第7講關(guān)稅理論

關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)關(guān)稅的價(jià)錢效應(yīng)進(jìn)口稅對(duì)進(jìn)口國(guó)的經(jīng)濟(jì)影響關(guān)稅的消費(fèi)與消費(fèi)效應(yīng)關(guān)稅的貿(mào)易條件效應(yīng)關(guān)稅的收入再分配效應(yīng)第1頁(yè)/共34頁(yè)一、小國(guó)征收關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)二、大國(guó)征收關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)第2頁(yè)/共34頁(yè)關(guān)稅對(duì)貿(mào)易小國(guó)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)QPPWPW+TabcdDSEPE進(jìn)口進(jìn)口ABCFGH第3頁(yè)/共34頁(yè)價(jià)錢消費(fèi)消費(fèi)維護(hù)條件政府分配小國(guó)關(guān)稅的凈效應(yīng)

消費(fèi)者福利(1)生產(chǎn)者福利(2)政府收入(3)總的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)(1)+(2)+(3)征收關(guān)稅前(一)a+b+c+d+fe0a+b+c+d+e+f征收關(guān)稅后(二)fa+eca+c+e+f結(jié)果(一)-(二)-(a+b+c+d)ac-(b+d)第4頁(yè)/共34頁(yè)結(jié)論從上面的分析可以發(fā)現(xiàn)，小國(guó)征收進(jìn)口關(guān)稅，關(guān)稅完全由進(jìn)口國(guó)消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，雖然某些人〔政府、國(guó)內(nèi)消費(fèi)者〕從中獲益，但是導(dǎo)致社會(huì)整體福利的減少。第5頁(yè)/共34頁(yè)P(yáng)wcafeSDPObPtQ4Q3Q2Q1dPwˊQ二、大國(guó)征收關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)價(jià)錢消費(fèi)消費(fèi)維護(hù)條件政府分配第6頁(yè)/共34頁(yè)DPOPtPwQ二、大國(guó)征收關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)關(guān)稅國(guó)內(nèi)價(jià)錢國(guó)內(nèi)需求世界需求世界價(jià)錢第一步，關(guān)稅使國(guó)內(nèi)需求減少第7頁(yè)/共34頁(yè)P(yáng)OPw1Pw2二、大國(guó)征收關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)第8頁(yè)/共34頁(yè)P(yáng)w0關(guān)稅國(guó)內(nèi)價(jià)錢國(guó)內(nèi)需求世界需求世界價(jià)錢第二步，國(guó)內(nèi)需求影響世界需求和價(jià)錢，供應(yīng)不同QPOPw1Pw2二、大國(guó)征收關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)第9頁(yè)/共34頁(yè)P(yáng)w0關(guān)稅國(guó)內(nèi)價(jià)錢國(guó)內(nèi)需求世界需求世界價(jià)錢第二步，國(guó)內(nèi)需求影響世界需求和價(jià)錢，需求不同Q結(jié)論進(jìn)口國(guó)應(yīng)對(duì)本國(guó)需求價(jià)錢彈性大，或出口國(guó)供應(yīng)價(jià)錢彈性小的商品納稅，使本國(guó)消費(fèi)者承當(dāng)?shù)谋壤?，外?guó)消費(fèi)者承當(dāng)?shù)谋壤?。?0頁(yè)/共34頁(yè)總結(jié)貿(mào)易小國(guó)貿(mào)易大國(guó)P1=P0+TP2=Pw+T貿(mào)易條件不變貿(mào)易條件改善消費(fèi)者負(fù)擔(dān)進(jìn)口稅消費(fèi)者和出口國(guó)的生產(chǎn)者共同負(fù)擔(dān)進(jìn)口稅小國(guó)生產(chǎn)者剩余增加〉大國(guó)生產(chǎn)者剩余增加消費(fèi)者剩余轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)者剩余和政府收入第11頁(yè)/共34頁(yè)思索“關(guān)稅能為政府帶來(lái)收入并且能為國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)提供維護(hù)，因此，關(guān)稅稅率越高，政府的收入越多，且對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)維護(hù)越好〞。請(qǐng)對(duì)此觀念進(jìn)展分析。第12頁(yè)/共34頁(yè)最優(yōu)關(guān)稅

〔一〕最優(yōu)關(guān)稅的含義：所謂最優(yōu)關(guān)稅〔optimumtariff)，是指能導(dǎo)致本國(guó)福利到達(dá)最大的關(guān)稅程度。對(duì)小國(guó)來(lái)說(shuō)，最優(yōu)關(guān)稅就是零關(guān)稅對(duì)大國(guó)來(lái)說(shuō)，關(guān)稅負(fù)擔(dān)將由國(guó)內(nèi)消費(fèi)者和國(guó)外出口商來(lái)共同承當(dāng)，只是雙方承當(dāng)?shù)某潭纫Q于納稅產(chǎn)品的外國(guó)供應(yīng)彈性和本國(guó)對(duì)該產(chǎn)品的需求彈性。第13頁(yè)/共34頁(yè)〔二〕最優(yōu)關(guān)稅程度確實(shí)定：首先，最優(yōu)關(guān)稅不會(huì)是制止性關(guān)稅其次，最優(yōu)關(guān)稅也不會(huì)是零關(guān)稅所以，最優(yōu)關(guān)稅應(yīng)該在制止性關(guān)稅和零關(guān)稅之間。第14頁(yè)/共34頁(yè)最優(yōu)關(guān)稅第15頁(yè)/共34頁(yè)

一、關(guān)稅程度二、維護(hù)程度三、關(guān)稅構(gòu)造關(guān)稅維護(hù)程度及測(cè)定第16頁(yè)/共34頁(yè)一、關(guān)稅程度〔一〕關(guān)稅程度的概念關(guān)稅程度〔TariffLevel〕是指一個(gè)國(guó)家的平均進(jìn)口關(guān)稅率.用關(guān)稅程度可以大體或比較一個(gè)國(guó)家進(jìn)口稅的維護(hù)程度。第17頁(yè)/共34頁(yè)〔二〕關(guān)稅程度的計(jì)量1、簡(jiǎn)單算術(shù)平均法t=∑ti/nt代表總體關(guān)稅程度ti代表個(gè)別關(guān)稅率；n代表稅率的個(gè)數(shù)；缺陷：不能照實(shí)反映一國(guó)的關(guān)稅程度2、加權(quán)算術(shù)平均法。t=∑tifit代表總體關(guān)稅程度；ti代表個(gè)別關(guān)稅率；fi代表某一關(guān)稅率的進(jìn)口商品占總進(jìn)口商品的比例。全額加權(quán)平均值取樣加權(quán)平均值第18頁(yè)/共34頁(yè)

舉例闡明：假定選取A、B、C三種代表性商品計(jì)算，

ABC進(jìn)口值(萬(wàn)元)1004060稅率(％)102030關(guān)稅程度＝[(100×l0％＋40×20％+60×30％)÷(100＋40＋60)]×100％=18％〔二〕關(guān)稅程度的計(jì)量第19頁(yè)/共34頁(yè)二、維護(hù)程度名義維護(hù)率〔NRP〕又稱名義關(guān)稅率有效維護(hù)率〔ERP〕又稱有效關(guān)稅率第20頁(yè)/共34頁(yè)名義維護(hù)率〔NRP〕含義名義維護(hù)率〔NRP〕又稱為名義關(guān)稅率，是指由于實(shí)行維護(hù)而引起的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)錢超越國(guó)際市場(chǎng)價(jià)錢的部分占國(guó)際市場(chǎng)價(jià)錢的百分比。名義維護(hù)率〔NRP〕=(P-PW)÷PWPW為國(guó)際市場(chǎng)價(jià)錢；P是進(jìn)口商品的國(guó)內(nèi)價(jià)錢，其中包含關(guān)稅，即P=PW+T。第21頁(yè)/共34頁(yè)

例如：國(guó)際市場(chǎng)汽車價(jià)錢10000美圓，關(guān)稅維護(hù)下的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)錢為11000美圓。

汽車的名義維護(hù)率=(11000-10000)÷10000×100%=10%名義維護(hù)率〔NRP〕例題第22頁(yè)/共34頁(yè)有效維護(hù)率,是征收關(guān)稅所導(dǎo)致的該產(chǎn)業(yè)每個(gè)單位產(chǎn)品附加值添加的百分比。

g=(V*-V)÷VV*是指征收關(guān)稅后單位產(chǎn)品的附加值；V是指征收關(guān)稅前單位產(chǎn)品的附加值。有效維護(hù)率〔ERP〕含義第23頁(yè)/共34頁(yè)計(jì)算：假定在自在貿(mào)易條件下，某產(chǎn)品的價(jià)值為100元，其中50元為進(jìn)口投入，50元為國(guó)內(nèi)附加值。假設(shè)對(duì)同類的進(jìn)口產(chǎn)品征收20%的關(guān)稅，這種產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的價(jià)錢上升到120元。維護(hù)關(guān)稅就使國(guó)內(nèi)附加值添加到70元〔120－50=70〕。此時(shí)，對(duì)這種產(chǎn)品的有效維護(hù)率為：g=(70-50)÷50=40%有效維護(hù)率〔ERP〕例題第24頁(yè)/共34頁(yè)假設(shè)對(duì)這種產(chǎn)品的進(jìn)口投入也同樣征收20%的關(guān)稅，此時(shí)，對(duì)這種產(chǎn)品的有效維護(hù)率？投入的價(jià)錢上升到60元〔50+50×20%=60〕，國(guó)內(nèi)附加值減少到60元〔120－60=60〕g=(60-50)÷50=20%假設(shè)對(duì)該產(chǎn)品的進(jìn)口投入征收50%的關(guān)稅？那么投入價(jià)錢上升到75元〔50+50×50%=75〕，國(guó)內(nèi)附加值減少到45元〔120－75=45〕g=(45-50)÷50=－10%有效維護(hù)率〔ERP〕例題第25頁(yè)/共34頁(yè)

NRP與ERP的結(jié)論記Y的進(jìn)口稅率為T，其投入品的進(jìn)口稅率為t記Y的名義維護(hù)率為nY，有效維護(hù)率為gY假設(shè)t<T，那么gY>nY〔20%和40%〕假設(shè)t=T，那么gY=nY〔20%〕假設(shè)t>T，那么gY<nY〔驗(yàn)證？〕假設(shè)t>>T，那么gY<0〔-10%〕對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的維護(hù)，關(guān)稅構(gòu)造至關(guān)重要！第26頁(yè)/共34頁(yè)g=(V*-V)÷VV=Y-X；V*=(1+T)×Y-(1+t)×XV*-V=T×Y-t×X記X÷Y=q，表示投入占最終產(chǎn)品的比例那么：V*-V=T×Y-t×X=(T-t×q)×YSo：ERP公式整理第27頁(yè)/共34頁(yè)多種中間投入品的有效維護(hù)率

第28頁(yè)/共34頁(yè)

有效維護(hù)實(shí)際的政策意義〔1〕有效維護(hù)與關(guān)稅構(gòu)造〔2〕有效維護(hù)與關(guān)稅減讓〔3〕有效維護(hù)與關(guān)稅制度〔4〕有效維護(hù)與產(chǎn)業(yè)政策

第29頁(yè)/共34頁(yè)三、關(guān)稅構(gòu)造〔一〕含義關(guān)稅構(gòu)造又稱為關(guān)稅稅率構(gòu)造，是指一國(guó)關(guān)稅稅那么中各類商品關(guān)稅稅率之間高低的相互關(guān)系。第30頁(yè)/共34頁(yè)世界各國(guó)因其國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)和進(jìn)出口商品的差別，關(guān)稅構(gòu)造也各不一樣。但普通都表現(xiàn)為：資本品稅率較低，消費(fèi)品稅率較高；生活必需品稅率較低，奢侈品稅率較高；本國(guó)不能消費(fèi)的商品稅率較低，本國(guó)能消費(fèi)的商品稅率較高。第31頁(yè)/共34頁(yè)〔二〕關(guān)稅晉級(jí)構(gòu)造所謂關(guān)稅晉級(jí)〔TariffEscalation〕構(gòu)造又叫瀑布式關(guān)稅構(gòu)造：其中一個(gè)突出的特征是關(guān)稅稅率隨產(chǎn)品加工程度的逐漸深化而不斷提高。即對(duì)原資料進(jìn)口實(shí)行免稅或只征收極低的關(guān)稅，對(duì)中間產(chǎn)品征收較低的關(guān)稅，對(duì)最終產(chǎn)品實(shí)行高關(guān)稅，從而使最終產(chǎn)品遭到最充分的維護(hù)。第32頁(yè)/共34頁(yè)例題：甲國(guó)對(duì)小轎車的進(jìn)口征收180%的進(jìn)口關(guān)稅，但該國(guó)國(guó)內(nèi)消費(fèi)的小轎車需從國(guó)外進(jìn)口汽車發(fā)動(dòng)機(jī)，該發(fā)動(dòng)機(jī)的進(jìn)口本錢每臺(tái)300美圓，每輛小轎車的總本錢是2000美圓，汽車發(fā)動(dòng)機(jī)的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。請(qǐng)問(wèn)其有效關(guān)稅維護(hù)率為多少？解：q=300/2000=3/20;T=180%;t=20%;

第33頁(yè)/共34頁(yè)例題：