征稅和納稅張(公開(kāi)課)

“稅”字的由來(lái)

“稅”字由“禾”與“兌”兩字組成“禾”指農(nóng)產(chǎn)品，“兌”有送達(dá)的意思。兩個(gè)字組合為“稅”字。這個(gè)字形象地反映了中國(guó)古代稅收的基本來(lái)源和征收內(nèi)容。兌禾從字義上你能說(shuō)出什么是稅嗎？第一頁(yè)第二頁(yè)，共26頁(yè)。——是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。——國(guó)家——為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能——政治權(quán)力——稅法——財(cái)政收入的基本形式主體目的依據(jù)地位憑借稅收及其種類一

稅收的含義1第二頁(yè)第三頁(yè)，共26頁(yè)。

賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。

----馬克思

稅收是政府組織財(cái)政收入的基本形式,為國(guó)家的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。有國(guó)就有稅，有稅就有法。第三頁(yè)第四頁(yè)，共26頁(yè)。

情境設(shè)計(jì)一：寧夏安某酷愛(ài)買彩票，買彩票三年后終于中得3.5億元大獎(jiǎng)，當(dāng)他到體彩中心領(lǐng)獎(jiǎng)金時(shí)，只領(lǐng)到2.8億元，他很困惑七千萬(wàn)元到哪里去了……你知道他的7千萬(wàn)元去哪里了嗎？1、我不繳7千萬(wàn)元稅行不行？2、我繳了7千萬(wàn)元稅后，我兒子小明能通過(guò)免試推薦的方式上一所重點(diǎn)大學(xué)嗎？3、我能不能與市稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一下，把稅率降低點(diǎn)，少繳2千萬(wàn)的稅？問(wèn)題：為什么安某的三個(gè)要求都遭到稅務(wù)部門(mén)的堅(jiān)決反對(duì)？稅收的三個(gè)特征之間有什么樣的關(guān)系?第四頁(yè)第五頁(yè)，共26頁(yè)。強(qiáng)制性保障固定性無(wú)償性要求決定稅收及其種類一

稅收的特征及其關(guān)系2第五頁(yè)第六頁(yè)，共26頁(yè)。情景設(shè)計(jì)二：安某用中彩票的部分獎(jiǎng)金成立了某服裝公司，今年10月采購(gòu)布料40萬(wàn)元，用這些布料加工服裝銷售獲得90萬(wàn)元收入。安某很高興，心想又有50萬(wàn)進(jìn)賬了，結(jié)果公司的會(huì)計(jì)告訴他還需上交企業(yè)所得稅和增值稅，安某很惱火，我已經(jīng)向國(guó)家交過(guò)稅了，為什么還要交，我們國(guó)家到底有多少個(gè)稅種啊？是不是我吃飯、睡覺(jué)、洗臉也得交稅?。繒?huì)計(jì)一臉尷尬……

問(wèn)題：如果你是該公司會(huì)計(jì)，你將如何向安某解釋？

第六頁(yè)第七頁(yè)，共26頁(yè)。其中影響最大的兩種稅收——增值稅和個(gè)人所得稅稅收及其種類一

稅收的種類3第七頁(yè)第八頁(yè)，共26頁(yè)。增值稅納稅人對(duì)象稅率作用避免重復(fù)征稅,防止偷漏稅在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額比例稅率生活中的稅收個(gè)人所得稅

在我國(guó)境內(nèi)有住所,或無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及無(wú)住所又不居住或居住不滿一年從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。財(cái)政收入的重要來(lái)源調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平個(gè)人所得超額累進(jìn)稅率和比率稅率第八頁(yè)第九頁(yè)，共26頁(yè)。

稅率表（工資、薪金所得適用）級(jí)數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額

稅率（%）

1不超過(guò)1500元的32超過(guò)1500元至4500元的部分103超過(guò)4500元至9000元的部分204超過(guò)9000元至35000元的部分255超過(guò)35000元至55000元的部分306超過(guò)55000元至80000元的部分357超過(guò)80000元的部分45第九頁(yè)第十頁(yè)，共26頁(yè)。算一算：如果小王的月工資為15000元，那么他應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅款是多少？

他的應(yīng)稅所得額為：15000-3500=12500元不超過(guò)1500元部分：1500X3%=45

超過(guò)1500至4500元部分：3000X10%=300

超過(guò)4500至9000元部分：4500X20%=800超過(guò)9000的部分：3500X25%=895

累計(jì)共應(yīng)納稅45+300+800+895=2040元你算對(duì)了嗎？第十頁(yè)第十一頁(yè)，共26頁(yè)。情境設(shè)計(jì)三：安某最終還是吩咐會(huì)計(jì)，按時(shí)足額繳納了稅，但是他心里卻十分不舒服，便將自己的一些想法放在了QQ空間上：錢(qián)是我辛辛苦苦賺的，交給國(guó)家，我一分好處都沒(méi)有得到！我好藍(lán)瘦香菇?。。。。。。?！做為安某的好朋友，看完他的說(shuō)說(shuō)和這段視頻，你會(huì)如何安慰他？第十一頁(yè)第十二頁(yè)，共26頁(yè)。（1）稅收取之于民、用之于民；

（2）國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)；

（3）每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)自覺(jué)納稅的義務(wù)。依法納稅的必要性1依法納稅是公民的基本義務(wù)二

第十二頁(yè)第十三頁(yè)，共26頁(yè)。情境設(shè)計(jì)四：隨著全球金融危機(jī)的影響，安某的企業(yè)也未能幸免，原材料價(jià)格高，市場(chǎng)消費(fèi)不旺，利潤(rùn)空間越來(lái)越小，安某很是心煩，他召集了廠里的幾個(gè)得力干將商討對(duì)策，結(jié)果他們都把主意打到了稅收上，我們一起來(lái)聽(tīng)聽(tīng)……第十三頁(yè)第十四頁(yè)，共26頁(yè)。做兩套帳：一本內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，少開(kāi)發(fā)票，能不開(kāi)就不開(kāi)。甲拖，拖死他，來(lái)了就說(shuō)沒(méi)錢(qián)。乙把職工名冊(cè)改一下，弄一些殘疾證，我們也享受點(diǎn)稅收優(yōu)惠。丙沒(méi)關(guān)系，稅務(wù)人員來(lái)時(shí)，交給我們保衛(wèi)科，讓他們嘗嘗拳頭的滋味。丁偷稅欠稅騙稅抗稅探究：你認(rèn)為甲、乙、丙、丁做法分別是什么行為？這樣的行為可取嗎？第十四頁(yè)第十五頁(yè)，共26頁(yè)。違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段偷稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)超過(guò)期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）依法納稅是公民的基本義務(wù)二

違反稅法的四種行為2虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害威脅、圍攻、毆打暴力、威脅、拒不繳第十五頁(yè)第十六頁(yè)，共26頁(yè)。另一方面，公民還要行使權(quán)利一方面，公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)自覺(jué)納稅增強(qiáng)對(duì)國(guó)家工職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識(shí)以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)人民和國(guó)家的利益.公民如何維護(hù)國(guó)家稅收3依法納稅是公民的基本義務(wù)二

第十六頁(yè)第十七頁(yè)，共26頁(yè)。征稅和納稅

稅收的基本特征我國(guó)稅收的種類稅收及種類依法納稅是公民的基本義務(wù)必要性如何維護(hù)國(guó)家稅收稅收的含義課堂小結(jié)違反稅法的現(xiàn)象第十七頁(yè)第十八頁(yè)，共26頁(yè)。稅收由來(lái)挺有趣三大特征要注意五大種類顯神通依法納稅義務(wù)記偷欠騙抗屬違法監(jiān)督意識(shí)別忘記第十八頁(yè)第十九頁(yè)，共26頁(yè)。學(xué)以致用1、稅收與財(cái)政的關(guān)系是（）A、組織稅收是財(cái)政的基本作用B、稅收是組織財(cái)政收入的基本形式、主要來(lái)源C、財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證D、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政不是Ｂ第十九頁(yè)第二十頁(yè)，共26頁(yè)。2、中國(guó)政府網(wǎng)載文指出，要堅(jiān)持依法治稅，依法征稅，為各級(jí)政府履行公共服務(wù)和社會(huì)管理職能提供財(cái)力保障。堅(jiān)持依法治稅，依法征稅，是因?yàn)槎惙ǎǎ?/p>

A．是由國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)制定的

B．是稅收的法律依據(jù)和法律保障

C．是納稅人行使權(quán)利的保障

D．是納稅人履行義務(wù)的前提B第二十頁(yè)第二十一頁(yè)，共26頁(yè)。3、馬克思曾形象地說(shuō)：“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶?！币灿腥苏f(shuō)：“無(wú)國(guó)便無(wú)稅，無(wú)稅便無(wú)國(guó)?！毕旅鎸?duì)此認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤的是()A．國(guó)家通過(guò)稅收組織財(cái)政收入，為自己的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障B．“無(wú)國(guó)便無(wú)稅”是說(shuō)稅收的起源和國(guó)家的產(chǎn)生密不可分C．“無(wú)稅便無(wú)國(guó)”是強(qiáng)調(diào)稅收對(duì)于國(guó)家的重要性D．“無(wú)稅便無(wú)國(guó)”是說(shuō)稅收是國(guó)家收入的唯一來(lái)源D第二十一頁(yè)第二十二頁(yè)，共26頁(yè)。4、在現(xiàn)實(shí)生活中，一些地方時(shí)常出現(xiàn)“亂收費(fèi)”現(xiàn)象，卻很少出現(xiàn)“亂收稅”現(xiàn)象，這主要是因?yàn)槎愂站哂校ǎ〢．強(qiáng)制性B．固定性

C．無(wú)償性D．自覺(jué)性5、在我國(guó)現(xiàn)有的稅種中，實(shí)行超額累進(jìn)稅率（納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低）的稅種是（）A．印花稅B．增值稅C．個(gè)人所得稅D．營(yíng)業(yè)稅BC第二十二頁(yè)第二十三頁(yè)，共26頁(yè)。6、增值稅的最大特點(diǎn)是（）A、稅源廣，以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象B、對(duì)調(diào)節(jié)個(gè)人收入，增加財(cái)政收入具有重要作用C、以納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，即純收益為征稅對(duì)象D、避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)社會(huì)分工和生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展D第二十三頁(yè)第二十四頁(yè)，共26頁(yè)。7、每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，還必須承擔(dān)自覺(jué)誠(chéng)信納稅的義務(wù)，從我國(guó)稅收性質(zhì)看，這是因?yàn)椋ǎ〢．依法納稅是公民的基本義務(wù)