財務(wù)精英都是數(shù)據(jù)控：CFO手把手教你看財報

圖書在版編目CIP數(shù)據(jù)

()

財務(wù)精英都是數(shù)據(jù)控手把手教你看財報劉洋著北京

:CFO/.—:

中國鐵道出版社有限公司

,2022.3

ISBN978-7-113-28633-0

財劉會計報表基本知識

Ⅰ.①…Ⅱ.①…Ⅲ.①-Ⅳ.①F231.5

中國版本圖書館數(shù)據(jù)核字第號

CIP(2021)264659

書名:財務(wù)精英都是數(shù)據(jù)控:CFO手把手教你看財報

:

CAIWUJINGYINGDOUSHISHUJUKONGCFOSHOUBASHOUJIAONIKANCAIBAO

作者:劉洋

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(010)51873022505733396@qq.com

封面設(shè)計:宿萌

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責(zé)任印制:趙星辰

出版發(fā)行:中國鐵道出版社有限公司北京市西城區(qū)右安門西街號

(100054,8)

印刷:三河市興達(dá)印務(wù)有限公司

版次:年月第版年月第次印刷

202231202231

開本:印張:字?jǐn)?shù):千

710mm×1000mm1/1613.75198

書號:

ISBN978-7-113-28633-0

定價:元

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,,。:(010)51873174

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前言

財務(wù)機(jī)器人共享中心業(yè)務(wù)融合金稅四期大數(shù)據(jù)時代的來臨新

、、、……,

技術(shù)的應(yīng)用使得傳統(tǒng)賬房會計人員的生存空間越來越小

,。

時下財務(wù)工作者已經(jīng)不能夠單純滿足于財務(wù)核算歷史財務(wù)數(shù)據(jù)的分

,、

析以及稅務(wù)方面的處理某機(jī)構(gòu)一項調(diào)查數(shù)據(jù)表明傳統(tǒng)財務(wù)部%的時

。,50

間用于基礎(chǔ)的核算工作而轉(zhuǎn)型為管理會計的財務(wù)部%的時間用于為企

,,60

業(yè)提供決策支持以及進(jìn)行管理控制

!

在管理會計的職能中最重要和最能幫助財務(wù)職場人士快速升職加薪

,

的工作莫過于財務(wù)分析

,!

據(jù)統(tǒng)計目前財務(wù)分析師是財務(wù)領(lǐng)域兩大薪酬最高的職業(yè)之一很多企

,,

業(yè)的財務(wù)分析崗位月薪都在萬元以上比傳統(tǒng)記賬崗位會計多出倍左

2,5

右同時財務(wù)分析師也將成為的捷徑職業(yè)

,,CFO。

想提高薪酬待遇嗎想擺脫賬房先生的標(biāo)簽抓住機(jī)遇向管理會計轉(zhuǎn)

?,,

型嗎想獲得老板的器重讓同事刮目相看嗎想順利打開職場快速晉升

?,?

的大門嗎快來開啟財務(wù)分析之路吧

?!

本書從六大行業(yè)出發(fā)圍繞外部財務(wù)分析和公司內(nèi)部財務(wù)分析兩個角

,

度深入解讀財務(wù)分析的思路工具和實(shí)操方法

,、。

為呈現(xiàn)更多財務(wù)分析的新視角筆者邀請了四位財務(wù)實(shí)戰(zhàn)專家參與了本

,

書的寫作在這里也非常感謝四位財務(wù)專家他們分別是李映文負(fù)責(zé)編寫

。,:(

第章沈莉負(fù)責(zé)編寫第章張瑞蠶負(fù)責(zé)編寫第章劉麗丹

10)、(11)、(12)、

負(fù)責(zé)編寫第章

(13)。

財務(wù)精英都是數(shù)據(jù)控:CFO手把手教你看財報

Ⅱ

全書分為五篇共章具體為

,13,:

基礎(chǔ)篇從業(yè)務(wù)角度理解財務(wù)報表初步掌握財務(wù)分析方法第

———,(

章

1)。

提升篇掌握常見財務(wù)分析模型提升財務(wù)分析技能第章

———,(2)。

進(jìn)階篇用行業(yè)分析報告拓寬財務(wù)分析視野用商業(yè)模式工具解讀

———,

公司數(shù)據(jù)真實(shí)動因第章

(3)。

工具篇熟練運(yùn)用思維導(dǎo)圖和三大軟件工具又好又快

———、ExcelPPT,

做出讓老板和同事驚嘆的財務(wù)分析報告第章至第章

(48)。

實(shí)戰(zhàn)篇解讀六大行業(yè)上市公司真實(shí)報表包括制造業(yè)房地產(chǎn)業(yè)

———,、、

互聯(lián)網(wǎng)平臺電子商務(wù)行業(yè)新媒體行業(yè)第章至第章

、、(914)。

本書實(shí)例豐富而真實(shí)為讀者詳細(xì)解讀分析了多家知名公司的企業(yè)年

,、

報如格力電器海信影像老板電器萬科地產(chǎn)大悅城攜程美團(tuán)酒旅同

,、、、、、、、

程藝龍京東阿里巴巴嗶哩嗶哩快手拼多多亞馬遜等以期對讀者的

、、、、、、,

工作有所幫助

。

本書適合普通財務(wù)人員財務(wù)主管財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)以及想要了解

、、、

財務(wù)分析技能的相關(guān)人士閱讀也可作為即將步入職場的財經(jīng)類學(xué)生的專

,

業(yè)職場啟蒙書

。

劉洋

目錄

基礎(chǔ)篇

第1章五分鐘看透財務(wù)報表………………

3

怎么寫出一份讓老板滿意的財務(wù)分析報告………

1.13

從業(yè)務(wù)視角理解財務(wù)三張表………

1.25

五分鐘快速看透財務(wù)報表…………

1.314

四大財務(wù)分析方法實(shí)戰(zhàn)……………

1.415

本章小結(jié)…………………

19

提升篇

第2章常見財務(wù)分析模型大揭秘………

23

杜邦分析模型………

2.123

本量利分析模型……………………

2.226

模型判斷公司財務(wù)造假模型…………

2.3M-Score()29

模型判斷公司破產(chǎn)模型………………

2.4Z-Score()31

沃爾比重評分法……………………

2.534

本章小結(jié)…………………

37

進(jìn)階篇

第3章從行業(yè)研究報告和商業(yè)模式看財務(wù)分析………

41

從行業(yè)研究報告挖掘財務(wù)分析素材………………

3.141

以商業(yè)模式畫布看透企業(yè)運(yùn)營實(shí)質(zhì)………………

3.245

本章小結(jié)…………………

49

工具篇

第4章自動化財務(wù)分析模板的制作……

53

學(xué)術(shù)型財務(wù)分析結(jié)構(gòu)………………

4.153

財務(wù)精英都是數(shù)據(jù)控:CFO手把手教你看財報

Ⅱ

財務(wù)職場實(shí)戰(zhàn)財務(wù)分析結(jié)構(gòu)………

4.254

版本自動分析模板的搭建…………………

4.3Excel55

版本自動分析模板的搭建…………………

4.4Word58

本章小結(jié)…………………

60

第5章思維導(dǎo)圖在財務(wù)分析中的應(yīng)用…………………

61

軟件的選擇…………

5.162

思維導(dǎo)圖軟件實(shí)戰(zhàn)操作……………

5.263

本章小結(jié)…………………

66

第6章Excel在財務(wù)分析中的應(yīng)用………

67

產(chǎn)品降價決策………

6.167

一鍵測算目標(biāo)利潤決策……………

6.270

業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)聯(lián)動財務(wù)數(shù)據(jù)決策………

6.374

管理者駕駛艙制作實(shí)踐……………

6.478

如何促進(jìn)企業(yè)持續(xù)盈利…………………

6.4.1KPI78

企業(yè)如何搭建體系………

6.4.2KPI79

了解管理者駕駛艙……………

6.4.382

制作管理者駕駛艙的常用工具………………

6.4.486

搭建你的第一個管理者駕駛艙………………

6.4.588

如何在手機(jī)和平板電腦查看管理者駕駛艙…

6.4.690

本章小結(jié)…………………

91

第7章PPT在財務(wù)分析中的應(yīng)用………

92

菜單介紹………

7.1PPT92

動手設(shè)計一套帶有公司的模板………

7.2LogoPPT95

母版的操作……………………

7.2.195

插入模板背景…………………

7.2.296

加入公司和公司名稱…………………

7.2.3Logo97

加入其他修飾………………

7.2.497

運(yùn)用模板………

7.2.598

一段文字的種快速排版方法……

7.3999

提取關(guān)鍵詞……………………

7.3.199

目錄

Ⅲ

用項目符號排版………………

7.3.299

用圖標(biāo)排版……………

7.3.3PNG100

左圖右文排版………………

7.3.4100

加入線條排版………………

7.3.5100

右圖左文排版………………

7.3.6101

加入色塊背景排版…………

7.3.7101

多圖片配合排版……………

7.3.8104

關(guān)系圖排版…………………

7.3.9104

快速掌握商務(wù)動畫…………

7.4PPT105

頁面動畫和對象動畫的作用………………

7.4.1105

用動畫表現(xiàn):公司的業(yè)績蒸蒸日上…………

7.4.2107

用動畫表現(xiàn):公司的管理團(tuán)隊特別?！?/p>

7.4.3110

經(jīng)營分析會實(shí)戰(zhàn)案例賞析…………………

7.5PPT111

經(jīng)營分析會結(jié)構(gòu)設(shè)計…………………

7.5.1PPT111

經(jīng)營分析會實(shí)戰(zhàn)案例…………………

7.5.2PPT112

本章小結(jié)…………………

119

實(shí)戰(zhàn)篇

第8章家電制造業(yè)公司財務(wù)分析實(shí)戰(zhàn)…………………

123

家電制造業(yè)行業(yè)概況……………

8.1123

格力電器海信視像老板電器上市公司財務(wù)分析……………

8.2、、126

本章小結(jié)…………………

138

第9章房地產(chǎn)行業(yè)公司財務(wù)分析實(shí)戰(zhàn)…………………

139

房地產(chǎn)行業(yè)概況…………………

9.1139

萬科地產(chǎn)大悅城上市公司財務(wù)分析……………

9.2、142

本章小結(jié)…………………

149

第10章互聯(lián)網(wǎng)平臺型公司財務(wù)分析實(shí)戰(zhàn)……………

151

在線旅游平臺行業(yè)概況…………………

10.1(OTA)151

市場規(guī)模……………………

10.1.1151

競爭格局……………………

10.1.2152

市場展望……………………

10.1.3155

財務(wù)精英都是數(shù)據(jù)控:CFO手把手教你看財報

Ⅳ

攜程美團(tuán)酒旅同程藝龍商業(yè)模式解析………

10.2、、156

攜程美團(tuán)酒旅同程藝龍上市公司財務(wù)報表分析……………

10.3、、157

利潤表分析…………………

10.3.1157

現(xiàn)金流量表…………………

10.3.2163

資產(chǎn)負(fù)債表…………………

10.3.3165

典型互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營分析…………

10.4166

本章小結(jié)…………………

168

第11章互聯(lián)網(wǎng)媒體行業(yè)財務(wù)分析實(shí)戰(zhàn)………………

169

互聯(lián)網(wǎng)媒體行業(yè)概況……………

11.1169

網(wǎng)絡(luò)視頻市場規(guī)?！?/p>

11.1.1169

網(wǎng)絡(luò)視頻市場的政策和技術(shù)環(huán)境…………

11.1.2170

網(wǎng)絡(luò)視頻市場的競爭者格局………………

11.1.3170

典型企業(yè)商業(yè)模式解析…………

11.2172

嗶哩嗶哩快手上市公司的財務(wù)報表分析……

11.3、174

企業(yè)主要的盈利能力和成長性分析………

11.3.1175

企業(yè)主要的財務(wù)風(fēng)險控制分析……………

11.3.2181

典型互聯(lián)網(wǎng)媒體企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營分析……………

11.4183

本章小結(jié)…………………

185

第12章電子商務(wù)行業(yè)公司財務(wù)實(shí)戰(zhàn)分析……………

186

國內(nèi)電子商務(wù)行業(yè)概況…………

12.1186

京東阿里巴巴商業(yè)模式解析…………………

12.2、189

京東阿里巴巴的財務(wù)分析……

12.3、190

未來展望…………

12.4201

本章小結(jié)…………………

202

第13章零售行業(yè)財務(wù)分析實(shí)戰(zhàn)………

203

零售行業(yè)概況……………………

13.1203

零售行業(yè)典型企業(yè)的商業(yè)模式解析……………

13.2204

拼多多亞馬遜上市公司報表分析……………

13.3、206

零售業(yè)的運(yùn)營角度分析…………

13.4211

本章小結(jié)…………………

212

第1章

五分鐘看透財務(wù)報表

1.1怎么寫出一份讓老板滿意的財務(wù)分析報告

很多財務(wù)人士往往對于記賬報稅等基礎(chǔ)會計工作手到擒來但是對經(jīng)

、,

營決策財務(wù)分析等工作大腦卻陷入停機(jī)狀態(tài)完全沒有思路在財務(wù)

、,“”,。

工作中從事會計核算的傳統(tǒng)工作崗位正在慢慢被財務(wù)機(jī)器人等新技術(shù)取

,

代有的企業(yè)推進(jìn)了信息化建設(shè)后甚至減少了三分之二以上的傳統(tǒng)記賬人

,,

員被減少的財務(wù)人員都到哪里去了呢一部分轉(zhuǎn)移到其他非財務(wù)崗位

。?,

另外一部分則轉(zhuǎn)型成了管理會計師

。

管理會計最核心的技能之一就是撰寫財務(wù)分析報告財務(wù)分析雖然是

。

一個非常具有技術(shù)含量的工作但要想把報告寫好不僅僅需要了解財務(wù)

,,,

還要熟悉業(yè)務(wù)理解公司文化知道行業(yè)未來的發(fā)展趨勢更要能夠滿足不

,,,

同出身及教育背景的管理者的不同要求但現(xiàn)實(shí)是老板想要的財務(wù)人員

。,

提供不了財務(wù)人員提供的老板看不懂如圖所示

,,,1-1。

那么怎么進(jìn)行財務(wù)分析撰寫一份讓老板滿意的報告呢首先需要

,,?,

明白財務(wù)分析也是有層次的

。

財務(wù)分析分為三個層次第一個層次叫作財務(wù)報表分析主要是在

,,

滿足企業(yè)會計準(zhǔn)則編制的報表基礎(chǔ)上對基礎(chǔ)財務(wù)報表進(jìn)行的分析包

,,

括各種比率的分析趨勢的分析等這個層次的分析主要是為了滿足對

、,

財務(wù)精英都是數(shù)據(jù)控:CFO手把手教你看財報

4

外投資者的需要所以分析的層次也較淺沒有涉及過多的企業(yè)內(nèi)部信

,,

息第二個層次叫作財務(wù)分析也就是內(nèi)部經(jīng)營效益分析這種分析很

;,,

重要它包含了很多企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營信息同時在架構(gòu)上也按照

,,,,

計劃執(zhí)行檢查處理原則進(jìn)行閉環(huán)管理

PDCA(Plan;Do;Check;Adjust)

分析不僅要分析企業(yè)的經(jīng)營效益情況也要分析企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營中存在

,,

的問題和困難以及相應(yīng)的優(yōu)化和破解方法第三個層次叫作經(jīng)營分

,;

析這種類型的分析也是業(yè)財融合的一種手段需要結(jié)合業(yè)務(wù)為企業(yè)

,,

領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持例如投資決策定價決策以及專項活動是否開展

,、

等財務(wù)分析有點(diǎn)類似體檢要定期做經(jīng)營分析類似專項檢測遇

。,,,

到問題再深入進(jìn)行但不是定期進(jìn)行如圖所示

,,1-2。

圖財務(wù)分析之惑

1-1

注本圖片中的文字摘自強(qiáng)企業(yè)財務(wù)分析實(shí)務(wù)一切為經(jīng)營管理服務(wù)李燕翔

:《500:》()

只有知道了財務(wù)分析的三個層次我們才可能有的放矢地寫出讓老板

,

滿意的財務(wù)分析報告在大學(xué)的教材上我們往往學(xué)到的都是第一個層次

。,

的財務(wù)報表分析盡管在實(shí)務(wù)中我們認(rèn)為這個層次的分析無法站在企業(yè)

。,

內(nèi)部角度提供有價值的經(jīng)營建議這卻是我們做好財務(wù)分析的基礎(chǔ)正所謂

,,

基礎(chǔ)不牢地動山搖所以萬丈高樓平地起我們要把基礎(chǔ)打好現(xiàn)在就

“,”,,,,

準(zhǔn)備好學(xué)習(xí)姿勢開始學(xué)習(xí)吧

,!

第1章五分鐘看透財務(wù)報表

5

圖財務(wù)分析的三個層次

1-2

1.2從業(yè)務(wù)視角理解財務(wù)三張表

財務(wù)報表中最重要的就是資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表這三張

,、、。

表頗有歷史淵源

。

會計起源于世紀(jì)的意大利早年的意大利威尼斯有很多商人他們

15。,

積累資本的手段是出海經(jīng)商但是他們也會有衰老的那一天當(dāng)商人們衰

,,

老的時候終于有了屬于自己的船卻沒有了精力長江后浪推前浪任

,,。,

何時候都會有勇敢智慧的年輕人于是這些老商人雇傭很多年輕的水手

,,

駕著他們的船帶著他們的手下繼續(xù)闖蕩積累財富

,,。

但是水手出海后在報告出海效益的時候往往會虛報狀況比如船觸

,,,,

礁了水手生病了貨物遺失了等等總之他們會有很多賺不到錢的理

、、,。,

由而由于沒有任何記錄和監(jiān)控手段船主感到很頭疼于是他們請人設(shè)計

,,。

了三張表資產(chǎn)負(fù)債表利潤表和現(xiàn)金流量表

:、。

資產(chǎn)負(fù)債表被稱為底子因為表內(nèi)記錄了這艘船值多少錢固定資

,(

產(chǎn)船上有多少貨物存貨應(yīng)收欠款應(yīng)收賬款還有水手手頭有多少

),(),(),

現(xiàn)金貨幣資金另外也記錄了這些資產(chǎn)的來源比如應(yīng)付的食品錢應(yīng)

()。,,(

財務(wù)精英都是數(shù)據(jù)控:CFO手把手教你看財報

6

付賬款船主自己出了多少錢買這些東西所有者權(quán)益之所以叫底子

)、()。,

就是因為船上的東西越值錢說明其家底資產(chǎn)越雄厚

,。

利潤表被稱為面子利潤表反映了這艘船出海一趟并賣出貨物收到多

,

少錢營業(yè)收入這批貨的進(jìn)價是多少營業(yè)成本以及最后賺了多少錢

()、()

利潤利潤越豐厚口袋的錢越多資本家自然越有面子

()。,,。

現(xiàn)金流量表被稱為日子俗話說吃不窮花不窮算計不到就會窮

,“,”,

意思是說老百姓過日子要注意算好現(xiàn)金流收支平衡就不會欠債這

,。

張表記錄了日常經(jīng)營收入和支付的資金情況以及結(jié)余情況這叫作經(jīng)

,,

營活動現(xiàn)金流另外如果要買第二艘船那就是投資活動現(xiàn)金流如

。,,。

果發(fā)現(xiàn)前兩項資金無法自己承擔(dān)那就要去借錢這個是籌資活動現(xiàn)

,,

金流

。

三張表的關(guān)系是企業(yè)運(yùn)營會消耗資源資產(chǎn)產(chǎn)生利潤利潤的積累

:(),,

也反映在資產(chǎn)負(fù)債表的所有者權(quán)益中現(xiàn)金流量表經(jīng)營活動籌資活動和投

,、

資活動的總和就是資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金的變動情況如圖所示

,,1-3。

圖傳統(tǒng)的財務(wù)三表

1-3“”

資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)如圖所示左邊說明了企業(yè)的錢都花到了哪里右

1-4,,

邊說明了錢的來源負(fù)債就是占用銀行供應(yīng)商客戶或職工的錢所有者權(quán)

,、、,

益是老板自己掏出來的錢或者是歷年的經(jīng)營積累等

。

我們可以從資產(chǎn)負(fù)債表中看出企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量短期償債能力長期償

、、

債能力以及運(yùn)營能力

。

企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量主要看貨幣資金是否充足應(yīng)收賬款占比是否合

,

第1章五分鐘看透財務(wù)報表

7

圖資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)

1-4

理是否有大額或長期無法收回的應(yīng)收款項存貨是否有巨大的減值風(fēng)

,,

險固定資產(chǎn)中的設(shè)備是否還能適應(yīng)目前企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)等等總結(jié)

,,。

起來資產(chǎn)質(zhì)量主要是看資產(chǎn)中是否存在壞賬情況減值風(fēng)險淘汰風(fēng)

,、、

險等等

,。

短期和長期償債能力主要通過流動比率速動比率資產(chǎn)負(fù)債率等指

,、、

標(biāo)與同行業(yè)相比一般來講如果一個企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率低于%產(chǎn)權(quán)比

。,