《財政與稅收》復(fù)習(xí)題

《財政與稅收》復(fù)習(xí)題一、單項選擇題1下列哪項屬于財政的調(diào)節(jié)收入職能：（）A、基礎(chǔ)科學(xué)研究B、累進(jìn)的所得稅C、增值稅D、環(huán)境保護(hù)2關(guān)于財政支出增長的論述中，屬于瓦格納的觀點(diǎn)是（）A、財政支出的梯度增長模型B、財政支出增長的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段模型C、財政支出非均衡增長模型D、財政支出不斷上升的規(guī)律3下列屬于財政支出的創(chuàng)造性支出是（）A、社會福利B、政府行政部門支出C、國防D、警察4鮑莫爾所建立的“非均衡增長模型”中對財政支出增長原因的解釋，是從（）入手的。A、政府部門平均勞動生產(chǎn)率偏低B、非正常的因素C、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個階段D、政治因素和經(jīng)濟(jì)因素5對財政支出效益的分析從宏觀的角度所采用的是（）A、最低費(fèi)用選擇法B、成本-效益分析法C、機(jī)會成本分析法D、最大利潤選擇法6對財政支出的效益分析從微觀的角度所采用的是（）A、最大利潤選擇法B、最低費(fèi)用選擇法C、機(jī)會成本分析法D、成本-效益分析法7處于稅收“三性”中的第一位屬性的是（）A、強(qiáng)制性B、無償性C、穩(wěn)定性D、固定性8屬于稅收制度中的核心要素，且區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）A、稅源B、稅本C、課稅對象D、稅率9.下面哪項不是公債發(fā)行利率的的影響因素（）A．金融市場利率水平B.政府信用狀況C．社會資金供給量D.社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r10.下面哪項不是公債償還的方式（）A．分期逐步償還法B.抽簽輪次償還法C．國家預(yù)算償還法D.市場購銷償還法11.世界各國家財政預(yù)算采用最多的是（）A．跨年制Ｂ．歷年制Ｃ．四月制Ｄ．七月制12.預(yù)備費(fèi)的設(shè)置約占預(yù)算支出額的（）Ａ．２％Ｂ．４％Ｃ．６％Ｄ．８％13.預(yù)算周轉(zhuǎn)金的設(shè)置約占預(yù)算支出額的（）Ａ．２％Ｂ．４％Ｃ．６％Ｄ．８％14.預(yù)算外的資金的管理部門是（）A．國務(wù)院Ｂ．財政部Ｃ．中央人民銀行Ｄ．地方政府15.財政政策的目標(biāo)不包括（）A.充分就業(yè)B.收支平衡C.穩(wěn)定物價D.經(jīng)濟(jì)增長16.以下不屬于財政監(jiān)督原則的是（）Ａ．依法監(jiān)督Ｂ以事實為依據(jù)Ｃ．日常監(jiān)督Ｄ．監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合17.俱樂部理論在肯定（）存在的前提下，論證了地方政府的適當(dāng)規(guī)模問題。A.國家政府B地方政府C.部門政府D.聯(lián)邦政府二多項選擇題1社會公共需要的內(nèi)容：（）A資源配置方面的需要B社會福利方面的需要C調(diào)節(jié)收入分配方面的需要D物價穩(wěn)定方面的需要E穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的需要2下列哪些體現(xiàn)了財政的職能：（）A衛(wèi)生保健B副食品補(bǔ)貼C累進(jìn)所得稅制D失業(yè)救濟(jì)金E環(huán)境保護(hù)3財政政策按目的來分，可以分為A預(yù)防性支出B購買性支出C創(chuàng)造性支出D轉(zhuǎn)移性支出4下列屬于社會保障性支出的是（）A、教育支出B、社會福利支出C、工傷保險支出D、生育保險支出E、農(nóng)業(yè)援助支出5財政收入按形式可分為（）A、公債收入B、稅收收入C、經(jīng)常性收入D、臨時性收入E、政府收費(fèi)6公債收入具有（）重要作用。A、國家取得財政收入一種最可靠的形式B、彌補(bǔ)財政赤字C、調(diào)節(jié)國庫余缺D、調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行E、調(diào)節(jié)收入分配7影響財政收入規(guī)模的因素：（）A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B、社會文化水平C、收入分配制度D、經(jīng)濟(jì)體制類型E、價格因素8稅收的基本要素（）A、稅種B、納稅人C、稅制D、課稅對象E、稅率9下列關(guān)于稅收正確的是（）A、稅本是稅收來源的根本B、稅收則來自于收益C、有稅本才有稅源D、有稅源才有稅收E、稅源是由稅本產(chǎn)生的收益10稅率的主要形式包括（）A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、累退稅率D、定額稅率E、邊際稅率11稅種分類的最基本方式可以分為（）A、共享稅B、所得稅C、財產(chǎn)稅D、流轉(zhuǎn)稅E、實物稅12屬于從價稅的是（）A、消費(fèi)稅B、營業(yè)稅C、關(guān)稅D、房產(chǎn)稅E、增值稅13公債的基本特征（）A、自愿性B、無償性C、有償性D、靈活性E、固定性14、政府收費(fèi)的基本特征（）A、有償性B、無償性C、不確定性D、確定性E、非規(guī)范性15、稅收轉(zhuǎn)嫁的形式有（）A、散轉(zhuǎn)B、消轉(zhuǎn)C、前轉(zhuǎn)D、后轉(zhuǎn)E、稅收的資本化16、下列關(guān)于稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿規(guī)律正確的是（）A、商品或生產(chǎn)要素的供給彈性愈大，稅收前轉(zhuǎn)的可能性愈大；B、商品或生產(chǎn)要素的需求彈性愈大，稅收前轉(zhuǎn)的可能性愈大；C、如果商品或生產(chǎn)要素的需求完全沒有彈性，稅收將會全部向前轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn)、如果商品或生產(chǎn)要素的需求完全由彈性，稅收將會全部向后轉(zhuǎn)嫁E、如果商品或生產(chǎn)服務(wù)的需求彈性大于供給彈性，稅收向前轉(zhuǎn)嫁的可能性較大17、屬于流轉(zhuǎn)課稅的是（）A、城鎮(zhèn)土地使用稅B、關(guān)稅C、增值稅D、消費(fèi)稅E、營業(yè)稅18.公債發(fā)行的價格有（）A．平價發(fā)行B.折價發(fā)行C.溢價發(fā)行D.定價發(fā)行E.估價發(fā)行19.公債的付息方式有（）A．按期分次支付法B.到期一次支付法C.以新償舊支付法D.抵扣稅收支付法E.政府基金支付法20.外債規(guī)模的決定因素（）A．國內(nèi)資金需求量B.債務(wù)人償債能力C．國外資金供給量D.國際貸款利率E.通貨膨脹率21.決定一個國家預(yù)算年度起止日期的因素有（）Ａ．每年立法機(jī)構(gòu)召開會議的日期Ｂ．收入旺季Ｃ．財政法律規(guī)定Ｄ．歷史原因和風(fēng)俗習(xí)慣E.政治因素22.政府預(yù)算的主要原則有（）Ａ．完整性Ｂ．可靠性Ｃ．統(tǒng)一性Ｄ．公開性E.年度性23.我國政府預(yù)算的程序（）A．政府決算B.政府預(yù)算的編制C．政府預(yù)算的審批D.政府預(yù)算的執(zhí)行E.政府預(yù)算的復(fù)審24下面屬于財政乘數(shù)的是（）A．政府支出乘數(shù)B.政府稅收乘數(shù)C.投資乘數(shù)D.對外貿(mào)易乘數(shù)E．平衡預(yù)算乘數(shù)25.財政監(jiān)督的要素（）A.監(jiān)督的主體B.監(jiān)督的客體C.監(jiān)督的原則D.監(jiān)督的依據(jù)E.監(jiān)督的內(nèi)容26.公共物品可以分為（）A.部門性公共品B.全國性公共品C.局域性公共品D.地方性公共品E．消耗性公共品27.稅收的劃分方式主要有（）A.分割稅額B.分割稅率C.分割稅種D.分割稅制E.混合型三判斷題1、市及市以下的支出統(tǒng)稱地方支出。（）2、衡量財政支出效益，主要采用機(jī)會成本法和最低費(fèi)用選擇法。（）3、財政支出的經(jīng)濟(jì)效益是指財政資金的耗費(fèi)與經(jīng)濟(jì)成果之間的對比關(guān)系。（）4、財政支付的社會效益難以用貨幣來度量。（）5、財政支出的社會效應(yīng)應(yīng)服從于經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。（）6、最低費(fèi)用選擇法不用貨幣單位計量備選財政支出項目的各種效益和無形成本，只需計算每項備選項目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)。（）7、成本—效益分析法多被用在軍事、政治、文化、衛(wèi)生等財政支出項目上。（）8、國有資產(chǎn)收益具有強(qiáng)制性和固定性的特征。（）9、公債收入具有資源性、有償性、靈活性等基本特征。（）10、政府收費(fèi)不能避免“免費(fèi)搭車”的現(xiàn)象。（）11、有償收入用于彌補(bǔ)財政赤字和國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。（）12、征稅權(quán)利只屬于政府，包括地方政府和中央政府。（）13、在不存在稅收轉(zhuǎn)嫁的情況下，納稅人和負(fù)稅人是一體的。（）14、稅源是稅收收入來源的根本，是初次分配中所形成的各項收入的來源地。（）15、流轉(zhuǎn)稅是一種間接稅。（）16、消費(fèi)稅屬于價外稅。（）17、增值稅屬于價內(nèi)稅。（）18、當(dāng)公債的發(fā)行量過大時，公債的依存度過高時，財政處于脆弱的狀態(tài)。（）19、商品或生產(chǎn)要素的需求彈性愈大，稅收前轉(zhuǎn)的可能性愈大。（）20.公債可以以固定收益出售發(fā)式來發(fā)行。（）21.公債可以在其二級市場上發(fā)行與推銷。（）22.外債結(jié)構(gòu)主要包括外債期限結(jié)構(gòu)和外債利率結(jié)構(gòu)。（）23.我國的財政預(yù)算是采用了跨年制。（）24.預(yù)算調(diào)整是政府在預(yù)算執(zhí)行過程中因特殊情況增加收入或者減少收入。使原收支發(fā)生部分的變更。（）25.預(yù)算外資金對社會經(jīng)濟(jì)既有積極的意義，也有不利的影響。（）26.政府支出和稅收的同時等額變動對國民收入仍有影響。（）27.行政干預(yù)是一般性的貨幣政策工具。（）28.預(yù)算外資金監(jiān)督是財務(wù)監(jiān)督的一個重要內(nèi)容。（）29.政府事權(quán)劃分應(yīng)該遵循受益范圍原則。（）四名詞解釋1財政2外部效應(yīng)3財政收入4稅收5公債6政府收費(fèi)7稅收轉(zhuǎn)嫁8稅收歸宿9國際稅收10公債市場11外債12政府預(yù)算。13財政政策14貨幣政策15財政監(jiān)督五簡答題1公共物品或服務(wù)與私人物品或服務(wù)的特性差異？2簡述購買性支出對生產(chǎn)領(lǐng)域的影響？3財政支出微觀效益和宏觀效益的關(guān)系表現(xiàn)在哪些方面？4簡述財政支出的成本—效益分析法？5簡述稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)？6簡述稅收收入的含義？7國際稅收的方式及防范的措施？8.簡述公債管理的政策效應(yīng)。9.簡述我國國債市場進(jìn)一步完善的方向。10.簡述外債規(guī)模的衡量指標(biāo)。11.簡述財政政策的類型，所適用的經(jīng)濟(jì)狀況及其政策措施。12.簡述政府支出乘數(shù)、政府稅收乘數(shù)和平衡乘數(shù)的意義。13.簡述如何完善我國的政府間轉(zhuǎn)移支付制度。六論述題1財政支出區(qū)分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)意義？2論述稅收效率原則？3試論述公債管理同財政、貨幣政策的協(xié)調(diào)配合。4.試論述財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合。5.論述我國目前財政監(jiān)督存在的問題以及如何完善財政監(jiān)督體系。6.如何進(jìn)一步完善我國的分稅制財政管理體制?！敦斦c稅收》復(fù)習(xí)題參考答案一單項選擇題1、B2、D3、A4、A5、C6、D7、B8、C9.D10.C11.B12.A13.B14.B15.B16.C17.B二多項選擇題1、ACE2、ABCDE3、AC4、BCD5、ABE6、BCD7、ACDE8、BDE9、ABCDE10、ABCD11、BCD12、BCDE13、ACD14、ACE15、ABCDE16、ACD17、BCDE18.ABC19.AB20.ABC21.ABD22.ABCDE23.ABCD24.ABCDE25.ABD26.BD27.ABCDE三判斷題1、F2、F3、T4、T5、F6、T7、F8、F9、T10、F11、T12、T13、T14、F15、T16、F17、F18、T19、F20.T21.F22.F23.F24.F25.T26.T27.F28.T29.T四名詞解釋1財政——財政是政府集中一部分社會資源用于生產(chǎn)或提供公共物品或服務(wù)，以滿足社會公共需要的活動，可簡稱為政府的收支活動。2外部效應(yīng)——就是未在價格中得以反映的經(jīng)濟(jì)交易成本或效益。通常是指這樣一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象：某些個人或企業(yè)的行為活動影響了他人或企業(yè)，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費(fèi)用或沒有獲得應(yīng)有的報酬。3財政收入——也稱為政府收入或公共收入，是指政府為履行其職能、保證財政支出需要而籌集的一切資金的總和。4稅收——稅收是政府為實現(xiàn)其職能的需要，憑借其政治權(quán)利，并按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。5公債——就是政府舉借的債，它是政府為履行其職能的需要，依據(jù)信用原則，有償、靈活地取得財政收入的一種形式。6政府收費(fèi)——政府收費(fèi)是指政府部門向其社會成員在一定的范圍內(nèi)提供特定的服務(wù)，或者提供特定公共設(shè)施的使用，而相應(yīng)地收取的一種費(fèi)用。7稅收轉(zhuǎn)嫁——所謂稅收的轉(zhuǎn)嫁，就是指納稅人在繳納稅款之后，通過種種途徑而將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的過程。8稅收歸宿——就是指稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點(diǎn)或稅收轉(zhuǎn)嫁的最后后果。9國際稅收——是指涉及兩個或兩個以上國家財稅利益的稅收活動，它反映著各自國家政府對跨國納稅人行使征稅權(quán)利而形成的國家之間的稅收分配關(guān)系。10.公債市場答：公債市場是指政府債券得以發(fā)行并完成轉(zhuǎn)讓所依存的市場，可以是有形的，也可以是無形的。公債市場的功能主要表現(xiàn)在：可以在一定程度上促進(jìn)社會資金的有效配置；為社會投資者提供了一條有效規(guī)避風(fēng)險的投資渠道；其存在使政府貫徹某些經(jīng)濟(jì)政策意圖成為可能；是經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的指示器。11.外債答：簡單的講，外債就是政府部門及其相關(guān)機(jī)構(gòu)對外舉借的債務(wù)。外債按債務(wù)類型，可以分為外國政府貸款、國際金融組織貸款和國際商業(yè)貸款；按償還義務(wù)，可分為主權(quán)外債和非主權(quán)外債。12.政府預(yù)算。答：政府預(yù)算就是指政府在每個財政年度全部財政收支結(jié)構(gòu)的一覽表，也就是政府的年度財政收支計劃。政府預(yù)算的功能首先是能夠反映政府活動范圍和財政收支情況，其次是能夠?qū)崿F(xiàn)對財政支出的控制。13.財政政策。答：財政政策是指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡狀況，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)活動水平的指導(dǎo)原則以及所采取的相應(yīng)措施。14.貨幣政策答：貨幣政策是指一國政府為實現(xiàn)特定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)活動水平的指導(dǎo)原則以及所采取的相應(yīng)措施。15.財政監(jiān)督答：財政監(jiān)督是指各類財政監(jiān)督主體依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對財政運(yùn)行全過程的合法性和有效性實施的全方位的監(jiān)察和督導(dǎo)。財政監(jiān)督是依法進(jìn)行的監(jiān)督，是對財政收支運(yùn)行全過程的監(jiān)督，是全方位的監(jiān)督。五、簡答題1社會公共需要，是建立在整個社會的基礎(chǔ)上，以整個社會為單位提出的，那么，用于滿足這類需要的物品或服務(wù)，必須具有以下幾個特性：效用的不可分割性，既是說，這類物品或服務(wù)，必須能夠聯(lián)合消費(fèi)，共同受益。消費(fèi)的非競爭性，即是說，某一或某些社會成員享用這類物品或服務(wù)，并不排斥其他社會成員同時享用，亦不會因此減少其他社會成員享用這類物品或服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量。受益的非排他性，對于這類物品或服務(wù)，沒有辦法將拒絕為之付款的社會成員排除在受益范圍之外。相反的，凡是具有效用的可分割性、消費(fèi)的競爭性和受益的排他性的物品或服務(wù)，可稱為私人物品或服務(wù)。2政府購買性支出對生產(chǎn)領(lǐng)域的影響，從兩個方面來分析，即購買性支出的增加和購買性支出的減少。政府的購買性需求是社會總需求的一個重要組成部分。當(dāng)購買性支出增加時，政府對物品或勞務(wù)的需求增加，這就會導(dǎo)致市場價格水平上升，企業(yè)利潤率提高，企業(yè)會因利潤率的提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，所需的資本品或勞動力也將隨之增多，所需資本品的增多，又可能推動生產(chǎn)資本品的企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)：所需勞動力的增多，會引起就業(yè)人數(shù)的增多，從而引起消費(fèi)品的社會需求膨脹，生產(chǎn)消費(fèi)品的企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模同樣可能因之?dāng)U大。在各部門企業(yè)相互刺激和相互推動的情況下，購買性支出的增加有可能在全社會范圍內(nèi)導(dǎo)致一系列企業(yè)的生產(chǎn)有較為普遍的增長。所以，政府購買性支出的增加，往往會通過直接或間接刺激社會總需求的增加，導(dǎo)致社會生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。相反，當(dāng)政府購買性支出減少時，往往會通過直接或間接地減少社會總需求，而導(dǎo)致社會生產(chǎn)萎縮，形成經(jīng)濟(jì)衰退的局面。3第一，宏觀效益具有主導(dǎo)決定作用，它是實現(xiàn)微觀經(jīng)濟(jì)效益的前提條件，財政支出只有實現(xiàn)了宏觀經(jīng)濟(jì)整體的經(jīng)濟(jì)效益，個別項目的微觀效益才能得到保證；第二，財政支出微觀效益是實現(xiàn)宏觀效益的現(xiàn)實途徑；第三，財政支出的宏觀效益和微觀效益之間也存在著矛盾，例如，如果將財政支出投入處于國民經(jīng)濟(jì)薄弱環(huán)節(jié)的一些基礎(chǔ)部門，會有助于國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，有利于宏觀效益的實現(xiàn)，但這項支出所帶來的直接收益卻可能很小甚至沒有。相反，如果把財政支出投向那些本小利大的行業(yè)，可能會在短期內(nèi)得到較大的直接經(jīng)濟(jì)收益，但對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整可能帶來不利影響。因此，正確處理二者之間的矛盾的基本原則是微觀效益服從于宏觀效益。4對財政支出項目進(jìn)行成本—效益分析，就是把預(yù)算資金的使用劃分為若干項目或方案，分別就每個項目或方案核算其效益和成本。在此基礎(chǔ)上，對不同項目和不同方案之間進(jìn)行比較，確定其優(yōu)先采用的次序，并摒棄那些社會邊際成本超過社會邊際效益的項目或方案。成本—效益分析的步驟：（1）計算各個項目或方案的效益和成本；（2）計算各個項目或方案的效益和成本的比率；（3）確定各個項目或方案的優(yōu)劣次序；（4）進(jìn)行各個項目或方案的選擇和決策。5主要有兩個標(biāo)準(zhǔn)：（1）收益原則。亦稱“利益說”，即根據(jù)納稅人從政府所提供的公共物品或服務(wù)中獲得效益的多少，判定其應(yīng)納多少稅或其稅負(fù)應(yīng)為多大。獲得效益多者應(yīng)多納稅，獲得效益少者可少納稅，不獲得效益者則不納稅。（2）支付能力原則。亦稱“能力說”，即根據(jù)納稅人的支付能力，判定其應(yīng)納多少稅或其稅負(fù)應(yīng)為多大。支付能力大者應(yīng)多納稅，支付能力小者可少納稅，無支付能力者則不納稅。6所謂稅收中性，包括兩個方面的含義：（1）政府征稅使社會所付出的代價應(yīng)以征稅數(shù)額為限，除此之外，不能讓納稅人或社會承受其他的經(jīng)濟(jì)犧牲或額外負(fù)擔(dān)；（2）政府征稅應(yīng)當(dāng)避免對市場機(jī)制運(yùn)行發(fā)生不良影響，即額外負(fù)擔(dān)要小于額外收益，凈收益應(yīng)該為正。7國際避稅所采用的主要方式就是轉(zhuǎn)移手段，既包括納稅主體，即跨國納稅人的轉(zhuǎn)移或變相轉(zhuǎn)移；也包括對納稅客體，即收入或費(fèi)用的轉(zhuǎn)移。防范措施：（1）完善各國稅法和國際稅收協(xié)定。（2）簽訂針對國際避稅行為的國際稅收協(xié)定。（3）制定轉(zhuǎn)讓定價稅制。8.簡述公債管理的政策效應(yīng)。答：公債管理對于宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的作用，主要通過其對經(jīng)濟(jì)活動的流動性效應(yīng)和利息率效率來實現(xiàn)的。公債管理的流動性效應(yīng)，是指在公債管理上通過調(diào)整公債的流動性程度，來影響整個社會的流動性狀況，從而對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生擴(kuò)張性或萎縮性的影響，可以選擇相機(jī)決定公債發(fā)行期限種類的策略和相機(jī)進(jìn)行長短期公債調(diào)整的策略；公債管理的利息率效應(yīng)，是指在公債管理上通過調(diào)整公債的發(fā)行利率或?qū)嶋H利率水平，來影響金融市場利率的升降，從而對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生擴(kuò)張性或萎縮性的影響，可以選擇相機(jī)決定公債發(fā)行利率的策略和相機(jī)調(diào)整公債實際利率水平的策略。9.簡述我國國債市場進(jìn)一步完善的方向。答：在國債飛速發(fā)展的同時，我們也應(yīng)看到其一些不足之處，有待進(jìn)一步規(guī)范和完善。目前我國的國債存在品種單一，期限結(jié)構(gòu)也不合理以及發(fā)行方式競爭性不足等缺陷。成熟的國債市場應(yīng)該包括國債品種結(jié)構(gòu)的多樣化、期限結(jié)構(gòu)的合理化、發(fā)行方式的競爭化。增加國債市場的流動性。同其他金融資產(chǎn)一樣，投資者在選擇國債這一投資方式之前，必然考慮到其安全性、收益性和流動性。國債的流動性就是它的變得能力，流動性強(qiáng)的金融資產(chǎn)自然容易被投資者接受。同時，流動性也是國債流通市場的靈魂，是發(fā)行市場順利發(fā)展的保證。培養(yǎng)穩(wěn)定的國債投資群體。更多地吸引金融機(jī)構(gòu)和社會保障基金參與到國債市場中來，形成穩(wěn)定的國債投資群體。加強(qiáng)國債市場的法制化建設(shè)。健全的國債市場不僅要有成熟的國債發(fā)行和流通機(jī)制、穩(wěn)定的投資主體，完善的法律、法規(guī)體系和監(jiān)督體系也是不可缺少的。10.簡述外債規(guī)模的衡量指標(biāo)。答：一個國家外債規(guī)模是否合理，其償還是否有一定的償債能力作為保證，是否存在著債務(wù)風(fēng)險，可以通過一系列的衡量指標(biāo)來考察、分析。具體來說，外債規(guī)模的衡量指標(biāo)主要包括負(fù)債率、債務(wù)率、償債率和債儲率。負(fù)債率。負(fù)債率為外債余額與當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值之比，即：負(fù)債率=外債余額/當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值*100%負(fù)債率是一種從國民經(jīng)濟(jì)總量的角度來考察一個國家外債規(guī)模是否適度的指標(biāo)，其國際際準(zhǔn)安全線是25%。債務(wù)率。債務(wù)率為外債余額與當(dāng)年外匯收入之比，即：債務(wù)率=外債余額/當(dāng)年外匯收入*100%債務(wù)率是一種從一個國家是否對所有外債具有償付能力的角度來考察期外債規(guī)模是否適度的指標(biāo)，其國際際準(zhǔn)安全線為100%C．償債率。償債率為當(dāng)年外債還本付息額與當(dāng)年的外匯收入之比，即：當(dāng)年外債還本付息額\當(dāng)年外匯收入*100%償債率是一種從一個國家是否對當(dāng)年應(yīng)還外債具有償付能力的角度來考察期其外債規(guī)模是否適度的指標(biāo)，其國際際準(zhǔn)安全線為20%債儲率。債儲率為外債余額與外匯儲備量之比，即：債儲率=短期外債余額\外匯儲備量*100%這一指標(biāo)主要是考察一個國家是否具有及時、足額償還短期外債的能力，其國際際準(zhǔn)安全線為100%11.簡述財政政策的類型，所適用的經(jīng)濟(jì)狀況及其政策措施。答：財政政策的要旨，是把預(yù)算盈余和赤字作為調(diào)節(jié)器來刺激或抑制社會總需求，從而求得經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，根據(jù)財政政策在調(diào)節(jié)社會總需求過程中發(fā)揮作用方式的不同，可以將其分為兩大類，即相機(jī)抉擇的財政政策和自動穩(wěn)定的財政政策。相機(jī)抉擇的財政政策相機(jī)抉擇的財政政策，也稱為“斟酌使用的財政政策”或“逆經(jīng)濟(jì)風(fēng)向行事”，是指政府根據(jù)不同時期的經(jīng)濟(jì)形勢，相應(yīng)采取變動政府支出和稅收的措施，以消除經(jīng)濟(jì)波動，謀求實現(xiàn)既無失業(yè)又無通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的目標(biāo)。相機(jī)抉擇的財政政策包括擴(kuò)張性的財政政策和緊縮性的財政政策兩種類型。擴(kuò)張性財政政策主要作用于擴(kuò)大總需求以反經(jīng)濟(jì)衰退；緊縮性財政政策主要作用于抑制總需求以反通貨膨脹。自動穩(wěn)定的財政政策自動穩(wěn)定的財政政策，也稱為“內(nèi)在穩(wěn)定器”，是指隨著經(jīng)濟(jì)形勢的周期性變化，一些政府支出和稅收自動發(fā)生增減變化，從而對經(jīng)濟(jì)的波動發(fā)揮自動抵消的作用。自動穩(wěn)定財政政策的作用機(jī)制包括自動變化的政府稅收和自動變化的政府支出。12.答：乘數(shù)，一般被定義為國民收入的變量與引起這種變動的最初注入量之間的比率。A．政府支出乘數(shù)。政府支出的增加會引起國民收入的增加，但國民收入的增加必定大于最初的政府支出增加額，這是因為各個經(jīng)濟(jì)部門是相互關(guān)聯(lián)的。其公式表示為：MG=1/（1-MPC）=1/MPS政府支出對國民收入是一種擴(kuò)張性的力量。增加政府支出可以刺激總需求，增加國民收入；反之，減少政府支出可以抑制總需求，減少國民收入。B.政府稅收乘數(shù)。政府稅收的增加會引起國民收入的減少，且減少的量必定大于最初的政府稅收增加額。其公式可表示為：MT=-MPC/MPS政府稅收對國民收入是一種收索性的力量。增加政府稅收可以抑制總需求，減少國民收入；反之，減少政府稅收可以刺激總需求，增加國民收入。政府平衡預(yù)算乘數(shù)。政府在增加稅收的同時又增加支出，從而影響國民收入。其公式表示為：MB=MT+MＧ＝１/MPS－MPC/MPS=1政府支出與稅收的等量增加，對國民收入仍有擴(kuò)張作用，增加的規(guī)模就是政府支出稅收的增加量；反之政府稅收與支出等量減少，對國民收入的收縮規(guī)模就是稅收或支出的的減少量。13.答：政府轉(zhuǎn)移支付是指一個國家的各級政府彼此間在既定的職責(zé)范圍、支出責(zé)任和稅收劃分框架下所進(jìn)行的財政資金的相互轉(zhuǎn)移。我國的政府轉(zhuǎn)移支付制度在1994年分稅制改革以前主要包括定額補(bǔ)助、專項補(bǔ)助和地方上解等內(nèi)容；94年度分稅制建立了中央對地方的稅收返還制度；從95年起，開始實行過渡的轉(zhuǎn)移支付辦法，并于96年對其進(jìn)行修訂。但仍有不少問題。在我國建立科學(xué)規(guī)范的政府轉(zhuǎn)移支付制度，應(yīng)當(dāng)解決好以下問題：明確政府間轉(zhuǎn)移支付制度的目標(biāo)；選擇適當(dāng)?shù)恼g轉(zhuǎn)移支付形式；合理控制政府間轉(zhuǎn)移支付的數(shù)量規(guī)模；采用科學(xué)法確定政府間轉(zhuǎn)移支付額；建立政府間橫向轉(zhuǎn)移支付制度；完善省級以下的政府間轉(zhuǎn)移支付制度。六論述題1首先，購買性支出所起的作用，是通過支出使政府所掌握的資金和其他經(jīng)濟(jì)主體所提供的物品或服務(wù)相交換，政府直接以物品或服務(wù)的購買者身份出現(xiàn)在市場上，因而，購買性支出對生產(chǎn)、就業(yè)以及社會總需求有著直接的影響，這類支出當(dāng)談也會影響到國內(nèi)生產(chǎn)總值的分配，但這種影響是間接的。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，則是通過支出過程使政府所掌握的轉(zhuǎn)移到特定的受領(lǐng)者手中，它是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，對于國內(nèi)生產(chǎn)總值的分配有直接影響，但對生產(chǎn)、就業(yè)以及社會總需求的影響是間接的。其次，聯(lián)系財政的只能來看，購買性支出占較大比重的財政支出結(jié)構(gòu)反映出政府財政履行資源配置的只能較強(qiáng)。反之，轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的財政支出結(jié)構(gòu)反映出政府財政履行調(diào)節(jié)收入分配的職能較強(qiáng)。最后，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家和實行市場經(jīng)濟(jì)體制的國家，政府較少直接參與社會生產(chǎn)活動，轉(zhuǎn)移性支出比重較大，購買性支出比重較小，政府財政更多地執(zhí)行收入分配職能。發(fā)展中國家和實行計劃經(jīng)濟(jì)的國家，政府較多地直接參與社會生產(chǎn)活動，購買性支出比重較大，而轉(zhuǎn)移性支出比重較小，政府財政更多地執(zhí)行資源配置的職能。2稅收效率原則就是要求政府征稅有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行，提高稅務(wù)行政的管理效率。稅收效率原則可以分為稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收本身的效率原則。（1）稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則，旨在考察稅收對社會資源配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制運(yùn)行的影響狀況。而檢驗稅收經(jīng)濟(jì)效率的標(biāo)準(zhǔn)，在于稅收的額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。稅收在將社會資源從納稅人手中轉(zhuǎn)移到政府部門的過程中，勢必會對經(jīng)濟(jì)發(fā)生影響，若這種影響僅局限于征稅數(shù)額本身，乃為稅收的正常負(fù)擔(dān)，若除這種正常負(fù)擔(dān)之外，經(jīng)濟(jì)活動因此受到干擾和障礙，社會利益因此受到削弱，便產(chǎn)生了稅收的額外負(fù)擔(dān)；若除正常負(fù)擔(dān)之外，經(jīng)濟(jì)活動還因此而受到促進(jìn)，社會利益因此而得到提高，便產(chǎn)生了稅收的額外收益?？蓪⒍愂肇?fù)擔(dān)分為兩類，a、資源配置方面的額外負(fù)擔(dān)。b、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制方面的額外負(fù)擔(dān)。不論哪一方面的額外負(fù)擔(dān)，都說明經(jīng)濟(jì)處于無效率或低效率的狀態(tài)。稅收的額外負(fù)擔(dān)越大，意味著給社會帶來的消極影響越大。（2）稅收本身的效率原則，旨在考察稅務(wù)行政管理方面的效率狀況。而檢驗稅收本身效率的標(biāo)準(zhǔn)，在于稅收成本占稅收收入的比重。也就是，是否以最小的稅收成本取得了最大的稅收收入?；蛘?，稅收的“名義收入”與“實際收入”的差額是否最小。3試論述公債管理同財政、貨幣政策的協(xié)調(diào)配合。答：公債是一種重要的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段。在實際操作過程中其與現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)條件下政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的兩大杠桿---財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合，更是至關(guān)重要。公債管理與財政、貨幣政策的統(tǒng)一性。作為彌補(bǔ)財政赤字基本方式的公債，是財政政策得以實施的基礎(chǔ)條件。央行利用吞吐公債而調(diào)節(jié)貨幣供給量的公開市場業(yè)務(wù)，是以較大規(guī)模的政府債券的存在為前提的。無論財政政策，還是貨幣政策的實施都同公債管理有著不可分割的聯(lián)系，公債將二者有機(jī)的連接起來了。公債管理與財政、貨幣政策的差異性。盡管公債與財政政策和貨幣政策有著密切的聯(lián)系，但公債管理并不是財政政策或貨幣政策的一部分。它是一種相對獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)活動，有其獨(dú)特的運(yùn)行規(guī)則。作用范圍：公債管理既不能直接使稅收和財政支出的規(guī)模及相關(guān)流量發(fā)生變化，也不能直接使貨幣供給量發(fā)生變化。政策目標(biāo)：公債管理在總體目標(biāo)上必須服從財政政策與貨幣政策的基本要求，但在直接目標(biāo)上卻同財政政策和貨幣政策不乏矛盾之處。操作手段：公債管理主要通過種類設(shè)計、發(fā)現(xiàn)利率的決定、應(yīng)債來源的選擇等來完成。而財政政策主要以調(diào)整稅收和財政支出以及選擇彌補(bǔ)赤字的方式來予以實施。貨幣政策主要通過公開市場業(yè)務(wù)、調(diào)整貼現(xiàn)率和變動法定準(zhǔn)備金率三大政策工具來加以貫徹。同一性決定了他們之間可以協(xié)調(diào)配合，采取目標(biāo)一致、作用力同向的行動，也是其協(xié)調(diào)配合的可能條件；差異性決定了他們之間只有相互協(xié)調(diào)配合，才能避免相互掣肘，共同實現(xiàn)總體目標(biāo)，這是其協(xié)調(diào)配合的必要條件。4.試論述財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合。答：財政政策是指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡狀況，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)活動水平的指導(dǎo)原則以及所采取的相應(yīng)措施。貨幣政策是指一國政府為實現(xiàn)特定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)活動水平的指導(dǎo)原則以及所采取的相應(yīng)措施。無論的財政政策還是貨幣政策，按期政策效應(yīng)的松，緊程度來劃分，無外乎擴(kuò)張性、緊縮型和中性的三種。就其針對不同的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況搭配使用而言，在一般情況下，我們予以關(guān)注的主要是擴(kuò)張型財政政策、緊縮型財政政策與擴(kuò)張型貨幣政策、緊縮型貨幣政策之間的不同組合模式。擴(kuò)張型財政政策與擴(kuò)張型貨幣政策的配合使用在財政政策方面的運(yùn)用增支減稅的政策措施，而在貨幣政策方面則是采用增加貨幣供應(yīng)量的政策量，或降低法定存款準(zhǔn)備金，或調(diào)節(jié)再貼現(xiàn)率，或在金融市場上買入有價證券、投放貨幣。這種“雙擴(kuò)張”政策搭配模式主要適用于經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條的情況，可以強(qiáng)有力地作用于社會總需求的擴(kuò)張，從而促使經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。但長期使用則會導(dǎo)致高通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)過熱局面。緊縮型財政政策和緊縮型貨幣政策的配合使用財政政策減支增稅，貨幣政策減少貨幣供應(yīng)量，這樣一來嚴(yán)格的抑制了社會總需求，促使經(jīng)濟(jì)回落，主要適用于通貨膨脹嚴(yán)重的情況。長期使用導(dǎo)致社會總需求不足，經(jīng)濟(jì)減緩以至停滯的問題。C.擴(kuò)張型財政政策和緊縮型貨幣政策的配合使用財政方面增支減稅，貨幣方面減少貨幣供應(yīng)量。一般是在經(jīng)濟(jì)增長減緩以至于停滯而通貨膨脹的壓力又很大的情況下，或者經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失調(diào)和嚴(yán)重通貨膨脹并存的情況下，這種政策的搭配能是財政與貨幣政策發(fā)揮各自的作用，更好的實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)的政策目的。緊縮型財政政策和擴(kuò)張型貨幣政策的配合使用在采取減支增稅的同時，采用旨在擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量的貨幣政策措施。這種情況適用于財政赤字比較大于總需求不足并存的局面，可產(chǎn)生兩種政策的優(yōu)勢互補(bǔ)的政策效果。5.論述我國目前財政監(jiān)督存在的問題以及如何完善財政監(jiān)督體系。答：財政監(jiān)督是指各類財政監(jiān)督主體依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對財政運(yùn)行全過程的合法性和有效性實施的全方位的監(jiān)察和督導(dǎo)。改革開放以來，財政監(jiān)督工作取得了一系列的成績，在加強(qiáng)財政管理、維護(hù)財稅秩序、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、保障各項政策順利實施等方面發(fā)揮了積極作用。但也存在不少問題有待進(jìn)一步完善。一財政監(jiān)督范圍不適當(dāng)范圍明確、適當(dāng)是保證財政監(jiān)督效果的基本前提，沒有符合公共財政要求的財政監(jiān)督范圍，財政監(jiān)督的最終效果就無從談起。1.財政監(jiān)督的微觀范圍收縮過度。2.地方財政監(jiān)督的范圍不明確。二財政監(jiān)督方式不規(guī)范長期以來，由于受財政監(jiān)督職責(zé)權(quán)限及監(jiān)督力量等因素的制約，財政監(jiān)督工作主要依靠國務(wù)院和各級政府的統(tǒng)一部署，針對財經(jīng)領(lǐng)域的某個突出問題采取綜合或?qū)ｍ椫卫淼姆绞竭M(jìn)行，方式方法比較單一。三財政監(jiān)督處理缺乏力度當(dāng)前的財政監(jiān)督處理手段尚未轉(zhuǎn)換，缺乏處理力度，制約了財政監(jiān)督效能的發(fā)揮。財政監(jiān)督處理方式不妥對行政事業(yè)單位監(jiān)督手段不力四財政監(jiān)督組織體系不健全財政監(jiān)督組織體系的不健全，主要表現(xiàn)為機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范、人員配備不整等方面。五財政監(jiān)督法律建設(shè)嚴(yán)重滯后財政監(jiān)督的實質(zhì)在很大程度上是一種再監(jiān)督，或者說說是對權(quán)力的監(jiān)督。如果財政監(jiān)督地位沒有法律的保障，財政監(jiān)督職責(zé)缺乏必要的法律手段，必然嚴(yán)重影響財政監(jiān)督的權(quán)威和成效。財政監(jiān)督的法律規(guī)范不完整。各項財政監(jiān)督法規(guī)缺乏協(xié)調(diào)性和連貫性。財政監(jiān)督執(zhí)法的尺度偏松，手段偏軟。完善財政監(jiān)督體系一采用規(guī)范、有效的財政監(jiān)督方式徹底改變突擊檢查的監(jiān)督方式。采取直接的檢查方式。結(jié)合財政資金的運(yùn)動規(guī)律和特點(diǎn)，充分發(fā)揮賬戶控制功能。實行收入監(jiān)督與支出監(jiān)督并舉。二完善財政監(jiān)督的組織體系中央與地方政府分設(shè)相對獨(dú)立的財政監(jiān)督結(jié)構(gòu)。合理設(shè)置財政內(nèi)部監(jiān)督結(jié)構(gòu)。打造一支精干高效的財政監(jiān)督隊伍。三加強(qiáng)財政法制建設(shè)，堅持依法治財完善財政監(jiān)督法律、法規(guī)體系。加強(qiáng)相關(guān)法律、法規(guī)的協(xié)調(diào)、銜接。強(qiáng)化各級人民代表大會及其常委委員會對財政的監(jiān)督管理權(quán)。四推行融監(jiān)督、管理、調(diào)節(jié)、控制于一體的新型系統(tǒng)監(jiān)督方法運(yùn)用先進(jìn)的控制管理方法。采用現(xiàn)代化的信息技術(shù)手段。制度財政監(jiān)督的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。6.如何進(jìn)一步完善我國的分稅制財政管理體制。答：分稅制就是將國家的全部稅種在中央和地方之間進(jìn)行劃分，確定中央財政和地方財政的收入范圍，以保證中央政府和地方政府各自職能的順利實現(xiàn)。1994年的分稅制改革方案出臺后，顯示出了良好的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和社會效應(yīng)，對推動我國的市場化進(jìn)程和經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)影響。但是，我們也應(yīng)該清楚地意識到，在理論和操作中還有不少問題。1.科學(xué)界定中央與地方的事權(quán)和支出范圍。1994年的分稅制改革，在重新界定政府職能的基礎(chǔ)上，明確劃分了中央政府和各級地方政府的事權(quán)，并相應(yīng)的確定了支出職責(zé)。但某些事權(quán)劃分不明確，即使劃分明確了，在具體執(zhí)行時發(fā)生“錯位”。中央財力相對不足，導(dǎo)致中央在某些職責(zé)上“失位”。應(yīng)進(jìn)一步明確各級政府的事權(quán)，并對隨意越職的政府進(jìn)行監(jiān)督和糾正。2.合理劃分中央與地方的稅收收入。1994年的分稅制改革將各項稅收化為中央稅，中央與地方共享稅和地方稅。這個劃分比較粗糙，不夠規(guī)范，應(yīng)該調(diào)整其結(jié)構(gòu)。個別共享稅的分享辦法應(yīng)該做適當(dāng)調(diào)整。再則，將營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅完全劃歸地方管理。，將個人所得稅完全收歸中央財政。3.合理劃分中央與地方稅收管理權(quán)限。應(yīng)按照“中央立法為主，地方立法為普，中央、地方分稅分級管理”的原則，合理劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限。《財政與稅收》練習(xí)題一、單項選擇1、財政學(xué)的研究對象是（）A、國家B、政府部門C、企事業(yè)單位D、社會團(tuán)體2、財政支出效益是指財政收支活動中（）的對比關(guān)系A(chǔ)、所得與所費(fèi)B、財政支出與財政收入C、社會成本與社會收益D、投資與消費(fèi)3、在稅制構(gòu)成要素中，體現(xiàn)了納稅廣度的稅制要素是（）。A、納稅人B、課稅對象C、稅目D、稅率4、區(qū)別稅與非稅的唯一標(biāo)志是：（）A、稅收的“三性”B、固定性C、強(qiáng)制性D、無償性5、以內(nèi)容上的差別為依據(jù)，政府預(yù)算可分為（）。A、單式和復(fù)式預(yù)算B、增量和零基預(yù)算C、分預(yù)算和總預(yù)算D、地方和中央預(yù)算6、在肯定地方政府存在的必要性的前提下，論證了地方政府適度規(guī)模的理論是（）A、公共物品理論B、集權(quán)分權(quán)理論C、俱樂部理論D、財政聯(lián)邦主義7、下列商品的稅負(fù)最容易轉(zhuǎn)嫁的是（）A、高檔手表B、食品C、化妝品D、轎車8、我國國債利率水平的選擇是（）A、高于銀行同期存款利率B、低于銀行同期存款利率C、不受銀行同期存款利率的影響D、高于證券市場利率9、下列措施屬于擴(kuò)張性財政政策的是（）A、提高稅率B、縮減政府購買性支出C、擴(kuò)大轉(zhuǎn)移支付的力度D、開征新的稅種10、“菲利普斯曲線”解釋了充分就業(yè)與（）的矛盾。A、物價穩(wěn)定B、經(jīng)濟(jì)增長C、國際收支平衡D、財政收入11、財政分配的依據(jù)是（）A、所有權(quán)B、政權(quán)C、所有權(quán)和政權(quán)D、產(chǎn)權(quán)12、從社會產(chǎn)品的價值構(gòu)成來看，財政收入主要來自（）A、C+VB、VC、MD、C13、我國進(jìn)行分稅制改革的年份是（）A、1992年B、1993年C、1994年D、1995年14、下列不屬于財政補(bǔ)貼的是（）。A、價格補(bǔ)貼B、財政貼息C、減免稅D、優(yōu)撫安置15、在我國現(xiàn)行分稅制體制下，下列屬于中央固定收入的是（）A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、農(nóng)業(yè)稅16、按計稅依據(jù)分類，可將稅收分為（）A、從價稅與從量稅B、價內(nèi)稅與價外稅C、直接稅與間接稅D、國內(nèi)稅與涉外稅17、財政管理體制的核心是（）A、稅收管理體制B、預(yù)算管理體制C、國債管理體制D、國有資產(chǎn)管理體制18、下列屬于擴(kuò)張型財政政策的是（）A、增加轉(zhuǎn)移性支出B、提高稅率C、減少購買性支出D、減少國防性支出19、下列不屬于社會保險的是（）A、養(yǎng)老保險B、人壽保險C、醫(yī)療保險D、生育保險20、下列不屬于社會消費(fèi)性支出的（）A、國防支出B、文教科衛(wèi)支出C、社會救助D、行政管理支出二、多項選擇1、馬斯格雷夫關(guān)于財政職能的基本概括是（）A、資源配置職能B、管理市場經(jīng)濟(jì)職能C、調(diào)節(jié)收入分配職能D、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能E、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)職能2、私人物品具有的屬性是（）A、非排他性B、競爭性C、排他性D、非競爭性E、公共性3、財政支出按照支出的性質(zhì)劃分，可以分為（）A、預(yù)防性支出B、創(chuàng)造性支出C、購買性支出D、轉(zhuǎn)移性支出E、地方財政支出4、影響財政收入規(guī)模的因素主要有哪些（）A、社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度B、收入分配政策C、經(jīng)濟(jì)體制類型D、價格因素E、社會習(xí)慣5、政府預(yù)算的原則有（）A、完整性原則B、統(tǒng)一性原則C、可靠性原則D、公開性原則E、年度性原則6、稅收的三個基本要素是（）A、納稅人B、負(fù)稅人C、稅源D、課稅對象E、稅率7、公債的基本特征有（）A、自愿性B、有償性C、靈活性D、強(qiáng)制性E、固定性8、按照財政監(jiān)督針對的財政運(yùn)行過程中的不同階段，財政監(jiān)督的方法可以分為（）A、事前監(jiān)督B、直接監(jiān)督C、間接監(jiān)督D、事中監(jiān)督E、事后監(jiān)督9、財政政策的目標(biāo)是（）。A、充分就業(yè)B、物價穩(wěn)定C、經(jīng)濟(jì)持續(xù)均衡增長D、財政收支平衡E、外部均衡10、財政履行資源配置職能的原因主要有（）A、公共物品的存在B、外部效應(yīng)的存在C、不完全競爭的存在D、不公平的收入分配E、宏觀經(jīng)濟(jì)的失衡三、名詞解釋1、社會公共需要2、稅收中性3、復(fù)式預(yù)算4、財政政策5、政府間轉(zhuǎn)移支付6、財政7、財政支出效益8、政府預(yù)算9、轉(zhuǎn)移性支出10、相機(jī)抉擇的財政政策四、判斷正誤，并改正1、轉(zhuǎn)移性支出是指各級政府間財政資金的單方面轉(zhuǎn)移。2、國債是彌補(bǔ)財政赤字的最佳手段。3、我國增值稅改革的方向是收入型增值稅。4、與經(jīng)濟(jì)交易無關(guān)而直接向納稅人課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。5、減稅是一種擴(kuò)張性的貨幣政策。6、我國的國債利率水平選擇是低于銀行同期存款利率的。7、稅收的三個基本特征是互相聯(lián)系的，其中無償性是核心。8、稅金作為價格的一個構(gòu)成部分的稅種叫從價稅。9、我國目前采用的政府預(yù)算是單式預(yù)算。10、供給彈性越小、需求彈性越大的商品課稅易轉(zhuǎn)嫁。五、簡答題1、簡述購買性支出的經(jīng)濟(jì)影響？2、簡述稅收的公平原則和效率原則？3、什么是政府收費(fèi)？其基本特征有哪些？4、簡述財政監(jiān)督的原則？5、簡述財政政策的目標(biāo)？6、簡述滿足社會公共需要的物品和服務(wù)的特性？7、影響財政收入規(guī)模的因素有哪些？8、簡述稅收轉(zhuǎn)嫁的形式？9、如何辯證地理解稅收的三個基本特征？10、政府預(yù)算的原則是什么？六、論述題1、試分析我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度需要進(jìn)一步解決的問題？2、在全球金融危機(jī)的背景下，我國宏觀調(diào)控的目標(biāo)是什么？所采取的財政政策與貨幣政策的搭配是什么？為什么這樣搭配？3、我國現(xiàn)行國債發(fā)行利率水平是怎樣選擇的？為什么這樣選擇？4、我國目前財政監(jiān)督存在的問題以及如何完善財政監(jiān)督體系？《財政與稅收》練習(xí)題參考答案及評分標(biāo)準(zhǔn)一、單項選擇1、B2、A3、C4、A5、B6、C7、B8、B9、C10、A11、B12、C13、C14、D15、C16、A17、B18、A19、B20、C二、多項選擇1、ACD2、BC3、CD4、ABCD5、ABCDE6、ADE7、ABC8、ADE9、ABC10、ABC三、名詞解釋1、社會公共需要