國(guó)開04633-納稅實(shí)務(wù)機(jī)考復(fù)習(xí)資料

04633-納稅實(shí)務(wù)

（）是整個(gè)稅收征管的首要環(huán)節(jié)。

答案：稅務(wù)登記

（）是對(duì)征稅對(duì)象的具體分類，是征稅對(duì)象的具體化。

答案：稅目

（）是計(jì)算稅額的尺度，是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志。

答案：稅率

（）是征納稅雙方權(quán)利與義務(wù)所指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志。

答案：征稅對(duì)象

“非接觸式”網(wǎng)上辦稅是稅收征收管理部門出于稅收征收管理改革的要求以及社會(huì)現(xiàn)實(shí)的需要，為納稅人、繳費(fèi)人提供的安全、高效、便利的稅收征收管理服務(wù)。（）

答案：√

“營(yíng)改增”行業(yè)一般納稅人“可以選擇”適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)稅行為有（）。

答案：公共交通運(yùn)輸服務(wù)|動(dòng)漫產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、制作服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)|電影放映服務(wù)|文化體育服務(wù)

《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)）規(guī)定：自2021年4月1日至2022年12月31日,對(duì)月銷售額（）萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

答案：15

《稅收征收管理法》的內(nèi)容包括（）。

答案：稅務(wù)管理|稅款征收|稅務(wù)檢查|法律責(zé)任

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類》適用于實(shí)行（）企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報(bào)。

答案：查賬征收

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》適用于實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)。（）

答案：×

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》主表“優(yōu)惠及附報(bào)事項(xiàng)有關(guān)信息”中需要填報(bào)的項(xiàng)目包括：（）。

答案：從業(yè)人數(shù)|資產(chǎn)總額|國(guó)家限制或禁止行業(yè)|小型微利企業(yè)

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》主表表頭不包括（）。

答案：納稅地點(diǎn)

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》最新版本為（）。

答案：2015年4月24日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十四次會(huì)議修正

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的（）為增值稅的納稅人。

答案：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人

2018年6月，我國(guó)將省級(jí)和省級(jí)以下國(guó)稅、地稅機(jī)構(gòu)合并，實(shí)行以國(guó)家稅務(wù)總局為主與?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制。（）

答案：√

2021年3月，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，推動(dòng)稅收征管的第三次大變革。（）

答案：√

按月或按季計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄不正確的是（）。

答案：借：所得稅費(fèi)用貸：銀行存款|借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款|借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：所得稅費(fèi)用

按月或按季計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是（）。

答案：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在次年（）前完成企業(yè)所得稅年度匯算清繳。

答案：5月31日

按照稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，稅種可以劃分為（）。

答案：直接稅|間接稅

按照我國(guó)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的是（）。

答案：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)|技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)|服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)|設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

按征稅對(duì)象的性質(zhì)分類，增值稅屬于（）。

答案：流轉(zhuǎn)稅類

包裝物押金需要并入銷售額計(jì)算增值稅。（）

答案：×

包裝物押金一般是不含稅價(jià)格。（）

答案：×

包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用。（）

答案：√

保修期內(nèi)免費(fèi)保修業(yè)務(wù)需要繳納增值稅。（）

答案：×

變更稅務(wù)登記，是指納稅人辦理設(shè)立（開業(yè)）登記后，因登記內(nèi)容發(fā)生變化，申請(qǐng)將登記內(nèi)容重新調(diào)整為與實(shí)際情況一致的一種登記管理制度。（）

答案：√

不能計(jì)入開辦費(fèi)的支出包括（）。

答案：取得各項(xiàng)資產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用|規(guī)定應(yīng)由投資各方負(fù)擔(dān)的費(fèi)用|投資方因投入資本自行籌措款項(xiàng)所支付的利息

不同的消費(fèi)稅稅目對(duì)應(yīng)不同的消費(fèi)稅稅率。（）

答案：√

車船稅實(shí)行（）。

答案：定額稅率

車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括汽車以及（）。

答案：電車|摩托車|掛車|農(nóng)用運(yùn)輸車

車輛購(gòu)置稅稅率為（）。

答案：10%

車輛購(gòu)置稅征收目的是（）。

答案：規(guī)范政府行為|規(guī)范車輛購(gòu)買行為|配合打擊車輛走私

城鎮(zhèn)土地的產(chǎn)權(quán)所有人就是其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。（）

答案：×

城鎮(zhèn)土地使用稅采用的計(jì)稅方法是（）。

答案：從量定額計(jì)稅

城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括在（）內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有的土地。

答案：城市|縣城|建制鎮(zhèn)|工礦區(qū)

除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。

答案：10

除增值稅電子普通發(fā)票外的道路通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票，均不能進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

答案：×

從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿和憑證。

答案：15

對(duì)于一般納稅人發(fā)生可抵減的增值稅，需要填寫的資料是（）。

答案：《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（四）》

發(fā)生銷售退回的，不論是當(dāng)年銷售的，還是以前年度銷售的，除特殊情況外，一般都應(yīng)沖減“退回當(dāng)月”的銷售收入，同時(shí)沖減“退回當(dāng)月”的銷售成本；如該項(xiàng)銷售已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的，應(yīng)在退回當(dāng)月一并調(diào)整。（）

答案：√

房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)的形式包括（）。

答案：從價(jià)計(jì)征|從租計(jì)征

房產(chǎn)稅是以房屋作為征稅對(duì)象，依照（）向房產(chǎn)所有人征收的財(cái)產(chǎn)稅。

答案：房產(chǎn)的余值|房產(chǎn)的租金收入

房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其房產(chǎn)稅由經(jīng)營(yíng)管理的單位納稅；房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)體所有的，其房產(chǎn)稅由集體單位和個(gè)人納稅；。（）

答案：√

放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認(rèn)定條件尚未登記為一般納稅人的，應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)行規(guī)定登記為增值稅一般納稅人，其銷售的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為不可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

答案：×

非居民企業(yè)在企業(yè)注冊(cè)登記地繳納稅款。（）

答案：×

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，在（）所在地繳納企業(yè)所得稅。

答案：扣繳義務(wù)人

附有銷售退回條款的銷售，不需要考慮銷售退回條款，直接按照實(shí)際的銷售價(jià)格確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。（）

答案：√

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)是企業(yè)所得稅的居民納稅人。（）

答案：×

個(gè)人所得稅改革后，下列屬于分類所得項(xiàng)目的有（）。

答案：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有涉稅相關(guān)信息。

答案：代扣代繳次月十五日內(nèi)

個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人需要自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目是（）。

答案：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得由納稅人在次月十五日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）

答案：√

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。

答案：保險(xiǎn)賠款

根據(jù)國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)規(guī)定，開辦費(fèi)在稅務(wù)上處理方式有（）。

答案：在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除|參照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理，在不少于三年內(nèi)攤銷

根據(jù)年度匯算清繳的結(jié)果，企業(yè)多繳或少繳的企業(yè)所得稅都要計(jì)入（）賬戶中。

答案：以前年度損益調(diào)整

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)所得稅的核算采用（）。

答案：資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

答案：在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的有限責(zé)任公司|在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的社會(huì)團(tuán)體|外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)的分公司

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

答案：中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有（）。

答案：依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國(guó)境內(nèi)，但在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)|在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。

答案：受讓土地使用權(quán)的乙公司

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是（）。

答案：某公司購(gòu)買辦公樓

根據(jù)是稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件的是（）。

答案：開立銀行賬戶|申請(qǐng)減稅、免稅、退稅|領(lǐng)購(gòu)發(fā)票|申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款

根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非居民企業(yè)的是（）。

答案：依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的丙公司

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于印花稅納稅人的是（）。

答案：合同的代理人|合同的擔(dān)保人|合同的鑒定人

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）。

答案：一律不使用增值稅專用發(fā)票

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）。

答案：因自然災(zāi)害造成的購(gòu)進(jìn)原材料損失|購(gòu)入國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)

根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)征收增值稅的是（）。

答案：母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)

根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）。

答案：因自然災(zāi)害造成的購(gòu)進(jìn)原材料損失

根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，一般納稅人企業(yè)下列各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（）。

答案：甲公司因違法經(jīng)營(yíng)被強(qiáng)令銷毀的一批貨物|丙公司接受A銀行的貸款服務(wù)|丁公司將外購(gòu)的房屋作為集體宿舍，以福利方式供員工居住

根據(jù)增值稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，一般納稅人企業(yè)在下列各項(xiàng)中進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的有（）。

答案：運(yùn)輸公司購(gòu)進(jìn)燃料取得的增值稅專用發(fā)票|納稅人委托運(yùn)輸公司運(yùn)輸貨物取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票|納稅人購(gòu)入自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車取得的機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票|納稅人進(jìn)口產(chǎn)品取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

答案：?jiǎn)挝蝗〉玫呐c銷售收入或數(shù)量無(wú)關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼不繳納增值稅

耕地占用稅屬于計(jì)稅依據(jù)中的（）。

答案：從量計(jì)征

公司的產(chǎn)品在保修期內(nèi)出現(xiàn)問題，進(jìn)行免費(fèi)維修消耗的材料或免費(fèi)更換的配件，不屬于用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。（）

答案：×

關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述錯(cuò)誤的是（）。

答案：居民企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地納稅

關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的有（）。

答案：納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)于納稅人銷售時(shí)納稅|納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。|納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)第五條規(guī)定，企業(yè)籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的（）計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。

答案：60%

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

答案：15%

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書由（）開具。

答案：海關(guān)

核定應(yīng)稅所得率征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率及納稅人納稅年度內(nèi)的（）等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的辦法。

答案：收入總額或成本費(fèi)用

核定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳納的辦法。（）

答案：×

計(jì)稅依據(jù)是指據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對(duì)征稅對(duì)象課稅的計(jì)算問題，是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定。（）

答案：√

計(jì)算居民個(gè)人工資、薪金所得時(shí)，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額是以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資薪金所得累計(jì)收入減除（）后的余額。

答案：累計(jì)減除費(fèi)用|累計(jì)專項(xiàng)扣除|累計(jì)專項(xiàng)附加扣除|累計(jì)依法確定的其他扣除

甲廠為增值稅一般納稅人，本年10月將600件襯衣銷售給乙商場(chǎng)，含稅單價(jià)為226元/件。由于乙商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的數(shù)量比較多，甲廠給予7折優(yōu)惠，開票時(shí)將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，已知增值稅稅率為13%。甲廠該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

答案：600×226×70%÷（1+13%）×13%=10920元

甲公司為增值稅一般納稅人，于2020年10月15日購(gòu)入一層寫字樓作為公司辦公用房，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為600萬(wàn)元，則該筆業(yè)務(wù)甲公司可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

答案：600萬(wàn)元

甲公司與乙公司簽訂買賣合同，合同約定丙為擔(dān)保人，丁為鑒定人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是（）。

答案：甲、乙為納稅人

兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。（）

答案：√

金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款計(jì)算繳納增值稅。（）

答案：√

酒廠將自產(chǎn)的5箱普通白酒移送到廠工會(huì)用于獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)員工，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。（）

答案：×

居民個(gè)人的綜合所得包括（）。

答案：工資、薪金所得|勞務(wù)報(bào)酬所得|稿酬所得|特許權(quán)使用費(fèi)所得

卷煙的消費(fèi)稅屬于計(jì)稅依據(jù)中的（）。

答案：復(fù)合計(jì)征

開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用適用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策。（）

答案：√

可以通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行勾選認(rèn)證的憑證包括（）。

答案：增值稅專用發(fā)票|機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，偶然所得，適用20％的比例稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。（）

答案：√

零稅率和免稅是一樣的。（）

答案：×

某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)放給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本共計(jì)10萬(wàn)元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格計(jì)算為18萬(wàn)元，計(jì)征增值稅的銷售額為（）。

答案：18萬(wàn)元

某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為（）元。

答案：2282

某企業(yè)將成本為15萬(wàn)元的自產(chǎn)特制空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍，該批空調(diào)沒有同類產(chǎn)品價(jià)格，已知成本利潤(rùn)率為10%，關(guān)于該筆業(yè)務(wù)的說(shuō)法正確的是（）。

答案：該批空調(diào)屬于視同銷售，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅|該批空調(diào)要繳納增值稅的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格|應(yīng)納增值稅額為2.145萬(wàn)元

某企業(yè)將用于職工活動(dòng)中心的計(jì)算機(jī)改用于生產(chǎn)車間，該批計(jì)算機(jī)購(gòu)入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅為13萬(wàn)元。截至目前，該批計(jì)算機(jī)已計(jì)提折舊20萬(wàn)元，則該批計(jì)算機(jī)應(yīng)轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中正確的是（）。

答案：（100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（萬(wàn)元）

某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）2019年3月份購(gòu)進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價(jià)格全部零售出去。該商店3月份應(yīng)繳納的增值稅是（）。

答案：2388.35元

某生產(chǎn)企業(yè)月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，金額65500元,該批貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

答案：8515

目前通過(guò)電子稅務(wù)局不可以辦理的業(yè)務(wù)是（）。

答案：工商注冊(cè)登記

目前通過(guò)電子稅務(wù)局可以辦理的業(yè)務(wù)是（）。

答案：發(fā)票申領(lǐng)|發(fā)票票種核定|納稅申報(bào)

納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。（）

答案：√

納稅人辦理設(shè)立（開業(yè)）登記后，因登記內(nèi)容發(fā)生變化，申請(qǐng)將登記內(nèi)容重新調(diào)整為與實(shí)際情況一致的一種登記管理制度是（）。

答案：變更登記

納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

答案：36

納稅人基本信息在企業(yè)所得稅年度申報(bào)表主表里填列。（）

答案：×

納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算的，從高適用稅率。（）

答案：√

納稅人享受安置殘疾人增值稅即征即退優(yōu)惠政策中，月應(yīng)退增值稅額等于納稅人本月安置殘疾人員人數(shù)乘以本月月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的（）倍。

答案：4

納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。（）

答案：×

納稅人以取得應(yīng)納稅所得額的計(jì)征期終了日為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。（）

答案：√

納稅申報(bào)的方式包括（）。

答案：自行申報(bào)|數(shù)據(jù)電文|郵寄申報(bào)

納稅義務(wù)人只包括負(fù)有納稅義務(wù)的法人，不包括自然人。（）

答案：×

年度匯算清繳，不管全年應(yīng)納所得稅額大于還是小于已預(yù)繳稅額的差額，在結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整時(shí)，會(huì)計(jì)分錄相同。（）

答案：×

年度匯算清繳，如果全年應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳稅額,需要在以前年度損益調(diào)整的借方登記。（）

答案：×

年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。（）

答案：√

年應(yīng)稅銷售額沒有超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全的小規(guī)模納稅人，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。（）

答案：√

年應(yīng)稅銷售額沒有超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，即使會(huì)計(jì)核算健全的小規(guī)模納稅人，也不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人。（）

答案：×

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票都是增值稅專用發(fā)票（）

答案：×

企業(yè)按月（季）預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)借記“所得稅費(fèi)用”。（）

答案：√

企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅收抵免。（）

答案：×

企業(yè)開辦費(fèi)包括（）。

答案：籌建期間人員工資|籌建期間辦公費(fèi)|籌建期間培訓(xùn)費(fèi)|籌建期間差旅費(fèi)

企業(yè)開辦費(fèi)應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期直接費(fèi)用化，計(jì)入（）科目。

答案：管理費(fèi)用

企業(yè)年度匯算清繳時(shí)，如果全年應(yīng)納所得稅額大于已預(yù)繳稅額，應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額計(jì)入（）。

答案：借方以前年度損益調(diào)整

企業(yè)取得的債券利息收入，一律免征企業(yè)所得稅。（）

答案：×

企業(yè)取得土地使用權(quán)、房屋按規(guī)定交納的契稅，應(yīng)按照規(guī)定的稅額一次性征收。（）

答案：√

企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，以一個(gè)納稅年度作為其企業(yè)所得稅的納稅期限。（）

答案：×

企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，應(yīng)采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅。（）

答案：√

企業(yè)所得稅按年計(jì)算，但為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù)，對(duì)企業(yè)所得稅采取分期（按月或季）預(yù)繳、年終匯算清繳的辦法。（）

答案：√

企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除項(xiàng)目包括（）。

答案：開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除|科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除|企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除|安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除

企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除政策屬于（）。

答案：稅基式稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅的免稅收入主要包括（）。

答案：國(guó)債利息收入|符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益|符合條件的非營(yíng)利組織的收入

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括（）。

答案：按月預(yù)繳時(shí)，以每月的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間|按季預(yù)繳時(shí)，以每季的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間|年終匯算清繳時(shí)，以納稅年度的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，依據(jù)其納稅義務(wù)范圍的寬窄不同，區(qū)分為（）。

答案：居民企業(yè)|非居民企業(yè)

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）。

答案：稅基式稅收優(yōu)惠|稅率式稅收優(yōu)惠|稅額式稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅的征收方法是（）。

答案：按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

企業(yè)所得稅的征收方式包括（）。

答案：查賬征收|核定征收

企業(yè)所得稅核定征收方式主要包括（）。

答案：定額征收|核定應(yīng)稅收得率征收

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，設(shè)立的賬戶包括（）。

答案：以前年度損益調(diào)整|利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)|盈余公積|應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅居民納稅人的納稅地點(diǎn)包括（）。

答案：企業(yè)登記注冊(cè)地|登記注冊(cè)在境外，納稅地點(diǎn)為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地|不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，采取匯總計(jì)繳

企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，適用（）。

答案：核定征收

企業(yè)所得稅納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，采用查賬征收的方式計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。（）

答案：×

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)填寫的稅收優(yōu)惠明細(xì)表3級(jí)附表包括（）。

答案：投資收益|加計(jì)扣除|高新技術(shù)優(yōu)惠|軟件集成電路

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填報(bào)內(nèi)容中必填的是（）。

答案：信息表|主表

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填寫順序的基本原則為（）。

答案：先填寫附表再填寫主表|附表的順序?yàn)橄茸蠛笥遥认潞笊?/p>

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中的基礎(chǔ)信息表主要內(nèi)容包括（）。

答案：基本信息|重組事項(xiàng)|企業(yè)主要股東分紅情況

企業(yè)所得稅年度申報(bào)表主表主要內(nèi)容包括（）。

答案：利潤(rùn)總額的計(jì)算|應(yīng)納稅所得額的計(jì)算|應(yīng)納稅額的計(jì)算

企業(yè)所得稅年終匯算清繳時(shí)，納稅年度的（）為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：最后一日

企業(yè)所得稅實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式包括（）。

答案：應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率|應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，一般是以企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，通過(guò)納稅調(diào)整來(lái)確定的。（）

答案：√

企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表分為（）。

答案：A類申報(bào)表|B類申報(bào)表

企業(yè)所得稅在年度終了后（）內(nèi)匯算清繳、多退少補(bǔ)。

答案：5個(gè)月

企業(yè)所有的賬簿均要征收印花稅。（）

答案：×

企業(yè)外購(gòu)的貨物，不可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是(???)。

答案：外購(gòu)的床單用于職工福利

企業(yè)外購(gòu)的貨物，可以做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是(??)。

答案：外購(gòu)的禮品無(wú)償贈(zèng)送給客戶

企業(yè)在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)候，應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目是（）。

答案：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

企業(yè)在匯算清繳時(shí)，需要補(bǔ)繳的稅款在實(shí)際繳納時(shí)，應(yīng)貸記應(yīng)交稅費(fèi)。（）

答案：×

全電發(fā)票的法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票不同。（）

答案：×

任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。（）

答案：√

商場(chǎng)銷售西服贈(zèng)送領(lǐng)帶，贈(zèng)送的領(lǐng)帶就是實(shí)物折扣，應(yīng)按照“視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為”中的“贈(zèng)送他人”計(jì)算征收增值稅。（）

答案：√

生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)。（）

答案：√

實(shí)際稅負(fù)是指納稅人在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納的稅額，一般用實(shí)際負(fù)擔(dān)率來(lái)反映納稅人的稅負(fù)水平，即用納稅人在一定時(shí)期內(nèi)的實(shí)際稅額占實(shí)際收益的比率來(lái)表示。（）

答案：√

實(shí)行“五證合一”登記制度以后，稅務(wù)登記制度也隨著取消了。（）

答案：×

實(shí)行查驗(yàn)征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅申報(bào)時(shí)需要填報(bào)（）。

答案：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》|《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》

實(shí)行查賬征收和核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)填制的納稅申報(bào)表是不同的。（）

答案：√

實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)需要填報(bào)（）。

答案：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類）》

適用于增值稅抵減政策的納稅人包括（）。

答案：小規(guī)模納稅人和一般納稅人

適用于增值稅抵減政策的納稅人包括（）。

答案：小規(guī)模納稅人|一般納稅人

收回委托加工物資后用于銷售時(shí)，下列支出中應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本的是（）。

答案：委托方發(fā)出的材料|支付的消費(fèi)稅|支付的加工費(fèi)

稅額式減免包括（）。

答案：減稅|免稅|稅額抵免

稅法規(guī)定，對(duì)多繳的企業(yè)所得稅額經(jīng)納稅人同意后可以不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅。（）

答案：√

稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)于月份或季度終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。如果企業(yè)虧損，不需要報(bào)送相關(guān)資料。（）

答案：×

稅法既包括實(shí)體法，也包括程序法。（）

答案：√

稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例，即稅額和征稅對(duì)象的比率，是計(jì)算稅額的尺度，是稅收法律制度中的“核心要素”，也是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志。（）

答案：√

稅收優(yōu)惠是指國(guó)家運(yùn)用稅收政策在稅收法律、行政法規(guī)中規(guī)定對(duì)某一部分特定企業(yè)和課稅對(duì)象給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的一種措施。（）

答案：√

稅務(wù)登記的內(nèi)容包括（）

答案：設(shè)立稅務(wù)登記|變更稅務(wù)登記|注銷稅務(wù)登記

稅務(wù)登記是整個(gè)稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)，包括設(shè)立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記。（）

答案：√

稅務(wù)機(jī)關(guān)按照（）設(shè)置跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理的有效期。

答案：跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)合同執(zhí)行期限

稅務(wù)機(jī)關(guān)具有的職權(quán)包括（）。

答案：稅務(wù)管理權(quán)|稅收征收權(quán)|稅收檢查權(quán)|稅務(wù)違法處理權(quán)

所有稅種都需要?jiǎng)澐侄惸?。（?/p>

答案：×

為適應(yīng)中小型企業(yè)的管理核算水平，采用（）計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

答案：核定征收

我國(guó)的個(gè)人所得稅均實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)。（）

答案：×

我國(guó)個(gè)人所得稅除了（）外，均實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)。

答案：經(jīng)營(yíng)所得

我國(guó)個(gè)人所得稅的居民納稅人取得下列所得按次征稅的有（）。

答案：利息、股息、紅利所得

我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人分為（）。

答案：居民納稅人|非居民納稅人

我國(guó)個(gè)人所得稅中的綜合所得所得采取的稅率形式屬于（）。

答案：超額累進(jìn)稅率

我國(guó)將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種，并采用不同的征稅辦法。（）

答案：√

我國(guó)境內(nèi)的城鎮(zhèn)土地使用稅采用全國(guó)統(tǒng)一稅率。（）

答案：×

我國(guó)納稅期限包括（）。

答案：按期納稅|按次納稅|按年征收、分期預(yù)繳

我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)依法成立的所有企業(yè)。（）

答案：×

我國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有（）。

答案：比例稅率|定額稅率|累進(jìn)稅率

我國(guó)消費(fèi)稅的稅率形式有（）。

答案：比例稅率|定額稅率

我國(guó)增值稅納稅人根據(jù)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模及會(huì)計(jì)核算能力劃分為（）兩種。

答案：一般納稅人|小規(guī)模納稅人

下列（）可采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅。

答案：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的|依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的|擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的|雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

下列不屬于價(jià)外費(fèi)用的有（）。

答案：受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅|符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)|以委托名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)|銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

下列不屬于稅法構(gòu)成要素的是（）。

答案：數(shù)控系統(tǒng)

下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)的是（）。

答案：稅收立法權(quán)

下列不屬于我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅稅率的是（）。

答案：9%

下列不屬于消費(fèi)稅的征稅對(duì)象的是（）。

答案：房屋

下列發(fā)票中屬于增值稅抵扣憑證的有（）。

答案：增值稅專用發(fā)票|機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票|海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

下列各項(xiàng)中，不屬于混合銷售行為的是（）。

答案：某建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

下列各項(xiàng)中，不屬于稅收特征的有（）。

答案：靈活性

下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。

答案：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)|殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)|個(gè)人銷售自建自用住房

下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的是（）。

答案：采取還本銷售方式的，不得從銷售額中減除還本支出

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

答案：某服裝店銷售代銷服裝

下列各項(xiàng)中，屬于稅法核心要素的是（）。

答案：稅率

下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的有（）。

答案：強(qiáng)制性|無(wú)償性|固定性

下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的是（）。

答案：消費(fèi)稅

下列關(guān)于“買一贈(zèng)一”和“折扣銷售”的說(shuō)法中正確的是（）。

答案：“買一贈(zèng)一”采用的是實(shí)物折扣方式進(jìn)行銷售|如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)買的貨物用于實(shí)物折扣，則該實(shí)物款項(xiàng)不能從貨物銷售額中扣除|如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)買的貨物用于實(shí)物折扣，應(yīng)按照“視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為”中的“贈(zèng)送他人”計(jì)算征收增值稅

下列關(guān)于包裝物的增值稅處理正確的有（）。

答案：隨同貨物銷售而出租的包裝物租金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅|白酒包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅

下列關(guān)于還本銷售說(shuō)法正確的是有（）。

答案：納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出|還本銷售方式下，應(yīng)當(dāng)按照納稅人銷售貨物取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為增值稅計(jì)稅依據(jù)，支付的本金不能從計(jì)稅銷售額中扣除

下列關(guān)于納稅申報(bào)具體要求的說(shuō)法，正確的有（）。

答案：定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式|在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)|因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的表述不正確的是（）。

答案：企業(yè)清算或者在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)以1年作為一個(gè)納稅年度

下列關(guān)于全電發(fā)票的說(shuō)法中，正確的是（）。

答案：全電發(fā)票的法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同|推行全電發(fā)票是落實(shí)稅收征收管理數(shù)字化升級(jí)和智能化改造的重要抓手|使用全電發(fā)票能進(jìn)一步強(qiáng)化發(fā)票記錄交易信息的本質(zhì)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)交易信息“一票式”集成，有利于降低征納成本|全電發(fā)票具有領(lǐng)票流程更簡(jiǎn)化、發(fā)票開具更便捷、入賬歸檔一體化等優(yōu)點(diǎn)

下列關(guān)于售后回購(gòu)的說(shuō)法正確的是（）。

答案：售后回購(gòu)的本質(zhì)不是銷售而是融資|采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入|回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理

下列關(guān)于稅收與稅法的說(shuō)法中，正確的有（）。

答案：稅法由國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)或其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定|納稅義務(wù)人是納稅主體|稅法是指以國(guó)家為主體，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式

下列關(guān)于增值稅抵減政策說(shuō)法正確的是（）。

答案：增值稅額抵減指的是直接減少應(yīng)繳納的增值稅，即抵減的是當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額|增值稅加計(jì)抵減是“抵減應(yīng)納稅額”而不是“增加進(jìn)項(xiàng)稅額”

下列關(guān)于增值稅抵減政策說(shuō)法正確的是（）。

答案：增值稅額抵減指的是直接減少應(yīng)繳納的增值稅，即抵減的是當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額

下列關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收的說(shuō)法正確的有（）。

答案：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收方式|一般納稅人某些特殊行業(yè)或特殊業(yè)務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅|一般納稅人采用簡(jiǎn)易征收時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣

下列關(guān)于增值稅納稅人會(huì)計(jì)處理方法正確的是（）。

答案：委托方委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，則應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶的借方，在最終應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅時(shí)予以抵扣|委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，委托方應(yīng)將交納的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本

下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

答案：采用直接收款方式銷售貨物，先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天

下列關(guān)于增值稅稅收減免優(yōu)惠說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

答案：小規(guī)模納稅人免征增值稅政策中的銷售額只包括增值稅普通發(fā)票的銷售額。

下列關(guān)于折扣銷售的說(shuō)法正確的有（）。

答案：折扣銷售在會(huì)計(jì)上又稱為商業(yè)折扣|銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅|折扣銷售只適用于貨物價(jià)格的折扣|銷售服裝贈(zèng)送圍巾屬于不屬于折扣銷售

下列可以享受增值稅即征即退政策的有（）。

答案：一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品|經(jīng)批準(zhǔn)的一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)|安置殘疾人|納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)

下列可以選擇不辦理一般納稅人登記的情況包括（）。

答案：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人（自然人）按小規(guī)模納稅人納稅|年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶|非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，選擇按小規(guī)模納稅人納稅

下列可以選擇差額征稅的應(yīng)稅服務(wù)包括()。

答案：客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)|金融商品轉(zhuǎn)讓|適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的建筑服務(wù)|勞務(wù)派遣服務(wù)

下列哪項(xiàng)按規(guī)定可以計(jì)入企業(yè)開辦費(fèi)（）。

答案：企業(yè)登記、公證的費(fèi)用

下列納稅人中，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。

答案：非企業(yè)性單位|不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)|不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶

下列情形應(yīng)做注銷稅務(wù)登記的有（）。

答案：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的|納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的

下列說(shuō)法不正確的有（）。

答案：以物易物雙方不以貨幣結(jié)算,而是以同等價(jià)款的貨物或應(yīng)稅銷售行為相互結(jié)算，所以不用計(jì)算銷項(xiàng)稅金或進(jìn)項(xiàng)稅金

下列說(shuō)法正確的是（）。

答案：混合銷售行為的貨物和服務(wù)之間具有主次從屬關(guān)系，款項(xiàng)來(lái)自同一客戶|從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶，按照銷售貨物繳納增值稅|其他單位和個(gè)體工商戶，按照提供服務(wù)繳納增值稅|納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額

下列說(shuō)法正確的有（）。

答案：折扣銷售可以按照折扣之后的金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額|企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)售出商品發(fā)生銷售折讓或者發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期的銷售商品收入|銷售折扣發(fā)生在銷售之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，因此在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，折扣金額不得從銷售額中減除

下列項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

答案：增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的|非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物|用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物

下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有（）。

答案：購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東|購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位

下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有(?)。

答案：某商店為廠家代銷服裝

下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。

答案：某商店為服裝廠代銷兒童服裝

下列屬于符合增值稅抵扣條件的普通發(fā)票的是（）。

答案：國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單|鐵路車票|農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

下列屬于價(jià)外費(fèi)用的有（）。

答案：運(yùn)輸裝卸費(fèi)

下列屬于契稅的征稅范圍的有（）。

答案：國(guó)有土地使用權(quán)出讓|土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓|房屋買賣|房屋贈(zèng)與

下列屬于我國(guó)稅法規(guī)定納稅人的納稅地點(diǎn)的是（）。

答案：納稅人所在地|營(yíng)業(yè)行為所在地|集中納稅地|口岸地

下列屬于印花稅納稅人的是（）。

答案：立合同人|權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人|營(yíng)業(yè)賬簿的立賬簿人|買賣合同的拍賣人

下列屬于增值稅含稅銷售額的是（）。

答案：普通發(fā)票上的價(jià)格|零售貨物的價(jià)格|價(jià)外費(fèi)用|包裝物押金

下列屬于中央稅稅種的是（）。

答案：消費(fèi)稅|車輛購(gòu)置稅

消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。

答案：生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)|委托加工環(huán)節(jié)|進(jìn)口環(huán)節(jié)|移送使用環(huán)節(jié)

消費(fèi)稅需要?jiǎng)澐志唧w的稅目進(jìn)行征稅。（）

答案：√

銷售額和折扣額沒有在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而是在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額也可以從銷售額中扣除。（）

答案：×

小規(guī)模納稅人增值稅額抵減的內(nèi)容包括（）。

答案：購(gòu)置稅控收款機(jī)|初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備|繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合（）的企業(yè)。

答案：年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元|從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人|資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元

新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅，需要填寫（）。

答案：減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表(A107040)

一般納稅人某些特殊行業(yè)或特殊業(yè)務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的根本的原因在于，企業(yè)外購(gòu)材料、商品、服務(wù)等無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票或之前按規(guī)定沒有抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額。這些都會(huì)造成企業(yè)稅負(fù)過(guò)高，因此國(guó)家對(duì)特殊行業(yè)或特殊業(yè)務(wù)采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅。（）

答案：√

一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按適用稅率13%征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)（）的部分即征即退。

答案：3%

一般納稅人銷售下列自產(chǎn)（），“可選擇”按照3%的征收率納稅。

答案：縣級(jí)及以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力|建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料|以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰

一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法后，“36個(gè)月”內(nèi)不得變更。（）

答案：√

依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》而設(shè)立，負(fù)責(zé)稅收征管的主要機(jī)構(gòu)是（）。

答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)

依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說(shuō)法中正確的是（）。

答案：小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和非禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（）計(jì)入收入總額計(jì)算企業(yè)所得稅。

答案：90%

以下關(guān)于增值稅減免稅的征管規(guī)定說(shuō)法中正確的是（）。

答案：兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅|納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，可以選擇適用免稅或者零稅率|納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣

以下關(guān)于增值稅減免稅的征管規(guī)定說(shuō)法中正確的是（）。

答案：納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為所取得的增值稅扣稅憑證，一律