《所得稅講義》課件

$number{01}《所得稅講義》ppt課件目錄所得稅概述所得稅的計算所得稅的征收管理所得稅的優(yōu)惠政策所得稅的改革與發(fā)展01所得稅概述所得稅是一種對個人和組織所得征收的稅種，根據(jù)其應稅所得額計算稅款。010203所得稅定義企業(yè)所得稅是對企業(yè)法人所得征收的稅種，包括經(jīng)營利潤、投資收益等。個人所得稅是對個人所得征收的稅種，包括工資、稿酬、財產(chǎn)租賃等所得。0302所得稅是一種直接稅，稅負由納稅人直接承擔，不易轉(zhuǎn)嫁。01所得稅的特點所得稅的征收具有較強的公平性，能夠根據(jù)納稅人的實際負擔能力征收。所得稅的計算依據(jù)是納稅人的應稅所得額，而不是其財產(chǎn)或收入總額。資本利得稅企業(yè)所得稅個人所得稅所得稅的種類對個人所得征收的稅種，包括工資、稿酬、財產(chǎn)租賃等所得。對資本利得征收的稅種，包括股票、債券等有價證券買賣所得。對企業(yè)法人所得征收的稅種，包括經(jīng)營利潤、投資收益等。02所得稅的計算計算公式：應納稅所得額=總收入-扣除項目扣除項目包括成本、費用、稅金和損失等，具體根據(jù)稅法規(guī)定確定。計算應納稅所得額時需要注意正確處理稅法與會計制度之間的差異。010203應納稅所得額的計算123所得稅稅率的計算累進稅率根據(jù)所得額大小，按照不同的稅率征收所得稅，如個人所得稅中的超額累進稅率。比例稅率按照固定比例征收所得稅，如企業(yè)所得稅率為25%。定額稅率按照單位所得額征收所得稅，如稿酬所得按每篇800元征收個人所得稅。在計算應納稅額時需要注意正確使用稅率和速算扣除數(shù)，以避免多繳或少繳稅款。計算公式：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)速算扣除數(shù)是按照稅法規(guī)定預先計算的固定數(shù)值，用于調(diào)整不同級距的稅率。所得稅稅額的計算03所得稅的征收管理定期定額征收查賬征收核定征收征收方式稅務機關(guān)對小型個體工商戶采取的一種簡化征收方式，其應納稅額按經(jīng)營地點和經(jīng)營面積等核定。根據(jù)納稅人提供的賬簿記錄，對其應納稅所得額進行核定征收的一種方式。適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的大中型企業(yè)和企業(yè)性單位。稅務機關(guān)根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下，對其應納稅額按固定比例或定額進行核定，并據(jù)以征收稅款的一種征收方式。適用于小型企業(yè)和個體工商戶，以及臨時生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人。按月征收按季征收納稅期限適用于大型企業(yè)和企業(yè)性單位。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人應當在納稅期限屆滿之日起15日內(nèi)申報納稅。030201征收期限負責全國稅收征收管理工作，包括所得稅的征收管理。國家稅務總局負責本地區(qū)的稅收征收管理工作，包括所得稅的征收管理。地方稅務局負責關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅等稅收的征收管理工作，不負責所得稅的征收管理。海關(guān)征收機關(guān)04所得稅的優(yōu)惠政策

政策優(yōu)惠的對象高新技術(shù)企業(yè)對于符合國家高新技術(shù)認定標準的企業(yè)，所得稅稅率可享受一定程度的減免。節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)為鼓勵節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，該產(chǎn)業(yè)的所得稅政策也給予了一定的優(yōu)惠。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)對于符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，其投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，可享受所得稅優(yōu)惠。直接減少應納稅額的百分比，降低企業(yè)的稅收負擔。減稅對符合特定條件的企業(yè)或項目，免征所得稅。免稅企業(yè)用于購置符合規(guī)定的環(huán)保、節(jié)能等設備的投資，可按一定比例抵免所得稅。投資抵免政策優(yōu)惠的方式針對企業(yè)的經(jīng)營所得，國家給予一定的稅收減免。企業(yè)所得稅對于符合特定條件的個人所得，如工資、稿酬等，國家給予一定的稅收減免。個人所得稅政策優(yōu)惠的稅種05所得稅的改革與發(fā)展公平稅負確保不同收入水平的納稅人能夠按照其能力公平地承擔稅負。簡化稅制通過減少稅收優(yōu)惠和降低稅率，降低稅收體系的復雜性和不公平性。促進經(jīng)濟增長通過減輕企業(yè)和個人的稅收負擔，激發(fā)經(jīng)濟活力，促進經(jīng)濟增長。所得稅改革的方向減少稅收優(yōu)惠取消不必要的稅收優(yōu)惠，以減少稅收體系的復雜性和不公平性。改革個人所得稅制度引入綜合所得制度，將各類所得綜合計稅，以簡化稅制和提高稅收公平性。調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)降低個人所得稅和公司所得稅的最高稅率，同時適度降低低收入者的稅負。所得稅改革的內(nèi)容03提高稅收效率通過簡化稅制和減少稅收優(yōu)惠，提高稅收效率，降低稅收成本。01提高稅收公平性通過改革所