稅務師之涉稅服務實務模擬考試試題打印帶答案

?稅務師之涉稅服務實務模擬考試試題打印帶答案

單選題（共50題）1、下列關(guān)于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準B.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)C.有人居住的住房不適用稅收保全措施D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務機關(guān)必須立即解除稅收保全措施【答案】C2、對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備的納稅人，符合規(guī)定條件的，稅務機關(guān)提供即時辦結(jié)稅務注銷服務，采取“承諾制”容缺辦理。下列納稅人不符合規(guī)定的是（）。A.納稅信用級別為B級的納稅人B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人C.省級以上行業(yè)協(xié)會等機構(gòu)認定的行業(yè)領(lǐng)軍人才創(chuàng)辦的企業(yè)D.未達到增值稅納稅起征點的納稅人【答案】B3、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務含稅收入20萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬元，則該企業(yè)當月應繳納增值稅稅額（）萬元。A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】A4、下列情形中，屬于委托方在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的是（）。A.涉稅服務人員發(fā)生變化B.涉稅服務人員未按照協(xié)議要求提供服務C.客觀原因?qū)е挛写韮?nèi)容發(fā)生變化D.稅務師事務所代表人變更【答案】B5、某外籍個人2020年7月6月凌晨3點飛抵中國，申報入境，7月15日晚上10點申報出境，飛離中國，其在中國境內(nèi)累計停留的天數(shù)為（）天。A.7B.8C.9D.10【答案】B6、企業(yè)所得稅年度申報表附表A105000《納稅調(diào)整項目明細表》中所列業(yè)務招待費支出屬于（）。A.收入類調(diào)整項目B.資產(chǎn)類調(diào)整項目C.扣除類調(diào)整項目D.與取得收入無關(guān)的調(diào)整項目【答案】C7、甲企業(yè)在當?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營用地，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各占50%；C土地面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）元。A.57500B.62500C.72500D.85000【答案】C8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自（）之日起（）日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關(guān)備案A.取得營業(yè)執(zhí)照10B.取得營業(yè)執(zhí)照15C.首次辦理涉稅事宜10D.首次辦理涉稅事宜15【答案】D9、（）是指上級人民法院以裁定的方式，就某一具體案件指定某一下級人民法院管轄。A.移送管轄B.指定管轄C.移轉(zhuǎn)管轄D.地域管轄【答案】B10、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2020年2月該廠將生產(chǎn)的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%。則高爾夫球具廠就該項業(yè)務應繳納的消費稅稅額為（）萬元。A.5.13B.6C.6.83D.7.72【答案】C11、2021年1月15日某納稅人經(jīng)稅務部門實施納稅檢查后認定其具有偷稅行為，處以補繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的處理，當日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下，委托某稅務師事務所代理復議，填寫并向稅務行政復議機關(guān)提交了《復議申請書》，稅務行政復議機關(guān)答復為（）。A.決定受理B.要求申請人限期補正C.不予受理D.移送其他稅務機關(guān)【答案】C12、對涉稅專業(yè)服務人員進行信用記錄時，“執(zhí)業(yè)記錄”指標體系采用的信用積分方式是（）。A.直接得分方式B.累加計分方式C.直接扣分方式D.累計扣分方式【答案】B13、下列屬于增值稅視同銷售行為，應計算繳納增值稅的是（）。A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購鋼材用于擴建倉庫B.某電器廠委托商店代銷小電器C.某商業(yè)企業(yè)將外購的貨物用于個人消費D.某餐飲企業(yè)購進貨物用于集體福利【答案】B14、關(guān)于納稅人欠稅的稅務處理，下列表述中不正確的是（）。A.欠繳稅款的納稅人出境前未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款.滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關(guān)可以阻止其出境B.欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其大額資產(chǎn)以前，應當向稅務機關(guān)報告C.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)或放棄到期債權(quán)，給國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)可以按照規(guī)定行使代位權(quán).撤銷權(quán)D.納稅人欠繳稅款在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán).質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行【答案】A15、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購糧食白酒加漿降度后生產(chǎn)白酒100噸，全部用于銷售，當月取得含稅銷售額483.64萬元，當月購進糧食白酒買價120萬元，月初庫存外購糧食白酒買價98萬元，月末庫存外購糧食白酒買價40萬元，。該廠當月應納消費稅（）萬元。A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】A16、下列情形中，屬于委托方在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的是（）。A.涉稅服務人員發(fā)生變化B.涉稅服務人員未按照協(xié)議要求提供服務C.客觀原因?qū)е挛写韮?nèi)容發(fā)生變化D.稅務師事務所代表人變更【答案】B17、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。A.成本、費用、損失和多種非廣告性贊助支出B.成本、費用、損失和罰款C.成本、費用和損失D.成本、費用【答案】C18、某油田開采企業(yè)2020年10月銷售天然氣，取得不含增值稅收入1000000元，另向購買方收取手續(xù)費10900元，運雜費21800元，已知天然氣的資源稅稅率為6%，該企業(yè)當月銷售天然氣應繳納的資源稅為（）元。A.60000B.60600C.61800D.61962【答案】B19、2019年3月，企業(yè)購入某項交易性金融資產(chǎn)入賬價值和計稅基礎(chǔ)均為2000000元，2019年12月31日，由于市場發(fā)生變化，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價值僅為1800000元，其差額200000元計入了公允價值變動損益。針對該事項，企業(yè)應做的所得稅分錄為（）。A.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：應交稅費——應交所得稅50000B.借：遞延所得稅負債50000貸：所得稅費用50000C.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：所得稅費用50000D.借：所得稅費用50000貸：應交稅費——應交所得稅50000【答案】C20、關(guān)于納稅人欠稅的稅務處理，下列說法錯誤的是（）。A.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務機關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況B.欠稅金額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)前，應當向稅務機關(guān)報告C.稅務機關(guān)可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強制執(zhí)行措施D.稅務機關(guān)清收欠稅時稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行【答案】D21、下列關(guān)于稅務行政復議申請的表述中，正確的是（）。A.申請人可以在知道稅務機關(guān)作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復議申請B.申請人對稅務機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議C.申請人只能書面申請行政復議D.申請人向行政復議機關(guān)申請行政復議，行政復議機關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復議期限內(nèi)申請人可以向人民法院提起行政訴訟【答案】B22、某增值稅一般納稅人將原購進的不含稅價款為3000元、增值稅稅額為390元的原材料退回銷售方，并收到紅字增值稅專用發(fā)票和退款，其賬務處理正確的是（）。A.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（進項稅額）－390?貸：原材料3000B.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）－390?貸：原材料3000C.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）－390?貸：原材料3000D.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（已交稅金）－390?貸：原材料3000【答案】A23、下列業(yè)務應開具增值稅普通發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼，發(fā)票稅率欄應填寫“不征稅”的是（）。A.銷售免稅貨物B.以分期收款方式銷售貨物C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目D.以賒銷方式銷售貨物【答案】C24、為做好新冠肺炎疫情防控工作，對大型企業(yè)等參保單位（不含機關(guān)事業(yè)單位）三項社會保險單位繳費部分可（）。A.免征B.緩征C.減半征收D.減按75%征收【答案】C25、國務院辦公廳、中共中央辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》中提出智慧稅務建設的要求，下列對智慧稅務要求表達不正確的是（）。A.2025年實現(xiàn)稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應用深度融合、高效聯(lián)動、全面升級B.2022年基本實現(xiàn)自然人稅費信息“一人式”智能歸集C.2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”智能歸集D.2025年基本實現(xiàn)稅務機關(guān)信息“一局式”智能歸集【答案】D26、下列關(guān)于原始憑證的審查，說法不正確的是（）。A.通過庫存商品、原材料（材料物資）等出入庫憑證的檢查，看有無產(chǎn)品（商品）銷售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當期收入的情況B.審查憑證的真實性，對憑證各項目的經(jīng)濟內(nèi)容、書據(jù)、文字要注意有無涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題，并進行審查分析，從中發(fā)現(xiàn)問題C.對外來和自制的原始憑證進行審查，只用審查其真實性D.在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開支范圍和標準時，要注意有無白條作支出憑證的情況【答案】C27、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進口小汽車20輛，海關(guān)審定的完稅價格為30萬元/輛，關(guān)稅稅率20%；進口沙灘車10輛，海關(guān)審定的完稅價格為8萬元/輛，關(guān)稅稅率10%。已知小汽車的消費稅稅率為9%，則該汽車銷售公司進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅（）萬元。A.3.56B.71.21C.64.8D.59.34【答案】B28、甲公司與乙公司達成股權(quán)收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價值為3元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權(quán)1000萬股，假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為4元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元。該項重組行為符合特殊性稅務處理的規(guī)定條件，甲乙兩家公司均采用特殊性稅務處理。則乙公司需要繳納（）企業(yè)所得稅。A.0萬元B.25萬元C.100萬元D.425萬元【答案】B29、下列有關(guān)企業(yè)社會保險費繳納規(guī)定說法錯誤的是（）。A.企業(yè)職工養(yǎng)老保險由用人單位和職工共同繳納B.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險由用人單位和職工共同繳納C.企業(yè)職工工傷保險由用人單位和職工共同繳納D.企業(yè)職工失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納【答案】C30、稅務師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年3月份將福利部門領(lǐng)用的原材料20000元，計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實當月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，當期產(chǎn)品銷售成本為200000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤率是（）。A.8%B.5%C.4%D.4.4%【答案】B31、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應繳納消費稅（）萬元。（化妝品的消費稅稅率為15%）A.0B.2.25C.1.875D.4.50【答案】B32、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務，不征收增值稅B.單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸服務，應按規(guī)定征收增值稅C.單位取得與銷售貨物收入無關(guān)的財政補貼收入，不征收增值稅D.以公益事業(yè)為目的向其他單位或個人無償提供服務，不征收增值稅【答案】B33、下列關(guān)于納稅信用管理的說法，錯誤的是（）。A.納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務內(nèi)部信息、外部信息B.納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式C.納稅信用評價周期為連續(xù)12個月D.新設立企業(yè)也要參與納稅信用評級【答案】C34、2021年1月，稅務師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2020年企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2020年年度決算報表尚未編制，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。A.（1）借：主營業(yè)務成本40000（紅字）貸：庫存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤40000（紅字）貸：主營業(yè)務成本40000（紅字）B.借：利潤分配—未分配利潤40000貸：庫存商品40000C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000D.（1）借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應交稅費—應交所得稅10000（2）借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分配—未分配利潤30000【答案】A35、納稅人對稅務機關(guān)作出的下列行為不服的，應當先向行政復議機關(guān)申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟的是（）。A.罰款B.加收滯納金C.代開發(fā)票D.不依法給予行政獎勵【答案】B36、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則下列說法正確的是（）。A.應借記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目B.應借記“投資收益”科目C.應貸記“銀行存款”科目D.應貸記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目【答案】A37、稅務機關(guān)在對某企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間偷逃增值稅50000元，稅務機關(guān)對其作出追繳稅款，加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰不服向上一級稅務機關(guān)申請復議，其可在結(jié)清稅款、滯納金并收到稅務機關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起（）日內(nèi)提起復議申請。A.10B.15C.30D.60【答案】D38、除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應當保存（）年。A.5B.10C.15D.20【答案】B39、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開發(fā)某商業(yè)樓盤時采用的是一般計稅方法，計算增值稅扣除土地價款時需要填寫（）。A.附列資料（一）本期銷售明細B.附列資料（二）本期進項稅額明細C.附列資料（三）服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)扣除項目明細D.附列資料（四）稅額抵減情況表【答案】C40、高級工程師張某于2018年從某集團公司退休后到某外商投資企業(yè)擔任工程總監(jiān)職務，任期三年。稅務師受理其2019年度個人所得稅申報代理，經(jīng)了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投資企業(yè)取得的工資兩部分構(gòu)成，每月代理申報正確的做法是（）。A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅C.退休工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅D.因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資均不繳納個人所得稅【答案】B41、（2018年真題）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用貸：應交稅費——應交車船稅B.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交車船稅C.借：應交稅費——應交車船稅貸：銀行存款D.借：固定資產(chǎn)貸：應交稅費——應交車船稅【答案】B42、未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務委托人同意，（）稅務師事務所不得向他人提供工作底稿。A.稅務機關(guān)因行政執(zhí)法需要進行查閱的B.涉稅專業(yè)服務監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的C.事務所向其他委托人展示工作過程及成果D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的【答案】C43、（2013年真題）下列關(guān)于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是（）。A.納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申報辦理注銷稅務登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關(guān)備案C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按規(guī)定設置賬簿D.扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿【答案】D44、納稅人直接出口的應稅消費品辦理免稅后，發(fā)生退關(guān)或者國外退貨，復進口時已予以免稅的，可（）。A.15天內(nèi)辦理補稅B.進口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)均不再補稅C.進口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)各按稅款的50%補稅D.暫不辦理補稅，待其轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售的當月申報繳納消費稅【答案】D45、某企業(yè)采取折扣銷售方式銷售商品，已知該商品原價100萬元，企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為10%，發(fā)出貨物時收到銀行存款，不考慮增值稅的影響，以下賬務處理正確的是（）。A.借：銀行存款90貸：主營業(yè)務收入90B.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務收入100C.借：銀行存款90財務費用10貸：主營業(yè)務收入100D.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務收入90營業(yè)外收入10【答案】A46、下列關(guān)于賬簿設置的表述，正確的是（）。A.扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領(lǐng)取稅務登記證之日起15日內(nèi)按照國務院財政、稅務部門的規(guī)定設置賬簿C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關(guān)備案【答案】D47、下列關(guān)于專項附加扣除標準的表述中，錯誤的是（）。A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書的當年扣除3600元B.學歷（學位）繼續(xù)教育，每月扣除400元C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后每年在80000元限額內(nèi)扣除D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元【答案】C48、下列各項中，關(guān)于稅務師執(zhí)業(yè)的說法錯誤的是（）。A.稅務師從事納稅情況審查業(yè)務時，應從形式上保持獨立B.稅務師執(zhí)業(yè)必須依托于稅務師事務所C.稅務師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務師職業(yè)資質(zhì)證書D.稅務師與委托人存在直接經(jīng)濟利益關(guān)系的，應請求回避【答案】A49、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅的處理，不正確的是（）。A.通過“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”明細科目進行核算B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損D.轉(zhuǎn)讓金融商品當月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目【答案】C50、納稅信用等級A級的納稅人，可一次領(lǐng)取不超過（）的增值稅發(fā)票用量。A.1個月B.2個月C.3個月D.半年【答案】C多選題（共25題）1、下列居民企業(yè)中，適用優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅的有（）。A.小型微利企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.技術(shù)先進型服務企業(yè)D.煙草制造企業(yè)E.金融企業(yè)【答案】ABC2、在審核企業(yè)長期待攤費用的核算情況時，下列支出中，應作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.固定資產(chǎn)的大修理支出B.固定資產(chǎn)的日常修理支出C.租入固定資產(chǎn)的改建支出D.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費支出E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出【答案】AC3、下列各項中免征增值稅的有（）。A.納稅人采取轉(zhuǎn)包方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)B.社會團體收取的會費C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務D.對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅納稅人E.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務【答案】ABC4、2020年7月某公司進口一批摩托車，海關(guān)應征進口關(guān)稅15萬元（關(guān)稅稅率假定為30％），則進口環(huán)節(jié)還需繳納（）。（消費稅稅率為10％）A.消費稅6.5萬元B.消費稅7.22萬元C.增值稅11.05萬元D.增值稅11.56萬元E.增值稅12.28萬元【答案】BD5、下列調(diào)整事項，需要在企業(yè)所得稅納稅申報表A105000《納稅調(diào)整項目明細表》調(diào)整的有（）。A.視同銷售業(yè)務B.加計扣除業(yè)務C.投資收益業(yè)務D.企業(yè)重組業(yè)務E.免稅項目業(yè)務【答案】ACD6、下列各項中，屬于稅務師事務所制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度應當遵循的原則有（）。A.全面性原則B.適應性原則C.可靠性原則D.成本效益原則E.謹慎性原則【答案】ABD7、根據(jù)信任保護原則，稅務師事務所及其涉稅服務人員終止業(yè)務時，下列說法正確的有（）。A.對已完成的部分約定業(yè)務，無權(quán)收費B.對已完成的部分約定業(yè)務，應當按照協(xié)議約定收取費用C.就已完成事項進行免責性聲明，由委托人承擔相應責任，稅務師事務所及其涉稅服務人員不承擔該部分責任D.就已完成事項，稅務師事務所及其涉稅服務人員承擔相應責任E.就已完成事項，稅務師事務所及其涉稅服務人員與委托方共同承擔責任【答案】BC8、企業(yè)計算應繳納的下列稅金中，應在“稅金及附加”科目借方核算的有（）。A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用房應繳納的房產(chǎn)稅B.處置機器設備應繳納的增值稅C.銷售應稅消費品繳納的消費稅D.開采銷售應稅礦產(chǎn)品繳納的資源稅E.房地產(chǎn)企業(yè)銷售自建商品房繳納的土地增值稅【答案】ACD9、上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應按“工資薪金所得”有關(guān)政策規(guī)定扣繳A.支付給本公司李某為新進員工進行內(nèi)部培訓課酬費B.向獨立董事支付的補貼C.向職工支付的托兒補助費D.向提前退休人員支付的一次性補貼E.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費【答案】AD10、以下選項屬于利潤表的納稅審查項目的有（）。A.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的審查B.銷售成本的審查C.營業(yè)利潤的審查與分析D.投資收益的審查與分析E.對固定資產(chǎn)的審查和分析【答案】BCD11、土地增值稅清算鑒證服務中，有關(guān)的鑒證材料包括（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項目立項B.規(guī)劃設計C.施工D.關(guān)聯(lián)方交易E.財務報表及內(nèi)部分析報表【答案】ABCD12、根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.納稅人零售鉆石首飾，計稅依據(jù)為含增值稅的銷售額B.納稅人用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”應并入白酒銷售額中計算繳納消費稅D.帶料加工的金銀首飾，計稅依據(jù)為受托方銷售同類產(chǎn)品的銷售價格，沒有同類銷售價格的，按組成計稅價格計稅E.卷煙批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款【答案】CD13、下列經(jīng)濟業(yè)務中涉及的稅金，應當在“稅金及附加”科目中核算的有（）。A.卷煙生產(chǎn)企業(yè)對外銷售卷煙應繳納的消費稅B.工業(yè)企業(yè)出租閑置廠房取得租金收入應繳納的增值稅C.鹽場生產(chǎn)海鹽對外銷售應繳納的資源稅D.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物簽訂銷售合同應繳納的印花稅E.商業(yè)企業(yè)購置寫字樓繳納的契稅【答案】ACD14、稅務師事務所有下列（）行為，情節(jié)嚴重的，由省稅務機關(guān)宣布《稅務師事務所行政登記證書》無效，提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。A.違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款，按照《稅收征管法》及其實施細則相關(guān)規(guī)定被處罰的B.未按涉稅專業(yè)服務相關(guān)業(yè)務規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的C.采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當競爭手段承攬業(yè)務，損害委托人或他人利益的D.利用服務之便，牟取不正當利益的E.拒不配合稅務機關(guān)檢查、調(diào)查的【答案】ABCD15、對于多證合一的納稅人，應向主管稅務機關(guān)申請變更稅務登記的有（）A.注冊資金B(yǎng).生產(chǎn)經(jīng)營地C.財務負責人D.法定代表人E.經(jīng)營范圍【答案】BC16、企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠時，應采?。ǎ┑姆绞?。A.主管稅務機關(guān)審批B.自行判別C.申報享受D.相關(guān)資料稅局報備E.相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤敬鸢浮緽C17、一般納稅人購入的下列服務產(chǎn)生的進項稅額（均取得合法的扣稅憑證），不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.國內(nèi)旅客運輸服務B.為生產(chǎn)經(jīng)營購入的貸款服務C.為解決職工住宿問題租入的不動產(chǎn)D.為銷售免稅貨物購入的運輸服務E.從境外購入的設計服務【答案】BCD18、下列各項中符合企業(yè)所得稅中手續(xù)費及傭金支出規(guī)定的有（）。A.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金一律不得在稅前扣除B.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金，可以在稅前扣除C.企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務提成、返利、進場費等費用D.企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，應當通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當期直接扣除E.企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務協(xié)議或合同金額，并如實入賬【答案】CD19、稅務師2020年3月份受托為位于縣城的某一般納稅人審核上年度所得稅的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年2月份銷售高檔化妝品收取的押金在2019年2月逾期30000元未退還，企業(yè)仍在其他應付款中掛賬，稅務師應作的調(diào)賬分錄為（）。（化妝品消費稅稅率為15%，考慮地方教育費附加）A.借：其他應付款30000貸：以前年度損益調(diào)整25641.03應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）4358.97B.借：其他應付款30000貸：以前年度損益調(diào)整25862.07應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）4137.93C.借：稅金及附加3879.31貸：應交稅費——應交消費稅3879.31D.借：以前年度損益調(diào)整3879.31貸：應交稅費——應交消費稅3879.31E.借：以前年度損益調(diào)整820.52貸：應交稅費——應交城建稅410.26——應交教育費附加410.26【答案】BD20、關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)的增值稅的處理規(guī)定，表述正確的有（）。A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5％的征收率計算應納稅額B.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5％的征收率計算應納稅額C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用，按照5％的預征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)預繳稅款D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用，按照5％的預征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)預繳稅款E.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額【答案】BC21、下列情形應做注銷稅務登記的有（）。A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的B.納稅人發(fā)生改變名稱的C.納稅人改變注冊資金的D.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的E.納稅人因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務機關(guān)的【答案】AD22、以下企業(yè)外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的業(yè)務中，可以抵扣已納消費稅的有（）。A.某煙廠購買已稅煙絲用于卷煙的生產(chǎn)B.某酒廠購買酒用于白酒的生產(chǎn)C.某首飾加工廠以外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)金銀首飾D.某高爾夫球廠以外購的已稅桿頭生產(chǎn)高爾夫球桿E.某生產(chǎn)企業(yè)外購已稅涂料用于生產(chǎn)高級涂料【答案】AD23、根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發(fā)票的有()。A.向消費者個人銷售應稅貨物B.向一般納稅人銷售生產(chǎn)用設備C.向一般納稅人銷售免稅貨物D.大型超市零售食品、服裝等生活用品E:汽車廠商將汽車銷售給運輸公司【答案】ACD24、（2019年真題）下列關(guān)于納稅信用B級的增值稅一般納稅人取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證的說法中，正確的有（）。A.適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務機關(guān)應按照現(xiàn)行規(guī)定對列入異常憑證范圍的專票對應的已退稅款追回B.已經(jīng)申報抵扣的，可以先不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理C.經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可重新申報出口退稅D.經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣E.尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅【答案】ACD25、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費可按不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的比例扣除的有（）。A.化妝品銷售企業(yè)B.化妝品制造企業(yè)C.醫(yī)藥制造企業(yè)D.飲料銷售企業(yè)E.白酒制造企業(yè)【答案】ABC大題（共10題）一、某企業(yè)為保持較高的信用級別，想對納稅信用管理事項進行進一步了解，因此向稅務師咨詢?nèi)缦聠栴}：（1）納稅信用評價的方式有什么？（2）什么情形下本評價年度不能評為A級？（3）納稅人向稅務機關(guān)申請納稅信用修復應符合什么條件？【答案】（1）納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式。①年度評價指標得分采取扣分方式。納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標和非經(jīng)常性指標信息齊全的，從100分起評；非經(jīng)常性指標缺失的，從90分起評。②直接判級適用于有嚴重失信行為的納稅人。（2）有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：①實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；②上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的；③非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；④不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關(guān)提供準確稅務資料的。（3）稅務機關(guān)對企業(yè)進行納稅信用積分評定后，如納稅人符合下列條件之一的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務機關(guān)申請納稅信用修復：①納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的；②未按稅務機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級的納稅人，在稅務機關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補繳的；③納稅人履行相應法律義務并由稅務機關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的。二、某稅務師事務所2020年5月對某市一企業(yè)2019年度賬冊進行審查，發(fā)現(xiàn)如下問題：1.2019年6月該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于擴建廠房，該項在建工程2019年度未完工，產(chǎn)品成本8000，市價12000。賬務處理如下：借：管理費用8000貸：庫存商品80002.將自產(chǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。產(chǎn)品成本120000元，市價180000元。賬務處理如下：借：固定資產(chǎn)120000貸：庫存商品1200003.對某應收賬款計提壞賬準備：借：資產(chǎn)減值損失5000貸：壞賬準備5000借：本年利潤5000貸：資產(chǎn)減值損失5000假定該企業(yè)2019年度利潤總額300萬元?！敬鸢浮咳?、某貿(mào)易公司2020年5月25日從外地某鋼鐵廠購進羅紋鋼一批，鋼鐵廠于當日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務人員。2020年6月4日貿(mào)易公司業(yè)務人員在返程途中被盜，將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項購銷業(yè)務涉及金額巨大，貿(mào)易公司當即于2020年6月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進行溝通，說明情況并希望鋼鐵廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，鋼鐵廠財務人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。問題（1）：鋼鐵廠為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票？問題（2）：貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下，怎樣才能取得此項業(yè)務的增值稅進項稅額抵扣憑證？【答案】1.經(jīng)認證，出現(xiàn)：無法認證，納稅人識別號認證不符，或?qū)Ｓ冒l(fā)票代碼、號碼認證不符情形之一的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關(guān)退還原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發(fā)票。本題目中，貿(mào)易公司丟失未經(jīng)認證的發(fā)票而要求鋼鐵廠另開發(fā)票不符合重開發(fā)票的規(guī)定，如果另行開具增值稅專用發(fā)票，屬于虛開增值稅專用發(fā)票。所以鋼鐵廠依法拒絕貿(mào)易公司另行開具增值稅專用發(fā)票的要求。2.貿(mào)易公司可要求鋼鐵廠提供加蓋鋼鐵廠發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件，以其作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。四、位于某市的ABC生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，主要從事電視機、洗衣機的生產(chǎn)和銷售，2019年該企業(yè)已結(jié)賬。2020年4月，稅務師事務所受托對該企業(yè)2019年第四季度的增值稅納稅情況進行審查，獲得下列資料：（1）10月為本企業(yè)采用簡易計稅辦法項目購入材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計金額為406800元，該材料尚未領(lǐng)用。企業(yè)賬務處理為：借：原材料360000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）46800貸：銀行存款406800（2）11月18日，收到其他企業(yè)捐贈的原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元，增值稅3900元，該批原材料尚未使用。企業(yè)賬務處理為：借：原材料33900貸：營業(yè)外收入33900（3）12月15日，采取預收款方式銷售一批電視機，當日取得預收款30000元，合同規(guī)定貨物于次年4月15日發(fā)出，并于發(fā)貨時開具發(fā)票。企業(yè)賬務處理為：借：銀行存款30000貸：合同負債26548.67應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3451.33（4）12月20日企業(yè)購入一輛小汽車供管理部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為180000元、增值稅23400元。企業(yè)賬務處理為：【答案】五、位于某縣城的甲公司，系增值稅一般納稅人，2020年7月將自建的老辦公樓及配置的家具一起出售，有關(guān)情況如下：1.老辦公樓及家具出售時固定資產(chǎn)原值2260萬元，已提折舊2071萬元，凈值189萬元。其中：（1）老辦公樓1986年自建并投入使用，固定資產(chǎn)原值2100萬元，凈值105萬元。（2）家具中，2008年購置的一部分，固定資產(chǎn)原值40萬元，凈值2萬元，2018年購置的一部分，固定資產(chǎn)原值120萬元，凈值82萬元。2.評估情況。甲公司出售前聘請當?shù)鼐哂匈Y質(zhì)的房地產(chǎn)評估事務所對老辦公樓進行了評估，建造同樣的房產(chǎn)需4000萬元，該老辦公樓為4成新。3.出售情況。經(jīng)協(xié)商，甲公司按2061.7萬元的市場價格，將該辦公樓及家具出售給丙公司，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中注明老辦公樓折價2000萬元，2008年購置的家具折價5.2萬元，2018年購置的家具折價56.5萬元，上述增值稅業(yè)務的價格均為含增值稅價格。問題：1.甲公司處置資產(chǎn)涉及哪些稅費（暫不考慮企業(yè)所得稅，出售辦公樓增值稅選擇簡易計稅）？分別列式計算。2.作出相應資產(chǎn)處置的賬務處理?！敬鸢浮苛?、（2016年）某企業(yè)在資金緊張情況下，聽說納稅人有特殊困難可延期納稅，向稅務師咨詢：問題（1）：哪些情況可以延期納稅？問題（2）：延期納稅由哪一級稅務機關(guān)批準？最長可延期多久？【答案】1.可以延期納稅的情況有兩種：（1）因不可抗力，導致