泰州初級(jí)會(huì)計(jì)考試經(jīng)濟(jì)法第五章重要知識(shí)點(diǎn)試題練習(xí)三

泰州2017年初級(jí)會(huì)計(jì)考試經(jīng)濟(jì)法第五章重要知識(shí)點(diǎn)試題練習(xí)三多項(xiàng)選擇題1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除的有()。A、向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)B、向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C、向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)D、向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)【正確答案】BCD【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅個(gè)人公益性捐贈(zèng)支出的扣除。對(duì)個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，而不是全額扣除?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅捐贈(zèng)扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、下列屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有()。A、轉(zhuǎn)讓劇本使用權(quán)B、轉(zhuǎn)讓設(shè)備C、轉(zhuǎn)讓股權(quán)D、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)【正確答案】BC【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的稅目。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得：選項(xiàng)A，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，是按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有()。A、向投資者支付的紅利B、企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C、企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出【正確答案】ABCD【答案解析】企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出等，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除?！驹擃}針對(duì)“稅前不得扣除項(xiàng)目及虧損彌補(bǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有()。A、經(jīng)濟(jì)林B、薪炭林C、產(chǎn)畜D、役畜【正確答案】ABCD【答案解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定說(shuō)法中正確的有()。A、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定【正確答案】ABCD【答案解析】(1)銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；(2)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；(4)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；(5)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；(6)其他所得，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅征稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。A、企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額B、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定D、接受捐贈(zèng)收入，按照承諾捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確定收入【正確答案】ABC【答案解析】選項(xiàng)D接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確定收入?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)收入總額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有()。A、筆譯翻譯收入B、個(gè)人兼職收入C、教師自辦培訓(xùn)班取得的收入D、在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入【正確答案】ABCD【答案解析】【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、以下各選項(xiàng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有()。A、個(gè)人提供專利權(quán)所得B、個(gè)人提供著作權(quán)所得C、個(gè)人出版圖書的所得D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得【正確答案】ABD【答案解析】選項(xiàng)C屬于稿酬所得的范疇，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)范疇?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是()。A、特許權(quán)使用費(fèi)所得有加成征收規(guī)定B、稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70%C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%比例稅率D、對(duì)個(gè)人出租居民住房取得的所得按10%計(jì)征【正確答案】CD【答案解析】勞務(wù)報(bào)酬所得有加成征收的規(guī)定，稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有()。A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、特許權(quán)使用費(fèi)所得C、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【正確答案】AB【答案解析】選項(xiàng)C、D適用會(huì)計(jì)核算辦法扣除?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11、下列關(guān)于稿酬所得“次”的規(guī)定，正確的有()。A、同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅B、同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅C、同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，應(yīng)合并為一次稿酬所得征稅D、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅【正確答案】ABD【答案解析】同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12、下列各項(xiàng)中，關(guān)于個(gè)人所得來(lái)源的確定，表述正確的有()。A、工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的單位的所在地作為所得來(lái)源地B、勞動(dòng)報(bào)酬所得，以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)，作為所得來(lái)源地C、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地作為所得來(lái)源地D、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以支付特許權(quán)使用費(fèi)單位所在地作為所得來(lái)源地【正確答案】ABC【答案解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地?！驹擃}針對(duì)“個(gè)人所得來(lái)源的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13、下列各項(xiàng)中，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入的有()。A、符合條件的非營(yíng)利組織的收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、財(cái)政撥款D、國(guó)債利息收入【正確答案】ABD【答案解析】免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入有4項(xiàng)，除選項(xiàng)ABD外，還有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；選項(xiàng)C財(cái)政撥款，是不負(fù)有納稅義務(wù)的不征稅收入，而非免稅收入?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅稅收