稅務(wù)稽查工作規(guī)程、案件復(fù)查、稽查員制度等部分考試題

PAGEPAGE18稅務(wù)稽查工作規(guī)程、案件復(fù)查、稽查員制度等部分一、判斷題1、復(fù)查取得的證據(jù)材料由重新作出稅務(wù)處理決定的稽查局歸檔保管，原稅務(wù)處理決定的證據(jù)材料仍由案件原處理單位歸檔保管。（√）2、國稅局（稽查局、稅務(wù)所）與地稅局（稽查局、稅務(wù)所）、稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)聯(lián)合調(diào)查的涉稅案件，應(yīng)當(dāng)根據(jù)各自的法定職權(quán)，經(jīng)協(xié)商分別作出具體行政行為，不得共同作出具體行政行為。（√）3、稽查工作規(guī)程規(guī)定，稅務(wù)稽查工作應(yīng)當(dāng)按照選案、實(shí)施、審理、執(zhí)行等程序分工負(fù)責(zé)，互相配合，互相制約，以保證準(zhǔn)確有效地執(zhí)行稅收法律、法規(guī)。（×）4、受理口頭舉報(bào)（含電話舉報(bào)）應(yīng)當(dāng)作筆錄或錄音，筆錄經(jīng)與舉報(bào)者核實(shí)無誤后，由其簽名、蓋章或者押印。（×）5、稅務(wù)稽查對象確定后，可以分類建立稅務(wù)稽查實(shí)施臺(tái)帳，跟蹤考核稅務(wù)稽查計(jì)劃執(zhí)行情況。（×）6、復(fù)查取得的證據(jù)材料由案件原處理單位歸檔保管。（×）7、組織復(fù)查的稽查局應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)稽查案件復(fù)查結(jié)論書面通知案件原處理單位；復(fù)查結(jié)論認(rèn)定原稅務(wù)處理決定違法或者不當(dāng)?shù)模瑧?yīng)當(dāng)責(zé)令案件原處理單位在指定期限內(nèi)按照復(fù)查結(jié)論重新作出稅務(wù)處理決定，情況特殊的，組織復(fù)查的稽查局可以根據(jù)復(fù)查結(jié)論直接作出稅務(wù)處理決定。（√）8、復(fù)查中對原稅務(wù)處罰意見原則上不再改變。（√）9、對于重大稅收違法案件，上級(jí)單位可以根據(jù)工作需要隨時(shí)派員前往案發(fā)地區(qū)督促檢查，或選派人員參與辦案，必要時(shí)要求主管領(lǐng)導(dǎo)到上級(jí)單位匯報(bào)。（√）10、下級(jí)單位辦理涉及其他地區(qū)的重大案件，可以報(bào)請上級(jí)單位對該案件進(jìn)行督辦。（√）11、舉報(bào)中心可以代表本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者以自己的名義，向下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者同級(jí)有關(guān)機(jī)關(guān)交辦、轉(zhuǎn)辦舉報(bào)事項(xiàng)。（√）12、稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稅務(wù)檢查(和處理)工作的總稱。（×）13、國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局共同辦理的稅務(wù)案件，若要采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施的權(quán)力，可以共同作出相關(guān)具體行政行為決定。（×）14、調(diào)查取證應(yīng)當(dāng)兩人以上，所取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)注明來源、提取時(shí)間和地點(diǎn)，并有證據(jù)提供人、提取人的簽名。（√）15、書證的原本、正本均屬于書證的原件，書證的副本不屬于書證的原件。（×）16、審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在十日內(nèi)審理完畢，但就有關(guān)政策問題（書面）請示上級(jí)的時(shí)間不包含在內(nèi)。（×）17、依照稅收征管法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不超過6個(gè)月，重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（√）18、我省規(guī)定，凡列入當(dāng)年度稽查計(jì)劃，并已查過的企業(yè)（單位），應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)年稽查回訪的主要對象。（√）19、跨管轄區(qū)域稽查的，可以采取函查和異地調(diào)查兩種方式進(jìn)行，采取函查時(shí)，為了減少郵件在途時(shí)間，可以在批準(zhǔn)實(shí)施稽查前先發(fā)出信函，請求對方稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查。（×）20、地稅機(jī)關(guān)可以依法進(jìn)行現(xiàn)場檢查，收集證據(jù)，即到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所、生活場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。（×）21、對涉嫌犯罪的稅務(wù)違法行為，執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)案件移送書》，報(bào)經(jīng)（局長）批準(zhǔn)后，移送司法機(jī)關(guān)查處。（×）22、稅務(wù)案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)對象包括匿名舉報(bào)人。（√）23、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄的（應(yīng)稅）商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。（×）24、稽查人員在某企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)一記帳憑證，上面記載以物易物，帳務(wù)處理為借：原材料貸：產(chǎn)成品-A納稅申報(bào)收入中無A產(chǎn)品銷售收入。據(jù)此，可認(rèn)定該企業(yè)少計(jì)銷售A產(chǎn)品收入（√）25、稽查局稅務(wù)干部李某的弟弟自營一個(gè)體企業(yè)A，因業(yè)務(wù)往來B企業(yè)欠A企業(yè)20萬元一直未歸還。李某利用《稅收征管法》賦予他的檢查權(quán)對B企業(yè)在銀行的存款帳戶進(jìn)行查詢，然后告訴他的弟弟。李某的行為是合法行為。（×）26、全省地稅機(jī)關(guān)在按照簡易程序?qū)嵤┑男姓幜P，不適用《稅務(wù)案件證據(jù)暫行規(guī)定》。(√)27、審理委員會(huì)辦公室應(yīng)在審理委員會(huì)審理前三天，將有關(guān)案件材料送發(fā)審理委員會(huì)成員。案件審理會(huì)議須有審理委員會(huì)三分之二以上成員到會(huì)。（√）28、縣或縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查局設(shè)立稅務(wù)違法案件舉報(bào)中心。（√）29、舉報(bào)中心受理舉報(bào)的范圍是：偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅務(wù)違法行為。（√）30、舉報(bào)可以采用書信、口頭、電話或者舉報(bào)人認(rèn)為方便的其他形式提出。（√）31、實(shí)名舉報(bào)和匿名舉報(bào)均須受理。（√）32、稅務(wù)稽查案件的復(fù)查分為案卷審查和實(shí)地調(diào)查。（√）33、案卷審查發(fā)現(xiàn)原稅務(wù)處理決定有重大問題或者明顯疑點(diǎn)的，必須進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。（√）34、復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的違法問題與原稅務(wù)處理決定沒有相關(guān)的，只對新的稅務(wù)違法問題作出處理決定。（√）35、原稅務(wù)處理決定處罰偏重或者偏輕的，沒有特殊情況，一般不再改變。復(fù)查定性為偷稅且原處理未處罰的，應(yīng)重新予以處罰。（√）36、復(fù)查取得的證據(jù)材料由重新作出稅務(wù)處理決定的稽查局歸檔保存，原稅務(wù)處理決定的證據(jù)材料仍由案件原處理單位歸檔保存。（√）37、原稅務(wù)處理決定實(shí)體部分沒有錯(cuò)誤，但程序部分有錯(cuò)誤或者缺陷的不作處理決定，可責(zé)令案件原處理單位限期改正或者補(bǔ)證。（√）38、原稅務(wù)處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應(yīng)當(dāng)依法追繳；涉及多收稅款的，應(yīng)當(dāng)依法退還，或者征得納稅人同意后抵繳其他應(yīng)納稅款。（√）39、復(fù)查發(fā)現(xiàn)新的稅務(wù)違法問題與原稅務(wù)處理決定有相關(guān)，屬于原稅務(wù)處理決定錯(cuò)誤的，予以糾正；屬于同一時(shí)限、同一項(xiàng)目的數(shù)量增減變化的，應(yīng)當(dāng)在重新作出稅務(wù)處理時(shí)注明原稅務(wù)處理決定的相關(guān)內(nèi)容。（√）40、復(fù)查組在復(fù)查過程中應(yīng)當(dāng)注意聽取案件有關(guān)的納稅人或者其他人的陳述和申辯。對當(dāng)事人提出的重要事實(shí)、理由和證據(jù)應(yīng)當(dāng)復(fù)核（√）。41、對被查對象認(rèn)為應(yīng)當(dāng)回避的，稽查人員是否回避，由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長審定。（×）42、對未經(jīng)立案實(shí)施稽查的，如果稽查過程中發(fā)現(xiàn)已達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)，不要補(bǔ)充立案。（×）43、稽查結(jié)束時(shí)，應(yīng)當(dāng)將稽查的結(jié)果和主要問題向被查對象說明，核對事實(shí)，聽取意見。（√）44、《稅務(wù)處理決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是稅收法律、法規(guī)或者規(guī)章，并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號(hào)和有關(guān)條款。（√）45、調(diào)查取證時(shí)，不能取得原件的，可以照相、影印和復(fù)制，但必須注明原件的保存單位（個(gè)人）的出處，由原件保存單位和個(gè)人簽注“與原件相符”字樣，并由其簽章或者押印。（×）46、對公眾關(guān)注的大案要案，在調(diào)查終結(jié)或處理完畢后，適時(shí)予以報(bào)道。（√）47、稽查人員在公務(wù)活動(dòng)中依法履行告知義務(wù)時(shí)，必須書面告知，不能口頭告知。（×）48、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知納稅人處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù)。（√）49、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理口頭舉報(bào)應(yīng)當(dāng)作筆錄或錄音，筆錄經(jīng)與舉報(bào)者核實(shí)無誤后，必須由其簽名、蓋章或者押印，以示負(fù)責(zé)。（×）50、在稅務(wù)檢查中，立案是一個(gè)必經(jīng)程序。（×）51、凡未經(jīng)立案的案件，檢查實(shí)施中又確實(shí)未發(fā)現(xiàn)屬于立案范圍的，可不經(jīng)過審理環(huán)節(jié)，由檢查人員直接作出《稅務(wù)處理決定書》或《稅務(wù)檢查結(jié)論》。（×）52、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要由自已查處和下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要請求上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的案件，可由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)查處或統(tǒng)一組織力量查處。（√）53、稅務(wù)稽查對象確定后，均應(yīng)當(dāng)分類建立稅務(wù)稽查實(shí)施臺(tái)帳，跟蹤考核稅務(wù)稽查計(jì)劃執(zhí)行情況。（√）54、原始證據(jù)是指從稅務(wù)違法事實(shí)的最初來源獲得的證據(jù)，包括證人證言、書證、照片、錄音、錄像等。（

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）55、稅務(wù)機(jī)關(guān)即使有根據(jù)認(rèn)為納稅人的生活住宅區(qū)有隱瞞或隱藏的帳證等與納稅有關(guān)的資料，也無權(quán)直接進(jìn)行檢查。（

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）56、根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，在實(shí)施稅務(wù)稽查前，稽查人員都應(yīng)提前以書面形式向被查對象送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》，這是實(shí)施稅務(wù)稽查的法定程序。（

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）57、根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，實(shí)施稅務(wù)稽查中，證人更改證人證詞后，原有關(guān)的證人證詞不得銷毀，但可退還給出證人，新的證人證詞應(yīng)收入稅務(wù)稽查案卷。（

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）58、根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，凡是對被查對象實(shí)施稅務(wù)稽查并已終結(jié)的，無論是否立案，稽查人員均應(yīng)按要求制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》。（

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）59、根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，對所有涉稅案件，必須先立案再實(shí)施稽查，對未經(jīng)立案的涉稅案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得實(shí)施稽查。（

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）60、凡是稽查實(shí)施部門調(diào)查終結(jié)并移送審理部門的稅務(wù)違法案件，審理部門均應(yīng)受理。（

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）61、對經(jīng)檢查有違法行為的未立案案件，審理部門應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審理，制作《審理報(bào)告》，連同《稅務(wù)稽查報(bào)告》，報(bào)稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批。（

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）62、案件權(quán)限屬于案審委員會(huì)審理范圍的，審理人員應(yīng)提出案件初審意見，制作《案件審理報(bào)告書》，經(jīng)稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，將案卷材料一并送案審委員會(huì)審理。（

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）63、稅務(wù)行政處罰聽證會(huì)應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)收到當(dāng)事人聽證要求后15日內(nèi)舉行。（

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）64、根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在十日內(nèi)審理完畢。（

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）65、根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，《稅務(wù)處理決定書》應(yīng)當(dāng)（必須）援引稅收法律、法規(guī)作為處理依據(jù)，并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號(hào)和有關(guān)條款。（

×）66、對已作行政處理決定移送司法機(jī)關(guān)查處的稅務(wù)案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在移送前將其應(yīng)繳未繳的稅款、罰款、滯納金追繳入庫。（

√）67、對定為撤案、免訴和免予刑事處罰的，稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)當(dāng)視其違法情節(jié)，依法進(jìn)行行政處罰或者加收滯納金。（

√）68、重大或者其他具有典型意義的稅務(wù)違法案件，以印發(fā)新聞通稿或者召開新聞發(fā)布會(huì)進(jìn)行公告。（

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）69、稅務(wù)違法案例公告應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，詳細(xì)介紹稅務(wù)違法事實(shí)和調(diào)查審理過程，寫明稅務(wù)行政處理決定的主要內(nèi)容及其適用的法律、法規(guī)依據(jù)。（

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）70、納稅擔(dān)保人同意為納稅人提供納稅擔(dān)保，須同納稅人（稅務(wù)機(jī)關(guān)）簽訂《納稅擔(dān)保書》，寫明擔(dān)保對象、擔(dān)保范圍、擔(dān)保期限和擔(dān)保責(zé)任以及其他有關(guān)事項(xiàng)。（×

）71、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未按規(guī)定期限繳納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出催繳稅款通知書，責(zé)令限期繳納稅款，但最長期限為7（15）日。（

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）72、稅務(wù)司法強(qiáng)制執(zhí)行的程序發(fā)生是有條件的，只有在當(dāng)事人對稅務(wù)處罰決定不申請復(fù)議、不提起訴訟，也不予履行的情況下，才能采取司法強(qiáng)制執(zhí)行措施。（√

）73、稅務(wù)稽查執(zhí)行人員對于稅務(wù)處理決定的執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作《執(zhí)行報(bào)告》。（

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）74、采取暫停支付存款、扣押、查封措施后，納稅人或擔(dān)保人按照規(guī)定的期限定額繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅票后48（24）小時(shí)內(nèi)解除稅收保全措施。（

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）75、一般稅務(wù)行政處罰的稅務(wù)稽查案件，案件檔案保管期限為10（15）年（×）76、稅務(wù)稽查案件終結(jié)后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一送交審理部門，經(jīng)審理部門整理于結(jié)案后的一個(gè)月內(nèi)立卷歸檔。（×）77、稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)包括工作報(bào)告、稅務(wù)稽查底稿和有關(guān)證據(jù)等三類資料。（×）78、稅務(wù)稽查審理與稅務(wù)行政復(fù)議都是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部一種事后補(bǔ)救措施。（Ｘ）以下各題應(yīng)注意加線部分內(nèi)容（以下各題答案均為正確）79、計(jì)算機(jī)選案是指將具有普遍意義的人工檢查經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)化和數(shù)據(jù)化，根據(jù)計(jì)算機(jī)占有的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分析、對比、排列和組合，從中發(fā)現(xiàn)異常，發(fā)出警報(bào)，列出稅務(wù)檢查的重點(diǎn)對象。（

√

）80、舉報(bào)是指個(gè)人或單位通過口頭、書面等形式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告偷稅、騙稅等稅務(wù)違法行為的一種方式。81、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)違法案件舉報(bào)中心，受理公民舉報(bào)。舉報(bào)中心設(shè)在所屬稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)。82、稅務(wù)稽查實(shí)施部門接到稅務(wù)稽查任務(wù)后，應(yīng)及時(shí)登記《稅務(wù)稽查實(shí)施臺(tái)帳》，并指定兩名或兩名以上稽查人員具體負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查的實(shí)施工作。83、在實(shí)施稅務(wù)稽查的過程中，如遇各種特殊的情況，無法在規(guī)定期限內(nèi)完成稽查任務(wù)的，稽查人員應(yīng)及時(shí)填寫《稅務(wù)稽查延期審批表》，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以延期。84、稅務(wù)違法證據(jù)是指能夠證明稅務(wù)違法案件真實(shí)情況的一切事實(shí)，是稅務(wù)稽查實(shí)施的基礎(chǔ)和核心。85、稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稽查中，需要調(diào)取帳簿及有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)填寫《調(diào)取帳簿資料通知書》《調(diào)取帳簿資料清單》，并在三個(gè)月內(nèi)完整退還。86、對稽查人員提交的經(jīng)查未發(fā)現(xiàn)問題的《稅務(wù)稽查報(bào)告》，審理人員審理后確認(rèn)，制作《稅務(wù)稽查結(jié)論》一式兩份，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，一份存檔，一份交被查對象，有疑問的，退稽查人員補(bǔ)充稽查，或者報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)另行安排稽查。87、稅務(wù)稽查中，審理人員認(rèn)為自己與本案有利害關(guān)系或者有其他不利于公正審理的情況時(shí)，可以申請回避。答案：申請回避88、在稅務(wù)稽查中，全面反映檢查過程和檢查結(jié)果的書面總結(jié)文書是《稅務(wù)稽查報(bào)告》。89、稅務(wù)稽查中的工作報(bào)告包括稅務(wù)稽查報(bào)告、稅務(wù)稽查審理報(bào)告、稅務(wù)處理決定執(zhí)行報(bào)告等。90、稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民作出2000元以上的罰款或者對法人或其他組織作出10000元以上的罰款的行政處罰之前，應(yīng)向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告之書》，告之當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰，并告之有要求舉行聽證的權(quán)利。91、稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查執(zhí)行環(huán)節(jié)根據(jù)審理環(huán)節(jié)作出的稽查案件處理意見，將稅務(wù)處理決定文書送達(dá)被執(zhí)行人，并督促其依法履行稅務(wù)處理決定的活動(dòng)。92、稅務(wù)處理決定受送達(dá)人是法人的，應(yīng)當(dāng)由法人的法定代表人或者該法人負(fù)責(zé)收件人簽收。93、稅務(wù)處理決定受送達(dá)人是其他組織的，應(yīng)當(dāng)由其他組織的主要負(fù)責(zé)人或者該組織的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)收件人簽收。

94、直接送達(dá)稅務(wù)處理決定的，以簽收人在送達(dá)回證上的簽收或者注明的收件日期為送達(dá)日期。95、稅務(wù)處理決定采用委托送達(dá)的，受托行政機(jī)關(guān)責(zé)任人應(yīng)在送達(dá)回證上簽字備注，并以受送達(dá)人在送達(dá)回證上簽收的日期為送達(dá)日期。96、稅務(wù)處理決定采取郵寄送達(dá)的，以掛號(hào)函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達(dá)日期，視為已送達(dá)。97、稅務(wù)違法案件公告，是稅務(wù)機(jī)關(guān)以公告文體或者其他形式將已經(jīng)生效的稅務(wù)違法案件行政處理決定進(jìn)行公告。98、納稅擔(dān)保人同意為納稅人提供納稅擔(dān)保，須納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂《納稅擔(dān)保書》。99、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施扣繳稅款強(qiáng)制措施前，應(yīng)向納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《扣繳稅款通知書》。100、稅務(wù)行政強(qiáng)制措施執(zhí)行的適用范圍不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。101、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，必須堅(jiān)持告誡在先的原則。102、稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)按照稽查對象分別裝訂立，一案一卷，統(tǒng)一編號(hào)，做到資料齊全、順序規(guī)范、目錄清晰、裝訂整齊牢固。103、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員查閱稅務(wù)稽查檔案應(yīng)當(dāng)征得檔案管理部門負(fù)責(zé)人同意：本機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人查閱稅務(wù)稽查檔案，應(yīng)當(dāng)經(jīng)本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)局長批準(zhǔn)。104、稅務(wù)稽查案件的復(fù)查必須案卷審查和實(shí)地調(diào)查相結(jié)合，具體復(fù)查方法根據(jù)復(fù)查對象情況確定。二、單項(xiàng)選擇題1、上級(jí)稽查局對于下級(jí)稽查局進(jìn)行復(fù)查時(shí)，復(fù)查面不能低于上年結(jié)案數(shù)的（A）。（ｂ）A、5%B、10%C、15%D、20%2、《稽查規(guī)范化建設(shè)意見》中規(guī)定舉報(bào)案件試行（B）級(jí)分類跟蹤管理。A、兩B、三C、四D、五3、審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在十日內(nèi)審理完畢。下列哪項(xiàng)時(shí)間應(yīng)計(jì)算在這十日之內(nèi)：（B）重大案件報(bào)經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審理定案時(shí)間審理人員擬定《審理報(bào)告》和制作《稅務(wù)處理決定書》時(shí)間稽查人員增補(bǔ)證據(jù)等資料時(shí)間就有關(guān)政策問題書面請示上級(jí)時(shí)間4、稅務(wù)稽案件終結(jié)后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一送交（B），經(jīng)（B）整理于結(jié)案后的60日內(nèi)立卷歸檔。執(zhí)行部門B、審理部門C、綜合部門D、計(jì)劃部門5、對于只補(bǔ)稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的案件或者經(jīng)查實(shí)給予退稅的案件，其案卷保管期限為（B）。A、5年B、10年C、15年D、永久6、經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將經(jīng)納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的帳簿、記帳憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在（C）內(nèi)退還。A、一個(gè)月B、三個(gè)月C、30天D、90天7、舉報(bào)案件實(shí)行A、B、C分類跟蹤管理。A類舉報(bào)案件每隔（15天B）天落實(shí)階段性查辦情況。B類舉報(bào)案件每隔（30天C）天落實(shí)階段性查辦情況。C類舉報(bào)案件需要查處的（60天D）天內(nèi)落實(shí)查辦情況。A、10B、15C、30D、608、重大舉報(bào)案件實(shí)行督辦管理。對舉報(bào)案件初步證實(shí)屬大要案的，舉報(bào)中心要專門造冊登記，定期落實(shí)查處進(jìn)度，除上級(jí)有明確督辦要求的外，每（A）個(gè)工作日督辦一次。具體承辦單位對舉報(bào)中心督辦要求應(yīng)在對應(yīng)時(shí)間內(nèi)反饋。A、10B、15C、30D、609、凡舉報(bào)案件（含上級(jí)或有關(guān)部門批轉(zhuǎn)案件），應(yīng)在收到或受理的當(dāng)天造冊登記，建立臺(tái)帳，舉報(bào)案件受理后（A）個(gè)工作日內(nèi)審核完畢，提出立案查處具體意見，報(bào)局長批處。A、2B、3C、5D、1010、對上級(jí)交辦、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦、協(xié)辦的案件實(shí)行回函管理。各級(jí)舉報(bào)中心在案件作出處理決定后，（C）個(gè)工作日內(nèi)向交辦單位回函。A、2B、3C、5D、011、各級(jí)舉報(bào)中心應(yīng)在舉報(bào)案件辦結(jié)后，（C）天內(nèi)通知舉報(bào)人領(lǐng)獎(jiǎng)。A、10B、15C、30D、6012、對每一戶納稅人的專項(xiàng)檢查，一般不超過（B）個(gè)工作日，特殊情況經(jīng)局長批準(zhǔn)可適當(dāng)延長，但延長期限原則上不超過（10A）個(gè)工作日。A、10B、15C、30D、6013、采取函查的，應(yīng)當(dāng)于批準(zhǔn)實(shí)施稽查后發(fā)出信函，請求對方稽查部門調(diào)查，省內(nèi)函查的受理函查單位一般應(yīng)在收到協(xié)查函之日起（B）個(gè)工作日內(nèi)回函。A、10B、15C、30D、6014、稽查案件應(yīng)當(dāng)自立案之日起（D）日內(nèi)作出稅務(wù)處理或處罰決定，情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出決定的，經(jīng)稽查局長批準(zhǔn)可延長（C）日，批準(zhǔn)延長期限屆滿后仍不能結(jié)案的須報(bào)縣以上地稅局長批準(zhǔn)。A、10B、15C、30D、6015、按照稅務(wù)稽管轄權(quán)的有關(guān)規(guī)定，發(fā)票案件由（B）稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。A、被查對象戶籍所在地B、案發(fā)地C、被查對象生產(chǎn)經(jīng)營所在地D、發(fā)售發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地16、證人證言、當(dāng)事人陳述、被告人陳述的共同之處在于(D)A、都是直接證據(jù) B、都是原始證據(jù) C、都是本證 D、都是言詞證據(jù)17、對企業(yè)進(jìn)行稽查時(shí)，應(yīng)區(qū)分納稅人的不同情況，采取不同的稽查方法。對于那些賬簿不健全，進(jìn)貨、銷貨情況不清，財(cái)務(wù)核算工作混亂的企業(yè)，應(yīng)（B）。A.以賬面檢查為主，實(shí)地檢查為輔 B.以實(shí)地檢查為主，賬面檢查為輔C.采用單一的詢問方法進(jìn)行檢查 D.采用單純的查賬方法進(jìn)行檢查18、企業(yè)的罰沒收入應(yīng)計(jì)入（B）賬戶Ａ、盈余公積Ｂ、營業(yè)外收入Ｃ、其他業(yè)務(wù)收入Ｄ、管理費(fèi)用貸方19、交辦案件是指由上級(jí)黨政機(jī)關(guān)或（A）交辦查處的各種偷、逃稅或有關(guān)案件。A、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.同級(jí)政府各部門20、在稅務(wù)案件中需要確認(rèn)當(dāng)事人主體資格證據(jù)的納稅人和扣繳義務(wù)人是：(D)A、涉案的已辦理工商登記的納稅人、扣繳義務(wù)人B、涉案的未辦理工商登記的納稅人、扣繳義務(wù)人C、涉案的不需要辦理工商登記的納稅人、扣繳義務(wù)人D、以上都是。21、稽查人員在對某企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，其以出租、出借的形式收取的包裝物押金逾期未退還在“其他應(yīng)付款-存入保證金”科目核算，其正確的核算科目是（C）。A.產(chǎn)品銷售收入 B.營業(yè)外收入 C.其他業(yè)務(wù)收入D.其他應(yīng)付款22、根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，一般稅務(wù)行政處罰案件，其案卷保管期限為（B）年。A、10B、15C、20D、永久23、根據(jù)《稅務(wù)違法案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》規(guī)定，對實(shí)際追繳稅款18萬元的舉報(bào)案件，應(yīng)按（D）標(biāo)準(zhǔn)掌握發(fā)放舉報(bào)獎(jiǎng)金。A、1%－5%B、2%－5%C、3%－5%D、4%－5%24、我省規(guī)定，單位偷稅、逃避追繳欠稅在（B）萬元以上，自發(fā)現(xiàn)或接到之日起10日內(nèi)向省地稅局報(bào)告。A、50B、100C、150D、20025、全省地稅機(jī)關(guān)在（C）時(shí)，不適用《稅務(wù)案件證據(jù)問題暫行規(guī)定》。A、案件檢查取證B、審查處理稅務(wù)案件C、按照簡易程序?qū)嵤┑男姓幜PD、審查處理稅務(wù)行政復(fù)議案件26、我省規(guī)定，稽查案件應(yīng)當(dāng)自立案之日起（B）內(nèi)作出稅務(wù)處理或處罰決定，情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出決定的，經(jīng)批準(zhǔn)，可延長期限。A、30日B、60日C、90日D、180日27、收集取得、審查判斷稅務(wù)案件證據(jù)應(yīng)當(dāng)遵循的原則（B）。A、合理性B、關(guān)聯(lián)性C、有效性D、完整性28、稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開具（A）。A、發(fā)票換票證B、專用收據(jù)C、發(fā)票D、調(diào)取帳簿資料清單29、凡定性為偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票并進(jìn)行了行政處罰的案件，其案卷保管期為（D）。A、五年B、十年C、十五年D、永久30、《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定：違反稅收法律、行政法規(guī)，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在（D）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A、一年B、二年C、三年D、五年31、審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（D）內(nèi)審理完畢。A、3日B、5日C、7日D、10日32、稅務(wù)稽案件終結(jié)后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一送交審理部門，經(jīng)審理部門整理于結(jié)案后的（A）內(nèi)立卷歸檔。A、60日B、90日C、二個(gè)月D、三個(gè)月33、審理委員會(huì)辦公室審理的案件應(yīng)在（B）個(gè)工作日內(nèi)完成，經(jīng)審理委員會(huì)審理的案件應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)完成。案情特別復(fù)雜的案件，可適當(dāng)延長審理時(shí)間，但最長不得超過（C）天。A、7B、10C、40D、6034、每年提交案件審理委員會(huì)審理的案件未達(dá)到總局規(guī)定比例的，有關(guān)部門要及時(shí)調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)，以確保每年不少于（B）的稅務(wù)案件由審理委員會(huì)審理。A、5%B、10%C、15%D、20%35、舉報(bào)中心在收到局長對舉報(bào)案件批處意見后，于（A）個(gè)工作日內(nèi)將舉報(bào)材料隱略舉報(bào)人地址、姓名的復(fù)印件及局長批處意見的復(fù)印件移送具體承辦單位查處。A、2B、3C、5D、736、舉報(bào)案件實(shí)行（C）天查結(jié)制；對案情復(fù)雜、無法按時(shí)查結(jié)的，經(jīng)縣以上地稅局長的批準(zhǔn)，可適當(dāng)處長時(shí)間。A、15B、30C、60D、9037、案件審理要限時(shí)辦結(jié)、審理部門接到《稅務(wù)稽查報(bào)告》后，（B）個(gè)工作日內(nèi)提出初審意見，審批定案后(A)個(gè)工作日內(nèi)制作完成《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)處罰告知書》或《重大稅務(wù)案件審理提請書》、處罰告知期滿(A)個(gè)工作日內(nèi)制作《處罰決定書》。特殊案件經(jīng)局長批準(zhǔn)可適當(dāng)處長。A、5B、10C、15D、3038、稅務(wù)行政處理、處罰決定書應(yīng)自簽發(fā)之日起(A)個(gè)工作日內(nèi)送達(dá)、委托送達(dá)應(yīng)在收到委托書后(A)個(gè)工作日內(nèi)送達(dá)，并及時(shí)將送達(dá)回證寄回委托機(jī)關(guān)。A、5B、10C、15D、3039、稽查案件的處理結(jié)果在法律文書送達(dá)生效后，定期或不定期予以公告，公告面不得低于（A）。A、5%B、10%C、15%D、30%40、稽查案件執(zhí)行完畢，應(yīng)根據(jù)執(zhí)行情況和稅款繳庫證明，(A)個(gè)工作日內(nèi)寫出執(zhí)行報(bào)告，經(jīng)審理部門審核后報(bào)局長批準(zhǔn)后歸檔。屬于審理委員會(huì)審理的案件，必須在執(zhí)行完畢后(A)個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徖砦瘑T會(huì)書面報(bào)告。A、5B、10C、15D、3041、稽查案件應(yīng)在（D）內(nèi)執(zhí)行結(jié)案，確有特殊情況需要延長的，由稽查局長批準(zhǔn)延長(C)，批準(zhǔn)延長期限屆滿仍不能執(zhí)結(jié)的，報(bào)縣以上地稅局長批準(zhǔn)。A、一個(gè)月B、二個(gè)月C、三個(gè)月D、六個(gè)月42、凍結(jié)存款應(yīng)在實(shí)施后（B）天內(nèi)書面通知納稅人。A、1B、2C、3D、543、舉報(bào)事項(xiàng)的移送，重大案件的報(bào)告，應(yīng)當(dāng)在接到舉報(bào)后的（D）內(nèi)辦理；情況緊急的應(yīng)當(dāng)立即辦理。A、1日B、3日C、5日D、7日44、對上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其所屬舉報(bào)中心交辦并要求查報(bào)結(jié)果的舉報(bào)案件，除有特定時(shí)限外，應(yīng)當(dāng)在（C）內(nèi)上報(bào)查辦結(jié)果；案情復(fù)雜的，時(shí)限可以適當(dāng)延長，但應(yīng)當(dāng)上報(bào)階段性的查辦情況。A、10日B、30日C、60日D、90日45、對本級(jí)舉報(bào)中心移送或者領(lǐng)導(dǎo)批辦的舉報(bào)案件，除有特定時(shí)限外，承辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在（C）內(nèi)將查處情況回復(fù)舉報(bào)中心或者報(bào)告批辦的領(lǐng)導(dǎo)。A、10日B、30日C、60日D、90日46、兌現(xiàn)舉報(bào)獎(jiǎng)金應(yīng)根據(jù)舉報(bào)人提供證據(jù)、線索價(jià)值的大小確定。按照實(shí)際追繳稅款（含各費(fèi)、滯納金、罰款）數(shù)額的比例一般以以下標(biāo)準(zhǔn)掌握計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金。（B）以內(nèi)按4%-5%計(jì)發(fā)；(D)以內(nèi)按3%-5%計(jì)發(fā)；(D)以上按2%-5%計(jì)發(fā)。A、10萬元B、20萬元C、30萬元D、50萬元47、匿名舉報(bào)案件查查實(shí)后，經(jīng)舉報(bào)中心認(rèn)為可以確定舉報(bào)人真實(shí)身份，比照上列標(biāo)準(zhǔn)的（C）計(jì)發(fā)舉報(bào)人獎(jiǎng)金。同一違法行為被多個(gè)舉報(bào)人分別舉報(bào)，主要獎(jiǎng)勵(lì)最先舉報(bào)人，其他舉報(bào)人提供的情況對查清該案確定直接作用的，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的(A)計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金。A、10%B、30%C、50%D、100%48、稅務(wù)違法舉報(bào)案件經(jīng)查實(shí)并依法處理后，根據(jù)舉報(bào)人的貢獻(xiàn)大小，按照實(shí)際追繳稅款數(shù)額的（A）以內(nèi)掌握計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金；沒有應(yīng)納稅款的，按照實(shí)際追繳罰款數(shù)額的(B)以內(nèi)掌握計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金，每案獎(jiǎng)金最高數(shù)額不超過人民幣十萬元。A、5%B、10%C、15%D、20%49、稅務(wù)違法舉報(bào)案件經(jīng)查實(shí)并依法處理后，根據(jù)舉報(bào)人的貢獻(xiàn)大小，按照實(shí)際追繳稅款數(shù)額的百分之五以內(nèi)掌握計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金；沒有應(yīng)納稅款的，按照實(shí)際追繳罰款數(shù)額的百分之十以內(nèi)掌握計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金，每案獎(jiǎng)金最高數(shù)額不超過人民幣（B）。A、5萬元B、10萬元C、20萬元D、50萬元50、舉報(bào)人應(yīng)當(dāng)在接到舉報(bào)中心領(lǐng)獎(jiǎng)通知后（C）內(nèi)，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點(diǎn)領(lǐng)取獎(jiǎng)金；逾期不領(lǐng)取的，視為放棄權(quán)利。A、一個(gè)月B、二個(gè)月C、三個(gè)月D、六個(gè)月51、上級(jí)局機(jī)關(guān)工作人員因工作需要查閱檔案，須經(jīng)稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能查閱，并在閱卷室查閱，查閱時(shí)間一般不超過(A)天。A、2B、3C、5D、752案卷審查和實(shí)地調(diào)查的數(shù)量比例，由組織復(fù)查的稽查局根據(jù)復(fù)查對象情況進(jìn)行確定，但實(shí)地調(diào)查的案數(shù)不低于復(fù)查總案數(shù)的（C）。A、10%B、30%C、50%D、100%53、案件原處理單位應(yīng)當(dāng)自接到復(fù)查報(bào)告之日起（C）內(nèi)，提出書面意見；逾期未提出書面意見的，視同無異議。A、5日B、10日C、15日D、30日54、以下屬于實(shí)施稅收保存措施時(shí)，需要時(shí)要側(cè)重告知納稅人的是（B）A.、需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在納稅申報(bào)之前提出申請B、減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起１５日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C、受托代征單位和人員如果以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義依法征收稅款的，納稅人可以拒絕D、納稅人通過銀行繳納稅款的，委托銀行不得開具完稅憑證55、關(guān)于稅務(wù)稽查公開的說法，不正確的是（B）A、稅務(wù)稽查人員執(zhí)行公務(wù)時(shí)要告知納稅人有關(guān)權(quán)利和義務(wù)B、稅務(wù)處理（含處罰）結(jié)果大部分可公開，稅務(wù)處理結(jié)果應(yīng)當(dāng)按規(guī)定公告C、要公開執(zhí)法辦案的實(shí)體規(guī)定D、要公開執(zhí)法辦案的程序規(guī)定56、除稅法另有規(guī)定的外，稅務(wù)案件的查處，應(yīng)當(dāng)由（A）的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。A、被查對象所在地B、案發(fā)地C、最先查處D、上級(jí)指定57、下列選項(xiàng)可以不立案查處的是(

C

)。A．偷稅、逃避追繳欠稅

B．騙取出口退稅C．納稅人避稅數(shù)額巨大

D．查補(bǔ)稅額在20000元以上的57、全查法和抽查法是稅務(wù)稽查實(shí)施方法分類中，按（

B）所進(jìn)行的分類。A、稽查的程序

B、稽查的內(nèi)容和范圍C、稽查資料的內(nèi)容

D、稽查所采用的技術(shù)手段58、將稅務(wù)違法證據(jù)分為直接證據(jù)與間接證據(jù)，是根據(jù)證據(jù)（

B

）進(jìn)行的分類。A、來源

B、與稅務(wù)違法事實(shí)的關(guān)系

C、表現(xiàn)形式

D、提供者的身份59、在稅務(wù)檢查中下列證據(jù),既可稱作原始證據(jù),又可稱作實(shí)物證據(jù)，也可稱作書證的是（C

）A、證人證言

B、庫存現(xiàn)金

C、記帳憑證

D、照片60、對跨管轄區(qū)的金融、軍工、部隊(duì)和尖端科學(xué)等保密單位實(shí)施稅務(wù)稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用（

D

）A、稽查機(jī)關(guān)填發(fā)的《稅務(wù)稽查專用證明》B、稽查機(jī)關(guān)填發(fā)的《稅務(wù)稽查專用證明》和稅務(wù)檢查證C、被查對象所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的《稅務(wù)稽查專用證明》D、被查對象所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的《稅務(wù)稽查專用證明》和稅務(wù)檢查證61、審理部門將檢查部門移交過來的稅務(wù)案件在（

B

）上登記，進(jìn)入待審理階段。A、《稅務(wù)案件移交單》

B、《稅務(wù)案件審理登記表》C、《案件審理提請書》

D、《稅務(wù)稽查報(bào)告》62、對于大案、要案或者疑難稅務(wù)案件定案有困難的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)（D）審理后定案。A、本稽查局領(lǐng)導(dǎo)B、縣以上稅務(wù)局長C、市以上稅務(wù)局長D、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)63、《稅務(wù)處理決定書》所援引的處理依據(jù)，必須是（A），并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號(hào)和有關(guān)條款。A、稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B、稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件C、稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī)64、稅務(wù)案件處理決定受送達(dá)人是公民的，應(yīng)當(dāng)由本人直接簽收；本人不在的，交（

D

）簽收。A、其鄰居

B、其單位領(lǐng)導(dǎo)

C、其單位收發(fā)

D、其同住成年家屬65、稅務(wù)案件處理決定采用留置送達(dá)方式，送達(dá)人應(yīng)當(dāng)在送達(dá)回證上記明拒收理由和日期，并由（

D

）簽名或者蓋章。A、送達(dá)人

B、見證人

C、受送達(dá)人

D、送達(dá)人和見證人66、稅務(wù)案件處理決定委托送達(dá)主要適用于（

D

）A、受送達(dá)人或者他的同住成年家屬、稅務(wù)代理人、代收人拒絕接收稅收處理決定的情況B、受送達(dá)人是公民

C、一般稅務(wù)違法案件D、受送達(dá)人不在本稅務(wù)機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)經(jīng)營或居住的情況67、稅務(wù)案件處理決定采取公告送達(dá)的，自公告之日起滿（

D

），即視為送達(dá)。A、3天

B、7天

C、15天

D、30天68、稅務(wù)違法案件一般由（

D

）稽查局或其主管稅務(wù)局負(fù)責(zé)公告。A、省級(jí)

B、地級(jí)C、縣級(jí)

D、省、地、縣三級(jí)68、稅務(wù)違法案件公告不得泄露（

D

）A、國家秘密B、商業(yè)秘密C、個(gè)人隱私D、國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私69、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)（A

）退還。A、10日

B、3日內(nèi)

C、7日內(nèi)

D、30日內(nèi)70、稅務(wù)司法強(qiáng)制執(zhí)行的程序發(fā)生的條件是（

D

）A、當(dāng)事人對稅務(wù)處罰決定不服B、當(dāng)事人對稅務(wù)處罰決定申請復(fù)議或提起訴訟C、當(dāng)事人對稅務(wù)處罰決定不申請復(fù)議，不提起訴訟D、當(dāng)事人對稅務(wù)處罰決定不申請復(fù)議，不提起訴訟，也不予履行71、稅務(wù)機(jī)關(guān)行使場地檢查權(quán)是為了了解納稅人、扣繳義務(wù)人（A）A、實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況與其帳務(wù)處理的一致性B、幫助納稅人搞好生產(chǎn)經(jīng)營C、協(xié)助工商管理機(jī)關(guān)查處違法行為D、協(xié)助公安機(jī)關(guān)查處違法行為72、查詢案件涉嫌人員的存款賬戶必須經(jīng)過（A）批準(zhǔn)。A、縣以上稅務(wù)局長B、縣以上稅務(wù)局C、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局長D、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局三、多項(xiàng)選擇題稅務(wù)稽查案件復(fù)查的主要內(nèi)容：（ABCD）調(diào)查和審理是否符合法定程序定性處理適用依據(jù)是否正確適當(dāng)稅務(wù)文書使用是否正確規(guī)范認(rèn)定事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確稅務(wù)處理決定執(zhí)行是否及時(shí)得當(dāng)2、《稽查規(guī)范化建設(shè)意見》中關(guān)于規(guī)范稽查制約機(jī)制的要求包括：（ABDE）A、稽查業(yè)務(wù)公開B、稽查回避制度C、崗位輪換制度D、稽查案件復(fù)查制度E、過錯(cuò)責(zé)任追究制度3、下列案件，可由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)查處或統(tǒng)一組織力量查處的有：（ABCDE）重大偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票案件以及其他重大稅收違法案件；上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要由自己查處的案件；下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要請求上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的案件；群眾舉報(bào)確需由上級(jí)派人查處的案件；涉及到被查對象主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)人員的案件；4、稅務(wù)稽查的基本任務(wù)有：（ABCDE）A、促進(jìn)依法納稅；B、保障稅收收入；C、依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為；D、維護(hù)稅收秩序；E、保證稅法的實(shí)施。5、稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)包括幾類？（BCE）錯(cuò)誤A、外調(diào)資料；B、工作報(bào)告；C、相關(guān)原始記錄；D、有關(guān)證據(jù)；E、來往文書；6、稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列（A、B、C、D）檢查。檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況B、調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)C、查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料D、向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況7、證明同一事實(shí)的數(shù)個(gè)證據(jù)，其證明效力一般可以按照下列（B、C、D）情形分別認(rèn)定。A、國家機(jī)關(guān)以及其他職能部門（依職權(quán)）制作的公文文書優(yōu)于其他書證B、原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù)C、鑒定結(jié)論、檢查筆錄、檔案材料以及經(jīng)過公證或者登記的書證優(yōu)于其他書證，視聽資料和證人證言D、數(shù)個(gè)種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個(gè)孤立的證據(jù)8、認(rèn)定納稅人偽造、變造賬簿、記賬憑證偷稅的，應(yīng)當(dāng)具備下列（A、B、D）證據(jù)。A、納稅人所偽造或變造并據(jù)以計(jì)稅的賬簿（賬頁）、記賬憑證、原始憑證B、反映納稅人真實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的記錄及其他資料C、納稅人偽造賬簿、記賬憑證的，還應(yīng)當(dāng)取得鑒定結(jié)論D、納稅人設(shè)置多套賬簿的，還應(yīng)當(dāng)取得其除作計(jì)稅賬簿以外的其他賬簿9、實(shí)施稽查前應(yīng)當(dāng)向納稅人發(fā)出書面稽查通知，告知其稽查時(shí)間，需要準(zhǔn)備的資料、情況等，但有下列（A、B、C）情況不必事先通知。A、公民舉報(bào)有稅收違法行為的B、稽查機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有稅收違法行為的C、預(yù)先通知有礙稽查的D、企業(yè)以前年度存在稅務(wù)違法行為的10、稅務(wù)機(jī)關(guān)在審理稅務(wù)案件時(shí)可以直接作為定案證據(jù)的證據(jù)材料是（AB）A、財(cái)政機(jī)關(guān)的決定、意見書B、審計(jì)機(jī)關(guān)的決定、意見書C、與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人出具的證言 D、人民法院的裁判文書11、稅務(wù)機(jī)關(guān)對舉報(bào)偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅務(wù)違法行為的有功單位和個(gè)人，給予物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)，并嚴(yán)格為其保密。以上物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)不適用于（ABC）。A、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)人員B、工商行政管理人員C、公安、檢察機(jī)關(guān)人員D、企業(yè)財(cái)務(wù)人員12、證明同一事實(shí)的數(shù)個(gè)證據(jù)，其證明效力一般可以按照下列（AB）情形分別認(rèn)定。A、國家機(jī)關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證B、原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù)C、其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對該當(dāng)事人（有利）的證言。D、數(shù)個(gè)種類不同的證據(jù)優(yōu)于一個(gè)孤立的證據(jù)13、稽查人員對工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售收入的檢查應(yīng)包括（ABC）。A.對產(chǎn)品銷售收入發(fā)生時(shí)限的檢查 B.對產(chǎn)品銷售折讓、折扣的檢查C.企業(yè)產(chǎn)品銷售退回的檢查 D.出租包裝物的檢查14、在稅務(wù)稽查方法中關(guān)于抽查法敘述正確的是(ABE)。A．抽查法是對被查單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及有關(guān)納稅資料有針對性地抽取一部分進(jìn)行檢查的一種方法B．該方法針對性強(qiáng)，省時(shí)省力，稽查效果明顯C．以抽樣結(jié)果推斷總體的結(jié)論比其他方法更準(zhǔn)確D．一般適用于經(jīng)濟(jì)規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不多的納稅人E．抽查法一般適用于會(huì)計(jì)核算比較健全的納稅人15、稽查時(shí)可根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表和賬簿資料，采用以下哪些方法，對商業(yè)企業(yè)是否存在賬外銷售收入進(jìn)行分析判斷（ABCD）。A.銷售收入與以前年度相比是否變動(dòng)較大B.將商品銷售毛利率在月份、年度或者同行業(yè)之間對比，看是否存在異?，F(xiàn)象C.將“商品銷售成本”賬戶與“庫存商品”賬戶比較，看是否存在異?，F(xiàn)象D.將"經(jīng)營費(fèi)用"中與商品購銷業(yè)務(wù)量相關(guān)的項(xiàng)目相比較，看是否存在異常現(xiàn)象16、下列關(guān)于行政訴訟舉證責(zé)任的說法中，正確的是（ABD）A、被告對作出的具體行政行為承擔(dān)舉證責(zé)任B、原告只在特定情況下對特定事項(xiàng)承擔(dān)舉證責(zé)任C、原告應(yīng)當(dāng)提當(dāng)提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù)D、原告提供證據(jù)的時(shí)間是開庭審理前或人民法院指定交換證據(jù)之日17、稅務(wù)人員在實(shí)施稅務(wù)稽查時(shí)根據(jù)需要和法定程序可以采?。ˋBCD）等方式進(jìn)行。A.詢問B.實(shí)地稽查C.調(diào)取賬簿資料 D.異地協(xié)查18、稅務(wù)機(jī)關(guān)在凍結(jié)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，或扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)前應(yīng)采取的措施包括（ABC）。A、責(zé)令納稅人限期繳納稅款B、責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保C、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)D、責(zé)令納稅人提供保證金19、對已作稅務(wù)處理決定需移送司法機(jī)關(guān)查處的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在移送前將其應(yīng)繳未繳的（ABC）依法追繳入庫。A、稅款B、滯納金C、罰款D、加處罰款20、需要跨管轄區(qū)域稽查的，可以采?。ˋC）方式進(jìn)行。A、函查B、實(shí)地稽查C、異地調(diào)查D、調(diào)取帳簿資料21、執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任的追究形式為（ABCDE）A、批評教育B、責(zé)令作出書面檢查C、通報(bào)批評D、責(zé)令待崗E、取消執(zhí)法資格22、實(shí)施檢查必須按計(jì)劃進(jìn)行，未列入檢查計(jì)劃的不得檢查；必須兩人以上持證上崗，主動(dòng)出示（AD）。A、稅務(wù)檢查證B、稅務(wù)工作證C、居民身份證D、稅務(wù)檢查通知書23、審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在十日內(nèi)審理完畢。但下列時(shí)間不計(jì)算內(nèi)：（ACD）A、重大案件報(bào)經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審理定案時(shí)間B、審理人員擬定《審理報(bào)告》和制作《稅務(wù)處理決定書》時(shí)間C、稽查人員增補(bǔ)證據(jù)等資料時(shí)間D、就有關(guān)政策問題書面請示上級(jí)時(shí)間24、要深入開展稅收專項(xiàng)檢查，力爭做到查（AC），就規(guī)范（AC）。A、一個(gè)行業(yè)B、一個(gè)企業(yè)C、一個(gè)地區(qū)D、一個(gè)區(qū)域25、稅務(wù)稽查工作應(yīng)該按照確定（ABCD）等程序分工負(fù)責(zé)，互相配合，互相制約，以保證準(zhǔn)確有效地執(zhí)行稅收法律、法規(guī)。A、稽查對象B、實(shí)施稽查C、審理D、執(zhí)行26、稅務(wù)稽查的基本原則包括（ABCD）A、必須以事實(shí)為依據(jù)B、必須以稅收法律、法規(guī)、規(guī)章為準(zhǔn)繩C、必須依靠人民群眾D、必須加強(qiáng)與司法機(jī)關(guān)以及其他有關(guān)部門的聯(lián)系和配合27、實(shí)施檢查時(shí)，以下如果需要，應(yīng)側(cè)重向被查對象告知的是（ABCD）A、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款要加收滯納金B(yǎng)、納稅人可以依法書面申請減稅、免稅C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額D、不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，收入或者所得額明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整28、稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)公開的主要內(nèi)容有（ABCD）A、稅務(wù)稽查執(zhí)法的范圍、職權(quán)、依據(jù)、程序；B、受理舉報(bào)、控告、申訴和行政復(fù)議、國家賠償?shù)戎贫纫?guī)范；C、被稽對象的法定權(quán)利和義務(wù)；D、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稽查人員的執(zhí)法規(guī)范和紀(jì)律規(guī)范，對稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稽查人員違法行為進(jìn)行舉報(bào)、控告的途徑和方法；29、根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，下列發(fā)票案件中哪些應(yīng)當(dāng)立案查處（ABC）A、私自印制、偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票B、非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放空白發(fā)票C、偽造、私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的D、領(lǐng)購的普通發(fā)票丟失不報(bào)30、稽查人員與被查對象有下列（ABC）關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避，被查對象也有權(quán)要求他們回避。A稽查人員與被查當(dāng)事人有近親屬關(guān)系的B稽查人員與被查對象有利害關(guān)系的C稽查人員與被查對象有其他關(guān)系可能影響公正執(zhí)法的D被查對象認(rèn)為應(yīng)當(dāng)回避的31、稅務(wù)稽查對象中經(jīng)初步判明有以下情形之一的,均應(yīng)當(dāng)立案查處(ABC)。A、偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅B、納稅人非法提供銀行帳戶導(dǎo)致稅收流失C、非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放空白發(fā)票D、罰款額在5000元至20000元以上的32、稅務(wù)稽查實(shí)施包括（

ABC

）的實(shí)施。A、專案稽查

B、專項(xiàng)稽查

C、日?；?/p>

D、突擊稽查33、稅務(wù)違法證據(jù)的完整性包括（

CD

）A、客觀力

B、說服力

C、證據(jù)力

D、證明力34、在稅務(wù)稽查調(diào)查取證時(shí)，可以確定為被詢問對象的有（

ABC

）A、被查對象的法定代表人

B、被查對象的主管人員C、被查對象的直接責(zé)任人員

D、被查對象法定代表人的配偶35、《稅務(wù)稽查報(bào)告》中的“稅務(wù)稽查實(shí)施認(rèn)定的稅務(wù)違法事實(shí)”部分應(yīng)包括（

ACD

）A、違法行為發(fā)生的時(shí)間B、違法行為發(fā)生的地點(diǎn)C、發(fā)生違法行為的動(dòng)機(jī)、詳細(xì)經(jīng)過及方法D、具體的違法事實(shí)和產(chǎn)生的實(shí)際后果36、稅務(wù)稽查審理的內(nèi)容包括（ABCD）。A、違法事實(shí)是否清楚B、證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、資料是否齊全C、適用稅收法律、法規(guī)和規(guī)章是否得當(dāng)D、是否符合法定程序37、稅務(wù)稽查審理中發(fā)現(xiàn)（ABC）等情況，應(yīng)當(dāng)通知稽查人員予以增補(bǔ)。A、事實(shí)不清B、證據(jù)不足C、手續(xù)不全D、處理不當(dāng)38、稅務(wù)稽查審理中，審理人員對不同意《稅務(wù)稽查報(bào)告》的，可作如下處理（

BCD

）A、通知稽查部門實(shí)施人員限期補(bǔ)正B、補(bǔ)充或重新稽查C、另行安排稽查D、另行提出處理意見39、經(jīng)過審理認(rèn)定《稅務(wù)稽查報(bào)告》有下列情況之一的，應(yīng)予不同意（ABCD）A、主要事實(shí)不清，主要證據(jù)不足B、法律、法規(guī)、規(guī)章錯(cuò)誤C、違反法定程序D、處理意見不當(dāng)40、認(rèn)定原《稅務(wù)稽查報(bào)告》有下列情形之一的，審理人員應(yīng)當(dāng)另行提出處理意見（

BCD

）A、由于稽查人員循私舞弊或者嚴(yán)重失職而出現(xiàn)案件查處不合法、不公正現(xiàn)象的B、適用法律、法規(guī)、規(guī)章錯(cuò)誤C、擬處意見不當(dāng)D、數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤41、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的保全措施有（

ABCD

）A、限期繳納稅款B、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付存款C、扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D、阻止出境42、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（

BD

）A、書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付存款B、書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款C、扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D、扣押、查封、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款43、收入超過（

ABCD

）的部分，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)退還給當(dāng)事人。A、應(yīng)抵繳稅款

B、應(yīng)抵繳滯納金C、保管、拍賣費(fèi)用

D、應(yīng)交稅收罰款44、稅務(wù)機(jī)關(guān)申請人民法院執(zhí)行司法強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，應(yīng)注意（

ABCD

）A、要以作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義申請B、被申請人必須是受處罰的納稅人、扣繳義務(wù)人或其他當(dāng)事人C、被申請人不履行處罰決定，在法定期限內(nèi)不申請復(fù)議也不提起訴訟D、要向有管轄權(quán)的人民法院申請45、書送達(dá)方式包括(

ABCD

)。A、直接送達(dá)

B、委托送達(dá)

C、郵寄送達(dá)

D、公告送達(dá)46、種稅務(wù)稽查案卷，超過規(guī)定的保管期限，可以按國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定予以銷毀的是（BCD）A、定性為非法代開發(fā)票并進(jìn)行了行政處罰的案件B、一般稅務(wù)行政處罰的案件C、只補(bǔ)稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的案件D、經(jīng)查實(shí)給予退稅的案件47、種稅務(wù)稽查案卷，按規(guī)定應(yīng)永久性保管的有哪些（AB）A、定性為偷稅并進(jìn)行了行政處罰的案件B、定性為追繳欠稅并進(jìn)行了行政處罰的案件C、只補(bǔ)稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的案件D、經(jīng)查實(shí)給予退稅的案件48、問稅務(wù)檢查當(dāng)事人，以下說法正確的是（ABCD）。A、應(yīng)當(dāng)有專人記錄B、告知當(dāng)事人不如實(shí)提供情況應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任C、《詢問筆錄》應(yīng)當(dāng)交當(dāng)事人核對無誤后，由當(dāng)事人簽章或者押印D、修改過的筆錄，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人在改動(dòng)處簽章或者押印49、稽查對象一般應(yīng)當(dāng)通過（ABC）方法產(chǎn)生計(jì)算機(jī)選案分析系統(tǒng)進(jìn)行篩選B、據(jù)稽查計(jì)劃按征管戶數(shù)的一定比例篩選或隨機(jī)抽樣選擇C、據(jù)公民舉報(bào)、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦、上級(jí)交辦、情報(bào)交換的資料確定D、其他方式50、稅務(wù)稽查立案必須具備的條件是（ABCD）A、要有一定的稅務(wù)違法事實(shí)B、要有明確的稅務(wù)違法人C、依法應(yīng)當(dāng)或者需要追究其法律責(zé)任D、屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍51、稅務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)(ABCD)情況，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后中止稅務(wù)稽查的實(shí)施A案件當(dāng)事人死亡且其無債權(quán)、債務(wù)法定繼承人的B同一案件已由其他有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)立案查處的C被查單位倒閉，稽查實(shí)施工作確實(shí)無法繼續(xù)實(shí)施的D案件當(dāng)事人長期外出，稽查實(shí)施工作確實(shí)無法繼續(xù)實(shí)施的52、稅務(wù)稽查審理物證一般應(yīng)著重哪幾個(gè)方面(ABCD)A、審查稅案物證是否真實(shí)；B、審查稅案物證的來源；C、審查稅案物證與稅案事實(shí)有無客觀聯(lián)系；D、審查稅案物證的特征。52、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法可以采取的保全措施有（ABCDE）A、限期繳納稅款B、提供納稅擔(dān)保C、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付存款D、扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)E、阻止出境四、計(jì)算題（一）王某將自家城內(nèi)營業(yè)用房出租給某企業(yè)，每月取得租金8000元，每月繳納各種稅費(fèi)1400元，2003年5月實(shí)際開支修繕費(fèi)1500元，王某2003年5月和6月應(yīng)分別繳納個(gè)人所得稅多少元？解：王某5月應(yīng)納個(gè)人所得稅（8000－1400－800）×（1－20%）×20%＝928元王某6月應(yīng)納個(gè)人所得稅（8000－1400－700）×（1－20%）×20%＝944元（二）市某公司2002年在減員增效過程中解除了該公司職工黃強(qiáng)（其在該公司的實(shí)際工作年限為18年）的勞動(dòng)合同，并同時(shí)支付給黃強(qiáng)一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金85000元，該公司在支付該項(xiàng)補(bǔ)償金時(shí)按相關(guān)規(guī)定代扣并實(shí)際繳納住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)及失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)10000元，該公司應(yīng)代扣代繳黃強(qiáng)個(gè)人所得稅多少元？（注：我省規(guī)定2001年在崗職工（不含廈門）年平均工資為11140元，2002年在崗職工（不含廈門）年平均工資為12427元。）解：免征額＝11140×3＝33420元月應(yīng)稅所得＝（85000－33420－10000）÷12＝3465元應(yīng)納個(gè)人所得稅＝[（3465－1100）×15%－125]×12＝2757元（三）某公司2001年發(fā)生以下應(yīng)稅項(xiàng)目：（1）與甲企業(yè)簽訂一份加工承攬合同，受托為其加工一批產(chǎn)品，原材料價(jià)值80萬元、輔助材料價(jià)值20萬元由該公司提供，向甲企業(yè)收取加工費(fèi)30萬元，各項(xiàng)金額均在加工承攬合同中分別記載。（2）與乙企業(yè)簽訂一份建筑工程承包合同，記載金額1000萬元，其中含相關(guān)費(fèi)用100萬元。施工期間，公司將價(jià)值200萬元的水電安裝工程轉(zhuǎn)包給另一施工企業(yè)，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。（3）與丙企業(yè)簽訂一份技術(shù)合同，記載金額共計(jì)500萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用為100萬元。（4）與丁企業(yè)簽訂一份運(yùn)輸合同，記載金額共計(jì)500萬元，其中貨物價(jià)值400萬元、運(yùn)輸費(fèi)50萬元、裝卸費(fèi)30萬元、倉儲(chǔ)保管費(fèi)20萬元。請計(jì)算該公司2001年應(yīng)繳納的印花稅額。注：購銷合同稅率0.3‰加工承攬合同稅率0.5‰建筑安裝合同稅率0.3‰技術(shù)合同稅率0.3‰貨物運(yùn)輸合同稅率0.5‰倉儲(chǔ)保管合同稅率1‰解：（1）簽訂加工承攬合同應(yīng)納印花稅（200000＋300000）×0.5‰＋800000×0.3‰＝250＋240＝490元（2）建安合同印花稅10000000×0.3‰＋200×0.3‰＝3000＋600＝3600元（3）技術(shù)合同印花稅（5000000－1000000）×0.3‰＝1200元（4）運(yùn)輸合同印花稅500000×0.5‰＝250元倉儲(chǔ)保管合同印花稅200000×1‰＝200元該企業(yè)應(yīng)納印花稅490＋3600＋1200＋250＋200＝5740元（四）某市商業(yè)銀行2003年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入600萬元，逾期貸款的罰息收入8萬元。（2）為電信部門代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入14萬元。（3）4月10日購進(jìn)股票800萬元，購進(jìn)債券200萬元，6月25日以760萬元的價(jià)格賣出股票，以260萬元的價(jià)格賣出債券。（4）受某公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬元，貸款期限2個(gè)月，年利息率4.8%，銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi)。請計(jì)算該銀行2003年第2季度應(yīng)繳納和應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。解：1、（1）利息、罰息收入應(yīng)補(bǔ)營業(yè)稅（600＋8）×5%＝30.4萬元（2）手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳營業(yè)稅14×5%＝0.7萬元（3）買賣股票、債券收入應(yīng)繳營業(yè)稅[（260－200）＋（760－800）]×5%＝1萬元（4）貨款利息收入5000×4.8%×2/12＝40萬元手續(xù)費(fèi)收40×10%＝4萬元受托貸款手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳營業(yè)稅4×5%＝0.2萬元二季度應(yīng)繳營業(yè)稅32.3萬元。2、應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅40×5%＝2萬元（五）市某電子公司2001年度經(jīng)主管地稅局確認(rèn)虧損35萬元；2002年應(yīng)納稅所得額24萬元，其中從本市聯(lián)營企業(yè)分得利潤7萬元，從廈門某外商投資企業(yè)分得利潤17萬元（該外商投資企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率）；2003年應(yīng)納稅所得額14.25萬元，其中從廈門某外商投資企業(yè)分得利潤12.75萬元，本市聯(lián)營企業(yè)未分利。2003年已預(yù)繳企業(yè)所得稅0.5萬元，問該公司2003年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅多少元？解：2002年可彌補(bǔ)虧損17÷（1－15%）＋7＝27萬元2002年尚未彌補(bǔ)虧損35－27＝8萬元2003年廈門分利還原稅前所得12.75÷（1－15%）＝15萬元2003年該公司本部所得14.25－12.75＝1.5萬元先用本公司所得彌補(bǔ)上年虧損，再用從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤彌補(bǔ)虧損，彌補(bǔ)后2003年所得額為1.5＋15－8＝8.5萬元2003年應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅8.5×27%－8.5×15%＝1.02－0.5＝0.52萬元（六）市某私營電纜廠（有限責(zé)任）賬證健全，實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅，2003年該廠有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：2003年產(chǎn)品銷售收入1500萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元；產(chǎn)品銷售成本1000萬元，產(chǎn)品銷售費(fèi)用200萬元（其中當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)用30萬元；2002年產(chǎn)品銷售收入1000萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)35萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元（其中對外投資長期借款利息支出30萬元）；繳納增值稅80萬元、營業(yè)稅金及附加7萬元；管理費(fèi)用150萬元（其中實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金20萬元，繳納省工商聯(lián)會(huì)費(fèi)10萬元）；營業(yè)外支出80萬元（其中通過某全額預(yù)算撥款事業(yè)單位向某貧困地區(qū)高中學(xué)校捐贈(zèng)5萬元，通過紅十字會(huì)向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)15萬元，資助非關(guān)聯(lián)的高校進(jìn)行新工藝研究10萬元）；其他業(yè)務(wù)支出350萬元；資本公積新增60萬元（其中接受某風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)專項(xiàng)資助40萬元，無法支付應(yīng)付賬款20萬元）；補(bǔ)貼收入50萬元，屬于財(cái)政撥款專項(xiàng)用于當(dāng)年技改購置國產(chǎn)設(shè)備，該廠經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批技術(shù)改造購置國產(chǎn)設(shè)備200萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)其當(dāng)年實(shí)際購置生產(chǎn)設(shè)備160萬元（其中使用財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)貼50萬元）。稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)其2002年應(yīng)納企業(yè)所得稅60萬元，當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅35萬元，請計(jì)算該廠2003年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅多少元？解：（1）2002年度留抵的廣告費(fèi)35－1000×2%＝15萬元（2）2003年度允許稅前列支的廣告費(fèi)限額（1500＋500）×2%＝40萬元（3）2003年度已列支廣告費(fèi)30萬元，上年留抵的廣告費(fèi)可在2003年抵扣10萬元，尚留5萬元結(jié)轉(zhuǎn)下年抵扣。（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用中對外投資長期借款利息支出30萬元允許稅前列支。（5）管理費(fèi)用中提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備20萬元應(yīng)核增應(yīng)納稅所得額。（6）允許列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)1500×5‰＋500×3‰＝9萬元，應(yīng)核增應(yīng)納稅所得額10－9＝1萬元。（7）繳納的增值稅不能在稅前扣除。（8）營業(yè)外支出中通過某全額預(yù)算撥款事業(yè)單位向某貧困地區(qū)高中學(xué)校捐贈(zèng)5萬元，不得在稅前扣除。（9）通過紅十字會(huì)向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)允許全額在稅前扣除。(10)資助非關(guān)聯(lián)的高校進(jìn)行新工藝研究費(fèi)未通過中國境內(nèi)國家指定的非營利的社會(huì)團(tuán)體或國家機(jī)關(guān)進(jìn)行捐贈(zèng)，應(yīng)全額核增應(yīng)納稅所得額。（11）“資本公積”中接受某風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)專項(xiàng)資助40萬元和無法支付應(yīng)付賬款20萬元，均應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（12）補(bǔ)貼收入50萬元應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（13）2003年度應(yīng)納稅所得額1500＋500－1000－(200＋10)－50－7－(150－20－1)－(80－5－10)－350＋60＋50＝299萬元（14）應(yīng)納企業(yè)所得稅299×33%＝98.67萬元（15）購買國產(chǎn)設(shè)備允許抵扣的企業(yè)所得稅（160－50）×40%＝44萬元（16）2003年新增的企業(yè)所得稅98.67－60＝38.67萬元（17）38.67萬元<44萬元允許在2003年度抵扣的企業(yè)所得稅為38.67萬元（18）2003年應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅98.67－38.67－35＝25萬元（七）稅務(wù)人員于2004年5月份對某醫(yī)藥企業(yè)2003年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯繳檢查。該企業(yè)2003年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表中產(chǎn)品銷售收入2500萬元，利潤總額300萬元，已申報(bào)應(yīng)納稅所得額300萬元，申報(bào)繳納企業(yè)所得稅55萬元，現(xiàn)有職工500人（包括醫(yī)務(wù)人員10人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元/人.月，工會(huì)經(jīng)費(fèi)未按規(guī)定上繳）。2003年度發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）全年發(fā)放職工工資、獎(jiǎng)金600萬元（其中醫(yī)務(wù)人員工資12萬元，已按財(cái)務(wù)制度規(guī)定記入有關(guān)科目），提取職工福利費(fèi)84萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)9萬元。（2）在“管理費(fèi)用”中列支與經(jīng)營有關(guān)的招待費(fèi)12.5萬元。（3）2003年12月30日銀付31號(hào)憑證：借：管理費(fèi)用2.8萬元貸：銀行存款2.8萬元經(jīng)核實(shí)，為該企業(yè)支付給南京某大學(xué)的研究生委培費(fèi)（4）在“銷售費(fèi)用”中列支廣告費(fèi)210萬元（廣告是通過經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)制作、已取得發(fā)票，并通過媒體傳播）；列支個(gè)人傭金130萬元。（該個(gè)人有權(quán)從事中介服務(wù)，企業(yè)已取得發(fā)票）；列支廣告性質(zhì)禮品15萬元。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用”中列支借款利息25.7萬元。經(jīng)核實(shí)借款協(xié)議：a、由于經(jīng)營需要，向××公司借款200萬元，年利率10%，支付利息20萬元，銀行同類同期貸款年利率為5.7%。b、購進(jìn)未交付使用的生產(chǎn)設(shè)備，向銀行貸款100萬元，在當(dāng)期損益中列支利息5.7萬元。（6）“營業(yè)外支出”科目，通過中國紅十字會(huì)向紅十字事業(yè)捐款5萬元，為支持教育事業(yè)直接向××小學(xué)捐款1萬元。（7）管理部門2002年第四季度少提取固定資產(chǎn)折舊10萬元，于2003年第一季度補(bǔ)提。（8）在“管理費(fèi)用”中，代××公司墊付電話費(fèi)5萬元。（9）2003年，按照國家規(guī)定比例為職工繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，同時(shí)又為職工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金50萬元，支付職工人壽保險(xiǎn)及家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)10萬元，列入“管理費(fèi)用”。（10）銷售貨物，在“銷售費(fèi)用”中支付給購貨單位經(jīng)手人5萬元回扣。（11）2003年12月31日銀收51號(hào)憑證：借：營業(yè)外支出12萬元借：銀行存款68萬元貸：長期股權(quán)投資—B企業(yè)80萬元經(jīng)核實(shí)，該企業(yè)“長期股權(quán)投資—A企業(yè)”科目年初借方金額為80萬元，占A企業(yè)8%的股權(quán)，該企業(yè)對長期股權(quán)投資采用成本法核算，2003年12月31日，該企業(yè)將所持有的A企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，轉(zhuǎn)讓額68萬元。（A企業(yè)20003年度未向該企業(yè)分配利潤，該企業(yè)無其他股權(quán)投資項(xiàng)目。）（12）該企業(yè)2002年應(yīng)納企業(yè)所得稅30萬元（其中查補(bǔ)稅款10萬元），2003年企業(yè)對設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造，通過銀行貸款購進(jìn)國產(chǎn)先進(jìn)設(shè)備400萬元（設(shè)備符合規(guī)定范圍并取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批）。根據(jù)以上情況，請檢查確定該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅（不計(jì)算滯納金數(shù)額）。1)計(jì)稅工資為800*（500-10）*12=470.40萬元超列工資（600-12）-470.4=117.6萬元超列福利費(fèi)84-470.40*14%=18.144萬元未按規(guī)定上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬元，不予稅前扣除企業(yè)支付給南京某大學(xué)的研究生委培費(fèi)2.8萬元不能在管理費(fèi)中列支，應(yīng)在職工教育經(jīng)費(fèi)中列支，超列職工教育經(jīng)費(fèi)：9＋2.8－470.40*1.5%=4.744萬元小計(jì)：152.488萬元2)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)1500*0.005+(2500-1500)*0.003=10.5萬元多列業(yè)務(wù)招待費(fèi)12.5-10.5=2萬元3)允許扣除的廣告費(fèi)2500*8%=200萬元多列廣告費(fèi)210-200=10萬元允許列支個(gè)人傭金2500*5%=125萬元多列傭金130-125=5萬元允許列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2500*0.5%=12.5萬元多列業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15-12.5=2.5萬元小計(jì)：17.5萬元4)向某公司借款超列的財(cái)務(wù)費(fèi)用20-200*0.057=8.6萬元未交付使用的設(shè)備借款利息5.7萬元不允許稅前扣除小計(jì)：14.3萬元5)向紅十字會(huì)事業(yè)捐款5萬元可稅前扣除，直接向小學(xué)的捐款1萬元不允許稅前扣除，6）未計(jì)提的折舊費(fèi)10萬元，不允許在以后年度補(bǔ)提7)代某公司墊付電話費(fèi)5萬元，與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，不允許稅前列支8)給購貨人的回扣5萬元，不允許稅前扣除9)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所得；該企業(yè)無其他投資項(xiàng)目，所發(fā)生的轉(zhuǎn)讓損失12萬元不能在當(dāng)年扣除，可無限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。10）本次查補(bǔ)所得額為152.488+2+17.5+14.3+1+10+5+5＋12=219.288萬元11）稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的2003年所得稅款不得計(jì)入可抵免的新增企業(yè)所得稅額2003年比上年新增所得稅額300*33%-30=69萬元2003年技改購進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備400萬元，可抵扣企業(yè)所得稅400*40%=160萬元當(dāng)年允許抵扣69萬元，結(jié)余可在5年內(nèi)抵補(bǔ)12)應(yīng)納稅所得稅額：219.288*33%=72.365萬元應(yīng)補(bǔ)納的企業(yè)所得稅為：72.365-55=17.365萬元六、案例分析題(一)某縣地稅局接到匿名電話，舉報(bào)某企業(yè)1997年有重大偷稅行為，縣局安排縣局稽查局任真、陳實(shí)前去稽查。2003年6月30日檢查組一行二人前往該企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查，出示稅務(wù)檢查證和稽查通知書。該企業(yè)財(cái)務(wù)科長以檢查組事先未通知為由拒絕檢查，后又以稽查員任真與該企業(yè)某職工為遠(yuǎn)方親戚為由申請?jiān)撏净乇?。檢查組同志一致認(rèn)為企業(yè)申請檢查人員回避的理由站不住腳，堅(jiān)持要求企業(yè)配合檢查，組長仍由任真同志擔(dān)任。稅務(wù)檢查組檢查該餐飲服務(wù)企業(yè)的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)1996年度采取隱瞞收入等手段，偷逃營業(yè)稅稅款8萬元。據(jù)此，該檢查組提出處理意見如下：1、補(bǔ)稅8萬元；2、依法加收滯納金3萬元；3、處以偷稅金額0.5倍的罰款4萬元。補(bǔ)稅罰款合計(jì)15萬元（假設(shè)以上數(shù)字計(jì)算正確）。7月3日，稽查局根據(jù)稅務(wù)檢查組的意見下達(dá)了《稅務(wù)處罰決定書》，填開稅務(wù)處罰決定書交給其法人代表，責(zé)令該企業(yè)10日內(nèi)補(bǔ)稅8萬元，繳納罰款及其滯納金7萬元。由于企業(yè)拒收處罰決定書,稅務(wù)人員直接將處罰決定書放在法人代表的辦公室,并邀請當(dāng)?shù)貒惥滞竞炞?以示證明。納稅人逾期未繳納稅款、罰款及其滯納金。7月20日，稽查局執(zhí)行人員王小民經(jīng)稽查局長批準(zhǔn)，通知企業(yè)財(cái)務(wù)人員到場扣押該企業(yè)商品一批，價(jià)值約20萬元。７月23日，該企業(yè)繳納稅款及滯納金110000元。7月25日，稽查局歸還其商品，發(fā)現(xiàn)其中大約30000元的商品由于天氣原因已經(jīng)變質(zhì)。7月30日，企業(yè)口頭電話向縣地稅局申請復(fù)議。８月7日，縣地稅局以未書面提交復(fù)議申請為由，書面作出拒絕受理的決定。8月10日，該企業(yè)向縣人民法院提起訴訟。要求：①撤銷稅務(wù)行政處理決定，退還全部稅款；②撤銷稅務(wù)行政處罰決定，③提出賠償要求，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償直接損失30000元與影響生產(chǎn)經(jīng)營的間接損失70000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：1、納稅人在本案中存在哪些問題？2、稅務(wù)機(jī)關(guān)在本案中存在哪些問題？3、納稅人的訴訟請求是否合法？答案：1、納稅人在本案中存在的問題：（1）企業(yè)不得以事前未發(fā)通知而拒絕檢查。根據(jù)規(guī)定，舉報(bào)案件的稽查，事前可不通知納稅人。（2）申請檢查人員回避的理由不充分，申請回避的檢查人員應(yīng)與被查對象有近親屬關(guān)系，而非一般的親戚關(guān)系。（3）隱瞞銷售收入，造成少繳稅款行為，違反了《征管法》的規(guī)定，已經(jīng)構(gòu)成偷稅。2、稅務(wù)機(jī)關(guān)在本案中存在的問題：（1）處罰時(shí)效不合法，依照《行政處罰法》規(guī)定，行政處罰時(shí)效是兩年。本案只能追征稅款，而不應(yīng)處罰；（2）對法人處10000元以上罰款，必須下達(dá)告知書，告知納稅人有要求聽證的權(quán)利。（3）稅收保全措施違法，納稅人未發(fā)生明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)采取稅收保全措施。（4）采取稅收保全措施應(yīng)該經(jīng)過縣地稅局局長批準(zhǔn)，稽查局長無權(quán)批準(zhǔn)。（5）在扣押企業(yè)商品時(shí)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行。應(yīng)該通知企業(yè)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人到場，而不應(yīng)通知企業(yè)財(cái)務(wù)人員，違反了《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第六十三條的規(guī)定。（6）本案保存商品金額超過所欠繳的稅款及滯納金的金額，采取稅收保全措施只限于扣押查封相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款以及滯納金的部分，對于罰款應(yīng)當(dāng)申請法院執(zhí)行。（7）解除扣押查封時(shí)間不及時(shí)，納稅人在交清稅款后的24小時(shí)內(nèi)，應(yīng)當(dāng)解除保全，本案7月23日交清稅款，拖至25日已經(jīng)明顯超過時(shí)限。（8）在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過程中，縣地稅局的處理不正確?！缎姓?fù)議法》第十一條規(guī)定申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請，縣地稅局以“未書面提交復(fù)議申請”為由，作出拒絕受理的決定不對。（9）縣地稅局收到復(fù)議申請后，應(yīng)在五日內(nèi)進(jìn)行審查，并書面答復(fù)是否受理復(fù)議申請。本案中，縣地稅局超過期限對是否受理復(fù)議申請作出答復(fù)。3、納稅人的訴訟請求是否合法問題：（1）“撤銷稅務(wù)行政處理決定，退還全部稅款”的訴訟請求不合理，依照《稅收征管法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追繳稅款；（2）“撤銷稅務(wù)行政處罰決定”的訴訟請求合理，原因一是納稅人的違法行為已經(jīng)超過處罰的追訴時(shí)效；二是稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處過程中的查處程序違法；（3）提出賠償要求的訴訟要求部分合理，其中，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償其直接損失30000元的要求是合理的，至于影響生產(chǎn)經(jīng)營的70000元是間接損失，依照《國家賠償法》規(guī)定，不屬于賠償范圍。（二）某市地稅局接到群眾舉報(bào)，稱該市某酒家有偷稅行為。為獲取證據(jù)，該地稅局派稅務(wù)人員王某等四人扮作食客，到該酒家就餐。餐后索要發(fā)票，服務(wù)人員給開具了一張商業(yè)零售發(fā)票，且將"飯菜"寫成了"煙酒"，當(dāng)稅務(wù)人員問是否可以打折時(shí)，對