《某大型企業(yè)結(jié)算及收付款管理辦法》

采購(gòu)銷售結(jié)算及收付款管理辦法第一章總則第一條為了進(jìn)一步規(guī)范采購(gòu)銷售結(jié)算及收付款業(yè)務(wù)，加快銷售貨款的回收，及時(shí)支付生產(chǎn)企業(yè)（供方）的貨款，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。第二章一般規(guī)定第二條為了加快銷售貨款的回收，銷售部門要嚴(yán)格按照銷售合同的約定，及時(shí)與客戶進(jìn)行銷售結(jié)算，力爭(zhēng)做到貨款一批一清。因客戶使用連續(xù)背書的銀行承兌匯票支付貨款不能分批結(jié)清而實(shí)行滾動(dòng)結(jié)算的，前一批次多付的貨款自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)沖抵后一批次貨款，前批次少付的貨款由結(jié)算時(shí)間最近的后一批次收到的貨款首先沖抵。第三條對(duì)于存在數(shù)量和質(zhì)量爭(zhēng)議的，生產(chǎn)企業(yè)要及時(shí)與客戶進(jìn)行協(xié)商解決，銷售部門按照生產(chǎn)企業(yè)與客戶商定的最終結(jié)果進(jìn)行結(jié)算。第四條結(jié)算單據(jù)必須齊全、規(guī)范，符合合同要求?；窘Y(jié)算單據(jù)包括但不限于：銷售出庫(kù)和采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)證明、數(shù)量檢驗(yàn)和質(zhì)量化驗(yàn)的相關(guān)單據(jù)、價(jià)格確認(rèn)單等。原則上結(jié)算時(shí)應(yīng)盡量提供數(shù)量、質(zhì)量化驗(yàn)單正本，若不能提供正本，應(yīng)注明正本保管單位或部門。對(duì)于銷售合同中規(guī)定由買方檢驗(yàn)的，必須取得檢驗(yàn)化驗(yàn)單正本。第三章票據(jù)管理鑒于目前大多數(shù)客戶使用銀行承兌匯票支付貨款，對(duì)于票據(jù)規(guī)定如下：第五條銀行承兌匯票的接受、轉(zhuǎn)讓必須履行交接手續(xù)。股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)銀行承兌匯票接受、保管、轉(zhuǎn)讓背書、貼現(xiàn)；銷售部門財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)有關(guān)交接手續(xù)登記入賬、進(jìn)行收付款會(huì)計(jì)核算，并負(fù)責(zé)發(fā)票和收據(jù)等票據(jù)的歸口管理。第六條在銷售部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)下，區(qū)域公司具體負(fù)責(zé)客戶票據(jù)的取送工作。第七條鑒于目前與客戶結(jié)算收取銀行承兌匯票時(shí)需要開具收據(jù)的實(shí)際，同意由銷售部門在履行相關(guān)申請(qǐng)審批手續(xù)后，領(lǐng)取空白收據(jù)。銷售部門財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理空白收據(jù)的發(fā)放、收據(jù)記賬聯(lián)收回登記及與收回的銀行承兌匯票金額核對(duì)工作；銷售二部負(fù)責(zé)空白收據(jù)的領(lǐng)取申請(qǐng)、轉(zhuǎn)發(fā)、收回?？瞻资論?jù)專用于從客戶處收取銀行承兌匯票，嚴(yán)禁用于其他（如現(xiàn)金收款等）用途?？瞻资論?jù)蓋章有效，股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)加蓋“中國(guó)中煤能源股份有限公司財(cái)務(wù)專用章”；銷售部門財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)加蓋“票據(jù)專用”章。第八條需要領(lǐng)取空白收據(jù)時(shí)，由銷售部門經(jīng)辦人填寫空白收據(jù)領(lǐng)取申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，到銷售部門財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)取手續(xù)。領(lǐng)取后，需要轉(zhuǎn)發(fā)給業(yè)務(wù)人員或區(qū)域公司的，要進(jìn)行登記，辦理交接手續(xù)。空白收據(jù)的具體持有人要加強(qiáng)對(duì)空白收據(jù)的保管，并嚴(yán)禁將空白收據(jù)用于其他用途。銷售部門要制定相關(guān)管理辦法，加強(qiáng)對(duì)轉(zhuǎn)發(fā)空白收據(jù)的管理。第九條業(yè)務(wù)人員在接受支票、銀行承兌匯票、增值稅發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)時(shí)，須仔細(xì)確認(rèn)金額、背書印章、付款日期、開票日、到期日、開票人等項(xiàng)目是否有疏漏或錯(cuò)誤；為降低收款風(fēng)險(xiǎn)，原則上，接收的承兌匯票僅限于出票行為集團(tuán)公司規(guī)定的結(jié)算銀行（工行、建行、中行、交行、浦發(fā)行）所開具的銀行承兌匯票，不包括商業(yè)承兌匯票。負(fù)責(zé)接受支票、銀行承兌匯票等票據(jù)的業(yè)務(wù)人員，應(yīng)與自己所攜帶（有金額的）或開具的財(cái)務(wù)收據(jù)仔細(xì)核對(duì)，在確認(rèn)無(wú)誤同時(shí)加蓋“中國(guó)中煤能源股份有限公司”條形章簽收。在保證安全的前提下，業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)將從客戶處收到的票據(jù)送達(dá)銷售部門，銷售部門業(yè)務(wù)人員收到銀行承兌匯票后交銷售部門財(cái)務(wù)部登記、股份公司財(cái)務(wù)部保管。第十條銷售部門要建立收據(jù)轉(zhuǎn)發(fā)和票據(jù)接收、轉(zhuǎn)出臺(tái)帳。業(yè)務(wù)人員到客戶處取回票據(jù)后，先到銷售部門進(jìn)行登記，由負(fù)責(zé)焦炭銷售商務(wù)結(jié)算人員簽收登記后，轉(zhuǎn)交給銷售部門財(cái)務(wù)部入賬。支付時(shí)，由負(fù)責(zé)采購(gòu)商務(wù)結(jié)算人員從股份公司財(cái)務(wù)部取得票據(jù)并登記轉(zhuǎn)出臺(tái)賬后，將票據(jù)交給供應(yīng)商。第四章采購(gòu)結(jié)算鑒于部分地區(qū)先發(fā)貨后定價(jià)以及質(zhì)量爭(zhēng)議較多等情況，造成銷售結(jié)算存在一定的滯后性。為了不影響生產(chǎn)企業(yè)（供方）的正常采購(gòu)結(jié)算，對(duì)于股份公司與生產(chǎn)企業(yè)（供方）采購(gòu)結(jié)算相關(guān)事宜規(guī)定如下：第十一條對(duì)于銷售價(jià)格確定、數(shù)量確定且不存在質(zhì)量爭(zhēng)議的，具備銷售結(jié)算條件的，銷售部門要按照合同要求及時(shí)與客戶進(jìn)行開票結(jié)算，同時(shí)與生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算。第十二條對(duì)于數(shù)量確定且不存在質(zhì)量爭(zhēng)議但銷售價(jià)格不確定的，經(jīng)公司同意并取得生產(chǎn)企業(yè)書面確認(rèn)的，可以采用由生產(chǎn)企業(yè)預(yù)開票結(jié)算的形式，與生產(chǎn)企業(yè)先進(jìn)行部分采購(gòu)結(jié)算。第十三條預(yù)開票結(jié)算數(shù)量確定：由銷售部門分別于每月25日前，與客戶確認(rèn)實(shí)際到貨數(shù)量，并與生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行確認(rèn)。根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量的85%以內(nèi)比例進(jìn)行預(yù)開票結(jié)算。第十四條預(yù)開票結(jié)算周期：原則上，每月28日結(jié)算一次。第十五條預(yù)開票結(jié)算價(jià)格確定：對(duì)于已確定采購(gòu)價(jià)格的，按照確定的采購(gòu)價(jià)格開票。對(duì)于未確定采購(gòu)價(jià)格的，可參照當(dāng)月公司內(nèi)部指導(dǎo)價(jià)格加運(yùn)費(fèi)進(jìn)行預(yù)開票。第十六條銷售結(jié)算完畢后，銷售部門需及時(shí)與生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行最終采購(gòu)結(jié)算，并根據(jù)預(yù)開票結(jié)算情況進(jìn)行沖抵。如預(yù)開票金額超過(guò)最終實(shí)際結(jié)算金額，生產(chǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)開具“紅票”沖抵。第五章采購(gòu)貨款支付第十七條采購(gòu)貨款的支付原則上根據(jù)合同的約定主要以從客戶收回的支票或銀行承兌匯票為主，視情況可以支付一定比例現(xiàn)匯。第十八條銷售部門應(yīng)采取措施，積極回收貨款，完成月度收款預(yù)算。在月度資金支出預(yù)算額度內(nèi)，根據(jù)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)貨、結(jié)算進(jìn)度情況，可由股份公司預(yù)付一部分貨款，股份公司預(yù)付的資金不超過(guò)實(shí)際發(fā)貨貨款的70%。對(duì)于使用銀行承兌匯票支付但金額不足部分的尾款，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意可以以現(xiàn)匯支付。第十九條為減少結(jié)算成本，采用集中支付方式，每月分15號(hào)和30號(hào)兩次支付生產(chǎn)企業(yè)貨款，遇節(jié)假日或周末，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整。第二十條為了提高銀行承兌匯票的使用效率，減少股份公司的資金占用，支付生產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)貨款可以由股份公司給生產(chǎn)企業(yè)開具銀行承兌匯票。第二十一條需要付款時(shí)，由銷售部門商務(wù)結(jié)算人員提交付款申請(qǐng)并完成付款申請(qǐng)簽批手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)開具收款收據(jù)后，股份公司財(cái)務(wù)部辦理款項(xiàng)支付。具體流程為：銷售部門業(yè)務(wù)人員填寫付款申請(qǐng)書后由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審核，銷售部門財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核匯票領(lǐng)用明細(xì)表，再由股份公司財(cái)務(wù)部、股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批同