學大教育：廈門中桐房產租賃有限公司審計報告及財務報表

廈門中桐房產租賃有限公司大華會計師事務所(特殊普通合伙)廈門中桐房產租賃有限公司審計報告及財務報表(2022年1月1日至2023年8月31日止)利潤表3現(xiàn)金流量表4所有者權益變動表5-6財務報表附注1-41北京市海淀區(qū)西四環(huán)中路16號院7號樓12層[100039]電話：86(10)58350011傳真：86(10)58350006學大(廈門)教育科技集團股份有限公司：我們審計了廈門中桐房產租賃有限公司(以下簡稱中桐房產租賃公司)財務報表，包括2023年8月31日、2022年12月31日的資產負債表，2023年1-8月、2022年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表以及相關財務報表附注。我們認為，后附的財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了中桐房產租賃公司2023年8月31日、2022年12月31日的財務狀況以及2023年1-8月、2022年度的經營成果我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于中桐房產租賃公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。三、管理層和治理層對財務報表的責任中桐房產租賃公司管理層負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財?shù)?頁 租賃公司的持續(xù)經營能力，披露與持續(xù)經營相關的事項(如適用),我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表作出3.評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及第2頁4.對管理層使用持續(xù)經營假設的恰當性得出結論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導致對中桐房產租賃公司持續(xù)經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報告使用者注意財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發(fā)表非無保留意見。我們的結論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致中桐房產租賃公司不能持續(xù)經營。5.評價財務報表的總體列報、結構和內容，并評價財務報表是否公允反映相關交易和事項。我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺五、其他事項本報告僅供學大(廈門)教育科技集團股份有限公司處置中桐房產租賃公司股權使用，不得用于其它情形。大華會計師事各訴(特講普通合伙)葉立萍法丹會加孫冬梅二〇二三年十二月十四日第3頁編制單位：廈門中桐房產租賃有限公司 資產附注五2023年8月31日2022年12月31日流動資產：貨幣資金交易性金融資產衍生金融資產應收票據(jù)應收賬款應收款項融資預付款項其他應收款存貨合同資產持有待售資產一年內到期的非流動資產其他流動資產注釋1注釋2注釋3流動資產合計70,100,255.7868,332.436.71非流動資產：債權投資其他債權投資長期應收款長期股權投資其他權益工具投資其他非流動金融資產在建工程使用權資產無形資產開發(fā)支出商譽長期待攤費用遞延所得稅資產非流動資產合計69.046,441.3170,131,444.37 資產總計139,146,697.09138,463,881.08(后附財務報表附注為財務報表的組成部分)資產負債表(續(xù))編制單位：廈門中桐房產租賃有限公(除特別注明外，金額單位均為人民幣元) 短期借款交易性金融負債衍生金融負債應付票據(jù)應付賬款預收款項合同負債應付職工薪酬應交稅費其他應付款持有待售負債一年內到期的非流動負債其他流動負債流動負債合計非流動負債：長期借款應付債券租賃負債長期應付款長期應付職工薪酬預計負債遞延收益遞延所得稅負債其他非流動負債非流動負債合計負債合計所有者權益：實收資本其他權益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤所有者權益合計負債和所有者權益總計注釋7注釋8注釋9注釋10注釋11注釋12 (后附財務報表附注為財務報表的組成部分)企業(yè)法定代表人：主管會計工作負責人：企業(yè)法定代表人：2編制單位：廈門中桐房產租賃有限公司(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)項且附注五2023年1-8月2022年度一、營業(yè)收入一、營業(yè)收入稅金及附加注釋13注釋14銷售費用管理費用研發(fā)費用財務費用其中：利息費用利息收入投資收益(損失以“-”號填列)其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益以攤余成本計量的金融資產終止確認收益凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產減值損失(損失以“-”號填列)資產處置收益(損失以“-”號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)持續(xù)經營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)終止經營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)五、其他綜合收益的稅后凈額(一)不能重分類進損益的其他綜合收益1.重新計量設定受益計劃變動額2.權益法下不能轉損益的其他綜合收益3.其他權益工具投資公允價值變動4.企業(yè)自身信用風險公允價值變動(二)將重分類進損益的其他綜合收益1.權益法下可轉損益的其他綜合收益2.其他債權投資公允價值變動3.金融資產重分類計入其他綜合收益的金額4.其他債權投資信用減值準備5.現(xiàn)金流量套期儲備6.外幣財務報表折算差額六、綜合收益總額七、每股收益：(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益注釋15注釋16注釋17注釋18注釋19. . .(后附財務報表附注為財務報表的組成部分)會計機構負責人：企業(yè)法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：企業(yè)法定代表人：3(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)編制單位：廈門中桐房產租賃有限公司(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)一、經營活動產生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金收到的稅費返還收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金經營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金經營活動現(xiàn)金流出小計經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計償還債務支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 (后附財務報表附注為財務報表的組成部分)會計機構負責人：會計機構負責人：4編制單位：廈門中桐房產租賃有限公司(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)實收資本資本公積編制單位：廈門中桐房產租賃有限公司(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)實收資本資本公積減：庫存股其他權益工所有者權益合計未分配利潤盈余公積其他綜合收益一、上年年末余額加：會計政策變更前期差錯更正三、本年增減變動金額(一)綜合收益總額(二)股東投入和減少資本1.股東投入的普通股2.其他權益工具持有者投入資本3.股份支付計入所有者權益的金額(三)利潤分配1.提取盈余公積2.對股東的分配(四)股東權益內部結轉1.資本公積轉增實收資本2.盈余公積轉增實收資本3.盈余公積彌補虧損4.設定受益計劃變動額結轉留存收益5.其他綜合收益結轉留存收益(五)專項儲備1.本期提取2.本期使用(后附財務報表附注為財務報表的組成部分)企業(yè)法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構負責人5編制單位：廈門中桐房產租賃有限公司(除特別注明外，金額單位均為人民幣元) 編制單位：廈門中桐房產租賃有限公司(除特別注明外，金額單位均為人民幣元) (一)綜合收益總額(二)股東投入和減少資本1.股東投入的普通股(三)利潤分配(四)股東權益內部結轉5.其他綜合收益結轉留存收益(五)專項儲備(六)其他100.000.000.0013.615.585.72(后附財務報表附注為財務報表的組成部分)6截至2023年8月31日止及前一個年度財務報表附注一、基本情況(一)歷史沿革、注冊地、組織形式及總部地址廈門中桐房產租賃有限公司成立于2000年11月1日，注冊資本為10000萬人民幣，法定代表人為陳春迎，統(tǒng)一社會信用代碼為91350200705453851H,中國(福建)自由貿易試驗區(qū)廈門片區(qū)長樂路3號桐林廣場A216室。(二)企業(yè)的業(yè)務性質和主要經營日用百貨銷售；有色金屬合金銷售；新型金屬功能材料銷售；專用化學產品銷售(不含危險化學品);辦公用品銷售；五金產品批發(fā)；電子產品銷售；電子元器件零售；電子元器件批發(fā)；建筑材料銷售；汽車零配件零售；汽車零配件批發(fā)；計算信設備銷售；電力電子元器件銷售：機械電氣設備制造；電氣機械設備銷售。(除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動)。(一)財務報表的編制基礎(二)持續(xù)經營本公司對報告期末起12個月的持續(xù)經營能力進行了評價，未發(fā)現(xiàn)對持續(xù)經營能力產生重大懷疑的事項或情況。因此，本財務報表系在持續(xù)經營假設的基礎上編制。(三)記賬基礎和計價原則以歷史成本作為計量基礎。資產如果發(fā)生減值，則按照相關規(guī)定計提相應的減值準(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明(二)會計期間自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。本報告期為2022年1月1日至2023年8月31日。(三)營業(yè)周期12個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產和負債的流動性劃分標準。(四)記賬本位幣(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法種情況，將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理(1)這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；(2)這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結果；(3)一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；(4)一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一并考慮時是經濟的。本公司在企業(yè)合并中取得的資產和負債，按照合并日在被合并方資產、負債(包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽)在最終控制方合并財務報表中的賬面價值計量。在合并中取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調整資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調整留存收益。如果存在或有對價并需要確認預計負債或資產，該預計負債結算金額的差額，調整資本公積(資本溢價或股本溢價),資本公積不足的，調整留存收益。對于通過多次交易最終實現(xiàn)企業(yè)合并的，屬于一攬子交易的，將各控制權的交易進行會計處理；不屬于一攬子交易的，在取得控制權日，資成本，與達到合并前的長期股權投資賬面價值加面價值之和的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存④本公司已支付了合并價款的大部分，并且有能力、有計劃支付剩余款項。資采用權益法核算的，以購買日之前所持被購買方確認的其他綜合收益，在處置該項投資時采用與被投資單位直接處置相股權的公允價值與賬面價值之間的差額以及原計入其他綜合收益的累計公允價值變動應全4.為合并發(fā)生的相關費用為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以生時計入當期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權益性證券的交易費用，可(六)合并財務報表的編制方法本公司合并財務報表的合并范圍以控制為基礎確定，所有子公司(包括本公司所控制的單獨主體)均納入合并財務報表。本公司以自身和各子公司的財務報表為基礎，根據(jù)其他有關資料，編制合并財務報表。本公司編制合并財務報表，將整個企業(yè)集團視為一個會計主體，依據(jù)負債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表、合并股東權負債表中所有者權益項目下、合并利潤表中凈利潤項目下和綜合收益總額項目下單獨列示。子公司少數(shù)股東分擔的當期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權益中所享有份額司而形成的商譽)在最終控制方財務報表中的賬面價值為基礎對其財務報表進行調整。(1)增加子公司或業(yè)務截至2023年8月31日止及前一個年度子公司或業(yè)務自購買日至報告期末的現(xiàn)金流量設定受益計劃凈負債或凈資產變動而產生的其他綜合收益除外。(2)處置子公司或業(yè)務1)一般處理方法2)分步處置子公司截至2023年8月31日止及前一個年度(3)購買子公司少數(shù)股權本公司因購買少數(shù)股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司自購買日(或合并日)開始持續(xù)計算的凈資產份額之間的差額，調整合并資產負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調整留存收益。(4)不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資在不喪失控制權的情況下因部分處置對子公司的長期股權投資而取得的處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產份額之間的差額，調整合并資產負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，(七)合營安排分類及共同經營會計處理方法未通過單獨主體達成的合營安排，劃分為共同經營；通過單常劃分為合營企業(yè)；但有確鑿證據(jù)表明滿足下列任一條件并(1)合營安排的法律形式表明，合營方對該安排中的相關資產和負債分別享有權利和(2)合營安排的合同條款約定，合營方對該安排中的相關資產和負債分別享有權利和(3)其他相關事實和情況表明，合營方對該安排中的相關資產和負債分別享有權利和2.共同經營會計處理方法本公司確認共同經營中利益份額中與本公司相關的下列項目，并(1)確認單獨所持有的資產，以及按其份額確認共同持有的資產；(2)確認單獨所承擔的負債，以及按其份額確認共同承擔的負債；(3)確認出售其享有的共同經營產出份額所產生的收入；(4)按其份額確認共同經營因出售產出所產生的收入；(5)確認單獨所發(fā)生的費用，以及按其份額確認共同經營發(fā)生的費用。本公司向共同經營投出或出售資產等(該資產構成業(yè)務的除外),在該資產等由共同經出或出售的資產發(fā)生符合《企業(yè)會計準則第8號——資產減值》等規(guī)定的資產減值損失的，本公司自共同經營購買資產等(該資產構成業(yè)務的除外),在將該資產等出售給第三方合《企業(yè)會計準則第8號——資產減值》等規(guī)定的資產減值損失的，本公司按承擔的份額確(八)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準同時具備期限短(一般從購買日起，三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。(九)外幣業(yè)務和外幣報表折算資產負債表日，外幣貨幣性項目按資產負債表日即期匯率折算，由此產生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產相關的外幣專門借款產生的匯兌差額按照借款費用資生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動(含匯率2.外幣報表的折算資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)(十)金融工具本公司在成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產或金融負債。實際利率法是指計算金融資產或金融負債的攤余成本以及將利息收入或利息費用分攤期現(xiàn)金流量，但不考慮預期信用損失。金融資產或金融負債的攤余成本是以該金融資產或金融負債的初始確認金額扣除己償還的本金，加上或減去采用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額(1)以攤余成本計量的金融資產。(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。(3)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。金融資產在初始確認時以公允價值計量，但是因銷售商品或提或應收票據(jù)未包含重大融資成分或不考慮不超過一年的融資成分對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，相關交易費益，其他類別的金融資產相關交易費用計入其初始確認金額。金融資產的后續(xù)計量取決于其分類，當且僅當本公司改變管理金融資產的業(yè)務模式時，才對所有受影響的相關金融資產進行重分類。(1)分類為以攤余成本計量的金融資產金融資產的合同條款規(guī)定在特定日期產生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額產包括貨幣資金、應收票據(jù)及應收賬款、其他應收款、長期應收款、債權投資等。生減值時或終止確認、修改產生的利得或損失，計入當期損益。除1)對于購入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產，本公司自初始確認起，按照該金融2)對于購入或源生的未發(fā)生信用減值、但在后續(xù)期間成為已發(fā)生信用減值的金融資產，(2)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產金融資產的合同條款規(guī)定在特定日期產生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額(3)指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產司對此類金融資產在其他權益工具投資項目下列報。廈門中桐房產租賃有限公司截至2023年8月31日止及前一個年度資產工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實際存在短期獲利模式；屬于衍生工具(符合財務擔保合同定義的以及被指定為有效套期工具的衍生工具除外)。(4)分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產不符合分類為以攤余成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產條件、亦不指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融(5)指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產銷地將金融資產指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產?；旌虾贤豁椈蚨囗椙度胙苌ぞ?，且其主合同不屬于以將其整體指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融工具。但下列情況除外：1)嵌入衍生工具不會對混合合同的現(xiàn)金流量產生重大改變。2)在初次確定類似的混合合同是否需要分拆時，幾乎不需分析就能明確其包含的嵌入衍生工具不應分拆。如嵌入貸款的提前還款權，允許持有人以接近攤余貸款，該提前還款權不需要分拆。本公司對此類金融資產采用公允價值進行后續(xù)計量，將公允價值以及與此類金融資產相關的股利和利息收入計入當期損益。2.金融負債的分類、確認和計量本公司根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經濟實質而金融負債和權益工具的定義，在初始確認時將該金融工具或其組成其他金融負債、被指定為有效套期工具的衍生工具。金融負債在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量金融負債，相關的交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債財務報表附注第10頁此類金融負債包括交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)和初始確認時指定為合財務擔保合同的衍生工具除外。交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具),按照公允價值進行后續(xù)計量，除與套期會計有關外，所有公允價1)能夠消除或顯著減少會計錯配。2)根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風險管理或投資策略，以公允價值為基礎對金融負債公司將所有公允價值變動(包括自身信用風險變動的影響金額)計入當期損益。(2)其他金融負債1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。2)金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉移金融資產所形成的金融負債。3)不屬于本條前兩類情形的財務擔保合同，以及不屬于本條第1)類情形的以低于市財務擔保合同是指當特定債務人到期不能按照最初或修改后的債務工具條款償付債務初始確認金額扣除擔保期內的累計攤銷額后的余額孰高進行計量。3.金融資產和金融負債的終止確認(1)金融資產滿足下列條件之一的，終止確認金融資產，即從其賬戶和資產負債表內1)收取該金融資產現(xiàn)金流量的合同權利終止。2)該金融資產已轉移，且該轉移滿足金融資產終止確認的規(guī)定。(2)金融負債終止確認條件金融負債(或其一部分)的現(xiàn)時義務已經解除的，則終止確認該金融負債(或該部分金融負債)。與原金融負債的合同條款實質上不同的，或對原金融負債(或其一部分)的合同條款做出實括轉出的非現(xiàn)金資產或承擔的負債)之間的差額，計入當期損益。的賬面價值與支付的對價(包括轉出的非現(xiàn)金資產或承擔的負債)之間的差額，應當計入當4.金融資產轉移的確認依據(jù)和計量方法(1)轉移了金融資產所有權上幾乎所有風險和報酬的，則終止確認該金融資產，并將(2)保留了金融資產所有權上幾乎所有風險和報酬的，則繼續(xù)確認該金融資產。(3)既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有風險和報酬的(即除本條(1)、(2)之外的其他情形),則根據(jù)其是否保留了對金融資產的控制，分別下列情形處理：1)未保留對該金融資產控制的，則終止確認該金融資產，并將轉移中產生或保留的權2)保留了對該金融資產控制的，則按照其繼續(xù)涉入被轉移金融資產的程度繼續(xù)確認有關金融資產，并相應確認相關負債。繼續(xù)涉入被轉移金融資產(1)金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：1)被轉移金融資產在終止確認日的賬面價值。2)因轉移金融資產而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額(涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產)之和。(2)金融資產部分轉移且該被轉移部分整體滿足終止確認條件的，將轉移前金融資產截至2023年8月31日止及前一個年度整體的賬面價值，在終止確認部分和繼續(xù)確認部分(在此種情形下，所保留的服務資產應當視同繼續(xù)確認金融資產的一部分)之間，按照轉移日各自的相對公允價值進行分攤，并將下1)終止確認部分在終止確認日的賬面價值。2)終止確認部分收到的對價，與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額(涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產)之和。報價扣除市場參與者因承擔指定期間內無法在公開市場上出售該金融資產的風險而要求獲并經常發(fā)生的市場交易?；A。公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他參與者在相關資產或負債的交易中所考慮的資產或負債特征相一致使用相關可觀察輸入值。在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實益的金融資產以及財務擔保合同，進行減值會計處理并確認損失準備。損失，是指本公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應收的所有合同現(xiàn)所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于本公司信用減值的金融資產，應按照該金融資產經信用調整的實際利率折現(xiàn)。對由收入準則規(guī)范的交易形成的應收款項、合同資產，本公司運用簡相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量損失準備。對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產，在資產負債表日僅將(1)如果該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加，處于第一階段，則按照相當于該金融工具未來12個月內預期信用損失的金額計量其損失準備，并按照賬面余額和(2)如果該金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，則按照相當于該金融工具整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備，(3)如果該金融工具自初始確認后已經發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照本公司在前一會計期間已經按照相當于金融工具整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計增加的情形的，本公司在當期資產負債表日按照相當于未來12個月內預期信用損失的金額計量該金融工具的損失準備，由此形成的損(1)信用風險顯著增加1)債務人經營成果實際或預期是否發(fā)生顯著變化；2)債務人所處的監(jiān)管、經濟或技術環(huán)境是否發(fā)生顯著不利變化；3)作為債務抵押的擔保物價值或第三方提供的擔?；蛐庞迷黾壻|量是否發(fā)生顯著變化，這些變化預期將降低債務人按合同規(guī)定期限還款的經濟4)債務人預期表現(xiàn)和還款行為是否發(fā)生顯著變化；5)本公司對金融工具信用管理方法是否發(fā)生變化等。(2)已發(fā)生信用減值的金融資產為已發(fā)生信用減值的金融資產。金融資產已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信息：1)發(fā)行方或債務人發(fā)生重大財務困難；2)債務人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；3)債權人出于與債務人財務困難有關的經濟或合同考慮，給予債務人在任何其他情況4)債務人很可能破產或進行其他財務重組；5)發(fā)行方或債務人財務困難導致該金融資產的活躍市場消失；6)以大幅折扣購買或源生一項金融資產，該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實。(3)預期信用損失的確定關過去事項、當前狀況以及未來經濟狀況預測的合理且有依據(jù)的信息。相關金融工具的單項評估標準和組合信用風險特征詳見相關金融工具的會計政策。1)對于金融資產，信用損失為本公司應收取的合同現(xiàn)金流量與預期收取的現(xiàn)金流量之3)對于資產負債表日已發(fā)生信用減值但并非購買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產，信用損失為該金融資產賬面余額與按原實際利率折現(xiàn)的估計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差(4)減記金融資產資產的賬面余額。這種減記構成相關金融資產的終止確認。(1)本公司具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當前可執(zhí)行的；(2)本公司計劃以凈額結算，或同時變現(xiàn)該金融資產和清償該金融負債。(十一)應收款項本公司對在單項工具層面能以合理成本評估預期信用損失的充分證據(jù)的應收款項單獨干組合，在組合基礎上計算預期信用損失。確定組合的依據(jù)如下除特殊信用組合的應收款項外，其余應收款項按賬根據(jù)應收款款項性質劃分組合，包含押金、備用金、關聯(lián)按組合計提預期信用減值損失的計提方法：參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀款項賬齡表與整個存續(xù)期預期信用損失率對照表，計算預參考歷史損失經驗，結合當前經濟狀況以及對未來經濟狀況的判斷，通過違約風險敞口和未來12個月內或整個存續(xù)期預期信用損失率(十二)合同資產權利作為應收款項單獨列示。本公司對合同資產的預期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注三、(十)6.(十三)持有待售(1)根據(jù)類似交易中出售此類資產或處置組的慣例，在當前狀況下即可立即出售；(2)出售極可能發(fā)生，即本公司已經就一項出售計劃作出決議，且獲得確定的購買承極小。的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提持有待售資產減值準備。對于取得日劃分為持有待售類別的非流動資產或處置組，在初始計量。地產、采用公允價值減去出售費用后的凈額計量的生物資產、職工薪酬得稅資產、由金融工具相關會計準則規(guī)范的金融資產、由保險合同相(十四)長期股權投資(1)企業(yè)合并形成的長期股權投資，具體會計政策詳見本附注四、(五)同一控制下(2)其他方式取得的長期股權投資始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。成本；發(fā)行或取得自身權益工具時發(fā)生的交易費用，可直接歸屬于在非貨幣性資產交換具備商業(yè)實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按(1)成本法除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發(fā)本公司按照享有被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤確認為當期投資收益。(2)權益法長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份營企業(yè)之間發(fā)生的未實現(xiàn)內部交易損益按照應享有的比例計算歸屬于本公司的部分予以抵截至2023年8月31日止及前一個年度3.長期股權投資核算方法的轉換(1)公允價值計量轉權益法核算施共同控制但不構成控制的，按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》確定按權益法核算的初始投資成本小于按照追加投資后全新的持股比例計算確定的應享有被投資單位在追加投資日可辨認凈資產公允價值份額之間的差額，調整(2)公允價值計量或權益法核算轉成本法核算購買日之前持有的股權投資按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》的(3)權益法核算轉公允價值計量后的剩余股權改按《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》核算，其在喪失共同(4)成本法轉權益法(5)成本法轉公允價值計量計準則第22號——金融工具確認和計量》的有關規(guī)定進行會計處理，其在喪失控制之日的(1)這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；(2)這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結果；(3)一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生：(4)一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一并考慮時是經濟的。區(qū)分個別財務報表和合并財務報表進行相關會計處(1)在個別財務報表中，對于處置的股權，其賬面價值與實際取得價款之間的差額計益法核算，并對該剩余股權視同自取得時即采用權益法核算進行調能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按《企業(yè)會計準則第22號金融工具確認和計量》的有關規(guī)定進行會計處理，其在喪失控制之日(2)在合并財務報表中，對于在喪失對子公司控制權以前的各項交易，處置價款與處置長期股權投資相應對享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產份額之間的差額，調整資本公積(股本溢價),資本公積不足沖減的，調整留存收益；在喪失對子公司控制權時，對于剩余股權，按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新對價與剩余股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司計算的凈資產的份額之間的差額，計入喪失控制權當期的投資收益，同子公司股權投資相關的其他綜合收益等，在喪失控制權時轉為當期投資收益。處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司股權投資并喪失控制權的交易進行會計處理，區(qū)分個別財務報表和合并財務(1)在個別財務報表中，在喪失控制權之前每一次處置價款與處置的股權對應的長期截至2023年8月31日止及前一個年度(2)在合并財務報表中，在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該5.共同控制、重大影響的判斷標準利時，將該單獨主體作為合營企業(yè)，采用權益法核算。若根據(jù)相關約單獨主體的凈資產享有權利時，該單獨主體作為共同經營，本公司相關的項目，并按照相關企業(yè)會計準則的規(guī)定進行會計處理。控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司通過以下一種考慮所有事實和情況后，判斷對被投資單位具有重大影響：(1)在被投資單位的董事會或類似權力機構中派有代表；(2)參與被投資單位財務和經營政策制定過程；(3)與被投資單位之間發(fā)生重要交易；(4)向被投資單位派出管理人員；(5)向被投資單位提供關鍵技(十五)投資性房地產土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物有以備經營出租的空置建筑物，若董事會作出書面決議，明確表示將意圖短期內不再發(fā)生變化的，也作為投資性房地產列報。相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出；自行建造投資性房地產的產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。本公司對投資性房地產采用成本模式進行后續(xù)計量，按其預計使筑物和土地使用權計提折舊或攤銷。投資性房地產的預計使用壽命、凈殘值率及年折舊(攤銷)率列示如下：投資性房地產類別預計殘值率(%)預計使用壽命(年)年折舊(攤銷)率(%)4截至2023年8月31日止及前一個年度(十六)固定資產(1)與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產的成本能夠可靠地計量。使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產的其他支出。成。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性資本化的以外，在信用期間內計入當期損益。(1)固定資產折舊固定資產類別預計凈殘值率(%)預計使用年限(年)年折舊率(%)電子及其他設備(2)固定資產的后續(xù)支出(3)固定資產處置(十七)使用權資產1)租賃負債的初始計量金額；2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激3)本公司發(fā)生的初始直接費用；4)本公司為拆卸及移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產恢復至租賃條款約定狀態(tài)預計將發(fā)生的成本(不包括為生產存貨而發(fā)生的成本)。在租賃期開始日后，本公司采用成本模式對使用權資產進行后續(xù)計量。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，本資產剩余使用壽命兩者孰短的期間內計提折舊。對計期間按扣除減值準備后的賬面價值參照上述原則計提折舊。(十八)無形資產與開發(fā)支出無形資產是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。1.無形資產的初始計量外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付質的，無形資產的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。債務重組取得債務人用以抵債的無形資產，以該無形資產的公允價值，并將重組債務的賬面價值與該用以抵債的無形資產公允價值之在非貨幣性資產交換具備商業(yè)實質且換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產交換換入的無形資產以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價除非有確鑿證據(jù)表明換入資產的公允價值更以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入無形資以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產按公允價值確定其入賬價值。及為使該無形資產達到預定用途前所發(fā)生的其他直接費用。2.無形資產的后續(xù)計量使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者年限的，而且也無法通過其他方式預計使用壽命的，按不超過10年確認。無形資產類別對使用壽命不確定的無形資產不予攤銷；但需在每個會計期末對其使用壽命進行復核，如有證據(jù)表明其使用壽命是有限的，需估計其使用壽命，并在使用期限內用直線法攤銷。3.研究與開發(fā)支出本公司內部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出與開發(fā)階段支動，研究成果或其他知識的應用研究、評價和最終選擇，材料、設備服務替代品的研究，新的或經改進的材料、設備、產品、工序、系統(tǒng)或知識應用于某項計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進產前或使用前的原型和模型的設計、建造和測試，不具有商業(yè)性生產經開發(fā)階段的支出同時滿足下列條件的，確認為無形資產，不能滿(1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；(2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；(3)無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市截至2023年8月31日止及前一個年度場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發(fā)，并有能力(5)歸屬于該無形資產開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計入當期損益。(十九)長期資產減值1、長期股權投資、采用成本模式計量的投資性房地產、固定資產、在建工程、采用成(1)公司在資產負債表日按照單項資產是否存在可能發(fā)生減值的跡象。存在減值跡象相應的資產減值準備。資產減值損失確認后，減值資產的折舊或者攤銷作相應調整，以使該資產在剩余使用壽命內，系統(tǒng)地分攤調整后的資產賬面價值(扣除預計凈殘值)。資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。(2)存在下列跡象的，表明資產可能發(fā)生了減值：(a)資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌。(b)公司經營所處的經濟、技產預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導致資產可收回金額大幅度降低。(d前處置。(f)公司內部報告的證據(jù)表明資產的經濟績效已經低于或者將低于預期，如資產所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實現(xiàn)的營業(yè)利潤(或者虧損)遠遠低于(或者高于)預計金額等。(g)其他表明資產可能已經發(fā)生減2、有跡象表明一項資產可能發(fā)生減值的，公司應當截至2023年8月31日止及前一個年度4、資產減值損失確認后，減值資產的折舊或者攤銷費用應以使該資產在剩余使用壽命內，系統(tǒng)地分攤調整后的資產賬面價值(扣除預計凈殘值)。(二十)長期待攤費用長期待攤費用是指公司已經發(fā)生但應由本年和以后各期分擔的分攤期限在一年以上(不含一年)的各項費用，包括以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。長期待攤費用按實(二十一)合同負債本公司將已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務部分確認為合同負債。(二十二)職工薪酬職工薪酬是指為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。短期薪酬是指本公司在職工提供相關服務的年度報告期間結束后十二個月內需要全部予以支付的職工薪酬，離職后福利和辭退福利除外。本公應付的短期薪酬確認為負債，并根據(jù)職工提供服務的受益對象計入相關資產成本和費用。離職后福利是指本公司為獲得職工提供的服務而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關系后，提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除本公司的離職后福利計劃分類為設定提存計劃和設定受益計劃。離職后福利設定提存計劃主要為參加由各地勞動及社會保障機構組織實施的社會基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等；在職工為本公司提供服務的會計期間，將根應繳存金額確認為負債，并計入當期損益或相關資產成本。本公司按照國家規(guī)定的標準定期繳付上述款項后，不再有其他的支付義務。離職后福利設定受益計劃主要為離退休人員支付的明確標準遺屬支付的生活費等。對于設定受益計劃中承擔的義務，在資產負債表單位法進行精算，將設定受益計劃產生的福利義務歸屬于職工提供損益或相關資產成本，其中：除非其他會計準則要求或允許職工福利成定受益計劃服務成本和設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額在發(fā)生當期計入當期損益；重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動在發(fā)生當期計入其他長期職工福利是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外的其他所有職工福利。對符合設定提存計劃條件的其他長期職工福利，在職工為本公司提供服務的會計期間，(二十三)預計負債與或有事項相關的義務同時滿足下列條件時，本公司預計負債按履行相關現(xiàn)時義務所需的支出的最佳估計數(shù)進行初始計量。所需支出存在一個連續(xù)范圍(或區(qū)間),且該范圍內各種結果發(fā)生的可能性相同的，則最佳估計數(shù)按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數(shù)確定。所需支出不存在一個連續(xù)范圍(或區(qū)間),或雖然存在一個連續(xù)范圍但該范圍內各種結(二十四)租賃負債1)扣除租賃激勵相關金額后的固定付款額及實質固定付款額；2)取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；3)在本公司合理確定將行使該選擇權的情況下，租賃付款額包括購買選擇權的行權價4)在租賃期反映出本公司將行使終止租賃選擇權的情況下，租賃付款額包括行使終止5)根據(jù)本公司提供的擔保余值預計應支付的款項。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額應當在實際發(fā)生時計入當期損益或相關資產成(二十五)收入當?shù)穆募s進度。產出法是根據(jù)已轉移給客戶截至2023年8月31日止及前一個年度(二十六)合同成本(1)該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關，包括直接人工、直接材料、制造費用(或類似費用)、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；(2)該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務的資源。(3)該成本預期能夠收回。該資產根據(jù)其初始確認時攤銷期限是否超過一個正常營業(yè)周期在存貨或其他非流動資產中列報。3.合同成本攤銷履約義務履行的時點或按照履約義務的履約進度進行攤銷，計入當期損益。面價值的，轉回原已計提的資產減值準備，并計入當期損益，但轉回過假定不計提減值準備情況下該資產在轉回日的賬面價值。(二十七)政府補助規(guī)定的補助對象，將政府補助劃分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。2.政府補助的確認對期末有證據(jù)表明公司能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關條件且預計能夠收到財政扶截至2023年8月31日止及前一個年度持資金的，按應收金額確認政府補助。除此之外，政府補助均在實際收到時確認。政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量；公允價值不能夠可靠取得的，按照名義金額(人民幣1元)計量。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。3.會計處理方法與資產相關的政府補助，應當沖減相關資產的賬面價值或的政府補助確認為遞延收益的，在所建造或購買資產使用壽命內按照合理、系統(tǒng)的方法分期在確認相關費用或損失的期間計入當期損益或沖減相關成本；用于補償企用或損失的，取得時直接計入當期損益或沖減相關成本。與企業(yè)日?；顒酉嚓P的政府補助計入其他收益或沖減相關關的政府補助計入營業(yè)外收支。收到與政策性優(yōu)惠貸款貼息相關的政府補助沖減相策性優(yōu)惠利率貸款的，以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值性優(yōu)惠利率計算相關借款費用。值；存在相關遞延收益余額的，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分在相關遞延收益的，直接計入當期損益。(二十八)遞延所得稅資產和遞延所得稅負債遞延所得稅資產和遞延所得稅負債根據(jù)資產和負債的計稅基礎與其賬面價值的差額(暫時性差異)計算確認。于資產負債表日，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，按照預期收回本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所該交易不是企業(yè)合并；(2)交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額或可抵扣對于與聯(lián)營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件所得稅資產：暫時性差異在可預見的未來很可能轉回，且未來很可能獲(1)租賃的分類賃資產所有權有關的幾乎全部風險和報酬的租賃，其所有權最終可能轉移，也可能不轉移。1)在租賃期屆滿時，租賃資產的所有權轉移給承租人。2)承租人有購買租賃資產的選擇權，所訂立的購買價款與預計行使選擇權時租賃資產的公允價值相比足夠低，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將行使該選擇權。3)資產的所有權雖然不轉移，但租賃期占租賃資產使用壽命的大部分。4)在租賃開始日，租賃收款額的現(xiàn)值幾乎相當于租賃資產的公允價值。5)租賃資產性質特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。一項租賃存在下列一項或多項跡象的，本公司也可能分類為融資租賃：1)若承租人撤銷租賃，撤銷租賃對出租人造成的損失由承租人承擔。2)資產余值的公允價值波動所產生的利得或損失歸屬于承租人。3)承租人有能力以遠低于市場水平的租金繼續(xù)租賃至下一期間。(2)對融資租賃的會計處理在租賃期開始日，本公司對融資租賃確認應收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產。應收融資租賃款初始計量時，以未擔保余值和租賃期開始日尚未收租賃內含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和作為應收融資租賃款的入賬價值。租賃收款額包括：1)扣除租賃激勵相關金額后的固定付款額及實質固定付款額；2)取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；3)合理確定承租人將行使購買選擇權的情況下，租賃收款額包括購買選擇權的行權價4)租賃期反映出承租人將行使終止租賃選擇權的情況下，租賃收款額包括承租人行使5)由承租人、與承租人有關的一方以及有經濟能力履行擔保義務的獨立第三方向出租本公司按照固定的租賃內含利率計算并確認租賃期內各個期間的納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益。(3)對經營租賃的會計處理本公司在租賃期內各個期間采用直線法或其他系統(tǒng)合理的方法，額確認為租金收入；發(fā)生的與經