醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度

xxxxxxx醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度一、為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為和會(huì)計(jì)工作秩序，發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，特制定本制度。財(cái)產(chǎn)物資管理財(cái)產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資（藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料）等，醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口負(fù)責(zé)”原則，財(cái)產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。一、固定資產(chǎn)的管理1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：集團(tuán)規(guī)定單位價(jià)值或者整批價(jià)值在2000元以上,使用時(shí)間超過一年的設(shè)備。2.固定資產(chǎn)的分類：房屋及建筑物、醫(yī)療設(shè)備、交通工具、其他。3.固定資產(chǎn)管理要求(l）配備相應(yīng)的管理人員，建立健全各項(xiàng)管理制度。(2）建立健全管理三級(jí)帳、卡制度，即財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬，財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺(tái)帳。（3）實(shí)行責(zé)任制管理：貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情況報(bào)告制度。(4）財(cái)產(chǎn)物資管理部門與財(cái)會(huì)部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)，做到賬實(shí)相符，帳帳相符。（5）固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財(cái)力可能，要進(jìn)行科學(xué)論證，防止盲目購置，同時(shí)對(duì)新購進(jìn)的設(shè)備要及時(shí)開展成本核算，防止設(shè)備閑置，造成資金投資浪費(fèi)。(6）房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報(bào)醫(yī)院審批。(7）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈(zèng)、報(bào)廢必須先報(bào)醫(yī)院審批，按有關(guān)規(guī)定報(bào)財(cái)務(wù)部門登記后，方可處置。（8）對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4、固定資產(chǎn)折舊年限及方法：折舊取用平均年限法，醫(yī)療設(shè)備按8年計(jì)提折舊，辦公設(shè)備及交通工具按5年計(jì)提折舊。5、固定資產(chǎn)申購審批程序重要的設(shè)備由醫(yī)院醫(yī)品部或?qū)W科主任提出計(jì)劃，經(jīng)醫(yī)院CEO核實(shí)，交集團(tuán)總部醫(yī)療用品部，集團(tuán)總部醫(yī)療用品部根據(jù)醫(yī)院計(jì)劃，預(yù)估設(shè)備價(jià)格，交集團(tuán)總裁審批后，簽訂購銷合同再行采購。同時(shí)公司醫(yī)療用品部應(yīng)作相應(yīng)的登記及定期的檢查管理。6、固定資產(chǎn)的增加：分類辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)醫(yī)療設(shè)備經(jīng)驗(yàn)收合格后填具《醫(yī)療設(shè)備驗(yàn)收單》。（見附件）其他固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收合格后填具《固定資產(chǎn)增加單》，詳細(xì)注明有關(guān)情況，原件交財(cái)務(wù)入賬。（見附件）7、固定資產(chǎn)報(bào)廢：填具《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》，填寫報(bào)廢原因、殘值額。醫(yī)院醫(yī)品部或行政部會(huì)同技術(shù)、財(cái)務(wù)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，在《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》上簽署意見，報(bào)主管院長審核。對(duì)于單批原值2萬元以下的固定資產(chǎn)，醫(yī)院自行處置。2萬元以上5萬元以下的固定資產(chǎn)處置，報(bào)片區(qū)CEO批準(zhǔn)，原值超過5萬元以上的，片區(qū)CEO審批后，報(bào)集團(tuán)醫(yī)療用品中心總監(jiān)（醫(yī)療設(shè)備）財(cái)務(wù)中心總監(jiān)審核后，由集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。醫(yī)療設(shè)備/器械報(bào)損（廢）審批單見附件8、固定資產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥：即固定資產(chǎn)在各合伙人醫(yī)院之間調(diào)整，要填具《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，調(diào)出醫(yī)院內(nèi)部流程審批完，后經(jīng)調(diào)入醫(yī)院簽收，再報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核。二、庫存物資的管理庫存物資要按照計(jì)劃采購，定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。1.要合理的確定儲(chǔ)備定額，既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。2.建立庫存物資的購買、驗(yàn)收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)庫存物資的清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，緒塞漏洞，保證物資的安全和完整。4.加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的實(shí)物管理，對(duì)在用的低值易耗品采用“定額配置，以舊換新”等管理辦法。三、藥品的管理藥品的管理要遵循“計(jì)劃采購、定額管理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)’的原則。必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計(jì)算藥品綜合差價(jià)率，核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和已實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價(jià)。 據(jù)必須真實(shí)、合法、完整，支出票據(jù)上記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。具體支出報(bào)銷程序如下：流程圖：業(yè)務(wù)院長審核財(cái)務(wù)主任審核歸檔出納付款CEO審核財(cái)務(wù)主任審核會(huì)計(jì)審核部門負(fù)責(zé)人審核業(yè)務(wù)院長審核財(cái)務(wù)主任審核歸檔出納付款CEO審核財(cái)務(wù)主任審核會(huì)計(jì)審核部門負(fù)責(zé)人審核申請(qǐng)人填單費(fèi)用的支付涉及的費(fèi)用管理主要有：辦公用品管理、業(yè)務(wù)接待費(fèi)的管理、車輛管理、市場費(fèi)用管理、廣告宣傳費(fèi)用管理及差旅費(fèi)用管理。A、辦公用品管理：1、用品采購部門為醫(yī)院行政辦公室，其他部門無權(quán)自行采購物資。各部門所需的辦公用品，根據(jù)辦公需要，由使用人提出，部門負(fù)責(zé)人審核后，交行政部門（采購部門）進(jìn)行庫存分析，價(jià)值在100元以下由財(cái)務(wù)部審核后即可，價(jià)值在100元以上需醫(yī)院CEO審核后方可進(jìn)行采購。2、行政部對(duì)采購的辦公用品的質(zhì)量進(jìn)行審核，并填寫入庫單。3、行政部要做好辦公用品的收發(fā)工作，發(fā)放的辦公用品按實(shí)物、部門做好臺(tái)帳登記工作，每月按領(lǐng)用部門做好收發(fā)存報(bào)表，并在3號(hào)前上報(bào)財(cái)務(wù)部。4、辦公用品一律實(shí)行先申請(qǐng)后采購，無申購單財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕付款。B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理：1、業(yè)務(wù)管理費(fèi)是醫(yī)院經(jīng)營管理中必須開支的各種應(yīng)酬活動(dòng)支出，按集團(tuán)財(cái)務(wù)核算口徑進(jìn)行歸集同，招待費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理。2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用范圍：2.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)是為滿足醫(yī)院經(jīng)營需要而必須開支的各種餐費(fèi)、禮品信各種娛樂活動(dòng)支出，招待費(fèi)對(duì)象為業(yè)務(wù)單位來客。2.2內(nèi)部員工相互交流盡量在食堂就餐。2.3業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支要嚴(yán)格按照程序辦理，開支前申請(qǐng)，確定標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)CEO或CEO指定人員批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.4標(biāo)準(zhǔn):一般來客人平均不超過50元，陪客人數(shù)不超過2人。使用業(yè)務(wù)招待費(fèi)單次金額10000（含）以下的由醫(yī)院CEO批準(zhǔn)，10000元以上要上報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。2.5程序：業(yè)務(wù)招待人員原則上應(yīng)事先到行政部領(lǐng)業(yè)務(wù)招待請(qǐng)款單，報(bào)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)后可施行。特殊情況必須向批準(zhǔn)人提前口頭聲明，獲準(zhǔn)后方可施行，事后補(bǔ)辦手續(xù)，否則財(cái)務(wù)部予以拒絕報(bào)銷。2.6業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)招待任務(wù)完成之后須及時(shí)（24小時(shí)之內(nèi)）憑請(qǐng)款單和招待費(fèi)用的正式發(fā)票（必須由批準(zhǔn)人和經(jīng)手人簽名）到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。收據(jù)和白條一律拒絕報(bào)銷。超過10天的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得到財(cái)務(wù)報(bào)帳，以免遭拒絕。2.7公司市場部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用按本規(guī)定執(zhí)行。2.8補(bǔ)品、禮金原則上由兩人經(jīng)手，特殊情況要經(jīng)密封后一人送出。C、市場費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)的管理：廣告費(fèi)是指投放到媒體、報(bào)紙、戶外墻體宣傳、車身宣傳所包含的總費(fèi)用支出，不包含各種優(yōu)惠、折扣及免費(fèi)金。1.廣告費(fèi)預(yù)算：1.1醫(yī)院年度廣告支出應(yīng)于前一年12月由市場部提出廣告費(fèi)預(yù)算計(jì)劃報(bào)告，廣告費(fèi)預(yù)算計(jì)劃報(bào)告要根據(jù)年度內(nèi)醫(yī)院具體類型的廣告方案制訂。1.2財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總體預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)審核市場部廣告預(yù)算計(jì)劃，并根據(jù)具體推廣計(jì)劃取舍推銷計(jì)劃，增減廣告費(fèi)支出。1.3CEO綜合審核，根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、行動(dòng)方案確定廣告投向和投入計(jì)劃，調(diào)整廣告預(yù)算，與集團(tuán)總體目標(biāo)保持一致。2、廣告投放與總結(jié)：2.1投放廣告須簽訂廣告投放合同，合同須明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。合同的簽批程序按合同管理辦法執(zhí)行。2.2廣告投放后，要跟綜監(jiān)督，一是投放量的監(jiān)督，各單位要設(shè)定監(jiān)播員監(jiān)督每天媒體投放量、投放時(shí)段、版面，并做好監(jiān)播記錄。2.3財(cái)務(wù)部根據(jù)廣告合同、月度廣告投放計(jì)劃審批表、監(jiān)播記錄及市場部填報(bào)的付款申請(qǐng)單付款。戶外墻體、車身廣告要根據(jù)合同、樣本及實(shí)際丈量或驗(yàn)收資料付款。2.4季末由市場部、財(cái)務(wù)部組織對(duì)廣告投放結(jié)果進(jìn)行分析，具有明顯促銷作用的廣告可增加投放，無效果的廣告要減少投放，以便及時(shí)調(diào)整廣告促銷計(jì)劃。3、各項(xiàng)促銷活動(dòng)優(yōu)惠，原則上不計(jì)入廣告預(yù)算范圍內(nèi)，但每項(xiàng)優(yōu)惠活動(dòng)開展前，要制訂具體優(yōu)惠計(jì)劃、具體操作辦法、部門溝通及協(xié)作流程，方案制訂前要經(jīng)財(cái)務(wù)、CEO共同商量，方案執(zhí)行過程中要從嚴(yán)管理，做到手續(xù)齊全，防止舞弊行為，方案結(jié)束后要匯總總結(jié)，核算本次活動(dòng)優(yōu)惠總額，促銷增加營業(yè)額，評(píng)估本次活動(dòng)經(jīng)濟(jì)效益，并報(bào)集團(tuán)總裁備案，同時(shí)抄送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心作為年度廣告總支出的參考依據(jù)。D、差旅費(fèi)管理：對(duì)差旅縱虎歸山的開支，應(yīng)嚴(yán)格按集團(tuán)《差旅費(fèi)管理制度》執(zhí)行，出差前申請(qǐng)，明確出差目的、任務(wù)、時(shí)間、地點(diǎn)，按規(guī)定選擇乘坐交通工具，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)，凡出差過程中招待客戶，應(yīng)先申請(qǐng)后開支。財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查一、醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料進(jìn)行收集和分析。二、財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運(yùn)用情況。三、醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財(cái)經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理、資金使用，以及醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。四、公司財(cái)務(wù)部向CEO每天上報(bào)資金流量日?qǐng)?bào)表。

資金流量日?qǐng)?bào)表，分現(xiàn)金和不同銀行賬戶報(bào)告前日余額、本日收入、本日支出、本日余額等資料。

五、公司財(cái)務(wù)部向CEO每月上報(bào)費(fèi)用開支表。

費(fèi)用開支月報(bào)表，分部門、按費(fèi)用項(xiàng)目，報(bào)告費(fèi)用開支的金額，并注明各部門和各費(fèi)用項(xiàng)目的本月合計(jì)、本年合計(jì)，與月度資金預(yù)算差異超過20%的，要注明并說明原因。

財(cái)務(wù)部門崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)主任職責(zé)在CEO領(lǐng)導(dǎo)下，主持本部日常工作，負(fù)責(zé)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作。1、負(fù)責(zé)全院財(cái)務(wù)核算工作2、負(fù)責(zé)全院財(cái)務(wù)管理工作2.1負(fù)責(zé)全院收入保全。2.2負(fù)責(zé)全院成本、費(fèi)用的開支管理與控制；2.3負(fù)責(zé)全院資金管理；2.4負(fù)責(zé)全院財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督管理2.5財(cái)務(wù)管理制度的建立，負(fù)責(zé)全院財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、制度化建設(shè)；2.6負(fù)責(zé)全院財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確提供；2.7參與合同的簽定，負(fù)責(zé)合同付款的審核及合同檔案保管；3、負(fù)責(zé)全院內(nèi)控制度建立與推行3.1預(yù)算控制3.2收入控制3.3支出控制,建立健全支出管理制度3.4貨幣資金控制3.5藥品及庫存物資控制3.6固定資產(chǎn)管理3.7債權(quán)和債務(wù)管理3.8工程項(xiàng)目控制3.9對(duì)外投資控制3.10財(cái)務(wù)電子信息化控制3.11監(jiān)督檢查4、負(fù)責(zé)全院的納稅及稅收管理工作4.1及時(shí)了解國家稅收政策，積極學(xué)習(xí)國家的稅收法規(guī)，及時(shí)了解掌握國家會(huì)計(jì)政策和制度的動(dòng)態(tài)，同時(shí)應(yīng)積極將稅收政策法規(guī)向單位員工、領(lǐng)導(dǎo)宣傳、告知；4.2在符合會(huì)計(jì)制度和新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，采取不同的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理手段，將成本費(fèi)用向有利于節(jié)稅的方面轉(zhuǎn)化，以降低稅收負(fù)擔(dān)。4.3用不同的會(huì)計(jì)處理方法，延期納稅；4.4在稅法允許的范圍內(nèi)，通過運(yùn)用成本、費(fèi)用分?jǐn)偱c列支方法，充分預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失，運(yùn)用不同的渠道進(jìn)行節(jié)稅，盡量縮小稅基；同時(shí)，已發(fā)生的費(fèi)用要及時(shí)核銷入帳，注意取得合法憑證，以減少不必要的罰款和滯納金支出。4.5做好日常的基礎(chǔ)工作，如對(duì)原始票據(jù)的審核、按規(guī)定時(shí)間、金額申報(bào)納稅等等，以防止人為因素造成的稅收損失。4.6．利用其他一些方法進(jìn)行避稅，如利用稅法的一些盲點(diǎn)、財(cái)務(wù)管理過程中的投資、籌資環(huán)節(jié)等等。5、外聯(lián)工作負(fù)責(zé)與稅務(wù)、工商、物價(jià)、醫(yī)保、銀行等各機(jī)關(guān)職能部門外聯(lián)工作；二、會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)1、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的規(guī)范負(fù)責(zé)全院財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的審核、整理、裝訂及存檔；2、核算工作2.1.負(fù)責(zé)費(fèi)用及相關(guān)往來的核算工作；2.2按日負(fù)責(zé)收入及相關(guān)往來的核算工作；2.3負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、低值易耗品的確認(rèn)、計(jì)量；負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫情況的監(jiān)督，督促各部門建立實(shí)物臺(tái)帳、并定期不定期的進(jìn)行盤點(diǎn)；并對(duì)該類資產(chǎn)的使用情況，維修、保養(yǎng)狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)督管理；2.4負(fù)責(zé)日常費(fèi)用報(bào)銷初審及按固定資產(chǎn)、低值易耗品采購合同對(duì)其付款及往來結(jié)算進(jìn)行初審；2.5負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的填具、匯集、審核并上報(bào)財(cái)務(wù)主任；2.6成本核算工作a．負(fù)責(zé)醫(yī)用存貨（包括藥品、材料、器械及配鏡等）的價(jià)值核算；b．負(fù)責(zé)全院成本核算工作；c.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告中與成本相關(guān)表格的數(shù)據(jù)填具3、資產(chǎn)管理3.1負(fù)責(zé)全院醫(yī)用存貨的實(shí)物監(jiān)管、督促各部門建立實(shí)物臺(tái)帳、并定期盤點(diǎn)；3.2負(fù)責(zé)HIS系統(tǒng)里存貨庫存管理，確保HIS系統(tǒng)存貨與財(cái)務(wù)系統(tǒng)存貨數(shù)據(jù)保持一致；3.3督促所有藥品及庫存物資必須經(jīng)過驗(yàn)收入庫才能領(lǐng)用；不經(jīng)驗(yàn)收入庫，一律不準(zhǔn)辦理資金結(jié)算。3.4督促建立高值耗材的領(lǐng)、用、存輔助賬。4、成本管理4.1負(fù)責(zé)監(jiān)督醫(yī)用存貨的采購驗(yàn)收入庫及根據(jù)合同對(duì)采購付款的初審；4.2負(fù)責(zé)醫(yī)用存貨采購合同的管理；4.3負(fù)責(zé)提供醫(yī)療、藥品、配鏡成本的分析數(shù)據(jù)并建立單病種標(biāo)準(zhǔn)成本；5、財(cái)務(wù)管理工作5.1負(fù)責(zé)費(fèi)用開支的分析、監(jiān)督、控制與管理；5.2負(fù)責(zé)合同管理及往來的核算、分析、管理與對(duì)帳工作；5.3負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金盤點(diǎn)核查工作，不定期抽查庫存現(xiàn)金；隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。保證貨幣資金賬賬、賬實(shí)相符。6、納稅申報(bào)及其他工作6.1負(fù)責(zé)全院納稅申報(bào)工作；6.2負(fù)責(zé)完成財(cái)務(wù)主任安排的其他工作。三、出納崗位職責(zé):1、資金管理1.1負(fù)責(zé)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的管理，按日登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，核對(duì)庫存現(xiàn)金，做到貨幣資金日清月結(jié)；1.2負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的安全，負(fù)責(zé)與主管會(huì)計(jì)核對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款余額；按月及時(shí)與各開戶行進(jìn)行對(duì)帳，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證帳帳相符、帳實(shí)相符；1.3負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)；按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)，必須開具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時(shí)、完整入賬；貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理資金支付手續(xù)；及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬，不得坐支。按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算；定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況；加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶；1.4負(fù)責(zé)督促各部門做好資金使用計(jì)劃申報(bào)工作；1.5負(fù)責(zé)全院資金收支的分析與管理；1.6負(fù)責(zé)資金流量日?qǐng)?bào)表和收入日?qǐng)?bào)表的填報(bào)，按質(zhì)按量按時(shí)上報(bào)集團(tuán)；2、票據(jù)管理2.1簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。2.2負(fù)責(zé)各類發(fā)票、收據(jù)等收入票據(jù)的統(tǒng)一管理，建立健全領(lǐng)、繳、銷制度。對(duì)收入票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。2.3

財(cái)務(wù)印鑒等要管理好，嚴(yán)守保險(xiǎn)柜密碼，鑰匙不得轉(zhuǎn)交他人代辦，遇有特殊情況離崗經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，安排他人交接。3、其他做好財(cái)務(wù)保密工作，完成財(cái)務(wù)主任安排的其他工作。四、收銀主管崗位職責(zé)：1、負(fù)責(zé)全院收費(fèi)工作1.1熟悉醫(yī)院收費(fèi)價(jià)格體系，熟悉收費(fèi)的全部流程，包括優(yōu)、免、退費(fèi)審批程序，嚴(yán)格按醫(yī)院收費(fèi)管理制度負(fù)責(zé)全院的收費(fèi)工作；1.2審核醫(yī)生所開收費(fèi)單據(jù)，包括單據(jù)里的收費(fèi)明細(xì)項(xiàng)目、計(jì)量單位、計(jì)價(jià)金額，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)反饋給開單醫(yī)生進(jìn)行修改，按醫(yī)生修改后的單據(jù)收取費(fèi)用，確保所收營業(yè)款準(zhǔn)確無誤；1.3對(duì)所收鈔票的真假進(jìn)行識(shí)別，不收假錢。1.4負(fù)責(zé)所收營業(yè)款的安全，并按日上交出納交存銀行；1.5做好預(yù)收款的管理工作，熟悉各病種收費(fèi)情況，對(duì)預(yù)收款額及時(shí)作出評(píng)估，預(yù)收金低于500元的要及時(shí)通知相關(guān)部門補(bǔ)充預(yù)收金，對(duì)不能及時(shí)補(bǔ)繳者要通知相關(guān)部門采取防損措施，防止欠費(fèi)發(fā)生。2、實(shí)時(shí)監(jiān)控收銀員收款、交款情況，預(yù)交款結(jié)算校驗(yàn)；每日核對(duì)預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況。3、管理收銀員領(lǐng)用的備用金，負(fù)責(zé)兌換零錢，保證收費(fèi)需要，協(xié)調(diào)收銀的一切工作，確保全院的收費(fèi)暢通。4、每日進(jìn)行門診收費(fèi)票據(jù)、預(yù)交金收據(jù)、住院結(jié)算收據(jù)和在院病人醫(yī)療、藥費(fèi)明細(xì)賬的核對(duì)，填寫收銀日?qǐng)?bào)表，收入金額做到賬實(shí)相符、附件齊全；5、負(fù)責(zé)管理收銀處領(lǐng)用的收據(jù)、發(fā)票、收款專用章的保管。6、其他6.1負(fù)責(zé)收費(fèi)系統(tǒng)的一般維護(hù)，對(duì)收費(fèi)系統(tǒng)發(fā)生的問題或狀況及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任；6.2保持收銀臺(tái)面的整潔及負(fù)責(zé)收銀電腦、打印機(jī)等設(shè)備的安全、完整；對(duì)來院患者保持良好服務(wù)態(tài)度，樹立醫(yī)院良好的服務(wù)形像；7、負(fù)責(zé)完成財(cái)務(wù)主任安排的其他工作五、收銀員職責(zé)

l、在收銀主管領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)門診收費(fèi)工作。收費(fèi)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，上崗前要經(jīng)過業(yè)務(wù)培訓(xùn)與見習(xí)，對(duì)本職工作必須熟練掌握，否則不能單獨(dú)值班。

2、按規(guī)定要求正確填寫收費(fèi)收據(jù)，公章、私章齊全，不得隨意更名、串項(xiàng)、變動(dòng)收費(fèi)日期等。

3、收費(fèi)中要收、付款當(dāng)面點(diǎn)清，否則與患者發(fā)生糾紛要追究收費(fèi)員責(zé)任。

4、當(dāng)日收入當(dāng)日交，作到日結(jié)、日清、日對(duì)，堅(jiān)持每日清庫，禁止積壓。不得跨日結(jié)清，以便財(cái)務(wù)工作可按日順利進(jìn)行。

5、收費(fèi)票據(jù)的使用，必須專人專用，不互相串用，否則追查票據(jù)人的責(zé)任。

6、收費(fèi)票據(jù)要按規(guī)定方法使用，作廢收據(jù)要加作廢蓋，不能隨意撕毀，于當(dāng)日交款時(shí)上繳收銀主管。對(duì)于不按順序使用的，罰款20元，上下聯(lián)不符，弄虛作假者按照涉及金額的5倍罰款。

7、患者退款，屬于當(dāng)日的要經(jīng)有關(guān)人員批準(zhǔn)簽字后，將收據(jù)的一、二聯(lián)貼在原票上方可退款；屬于隔日退款，業(yè)務(wù)科室應(yīng)寫明退款原因和簽名后，一律由財(cái)務(wù)部門辦理。如遇到退藥時(shí)，必須要有當(dāng)班藥房人員簽屬字樣"藥品已收回"，方可辦理退款手續(xù)。退款交于患者時(shí)，應(yīng)該由患者親自接收，不得由醫(yī)助或醫(yī)生代辦，如有發(fā)現(xiàn)按相關(guān)規(guī)定處罰。

10、根據(jù)劃價(jià)后的處方或檢查治療單收費(fèi)，收費(fèi)后開據(jù)一式三聯(lián)的醫(yī)療藥品費(fèi)收據(jù)，并加蓋本人收款印章。

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記帳病人，根