2024年度初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試提分卷

2024年度初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試提分卷學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(25題)1.甲糧油公司為增值稅一般納稅人，2021年10月向農(nóng)民收購(gòu)一批大豆，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上往明買價(jià)99190元，從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)花生，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)273000元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的大豆和花生均用于生產(chǎn)食用植物油。已知購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算甲糧油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.99190×9%+273000×9%=33497.1（元）

B.273000÷（1-9%）×9%=27000（元）

C.99190÷（1-9%）×9%=9810（元）

D.99190÷（1-9%）×9%+273000÷（1-9%）×9%=36810（元）

2.甲公司購(gòu)買一幢舊辦公樓，2021年5月12日簽訂合同并付訖全部款項(xiàng)，2021年6月3日入駐辦公樓，2021年7月2日辦理完權(quán)屬變更登記。甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年5月

3.某公司整頓保管期滿會(huì)計(jì)檔案，按規(guī)定編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人訂立意見(jiàn)后銷毀。關(guān)于銷毀會(huì)計(jì)檔案監(jiān)銷人下列表述中，符合法律規(guī)定是()

A.應(yīng)由公司檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷

B.應(yīng)由公司會(huì)計(jì)部門派員單獨(dú)監(jiān)銷

C.應(yīng)由公司檔案部門派員單獨(dú)監(jiān)銷

D.應(yīng)由公司辦公室派員單獨(dú)監(jiān)銷

4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不屬于免稅項(xiàng)目的是（）。

A.縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金B(yǎng).國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)D.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

5.甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額210萬(wàn)元。已知，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.210X20%=420(萬(wàn)元)

B.210X125%X20%=5250(萬(wàn)元)

C.210X50%X20%=21(萬(wàn)元)

D.100X125%X20%+(210-100)x50%X20%=13.5(萬(wàn)元)

6.甲公司2019年度取得銷售收入6000萬(wàn)元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出35萬(wàn)元。已知，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）萬(wàn)元。

A.30B.19C.21D.35

7.2019年11月甲公司職工王某向公司提出帶薪年休假申請(qǐng)。已知王某累計(jì)工作已滿15年，在甲公司工作滿2年且本年度未休年休假。王某依法可享受的當(dāng)年帶薪年休假為（）

A.15天B.0天C.10天D.5天

8.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動(dòng)者可立即解除勞動(dòng)合同，不需事先告知用人單位的是（）。

A.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)的

B.用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全的

C.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的

D.用人單位在勞動(dòng)合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的

9.甲博物館為增值稅一般納稅人，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。2019年11月取得第一道門票收入12.36萬(wàn)元（不含增值稅），內(nèi)設(shè)歷代兵器展取得第二道門票收入61.8萬(wàn)元（含增值稅）。已知，增值稅征收率為3%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲博物館當(dāng)月上述門票收入應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.12.36÷（1+3%）×3%+61.8×3%=2.214（萬(wàn)元）

B.（12.36+61.8）×3%=2.2248（萬(wàn)元）

C.12.36÷（1+3%）×3%=0.36（萬(wàn)元）

D.61.8÷（1+3%）×3%=1.8（萬(wàn)元）

10.下列主體中，屬于非法人組織的是（）。

A.合伙企業(yè)B.有限責(zé)任公司C.基金會(huì)D.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織

11.下列關(guān)于納稅中報(bào)的說(shuō)法中借誤的是（）.

A.納稅申報(bào)包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等方式

B.采用郵寄申報(bào)萬(wàn)式的以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到中報(bào)資料的日期為實(shí)際申報(bào)日期

C.采用數(shù)據(jù)電文申報(bào)的,以稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為申報(bào)日期

D.自行申報(bào)也稱直接申報(bào),是一種傳統(tǒng)的申報(bào)方式

12.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不屬于簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)是（）。

A.收款人名稱B.委托日期C.匯款人簽章D.付款人名稱

13.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月提供運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收入540萬(wàn)元，其中，取得國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)含稅收入100萬(wàn)元。另外取得裝卸搬運(yùn)服務(wù)含稅收入10.6萬(wàn)元。交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率6%，甲企業(yè)本月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是（）。

A.（540+10.6）÷（1+9%）×9%=45.46（萬(wàn)元）

B.（540-100+10.6）÷（1+9%）×9%=37.21（萬(wàn)元）

C.（540-100）÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=36.93（萬(wàn)元）

D.540÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=45.19（萬(wàn)元）

14.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是（）。

A.鄭某與韓某的買賣合同糾紛

B.周某與吳某的監(jiān)護(hù)權(quán)糾紛

C.趙某與錢某的離婚糾紛

D.孫某對(duì)公安機(jī)關(guān)作出的阻止其出境的決定不服引起的糾紛

15.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年12月在原值1000萬(wàn)元的廠房里安裝了一臺(tái)價(jià)值80萬(wàn)元的電梯，已通過(guò)驗(yàn)收并投入使用，該電梯與廠房不可分割，已知房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。甲公司2019年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額為（）

A.12.96萬(wàn)元B.9.072萬(wàn)元C.12萬(wàn)元D.8.4萬(wàn)元

16.甲家具廠的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的家具用于辦公B.委托乙商店代銷家具C.外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房D.外購(gòu)大米用于集體福利

17.下列關(guān)于法人的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.法人即法定代表人

B.法人從事民事活動(dòng)的法律后果由其法定代表人承受

C.法人合并的，其權(quán)利和義務(wù)由合并后的法人享有和承擔(dān)

D.法人開(kāi)始清算時(shí)，其法人資格終止

18.某納稅人應(yīng)在5月17日繳納稅款80萬(wàn)元，逾期未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在5月31日前繳納。但該納稅人直到6月24日才繳納。則該納稅人應(yīng)繳納的滯納金為（）萬(wàn)元。

A.80×0.5‰×40=1.6

B.80×0.5‰×37=1.48

C.80×0.5‰×39=1.56

D.80×0.5‰×38=1.52

19.2019年1月中國(guó)居民張某將一項(xiàng)專利的使用權(quán)提供給甲公司，取得收入50000元，已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅預(yù)扣稅率為20%；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，張某該筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為（）。

A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元

20.商業(yè)承兌匯票丟失，補(bǔ)救方法不被認(rèn)可的是（）

A.聲明作廢B.掛失止付C.普通訴訟D.公示催告

21.未按《會(huì)計(jì)法》的要求設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門可以對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員處以的罰款金額是（）。

A.1000元以上2萬(wàn)元以下

B.2000元以上2萬(wàn)元以下

C.2000元以上5萬(wàn)元以下

D.5000元以上5萬(wàn)元以下

22.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元。甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為180萬(wàn)元。甲公司享受應(yīng)納稅額抵免的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）。

A.18萬(wàn)元B.37.5萬(wàn)元C.11.1萬(wàn)元D.15萬(wàn)元

23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.汽車廠銷售汽車的同時(shí)銷售汽車內(nèi)飾

B.商場(chǎng)銷售空調(diào)的同時(shí)提供安裝服務(wù)

C.商場(chǎng)銷售商品的同時(shí)經(jīng)營(yíng)溜冰場(chǎng)

D.酒店提供住宿的同時(shí)提供機(jī)場(chǎng)接送服務(wù)

24.2021年9月甲酒廠受托為乙酒店加工10噸糧食白酒，乙酒店提供原材料成本500000元，甲酒廠收取不含增值稅加工費(fèi)6000元，甲酒廠同類白酒不含增值稅售價(jià)90000元/噸。已知，消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，1噸=1000千克。計(jì)算甲酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.10x90000x20%+10x1000X2x0.5=190000(元)

B.(500000+60000)÷(1-20%)x20%+10x1000x2x0.5=150000(元)

C.(500000+60000+10x1000X2x0.5)÷(1-20%)x20%=142500(元)

D.500000X20%+10X1000X2X0.5=110000(元)

25.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，不正確的是（）。

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品目的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅資源品目采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收訖銷售款的當(dāng)天

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，為支付首筆貨款或開(kāi)具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售應(yīng)稅資源品目采取分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

二、多選題(20題)26.依照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容有（）。

A.合同審核和訂立B.款項(xiàng)和有價(jià)證券收付C.資本、基金增減D.財(cái)務(wù)收發(fā)、增減和使用

27.甲公司會(huì)計(jì)人員王某填制了一張收款憑證，該憑證必須具備的內(nèi)容有（）

A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要B.所附原始憑證張數(shù)C.單價(jià)D.出納人員簽名或蓋章

28.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡使用的表述中，正確的有（）。

A.記名預(yù)付卡可掛失，可贖回

B.有資金余額但超過(guò)有效期的預(yù)付卡可通過(guò)延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用

C.記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期

D.不記名預(yù)付下有效期可設(shè)置為2年

29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）.

A.企業(yè)所得稅B.印花稅C.土地增值稅D.增值稅

30.下列關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德和會(huì)計(jì)法律制度二者關(guān)系的觀點(diǎn)中，正確的有（）。

A.兩者在內(nèi)容上相互滲透、相互吸收

B.會(huì)計(jì)法律制度是對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德的最低要求

C.違反會(huì)計(jì)法律制度一定違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德

D.違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德也一定違反會(huì)計(jì)法律制度

31.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）

A.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

B.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

C.應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定

D.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

32.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。

A.汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車用于本企業(yè)管理部門

B.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

C.地板生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)實(shí)木地板銷售給經(jīng)銷商

D.百貨商場(chǎng)將金銀首飾零售給消費(fèi)者

33.下列各項(xiàng)中可稱為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有()。

A.發(fā)明B.礦藏C.建筑物D.天然氣

34.下列關(guān)于仲裁的表述中，不正確的是()。

A.仲裁裁決僅對(duì)有過(guò)錯(cuò)的一方有約束力

B.關(guān)于收養(yǎng)的糾紛，可以提起仲裁

C.仲裁機(jī)構(gòu)是國(guó)家行政機(jī)關(guān)

D.仲裁以雙方當(dāng)事人自愿協(xié)商為基礎(chǔ)

35.根據(jù)稅收征收管理法律制度旳規(guī)定,納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)旳下列行政行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議旳有()。

A.確認(rèn)合用稅率B.制定詳細(xì)貫徹貫徹稅收法規(guī)旳規(guī)定C.罰款D.加收滯納金

36.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有（）。

A.工業(yè)噪聲B.圖體廢物C.大氣污染物D.水污染物

37.依照會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，單位下列業(yè)務(wù)中，可以委托代理記賬機(jī)構(gòu)辦理有（）。

A.審核原始憑證B.登記會(huì)計(jì)賬簿C.辦理納稅申報(bào)D.編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

38.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶

B.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給聯(lián)營(yíng)單位

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于本單位集體福利

D.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東

39.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，Ⅲ類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶可以辦理的有（）

A.存取現(xiàn)金B(yǎng).限額消費(fèi)和繳費(fèi)C.限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金D.購(gòu)買投資理財(cái)產(chǎn)品

40.居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的有()。

A.王某從英國(guó)取得所得

B.林某從出版社取得稿酬所得1萬(wàn)元

C.李某從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得

D.張某2016年度取得所得15萬(wàn)元

41.關(guān)于張某擬一次性購(gòu)買金額為20000元的多用途預(yù)付卡的下列表述中，正確的有（）

A.張某可以購(gòu)買4張單張金額為5000元的記名預(yù)付卡

B.張某應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并提供有效身份證件

C.張某可以使用信用卡購(gòu)買

D.張某可以購(gòu)買20張單張金額為1000元的不記名預(yù)付卡

42.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)合同解除的下列情形中，用人單位應(yīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動(dòng)提出并與用人單位協(xié)商一致而解除的勞動(dòng)合同的

B.勞動(dòng)者提前30日以書面形式通知用人單位的的勞動(dòng)合同的

C.勞動(dòng)者因用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬而解除勞動(dòng)合同的

D.以完成一定工作任務(wù)而解除勞動(dòng)合同的

43.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列表述正確的有（）。

A.商業(yè)匯票出票人在票面上記載附條件支付委托的,所附條件不影響票據(jù)的效力

B.商業(yè)匯票的背書人附條件背書的,所附條件不影響背書行為的效力

C.商業(yè)匯票的保證人附條件保證的,所附條件不影響票據(jù)保證行為的效力

D.商業(yè)匯票的付款人附條件承兌的,所附條件不影響承兌行為的效力

44.有關(guān)正確使用會(huì)計(jì)記錄文字，下列表述正確的有（）.

A.民族自治地區(qū)的企業(yè)可以只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫?.種民族文字進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄

B.在我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè),會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字

C.在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)，可以只使用其本國(guó)文字進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄

D.在我國(guó)境內(nèi)的各類單位會(huì)計(jì)記錄均應(yīng)當(dāng)使用中文

45.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于簽發(fā)銀行承兌匯票的表述中，正確的有（）。

A.出票人應(yīng)在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶

B.出票人可簽發(fā)單張出票金額為500萬(wàn)元的紙質(zhì)匯票

C.出票人簽發(fā)電子匯票，應(yīng)具備企業(yè)網(wǎng)上銀行等電子服務(wù)渠道

D.出票人簽發(fā)電子匯票，應(yīng)與銀行簽訂《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議》

三、判斷題(20題)46.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代為權(quán)，可以免除欠繳稅款納稅人尚未履行納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

47.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)須永久保存。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

48.房屋出租不屬于契稅的征稅范圍。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

49.會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分應(yīng)不少于90學(xué)分。

A.正確B.錯(cuò)誤

50.某卷煙廠通過(guò)自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

51.企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出，資本性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

52.林某欠繳稅款4000元,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納,為防止國(guó)家稅款流失,稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了其一批價(jià)值4600元的商品,準(zhǔn)備依法進(jìn)行變賣,以變賣所得抵繳稍款,稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法正確。()

A.正確B.錯(cuò)誤

53.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按銷售全額征收消費(fèi)稅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

54.因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶，自開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

55.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)自行銷毀重要空白票據(jù)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

56.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，無(wú)須繳納罰款和加處罰款，可以直接申請(qǐng)行政復(fù)議。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

57.網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)不可以成為法律關(guān)系的客體。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

58.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為繳納增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)日。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

59.資源稅納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，于移送時(shí)繳納資源稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

60.屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行有權(quán)停止其全部支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

61.醫(yī)療器械公司直接進(jìn)口供殘疾人專用的輪椅，免征增值稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

62.一張?jiān)紤{證所列支出需要由兩個(gè)以上單位共同承擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證單位開(kāi)具原始憑證分割單給其她應(yīng)共同承擔(dān)單位。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

63.銀行存款利息不征收增值稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

64.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

65.勞動(dòng)者因職業(yè)病請(qǐng)求用人單位給予工傷保險(xiǎn)待遇發(fā)生的糾紛，屬于勞動(dòng)爭(zhēng)議。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

1.A取得（開(kāi)具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.A購(gòu)置存量房，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月。

3.A依照規(guī)定，銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由單位檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核會(huì)計(jì)檔案銷毀程序。教材P59倒數(shù)第七行有明確規(guī)定。基本知識(shí)，應(yīng)當(dāng)掌握。

4.A”省級(jí)”人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A的級(jí)別不夠，不屬于免稅項(xiàng)目。

5.D2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=100X125%X20%+(210-100)x50%X20%=13.5(萬(wàn)元)。自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅:對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅.

6.C扣除限額1=35×60%=21（萬(wàn)元），扣除限額2=6000×5‰=30（萬(wàn)元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為21萬(wàn)元。

7.C職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。

8.B選項(xiàng)ACD：屬于勞動(dòng)者可“隨時(shí)通知”解除勞動(dòng)合同的情形。

9.D（1）增值稅一般納稅人提供“文化服務(wù)”，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅；（2）博物館取得的第一道門票收入免征增值稅，第二道門票收入應(yīng)依法納稅。

10.A非法人組織是指不具有法人資格，但是能夠依法以自己的名義從事民事活動(dòng)的組織。包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等。

11.B采用郵省中報(bào)方式的以寄出的郵微日期為實(shí)際中報(bào)日期。

12.D簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng):表明“信匯“或"電匯"的字樣:無(wú)條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱:匯款人名稱:匯入地點(diǎn)、匯入行名稱:匯出地點(diǎn)、匯出行名稱:委托日期:匯款人簽章。

13.C本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。（1）國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)所得，免征增值稅，因此甲企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)收入應(yīng)繳納增值稅的含稅收入為（540-100）萬(wàn)元，且應(yīng)當(dāng)進(jìn)行價(jià)稅分離。（2）甲企業(yè)提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)按物流輔助服務(wù)繳納增值稅，且應(yīng)當(dāng)進(jìn)行價(jià)稅分離。（3）題目已知交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率6%，甲企業(yè)本月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=（540-100）÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=36.93（萬(wàn)元）。故本題選擇選項(xiàng)C。

14.A（1）選項(xiàng)BC：屬于人身關(guān)系糾紛，不能提請(qǐng)仲裁；（2）選項(xiàng)D：屬于行政爭(zhēng)議糾紛，不能提請(qǐng)仲裁。

15.B房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。甲公司2019年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=（1000+80）×（1-30%）×1.2%=9.072萬(wàn)元。

16.B將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷視同銷售，征收增值稅。（B正確）將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不視同銷售。（AC錯(cuò)誤）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)視同銷售，這里不包括外購(gòu)的情況（C錯(cuò)誤項(xiàng)）

17.C本題考查法人。法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的“組織”，法定代表人是代表法人從事民事活動(dòng)的“負(fù)責(zé)人”，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。法定代表人以法人名義從事的民事活動(dòng)，其法律后果由法人承受，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。法人合并的，其權(quán)利和義務(wù)由合并后的法人享有和承擔(dān)，選項(xiàng)C正確。清算期間法人存續(xù)，清算結(jié)束并完成法人注銷登記時(shí)，法人終止，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

18.D(1)對(duì)存在欠稅行為的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令其先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。(2)滯納金按日加收，日收取標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款的萬(wàn)分之五。加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。(3)本題中納稅人滯納稅額的期限為5月18日至6月24日，共計(jì)38天，則應(yīng)加收的滯納金=80×0.5%×38=1.52(萬(wàn)元)。故選D。

19.D特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額x20%=50000x（1-20%）x20%=8000元。

20.A票據(jù)喪失后、可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。

21.B未按《會(huì)計(jì)法》的要求設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對(duì)單位并處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款。

22.D環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。180×25%-300×10%=15萬(wàn)元。

23.B本題考查混合銷售和兼營(yíng)?；旌箱N售行為中同時(shí)存在銷售貨物和服務(wù)，汽車廠銷售汽車的同時(shí)，銷售汽車內(nèi)飾，兩項(xiàng)都是銷售貨物，不屬于混合銷售，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。商場(chǎng)銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)，屬于混合銷售，選項(xiàng)B正確。商場(chǎng)銷售商品的同時(shí)經(jīng)營(yíng)溜冰場(chǎng)并非同一銷售行為，不屬于混合銷售，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。酒店提供住宿的同時(shí)提供機(jī)場(chǎng)接送服務(wù)，兩項(xiàng)行為都是服務(wù)，不屬于混合銷售，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。故本題選擇選項(xiàng)B。

24.A(1)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅:本題存在受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，不需要組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，選項(xiàng)BCD排除。(2)白酒的消費(fèi)稅實(shí)行復(fù)合計(jì)征，應(yīng)納消費(fèi)稅額=受托方同類消費(fèi)品不含稅銷售額X消費(fèi)稅比例稅率+委托加工數(shù)量X消費(fèi)稅定額稅率。

25.B

26.BCD款項(xiàng)和有價(jià)證券收付，資本、基金增減，財(cái)務(wù)收發(fā)、增減和使用均屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。合同審核和訂立不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。

27.ABD記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。記賬憑證必須具備以下內(nèi)容:（1）填制憑證的日期（2）憑證編號(hào)（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要（4）會(huì)計(jì)科目（5）金額;（6）所附原始憑證張數(shù)（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名或者蓋章。。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。因此答案選ABD，C為原始憑證需要記載的事項(xiàng)。

28.ABC選項(xiàng)AC:記名傾付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期。選項(xiàng)B:超過(guò)有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，可通過(guò)延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用。選項(xiàng)D:不記名預(yù)付卡有效期不得少于3年。

29.BC計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

30.ABC由于會(huì)計(jì)法律制度是對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德的最低要求，因此違反會(huì)計(jì)法律制度一定違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德，故C正確；違反會(huì)計(jì)法律制度一定違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德，違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德不一定違反會(huì)計(jì)法律制度，故D錯(cuò)誤。

31.ABCD應(yīng)稅污染物的計(jì)稅依據(jù)，按照下列方法確定：1.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定。2.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定。3.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定。4.應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。

32.ACD選項(xiàng)B：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費(fèi)稅。

33.ABCD法律關(guān)系的客體包括物、人身人格、非物質(zhì)財(cái)富和行為。物可以是自然物，如土地、礦藏、水流、森林；也可以是人造物，如建筑、機(jī)器、各種產(chǎn)品等；既可以是有固定形態(tài)的，也可以是沒(méi)有固定形態(tài)的，如天然氣、電力等；著作、發(fā)明、發(fā)現(xiàn)、設(shè)計(jì)屬于非物質(zhì)財(cái)富。

34.ABC仲裁裁決對(duì)雙方都有約束力；關(guān)于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛等不能提起仲裁；仲裁機(jī)構(gòu)是民間性的組織。

35.ACD根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則旳規(guī)定,復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對(duì)詳細(xì)行政行為不服提出旳行政復(fù)議申請(qǐng),即對(duì)抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議旳受理范圍。選項(xiàng)ACＤ均可申請(qǐng)行政復(fù)議；選項(xiàng)B不可以申請(qǐng)行政復(fù)議。故選ＡCD。

36.ABCD環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍:大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲(工業(yè))等應(yīng)稅污染物。

37.ABCD題目中四個(gè)選項(xiàng)，均屬于代理記賬機(jī)構(gòu)可以從事業(yè)務(wù)范疇。

38.ABD（1）選項(xiàng)ABD：一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于“投資、分配、贈(zèng)送”，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。（2）選項(xiàng)C：購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不屬于視同銷售貨物的情形，同時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

39.BCⅢ類戶可以辦理限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)。經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)面對(duì)面確認(rèn)身份的，Ⅲ類戶還可以辦理非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)。因此答案為BC。

40.ACD納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬(wàn)元以上的；(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；(3)從中國(guó)境外取得所得的；(4)取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

41.BD由于單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)1000元，因此AD是可以的；個(gè)人或單位購(gòu)買記名預(yù)付卡或一次性購(gòu)買不記名預(yù)付卡1萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件，本次購(gòu)買金額為2萬(wàn)元，因此需要提供有效身份證件，B正確；購(gòu)卡人不得使用信用卡購(gòu)買預(yù)付卡，因此C錯(cuò)誤。

42.CD

43.BC(1)選項(xiàng)A