投資公司防火墻與業(yè)務(wù)隔離制度

防火墻與業(yè)務(wù)隔離制度第一條為了加強(qiáng)本公司基金管理的風(fēng)險(xiǎn)控制管理，保護(hù)基金份額持有人及相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益，確保公司及基金的運(yùn)作符合《證券投資基金法》、《公司法》和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，保障公司運(yùn)營(yíng)平穩(wěn)，制定本辦法。第二條本制度是本公司各項(xiàng)基金業(yè)務(wù)工作的重要原則和依據(jù)。第三條當(dāng)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)與市場(chǎng)狀況發(fā)生變化時(shí)，公司應(yīng)及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制大綱的相關(guān)內(nèi)容。第四條業(yè)務(wù)隔離制度的總體目標(biāo)是：（一）保證公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺(jué)形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；（二）保證公司經(jīng)營(yíng)管理和基金投資運(yùn)作符合行業(yè)最佳操守；（三）提高經(jīng)營(yíng)管理效率和效益，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和受托資產(chǎn)的安全完整，實(shí)現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展；（四）確保所使用的和對(duì)外公布的財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（五）維護(hù)公司良好的市場(chǎng)形象和社會(huì)形象。第五條業(yè)務(wù)隔離制度的原則：（一）健全性原則：基金隔離工作必須覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)部門和崗位，并涵蓋到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督反饋等各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程與環(huán)節(jié)；（二）有效性原則：基金隔離科學(xué)、合理、有效，公司全體職員必須竭力維護(hù)其有效執(zhí)行，任何職員不得擁有超越制度約束的權(quán)力；（三）獨(dú)立性原則：公司必須在精簡(jiǎn)的基礎(chǔ)上設(shè)立能充分滿足公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作需要的機(jī)構(gòu)、部門和崗位，各機(jī)構(gòu)、部門和崗位職能上保持相對(duì)獨(dú)立性。（四）相互制約性原則：公司內(nèi)部各部門和崗位的設(shè)置權(quán)責(zé)分明、相互牽制，并通過(guò)切實(shí)可行的相互制衡措施來(lái)消除基金隔離管控中的盲點(diǎn)；（五）防火墻原則：公司基金資產(chǎn)、自有資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的運(yùn)作嚴(yán)格分離，基金投資、決策、執(zhí)行、清算、評(píng)估等部門和崗位物理上適當(dāng)隔離；（六）成本效益原則：公司運(yùn)用科學(xué)化的經(jīng)營(yíng)管理方法降低運(yùn)作成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，力爭(zhēng)以合理的控制成本達(dá)到最佳的基金隔離效果。第六條業(yè)務(wù)隔離管控工作應(yīng)涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程與業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，主要包括投資管理、信息披露、財(cái)務(wù)系統(tǒng)等方面。第七條基金管理部對(duì)于基金業(yè)績(jī)、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估。基金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的基本要求：（一）每只建立并不斷完善基金的業(yè)績(jī)/風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)；（二）對(duì)每只基金及其基金經(jīng)理建立科學(xué)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與方法；（三）通過(guò)有效的方法確定或構(gòu)建合理的基金績(jī)效評(píng)價(jià)基準(zhǔn)；（四）由獨(dú)立的部門和崗位實(shí)施評(píng)估，確?？?jī)效評(píng)估的獨(dú)立性和客觀性。第八條財(cái)務(wù)部基金風(fēng)險(xiǎn)隔離工作應(yīng)遵循以下基本要求：（一）建立獨(dú)立的基金會(huì)計(jì)部門與崗位；（二）依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等法律、法規(guī)，制定公司的基金會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)系統(tǒng)；（三）以基金為會(huì)計(jì)核算主體，單獨(dú)建帳、獨(dú)立核算，不同基金在名冊(cè)登記、帳戶設(shè)置、資金劃撥、帳簿記錄等方面相互獨(dú)立；（四）通過(guò)復(fù)核制度、憑證制度等基本會(huì)計(jì)措施真實(shí)、完整、及時(shí)地記載每一筆業(yè)務(wù)并正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算；（五）按照有關(guān)法規(guī)所規(guī)定的要求，采取合理的估值方法和科學(xué)的估值程序，公允地反映基金在估值時(shí)點(diǎn)的凈值；（六）定期與托管行核對(duì)基金的帳務(wù)和交易記錄，發(fā)現(xiàn)有不一致的，及時(shí)找出原因并予以糾正；（七）建立基金清算制度；（八）建立會(huì)計(jì)檔案保管制度，確保檔案真實(shí)完整。第九條財(cái)務(wù)系統(tǒng)的基金風(fēng)險(xiǎn)隔離控制應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：（一）公司財(cái)務(wù)核算獨(dú)立于基金會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)；（二）公司必須依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)制定公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、操作流程和崗位工作手冊(cè)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的控制系統(tǒng)；（三）在崗位分工的基礎(chǔ)上明確各會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，嚴(yán)禁需要相互監(jiān)督的崗位由一人獨(dú)自操作全過(guò)程；（四）堅(jiān)持正確的會(huì)計(jì)核算，建立嚴(yán)格的成本控制和業(yè)績(jī)考核制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前、事中和事后監(jiān)督；（五）制定財(cái)務(wù)收支審批制度和費(fèi)用報(bào)銷管理辦法，自覺(jué)遵守國(guó)家財(cái)稅制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)決避免重大財(cái)務(wù)支出由一個(gè)部門或一個(gè)主管全權(quán)決定；（六）制訂完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度，財(cái)會(huì)部門必須妥善保管密押、業(yè)務(wù)用章、空白支票等重要憑據(jù)和會(huì)計(jì)檔案，嚴(yán)格會(huì)計(jì)資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的損毀、散失和泄密；（七）強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)登記保管和實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，重要資產(chǎn)必須進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈盤虧并分析總結(jié)原因。第十條財(cái)務(wù)系統(tǒng)的基金風(fēng)險(xiǎn)隔離控制應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：（一）信息披露符合法律、法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所的有關(guān)規(guī)定；（二）由統(tǒng)一的部門負(fù)責(zé)信息披露工作，進(jìn)行信息的收集、組織、審核和發(fā)布，并接待基金投資人查詢；（三）建立嚴(yán)密的信息披露實(shí)施流程，加強(qiáng)對(duì)信息的審查核對(duì)，使所公布的信息符合法律、法規(guī)的規(guī)定；（四）加強(qiáng)對(duì)公司信息披露工作的檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)辦法，對(duì)信息披露出現(xiàn)的失誤提出處理意見，并追究相關(guān)人員的責(zé)任；（五）掌握內(nèi)幕信息的人員不得利用內(nèi)幕信息進(jìn)行證券交易，也不得將內(nèi)幕信息透露給他人；（六）信息披