)有的舊設(shè)備，已知新設(shè)備的購買價(jià)格比舊設(shè)備的現(xiàn)時(shí)時(shí)價(jià)值高120000元，但是使用新設(shè)備比使用舊設(shè)備每年可為企業(yè)節(jié)約付現(xiàn)成本25000元。假設(shè)公司要求的最低報(bào)酬率為8%，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則甲公司購買的新設(shè)備至少應(yīng)使用（

）年。（己知PVA(8%，7）=5.2064,PVA(8%，6）=4.6229)

A.6.0B.6.3C.6.5D.7.02.下列關(guān)于利率構(gòu)成的各項(xiàng)因素的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.純利率是受貨幣供求關(guān)系和國家調(diào)節(jié)影響的沒有風(fēng)險(xiǎn)、沒有通貨膨脹情況下的平均利率

B.通貨膨脹預(yù)期補(bǔ)償率是由于通貨膨脹造成貨幣實(shí)際購買力下降而對(duì)投資者的補(bǔ)償，它與當(dāng)前的通貨膨脹水平關(guān)系不大，與預(yù)期通貨膨脹水平有關(guān)

C.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的大小可用-項(xiàng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的速度來衡量，如果變現(xiàn)能力強(qiáng)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)就大

D.期限風(fēng)險(xiǎn)是指在-定時(shí)期內(nèi)利率變動(dòng)的幅度，利率變動(dòng)幅度越大，期限風(fēng)險(xiǎn)就越大3.與利潤(rùn)最大化目標(biāo)相比，以每股收益最大化作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，其優(yōu)點(diǎn)在于（）。

A.考慮了資金的時(shí)間價(jià)值

B.考慮了利潤(rùn)與所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

C.可以避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的短期化

D.能將企業(yè)的利潤(rùn)與股東投入的股本相聯(lián)系4.某企業(yè)擬進(jìn)行一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)投資，有甲、乙兩個(gè)方案可供選擇。已知甲方案投資報(bào)酬率的期望值為14.86%,標(biāo)準(zhǔn)差為4.38%;乙方案投資報(bào)酬率的期望值為16.52%,標(biāo)準(zhǔn)差為4.50%。下列評(píng)價(jià)結(jié)論中，正確的是（）。

A.甲方案的風(fēng)險(xiǎn)小于乙方案的風(fēng)險(xiǎn)

B.甲方案優(yōu)于乙方案

C.乙方案優(yōu)于甲方案

D.無法評(píng)價(jià)甲乙兩方案的優(yōu)劣?5.甲公司現(xiàn)有長(zhǎng)期債券和普通股資金分別為1800萬元和2700萬元，其資金成本分別為10%和18%?，F(xiàn)因投資需要擬發(fā)行年利率為12%的長(zhǎng)期債券1200萬元，籌資費(fèi)用率為2%;預(yù)計(jì)該債券發(fā)行后甲公司的股票價(jià)格為40元/股，每股股利預(yù)計(jì)為5元，股利年增長(zhǎng)率預(yù)計(jì)為4%。若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則債券發(fā)行后甲公司的綜合資金成本是（）。

A.12.65%B.12.91%C.13.65%D.13.80%6.甲公司2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬元，年末資產(chǎn)總額為8000萬元，凈資產(chǎn)為3200萬元。若該公司2012年的資產(chǎn)規(guī)模和凈利潤(rùn)水平與上年-致，而凈資產(chǎn)利潤(rùn)率比上一年度提高兩個(gè)百分點(diǎn)，則甲公司2012年年末的權(quán)益乘數(shù)是（）。

A.2.63B.2.75C.2.82D.2.967.在利用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，需考慮的成本是（）。

A.持有成本和轉(zhuǎn)換成本B.交易成本和轉(zhuǎn)換成本

C.交易成本和機(jī)會(huì)成本D.持有成本和短缺成本8.若企業(yè)只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品，在采用本量利方法分析時(shí)，假設(shè)在其他因素不變的情況下，只降低產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本會(huì)引起（）。

A.邊際貢獻(xiàn)率降低

B.盈虧臨界點(diǎn)銷售量降低

C.單位邊際貢獻(xiàn)降低

D.目標(biāo)利潤(rùn)降低9.甲公司擬發(fā)行票面金額為10000萬元，期限為3年的貼現(xiàn)債券。若市場(chǎng)年利率為10%，則該債券的發(fā)行價(jià)格為（)萬元。

A.7000.00B.7513.15C.8108.46D.8264.4610.根據(jù)《中央企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，下列各項(xiàng)指標(biāo)中，屬于評(píng)價(jià)盈利能力狀況基本指標(biāo)的是（）。

A.銷售利潤(rùn)率B.成本費(fèi)用率

C.資本收益率D.凈資產(chǎn)收益率11.下列關(guān)于股利分配政策的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.剩余股利政策有利于企業(yè)保持理想的資本結(jié)構(gòu)，可使綜合資金成本降到最低

B.固定股利政策有利于樹立企業(yè)良好形象，避免出現(xiàn)企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不善而減少股利分配的情況

C.固定股利支付率政策能使股利支付與盈余多少保持一致，有利于公司股價(jià)的穩(wěn)定

D.低正常股利加額外股利政策有利于公司靈活掌握資金調(diào)配，增強(qiáng)股東的信心12.下列關(guān)于記賬本位幣的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以選定其中一種外幣作為記賬本位幣

B.以人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣的企業(yè)，向國內(nèi)有關(guān)部門報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣

C.企業(yè)應(yīng)在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)當(dāng)年每種貨幣的使用情況決定是否需要變更記賬本位幣

D.變更記賬本位幣時(shí)應(yīng)釆用變更當(dāng)日的即期匯率將所有項(xiàng)目折算為變更后的記賬本記幣13.甲公司2013年2月20日向乙公司銷售一批商品，不含稅貨款50000元，適用增值稅稅率為17%。乙公司開來一張出票日為2月22日，面值為58500元、票面年利率為6%、期限為60天的商業(yè)承兌匯票。次月18日甲公司因急需資金，持該票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為10%。若該項(xiàng)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)符合金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件，則甲公司取得的貼現(xiàn)額是（）元。

A.58477.74B.58494.15C.58510.561D.59085.0014.下列關(guān)于金融資產(chǎn)分類的表述中，正確的是（）。

A.在活躍市場(chǎng)上有報(bào)價(jià)的金融資產(chǎn)應(yīng)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

B.有固定到期日、回收金額固定的金融資產(chǎn)應(yīng)劃分為持有至到期投資

C.可供出售的金融資產(chǎn)和交易性金融資產(chǎn)持有的目的都是為了近期出售

D.金融資產(chǎn)的分類應(yīng)是管理層意圖的如實(shí)表達(dá)，其分類一經(jīng)確定，不應(yīng)隨意變更15.2011年1月1日，甲公司購入乙公司于上年1月1日發(fā)行的面值500萬元、期限4年、票面年利率8%、每年年末支付利息的債券，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，實(shí)際支付購買價(jià)款580萬元（包括債券利息40萬元，交易費(fèi)用5萬元)。2011年1月4日，收到乙公司支付的債券利息40萬元存入銀行。2011年12月31日，甲公司持有的該債券的公允價(jià)值為600萬元。2012年1月5日，又收到乙公司支付的2011年度的債券利息40萬元存入銀行。2012年10月8日甲公司以590萬元的價(jià)格將該債券全部出售。甲公司購買、持有和出售該債券過程中累計(jì)確認(rèn)投資收益應(yīng)為（）萬元。

A.40B.45C.90D.9516.在歷史成本計(jì)量下，下列表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.負(fù)債按預(yù)期需要償還的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的折現(xiàn)金額計(jì)量

B.負(fù)債按因承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)的合同金額計(jì)量

C.資產(chǎn)按購買時(shí)支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量

D.資產(chǎn)按購置資產(chǎn)時(shí)所付出的對(duì)價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量17.甲公司壞賬準(zhǔn)備采用備抵法核算，按期末應(yīng)收款項(xiàng)余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2011年初“壞賬準(zhǔn)備”賬戶的貸方余額為4800元；2011年因乙公司宣告破產(chǎn)，應(yīng)收11700元貨款無法收回，全部確認(rèn)為壞賬；2011年應(yīng)收款項(xiàng)借方全部發(fā)生額為324000元、貸方全部發(fā)生額為340000元。2012年收回已核銷的乙公司的欠款5000元；2012年應(yīng)收款項(xiàng)借方全部發(fā)生額為226000元、貸方全部發(fā)生額為206000元。甲公司2012年末應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（）元。

A.-5000B.-4000C.4000D.500018.甲公司采用人民幣為記賬本位幣，屬于增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月計(jì)算匯兌損益。2012年3月1日，甲公司進(jìn)口價(jià)款為500萬美元的乙產(chǎn)品，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%。貨款尚未支付，進(jìn)口關(guān)稅及增值稅已支付。2012年3月1日和3月31日的即期匯率分別為：1美元=6.85元人民幣和1美元=6.80元人民幣。2012年4月15日，甲公司以人民幣歸還500萬美元的貨款，當(dāng)日即期匯率為1美元=6.78元人民幣。不考慮其他因素，根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，甲公司下列會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。

A.2012年3月1日購入乙產(chǎn)品時(shí)應(yīng)支付增值稅582.25萬元

B.2012年3月1日購入的乙產(chǎn)品實(shí)際成本為3767.5萬元

C.2012年3月31日因應(yīng)付賬款產(chǎn)生匯兌損失25萬元

D.2012年4月15日因償還應(yīng)付賬款產(chǎn)生匯兌收益35萬元19.甲公司以融資租賃方式租入需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備的公允價(jià)值等于最低租賃付款額現(xiàn)值1100000元，租賃合同規(guī)定的最低租賃付款額為1500000元，發(fā)生的初始直接費(fèi)用為50000元。設(shè)備租入后，共發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)50000元，其中，從倉庫領(lǐng)用材料10000元。該設(shè)備租賃期為10年，租賃期滿后歸甲公司擁有，安裝后預(yù)計(jì)使用年限為12年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。若采用年限平均法計(jì)提折舊，則該設(shè)備每年應(yīng)計(jì)提折舊額（）元。

A.100000B.115000C.120000D.15000020.甲公司和乙公司為非關(guān)聯(lián)企業(yè)。2012年5月1日，甲公司按每股4.5元增發(fā)每股面值1元的普通股股票2000萬股，并以此為對(duì)價(jià)取得乙公司70%的股權(quán)；甲公司另以銀行存款支付審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等共計(jì)30萬元。乙公司2012年5月1日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為12000萬元。甲公司取得乙公司70%股權(quán)時(shí)的初始投資成本為（）萬元。

A.8400B.8430C.9000D.903021.甲公司2012年12月30日出資8000萬元取得乙公司10%的股權(quán)，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，并按準(zhǔn)則規(guī)定采用成本法。2013年1月15日乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利5000萬元，則甲公司應(yīng)將其應(yīng)收的現(xiàn)金股利500萬元計(jì)入“（）”科目。

A.長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本B.營(yíng)業(yè)外收入

C.長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整D.投資收益22.下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)核算的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)分別通過“成本”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計(jì)利息”、“公允價(jià)值變動(dòng)”等明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算

B.可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)按取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額

C.資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面余額的部分，應(yīng)計(jì)入“資本公積—其他資本公積”科目

D.資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值低于賬面余額的部分，應(yīng)計(jì)入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目23.甲公司2010年1月購入一項(xiàng)無形資產(chǎn)并投入使用，初始入賬價(jià)值為80萬元，預(yù)計(jì)攤銷期限為10年，釆用直線法攤銷。2010年12月31日和2011年12月31日，對(duì)該無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)可收回金額分別為67.5萬元和52萬元。假設(shè)該無形資產(chǎn)在計(jì)提減值準(zhǔn)備后原預(yù)計(jì)攤銷期限和攤銷方法不變，則2012年6月30日該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值是（）萬元。

A.45.50B.48.75C.52.00D.56.5024.下列關(guān)于固定資產(chǎn)棄置費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。

A.取得固定資產(chǎn)時(shí)，按預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用的現(xiàn)值借記“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目

B.取得固定資產(chǎn)時(shí)，按預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用的終值貸記“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目

C.在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，各期按實(shí)際利率法攤銷的棄置費(fèi)用借記“管理費(fèi)用”科目

D.在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，各期按實(shí)際利率法攤銷的棄置費(fèi)用借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目25.2012年11月1日，甲公司將2009年1月1日購入的乙公司于2008年1月1日發(fā)行的面值為500000元、期限為5年、票面年利率為5%、每年12月31日付息的債券的20%對(duì)外出售。實(shí)際收到價(jià)款105300元。由于該債券距離到期日只有兩個(gè)月，剩余的乙公司債券仍作為持有至到期投資核算，并一直持有至到期。出售前，乙公司債券賬面攤余成本為496800元，其中，成本500000元，利息調(diào)整（貸方余額）3200元。2012年12月31日，甲公司因持有剩余的持有至到期投資應(yīng)確認(rèn)投資收益（）元。

A.17440B.18560C.22440D.2256026.2012年3月1日，甲公司外購一棟寫字樓直接租賃給乙公司使用，租賃期為6年，每年租金為180萬元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，該寫字樓的買價(jià)為3000萬元；2012年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值為3200萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)對(duì)甲公司2012年度利潤(rùn)總額的影響金額是（）萬元。

A.180B.200C.350D.38027.下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更但不需要調(diào)整當(dāng)期期初未分配利潤(rùn)的是（）。

A.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法

B.長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法

C.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法由應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法改為賬齡分析法

D.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為移動(dòng)加權(quán)平均法28.2010年12月12日，甲公司董事會(huì)批準(zhǔn)一項(xiàng)股份支付協(xié)議。協(xié)議規(guī)定：2011年1月1日，公司為其200名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，條件是這些人員必須為公司連續(xù)服務(wù)3年，并可自2013年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度行權(quán)獲取現(xiàn)金。預(yù)計(jì)2011年、2012年和2013年年末現(xiàn)金股票增值權(quán)的公允價(jià)值分別為每股10元、12元和15元。2011年有20名管理人員離開，預(yù)計(jì)未來兩年還將有15名管理人員離開，2012年實(shí)際有10名管理人員離開，預(yù)計(jì)2013年還將有10名管理人員離開。甲公司在2012年12月31日應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（）元。

A.55000B.73000C.128000D.13600029.在資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)長(zhǎng)期借款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定當(dāng)期的利息費(fèi)用，可能借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A.制造費(fèi)用B.應(yīng)付利息C.工程物資D.長(zhǎng)期借款30.2011年1月1日，甲公司從銀行取得年利率為8%的專門借款2000萬元用于當(dāng)日開工建設(shè)的廠房，2011年累計(jì)發(fā)生建造支出1800萬元；2012年1月1日，甲公司又從銀行取得年利率為6%的一般借款800萬元，當(dāng)天支付工程建造款600萬元。甲公司無其他一般借款，若不考慮其他因素，則甲公司2012年第一季度—般借款利息費(fèi)用應(yīng)予以資本化的金額是（）萬元。

A.2B.3C.6D.931.2012年度，某商場(chǎng)銷售各類商品共取得貨款6000萬元。同時(shí)共授予客戶獎(jiǎng)勵(lì)積分60萬分，獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)值為1元/分，該商場(chǎng)估計(jì)2012年度授予的獎(jiǎng)勵(lì)積分將有90%使用。2012年客戶實(shí)際兌換獎(jiǎng)勵(lì)積分共計(jì)45萬分。該商場(chǎng)2012年應(yīng)確認(rèn)的收入總額是（）萬元。

A.5990B.6045C.6050D.606032.下列關(guān)于資產(chǎn)的可收回金額的表述中，正確的是（）。

A.根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定

B.根據(jù)資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定

C.根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較低者確定

D.根據(jù)資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較低者確定33.2012年12月因丙公司破產(chǎn)倒閉，乙公司起訴甲公司，要求甲公司償還為丙公司擔(dān)保的借款200萬元。2012年年末，根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況以及律師的意見，甲公司予以賠償?shù)目赡苄栽?0%以上，最可能發(fā)生的賠償金額為200萬元。同時(shí)，由于丙公司破產(chǎn)程序已經(jīng)啟動(dòng)，甲公司從丙公司獲得補(bǔ)償基本確定可以收到，最有可能獲得的賠償金額為50萬元。根據(jù)上述情況，甲公司在2012年年末應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債的金額分別是（）。

A.0和150萬元B.0和200萬元

C.50萬元和100萬元D.50萬元和200萬元34.企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，如果用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失，在取得時(shí)確認(rèn)為遞延收益，并在以后確認(rèn)費(fèi)用的期間計(jì)入“（）”科目。

A.管理費(fèi)用B.營(yíng)業(yè)外收入C.資本公積D.專項(xiàng)應(yīng)付款35.2013年1月1日甲公司與乙商業(yè)銀行達(dá)成協(xié)議，將乙商業(yè)銀行于2011年1月1日貸給甲公司的3年期、年利率為9%、本金為500000元的貸款進(jìn)行債務(wù)重組。乙商業(yè)銀行同意將貸款延長(zhǎng)至2014年12月31日，年利率降至6%，免除積欠的利息45000元，本金減至420000元，利息仍按年支付；同時(shí)規(guī)定，債務(wù)重組的當(dāng)年若有盈利，則當(dāng)年利率恢復(fù)至9%；若無盈利，仍維持6%的利率。甲公司估計(jì)在債務(wù)重組當(dāng)年即能盈利，則甲公司在債務(wù)重組日對(duì)該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為（）元。

A.87200B.99800C.112400D.12500036.甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2012年6月5日，向乙公司賒銷商品500件，單位售價(jià)600元（不含增值稅），單位生產(chǎn)成本480元，甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個(gè)月，3個(gè)月內(nèi)乙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量，給乙公司開具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，可以合理地估計(jì)退貨率為10%。退貨期滿后，乙公司實(shí)際退回商品60件，則甲公司收到退回的商品時(shí)應(yīng)沖減（）。

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入36000元B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4800元

C.預(yù)計(jì)負(fù)債7200元。D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅10120元37.甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品乙產(chǎn)品，2012年10月初在產(chǎn)品數(shù)量為零，10月份共投入原材料74680元，直接人工和制造費(fèi)用共計(jì)23400元。乙產(chǎn)品需要經(jīng)過兩道加工工序，工時(shí)定額為20小時(shí)，其中第一道工序12小時(shí)，第二道工序8小時(shí)，原材料在產(chǎn)品生產(chǎn)時(shí)陸續(xù)投入。10月末乙產(chǎn)品完工344件，在產(chǎn)品120件，其中第—道工序80件，第二道工序40件。甲公司完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用釆用約當(dāng)產(chǎn)量法分配，各工序在產(chǎn)品完工百分比均為50%。則甲公司2012年10月份完工乙產(chǎn)品的單位產(chǎn)品成本是（）元。

A.245.2B.256.3C.275.0D.282.838.甲企業(yè)2012年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研發(fā)支出共計(jì)800萬元。其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出60萬元，其余的均符合資本化條件。2012年末該無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并確認(rèn)為無形資產(chǎn)。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。假定該項(xiàng)無形資產(chǎn)在2012年尚未攤銷，則2012年年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（）萬元。

A.130B.260C.270D.37039.甲公司2012年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)有：持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元，收到上年度已確認(rèn)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分配的現(xiàn)金股利50萬元。因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益20萬元，因存貨市價(jià)持續(xù)下跌計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元，管理部門使用的機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬元，則上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2012年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響額是（）萬元。

A.30B.50C.80D.10040.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的兩種編制方法的表述中，正確的是（）。

A.直接法是以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入為起算點(diǎn)，調(diào)節(jié)不涉及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)項(xiàng)目的增減變化，然后計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

B.直接法編制的現(xiàn)金流量表便于將凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~進(jìn)行比較

C.間接法是以凈利潤(rùn)為起算點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等項(xiàng)目，剔除投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響，然后計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

D.間接法編制的現(xiàn)金流量表便于分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量來源和用途二、多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于財(cái)務(wù)管理方法的表述中，正確的有（）。

A.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ)，是編制財(cái)務(wù)預(yù)算的前提，是組織日常財(cái)務(wù)工作的必要條件

B.財(cái)務(wù)決策是財(cái)務(wù)管理方法中對(duì)企業(yè)前景影響最直接、最重要的方法

C.財(cái)務(wù)預(yù)算以企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)決策為前提，是財(cái)務(wù)控制的重要依據(jù)

D.財(cái)務(wù)控制是利用有關(guān)的信息和特定手段，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況對(duì)企業(yè)的預(yù)算進(jìn)行調(diào)節(jié)，以保證預(yù)算的完成

E.財(cái)務(wù)分析是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，運(yùn)用特定方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流童等方面進(jìn)行的分析和評(píng)價(jià)2.在有風(fēng)險(xiǎn)的情況下進(jìn)行投資不僅要考慮資金的時(shí)間價(jià)值，而且要考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。下列指標(biāo)屬于投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值表現(xiàn)形式的有（）。

A.投資報(bào)酬率B.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率C.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)

D.標(biāo)準(zhǔn)離差率E.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額3.對(duì)同一投資項(xiàng)目而言，下列關(guān)于投資決策方法的表述中，錯(cuò)誤的有（）。

A.如果凈現(xiàn)值大于零，其現(xiàn)值指數(shù)一定大于1

B.如果凈現(xiàn)值小于零，表明該項(xiàng)目將減損股東價(jià)值，應(yīng)予以放棄

C.如果凈現(xiàn)值大于零，其內(nèi)含報(bào)酬率一定大于設(shè)定的折現(xiàn)率

D.如果凈現(xiàn)值大于零，其投資回收期一定短于項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期的1/2

E.凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)和內(nèi)含報(bào)酬率的評(píng)價(jià)結(jié)果可能不一致4.在企業(yè)全面預(yù)算體系中，財(cái)務(wù)預(yù)算通常包括（）。

A.銷售費(fèi)用預(yù)算B.管理費(fèi)用預(yù)算C.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

D.現(xiàn)金預(yù)算E.資本支出預(yù)算5.下列關(guān)于各種籌資方式的表述中，錯(cuò)誤的有（）。

A.普通股籌資沒有固定的利息負(fù)擔(dān)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低，因此資金成本也較低

B.由于優(yōu)先股的股利是固定的，因此在企業(yè)盈利能力較強(qiáng)時(shí)，可以為普通股股東創(chuàng)造更多的收益

C.通過發(fā)行債券籌資，企業(yè)可以獲得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)

D.短期借款方式籌資速度快，使用靈活

E.長(zhǎng)期借款方式籌資與發(fā)行股票和債券相比，其資金成本較高6.下列關(guān)于投資項(xiàng)目現(xiàn)金凈流量計(jì)算公式的表述中，錯(cuò)誤的有（）。

A.現(xiàn)金凈流量=銷售收入-付現(xiàn)成本-所得稅

B.現(xiàn)金凈流量=稅后利潤(rùn)+折舊×(1—所得稅稅率）

C.現(xiàn)金凈流量=稅前利潤(rùn)+折舊×所得稅稅率

D.現(xiàn)金凈流量=銷售收入-付現(xiàn)成本-折舊×所得稅稅率

E.現(xiàn)金凈流量=(銷售收入-付現(xiàn)成本)×(1-所得稅稅率）+折舊×稅率7.下列關(guān)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的表述中，正確的有（）。

A.在物價(jià)上漲期間，采用先進(jìn)先出法計(jì)量發(fā)出存貨的成本體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性原則的要求

B.避免企業(yè)出現(xiàn)提供會(huì)計(jì)信息的成本大于收益的情況體現(xiàn)了重要性原則的要求

C.企業(yè)會(huì)計(jì)政策不得隨意變更體現(xiàn)了可比性原則的要求

D.企業(yè)提供的信息應(yīng)簡(jiǎn)潔地反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果體現(xiàn)了相關(guān)性原則的要求

E.售后回購在會(huì)計(jì)上一般不確認(rèn)為收入體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)重于形式原則的要求8.下列各項(xiàng)存款中，應(yīng)在“其他貨幣資金”科目中核算的有（）。

A.—年期以上的定期存款

B.信用卡存款

C.信用證保證金存款

D.為購買三年期債券而存入證券公司的款項(xiàng)

E.銀行匯票存款9.下列關(guān)于費(fèi)用與損失的表述中，正確的有（）。

A.費(fèi)用是企業(yè)日常活動(dòng)中形成的會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的經(jīng)濟(jì)利益總流出

B.費(fèi)用和損失都是經(jīng)濟(jì)利益的流出并最終導(dǎo)致所有者權(quán)益的減少

C.費(fèi)用和損失的主要區(qū)別在于是否計(jì)入企業(yè)的當(dāng)期損益

D.企業(yè)發(fā)生的損失在會(huì)計(jì)上應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

E.損失是由企業(yè)非日?；顒?dòng)所發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出10.下列屬于應(yīng)該計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的情形有（）。

A.該存貨的市價(jià)持續(xù)下跌

B.使用該項(xiàng)原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品成本大于產(chǎn)品的銷售價(jià)格

C.存貨已過期且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值

D.生產(chǎn)中已不再需要，且該原材料的市場(chǎng)價(jià)格又低于其賬面價(jià)值

E.因消費(fèi)者偏好改變而使市場(chǎng)的需求發(fā)生變化，導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格逐漸下跌，低于生產(chǎn)成本11.下列關(guān)于借款費(fèi)用資本化暫?；蛲Ｖ沟谋硎鲋校_的有（）。

A.資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生了非正常中斷，且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化

B.資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生了正常中斷，且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)停止借款費(fèi)用資本化

C.資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生的中斷符合資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費(fèi)用的資本化應(yīng)當(dāng)繼續(xù)

D.資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中，某部分資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，且可供獨(dú)立使用，需待整體資產(chǎn)完工后停止借款費(fèi)用資本化

E.資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中，某部分資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但需整體完工后方可投入使用，應(yīng)當(dāng)停止該部分資產(chǎn)的借款費(fèi)用資本化12.甲公司周轉(zhuǎn)材料采用“五五攤銷法”核算。2012年8月，公司行政管理部門領(lǐng)用一批新的周轉(zhuǎn)材料，實(shí)際成本9000元；12月末，該批周轉(zhuǎn)材料全部報(bào)廢，并收回價(jià)值為500元的殘料，作為原材料入庫。該批周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢時(shí)，下列會(huì)計(jì)分錄中，正確的有（）。

A.借：管理費(fèi)用4000

貸：周轉(zhuǎn)材料——在庫4000

B.借：管理費(fèi)用4500

貸：周轉(zhuǎn)材料——攤銷4500

C.借：管理費(fèi)用4000

貸：周轉(zhuǎn)材料——在用4000

D.借：周轉(zhuǎn)材料——攤銷9000

貸:周轉(zhuǎn)材料——在用9000

E.借：原材料500

貸：周轉(zhuǎn)材料——攤銷50013.下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的有（）。

A.屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用

B.屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

C.對(duì)于盤盈的存貨，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

D.屬于管理不善造成的存貨短缺，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用

E.對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入14.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用自營(yíng)方式建造生產(chǎn)廠房，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入廠房建造成本的有（）。

A.工程領(lǐng)用生產(chǎn)用的原材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅

B.工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前進(jìn)行負(fù)荷聯(lián)合試車發(fā)生的試車費(fèi)用

C.工程建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤虧凈損失

D.工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的借款費(fèi)用

E.工程因自然災(zāi)害造成的在建工程報(bào)廢凈損失15.下列關(guān)于土地使用權(quán)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)入賬的土地應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理，并計(jì)提折舊

B.隨同地上建筑物一起用于出租的土地使用權(quán)應(yīng)一并確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)

C.企業(yè)取得土地使用權(quán)并在地上自行開發(fā)建造廠房等建筑物并自用時(shí)，土地使用權(quán)與建筑物應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行攤銷和計(jì)提折舊

D.企業(yè)取得土地使用權(quán)通常應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)，由于其使用壽命不確定，不應(yīng)進(jìn)行攤銷

E.企業(yè)為自用外購不動(dòng)產(chǎn)支付的價(jià)款應(yīng)當(dāng)在地上建筑物與土地使用權(quán)之間進(jìn)行分配，難以分配的，應(yīng)當(dāng)全部作為固定資產(chǎn)核算16.下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)通過“資本公積”科目核算的有（）。

A.為獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工而收購的本公司股份

B.企業(yè)無法收回的應(yīng)收賬款

C.企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)形成的利得

D.可供出售的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值的變動(dòng)利得，扣除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)的匯兌損益后的差額

E.采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，投資企業(yè)按持股比例確認(rèn)的被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益變動(dòng)應(yīng)享有的份額17.下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)與非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時(shí)，其賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額計(jì)入資本公積

B.采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為存貨時(shí)，其賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益

C.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，其賬面價(jià)值大于公允價(jià)值的差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益

D.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為存貨時(shí)，其賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額計(jì)入資本公積

E.存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，其賬面價(jià)值小于公允價(jià)值的差額計(jì)入資本公積18.持有至到期投資的攤余成本是指持有至到期投資的初始確認(rèn)金額經(jīng)有關(guān)因素調(diào)整后的結(jié)果，這些調(diào)整因素包括（）。

A.扣除已償還的本金

B.加上或減去釆用實(shí)際利率法將該初始金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額

C.加上或減去持有至到期債券的面值乘以票面利率得到的應(yīng)收利息

D.加上或減去持有至到期債券的攤余成本乘以實(shí)際利率得到的利息收入

E.扣除已發(fā)生的減值損失19.下列關(guān)于無形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)為引進(jìn)新技術(shù)、新產(chǎn)品進(jìn)行宣傳的廣告費(fèi)應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)的初始成本

B.無法預(yù)見為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)視為其使用壽命不確定，按最高攤銷期限攤銷

C.使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷金額為成本扣除預(yù)計(jì)凈殘值和已計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的金額

D.企業(yè)選擇的無形資產(chǎn)攤銷方法，應(yīng)當(dāng)反映與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷

E.無形資產(chǎn)的攤銷金額均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益20.下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，能夠影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。

A.處置無形資產(chǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅

B.出售原材料取得的收入

C.隨同產(chǎn)品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本

D.無法支付的應(yīng)付賬款

E.盤虧固定資產(chǎn)形成的凈損失21.下列各項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)在“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有（）。

A.按股東大會(huì)批準(zhǔn)的股份支付協(xié)議確定的應(yīng)支付股份在可行權(quán)之日后發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)金額

B.無償向職工提供的租賃住房每期應(yīng)支付的租金

C.無償向車間生產(chǎn)工人發(fā)放的勞保用品

D.根據(jù)已經(jīng)確定的自愿接受裁減建議和預(yù)計(jì)的將會(huì)接受裁減建議的職工數(shù)量，估計(jì)的即將給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

E.外商投資企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金22.企業(yè)的下列各項(xiàng)稅款，應(yīng)當(dāng)通過“管理費(fèi)用”科目核算的有（）。

A.印花稅B.車船稅C.資源稅D.土地增值稅E.房產(chǎn)稅23.資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。

A.發(fā)生了巨額虧損

B.以資本公積轉(zhuǎn)增股本

C.發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

D.發(fā)現(xiàn)了資產(chǎn)減值損失計(jì)提嚴(yán)重不足

E.法院已結(jié)案訴訟項(xiàng)目賠償額與原先確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債有較大差異24.下列關(guān)于在資產(chǎn)負(fù)債表日勞務(wù)收入確認(rèn)和計(jì)量的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)提供勞務(wù)交易結(jié)果如果能夠可靠估計(jì)，應(yīng)當(dāng)釆用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入

B.企業(yè)提供勞務(wù)交易結(jié)果如果能夠可靠估計(jì)，當(dāng)期收取的合同價(jià)款應(yīng)全部確認(rèn)提供勞務(wù)收入

C.企業(yè)提供勞務(wù)交易結(jié)果如果不能可靠估計(jì)，當(dāng)期不應(yīng)確認(rèn)提供勞務(wù)收入

D.企業(yè)提供勞務(wù)交易結(jié)果如果不能可靠估計(jì)，但已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部能夠得到補(bǔ)償，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入

E.企業(yè)提供勞務(wù)交易結(jié)果如果不能可靠估計(jì)，且已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償，不應(yīng)確認(rèn)提供勞務(wù)收入25.甲公司發(fā)生的下列涉及補(bǔ)價(jià)的交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）。

A.以一項(xiàng)賬面價(jià)值50000元，公允價(jià)值54000元的交易性金融資產(chǎn)換入乙公司公允價(jià)值60000元的產(chǎn)品一批，以銀行存款支付增值稅10200元和補(bǔ)價(jià)6000元

B.以一項(xiàng)賬面價(jià)值80000元，公允價(jià)值100000元的專利權(quán)換入丙公司一項(xiàng)公允價(jià)值為120000元長(zhǎng)期股權(quán)投資，以銀行存款支付補(bǔ)價(jià)20000元，支付營(yíng)業(yè)稅5000元

C.以一棟賬面原值90000元，已計(jì)提折舊30000元，公允價(jià)值70000元的倉庫換入丁公司一批公允價(jià)值為50000元，增值稅額為8500元的原材料，收取補(bǔ)價(jià)20000元

D.以一棟賬面價(jià)值135000元，公允價(jià)值100000元的廠房換入戊公司的公允價(jià)值為75000元的可供出售的金融資產(chǎn)，收取補(bǔ)價(jià)25000元

E.以一項(xiàng)賬面價(jià)值750000元，公允價(jià)值為900000元的已到期的持有至到期投資換入己公司一項(xiàng)公允價(jià)值為860000元的無形資產(chǎn)，收到補(bǔ)價(jià)40000元26.下列關(guān)于各種成本計(jì)算方法的表述中，錯(cuò)誤的有（）。

A.品種法主要適用于產(chǎn)品大量大批的單步驟生產(chǎn)，或管理上不要求分步計(jì)算產(chǎn)品成本的大量大批多步驟生產(chǎn)

B.分批法適用于產(chǎn)品單件小批單步驟生產(chǎn)和管理上不要求分步計(jì)算成本的多步驟生產(chǎn)

C.分步法適用于產(chǎn)品大量大批多步驟生產(chǎn)，而且管理上要求分步計(jì)算產(chǎn)品成本的生產(chǎn)

D.平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法適用于各步驟半成品有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)意義，管理上要求核算半成品成本的產(chǎn)品生產(chǎn)

E.逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法適用于管理上不要求核算半成品成本的產(chǎn)品生產(chǎn)27.下列關(guān)于遞延所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的有（）。

A.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異全部確認(rèn)為遞延所得被資產(chǎn)

B.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異全部確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債.

C.企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核

D.企業(yè)不應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)

E.遞延所得稅費(fèi)用是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)加上當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的金額28.將企業(yè)承擔(dān)的重組義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的條件有（）。

A.該重組義務(wù)是現(xiàn)時(shí)義務(wù)

B.履行該重組義務(wù)可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)

C.履行該重組義務(wù)的金額能夠可靠計(jì)量

D.有詳細(xì)、正式的重組計(jì)劃，包括重組涉及的業(yè)務(wù)、主要地點(diǎn)、需要補(bǔ)償?shù)穆毠と藬?shù)等

E.重組計(jì)劃已對(duì)外公告，尚未開始實(shí)施29.將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，屬于應(yīng)調(diào)減項(xiàng)目的有（）。

A.存貨的減少

B.遞延所得稅負(fù)債的增加

C.投資收益的增加

D.計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

E.處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益30.下列項(xiàng)目中，應(yīng)在“所有者權(quán)益變動(dòng)表”中單獨(dú)列示的有（）。

A.利潤(rùn)總額

B.稀釋每股收益

C.提取的盈余公積

D.當(dāng)期發(fā)生的利得和損失項(xiàng)目及其總額

E.會(huì)計(jì)政策變更和差錯(cuò)更正的累積影響數(shù)【答案】一、單項(xiàng)選擇題1.C

2.C

3.C

4.A

5.D

6.C

7.C

8.B

9.B

10.D

11.A

12.B

13.B

14.D

15.C

16.C

17.B

18.C

19.B

20.C

21.C

22.C

23.D

24.C

25.C

26.B

27.D

28.B

29.D

30.B

31.B

32.C

33.D

34.A

35.C

36.B

37.B

38.B

39.C

40.D

二、多項(xiàng)選擇題1.A,C

2.A,C,D,E

3.B,C,D

4.A,B,C

5.A,B,D,E6.A,B,D

7.A,B,D

8.A,C,D

9.A,B,D,E

10.A,B,C

11.A,B,D

12.B,D

13.A,B,D,E

14.C,D,E

15.A,B,E16.A,B,D,E

17.A,C,D

18.A,B,D,E

19.A,C,D,E

20.A,B,C21.B,C,E

22.B,C

23.A,B,C,E

24.A,C,D,E

25.A,B,C26.A,E

27.A,C,D

28.A,B,C,D

29.C,D

30.A,B,C

三、計(jì)算題1.(1).【正確答案】D

(2).【正確答案】C

(3).【正確答案】D

(4).【正確答案】B

2.(1).【正確答案】C

(2).【正確答案】C

(3).【正確答案】C

(4).【正確答案】D

四、綜合題1.(1).【正確答案】B

(2).【正確答案】A,B,C

(3).【正確答案】B

(4).【正確答案】B

(5).【正確答案】B,D

(6).【正確答案】A,C,D

2.(1).【正確答案】C

(2).【正確答案】B

(3).【正確答案】D

(4).【正確答案】D

(5).【正確答案】A

(6).【正確答案】D

二、《稅法一》一、單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）。

A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和2.下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。

A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配

C.沒有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率3.下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是（）。

A.稅收檢查權(quán)

B.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

C.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利4.下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是（）。

A.在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率

B.邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升

C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多5.下列關(guān)于稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法關(guān)系的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力

B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定稅法

C.稅收協(xié)定可以限制各國修改稅收優(yōu)惠的辦法

D.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對(duì)跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇6.下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B.國務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)

D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷7.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理，正確的是（）。

A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金

B.抵減欠稅時(shí)，既可以按欠稅時(shí)間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣

C.若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

D.查補(bǔ)的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減8.對(duì)于“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的增值稅一般納稅人，下列業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.化工廠接受試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)

B.皮具廠接受非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人提供的鑒證咨詢服務(wù)

C.律師事務(wù)所購買自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車

D.廣告公司接受旅客運(yùn)輸服務(wù)9.輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行按次限量控制，每次發(fā)售增值稅專用發(fā)票數(shù)量不超過（）份。

A.15B.20C.25D.3010.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（）。

A.酸奶B.魚罐頭C.茶飲料D.玉米胚芽11.某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，金額60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅（）元。

A.776.31B.1067.57C.1456.31D.1747.5712.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2012年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.24990B.35700C.36890D.4760013.某配件廠為增值稅一般納稅人，2012年9月采用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬元，配件廠按照實(shí)際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月廠房裝修，購進(jìn)中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.3.6B.5.1C.13.6D.15.314.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺(tái)舊設(shè)備出售，收取價(jià)款20萬元，該設(shè)備系2009年購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.4015.某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)），具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2012年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬元、稅款68萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元、稅款10.2萬元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬元。（交通運(yùn)輸業(yè)退稅率11%，美元對(duì)人民幣匯率1:6.3）

A.0B.14.31C.34.20D.48.5116.2012年12月，某加油站通過加油機(jī)銷售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250升；當(dāng)月銷售加油卡20萬元；購進(jìn)汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元、稅款51萬元。當(dāng)月汽油零售價(jià)為7.8元/升。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.27.53B.27.59C.30.99D.40.9517.下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說法，正確的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價(jià)銷售的，不征收消費(fèi)稅

B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅18.2012年10月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率20%）

A.52.80B.60.00C.152.80D.140.0019.2013年3月，某商場(chǎng)首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場(chǎng)零售價(jià)14.04萬元，舊首飾作價(jià)的含稅金額為5.85萬元，商場(chǎng)實(shí)際收到8.19萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬元，該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）

A.0.35B.0.45C.0.60D.0.7520.某有線電視臺(tái)2013年3月份取得下列收入：有線電視節(jié)目收費(fèi)120萬元，有線電視初裝費(fèi)20萬元，廣告播映收費(fèi)600萬元，向其他電視臺(tái)出售某專題片播映權(quán)收入100萬元。該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。

A.25.2B.27.2C.39.2D.42.021.2012年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小轎車、10臺(tái)貨車用于對(duì)外投資，小轎車出廠平均價(jià)格為24萬元/臺(tái)，最高售價(jià)25.5萬元/臺(tái)，貨車平均售價(jià)8萬元/臺(tái)，最高售價(jià)8.6萬元/臺(tái)。該汽車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格，小轎車消費(fèi)稅稅率為12%）

A.14.10B.15.30C.23.70D.25.6222.某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元（單獨(dú)記賬核算），貨物由該酒廠負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)47970元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（白酒消費(fèi)稅稅率20%，0.5元/斤）

A.84000B.88000C.92200D.9620023.下列業(yè)務(wù)屬于我國營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。

A.某美國人轉(zhuǎn)讓在北京購買的別墅

B.中國公民王先生出租位于香港的公寓

C.美國A公司在美國向我國B公司提供倉儲(chǔ)服務(wù)

D.中國公民張先生將其所擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國某公司24.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅適用稅目的說法，正確的是（）。

A.音樂茶座按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

C.融資性售后回租業(yè)務(wù)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

D.自開票的物流公司，對(duì)運(yùn)輸貨物同時(shí)提供整理、包裝、倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)的，一并按照“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅25.某廣告公司2012年10月取得廣告代理收入20萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)5萬元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)4萬元；開辦廣告設(shè)計(jì)培訓(xùn)班（有培訓(xùn)資質(zhì)），取得培訓(xùn)收入12萬元，支付培訓(xùn)資料印刷費(fèi)2萬元、講課費(fèi)4萬元。該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。

A.0.73B.1.16C.1.40D.1.6026.2012年8月，某證券公司以10元/股的價(jià)格購進(jìn)A股票60000股，購入過程中發(fā)生各種費(fèi)用1000元；11月將上述股票以15元/股的價(jià)格出售80%,賣出過程中發(fā)生稅費(fèi)2200元；11月向客戶收取傭金，開具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證券公司實(shí)際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）元。

A.36590B.36750C.36840D.3700027.某建筑公司為某開發(fā)區(qū)鋪設(shè)通信線路，工程價(jià)款共計(jì)290萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設(shè)備價(jià)值70萬元；另向開發(fā)區(qū)收取材料差價(jià)款45萬元。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。

A.1.35B.7.95C.8.70D.10.0528.2012年12月，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所取得旅游景點(diǎn)門票收入450萬元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)旅游觀光電車取得收入68萬元，支付維修費(fèi)6萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。

A.15.36B.15.54C.16.90D.25.9029.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅以及滯納金和罰款30.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2012年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.0B.4.55C.22.40D.26.9531.根據(jù)資源稅規(guī)定，扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅地點(diǎn)是（）。

A.資源收購地B.資源加工地C.資源開采地D.扣繳義務(wù)人所在地32.根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對(duì)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時(shí)應(yīng)納資源稅的計(jì)稅依據(jù)是該產(chǎn)品的（）。

A.成本價(jià)B.最低價(jià)C.最高價(jià)D.平均價(jià)33.某油氣田開采企業(yè)2012年9月開采天然氣300萬立方米，開采成本為400萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無正當(dāng)理由。當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價(jià)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的成本利潤(rùn)率為10%,則該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（天然氣資源稅稅率5%）

A.2B.20C.22D.23.1634.某油田2012年10月開采原油6.5萬噸，當(dāng)月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率5%）

A.800B.1000C.1100D.130035.某煤礦2012年8月開采原煤200萬噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同時(shí)開采的天然氣取得不含稅收入40萬元。因管理不善，當(dāng)月開采的原煤發(fā)生火災(zāi)損失5萬噸。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%）

A.640B.642C.660D.80036.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于最低計(jì)稅價(jià)格，一律按最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅

B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年

C.對(duì)國家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，計(jì)稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格

D.納稅人以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按車輛購買日人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額37.楊某2012年12月從當(dāng)?shù)匾患?S店購買一輛1.6排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價(jià)款110000元、配件費(fèi)4000元、改裝費(fèi)2000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險(xiǎn)公司委托4S店代收的保險(xiǎn)費(fèi)5000元并由保險(xiǎn)公司開票。楊某應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.4957.26B.9914.53C.10341.88D.11600.0038.某4S店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅稅率12%）

A.5.48B.5.60C.5.68D.17.0439.某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，2012年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得銷售收入240萬元，該設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格為320萬元，已提折舊60萬元。2012年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年）

A.16.00B.16.53C.24.00D.26.0040.下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。

A.外國企業(yè)無償贈(zèng)送進(jìn)口的物資免征關(guān)稅

B.進(jìn)料加工料件，無論是否出口，按照實(shí)際進(jìn)口數(shù)量免征進(jìn)口關(guān)稅，加工的成品出口，免征出口關(guān)稅

C.出口加工區(qū)區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機(jī)構(gòu)進(jìn)口的自用合理數(shù)量的辦公用品，予以免除進(jìn)口關(guān)稅

D.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)可以申請(qǐng)退還關(guān)稅

二、多項(xiàng)選擇題1.稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括（）。

A.稅務(wù)規(guī)章的效力低于行政法規(guī)

B.稅務(wù)規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)做出不同規(guī)定的，適用特別規(guī)定

C.稅務(wù)規(guī)章可以溯及既往

D.稅務(wù)規(guī)章的效力高于法律

E.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決2.下列關(guān)于稅款追征制度的說法，正確的有（）。

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金

C.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年

D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年

E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年3.稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則具體要求包括（）。

A.內(nèi)容合法B.主體法定C.程序合法D.根據(jù)合法E.執(zhí)法合理4.國際稅法的基本原則包括（）。

A.國家稅收主權(quán)原則

B.國際稅收地域保護(hù)原則

C.國際稅收分配公平原則

D.國際稅收中性原則

E.國際稅收情報(bào)公開原則5.下列各項(xiàng)屬于納稅人權(quán)利范圍的有（）。

A.發(fā)票使用檢查權(quán)

B.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

C.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

E.代位權(quán)和撤銷權(quán)6.國際上判定一個(gè)公司是否屬于一國法人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括（）。

A.管理中心標(biāo)準(zhǔn)

B.總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

C.資本控制標(biāo)準(zhǔn)

D.主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)

E.法人永久居住地標(biāo)準(zhǔn)7.根據(jù)增值稅規(guī)定，新開業(yè)納稅人在辦理一般納稅人認(rèn)定時(shí)，除應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，還應(yīng)提交的材料有（）。

A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本

B.稅務(wù)登記證副本

C.企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員的身份證明及其復(fù)印件

D.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件

E.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件8.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有（）。

A.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者

C.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

E.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人9.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列各項(xiàng)免征流通環(huán)節(jié)增值稅的有（）。

A.蔬菜B.水果C.鮮奶D.鮮雞蛋E.鮮豬肉10.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.企業(yè)將實(shí)物資產(chǎn)以及與之相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓，免征增值稅

B.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)，不征收增值稅

C.融資租賃業(yè)務(wù)中，租賃貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅

D.融資租賃業(yè)務(wù)中，租賃貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，不征收增值稅

E.符合條件的債轉(zhuǎn)股企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，免征增值稅11.根據(jù)國家營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)安排，于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的省份有（）。

A.安徽B.福建C.湖北D.廣東E.浙江12.持續(xù)經(jīng)營(yíng)以來從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為的生產(chǎn)企業(yè)同時(shí)符合特定條件出口外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策，該特定條件包括（）。

A.已取得增值稅一般納稅人資格

B.已持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年及2年以上

C.納稅信用等級(jí)為B級(jí)及以上

D.上一年度銷售額3億元以上

E.外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性13.下列關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣規(guī)定的說法，正確的有（）。

A.逾期是指符合條件的增值稅扣稅憑證自開具之日起90日未到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣

B.逾期的增值稅扣稅憑證的認(rèn)證和稽核機(jī)關(guān)為省級(jí)稅務(wù)局

C.導(dǎo)致增值稅抵扣憑證逾期的客觀原因涉及第三方的，納稅人應(yīng)提供證明或說明

D.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因?qū)е略鲋刀惪鄱悜{證逾期的，納稅人應(yīng)在上報(bào)文件中說明

E.導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期的客觀原因包括自然災(zāi)害等不可抗力因素14.下列說法符合消費(fèi)稅規(guī)定的有（）。

A.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油不屬于消費(fèi)稅征收范圍

B.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的乙醇汽油按照“成品油——汽油”稅目征稅

C.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的甲醇汽油按照“成品油——汽油”稅目征稅

D.生產(chǎn)原料中廢棄的動(dòng)物油和植物油用量所占比重不低于50%的純生物柴油免征消費(fèi)稅

E.成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動(dòng)力及原料消耗的自產(chǎn)成品油免征消費(fèi)稅15.某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中,化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。2013年1月將100套化妝品禮品盒贈(zèng)送給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有（）。（化妝品消費(fèi)稅稅率30%，化妝品、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品成本利潤(rùn)率5%）

A.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納增值稅

B.將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納消費(fèi)稅

C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，禮品盒中的普通護(hù)膚品不繳納消費(fèi)稅

D.禮品盒中的普通護(hù)膚品需要按照化妝品適用稅率繳納消費(fèi)稅，同時(shí)繳納增值稅

E.該化妝品公司應(yīng)就贈(zèng)送行為繳納消費(fèi)稅8550元16.某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2012年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，下列說法正確的有（）。（焰火消費(fèi)稅稅率15%，上述價(jià)格均不含增值稅）

A.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅

B.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅

C.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣

D.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅鞭炮焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣

E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬元17.下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率的說法，正確的有（）。

A.殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定稅率

B.委托加工的卷煙應(yīng)當(dāng)按照委托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別確定稅率

C.啤酒消費(fèi)稅單位稅額按照包括包裝物押金（不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金）在內(nèi)的出廠價(jià)格劃分檔次

D.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價(jià)格后，應(yīng)按照原銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率

E.卷煙由于改變包裝提高銷售價(jià)格的，應(yīng)按照新銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率18.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有（）。

A.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板

B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車

C.百貨商場(chǎng)銷售高檔手表

D.進(jìn)出口公司進(jìn)口高爾夫球及球具

E.輪胎廠銷售自產(chǎn)農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎19.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的說法，正確的有（）。

A.個(gè)人新建建筑物后銷售不征收營(yíng)業(yè)稅

B.單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅

C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給兒童福利院不征收營(yíng)業(yè)稅

D.房地產(chǎn)主管部門代收的住房專項(xiàng)維修基金不征收營(yíng)業(yè)稅

E.以發(fā)行基金方式募集資金不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅20.某省規(guī)定營(yíng)業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)為月營(yíng)業(yè)額20000元。下列稅務(wù)處理正確的有（）。

A.2013年2月，李某新辦一家個(gè)體網(wǎng)吧試營(yíng)業(yè)，月營(yíng)業(yè)額21000元，免予繳納營(yíng)業(yè)稅

B.2013年3月，某私營(yíng)餐飲企業(yè)營(yíng)業(yè)額18000元，該私營(yíng)企業(yè)免予繳納營(yíng)業(yè)稅

C.2013年1月，趙某的個(gè)體快餐店經(jīng)營(yíng)收入32000元，成本費(fèi)用15000元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

D.2013年2月，張某的個(gè)體冷飲店?duì)I業(yè)額26000元，該冷飲店應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅1300元

E.王某夫婦分別經(jīng)營(yíng)兩個(gè)早餐攤點(diǎn)，2013年2月營(yíng)業(yè)額分別為19000元和16000元，營(yíng)業(yè)額合計(jì)超過20000元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅21.營(yíng)業(yè)稅納稅人采用預(yù)收款方式提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)，以收到預(yù)收款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供租賃業(yè)務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.提供建筑業(yè)勞務(wù)

E.提供交通運(yùn)輸勞務(wù)22.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有（）。

A.建筑業(yè)納稅地點(diǎn)為建筑勞務(wù)發(fā)生地

B.納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地

C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)提供工程監(jiān)理勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為該機(jī)構(gòu)所在地

D.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的納稅地點(diǎn)為電信勞務(wù)發(fā)生地

E.境內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)在境內(nèi)提供運(yùn)輸勞務(wù)的納稅地點(diǎn)為運(yùn)輸勞務(wù)的發(fā)生地23.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.企業(yè)銷售其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

B.水運(yùn)部門取得的服務(wù)性收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)稅，計(jì)稅依據(jù)為收入全額

C.民航部門取得地面服務(wù)收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)稅，計(jì)稅依據(jù)為收入全額

D.代開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，計(jì)稅依據(jù)為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用

E.中國國際航空公司與中國國際貨運(yùn)航空公司開展客運(yùn)腹艙聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，中國國際貨運(yùn)航空公司以收到的貨運(yùn)收入扣除支付中國國際航空公司的腹艙收入的余額為營(yíng)業(yè)額24.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。

A.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓影視作品播映權(quán)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅

B.對(duì)個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券等金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅

C.根據(jù)物價(jià)部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)5年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅

D.對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的營(yíng)業(yè)收入，暫免征收營(yíng)業(yè)稅

E.納稅人以不動(dòng)產(chǎn)入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)臉的行為，不征營(yíng)業(yè)稅，但投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，在轉(zhuǎn)讓時(shí)征收營(yíng)業(yè)稅25.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理的說法，正確的有（）。

A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

E.貨物運(yùn)輸業(yè)按照代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的，一律按照營(yíng)業(yè)稅稅款的7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅26.根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.人造石油

B.煤礦生產(chǎn)的天然氣

C.與原油同時(shí)開采的天然氣

D.焦煤

E.鐵礦石27.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.收到應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

B.付清尾款的當(dāng)天

C.支付首筆貨款的當(dāng)天

D.合同約定的付款日期當(dāng)天

E.首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天28.根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，已經(jīng)辦理納稅申報(bào)的車輛發(fā)生下列情形，需要重新辦理納稅申報(bào)的有（）。

A.更換底盤B.車輛過戶C.車輛轉(zhuǎn)籍D.更換發(fā)動(dòng)機(jī)E.免稅條件消失29.購買下列車輛，應(yīng)計(jì)算繳納車輛購置稅的有（）。

A.出租車B.救護(hù)車C.摩托車

D.國際組織駐華機(jī)構(gòu)自用車輛

E.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛30.關(guān)于加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物完稅價(jià)格的確定，下列說法正確的有（）。

A.來料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按照申報(bào)進(jìn)口時(shí)的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

B.加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角余料申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以其內(nèi)銷價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

C.進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按照申報(bào)內(nèi)銷時(shí)類似貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

D.保稅區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的進(jìn)料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購的料件，海關(guān)以制成品的成本為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

E.進(jìn)料加工進(jìn)口料件的制成品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以料件的原成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格【答案】一、單項(xiàng)選擇題1.A

2.C

3.A

4.D

5.C

6.A

7.D

8.A

9.C

10.D

11.D12.B

13.D

14.A

15.C

16.B

17.B

18.B

19.A

20.C21.B

22.D

23.A

24.A

25.B

26.B

27.B

28.C

29.A30.B

31.A

32.D

33.D

34.C

35.A

36.C

37.B

38.C39.A

40.C

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B

2.A,C,D

3.A,B,C,D

4.A,C,D

5.B,C,D6.A,B,C,D

7.B,D,E

8.B,C,E

9.A,D,E

10.B,C,D,E

11.B,D

12.A,B,E

13.C,E

14.B,C,E

15.D,E16.A,C,E

17.A,C,E

18.A,D

19.B,D,E

20.B,C,D21.A,B,C,D

22.A,B,C

23.D,E

24.A,B,D

25.A,E26.C,D,E

27.C,E

28.A,E

29.A,C

30.B,E