員工食堂財(cái)務(wù)管理制度范本

員工食堂財(cái)務(wù)管理制度范本

員工食堂財(cái)務(wù)治理制度1

為進(jìn)一步加強(qiáng)公司食堂治理，健全食堂治理制度，標(biāo)準(zhǔn)食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)厲財(cái)經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就公司食堂財(cái)務(wù)治理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：

一、食堂財(cái)務(wù)治理的總體要求

公司開辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必需以效勞職工為宗旨，不以盈利為目的；必需堅(jiān)持職工自愿搭伙就餐的原則；必需仔細(xì)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)治理規(guī)章制度，開設(shè)公司食堂結(jié)算戶，由公司財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一治理，獨(dú)立建帳，本錢核算，收支平衡”。

二、公司食堂物資選購(gòu)與資產(chǎn)治理

（一）食堂物資選購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷，以銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷”原則。所購(gòu)物資必需做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。

（二）建立和完善物資選購(gòu)內(nèi)部牽制制度。公司食堂物資必需實(shí)行雙人（食堂主管、選購(gòu)部主管）選購(gòu)，品控部監(jiān)視驗(yàn)收數(shù)量和質(zhì)量。

（三）建立物資選購(gòu)驗(yàn)收制度。食堂物資選購(gòu)回來后，必需辦理過秤、驗(yàn)收等入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)選購(gòu)人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后，方可登記入賬。

（四）建立物資選購(gòu)報(bào)批制度。選購(gòu)人員每天應(yīng)依據(jù)選購(gòu)的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂選購(gòu)規(guī)劃表”，經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批前方可選購(gòu)。

（五）建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫(kù)時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫(kù)存貨。進(jìn)廚存貨指購(gòu)進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫(kù)存貨指為加工過程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。公司食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫(kù)存貨進(jìn)展按月定期清查盤點(diǎn)，學(xué)期完畢進(jìn)展一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)展帳務(wù)調(diào)整。

三、公司食堂收入治理

（一）公司食堂收入主要來源于職工和治理人員的就餐收入，食堂向職工和治理人員收取的金龍卡存款伙食費(fèi)，實(shí)行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、離職工人結(jié)算找補(bǔ)的方法。即：公司預(yù)收伙食費(fèi)時(shí)，不作“食堂收入”，暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。職工及食堂人員的就餐費(fèi)同職工一樣結(jié)算。

（二）離職工人退款，由機(jī)房把退款明細(xì)及總帳交財(cái)務(wù)室，經(jīng)充卡室審核后辦理。

（三）公司食堂原則上不允許對(duì)外承包經(jīng)營(yíng)，對(duì)于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營(yíng)收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用，必需納入公司預(yù)算外收入治理。

（四）食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。

（五）職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮職工的承受力量，以伙食支出的估算本錢為依據(jù)，力求收支根本平衡。

（六）食堂實(shí)行自收自支，自負(fù)盈虧，公司行政一般不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購(gòu)置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的，公司可賜予肯定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。

四、公司食堂支出治理

（一）公司食堂支出要以效勞職工為中心，根據(jù)“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出治理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

1、伙食支出：是指公司食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。詳細(xì)包括：

（1）糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；

（2）菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出

（3）調(diào)料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

（4）燃料支出：公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；

（5）其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2．其他支出：公司食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開支的人員工資等支出。詳細(xì)包括：炊事員工資、社會(huì)保障費(fèi)、治理人員治理補(bǔ)貼、水電費(fèi)支出、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。

（二）食堂支出的治理程序和審批規(guī)定。

1、全部主食、副食、蔬菜等物資材料購(gòu)入，必需按實(shí)際支付的”價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際本錢計(jì)價(jià)。物資材料購(gòu)入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫(kù)單，數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)治理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫(kù)，并記入有關(guān)帳簿。現(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用物資材料的購(gòu)入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫(kù)單和食堂物資出庫(kù)單，購(gòu)置驗(yàn)收后憑選購(gòu)單及發(fā)票直接列入伙食支出。

2、領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必需填寫食堂物資出庫(kù)單，出庫(kù)時(shí)以加權(quán)平均后的本錢作伙食支出。食堂物資出庫(kù)單須經(jīng)有關(guān)食堂治理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。

3、食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。

4、食堂需購(gòu)置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核，審批同意后，方可按公司招投標(biāo)（集中選購(gòu)）名目及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備選購(gòu)手續(xù)，購(gòu)入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

5、食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由公司同意后執(zhí)行。

（三）公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐，費(fèi)用按實(shí)際支出本錢結(jié)算。

（四）食堂菜類的選購(gòu)應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)選購(gòu)并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”，選購(gòu)驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂主管簽字并付款，其他物資的選購(gòu)原則上須對(duì)方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財(cái)務(wù)室單獨(dú)報(bào)銷，金額在1000元以上的物資須對(duì)方供應(yīng)開戶銀行及帳號(hào)，通過轉(zhuǎn)帳支付，不提現(xiàn)金。常常在選購(gòu)的米、油、面粉、冰貨等大額選購(gòu)工程應(yīng)告知對(duì)方至少每周到財(cái)務(wù)室進(jìn)展資金結(jié)算。其他定點(diǎn)單位選購(gòu)的數(shù)量不是很大的工程也應(yīng)每周到財(cái)務(wù)室結(jié)算，原則上要求對(duì)方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報(bào)銷過程中應(yīng)寫明用途。

（五）全部結(jié)算的票據(jù)都要求合法標(biāo)準(zhǔn)，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際狀況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等）；發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫標(biāo)準(zhǔn)、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開具等；要求對(duì)方單位開票時(shí)必需要求做到按號(hào)碼挨次填開，填寫工程齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清晰；開票時(shí)，同時(shí)要求填寫付款方：“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字，同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

（六）食堂每周前填制好選購(gòu)狀況公示表。

（七）公司食堂全部支出工程除菜市場(chǎng)購(gòu)置的菜類及零星支出在500元下的工程由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付，其他也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，發(fā)票報(bào)銷時(shí)附審批單。

五、公司食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及安排治理

（一）食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。公司食堂不應(yīng)以盈利為目的，必需堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

副營(yíng)收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

（二）食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況，按月編制“公司食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“公司食堂收支明細(xì)表”，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺問題，分析緣由，消退虧損。

（三）食堂凈收益全部納入公司部門預(yù)算，實(shí)施“收支兩條線”治理。

六、財(cái)務(wù)公開

食堂每月財(cái)務(wù)報(bào)表于次月公司第一周例會(huì)上公示。

七、公司食堂會(huì)計(jì)檔案治理

食堂的會(huì)計(jì)檔案資料，納入公司會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一治理。

員工食堂財(cái)務(wù)治理制度2

（一）關(guān)于設(shè)置帳戶和財(cái)務(wù)人員的規(guī)定

1、原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨(dú)設(shè)置帳戶，獨(dú)立核算，要加強(qiáng)職工食堂的財(cái)務(wù)治理，對(duì)財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核算中存在的問題，要準(zhǔn)時(shí)請(qǐng)示公司財(cái)務(wù)部。

2、各職工食堂都要設(shè)置兼職或?qū)Ｂ毜臅?huì)計(jì)、出納，依據(jù)人事部核定編制設(shè)置。

3、會(huì)計(jì)、出納要有明確分工，不允許會(huì)計(jì)兼出納，管帳為一人，管現(xiàn)金飯菜票為另一人。

（二）關(guān)于費(fèi)用開支范圍等有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定

1、職工食堂工作人員工資列入工資規(guī)劃，由人事部核定，定員定編定工資標(biāo)準(zhǔn)。

2、水電費(fèi)作出預(yù)算，在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用——水電費(fèi)”中開支。

3、各職工食堂的燃料費(fèi)依據(jù)實(shí)際需要，由行政部定出消耗定額，列入職工福利費(fèi)開支。

4、各職工食堂首次購(gòu)置的各種設(shè)施，爐具、廚具、餐具等列入基建費(fèi)用，以后需要增加的用品用具列入福利費(fèi)，不能列入營(yíng)業(yè)支出。

5、職工食堂需要購(gòu)置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額，按定額購(gòu)置節(jié)省使用。

（三）關(guān)于補(bǔ)貼問題

公司各食堂供應(yīng)的伙食補(bǔ)貼，補(bǔ)貼人數(shù)由人事、行政部門核定后，按每人每月補(bǔ)貼10元，在福利費(fèi)中撥款。

員工食堂財(cái)務(wù)治理制度3

為進(jìn)一步加強(qiáng)職工食堂財(cái)務(wù)治理，標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)體系，提高經(jīng)營(yíng)效果，更好的為廣闊職工效勞，依據(jù)公司財(cái)務(wù)治理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合職工食堂經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況，特制定本制度：

一、內(nèi)容與要求

1、職工食堂全部收、付款及出、入庫(kù)單據(jù)，必需書寫工整，手續(xù)完備。食堂領(lǐng)用各種物品要做好出庫(kù)單，出庫(kù)單據(jù)上要有領(lǐng)物人、保管員、食堂主管的簽字許可，做到帳物相符，一一對(duì)應(yīng)。每周一報(bào)銷、每月一統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的總支出和總收入。

2、全部收、付款單據(jù)（稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票）要事先經(jīng)制單人和食堂主管簽字后，方可到主管單位簽字審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后到公司財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

3、核算保管員應(yīng)每周五下午，持本周所購(gòu)物品的發(fā)票或者集市選購(gòu)賣方開出的收據(jù)等原始憑證、出入庫(kù)單據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。發(fā)票必需具有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制章和單位財(cái)務(wù)專用章；出、入庫(kù)單須有選購(gòu)員、核算保管員和食堂主管簽字把關(guān)；集市選購(gòu)三聯(lián)單（或者原始憑證）必需有賣方簽名及手印，否則一律不予報(bào)銷。

4、核算保管員定期到主管單位借食堂備用金，并辦理完備的借款手續(xù)，每次的借款數(shù)額必需由食堂主管打算。

5、核算保管員應(yīng)每月5日從財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)上月食堂的總收入，當(dāng)月核算當(dāng)月的收支狀況，并計(jì)算出每月的盈余額或者虧損額。

6、食堂每月25日對(duì)庫(kù)存及剩余物品進(jìn)展盤點(diǎn)，主管單位隨時(shí)抽查，檢查帳、物是否相符，有無積壓鋪張、腐爛變質(zhì)現(xiàn)象。

7、全部借帳應(yīng)當(dāng)月結(jié)清，不存在白條，