2024年度初會職稱《經濟法基礎》考試沖刺試卷（含答案）

2024年度初會職稱《經濟法基礎》考試沖刺試卷（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.汽車廠銷售汽車的同時銷售汽車內飾

B.商場銷售空調的同時提供安裝服務

C.商場銷售商品的同時經營溜冰場

D.酒店提供住宿的同時提供機場接送服務

2.以下選項中不屬于個人網上銀行具體業(yè)務功能的是()。

A.賬戶信息查詢B.人民幣轉賬業(yè)務C.B2B網上支付D.外匯買賣業(yè)務

3.某納稅人應在5月17日繳納稅款80萬元，逾期未繳納，稅務機關責令其在5月31日前繳納。但該納稅人直到6月24日才繳納。則該納稅人應繳納的滯納金為（）萬元。

A.80×0.5‰×40=1.6

B.80×0.5‰×37=1.48

C.80×0.5‰×39=1.56

D.80×0.5‰×38=1.52

4.根據稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列稅款中，由海關代征旳是（）。

A.在境內未設置機構、場所旳非居民納稅企業(yè)來源于境內旳股息所得應繳納旳企業(yè)所得稅

B.提供研發(fā)服務,但在境內未設有經營機構旳企業(yè)繳納旳增值稅

C.進口貨品旳企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納旳增值稅

D.從境外獲得所得旳居民應繳納旳個人所得稅

5.甲公司職工周某的月工資為6800元，已知當地職工基本醫(yī)療保險的單位繳費率為6%，職工個人繳費率為2%，用人單位所繳醫(yī)療保險費劃入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%。根據社會保險法律制度的規(guī)定，關于周某個人醫(yī)療保險賬戶每月資金增加額的下列計算中，正確的是（）。

A.6800×6%×30%=122.4（元）

B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4（元）

C.6800×2%=136（元）

D.6800×2%+6800×6%=544（元）

6.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關應準予退稅并加算銀行同期存款利息的是

A.稅務機關發(fā)現納稅人多繳稅款10萬元，距結算繳納稅款之日4年

B.納稅人發(fā)現并申請稅務機關退還多繳的稅款10萬元，距結算繳納稅款之日4年

C.納稅人發(fā)現并申請稅務機關退還多繳的稅款3萬元，距結算繳納稅款之日2年

D.稅務機關發(fā)現納稅人多繳稅款3萬元，距結算繳納稅款之日2年

7.根據個人所得稅法律制度旳規(guī)定，下列各項中，暫減按10%稅率征收個人所得稅旳是（）。

A.周某出租機動車獲得旳所得B.夏某出租住房獲得旳所得C.林某出租商鋪獲得旳所得D.劉某出租電子設備獲得旳所得

8.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月將自產肥皂100箱用于職工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值稅售價1130元/箱。已知增值稅稅率為13%。計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.100x1130/（1+13%）x13%=13000（元）

B.100x565/（1+13%）x13%=6500（元）

C.100x1130x13%=14690（元）

D.100x565x13%=7345（元）

9.2019年10月甲廠受托為乙卷煙廠加工煙絲，收取加工費開具增值稅專用發(fā)票注明金額21000元、稅額2730元。乙卷煙廠提供材料成本140000元；甲廠無同類煙絲銷售價格。已知煙絲消費稅稅率為30%。計算甲廠當月該筆業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（140000+21000）÷（1-30%）×30%

B.（140000+21000+2730）×30%

C.（140000+21000）×30%

D.（140000+21000+2730）÷（1-30%）×30%

10.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。（）

A.正確B.錯誤

11.根據《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁審理的表述中，正確的是（）

A.仲裁只能開庭進行B.仲裁應當公開進行C.仲裁庭在作出裁決前，不得自行和解D.仲裁庭在作出裁決前，可以先行調解

12.2020年7月申請開立銀行結算賬戶的下列情形中，需要中國人民銀行核準的是（）

A.乙學校申請開立一般存款賬戶

B.甲公司申請開立基本存款賬戶

C.丁公司申請開立臨時存款賬戶

D.丙預算單位申請開立專用存款賬戶

13.甲公司將一張銀行匯票背書轉讓給乙公司,該匯票需加附粘單,甲公司為粘單上的第--記載人,丙公司為甲公司的前手,丁公司為匯票記載的收款人。根據支付結算法律制度的規(guī)定,下列公司中,應當在匯票和粘單的粘接處簽章的是（）

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

14.甲旅游公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅游服務,2021年10月提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元,替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元;并支付本單位導游工資2.12萬元。已知;旅游服務增值稅稅率為6%,甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。甲旅游公司當月提供旅游服務增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是（）。

A.(720.8-25.44-22.26)X6%=40.386(萬元)

B.(720.8-53-25.4-22.26)+(1+6%)X6%=35.1(萬元)

C.(720.8-53-2.12)X6%=39.9408(萬元)

D.(720.8-5325.44-22.26-2.12)+(1+6%)X69%=34.98(萬元)

15.根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.民航機場工作區(qū)用地B.民航機場停機坪用地C.民般機場場內道路用地D.民般機場生活區(qū)用地

16.張某從趙某開設的網店購買一件手工玩具，因對玩具質量不滿意，委托朋友孫某處理退貨或退款事宜。孫某與趙某協(xié)商達成協(xié)議，張某不退貨，趙某退還貨款100元。隨后，趙某依約將100元退還張某，關于該事件的下列表述中，不正確的是（）．

A.孫某受張某委托與趙某達成協(xié)議的行為是代理行為

B.張某委托朋友孫某處理該事件是積極行為

C.趙某退還給張某100元貨款的行為是自主行為

D.張某購買趙某手工玩具的行為是單方行為

17.設立于甲省乙市的A公司對甲省丙市稅務局做出的行政處罰不服申請行政復議。下列機關中，受理該申請的是（）。

A.國家稅務總局B.甲省稅務局C.乙市稅務局D.丙市稅務局

18.根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A.餐飲服務許可證B.營業(yè)執(zhí)照C.商標注冊證D.不動產權證書

19.甲公司2021年度企業(yè)所得稅收入總額1000萬元，免稅收入100萬元，各項扣除600萬元，無不征稅收入和結轉的以前年度虧損。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司2021年度應繳納企業(yè)所得稅稅額為（）

A.75萬元B.250萬元C.225萬元D.100萬元

20.下列情形中，應繳納資源稅的是（）。

A.進口鐵礦石B.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采煤成氣C.煤炭企業(yè)采煤用于償債D.石化企業(yè)銷傳柴油

21.根據支付結算法律制度的規(guī)定,下列關于銀行匯票的表述,錯誤的是（）。

A.單位和個人各種款項結算,均可使用銀行匯票

B.申請人或收款人為單位的,銀行不得為其簽發(fā)現金銀行匯票

C.申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人

D.銀行匯票的提示付款期限為自票據到期日起1個月

22.2021年1月甲公司轉讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該辦公樓2017年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價格為400萬，購房時繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公司轉讓辦公樓不能取得評估價格，在計算土地增值稅時允許扣除的相關稅費為5萬元。計算甲公司轉讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是（）

A.550-（400+16）x（1+4×5%）=50.8（萬元）

B.550-400-16-5=129（萬元）

C.550-400-5=145（萬元）

D.550-400×（1+4×5%）-16-5=49（萬元）

23.下列選項中，不屬于關稅納稅義務人的是（）。

A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的中介商D.進出境物品的所有人

24.房屋出租不屬于契稅征稅范圍。()

A.正確B.錯誤

25.甲公司購買一幢舊辦公樓，2021年5月12日簽訂合同并付訖全部款項，2021年6月3日入駐辦公樓，2021年7月2日辦理完權屬變更登記。甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間為（）

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年05月

二、多選題(20題)26.有關正確使用會計記錄文字，下列表述正確的有（）.

A.民族自治地區(qū)的企業(yè)可以只使用當地通用的-.種民族文字進行會計記錄

B.在我國境內的外商投資企業(yè),會計記錄的文字應當使用中文可以同時使用一種外國文字

C.在我國境內的外國企業(yè)，可以只使用其本國文字進行會計記錄

D.在我國境內的各類單位會計記錄均應當使用中文

27.根據契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的有（）。

A.購買房屋的乙公司B.受贈房屋的丙公司C.出租房屋的丁公司D.出售房屋的甲公司

28.經濟學家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得"項目預扣預繳個人所得稅的有（）

A.將自己的論文手稿原件拍賣取得的報酬

B.應邀擔任學術會議主講嘉賓取得的報酬

C.將自己的研究成果整理成文章發(fā)表取得的報酬

D.將自己的攝影作品發(fā)表在書畫雜志取得的報酬

29.下列糾紛中，當事人可以向行政復議機關申請行政復議的有（）。

A.李某對公安機關作出的給予其行政拘留決定不服引起的糾紛

B.甲公司對行政機關作出的查封其財產的行政強制措施決定不服引起的糾紛

C.楊某對所任職的稅務局作出的免除其職務的決定不服引起的糾紛

D.乙公司對市場監(jiān)督管理局作出的吊銷其餐飲服務許可證決定不服引起的糾紛

30.下列勞動爭議，已知《調解仲裁法》并無特殊規(guī)定，其中表述正確的有（）。

A.追索勞動報酬，不超過當地月最低工資標準12個月金額的爭議，適用終局裁決

B.追索工傷醫(yī)療費，不超過當地月最低工資標準24個月金額的爭議，適用終局裁決

C.因執(zhí)行國家的勞動標準在工作時間、休息休假、社會保險等方面發(fā)生的爭議，適用終局裁決

D.仲裁裁決涉及數項，對單項裁決數額不超過當地最低工資標準24個月金額的事項，適用終局裁決

31.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不征收個人所得稅的有（）。

A.劉某取得甲商場按消費積分反饋的一床棉被

B.王某在購買手機的同時獲贈200元話費

C.張某參加乙化妝品公司周年慶典時獲贈一套高檔化妝品

D.李某購入一臺洗衣機時享受20%的價格折扣

32.下列各項中，屬于法律事件的有（）。

A.臺風B.人的出生C.簽訂合同D.意外事故

33.甲公司會計人員王某填制了一張收款憑證，該憑證必須具備的內容有（）

A.經濟業(yè)務摘要B.所附原始憑證張數C.單價D.出納人員簽名或蓋章

34.下列各項中，屬于法律關系的客體的有()。

A.有價證券B.庫存商品C.智力成果D.提供勞務行為

35.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預付卡使用的表述中，正確的有（）。

A.記名預付卡可掛失，可贖回

B.有資金余額但超過有效期的預付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用

C.記名預付卡不得設置有效期

D.不記名預付下有效期可設置為2年

36.下列會計檔案中保管期限為永久的有（）。

A.會計檔案移交清冊B.會計檔案銷毀清冊C.現金和銀行存款日記賬D.年度財務會計報告

37.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中。應當按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地的有（）

A.租金所得B.特許權使用費所得C.銷售貨物所得D.動產轉讓所得

38.2018年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司．到期日為2018年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2018年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關于銀行是否應受理該匯票并承擔付款責任的下列判斷中，正確的是（）。

A.Q銀行不應受理B.Q銀行應當受理C.P銀行不再承擔付款責任D.P銀行仍應承擔付款責任

39.根據會計法律制度的規(guī)定。下列關于記賬憑證填制要求的表述中，正確的有（）。

A.記賬憑證可以根據原始憑證匯總表填制

B.記賬憑證可以根據若干張同類原始憑證匯總填制

C.可以將不同內容和類別的原始憑證在一張記賬憑證上匯總填制

D.記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制

40.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單位應向勞動者支付經濟補償的有（）。

A.勞動提出并與用人單位協(xié)商一致而解除的勞動合同的

B.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位的的勞動合同的

C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

D.以完成一定工作任務而解除勞動合同的

41.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中．屬于長期待攤費用的有（）。

A.固定資產的大修理支出

B.融資租入固定資產的租賃費支出

C.已足額提取折舊固定資產的改建支出

D.經營租入固定資產的改建支出

42.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導致勞動合同終止的有（）。

A.勞動者患病，在規(guī)定的醫(yī)療期內勞動合同期滿的

B.勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的

C.勞動者被人民法院宣告失蹤的

D.勞動者懷孕，在孕期內勞動合同期滿的

43.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的有（）。

A.鄭某與王某的股權轉讓糾紛B.趙某與錢某的租賃合同糾紛C.周某與吳某的遺產繼承糾紛D.D孫某與李某的監(jiān)護權糾紛

44.下列會計檔案中，最低保管期限為30年的有（）。

A.銀行存款余額調節(jié)表B.總賬C.會計檔案保管清冊D.原始憑證

45.甲生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，其取得的下列發(fā)票，可以作為合法的進項稅額抵扣憑證的有（）。

A.購進在建工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票

B.購進倉儲服務取得增值稅專用發(fā)票

C.購進工程設計服務取得增值稅普通發(fā)票

D.取得注明旅客身份信息的電子客票行程單

三、判斷題(20題)46.最低工資標準包括以貨幣形式發(fā)放的住房補貼()。

A.正確B.錯誤

47.納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）

A.正確B.錯誤

48.存款人撤銷銀行結算賬戶時應自行銷毀重要空白票據。（）

A.正確B.錯誤

49.同一應稅憑證載有兩個或者兩個以上經濟事項未分別列明價款或者報酬的，按稅率高的計算應納印花稅稅額。（）

A.正確B.錯誤

50.我國法律關系主體中的自然人不包括居住在中國境內或在境內活動的外國公民和無國籍人。（）

A.正確B.錯誤

51.會計工作交接后．接替人員應當另立新賬，以明確責任。（）

A.正確B.錯誤

52.企業(yè)取得的利息收入按照合同約定的債務人應付利息的日期確認企業(yè)所得稅收入的實現（）

A.正確B.錯誤

53.管制是對犯罪分子實行關押的刑罰方法。（）

A.正確B.錯誤

54.同時履行抗辯權是防止對方當事人請求權的行使，是永久的抗辯權。當對方當事人履行了合同義務，同時履行抗辯權即消滅，主張抗辯權的當事人就應當履行自己的義務。()

A.正確B.錯誤

55.稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。（）

A.正確B.錯誤

56.原始憑證錯誤的,應由出具單位更正，并在更正處加蓋出具單位印章。（）

A.正確B.錯誤

57.約定的違約金低于實際損失的，當事人可以請求法院或仲裁機構予以增加；約定的違約金高于實際損失的，當事人可以請求法院或仲裁機構予以適當減少。()

A.正確B.錯誤

58.居民企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利。（）

A.正確B.錯誤

59.出票人不得在支票上記載自己為收款人。（）

A.正確B.錯誤

60.法人的權利能力和行為能力同時產生、同時消亡。（）

A.正確B.錯誤

61.對納稅人唯一的一輛小汽車，不能采取稅收保全措施。（）

A.正確B.錯誤

62.法人的分支機構以自己的名義從事民事活動，產生的民事責任由分支機構自行承擔。（）

A.正確B.錯誤

63.采用不同的會計處理方法，或者在不同會計期間采用不同的會計處理方法，都會影響會計資料的一致性和真實性。（）

A.正確B.錯誤

64.信用卡持卡人惡意超額透支負刑事責任。（）

A.正確B.錯誤

65.民事案件不論是否公開審理，一律公開宣告判決。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B本題考查混合銷售和兼營。混合銷售行為中同時存在銷售貨物和服務，汽車廠銷售汽車的同時，銷售汽車內飾，兩項都是銷售貨物，不屬于混合銷售，選項A錯誤。商場銷售空調并提供安裝服務，屬于混合銷售，選項B正確。商場銷售商品的同時經營溜冰場并非同一銷售行為，不屬于混合銷售，選項C錯誤。酒店提供住宿的同時提供機場接送服務，兩項行為都是服務，不屬于混合銷售，選項D錯誤。故本題選擇選項B。

2.CB2B指的是企業(yè)與企業(yè)之間進行的電子商務活動，B2B網上支付是企業(yè)網上銀行的具體業(yè)務功能。

3.D(1)對存在欠稅行為的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人，稅務機關可責令其先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。(2)滯納金按日加收，日收取標準為滯納稅款的萬分之五。加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。(3)本題中納稅人滯納稅額的期限為5月18日至6月24日，共計38天，則應加收的滯納金=80×0.5%×38=1.52(萬元)。故選D。

4.C我國旳征稅機關包括稅務機關、財政機關及海關。其中，由海關負責征收旳稅款包括關稅以及海關代征旳進口環(huán)節(jié)旳增值稅、消費稅。故選Ｃ。

5.B基本醫(yī)療保險個人賬戶的資金來源：（1）個人繳費部分（6800×2%）；（2）用人單位繳費的劃入部分（6800×6%×30%）。

6.C納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續(xù)。

7.B選項ACD，財產租賃所得是指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產獲得旳所得，其按照比例稅率20%進行繳納個人所得稅，但個人出租住房除外;選項B，自2023年１月1日起，對個人出租住房獲得旳所得暫減按10％旳稅率征收個人所得稅。故選B。

8.C將自產貨物用于集體福利，應視同銷售貨物，由于甲公司存在同類貨物的價格，應當使用“同類價”計算，選項C正確。

9.A委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅比例稅率），其中，加工費，是指受托方加工應稅消費品向委托方所收取的全部費用（包括代墊輔助材料的實際成本），不包括增值稅稅款。甲廠應代收代繳消費稅=（140000+21000）÷（1-30%）×30%=69000（元）。

10.B企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不能在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。

11.D選項A:仲裁應當開庭進行；選項B:仲裁不公開進行，當事人協(xié)議公開的，可以公開進行;但涉及國家秘密的除外。選項C:當事人申請仲裁后，可以自行和解。

12.D需要中國人民銀行核準的賬戶包括基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）、預算單位專用存款賬戶和合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶。

13.A粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章。本題中,甲公司為粘單上的第一記載人，所以應當由甲公司在匯票和粘單的粘接處簽章。

14.B(1)納稅人提供旅游服務,選擇差額計稅的，不能扣除支付給本單位的導游工資,排除選項CD;(2)題目明確交代“720.8萬元”是含稅金額,扣除向其他單位支付的費用后,余額也是含稅金額,要價稅分離,排除選項A。

15.B機場飛行區(qū)（包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）用地、場內外通信導航設施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

16.D單方行為，是指由法律主體一方的意思表示即可成立的法律行為，如遺囑、行政命令等;多方行為，是指由兩個或兩個以上的法律主體意思表示一致而成立的法律行為，如合同行為等。本題D選項張某找趙某購買的行為，需要雙方意思表示一致，一方愿意買，一方愿意賣。

17.B本題考查稅務行政復議的管轄。對各級稅務局作出的行政行為不服，應當向上一級稅務局申請行政復議。本題中，A公司對丙市稅務局作出的行政行為不服，應當向丙市稅務局的上一級稅務局申請行政復議，即甲省稅務局。故本題選擇選項B。

18.A

19.A企業(yè)所得稅應納稅所得額=1000-100-600=300萬元，企業(yè)所得稅應納稅額=300*25%=75萬元

20.C資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領城和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人。選項AD:進口和銷售環(huán)節(jié)不需要繳納資源稅。選項C;鐵礦石煤炭企業(yè)采煤用于償債要視同銷售繳納資源稅。選項B:屬于免稅項目。

21.D選項D:銀行匯票見票即付,沒有到期日的問題，所以,銀行匯票的提示付款期限為自”出票日*起1個月。

22.D納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經當地稅務部門確認，《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的扣除項目的金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。對于納稅人購房時繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產有關的稅金”予以扣除,但不作為加計5%的基數。

23.C進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人，是關稅的納稅義務人。

24.A契稅以在我國境內轉移土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權屬未發(fā)生轉移的，不征收契稅。

25.A納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

26.BC不論民族自治地區(qū)的單位還是在中國境內的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)等,均應當使用中文作為會計記錄文字,不能只使用當地通用的民族文字或外國文字進行會計記錄:但可以在使用中文作為會計記錄文字的同時,選擇當地通用的一.種民族文字或者一種外國文字進行會計記錄。

27.AB（1）選項C：房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍；（2）選項D：甲公司為出售方，不屬于契稅的納稅人。

28.CD選項A:作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權的使用權所得，按“特許權使用費所得"項目繳納個人所得稅。選項B:屬于勞務報酬所得;選項CD:屬于稿酬所得。

29.ABD本題考核行政復議的適用范圍。下列事項不能申請行政復議：（1）不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定，依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。（2）不服行政機關對民事糾紛作出的調解或者其他處理，依法申請仲裁或者向人民法院提起訴訟。

30.AC解析：選項BD：除《調解仲裁法》另有規(guī)定外，追索勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經濟補償金或者賠償金，不超過當地月最低工資標準12個月金額的爭議，適用終局裁決。如果仲裁裁決涉及數項，對單項裁決數額不超過當地最低工資標準12個月金額的事項，應當適用終局裁決。

31.ABD選項C：企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品（包括網絡紅包），個人取得的禮品收入，應按“偶然所得”項目繳納個人所得稅

32.ABD本題考查法律行為。法律行為以法律關系主體意志為轉移，法律事件不以當事人的主觀意志為轉移，臺風、人的出生、意外事故均屬于事件，簽訂合同屬于法律行為。故本題選擇選項ABD。

33.ABD記賬憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關資料編制。記賬憑證必須具備以下內容:（1）填制憑證的日期（2）憑證編號（3）經濟業(yè)務摘要（4）會計科目（5）金額;（6）所附原始憑證張數（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人（會計主管人員）簽名或者蓋章。。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。因此答案選ABD，C為原始憑證需要記載的事項。

34.ABCD法律關系的客體是指物、行為、非物質財富。本題AB選項屬于物，D選項屬于行為，C選項屬于非物質財富。

35.ABC選項AC:記名傾付卡可掛失，可贖回，不得設置有效期。選項B:超過有效期尚有資金余額的預付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用。選項D:不記名預付卡有效期不得少于3年。

36.BDAC保管期限為30年，BD保管期限為水久。

37.AB利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定，因此AB正確；.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定，因此C不對，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，因此D錯誤。

38.AD商業(yè)匯票的持票人超過提示付款期限（到期之日起10日）提示付款的，持票人開戶銀行（Q銀行）不予受理，但在作出說明后，承兌人或者付款人（P銀行）仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。

39.ABD記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據原始憑證匯總表填制。選項C：不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

40.CD

41.ACD選項B，以融資租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。

42.BC勞動者有下列情形之一的，用人單位既不得對其進行無過失性辭退或經濟性裁員，也不得以勞動合同期滿為由與其終止勞動合同:從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進行離崗前職業(yè)健康檢查,或者疑似職患者在診斷或者醫(yī)學觀察期間的;在本單位患職業(yè)病或者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力的;患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內的（選項A）;女職工在孕期、產期、哺乳期的（選項D）;在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的。

43.AB選項CD，婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能提請仲裁。

44.BD根據會計檔案管理有關規(guī)定，銀行存款余額調節(jié)表最低保管期限為10年，會計檔案保管清冊保管期限為永久。

45.ABD本題考查增值稅扣稅憑證?？梢缘挚圻M項的憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票、完稅憑證和符合規(guī)定的國內旅客運輸發(fā)票；增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務，取得增值稅專用發(fā)票、電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票和公路、水路等其他客票，可以作為進項稅額