中級財務(wù)會計東北財大課件第二貨幣資金

中級財務(wù)會計-東北財大課件-第二貨幣資金貨幣資金概述貨幣資金的核算貨幣資金的管理貨幣資金的內(nèi)部控制contents目錄01貨幣資金概述0102貨幣資金的定義貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，也是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)。貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形態(tài)存在的資金，主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

貨幣資金的特點流動性強(qiáng)貨幣資金可以隨時用于支付和清償債務(wù)，是企業(yè)中流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)。風(fēng)險較高由于貨幣資金是企業(yè)中變現(xiàn)能力最強(qiáng)的資產(chǎn)，因此其風(fēng)險也相對較高，需要加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理。受貨幣政策影響較大貨幣資金的市場價格受貨幣政策影響較大，如利率變動等。提高企業(yè)競爭力充足的貨幣資金可以支持企業(yè)的擴(kuò)張和投資，提高企業(yè)的競爭力和市場地位。防范財務(wù)風(fēng)險貨幣資金的管理對于防范財務(wù)風(fēng)險至關(guān)重要，如流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險等，加強(qiáng)貨幣資金管理可以有效降低財務(wù)風(fēng)險。保障生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進(jìn)行貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，可以用于采購原材料、支付工資、償還債務(wù)等，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行。貨幣資金的重要性02貨幣資金的核算包括收支兩條線原則、核定庫存現(xiàn)金限額等。庫存現(xiàn)金的管理原則詳細(xì)說明了庫存現(xiàn)金的收入和支出應(yīng)如何進(jìn)行會計處理，以及相關(guān)的憑證和記錄要求。庫存現(xiàn)金的收入和支出對庫存現(xiàn)金的清查和盤點方法、處理程序等進(jìn)行了說明。庫存現(xiàn)金的清查和盤點庫存現(xiàn)金的核算銀行存款賬戶的管理包括開戶要求、賬戶使用和管理規(guī)定等。銀行存款的收支處理詳細(xì)說明了銀行存款的收入和支出應(yīng)如何進(jìn)行會計處理，以及相關(guān)的憑證和記錄要求。銀行存款的核對對如何核對銀行存款進(jìn)行了說明，包括核對的時間、核對內(nèi)容等。銀行存款的核算03020103其他貨幣資金的清查和盤點對其他貨幣資金的清查和盤點方法、處理程序等進(jìn)行了說明。01其他貨幣資金的內(nèi)容列舉了其他貨幣資金包括的內(nèi)容，如外埠存款、銀行匯票存款等。02其他貨幣資金的核算要求對其他貨幣資金的收入和支出的會計處理進(jìn)行了說明，包括相關(guān)的憑證和記錄要求。其他貨幣資金的核算03貨幣資金的管理庫存現(xiàn)金的保管確保現(xiàn)金安全，采取適當(dāng)?shù)拇胧┓乐宫F(xiàn)金被盜或遺失。庫存現(xiàn)金的收支按照規(guī)定的程序和手續(xù)辦理現(xiàn)金收支，確保現(xiàn)金記錄準(zhǔn)確無誤。庫存現(xiàn)金的盤點定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確?，F(xiàn)金數(shù)量與記錄相符。庫存現(xiàn)金的管理銀行存款的收支按照規(guī)定的程序和手續(xù)辦理銀行存款的收支，確保銀行存款記錄準(zhǔn)確無誤。銀行存款的對賬定期與銀行進(jìn)行對賬，確保銀行存款賬戶余額與實際相符。銀行存款的內(nèi)部控制建立銀行存款的內(nèi)部控制制度，防止銀行存款被非法挪用或轉(zhuǎn)移。銀行存款的管理其他貨幣資金的保管采取適當(dāng)?shù)拇胧┐_保其他貨幣資金的安全，防止其他貨幣資金被非法挪用或轉(zhuǎn)移。其他貨幣資金的審批和授權(quán)建立其他貨幣資金的審批和授權(quán)制度，確保其他貨幣資金的使用符合相關(guān)規(guī)定和程序。其他貨幣資金的核算準(zhǔn)確核算其他貨幣資金的流入和流出，確保其他貨幣資金記錄的完整性和準(zhǔn)確性。其他貨幣資金的管理04貨幣資金的內(nèi)部控制03企業(yè)應(yīng)定期或不定期地對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。01庫存現(xiàn)金的收支應(yīng)遵循國家有關(guān)法律、法規(guī)和準(zhǔn)則，如《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》等。02企業(yè)應(yīng)建立庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相分離。庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制銀行存款的內(nèi)部控制01企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和準(zhǔn)則進(jìn)行銀行存款的收支業(yè)務(wù)。02企業(yè)應(yīng)建立銀行存款的內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相分離。企業(yè)應(yīng)定期或不定期地對銀行存款進(jìn)行核對，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符。03010203其他貨幣資金主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款等。企業(yè)應(yīng)對其