會計(jì)信息系統(tǒng)課件

第一章緒論

概述內(nèi)容提要：

本章簡要介紹了與會計(jì)信息系統(tǒng)有關(guān)的一些基本概念，如數(shù)據(jù)與信息、會計(jì)數(shù)據(jù)與會計(jì)信息、信息系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)；重點(diǎn)對比介紹了手工與電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的區(qū)別，突出了電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的優(yōu)勢。會計(jì)信息系統(tǒng)的相關(guān)概念第一章緒論

會計(jì)信息系統(tǒng)概述一、數(shù)據(jù)和信息(DataandInformation)

1．?dāng)?shù)據(jù)是記錄下來事物的屬性與屬性值Eg：一臺電腦的銷售價(jià)格為5000元在內(nèi)容方面:數(shù)據(jù)是客體屬性和屬性值的統(tǒng)一體。失去任何一方，數(shù)據(jù)就失去了存在的意義。在形式方面:數(shù)據(jù)可以使用多種載體和符號進(jìn)行記錄，即具有多種表現(xiàn)形式。紙，磁性介質(zhì)；數(shù)字，文字，圖像，聲音數(shù)據(jù)的內(nèi)容與表現(xiàn)形式有一定的聯(lián)系數(shù)據(jù)可以進(jìn)行通訊、翻譯和處理。一、數(shù)據(jù)和信息(DataandInformation)2．信息是由數(shù)據(jù)或其他源泉所直接或間接推導(dǎo)得知的認(rèn)識、知識或消息?；蛘哒f，數(shù)據(jù)是未經(jīng)加工的信息，而信息是加工后的數(shù)據(jù)?！靶畔⒈厝皇菙?shù)據(jù)，但數(shù)據(jù)未必是信息.”一、數(shù)據(jù)和信息(DataandInformation)

信息的不同定義:對于管理信息系統(tǒng)學(xué)科來說：信息是對數(shù)據(jù)加工后得到的結(jié)果，這一結(jié)果對人們的決策行為產(chǎn)生影響。數(shù)據(jù)經(jīng)過加工產(chǎn)生信息，它仍然以數(shù)據(jù)的形式出現(xiàn)。信息是對人有用的、能夠影響人們行為的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)是反映客觀現(xiàn)實(shí)情況的，其中蘊(yùn)涵著現(xiàn)實(shí)情況的信息。管理者想得到的是信息，即數(shù)據(jù)的含義。數(shù)據(jù)所載的信息分兩類：一類可以是接收者直接得到信息，另一類是只有經(jīng)解釋加工后才能產(chǎn)生的信息。因此信息是對數(shù)據(jù)的解釋，是加工了的數(shù)據(jù)。因此，信息是構(gòu)成一定含義的一組數(shù)據(jù)。信息(Information)的概念在一個(gè)企業(yè)管理信息系統(tǒng)中，一般管理者所處地位越高，他們所要求數(shù)據(jù)的內(nèi)容就越需要加工和處理。如上所述，一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的信息就這樣從最下層的數(shù)據(jù)，逐步加工提煉，一直達(dá)到各層管理人員和需要獲得該信息的部門。信息論認(rèn)為，信息是人腦對數(shù)據(jù)進(jìn)行加工后的產(chǎn)物，它將影響人的行為。數(shù)據(jù)是信息的載體，數(shù)據(jù)中含不含有信息，含有多少信息，取決于數(shù)據(jù)的使用者。數(shù)據(jù)的內(nèi)容和形式對用戶從中提取信息的難易程度有重大的影響。組織中不同層次的信息需求市場生產(chǎn)財(cái)務(wù)…人事戰(zhàn)略層管理層知識層作業(yè)層層次服務(wù)對象信息需求特點(diǎn)高層管理者業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，內(nèi)部，范圍確定量多，詳盡，使用頻率高運(yùn)用知識進(jìn)行方案制定和評價(jià)文案管理戰(zhàn)略性，外部，概括范圍廣，信息需求不確定中層管理者知識和數(shù)據(jù)工人作業(yè)層經(jīng)理戰(zhàn)術(shù)性，內(nèi)部為主，較概括范圍較確定，定期變化一、數(shù)據(jù)和信息(DataandInformation)3．?dāng)?shù)據(jù)和信息兩者通?？梢蕴鎿Q使用，但它們還是有所不同。數(shù)據(jù)是一種原始材料，對其進(jìn)行加工，將可變成信息?？梢哉J(rèn)為信息比數(shù)據(jù)更高級、用途更大。

[說明]在本課程的學(xué)習(xí)中，如果不特別指出，我們將采用管理信息系統(tǒng)學(xué)科對信息的定義，在這種定義下，數(shù)據(jù)與信息之間不存在清晰的界限。通常，兩個(gè)概念可以交換使用。一、數(shù)據(jù)和信息(DataandInformation)數(shù)據(jù)和信息在許多場合甚至是可以通用的，沒有區(qū)別的。數(shù)據(jù)處理－信息處理數(shù)據(jù)傳輸－信息傳輸數(shù)據(jù)輸入－信息輸入輸出數(shù)據(jù)－輸出信息數(shù)據(jù)流程圖－信息流程圖二、會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)信息會計(jì)數(shù)據(jù)是收集與記錄下來的有關(guān)組織經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)(屬性和屬性值)。

特定的內(nèi)容形式經(jīng)過長期的提煉，相對固定必須用指定的處理方法會計(jì)信息就是由會計(jì)數(shù)據(jù)所獲得的認(rèn)識，知識、消息。它包括所有的會計(jì)憑證上的原始數(shù)據(jù)和從這些數(shù)據(jù)經(jīng)會計(jì)核算處理而產(chǎn)生的帳簿、報(bào)表的全部內(nèi)容，以及從這些憑證、帳簿、報(bào)表所能得到的其它認(rèn)識、知識和消息。是從會計(jì)數(shù)據(jù)中得到的，可以明確企業(yè)經(jīng)營狀況的信息，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)營決策.（一）會計(jì)數(shù)據(jù)和信息的特點(diǎn)１．會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)信息是反映與會計(jì)要素的增減變動(dòng)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)或信息。２．量大、種類多、來源廣、用戶多。３．其處理是周期性的。４．是管理信息的重要組成部分。５．要求客觀、真實(shí)、公允。（二）會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)信息的分類與用途1．會計(jì)信息的分類(１)按用戶對象與處理規(guī)則分，可分為財(cái)務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)信息與管理會計(jì)數(shù)據(jù)信息。(２)按用途層次分，可分為業(yè)務(wù)處理型、管理控制型、決策支持型的會計(jì)數(shù)據(jù)與信息。(３)按綜合程度分，可分為業(yè)務(wù)憑證型、帳簿和業(yè)務(wù)報(bào)表型、會計(jì)報(bào)表型的會計(jì)數(shù)據(jù)信息。（４）按數(shù)據(jù)信息載體，可分為紙性會計(jì)數(shù)據(jù)信息，磁性會計(jì)數(shù)據(jù)信息。（５）按其流向分，可分為輸入的和輸出的會計(jì)數(shù)據(jù)信息。

2.會計(jì)信息的用途會計(jì)信息是為會計(jì)主體的利益關(guān)系人的管理和決策服務(wù)的。三、系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)（一）系統(tǒng)，子系統(tǒng)的概念(System,Subsystem)1.系統(tǒng)是指具有某些特定功能或?yàn)榱藢?shí)現(xiàn)某些特定目標(biāo)，由相互聯(lián)系又相對獨(dú)立的多個(gè)部分組成的統(tǒng)一體。2.大系統(tǒng)中包含著小系統(tǒng)，通常稱為子系統(tǒng)。系統(tǒng)、子系統(tǒng)總是相對的?？梢园炎酉到y(tǒng)稱為系統(tǒng)。例如:學(xué)校,交通,企業(yè)等.三、系統(tǒng)、信息系統(tǒng)

和管理信息系統(tǒng)（一）系統(tǒng)，子系統(tǒng)的概念(System,ubsystem)3、系統(tǒng)具有以下特征：目的性；系統(tǒng)的全部活動(dòng)都是為了達(dá)到特定的目標(biāo)。系統(tǒng)中各組成部分分工不同，活動(dòng)目標(biāo)卻是共同的。獨(dú)立性：系統(tǒng)是一個(gè)相對獨(dú)立個(gè)體相關(guān)性（整體性、聯(lián)系性）：系統(tǒng)各部分之間存在相互依存關(guān)系地聯(lián)系在一起。層次性：一個(gè)系統(tǒng)由若干部分組成．稱為子系統(tǒng)。每個(gè)子系統(tǒng)又可分成更小的于系統(tǒng)，因此系統(tǒng)是可分的，相互之間有機(jī)結(jié)合具有結(jié)構(gòu)上的層次性。適應(yīng)性：系統(tǒng)處在一定的環(huán)境之中，受到周圍環(huán)境的制約和影響，當(dāng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，系統(tǒng)本身應(yīng)該做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，能擴(kuò)展,能壓縮,能根據(jù)要求加以變革。動(dòng)態(tài)性(運(yùn)動(dòng)性)：不斷接收外界的輸入，同時(shí)經(jīng)過加工處理又不斷向外界輸出。（二）信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)是進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集、處理、存儲和傳遞的系統(tǒng)，它是整個(gè)組織系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)，其目的是為了支持組織的經(jīng)營管理，為進(jìn)行經(jīng)營管理所必須作的決策提供信息。信息系統(tǒng)的基本功能：輸入、處理、存儲、傳輸、輸出。環(huán)境信息系統(tǒng)收集、處理、儲存、傳遞組織系統(tǒng)組織內(nèi)部數(shù)據(jù)環(huán)境數(shù)據(jù)信息信息*數(shù)據(jù)處理

數(shù)據(jù)處理是指對數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、存儲、加工、傳輸、檢索、輸出等一系列操作，以提供信息的過程。(1)數(shù)據(jù)的收集:根據(jù)用戶的目的，收集有用的數(shù)據(jù)。及時(shí)全面地收集數(shù)據(jù)，確保收集數(shù)據(jù)的質(zhì)量，一次收集、二次收集(2)數(shù)據(jù)的存儲:解決時(shí)間上的不一致性。要求安全、方便使用（修改、查詢、存?。?3)數(shù)據(jù)的加工:對數(shù)據(jù)進(jìn)行各種計(jì)算、邏輯分析、歸納匯總。要求方法正確、及時(shí)(4)數(shù)據(jù)的傳輸:解決空間的不一致性(5)數(shù)據(jù)的檢索與輸出:查找所需數(shù)據(jù)，以用戶需要的方式提供給用戶。（三）管理信息系統(tǒng)（MIS-MamagementInformationSystem）管理信息系統(tǒng)是一個(gè)以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的能夠?qū)τ嘘P(guān)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行處理、提供管理信息，并能輔助管理人員進(jìn)行預(yù)測、分析、計(jì)劃、控制和決策的信息系統(tǒng)。（三）管理信息系統(tǒng)（MIS-MamagementInformationSystem）企業(yè)管理信息系統(tǒng)包括多個(gè)功能子系統(tǒng)。其中會計(jì)信息系統(tǒng)是最重要的子系統(tǒng)，他和所有其它子系統(tǒng)均有數(shù)據(jù)聯(lián)系。常見的基本功能子系統(tǒng)如下：人事管理子系統(tǒng)生產(chǎn)管理子系統(tǒng)物資供應(yīng)子系統(tǒng)設(shè)備管理子系統(tǒng)財(cái)務(wù)會計(jì)子系統(tǒng)銷售管理子系統(tǒng)等四、會計(jì)信息系統(tǒng)（AIS-AccountingInformationSystem)會計(jì)信息系統(tǒng)是指由特定購人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機(jī)整體。其目的是加工和利用會計(jì)信息對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制，滿足經(jīng)營管理酌需要。其中規(guī)程既包括會計(jì)核算方法的規(guī)則*也包括各種會計(jì)法令、法規(guī)和管理制度。與數(shù)據(jù)處理酌三種方式相聯(lián)系。會計(jì)信息系統(tǒng)可以是人工的，也可以是機(jī)械的或計(jì)算機(jī)的?，F(xiàn)代社會的信息量急劇膨脹．人們對信息的依賴程度也隨著社會的發(fā)展越來越高。利用計(jì)算機(jī)作為數(shù)據(jù)處理工具代替人工處理會計(jì)信息也就成為必然。根據(jù)單位經(jīng)濟(jì)工作的客觀需要，會計(jì)信息系統(tǒng)提供的信息可以有不同的層次。這些層次包括；以提供日常核算內(nèi)容為主的會計(jì)核算信息層次；以提供為經(jīng)營、管理服務(wù)為主酌管理信息層次和為單位重大決策服務(wù)的預(yù)測、決策信息層次。四、會計(jì)信息系統(tǒng)（AIS-AccountingInformationSystem)※取得原始憑證是收集原始數(shù)據(jù)；

※填制記賬憑證和記賬是把會計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成會計(jì)信息并進(jìn)行信息的傳遞和存儲；

※提供賬簿和報(bào)表是會計(jì)信息的輸出和使用。會計(jì)活動(dòng)的每個(gè)步驟都有信息處理任務(wù)，每一步都服從于一個(gè)統(tǒng)一的目標(biāo)，所有步驟以及在各步驟中所采用的方法和程序加起來就形成一個(gè)可以活動(dòng)的有機(jī)整體，這個(gè)整體就是會計(jì)信息系統(tǒng)。分為手工會計(jì)信息系統(tǒng)和電算化會計(jì)信息系統(tǒng)兩種。本教材中指的是后者。會計(jì)信息系統(tǒng)的組成（一）手工和電算化會計(jì)系統(tǒng)

數(shù)據(jù)處理流程比較：教材P5

數(shù)據(jù)的收集或輸入會計(jì)數(shù)據(jù)處理會計(jì)信息報(bào)告輸出會計(jì)數(shù)據(jù)存儲手工處理記帳憑證（紙張）手工登帳、計(jì)算、查找、核對手工填制、計(jì)算、審核報(bào)表紙介質(zhì)存儲計(jì)算機(jī)處理直接輸入方式間接輸入方式自動(dòng)輸入方式成批處理實(shí)時(shí)處理顯示輸出打印輸出軟盤輸出磁介質(zhì)存儲（二）電算化會計(jì)系統(tǒng)

對傳統(tǒng)會計(jì)系統(tǒng)的影響

1.會計(jì)科目編碼的變化手工系統(tǒng)中編碼已經(jīng)存在，但在電算化系統(tǒng)中要求更嚴(yán)格、完整。編碼的目的、要求和方法在書上。2.記賬憑證的變化內(nèi)容上基本不變，產(chǎn)生、取得和分類卻不同。手工編制后輸入直接根據(jù)業(yè)務(wù)在機(jī)上編制輸入由軟盤拷貝或網(wǎng)絡(luò)傳入機(jī)制憑證（二）電算化會計(jì)系統(tǒng)

對傳統(tǒng)會計(jì)系統(tǒng)的影響3.會計(jì)核算形式的變化

手工科目匯總表、多欄式日記賬等系統(tǒng)平行登記標(biāo)注過賬標(biāo)志等計(jì)算機(jī)以上方式都已失去意義系統(tǒng)記賬完全自動(dòng)（二）電算化會計(jì)系統(tǒng)

對傳統(tǒng)會計(jì)系統(tǒng)的影響4.賬簿和報(bào)表的變化賬簿：日記賬、明細(xì)賬和總賬的分類已無必要只是現(xiàn)在大多會計(jì)軟件仍按手工習(xí)慣。報(bào)表：事先定義，自動(dòng)生成。5.內(nèi)部控制的變化（重點(diǎn)理解）教材P51、差錯(cuò)糾正控制已無必要

2、控制范圍：財(cái)會部門和計(jì)算機(jī)處理部門

3、控制方式：組織控制、手工控制和程序控制相結(jié)合的全面控制（二）電算化會計(jì)系統(tǒng)

對傳統(tǒng)會計(jì)系統(tǒng)的影響6.會計(jì)職能及方法的變化（1）會計(jì)職能的擴(kuò)展：對外報(bào)表加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理事后核算全面核算提供信息干預(yù)生產(chǎn)、參與決策（2）會計(jì)方法的發(fā)展：初等數(shù)學(xué)方法高等數(shù)學(xué)、系統(tǒng)論、控制論等（3）會計(jì)管理職能的強(qiáng)化：跨事前、事中和事后三個(gè)階段集核算、監(jiān)督、控制、分析、預(yù)測于一體全方位、多功能的管理會計(jì)信息系統(tǒng)不同叫法：如電腦會計(jì)系統(tǒng)計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)電算化會計(jì)系統(tǒng)會計(jì)電算化系統(tǒng)會計(jì)核算信息系統(tǒng)等第二節(jié)會計(jì)信息系統(tǒng)概述一“會計(jì)電算化”一詞的由來據(jù)調(diào)查，“會計(jì)電算化”一詞最早來源于198I年8月，在財(cái)政部、第一機(jī)械工業(yè)部、中國會計(jì)學(xué)會的支持下，中國人民大學(xué)和長春第一汽車制造廠聯(lián)合召開了“財(cái)務(wù)、會計(jì)、成本應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)問題討論會”，在這次會上第一次提出“會計(jì)電算化”的概念，當(dāng)時(shí)是把“電子計(jì)算機(jī)在會計(jì)業(yè)務(wù)處理工作中的應(yīng)用”簡稱為“會計(jì)電算化”。從字面上講，“會計(jì)電算化”是指會計(jì)業(yè)務(wù)處理電子計(jì)算機(jī)化，即會計(jì)業(yè)務(wù)處理工具由原來的算盤轉(zhuǎn)變?yōu)殡娮佑?jì)算機(jī)，其中的“化”字是一個(gè)動(dòng)詞，是指用電子計(jì)算機(jī)這個(gè)現(xiàn)代化的工具替代算盤、計(jì)算器的一個(gè)過程?！皶?jì)電算化”一詞如同“工業(yè)自動(dòng)化”、“農(nóng)業(yè)機(jī)械化”、“社會信息化”等詞一樣，是一種概括性的通俗易值的提法，人們很容易理解和接受，但對其內(nèi)涵和外延并沒有明確的定義。二、會計(jì)電算化的發(fā)展

(一)國外會計(jì)電算化的發(fā)展:1）單項(xiàng)處理階段。如工資核算（1954年通用電氣公司首次用計(jì)算機(jī)計(jì)算工資）

2）綜合處理階段。如財(cái)務(wù)、工資核算

3）管理信息系統(tǒng)MIS處理階段各模塊齊全(二)國內(nèi)會計(jì)電算化的發(fā)展:

1）起步階段（1979年--1983年)

這個(gè)階段的主要特點(diǎn)是：

a.主要是單項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)的電算化工作，最為普遍的是工資核算電算化；

b.主要處于試驗(yàn)探索階段。

*

1979年長春第一汽車制造廠試點(diǎn)2）自發(fā)緩慢發(fā)展階段

（1983-1989年）：3）有組織發(fā)展和走向商品化階段（1989—1996年）：這個(gè)階段主要有以下特點(diǎn)：（1）涌現(xiàn)了一批會計(jì)電算化的先進(jìn)單位，他們開發(fā)了一些質(zhì)量較高的專用會計(jì)軟件，并在會計(jì)電算化后的組織管理上積累了一些經(jīng)驗(yàn)；（2）會計(jì)軟件的開發(fā)向通用化、規(guī)范化、專業(yè)化、商品化方向發(fā)展，出現(xiàn)了一批開發(fā)和經(jīng)營商品化會計(jì)軟件的公司；（3）主管部門組織開發(fā)、推廣會計(jì)軟件取得顯著成效；（4）各地財(cái)政部門、各主管部門加強(qiáng)了會計(jì)電算化的組織、指導(dǎo)和管理；（5）一大批單位甩掉了手工賬，實(shí)現(xiàn)了會計(jì)核算業(yè)務(wù)的電算化處理；（6）以財(cái)政部為中心的會計(jì)電算化宏觀管理體系正在逐步形成；（7）會計(jì)電算化的理論研究工作取得成效；（8）初步培養(yǎng)和形成了一支力量雄厚的會計(jì)電算化隊(duì)伍；（9）與單位會計(jì)電算化工作相配套的各種組織管理制度及其他控制措施逐步建立和成熟起來；（10）商品化會計(jì)軟件市場已經(jīng)形成。

*一系列有關(guān)電算化規(guī)章制度的發(fā)布(了解)1989年12月9日，財(cái)政部發(fā)布的《會計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定（試行）》，標(biāo)志著以財(cái)政部門為中心的電算化會計(jì)宏觀管理體系的形成。會計(jì)軟件的開發(fā)向著通用化、規(guī)范化、專業(yè)化方向發(fā)展，出現(xiàn)了一批開發(fā)和經(jīng)營會計(jì)軟件的公司，形成了商品化會計(jì)軟件市場。1994年5月4日，財(cái)政部印發(fā)了《關(guān)于大力發(fā)展我國會計(jì)電算化事業(yè)的意見》1994年6月30日，發(fā)布了《會計(jì)電算化管理辦法》、《商品化會計(jì)核算軟件評審規(guī)則》、《會計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》等制度和規(guī)章；1996年6月10日又發(fā)布了《會計(jì)電算化工作規(guī)范》、《會計(jì)電算化培訓(xùn)管理辦法》等規(guī)章制度。一系列有關(guān)電算化規(guī)章制度的發(fā)布

(了解)4）由核算型向管理型轉(zhuǎn)化階段（1996—2000年）這個(gè)階段主要有以下特點(diǎn)：（1）核算型會計(jì)軟件趨于成熟和完善；（2）會計(jì)電算化管理體系已建立和形成；（3）以支持企業(yè)財(cái)務(wù)部門整體會計(jì)業(yè)務(wù)處理要求的部門級管理型軟件已經(jīng)出現(xiàn)；（4）企業(yè)級財(cái)務(wù)軟件從財(cái)務(wù)部門延伸到業(yè)務(wù)部門，并實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理；（5）網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的概念出現(xiàn)。5）網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)發(fā)展階段

（2000年以后）

伴隨著Internet/Intranet的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)作為會計(jì)與計(jì)算機(jī)相結(jié)合的嶄新概念，是基于網(wǎng)絡(luò)計(jì)算技術(shù)，能夠提供互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理模式、會計(jì)工作方式及其各項(xiàng)功能，從而能夠進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)管理的數(shù)字化，并最終實(shí)現(xiàn)管理信息的財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)。相對于傳統(tǒng)會計(jì)信息系統(tǒng),網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)具有開放性,電子化,實(shí)時(shí)化,集成化,遠(yuǎn)程化等特點(diǎn),能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的同步處理,并充分關(guān)注與企業(yè)外部資源進(jìn)行整合,必將極大的提高財(cái)務(wù)管理的效率，擴(kuò)展財(cái)務(wù)管理的空間范圍，由此完善，加強(qiáng)和拓展財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)功能。目前正處于研究與不斷完善階段。＊骨干企業(yè)的作用不容忽視。

用友公司：我國第一家專業(yè)從事商品化會計(jì)軟件開發(fā)推廣的企業(yè)。UFO財(cái)經(jīng)報(bào)表被譽(yù)為“中國第一表”。1993年推出新會計(jì)制度版會計(jì)軟件，1996年推出管理型會計(jì)軟件，1998年推出企業(yè)管理軟件和網(wǎng)絡(luò)會計(jì)軟件。安易公司：會計(jì)軟件的龍頭之一，1992年推出中英文對照會計(jì)軟件，1995年電算化初級培訓(xùn)教學(xué)軟件和配套教材被財(cái)政部采用，1998年推出安易2000購銷鏈管理軟件。金碟公司：后起之秀，1996年大力宣傳Windows平臺方向，1998年推出K/3企業(yè)管理軟件，1999年5月發(fā)布“數(shù)字化管理”，推出金蝶2000、K/3系統(tǒng)全國大巡展。至上世紀(jì)末，國內(nèi)品牌市場占有率達(dá)95%，《用友》、《金碟》、《安易》、《新中大》、《國強(qiáng)》等會計(jì)軟件的市場占有率之和達(dá)87．7%，《用友》以40．1%的占有率高居榜首。其他財(cái)務(wù)軟件企業(yè)萬能軟件金算盤金思維恒遠(yuǎn)浪潮通軟等/Article_Show.asp?ArticleID=6086

《中國本土管理軟件前世今聲生》補(bǔ)充資料：

用友（）和金蝶()這兩家軟件公司,主營業(yè)務(wù)相同,發(fā)展方向相近,規(guī)模、市場占有率和贏利能力也都在同一級別?！氨庇糜?、南金蝶”的說法,形象地描述出了軟件雙俠的至尊地位,以及他們之間的競爭態(tài)勢。根據(jù)國際數(shù)據(jù)集團(tuán)2000年5月編制的《中國財(cái)務(wù)軟件市場分析報(bào)告》,用友和金蝶的市場占有率分別為35.6%和32.8%,兩者相差無幾。2000年,用友和金蝶的營業(yè)額分別為2.13億元和1.65億元,用友領(lǐng)先29個(gè)百分點(diǎn)。但扣除非經(jīng)常性損益后金蝶尚有2235萬元的凈利潤,用友卻顆粒無收。綜合各種情況,可以說雙方的業(yè)績算是旗鼓相當(dāng)。1988年12月,王文京與蘇啟強(qiáng)合伙創(chuàng)業(yè)用友軟件公司,1995年1月,用友軟件集團(tuán)成立；1991年7月,徐少春創(chuàng)辦“深圳愛普電腦技術(shù)有限公司”,1993年,愛普電腦與招商局蛇口社會保險(xiǎn)公司及美籍華人趙西燕,合資成立深圳遠(yuǎn)見科技發(fā)展有限公司（后更名為深圳金蝶軟件科技有限公司）；

1998年5月,金蝶公司引入國際數(shù)據(jù)集團(tuán)1000萬元人民幣的風(fēng)險(xiǎn)投資,1999年8月,國際數(shù)據(jù)集團(tuán)再次向金蝶投資人民幣1000萬元；

1999年,用友軟件成功改制為股份有限公司,完成了A股上市的組織準(zhǔn)備；

2000年,金蝶公司完成資產(chǎn)重組,成立金蝶軟件國際集團(tuán)有限公司；

2001年2月15日,金蝶在香港聯(lián)合交易所創(chuàng)業(yè)板掛牌上市；

2001年5月18日,用友在滬上市；

2005年7月20日金蝶宣布成功轉(zhuǎn)為香港聯(lián)交所主板上市公司。繼2004年３月11日金蝶在香港麗嘉酒店舉辦新聞發(fā)布會,宣布更換自己使用了近十年的英文標(biāo)識之后,用友也在2005年4月19日宣布正式更換其已經(jīng)深入人心的標(biāo)識,其英文名稱已經(jīng)由“UFsoft”正式更換為“UFIDA”。其董事長王文京表示,更換標(biāo)識的目的是“為了進(jìn)一步加強(qiáng)和加快在海外市場的拓展；這個(gè)英文品牌將更加利于該公司的國際化。當(dāng)然,國際化業(yè)務(wù)開展也不是僅靠一個(gè)名稱就可以了,更重要的是靠我們的產(chǎn)品、服務(wù)體系建設(shè)和營銷等?！?005年5月27日,用友軟件董事會通過將其中文名稱由“北京用友軟件股份有限公司”改為“用友軟件股份有限公司”,業(yè)內(nèi)人士稱用友顯然想通過消除地域特征來增加國際化色彩。二、會計(jì)電算化的概念

是一個(gè)以計(jì)算機(jī)為主要工具，運(yùn)用會計(jì)所特有的方法，通過對各種會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集或輸入，借助特殊的媒介對信息進(jìn)行存儲、加工、傳輸和輸出，并以此對經(jīng)營活動(dòng)情況進(jìn)行反映、監(jiān)督、控制和管理的會計(jì)信息系統(tǒng)。一般可分為電算化會計(jì)核算、電算化會計(jì)管理、電算化會計(jì)決策支持三個(gè)子系統(tǒng)。分別用于會計(jì)的事后核算、事中控制、事前決策。

三、電算化會計(jì)的基本內(nèi)容1．從電算化會計(jì)系統(tǒng)的角度看：（1）計(jì)算機(jī)硬件。（2）計(jì)算機(jī)軟件。（3）會計(jì)人員（4）會計(jì)規(guī)范。2．從電算化會計(jì)的發(fā)展過程來看，電算化會計(jì)經(jīng)歷了兩個(gè)階段：（1）會計(jì)核算電算化。（2）會計(jì)管理電算化。3．從電算化會計(jì)工作的角度看。包括：電算化的組織和規(guī)劃，電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的建立，電算化會計(jì)管理制度的建立，會計(jì)人員的培訓(xùn)，電算化會計(jì)系統(tǒng)的管理，計(jì)算機(jī)審計(jì)，等等。四、會計(jì)電算化的基本原理會計(jì)電算化應(yīng)遵循的原則：首先,應(yīng)符合我國《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定。其次，應(yīng)當(dāng)遵循《會計(jì)電算化帳務(wù)處理制度》和《會計(jì)電算化核算規(guī)范

》五、電算化會計(jì)的發(fā)展趨勢

（1）電算化會計(jì)工作向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化方向發(fā)展。（2）電算化會計(jì)向“管理一體化”方向發(fā)展。（3）電算化會計(jì)工作向管理電算化、決策電算化方向發(fā)展。（三個(gè)層次）（4）電算化會計(jì)由單一的財(cái)務(wù)管理向企業(yè)資源綜合利用的方向發(fā)展。六、電算化會計(jì)的特點(diǎn)（1）會計(jì)數(shù)據(jù)代碼化。（2）會計(jì)數(shù)據(jù)傳輸介質(zhì)化。

（3）會計(jì)數(shù)據(jù)存儲媒介多樣化。

（4）數(shù)據(jù)處理的集中化。

（5）數(shù)據(jù)處理自動(dòng)化。

（6）內(nèi)部控制程序化。

（7）預(yù)測決策客觀化。

七、電算化會計(jì)的作用（1）減輕勞動(dòng)強(qiáng)度，提高工作效率。（2）提高會計(jì)信息質(zhì)量，促進(jìn)會計(jì)工作規(guī)范化。（3）提高會計(jì)人員素質(zhì)。（4）促進(jìn)會計(jì)職能的轉(zhuǎn)變。（5）推進(jìn)會計(jì)制度的改革，促進(jìn)會計(jì)理論和技術(shù)的發(fā)展。（6）推動(dòng)企業(yè)管理現(xiàn)代化。復(fù)習(xí)思考、練習(xí)題１．上網(wǎng)搜索找尋我國一些主要的財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)商及其產(chǎn)品，并以EMAIL發(fā)送。２．上網(wǎng)搜索了解有關(guān)的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息，了解網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)？３．了解《初級會計(jì)電算化考試》大綱有關(guān)內(nèi)容，幫助學(xué)習(xí)。４．上網(wǎng)搜索有關(guān)電算化會計(jì)內(nèi)部控制信息，加強(qiáng)理解企業(yè)實(shí)施電算化對其內(nèi)部控制的影響,并以EMAIL發(fā)送.5.了解當(dāng)?shù)貢?jì)電算化的實(shí)施和發(fā)展現(xiàn)狀．Ｅnjoyyourtimeandhaveagoodholiday!!!Seeyounextterm!!!!

系統(tǒng)管理功能概述系統(tǒng)管理的使用者具體功能模塊操作第一節(jié)系統(tǒng)管理2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》50

系統(tǒng)管理模塊的主要功能是對企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)的各個(gè)子系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據(jù)維護(hù)，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1．賬套管理（建立，引入，輸出和修改）2．年度賬管理（建立，清空，引入，輸出和年度數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)）3．系統(tǒng)操作員及操作權(quán)限的集中管理4．設(shè)立統(tǒng)一的安全機(jī)制管理，保證系統(tǒng)及數(shù)據(jù)的安全與保密。一、系統(tǒng)管理功能概述2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》512024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》52一、系統(tǒng)管理功能概述（續(xù)）.啟動(dòng)系統(tǒng)管理的操作:

執(zhí)行“開始—>程序—>用友ERP-U8—>系統(tǒng)服務(wù)—>系統(tǒng)管理”，進(jìn)入[系統(tǒng)管理]窗口。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》532024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》54系統(tǒng)注冊：在[系統(tǒng)管理]窗口，單擊[系統(tǒng)]菜單中的[注冊]子菜單，打開[注冊]對話框，如下頁圖示。1.選擇服務(wù)器；2.輸入操作員注冊名稱（系統(tǒng)管理員admin）和密碼（默認(rèn)為空）；3.確定即可。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》55系統(tǒng)注冊：2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》56

二、系統(tǒng)管理的使用者

1、以系統(tǒng)管理員的身份注冊系統(tǒng)管理以系統(tǒng)管理員身份注冊進(jìn)入，可以進(jìn)行賬套的建立、引入和輸出，設(shè)置操作員和權(quán)限，監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)行過程，清除異常任務(wù)等。

2、以賬套主管的身份注冊系統(tǒng)管理對所管理的賬套進(jìn)行修改、對年度賬的管理（包括創(chuàng)建、清空、引入、輸出以及各子系統(tǒng)的年末結(jié)轉(zhuǎn)），以及該賬套操作員權(quán)限的設(shè)置。

2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》57如果是第一次運(yùn)行系統(tǒng)，由于尚未為核算單位建立帳套，所以必須以系統(tǒng)管理員的身份登陸系統(tǒng)，在服務(wù)器端新增用戶，角色，設(shè)置權(quán)限，新建帳套。若核算單位已經(jīng)存在核算帳套，則既可以以系統(tǒng)管理員身份注冊登陸，也可以以帳套主管身份注冊登陸。若以系統(tǒng)管理員身份注冊登陸，無需選擇帳套和時(shí)間，而以帳套主管身份注冊登陸時(shí)，比必須選擇會計(jì)帳套，會計(jì)年度和操作時(shí)間。小貼示：2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》58

三、賬套的管理

每個(gè)企業(yè)都可以為其每一個(gè)獨(dú)立核算的單位建立一個(gè)核算帳套，即每一個(gè)核算單位都有一套完整的賬簿體系，即帳套。對帳套的管理包括：賬套的建立、修改、引入和輸出（備份和恢復(fù)）。

注意：系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)設(shè)置操作員、建立賬套、負(fù)責(zé)引入和輸出數(shù)據(jù)，而賬套主管則有權(quán)修改賬套。

2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》591.建立賬套意義：企業(yè)單位會計(jì)核算在由手工核算管理方式向計(jì)算機(jī)核算管理方式轉(zhuǎn)換時(shí)，由于在財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)總無任何本單位的信息資料，企業(yè)必須在計(jì)算機(jī)中建立自己的帳套，并將單位的基本信息輸入計(jì)算機(jī)，才能利用財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理。因此，在財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)中建立本單位的核算帳套是企業(yè)實(shí)施計(jì)算機(jī)核算管理的前提。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》601.建立賬套只能以系統(tǒng)管理員身份進(jìn)行。注意操作順序。教材P20首先需要先進(jìn)行系統(tǒng)注冊。操作：在“用友ERP—U8[系統(tǒng)管理]”窗口中，執(zhí)行“系統(tǒng)—>注冊”,輸入操作員“admin”,密碼為（空），單擊“確定”按鈕。實(shí)驗(yàn)時(shí)為學(xué)習(xí)方便，不要設(shè)置或修改系統(tǒng)管理員的密碼。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》611.建立賬套(續(xù))其次，進(jìn)行操作員增加。操作：執(zhí)行“權(quán)限—>用戶”命令，進(jìn)入“用戶管理”窗口；單擊工具欄中的“增加”按鈕，打開“增加用戶”對話框，輸入數(shù)據(jù)，單擊“增加”按鈕；最后單擊“退出”按鈕。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》621.建立賬套(續(xù))然后，才能建立帳套。操作（1）執(zhí)行“帳套—>建立”，（2）打開“創(chuàng)建帳套”對話框?？梢栽诮◣は?qū)У闹敢峦瓿蓭ぬ椎慕⑦^程。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》632024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》64已存帳套——只供參考不能修改?賬套號——是區(qū)分不同賬套數(shù)據(jù)的唯一標(biāo)識。不能重復(fù)，一般以三位數(shù)字，從001按順序建立（可以自定），但最好不要以字母或漢字命名。用戶必須輸入。

?賬套名稱——用來描述賬套的基本特性，一般以核算單位名稱錄入即可。必須設(shè)置可以有相同賬套名稱。

?賬套路徑——默認(rèn)為c:\u8soft\admin，用以存放賬套數(shù)據(jù)，必須設(shè)置。一般采用預(yù)設(shè)，即不改。?啟用會計(jì)期（賬套啟用日期）——即設(shè)置新帳套被啟用的時(shí)間。一般要指定年、月。啟用日期在第一次初始設(shè)置時(shí)設(shè)定，一般默認(rèn)為系統(tǒng)時(shí)間。（注意：一旦啟用不可更改。）賬套信息2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》65小貼示：

規(guī)定啟用日期的目的主要是為了明確帳務(wù)處理的起始點(diǎn)，以保證核算數(shù)據(jù)的完整性和連續(xù)性。設(shè)置啟用會計(jì)日期時(shí)，同時(shí)設(shè)置會計(jì)日歷，確認(rèn)當(dāng)前會計(jì)年度以及會計(jì)月份的起始日期和結(jié)帳日期。一般財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定劃分會計(jì)期間。如果不選擇啟用會計(jì)日期，系統(tǒng)則自動(dòng)默認(rèn)以當(dāng)前計(jì)算機(jī)系統(tǒng)時(shí)間為啟用時(shí)間。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》662024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》67用于記錄單位的基本信息，包括單位名稱，簡稱，地址，法人代表，郵政編碼，聯(lián)系電話，傳真，電子郵件，稅號，備注等。實(shí)驗(yàn)中可以只錄入單位名稱（必須錄入）。在打印發(fā)票時(shí)使用。建議最好錄入單位簡稱。其他可根據(jù)需要設(shè)置。核算單位基本信息可以由帳套主管根據(jù)需要隨時(shí)修改.核算單位信息2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》682024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》69?本幣代碼：?本幣名稱（記賬本位幣）：系統(tǒng)默認(rèn)人民幣

?企業(yè)類型：是區(qū)分不同企業(yè)業(yè)務(wù)類型的必要信息,用于明確核算單位特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型.一般有工業(yè)和商業(yè)兩種選擇?行業(yè)性質(zhì)：表明企業(yè)所執(zhí)行的會計(jì)制度?？筛鶕?jù)單位實(shí)際情況選擇合適的性質(zhì)。?賬套主管：選擇合適的操作員只能選擇輸入）?是否按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置科目，需要時(shí)在其前面打勾。一般要選擇。（注意）

核算類型2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》702024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》71根據(jù)需要選擇是否分類,以方便管理;如果這里選擇分類,則在輸入編碼方案時(shí)需要先進(jìn)行相應(yīng)分類,然后才能設(shè)置相應(yīng)檔案信息設(shè)置.如果有外幣業(yè)務(wù),則應(yīng)選中[有無外幣核算]復(fù)選框.一旦帳套啟用,就不能再修改.因此,從企業(yè)長遠(yuǎn)角度考慮,通常建議這里進(jìn)行分類設(shè)置.基礎(chǔ)信息2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》722024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》73編碼應(yīng)該在建立賬套之前由主管事先分類好。對企業(yè)關(guān)鍵核算對象確定分類級次及各級編碼長度，以方便用戶進(jìn)行分級核算、統(tǒng)計(jì)和管理。一般要進(jìn)行編碼設(shè)置的有會計(jì)科目編碼、存貨分類編碼、地區(qū)分類編碼、客戶分類編碼、供應(yīng)商分類編碼、部門編碼和結(jié)算方式編碼等。一經(jīng)引用，不能隨便修改。分類編碼方案2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》742024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》75指定義數(shù)據(jù)的保留小數(shù)位數(shù).可以由帳套主管根據(jù)需要隨時(shí)修改.數(shù)據(jù)精度定義2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》762024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》771.建立賬套(續(xù))

最后根據(jù)需要，選擇是否現(xiàn)在進(jìn)行系統(tǒng)啟用設(shè)置。完成后,點(diǎn)擊[退出]按鈕結(jié)束系統(tǒng)啟用設(shè)，同時(shí)結(jié)束帳套創(chuàng)建操作。

2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》78小貼示：只有系統(tǒng)管理員和帳套主管具有系統(tǒng)啟用權(quán)限。各系統(tǒng)的啟用會計(jì)期間均必須大于等于帳套的啟用期間?，F(xiàn)在不啟用的模塊這里一定不要設(shè)置啟用。原因…….另外，在企業(yè)門戶中的基礎(chǔ)信息中可以再次進(jìn)行數(shù)據(jù)精度，編碼方案的修改和系統(tǒng)啟用的設(shè)置。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》792.修改賬套

當(dāng)帳套創(chuàng)建完畢后，如果發(fā)現(xiàn)帳套參數(shù)設(shè)置有誤需要修改，或者需要查看帳套信息時(shí)，此時(shí)可以通過帳套的修改功能來實(shí)現(xiàn)。通常，只有賬套主管才具有進(jìn)行帳套信息修改操作的權(quán)限。在修改過程中，系統(tǒng)會自動(dòng)列示建帳過程中所設(shè)置的帳套信息、單位信息、核算信息和基礎(chǔ)信息等，帳套主管可以根據(jù)需要，對允許修改的信息進(jìn)行調(diào)整。（如賬套號、賬套啟用日期、是否按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置會計(jì)科目等一經(jīng)使用，便不可以更改）

2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》802.修改賬套操作：⑴在“系統(tǒng)管理”窗口，執(zhí)行“系統(tǒng)—>注冊”命令，打開“注冊[系統(tǒng)管理]”對話框；⑵輸入或選擇數(shù)據(jù)。⑶單擊“確定”按鈕，進(jìn)入“系統(tǒng)管理”窗口；⑷執(zhí)行“帳套—>修改”命令，打開“修改帳套”對話框，進(jìn)行修改；⑸完成后，單擊“完成”按鈕，依次確認(rèn)即可。注意：掌握身份切換操作。先注銷當(dāng)前操作員，再以帳套主管身份注冊登錄。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》813.輸出賬套（意義）由于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)在運(yùn)行過程中經(jīng)常會受到來自各方面因素的干擾，如人為因素，硬件因素，軟件因素或計(jì)算機(jī)病毒等的影響，有時(shí)會造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)被破壞。因此，在財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)中設(shè)置有數(shù)據(jù)備份功能模塊，以解決財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)由于遭破壞而丟失的問題。帳套的備份就是將數(shù)據(jù)備份到硬盤、軟盤、光盤以及其他存儲介質(zhì)上保存起來，目的就是要長期保存財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以防止惡意篡改和破壞或意外事故造成數(shù)據(jù)丟失給核算工作造成的不必要損失。利用備份數(shù)據(jù)，可以盡快恢復(fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，保證單位核算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。帳套數(shù)據(jù)備份是保護(hù)數(shù)據(jù)的主要手段，企業(yè)必須嚴(yán)格根據(jù)會計(jì)制度要求執(zhí)行，納入日常業(yè)務(wù)當(dāng)中。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》82

3.輸出賬套

只有系統(tǒng)管理員可以操作。備份帳套數(shù)據(jù)名以“uferpact”為前綴。備份帳套數(shù)據(jù)時(shí)依次經(jīng)歷拷貝，壓縮進(jìn)程，因此需要一定時(shí)間，比較慢些。輸出數(shù)據(jù)的同時(shí)還可以刪除賬套。一般不選擇。著重理解帳套輸出的意義。操作：執(zhí)行“帳套—〉輸出”命令，打開“帳套輸出”對話框。選擇帳套，單擊“確認(rèn)”按鈕；選擇“備份目標(biāo)”，依次“確認(rèn)”即可。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》832024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》842024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》854.引入賬套（恢復(fù)）意義是指將系統(tǒng)外的某帳套數(shù)據(jù)引入到本系統(tǒng)中，即將備份到存儲介質(zhì)中的備份數(shù)據(jù)恢復(fù)到硬盤上指定的目錄中。該功能又為保證數(shù)據(jù)的安全提供了另一種工具，也為集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理提供了方便。（1）集團(tuán)企業(yè)可以定期將子公司的帳套數(shù)據(jù)引入母公司系統(tǒng)中，便于進(jìn)行有關(guān)帳套數(shù)據(jù)的分析和合并等。（子公司帳套號應(yīng)不同）（2）當(dāng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)遭破壞丟失時(shí)，可以將備份帳套數(shù)據(jù)引入系統(tǒng)中以減少企業(yè)損失。要著重理解意義2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》864.引入賬套（恢復(fù)）操作：（1）以系統(tǒng)管理員admin身份注冊進(jìn)入[系統(tǒng)管理]窗口，執(zhí)行“帳套—〉引入”命令，打開[引入帳套數(shù)據(jù)]對話框；（2）選擇引入的帳套路徑和帳套文件“uferpact.lst”，單擊“打開”按鈕，系統(tǒng)提示“重新指定帳套路徑嗎？”（3）選擇“否”；系統(tǒng)將按默認(rèn)路徑引入；（4）如果系統(tǒng)中存在相關(guān)帳套，將彈出[是否覆蓋]對話框選擇[覆蓋]即可。若系統(tǒng)中無此帳套，系統(tǒng)經(jīng)過解壓縮處理后，彈出[帳套引入成功]提示對話框，單擊“確認(rèn)”按鈕即完成帳套恢復(fù)操作。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》872024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》88四、企業(yè)年度賬數(shù)據(jù)的管理只能由賬套主管進(jìn)行。1.建立年度賬：在財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)中，不僅可以建立多個(gè)帳套，而且每一個(gè)帳套中可以存放不同年度的會計(jì)數(shù)據(jù)。這樣一來，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)清晰、含義明確、可操作性強(qiáng)，查詢和管理特別方便。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》89四、企業(yè)年度賬數(shù)據(jù)的管理只能由賬套主管進(jìn)行。

2.年度賬的引入和輸出：年度賬的輸出與帳套的輸出操作類似；不同之處在于備份輸出的是年度帳，在備份操作界面上選擇的是具體的年度而非帳套。年度賬的引入與帳套的引入操作類似；不同之處在于引入恢復(fù)的是年度帳的備份文件，前綴名統(tǒng)一為uferpyer.

2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》90四、企業(yè)年度賬數(shù)據(jù)的管理只能由賬套主管進(jìn)行。

3.結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)：一般情況下，企業(yè)是持續(xù)經(jīng)營的，因此企業(yè)的會計(jì)工作是一個(gè)連續(xù)性的工作。每到年底，啟用新年度帳時(shí)，需要將上年度相關(guān)賬戶的余額和其他信息結(jié)轉(zhuǎn)到新年度帳中。

2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》91四、企業(yè)年度賬數(shù)據(jù)的管理只能由賬套主管進(jìn)行。

3.結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)：操作步驟：（1）以帳套主管身份登陸[系統(tǒng)管理]界面；（2）單擊[年度帳]菜單中的[結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)]子菜單，進(jìn)入[結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)]功能界面；（3）如果同時(shí)啟用其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)，則應(yīng)先結(jié)轉(zhuǎn)各個(gè)業(yè)務(wù)子系統(tǒng)后，再結(jié)轉(zhuǎn)總帳子系統(tǒng)；否則直接結(jié)轉(zhuǎn)總帳系統(tǒng)即可。注意：結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)之前，首先要建立新年度帳。教材P32課后題單選4

2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》92四、企業(yè)年度賬數(shù)據(jù)的管理只能由賬套主管進(jìn)行。

4.清空年度數(shù)據(jù):清空并非將年度賬的所有數(shù)據(jù)全部刪除，還是要保留一些基本信息的，比如基礎(chǔ)信息，系統(tǒng)預(yù)置的科目報(bào)表等；以方便用戶使用清空后的年度帳重新做賬。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》93

五、操作員及權(quán)限的管理（財(cái)務(wù)分工）

企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)首先對操作人員進(jìn)行崗位分工，對指定的操作人員的操作權(quán)限進(jìn)行明確規(guī)定，實(shí)施權(quán)限控制，以避免無關(guān)人員對系統(tǒng)進(jìn)行錯(cuò)誤或惡意操作，同時(shí)，也可以對系統(tǒng)所包含的各個(gè)功能模塊的操作過程進(jìn)行協(xié)調(diào)，從而保證整個(gè)系統(tǒng)和會計(jì)數(shù)據(jù)的安全性和保密性。財(cái)務(wù)分工分為兩個(gè)層次：一是系統(tǒng)管理員授權(quán)，二是帳套主管授權(quán)。一般情況下，由系統(tǒng)管理員來設(shè)置某一帳套的帳套主管和操作員的管理，帳套主管擁有對該帳套的全部管理權(quán)限；帳套主管可以對所轄操作人員的權(quán)限進(jìn)行管理。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》94

五、操作員及權(quán)限的管理（財(cái)務(wù)分工）

1、操作員增加管理（應(yīng)在帳套建立前進(jìn)行）操作：（1）以系統(tǒng)管理員admin身份進(jìn)入[系統(tǒng)管理]窗口，執(zhí)行“權(quán)限—>用戶”命令，進(jìn)入“用戶管理”窗口；窗口顯示系統(tǒng)預(yù)設(shè)的幾位操作員demo,system和ufsoft.

（2）單擊“增加”按鈕，進(jìn)入[增加用戶]對話框，（3）輸入用戶的有關(guān)信息（編號、姓名、口令、所屬部門等），（4）單擊“退出”按鈕即可。注意：操作員編碼必須唯一，且一經(jīng)建立，不能修改。而且操作員一旦被引用，便不能修改和刪除。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》95

五、操作員及權(quán)限的管理（財(cái)務(wù)分工）若要對已存在用戶進(jìn)行修改，可選中要修改的用戶，單擊工具欄上的[修改]按鈕，彈出[修改用戶信息]對話框，進(jìn)行信息的修改即可。注意：用戶編號一經(jīng)建立，不允許修改。若要?jiǎng)h除已有用戶，可選種要?jiǎng)h除的用戶，單擊工具欄上的[刪除]按鈕，彈出[確認(rèn)刪除用戶信息]對話框，單擊[是]按鈕將刪除所選用戶。注意：若用戶已指定角色或已被啟用，則不能直接刪除。對于已經(jīng)離開現(xiàn)任崗位且已啟用用戶，可在[修改用戶信息]對話框中單擊[注銷當(dāng)前用戶]按鈕取消其登陸系統(tǒng)的權(quán)限。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》96五、操作員及權(quán)限的管理（財(cái)務(wù)分工）2、設(shè)置操作員權(quán)限，教材p31

操作員的權(quán)限劃分可以實(shí)現(xiàn)三個(gè)層次上的權(quán)限管理：第一，功能級權(quán)限管理（在系統(tǒng)管理模塊中進(jìn)行設(shè)置，是后兩者的設(shè)置基礎(chǔ)）；第二，數(shù)據(jù)及權(quán)限管理，包括記錄級權(quán)限分配和字段級權(quán)限分配（在基礎(chǔ)設(shè)置模塊中進(jìn)行設(shè)置）；第三，金額級權(quán)限管理（在基礎(chǔ)設(shè)置模塊中進(jìn)行設(shè)置）。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》97五、操作員及權(quán)限的管理?2、設(shè)置操作員權(quán)限（在帳套建立后進(jìn)行）操作：執(zhí)行“權(quán)限—>權(quán)限”命令，進(jìn)入“操作員管理”窗口；選擇帳套、年度，選擇操作員，單擊“修改”按鈕，打開“增加和調(diào)整權(quán)限”對話框，選擇分配權(quán)限，單擊“確定”按鈕。注意：修改權(quán)限操作與增加類似；已啟用的用戶權(quán)限不能進(jìn)行修改或刪除操作。要求：理解權(quán)限設(shè)置（即財(cái)務(wù)分工）的重要性，關(guān)系到后面操作的正常進(jìn)行。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》982024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》99五、操作員及權(quán)限的管理帳套主管的設(shè)置與取消：一般的企業(yè)財(cái)務(wù)管理軟件限定，只有系統(tǒng)管理員才有權(quán)進(jìn)行帳套主管的設(shè)置。在設(shè)置帳套主管時(shí)，應(yīng)首先選定作為帳套主管的操作員，在選擇相應(yīng)帳套，然后指定其為帳套主管或取消其帳套主管的權(quán)限。有些財(cái)務(wù)軟件允許為一個(gè)帳套指定多個(gè)帳套主管，系統(tǒng)默認(rèn)帳套主管擁有該帳套的全部權(quán)限，因此對帳套主管而言，只有設(shè)定或取消其資格的操作，無須進(jìn)一步明確具體權(quán)限。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》100六、系統(tǒng)運(yùn)行安全管理

刷新:系統(tǒng)運(yùn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控：在系統(tǒng)管理平臺上，可以看到已登錄的子系統(tǒng)和已登錄的操作員。數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)顯示。清除異常任務(wù)

注銷當(dāng)前操作員

上機(jī)日志2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》101六、系統(tǒng)運(yùn)行安全管理2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》1022024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》1032024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》1042024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》105第二節(jié).基礎(chǔ)設(shè)置企業(yè)門戶的介紹基礎(chǔ)檔案設(shè)置2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》106第二節(jié).基礎(chǔ)設(shè)置一個(gè)新的帳套建立后，在進(jìn)行核算前要對一些模塊公用的基礎(chǔ)信息進(jìn)行設(shè)置。將先前整理好的企業(yè)相關(guān)基礎(chǔ)資料輸入到計(jì)算機(jī)中，以便于以后進(jìn)行初始建賬工作。設(shè)置途徑有兩條：一是在基礎(chǔ)設(shè)置模塊進(jìn)行設(shè)置，而是在相關(guān)子系統(tǒng)中進(jìn)行設(shè)置。其結(jié)果都是共享。因此一般都是在企業(yè)門戶中集中設(shè)置的。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》107一.企業(yè)門戶的介紹是系統(tǒng)為我們提供的一個(gè)便捷通道。當(dāng)一個(gè)用戶對多個(gè)模塊擁有管理權(quán)限時(shí),可通過企業(yè)門戶一次性注冊進(jìn)去,避免重復(fù)的登陸注冊,節(jié)省操作時(shí)間.在企業(yè)門戶中可以實(shí)現(xiàn)多個(gè)模塊的操作,基礎(chǔ)檔案,基本信息,集中維護(hù)等,體現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享.實(shí)現(xiàn)個(gè)性化服務(wù)與企業(yè)日常辦公的協(xié)同進(jìn)行.2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》108企業(yè)門戶的介紹(續(xù))啟動(dòng):執(zhí)行“開始—>程序—>用友ERP-U8—>企業(yè)門戶>”命令，打開“注冊[企業(yè)門戶]”對話框，輸入或選擇數(shù)據(jù)，單擊“確認(rèn)”按鈕。三個(gè)頁簽個(gè)性化服務(wù)功能相當(dāng)于控制臺2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》109二.基礎(chǔ)檔案設(shè)置在“用友ERP-U8門戶”窗口中，單擊“基礎(chǔ)檔案”圖表，在“基礎(chǔ)檔案”對話框中，雙擊要設(shè)置檔案項(xiàng)目，即可進(jìn)入相應(yīng)項(xiàng)目的設(shè)置界面。設(shè)置的進(jìn)入:2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》110基礎(chǔ)檔案設(shè)置內(nèi)容:

部門檔案設(shè)置：編碼必須唯一，名稱必須輸入

負(fù)責(zé)人需在職員檔案設(shè)置后，返回來通過修改功能補(bǔ)充設(shè)置；

部門檔案資料一旦被使用將不能被修改或刪除。1、機(jī)構(gòu)設(shè)置：職員檔案設(shè)置：編碼必須唯一，名稱可以重復(fù)；部門只能選定末級部門(注意順序)

職員檔案資料一旦被使用將不能被修改或刪除。

2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》111基礎(chǔ)檔案設(shè)置內(nèi)容:

地區(qū)分類設(shè)置：編碼、名稱必須唯一；編碼不能重復(fù)，應(yīng)符合編碼規(guī)則。必須逐級增加?？蛻舴诸愒O(shè)置：編碼必須唯一；名稱不能為空或重復(fù)；編碼應(yīng)遵循編碼方案，先設(shè)上級，再設(shè)下級；被引用的客戶分類或非末級分類不能被刪除?？蛻魴n案設(shè)置：應(yīng)先選擇客戶分類，再設(shè)置檔案信息；編碼必須唯一；

(注意順序)2、往來單位設(shè)置：供應(yīng)商分類設(shè)置供應(yīng)商檔案設(shè)置(注意順序)

2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》112基礎(chǔ)檔案設(shè)置內(nèi)容:

存貨分類3、存貨：計(jì)量單位存貨檔案會計(jì)科目4、財(cái)務(wù)：憑證類別外幣設(shè)置項(xiàng)目目錄

結(jié)算方式5、收付結(jié)算：付款條件2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》113實(shí)驗(yàn)要求：學(xué)完本章內(nèi)容后，應(yīng)熟練掌握實(shí)驗(yàn)一和實(shí)驗(yàn)二的操作。注意：建立帳套時(shí)，帳套號為班號+學(xué)號，共三位。例如：3班01號學(xué)生的帳套號應(yīng)為“301”2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》114課后作業(yè)：1.教材P33問答12.何謂財(cái)務(wù)分工？進(jìn)行財(cái)務(wù)分工的意義是什么？3.在財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)中為什么要進(jìn)行帳套數(shù)據(jù)的備份與恢復(fù)？4.試比較系統(tǒng)管理員和帳套主管在操作權(quán)限上的差異？5.建立新帳套時(shí)應(yīng)按照怎樣的順序進(jìn)行？2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》115

Havearest2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》116一、會計(jì)電算化中常見的作假手法

在會計(jì)信息處理電算化日趨普及的今天，利用計(jì)算機(jī)作假的會計(jì)事件也接踵而來，在每天的新聞播報(bào)中，幾乎都會有一兩條這方面的報(bào)道。隨著科技的不斷進(jìn)步，人們對計(jì)算機(jī)的使用日趨頻繁，那么作假犯罪的概率也隨之增大。在會計(jì)電算化代替手工記賬的今天，計(jì)算機(jī)作假應(yīng)該是我們關(guān)注的一個(gè)重要問題。計(jì)算機(jī)作假是指利用計(jì)算機(jī)或?qū)τ?jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)施的舞弊行為。主要包括偷竊、偽造、盜用、挪用及其他欺騙行為。我們分別從以下幾個(gè)方面來闡述會計(jì)電算化中常見的一些作假手法。一、會計(jì)軟件開發(fā)中常見的作假手法目前在我國，除了商品化的會計(jì)軟件外，大多數(shù)單位的計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)是由高校、科研單位或本單位的計(jì)算機(jī)人員設(shè)計(jì)的。他們在設(shè)計(jì)應(yīng)用軟件時(shí)，就經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)授意，加入了一些"特別"程序。如有的系統(tǒng)，賬戶試算平衡時(shí)，將借方總數(shù)直接移到貸方，造成借貸永遠(yuǎn)平衡的假象，有的系統(tǒng)，固定資產(chǎn)為負(fù)數(shù)時(shí)，仍舊可以提取折舊。這樣，無論單位怎樣弄虛作假，會計(jì)核算的結(jié)果卻永遠(yuǎn)"正確"。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》117二、應(yīng)用軟件使用中常見的作假手法在使用一些會計(jì)應(yīng)用軟件時(shí)，主要的過程就是輸入會計(jì)數(shù)據(jù)，經(jīng)過計(jì)算機(jī)處理，生成用戶需要的信息。那么在使用應(yīng)用軟件時(shí)，所涉及到的作假方面主要在輸入、輸出和商議程序上。1．篡改輸入數(shù)據(jù)這是計(jì)算機(jī)作假中最簡單、最安全、最常見的方法。數(shù)據(jù)一般要經(jīng)過采集、記錄、傳遞、編碼、檢查、轉(zhuǎn)換等環(huán)節(jié)進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，任何與之有關(guān)的人員，或能夠接觸處理過程的人員都有可能篡改數(shù)據(jù)，篡改會計(jì)數(shù)據(jù)主要有下列幾種方式：①輸入虛假的會計(jì)數(shù)據(jù)某企業(yè)2000年底為了完成計(jì)劃利潤，遂在12月份的會計(jì)核算時(shí)，直接以虛假的數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，以達(dá)到其虛增利潤的目的。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》1181．篡改輸入數(shù)據(jù)

②修改數(shù)據(jù)這種方式往往是繞過計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)，直接對會計(jì)數(shù)據(jù)文件進(jìn)行修改。例如，1986年我國首例計(jì)算機(jī)舞弊案，即大連市工商銀行某辦事處計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)管理員伙同他人利用計(jì)算機(jī)修改賬目文件，截留企事業(yè)單位的貸款利息，以達(dá)到貪污的目的。③刪除數(shù)據(jù)有些單位的操作員串通庫管人員，從存貨系統(tǒng)中刪除某個(gè)存貨數(shù)據(jù)，然后再設(shè)法從倉庫取走其存貨。2．修改輸出數(shù)據(jù)有些企業(yè)直接在輸出結(jié)果上作文章如某企業(yè)2000年度根據(jù)計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)生成的報(bào)表出現(xiàn)了虧損，該企業(yè)為了體現(xiàn)良好的公司業(yè)績，就直接對報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行了修改，以此來達(dá)到目的。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》1193．在程序方面存在的作假手法①木馬計(jì)這是在計(jì)算機(jī)程序中最常用的一種欺騙破壞方法。木馬計(jì)主要是借用公元前1200年古希臘戰(zhàn)爭中，把士兵隱藏在木馬腹中進(jìn)入敵方城堡，出其不意而攻占城堡的故事，來表示以程序?yàn)榛A(chǔ)進(jìn)行欺騙的方法，在計(jì)算機(jī)程序中，暗地編進(jìn)指令，使之執(zhí)行未經(jīng)授權(quán)的功能，木馬計(jì)并不影響計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)的正常進(jìn)行，只是在系統(tǒng)的運(yùn)行到某一特定部位時(shí)，執(zhí)行特殊指令后返回原程序，繼續(xù)執(zhí)行后續(xù)命令，以達(dá)到舞弊目的。例如，某企業(yè)是外商投資性生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營期限20年，并且屬于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，根據(jù)國家稅法規(guī)定，享受"免二減三"的所得稅優(yōu)惠政策。該企業(yè)1994年成立，至2000年已滿"免二減三"優(yōu)惠期，需要繳納企業(yè)所得稅。于是該企業(yè)在電算化程序中編進(jìn)指令，令其自動(dòng)在年底將利潤生成"負(fù)數(shù)"，以達(dá)到逃稅的目的。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》1203．在程序方面存在的作假手法②越級法這是一個(gè)只在特殊情況下（當(dāng)計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障，運(yùn)轉(zhuǎn)異常時(shí)）使用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)干預(yù)程序。這種程序能越過所有控制，修改或暴露計(jì)算機(jī)內(nèi)容，這種應(yīng)用程序一般僅限于系統(tǒng)程序員和計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)的維修人員使用，但也不排除被一些不法分子使用以達(dá)到其不法目的。③截尾術(shù)從大量資財(cái)中竊取一小部分，這種手法稱為截尾術(shù)，也就是只對構(gòu)成總數(shù)的明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，而保持總數(shù)不變，以達(dá)到取走一部分而又不會在總體上被發(fā)現(xiàn)的目的，有時(shí)也稱為"意大利香腸術(shù)"。例如，某單位電話總機(jī)，對用戶話費(fèi)計(jì)算至"分"，而"分"后面的數(shù)字采取"四舍五入"的方法處理。從而形成尾差，在計(jì)算機(jī)不斷地"四舍五入"的運(yùn)算過程中，有些賬戶系統(tǒng)余額就會比正確的近似值多一分或少一分，而所有賬戶的總數(shù)仍將保持平衡，該總機(jī)就是采用這種方法，為部門積累可觀的錢財(cái)。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》1213．在程序方面存在的作假手法④邏輯炸彈邏輯炸彈是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中適時(shí)或定期執(zhí)行的一種計(jì)算機(jī)程序，它能確定計(jì)算機(jī)中促發(fā)未經(jīng)授權(quán)的有害事件的發(fā)生條件。邏輯炸彈被編入程序后，根據(jù)可能發(fā)生或引發(fā)的具體條件或數(shù)據(jù)產(chǎn)生破壞行為。如某工資核算系統(tǒng)的程序員在系統(tǒng)中安放了一顆邏輯炸彈，一旦他的名字從工資文件中取消（被解雇），某一程序會自動(dòng)引發(fā)，從而使得全部工資文件被擦除干凈。⑤活動(dòng)天窗活動(dòng)天窗是一種由計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)程序編制人員有意安排的指令語句。開發(fā)大型計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)，程序員一般要插進(jìn)一些調(diào)試手段，即在密碼中加進(jìn)空隙，以便于日后增加密碼并使之具有中期輸出能力。在正常情況下，終期編輯，要取消這些天窗，但常被忽視，或有意留下，以備將來接觸、修改之用。有些不道德的程序員為了以后損害計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，會有意插入天窗。⑥陷阱術(shù)陷阱術(shù)是指在程序中設(shè)立一個(gè)秘密的未說明的進(jìn)入程序模塊的入口方法，這個(gè)秘密的入口即為陷阱。設(shè)立陷阱的意圖是在系統(tǒng)正式投入運(yùn)行之后，能讓設(shè)立陷阱的程序員有訪問系統(tǒng)的入口。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》1224．其他

①冒名頂替主要是指以別人的身份出現(xiàn)。通過非法手段獲取他人口令的做法實(shí)施舞弊活動(dòng)。例如，某企業(yè)業(yè)務(wù)部（A部）的經(jīng)理是個(gè)電腦迷，喜歡在工作之余"玩"電腦。從1998年起該企業(yè)業(yè)務(wù)部實(shí)行承包責(zé)任制，企業(yè)規(guī)定部門經(jīng)理如能在年底完成承包任務(wù)，即可獲得獎(jiǎng)勵(lì)。1999年底，A部經(jīng)理由于經(jīng)營失誤達(dá)不能承包任務(wù)額。于是，他找到財(cái)務(wù)科長要求在A部會計(jì)核算時(shí)予以"關(guān)照"，但財(cái)務(wù)科長拒絕了。A部經(jīng)理于是找到財(cái)務(wù)科的操作員B，在暢懷酣飲之際，A部經(jīng)理套取了進(jìn)入計(jì)算機(jī)會計(jì)操作的口令。A部門經(jīng)理將該部門的一些會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行篡改，一夜之間，A部"起死回生"了。②拾遺拾遺是在一項(xiàng)作業(yè)執(zhí)行完畢后，取得遺留在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)或附近的信息。包括從廢紙簍中搜尋廢棄的計(jì)算機(jī)清單、復(fù)件，及搜尋留在計(jì)算機(jī)中的數(shù)據(jù)。例如，美國一位電子工程系的學(xué)生，無意在廢紙堆中發(fā)現(xiàn)了某公司的計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)的程序說明，這些說明是因?yàn)橄到y(tǒng)修改后編制了新的說明而被丟掉的。該學(xué)生利用自己的專業(yè)知識通過電話進(jìn)入該公司計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)，在兩年時(shí)間里，他得到了該公司價(jià)值100萬美元的供貨而不需付一分錢。③乘虛而入電子化的乘虛而入發(fā)生在計(jì)算機(jī)聯(lián)機(jī)系統(tǒng)。聯(lián)機(jī)系統(tǒng)中的用戶使用終端時(shí)，身份由計(jì)算機(jī)自動(dòng)驗(yàn)證，一般根據(jù)口令的通過準(zhǔn)許進(jìn)入系統(tǒng)。如果某隱藏的終端通過設(shè)備與同一線路連接，并在合法用戶沒有使用終端前先行運(yùn)行，就會有害于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》1234．其他

④數(shù)據(jù)泄露從計(jì)算機(jī)中泄露數(shù)據(jù)，是指從計(jì)算機(jī)系統(tǒng)或計(jì)算機(jī)設(shè)施中取走數(shù)據(jù)。⑤仿造與模擬主要指在個(gè)人計(jì)算機(jī)上仿造其他計(jì)算機(jī)工作程序，或?qū)ψ靼赣?jì)劃方法進(jìn)行模擬試驗(yàn)，以確定成功的可能性，然后實(shí)施。這是計(jì)算機(jī)作假常用的行為。⑥通訊竊取通訊竊取主要是指在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上通過設(shè)備從系統(tǒng)通訊線路上直接截取信息，或接收計(jì)算機(jī)設(shè)備和通訊線路輻射出的電磁波信號來實(shí)施舞弊。⑦計(jì)算機(jī)的病毒計(jì)算機(jī)病毒是隱藏在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的一種特殊的程序。計(jì)算機(jī)病毒已經(jīng)成為破壞會計(jì)數(shù)據(jù)的較嚴(yán)重的辦法，其運(yùn)行對于計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)具有巨大的危害和破壞性。有些不法分子就利用傳播計(jì)算機(jī)病毒，使一些單位部門的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)造到破壞，以滿足其私欲。2024/1/920:30《會計(jì)信息系統(tǒng)》124第三章總帳子系統(tǒng)

----帳務(wù)處理

日常業(yè)務(wù)處理

會計(jì)日常業(yè)務(wù)

出納日常業(yè)務(wù)

期末業(yè)務(wù)處理日常業(yè)務(wù)處理

是計(jì)算機(jī)會計(jì)的核心子系統(tǒng)，不僅改變了會計(jì)數(shù)據(jù)的處理方式，而且由于計(jì)算機(jī)處理的特點(diǎn)，部分改變了傳統(tǒng)會計(jì)的處理流程。其日常業(yè)務(wù)包括:

日常業(yè)務(wù)處理

記賬憑證是登記賬簿的依據(jù)，在實(shí)行計(jì)算機(jī)處理賬務(wù)后，電子賬簿的準(zhǔn)確與完整完全依賴于記賬憑證，因而使用者要確保記賬憑證輸入的準(zhǔn)備與完整。在實(shí)際工作中，可直接在計(jì)算機(jī)上根據(jù)審核無誤準(zhǔn)予報(bào)銷的原始憑證填制記賬憑證(即前臺處理)。也可以先由人工制單而后集中輸入（即后臺處理）。采用哪種方式應(yīng)根據(jù)單位實(shí)際情況，一般來說業(yè)務(wù)量不多或基礎(chǔ)較好或使用網(wǎng)絡(luò)版的用戶采用前臺處理，而在第一年使用或人機(jī)并行階段，則比較適合用后臺處理方式。日常業(yè)務(wù)處理——會計(jì)制單

？

記帳憑證是登記帳簿的依據(jù)，是總帳系統(tǒng)的唯一數(shù)據(jù)源點(diǎn)。填制記帳憑證是日常帳務(wù)處理工作的起點(diǎn)，是最基礎(chǔ)和最頻繁的工作。

憑證處理數(shù)據(jù)流程如圖所示：手工記帳憑證機(jī)制記帳憑證輸入臨時(shí)憑證文件審核修改更新取消審核審核后的臨時(shí)憑證文件日常業(yè)務(wù)處理——會計(jì)制單

記帳憑證的產(chǎn)生途徑和輸入方式:途徑：A.根據(jù)審核無誤的原始憑證直接在計(jì)算機(jī)上編制記帳憑證；

B.先由人工編制記帳憑證，再輸入計(jì)算機(jī)；

C.計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的機(jī)制憑證。輸入方式：鍵盤輸入、軟盤引入、網(wǎng)絡(luò)傳輸、自動(dòng)生出機(jī)制憑證日常業(yè)務(wù)處理——會計(jì)制單

操作流程：單擊菜單[憑證]下的[填制憑證]，顯示憑證畫面：日常業(yè)務(wù)處理——會計(jì)制單

？日常業(yè)務(wù)處理——會計(jì)制單

？1、單擊〖增加〗按鈕或按[F5]鍵，增加一張新憑證。2、輸入憑證類別字，也可以單擊或按[F2]鍵，參照選擇一個(gè)憑證類別，確定后按[Enter]鍵，系統(tǒng)將自動(dòng)生成憑證編號。3、選項(xiàng)中選擇“自動(dòng)編號”，則由系統(tǒng)按時(shí)間自動(dòng)編號。否則，請手工編號。4、制單日期：系統(tǒng)自動(dòng)取進(jìn)入賬務(wù)系統(tǒng)時(shí)輸入的業(yè)務(wù)日期為記賬憑證填制的日期，可修改或單擊參照輸入。5、用戶根據(jù)需要自行定義和輸入憑證自定義項(xiàng)，系統(tǒng)對這些信息不進(jìn)行校驗(yàn)，只進(jìn)行保存。單擊憑證右上角的輸入框后進(jìn)行輸入即可。憑證頭部分：（1）憑證類別：輸入初始化時(shí)已定義的憑證類別代碼或名稱。一經(jīng)保存不能修改.日常業(yè)務(wù)處理——會計(jì)制單

憑證頭部分：（2）憑證編號：分別按照憑證類別按月對憑證進(jìn)行順序編號，同一類別的憑證既不能重號也不允許漏號。編號由憑證類別編號（或憑證類別名）和憑證順序編號組成，如：收款001、付款002等。一般總帳系統(tǒng)中，憑證編號由系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生，并對連續(xù)性進(jìn)行控制。系統(tǒng)規(guī)定每頁憑證有五條記錄,當(dāng)某號憑證不止一頁時(shí),系統(tǒng)會自動(dòng)在憑證號后標(biāo)上分頁號,如收-0001號0002/0003.注意,憑證號一經(jīng)保存不能修改.（3）憑證日期：包括年月日，由于日期的正確性將會影響經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在明細(xì)帳和日記帳中的順序，所以日期應(yīng)隨憑證號遞增而遞增，應(yīng)大于啟用日期,但不能超過業(yè)務(wù)日期(即進(jìn)入帳務(wù)系統(tǒng)時(shí)的日期)。（4）附件張數(shù)：指本張憑證所附原始憑證張數(shù)。日常業(yè)務(wù)處理——會計(jì)制單

憑證正文部分：(a)摘要：對本憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的說明，憑證的每行必須有摘要內(nèi)容；可以相同,也可以不同.(b)科目：輸入時(shí)一般輸入科目編碼，計(jì)算機(jī)根據(jù)科目編碼自動(dòng)切換成該編碼所對應(yīng)的會計(jì)科目名稱。輸入的科目編碼必須在建立科目時(shí)已經(jīng)定義，必須是最底層的科目編碼，不能有非法對應(yīng)科目；(c)方向：每一科目的發(fā)生額均應(yīng)有其方向，即借方或貸方；可通過空格鍵切換方向(d)金額：不能為“零”，紅字以“－”表示，會計(jì)科目借貸雙方必須平衡。(e)合計(jì)：自動(dòng)計(jì)算借方科目和貸方科目的金額合計(jì)數(shù)。當(dāng)涉及數(shù)量核算時(shí),系統(tǒng)會根據(jù)數(shù)量×單價(jià)自動(dòng)計(jì)算出金額，并將金額先放在借方;如果方向不符，可將光標(biāo)移動(dòng)到貸方后，按空格鍵即可調(diào)整金額方向。日常業(yè)務(wù)處理——會計(jì)制單

憑證正文部分：日常業(yè)務(wù)處理——會計(jì)制單

日常業(yè)務(wù)中最主要的工作就是說輸入憑證中的每筆分錄信息。包括摘要、科目、發(fā)生金額和輔助信息.當(dāng)輸入的科目為輔助核算時(shí)，系統(tǒng)根據(jù)科目屬性要求輸入相應(yīng)的輔助信息。如部門、個(gè)人、項(xiàng)目、客戶、供應(yīng)商、數(shù)量、外幣、自定義項(xiàng)等。輔助核算的內(nèi)容當(dāng)輸入的科目有部門核算要求時(shí)，要求輸入對應(yīng)的部門代碼或名稱；當(dāng)輸入的科目有數(shù)量核算要求時(shí)，要求輸入數(shù)量和單價(jià)；當(dāng)輸入的科目有往來賬核算要求時(shí)，要求輸入對應(yīng)的單位代碼和業(yè)務(wù)員。這些信息在往來賬管理時(shí)使用；當(dāng)輸入的科目需要待核銀行賬時(shí)，要求輸入對應(yīng)的票據(jù)日期、結(jié)算方式和票號，這些信息在進(jìn)行銀行對賬時(shí)使用；當(dāng)輸入的科目有外幣核算要求時(shí)，要求輸入外幣數(shù)額核記帳匯率；

如果一個(gè)科目同時(shí)兼有上述幾個(gè)核算要求時(shí)，則同時(shí)要求輸入上述有關(guān)內(nèi)容。

如果往來單位不屬于已定義的往來單位，則要正確輸入新往來單位的輔助信息，系統(tǒng)會自動(dòng)追加到往來單位目錄中。日常業(yè)務(wù)處理——會計(jì)制單

說明：制單人簽字由系統(tǒng)根據(jù)進(jìn)入本功能時(shí)輸入的操作員姓名自動(dòng)輸入。如果空過輔助信息，軟件仍可繼續(xù)操作，不顯示出錯(cuò)警告，但有可能導(dǎo)致數(shù)量輔助賬的對賬不平。文字信息的輸入有三種方法：直接輸入名稱、輸入相關(guān)代碼或編碼、參照輸入。計(jì)算機(jī)會自動(dòng)檢查憑證的正確性，要求憑證必須有借方和貸方會計(jì)科目，借貸雙方平衡，否則不能保存。

日常業(yè)務(wù)處理——會計(jì)制單

部門核算日常業(yè)務(wù)處理——會計(jì)制單個(gè)人往來輔助核算日常業(yè)務(wù)處理——會計(jì)制單日常業(yè)務(wù)處理——會計(jì)制單

客戶往來輔助核算日常業(yè)務(wù)處理——會計(jì)制單

供應(yīng)商往來輔助核算輸入完輔助核算信息后,在憑證下方會有明細(xì)信息西顯示.日常業(yè)務(wù)處理——會計(jì)制單

項(xiàng)目核算日常業(yè)務(wù)處理——會計(jì)制單

外幣科目日常業(yè)務(wù)處理——會計(jì)制單數(shù)量核算日常業(yè)務(wù)處理——會計(jì)制單

日常業(yè)務(wù)處理——會計(jì)制單

銀行科目操作步驟:關(guān)閉總帳系統(tǒng),在企業(yè)門戶中點(diǎn)擊[重注冊];以制單員的身份登錄(注意調(diào)整日期到1月1日),并進(jìn)入總帳系統(tǒng);在系統(tǒng)菜單中選擇”憑證----填制憑證”,并點(diǎn)擊[增加];依次錄入相關(guān)信息后,點(diǎn)擊[保存]即可.日常業(yè)務(wù)處理——會計(jì)制單

日常業(yè)務(wù)處理——會計(jì)制單

編制一張新的憑證憑證輸入時(shí)，盡管系統(tǒng)提供了多種控制錯(cuò)誤的措施，但錯(cuò)誤憑證的出現(xiàn)是難免的；記帳憑證的錯(cuò)誤必然影響系統(tǒng)的核算結(jié)果。為更正錯(cuò)誤，系統(tǒng)提供了對錯(cuò)誤憑證修改的功能，當(dāng)然，財(cái)務(wù)會計(jì)制度和審計(jì)對錯(cuò)誤憑證的修改有嚴(yán)格的要求，根據(jù)這些要求，電算化總帳系統(tǒng)中，對不同狀態(tài)下的錯(cuò)誤憑證有不同的修改方式。日常業(yè)務(wù)處理——憑證修改

1。錯(cuò)誤憑證的“無痕跡”修改

無痕跡修改是指不留下任何修改的線索和痕跡。下列兩種狀態(tài)下的錯(cuò)誤憑證