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文檔簡介

04633-納稅實務

()是整個稅收征管的首要環(huán)節(jié)。

答案:稅務登記

()是對征稅對象的具體分類,是征稅對象的具體化。

答案:稅目

()是計算稅額的尺度,是衡量稅負輕重的重要標志。

答案:稅率

()是征納稅雙方權(quán)利與義務所指向的客體或標的物,是區(qū)分不同稅種的重要標志。

答案:征稅對象

“非接觸式”網(wǎng)上辦稅是稅收征收管理部門出于稅收征收管理改革的要求以及社會現(xiàn)實的需要,為納稅人、繳費人提供的安全、高效、便利的稅收征收管理服務。()

答案:√

“營改增”行業(yè)一般納稅人“可以選擇”適用簡易計稅方法的應稅行為有()。

答案:公共交通運輸服務|動漫產(chǎn)品的設計、制作服務,以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)|電影放映服務|文化體育服務

《關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第11號)規(guī)定:自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額()萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

答案:15

《稅收征收管理法》的內(nèi)容包括()。

答案:稅務管理|稅款征收|稅務檢查|法律責任

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類》適用于實行()企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報。

答案:查賬征收

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預繳申報時填報。()

答案:×

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》主表“優(yōu)惠及附報事項有關信息”中需要填報的項目包括:()。

答案:從業(yè)人數(shù)|資產(chǎn)總額|國家限制或禁止行業(yè)|小型微利企業(yè)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》主表表頭不包括()。

答案:納稅地點

《中華人民共和國稅收征收管理法》最新版本為()。

答案:2015年4月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第十四次會議修正

《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務,銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的()為增值稅的納稅人。

答案:單位和個人

2018年6月,我國將省級和省級以下國稅、地稅機構(gòu)合并,實行以國家稅務總局為主與省(自治區(qū)、直轄市)人民政府雙重領導管理體制。()

答案:√

2021年3月,中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)《關于進一步深化稅收征管改革的意見》,推動稅收征管的第三次大變革。()

答案:√

按月或按季計提企業(yè)所得稅時,會計分錄不正確的是()。

答案:借:所得稅費用貸:銀行存款|借:應交稅費——應交企業(yè)所得稅貸:銀行存款|借:應交稅費——應交企業(yè)所得稅貸:所得稅費用

按月或按季計提企業(yè)所得稅時,會計分錄是()。

答案:借:所得稅費用貸:應交稅費——應交企業(yè)所得稅

按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)應在次年()前完成企業(yè)所得稅年度匯算清繳。

答案:5月31日

按照稅負能否轉(zhuǎn)嫁,稅種可以劃分為()。

答案:直接稅|間接稅

按照我國企業(yè)所得稅政策規(guī)定,下列減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的是()。

答案:國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)|技術先進型服務企業(yè)|服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)符合條件的技術先進型服務企業(yè)|設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

按征稅對象的性質(zhì)分類,增值稅屬于()。

答案:流轉(zhuǎn)稅類

包裝物押金需要并入銷售額計算增值稅。()

答案:×

包裝物押金一般是不含稅價格。()

答案:×

包裝物租金屬于價外費用。()

答案:√

保修期內(nèi)免費保修業(yè)務需要繳納增值稅。()

答案:×

變更稅務登記,是指納稅人辦理設立(開業(yè))登記后,因登記內(nèi)容發(fā)生變化,申請將登記內(nèi)容重新調(diào)整為與實際情況一致的一種登記管理制度。()

答案:√

不能計入開辦費的支出包括()。

答案:取得各項資產(chǎn)所發(fā)生的費用|規(guī)定應由投資各方負擔的費用|投資方因投入資本自行籌措款項所支付的利息

不同的消費稅稅目對應不同的消費稅稅率。()

答案:√

車船稅實行()。

答案:定額稅率

車輛購置稅的征收范圍包括汽車以及()。

答案:電車|摩托車|掛車|農(nóng)用運輸車

車輛購置稅稅率為()。

答案:10%

車輛購置稅征收目的是()。

答案:規(guī)范政府行為|規(guī)范車輛購買行為|配合打擊車輛走私

城鎮(zhèn)土地的產(chǎn)權(quán)所有人就是其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人。()

答案:×

城鎮(zhèn)土地使用稅采用的計稅方法是()。

答案:從量定額計稅

城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括在()內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。

答案:城市|縣城|建制鎮(zhèn)|工礦區(qū)

除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存()年。

答案:10

除增值稅電子普通發(fā)票外的道路通行費紙質(zhì)發(fā)票,均不能進行抵扣進項稅額。()

答案:×

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起()日內(nèi),按照國家有關規(guī)定設置賬簿和憑證。

答案:15

對于一般納稅人發(fā)生可抵減的增值稅,需要填寫的資料是()。

答案:《增值稅及附加稅費申報表附列資料(四)》

發(fā)生銷售退回的,不論是當年銷售的,還是以前年度銷售的,除特殊情況外,一般都應沖減“退回當月”的銷售收入,同時沖減“退回當月”的銷售成本;如該項銷售已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的,應在退回當月一并調(diào)整。()

答案:√

房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)的形式包括()。

答案:從價計征|從租計征

房產(chǎn)稅是以房屋作為征稅對象,依照()向房產(chǎn)所有人征收的財產(chǎn)稅。

答案:房產(chǎn)的余值|房產(chǎn)的租金收入

房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的,其房產(chǎn)稅由經(jīng)營管理的單位納稅;房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體和個體所有的,其房產(chǎn)稅由集體單位和個人納稅;。()

答案:√

放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認定條件尚未登記為一般納稅人的,應當按現(xiàn)行規(guī)定登記為增值稅一般納稅人,其銷售的貨物、勞務和應稅行為不可以開具增值稅專用發(fā)票。()

答案:×

非居民企業(yè)在企業(yè)注冊登記地繳納稅款。()

答案:×

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的,或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,其來源于中國境內(nèi)的所得,在()所在地繳納企業(yè)所得稅。

答案:扣繳義務人

附有銷售退回條款的銷售,不需要考慮銷售退回條款,直接按照實際的銷售價格確認增值稅銷項稅額。()

答案:√

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)是企業(yè)所得稅的居民納稅人。()

答案:×

個人所得稅改革后,下列屬于分類所得項目的有()。

答案:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

個人所得稅扣繳義務人應當在()向主管稅務機關報送其支付所得的所有涉稅相關信息。

答案:代扣代繳次月十五日內(nèi)

個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等取得經(jīng)營所得的個人需要自行申報繳納個人所得稅,應設置的會計科目是()。

答案:應交稅費——應交個人所得稅

個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得由納稅人在次月十五日內(nèi)預繳,年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳,多退少補。()

答案:√

根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定,下列各項所得,不屬于個人所得稅應稅項目的是()。

答案:保險賠款

根據(jù)國稅函〔2009〕98號規(guī)定,開辦費在稅務上處理方式有()。

答案:在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除|參照長期待攤費用的處理,在不少于三年內(nèi)攤銷

根據(jù)年度匯算清繳的結(jié)果,企業(yè)多繳或少繳的企業(yè)所得稅都要計入()賬戶中。

答案:以前年度損益調(diào)整

根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定,企業(yè)所得稅的核算采用()。

答案:資產(chǎn)負債表債務法

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,下列各項中,屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。

答案:在中國境內(nèi)注冊的有限責任公司|在中國境內(nèi)注冊的社會團體|外國公司在中國境內(nèi)的分公司

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,下列各項中不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。

答案:中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有()。

答案:依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在我國境內(nèi),但在我國設立機構(gòu)、場所的企業(yè)|在我國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所,但有來源于我國境內(nèi)所得的企業(yè)

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于契稅納稅人的是()。

答案:受讓土地使用權(quán)的乙公司

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,應征收契稅的是()。

答案:某公司購買辦公樓

根據(jù)是稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人辦理下列事項時,必須持稅務登記證件的是()。

答案:開立銀行賬戶|申請減稅、免稅、退稅|領購發(fā)票|申請辦理延期申報、延期繳納稅款

根據(jù)我國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于非居民企業(yè)的是()。

答案:依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在境外,但在境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的丙公司

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項中不屬于印花稅納稅人的是()。

答案:合同的代理人|合同的擔保人|合同的鑒定人

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中,不正確的是()。

答案:一律不使用增值稅專用發(fā)票

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,進項稅額準予抵扣的是()。

答案:因自然災害造成的購進原材料損失|購入國內(nèi)旅客運輸服務

根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定,下列各項中應征收增值稅的是()。

答案:母公司向子公司出售不動產(chǎn)

根據(jù)增值稅相關法律制度的規(guī)定,下列情形中,進項稅額準予抵扣的是()。

答案:因自然災害造成的購進原材料損失

根據(jù)增值稅相關法律制度的規(guī)定,一般納稅人企業(yè)下列各項中,進項稅額不得抵扣的有()。

答案:甲公司因違法經(jīng)營被強令銷毀的一批貨物|丙公司接受A銀行的貸款服務|丁公司將外購的房屋作為集體宿舍,以福利方式供員工居住

根據(jù)增值稅相關法律制度的規(guī)定,一般納稅人企業(yè)在下列各項中進項稅額準予抵扣的有()。

答案:運輸公司購進燃料取得的增值稅專用發(fā)票|納稅人委托運輸公司運輸貨物取得的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票|納稅人購入自用的應征消費稅的汽車取得的機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票|納稅人進口產(chǎn)品取得的海關進口增值稅專用繳款書

根據(jù)增值稅相關規(guī)定,下列說法正確的是()。

答案:單位取得的與銷售收入或數(shù)量無關的財政補貼不繳納增值稅

耕地占用稅屬于計稅依據(jù)中的()。

答案:從量計征

公司的產(chǎn)品在保修期內(nèi)出現(xiàn)問題,進行免費維修消耗的材料或免費更換的配件,不屬于用于增值稅應稅項目,其進項稅額應當轉(zhuǎn)出。()

答案:×

關于企業(yè)所得稅納稅地點的表述錯誤的是()。

答案:居民企業(yè)一般在實際經(jīng)營管理地納稅

關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法,正確的有()。

答案:納稅人生產(chǎn)的應稅消費品,應于納稅人銷售時納稅|納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的,不納稅。|納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品,用于其他方面的,于移送使用時納稅。

國家稅務總局公告2012年第15號第五條規(guī)定,企業(yè)籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出,可按實際發(fā)生額的()計入企業(yè)籌辦費,并按有關規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。

答案:60%

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。

答案:15%

海關進口增值稅專用繳款書由()開具。

答案:海關

核定應稅所得率征收是指稅務機關按照預先核定的應稅所得率及納稅人納稅年度內(nèi)的()等項目的實際發(fā)生額計算繳納企業(yè)所得稅的辦法。

答案:收入總額或成本費用

核定征收是指稅務機關按照一定的標準、程序和辦法,直接核定納稅人年度應納企業(yè)所得稅額,由納稅人按規(guī)定進行申報繳納的辦法。()

答案:×

計稅依據(jù)是指據(jù)以計算征稅對象應納稅款的直接數(shù)量依據(jù),它解決對征稅對象課稅的計算問題,是對課稅對象的量的規(guī)定。()

答案:√

計算居民個人工資、薪金所得時,累計預扣預繳應納稅所得額是以納稅人在本單位截至當前月份工資薪金所得累計收入減除()后的余額。

答案:累計減除費用|累計專項扣除|累計專項附加扣除|累計依法確定的其他扣除

甲廠為增值稅一般納稅人,本年10月將600件襯衣銷售給乙商場,含稅單價為226元/件。由于乙商場購進的數(shù)量比較多,甲廠給予7折優(yōu)惠,開票時將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明,已知增值稅稅率為13%。甲廠該筆業(yè)務的增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是()。

答案:600×226×70%÷(1+13%)×13%=10920元

甲公司為增值稅一般納稅人,于2020年10月15日購入一層寫字樓作為公司辦公用房,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為600萬元,則該筆業(yè)務甲公司可以抵扣進項稅額的下列計算中,正確的是()。

答案:600萬元

甲公司與乙公司簽訂買賣合同,合同約定丙為擔保人,丁為鑒定人。下列關于該合同印花稅納稅人的表述中,正確的是()。

答案:甲、乙為納稅人

兼營免稅、減稅項目的,應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的,不得免稅、減稅。()

答案:√

金銀首飾以舊換新業(yè)務,可按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款計算繳納增值稅。()

答案:√

酒廠將自產(chǎn)的5箱普通白酒移送到廠工會用于獎勵先進員工,在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費稅。()

答案:×

居民個人的綜合所得包括()。

答案:工資、薪金所得|勞務報酬所得|稿酬所得|特許權(quán)使用費所得

卷煙的消費稅屬于計稅依據(jù)中的()。

答案:復合計征

開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用適用加計扣除稅收優(yōu)惠政策。()

答案:√

可以通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行勾選認證的憑證包括()。

答案:增值稅專用發(fā)票|機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,財產(chǎn)租賃所得,偶然所得,適用20%的比例稅率,計算征收個人所得稅。()

答案:√

零稅率和免稅是一樣的。()

答案:×

某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)放給本廠職工,該批產(chǎn)品制造成本共計10萬元,按當月同類產(chǎn)品的平均銷售價格計算為18萬元,計征增值稅的銷售額為()。

答案:18萬元

某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人,2017年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元,銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應繳納的增值稅為()元。

答案:2282

某企業(yè)將成本為15萬元的自產(chǎn)特制空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍,該批空調(diào)沒有同類產(chǎn)品價格,已知成本利潤率為10%,關于該筆業(yè)務的說法正確的是()。

答案:該批空調(diào)屬于視同銷售,應當繳納增值稅|該批空調(diào)要繳納增值稅的計稅依據(jù)為組成計稅價格|應納增值稅額為2.145萬元

某企業(yè)將用于職工活動中心的計算機改用于生產(chǎn)車間,該批計算機購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元,增值稅為13萬元。截至目前,該批計算機已計提折舊20萬元,則該批計算機應轉(zhuǎn)增進項稅額的下列計算中正確的是()。

答案:(100+13-20)÷(1+13%)×13%=10.7(萬元)

某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)2019年3月份購進女裝200套,童裝100套,當月以女裝平均每套350元,童裝每套120元的價格全部零售出去。該商店3月份應繳納的增值稅是()。

答案:2388.35元

某生產(chǎn)企業(yè)月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進的原材料被盜,金額65500元,該批貨物不得抵扣的進項稅額為()。

答案:8515

目前通過電子稅務局不可以辦理的業(yè)務是()。

答案:工商注冊登記

目前通過電子稅務局可以辦理的業(yè)務是()。

答案:發(fā)票申領|發(fā)票票種核定|納稅申報

納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)。()

答案:√

納稅人辦理設立(開業(yè))登記后,因登記內(nèi)容發(fā)生變化,申請將登記內(nèi)容重新調(diào)整為與實際情況一致的一種登記管理制度是()。

答案:變更登記

納稅人發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的,可以放棄免稅,依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后,()個月內(nèi)不得再申請免稅。

答案:36

納稅人基本信息在企業(yè)所得稅年度申報表主表里填列。()

答案:×

納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),適用不同稅率或者征收率的,應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額,未分別核算的,從高適用稅率。()

答案:√

納稅人享受安置殘疾人增值稅即征即退優(yōu)惠政策中,月應退增值稅額等于納稅人本月安置殘疾人員人數(shù)乘以本月月最低工資標準的()倍。

答案:4

納稅人遺失稅務登記證件的,應當在10日內(nèi)書面報告主管稅務機關,并登報聲明作廢。()

答案:×

納稅人以取得應納稅所得額的計征期終了日為企業(yè)所得稅的納稅義務的發(fā)生時間。()

答案:√

納稅申報的方式包括()。

答案:自行申報|數(shù)據(jù)電文|郵寄申報

納稅義務人只包括負有納稅義務的法人,不包括自然人。()

答案:×

年度匯算清繳,不管全年應納所得稅額大于還是小于已預繳稅額的差額,在結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整時,會計分錄相同。()

答案:×

年度匯算清繳,如果全年應納所得稅額小于已預繳稅額,需要在以前年度損益調(diào)整的借方登記。()

答案:×

年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶,可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。()

答案:√

年應稅銷售額沒有超過小規(guī)模納稅人標準,但會計核算健全的小規(guī)模納稅人,可向稅務機關申請認定為一般納稅人。()

答案:√

年應稅銷售額沒有超過小規(guī)模納稅人標準,即使會計核算健全的小規(guī)模納稅人,也不能向稅務機關申請認定一般納稅人。()

答案:×

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票都是增值稅專用發(fā)票()

答案:×

企業(yè)按月(季)預繳企業(yè)所得稅時,應借記“所得稅費用”。()

答案:√

企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額,可以按一定比例實行稅收抵免。()

答案:×

企業(yè)開辦費包括()。

答案:籌建期間人員工資|籌建期間辦公費|籌建期間培訓費|籌建期間差旅費

企業(yè)開辦費應在發(fā)生當期直接費用化,計入()科目。

答案:管理費用

企業(yè)年度匯算清繳時,如果全年應納所得稅額大于已預繳稅額,應補企業(yè)所得稅額計入()。

答案:借方以前年度損益調(diào)整

企業(yè)取得的債券利息收入,一律免征企業(yè)所得稅。()

答案:×

企業(yè)取得土地使用權(quán)、房屋按規(guī)定交納的契稅,應按照規(guī)定的稅額一次性征收。()

答案:√

企業(yè)實際經(jīng)營期不足12個月的,以一個納稅年度作為其企業(yè)所得稅的納稅期限。()

答案:×

企業(yè)雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,應采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅。()

答案:√

企業(yè)所得稅按年計算,但為了保證稅款及時、均衡入庫,對企業(yè)所得稅采取分期(按月或季)預繳、年終匯算清繳的辦法。()

答案:√

企業(yè)所得稅的加計扣除項目包括()。

答案:開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除|科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除|企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關費用加計扣除|安置殘疾人員所支付的工資加計扣除

企業(yè)所得稅的加計扣除政策屬于()。

答案:稅基式稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅的免稅收入主要包括()。

答案:國債利息收入|符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益|符合條件的非營利組織的收入

企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間包括()。

答案:按月預繳時,以每月的最后一日為納稅義務發(fā)生時間|按季預繳時,以每季的最后一日為納稅義務發(fā)生時間|年終匯算清繳時,以納稅年度的最后一日為納稅義務發(fā)生時間

企業(yè)所得稅的納稅義務人,依據(jù)其納稅義務范圍的寬窄不同,區(qū)分為()。

答案:居民企業(yè)|非居民企業(yè)

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括()。

答案:稅基式稅收優(yōu)惠|稅率式稅收優(yōu)惠|稅額式稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅的征收方法是()。

答案:按年計征,按月或按季預繳,年終匯算清繳

企業(yè)所得稅的征收方式包括()。

答案:查賬征收|核定征收

企業(yè)所得稅核定征收方式主要包括()。

答案:定額征收|核定應稅收得率征收

企業(yè)所得稅匯算清繳時,設立的賬戶包括()。

答案:以前年度損益調(diào)整|利潤分配——未分配利潤|盈余公積|應交稅費——應交企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅居民納稅人的納稅地點包括()。

答案:企業(yè)登記注冊地|登記注冊在境外,納稅地點為實際管理機構(gòu)所在地|不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu),采取匯總計繳

企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生納稅義務,未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的,適用()。

答案:核定征收

企業(yè)所得稅納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當理由的,采用查賬征收的方式計算應納企業(yè)所得稅。()

答案:×

企業(yè)所得稅納稅申報時填寫的稅收優(yōu)惠明細表3級附表包括()。

答案:投資收益|加計扣除|高新技術優(yōu)惠|軟件集成電路

企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填報內(nèi)容中必填的是()。

答案:信息表|主表

企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填寫順序的基本原則為()。

答案:先填寫附表再填寫主表|附表的順序為先左后右,先下后上

企業(yè)所得稅年度納稅申報表中的基礎信息表主要內(nèi)容包括()。

答案:基本信息|重組事項|企業(yè)主要股東分紅情況

企業(yè)所得稅年度申報表主表主要內(nèi)容包括()。

答案:利潤總額的計算|應納稅所得額的計算|應納稅額的計算

企業(yè)所得稅年終匯算清繳時,納稅年度的()為納稅義務發(fā)生時間。

答案:最后一日

企業(yè)所得稅實行核定應稅所得率征收辦法的,應納所得稅額的計算公式包括()。

答案:應納稅所得額=收入總額×應稅所得率|應納稅所得額=成本費用支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率

企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算,一般是以企業(yè)的會計利潤總額為基礎,通過納稅調(diào)整來確定的。()

答案:√

企業(yè)所得稅預繳納稅申報表分為()。

答案:A類申報表|B類申報表

企業(yè)所得稅在年度終了后()內(nèi)匯算清繳、多退少補。

答案:5個月

企業(yè)所有的賬簿均要征收印花稅。()

答案:×

企業(yè)外購的貨物,不可以作進項稅額抵扣的是(???)。

答案:外購的床單用于職工福利

企業(yè)外購的貨物,可以做進項稅額抵扣的是(??)。

答案:外購的禮品無償贈送給客戶

企業(yè)在代扣代繳個人所得稅時候,應設置的會計科目是()。

答案:應交稅費——代扣代繳個人所得稅

企業(yè)在匯算清繳時,需要補繳的稅款在實際繳納時,應貸記應交稅費。()

答案:×

全電發(fā)票的法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票不同。()

答案:×

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自做出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。()

答案:√

商場銷售西服贈送領帶,贈送的領帶就是實物折扣,應按照“視同發(fā)生應稅銷售行為”中的“贈送他人”計算征收增值稅。()

答案:√

生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人,可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構(gòu)代為建賬和辦理賬務。()

答案:√

實際稅負是指納稅人在一定時期內(nèi)實際繳納的稅額,一般用實際負擔率來反映納稅人的稅負水平,即用納稅人在一定時期內(nèi)的實際稅額占實際收益的比率來表示。()

答案:√

實行“五證合一”登記制度以后,稅務登記制度也隨著取消了。()

答案:×

實行查驗征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅申報時需要填報()。

答案:《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》|《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》

實行查賬征收和核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)填制的納稅申報表是不同的。()

答案:√

實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)在預繳企業(yè)所得稅時需要填報()。

答案:《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類)》

適用于增值稅抵減政策的納稅人包括()。

答案:小規(guī)模納稅人和一般納稅人

適用于增值稅抵減政策的納稅人包括()。

答案:小規(guī)模納稅人|一般納稅人

收回委托加工物資后用于銷售時,下列支出中應計入委托加工物資成本的是()。

答案:委托方發(fā)出的材料|支付的消費稅|支付的加工費

稅額式減免包括()。

答案:減稅|免稅|稅額抵免

稅法規(guī)定,對多繳的企業(yè)所得稅額經(jīng)納稅人同意后可以不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅。()

答案:√

稅法規(guī)定,納稅人應于月份或季度終了后15日內(nèi),向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款。如果企業(yè)虧損,不需要報送相關資料。()

答案:×

稅法既包括實體法,也包括程序法。()

答案:√

稅率是對征稅對象的征收比例,即稅額和征稅對象的比率,是計算稅額的尺度,是稅收法律制度中的“核心要素”,也是衡量稅負輕重的重要標志。()

答案:√

稅收優(yōu)惠是指國家運用稅收政策在稅收法律、行政法規(guī)中規(guī)定對某一部分特定企業(yè)和課稅對象給予減輕或免除稅收負擔的一種措施。()

答案:√

稅務登記的內(nèi)容包括()

答案:設立稅務登記|變更稅務登記|注銷稅務登記

稅務登記是整個稅收征收管理的首要環(huán)節(jié),包括設立稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記。()

答案:√

稅務機關按照()設置跨區(qū)域涉稅事項報驗管理的有效期。

答案:跨區(qū)域經(jīng)營合同執(zhí)行期限

稅務機關具有的職權(quán)包括()。

答案:稅務管理權(quán)|稅收征收權(quán)|稅收檢查權(quán)|稅務違法處理權(quán)

所有稅種都需要劃分稅目。()

答案:×

為適應中小型企業(yè)的管理核算水平,采用()計算企業(yè)所得稅應納稅額。

答案:核定征收

我國的個人所得稅均實行全員全額扣繳申報。()

答案:×

我國個人所得稅除了()外,均實行全員全額扣繳申報。

答案:經(jīng)營所得

我國個人所得稅的居民納稅人取得下列所得按次征稅的有()。

答案:利息、股息、紅利所得

我國個人所得稅的納稅人分為()。

答案:居民納稅人|非居民納稅人

我國個人所得稅中的綜合所得所得采取的稅率形式屬于()。

答案:超額累進稅率

我國將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種,并采用不同的征稅辦法。()

答案:√

我國境內(nèi)的城鎮(zhèn)土地使用稅采用全國統(tǒng)一稅率。()

答案:×

我國納稅期限包括()。

答案:按期納稅|按次納稅|按年征收、分期預繳

我國企業(yè)所得稅的納稅人是在我國依法成立的所有企業(yè)。()

答案:×

我國現(xiàn)行的稅率主要有()。

答案:比例稅率|定額稅率|累進稅率

我國消費稅的稅率形式有()。

答案:比例稅率|定額稅率

我國增值稅納稅人根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模及會計核算能力劃分為()兩種。

答案:一般納稅人|小規(guī)模納稅人

下列()可采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅。

答案:依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的|依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的|擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的|雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的

下列不屬于價外費用的有()。

答案:受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅|符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費|以委托名義開具發(fā)票代委托方收取的款項|銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費

下列不屬于稅法構(gòu)成要素的是()。

答案:數(shù)控系統(tǒng)

下列不屬于稅務機關職責的是()。

答案:稅收立法權(quán)

下列不屬于我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅稅率的是()。

答案:9%

下列不屬于消費稅的征稅對象的是()。

答案:房屋

下列發(fā)票中屬于增值稅抵扣憑證的有()。

答案:增值稅專用發(fā)票|機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票|海關進口增值稅專用繳款書

下列各項中,不屬于混合銷售行為的是()。

答案:某建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務

下列各項中,不屬于稅收特征的有()。

答案:靈活性

下列各項中,免征增值稅的有()。

答案:托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務|殘疾人員本人為社會提供的服務|個人銷售自建自用住房

下列各項中,說法正確的是()。

答案:采取還本銷售方式的,不得從銷售額中減除還本支出

下列各項中,應當征收增值稅的是()。

答案:某服裝店銷售代銷服裝

下列各項中,屬于稅法核心要素的是()。

答案:稅率

下列各項中,屬于稅收特征的有()。

答案:強制性|無償性|固定性

下列各項中,屬于中央稅的是()。

答案:消費稅

下列關于“買一贈一”和“折扣銷售”的說法中正確的是()。

答案:“買一贈一”采用的是實物折扣方式進行銷售|如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工或者購買的貨物用于實物折扣,則該實物款項不能從貨物銷售額中扣除|如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工或者購買的貨物用于實物折扣,應按照“視同發(fā)生應稅銷售行為”中的“贈送他人”計算征收增值稅

下列關于包裝物的增值稅處理正確的有()。

答案:隨同貨物銷售而出租的包裝物租金一律在收取時作為價外費用并入銷售額計征增值稅|白酒包裝物押金一律在收取時作為價外費用并入銷售額計征增值稅

下列關于還本銷售說法正確的是有()。

答案:納稅人采取還本銷售方式銷售貨物,不得從銷售額中減除還本支出|還本銷售方式下,應當按照納稅人銷售貨物取得的全部價款和價外費用為增值稅計稅依據(jù),支付的本金不能從計稅銷售額中扣除

下列關于納稅申報具體要求的說法,正確的有()。

答案:定期定額方式繳納稅款的納稅人,可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式|在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報|因不可抗力,不能按期辦理納稅申報或報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的,可以延期辦理;但是應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告

下列關于企業(yè)所得稅納稅申報的表述不正確的是()。

答案:企業(yè)清算或者在年度中間終止經(jīng)營活動的,應當以1年作為一個納稅年度

下列關于全電發(fā)票的說法中,正確的是()。

答案:全電發(fā)票的法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同|推行全電發(fā)票是落實稅收征收管理數(shù)字化升級和智能化改造的重要抓手|使用全電發(fā)票能進一步強化發(fā)票記錄交易信息的本質(zhì),實現(xiàn)經(jīng)濟交易信息“一票式”集成,有利于降低征納成本|全電發(fā)票具有領票流程更簡化、發(fā)票開具更便捷、入賬歸檔一體化等優(yōu)點

下列關于售后回購的說法正確的是()。

答案:售后回購的本質(zhì)不是銷售而是融資|采用售后回購方式銷售商品的,銷售的商品按售價確認收入|回購的商品作為購進商品處理

下列關于稅收與稅法的說法中,正確的有()。

答案:稅法由國家權(quán)力機關或其授權(quán)的行政機關制定|納稅義務人是納稅主體|稅法是指以國家為主體,為實現(xiàn)國家職能,憑借政治權(quán)力,按照法定標準,無償取得財政收入的一種特定分配形式

下列關于增值稅抵減政策說法正確的是()。

答案:增值稅額抵減指的是直接減少應繳納的增值稅,即抵減的是當期增值稅應納稅額|增值稅加計抵減是“抵減應納稅額”而不是“增加進項稅額”

下列關于增值稅抵減政策說法正確的是()。

答案:增值稅額抵減指的是直接減少應繳納的增值稅,即抵減的是當期增值稅應納稅額

下列關于增值稅簡易征收的說法正確的有()。

答案:小規(guī)模納稅人采用簡易征收方式|一般納稅人某些特殊行業(yè)或特殊業(yè)務采用簡易計稅|一般納稅人采用簡易征收時,其進項稅額不能抵扣

下列關于增值稅納稅人會計處理方法正確的是()。

答案:委托方委托加工的應稅消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的,則應將受托方代收代繳的消費稅記入“應交稅費—應交消費稅”賬戶的借方,在最終應稅消費品計算應納消費稅時予以抵扣|委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品的,委托方應將交納的消費稅計入委托加工物資的成本

下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中,錯誤的是()。

答案:采用直接收款方式銷售貨物,先開具發(fā)票的,納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當天

下列關于增值稅稅收減免優(yōu)惠說法錯誤的是()。

答案:小規(guī)模納稅人免征增值稅政策中的銷售額只包括增值稅普通發(fā)票的銷售額。

下列關于折扣銷售的說法正確的有()。

答案:折扣銷售在會計上又稱為商業(yè)折扣|銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅|折扣銷售只適用于貨物價格的折扣|銷售服裝贈送圍巾屬于不屬于折扣銷售

下列可以享受增值稅即征即退政策的有()。

答案:一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品|經(jīng)批準的一般納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務|安置殘疾人|納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務

下列可以選擇不辦理一般納稅人登記的情況包括()。

答案:年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人(自然人)按小規(guī)模納稅人納稅|年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶|非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè),選擇按小規(guī)模納稅人納稅

下列可以選擇差額征稅的應稅服務包括()。

答案:客運場站服務|金融商品轉(zhuǎn)讓|適用簡易計稅方法的建筑服務|勞務派遣服務

下列哪項按規(guī)定可以計入企業(yè)開辦費()。

答案:企業(yè)登記、公證的費用

下列納稅人中,年應稅銷售額超過規(guī)定標準但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有()。

答案:非企業(yè)性單位|不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)|不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的個體工商戶

下列情形應做注銷稅務登記的有()。

答案:納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的|納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的

下列說法不正確的有()。

答案:以物易物雙方不以貨幣結(jié)算,而是以同等價款的貨物或應稅銷售行為相互結(jié)算,所以不用計算銷項稅金或進項稅金

下列說法正確的是()。

答案:混合銷售行為的貨物和服務之間具有主次從屬關系,款項來自同一客戶|從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶,按照銷售貨物繳納增值稅|其他單位和個體工商戶,按照提供服務繳納增值稅|納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),適用不同稅率或者征收率的,應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額

下列說法正確的有()。

答案:折扣銷售可以按照折扣之后的金額計算銷項稅額|企業(yè)已經(jīng)確認售出商品發(fā)生銷售折讓或者發(fā)生銷售退回的,應當在發(fā)生時沖減當期的銷售商品收入|銷售折扣發(fā)生在銷售之后,是一種融資性質(zhì)的理財費用,因此在計算銷項稅額時,折扣金額不得從銷售額中減除

下列項目不得抵扣進項稅額的有()。

答案:增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局有關規(guī)定的|非正常損失的購進貨物|用于簡易計稅項目的購進貨物

下列行為中,屬于增值稅視同銷售貨物行為的有()。

答案:購進的貨物分配給股東|購進的貨物無償贈送給其他單位

下列行為屬于視同銷售貨物,應計算增值稅銷項稅額的有(?)。

答案:某商店為廠家代銷服裝

下列行為屬于視同銷售貨物,應征收增值稅的是()。

答案:某商店為服裝廠代銷兒童服裝

下列屬于符合增值稅抵扣條件的普通發(fā)票的是()。

答案:國內(nèi)航空運輸電子客票行程單|鐵路車票|農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

下列屬于價外費用的有()。

答案:運輸裝卸費

下列屬于契稅的征稅范圍的有()。

答案:國有土地使用權(quán)出讓|土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓|房屋買賣|房屋贈與

下列屬于我國稅法規(guī)定納稅人的納稅地點的是()。

答案:納稅人所在地|營業(yè)行為所在地|集中納稅地|口岸地

下列屬于印花稅納稅人的是()。

答案:立合同人|權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人|營業(yè)賬簿的立賬簿人|買賣合同的拍賣人

下列屬于增值稅含稅銷售額的是()。

答案:普通發(fā)票上的價格|零售貨物的價格|價外費用|包裝物押金

下列屬于中央稅稅種的是()。

答案:消費稅|車輛購置稅

消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括()。

答案:生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)|委托加工環(huán)節(jié)|進口環(huán)節(jié)|移送使用環(huán)節(jié)

消費稅需要劃分具體的稅目進行征稅。()

答案:√

銷售額和折扣額沒有在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額,而是在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的,折扣額也可以從銷售額中扣除。()

答案:×

小規(guī)模納稅人增值稅額抵減的內(nèi)容包括()。

答案:購置稅控收款機|初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備|繳納的技術維護費

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合()的企業(yè)。

答案:年度應納稅所得額不超過300萬元|從業(yè)人數(shù)不超過300人|資產(chǎn)總額不超過5000萬元

新辦集成電路設計企業(yè)減免企業(yè)所得稅,需要填寫()。

答案:減免所得稅優(yōu)惠明細表(A107040)

一般納稅人某些特殊行業(yè)或特殊業(yè)務采用簡易計稅的根本的原因在于,企業(yè)外購材料、商品、服務等無法取得增值稅專用發(fā)票或之前按規(guī)定沒有抵扣過進項稅額。這些都會造成企業(yè)稅負過高,因此國家對特殊行業(yè)或特殊業(yè)務采取簡易計稅方法征收增值稅。()

答案:√

一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按適用稅率13%征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過()的部分即征即退。

答案:3%

一般納稅人銷售下列自產(chǎn)(),“可選擇”按照3%的征收率納稅。

答案:縣級及以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力|建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料|以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰

一般納稅人選擇簡易計稅方法后,“36個月”內(nèi)不得變更。()

答案:√

依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》而設立,負責稅收征管的主要機構(gòu)是()。

答案:稅務機關

依據(jù)增值稅有關規(guī)定,下列關于小規(guī)模納稅人的說法中正確的是()。

答案:小規(guī)模納稅人會計核算健全,能提供準確稅務資料,可申請認定為一般納稅人

以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國家非限制和非禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入,減按()計入收入總額計算企業(yè)所得稅。

答案:90%

以下關于增值稅減免稅的征管規(guī)定說法中正確的是()。

答案:兼營免稅、減稅項目的,應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的,不得免稅、減稅|納稅人發(fā)生應稅銷售行為同時適用免稅和零稅率規(guī)定的,可以選擇適用免稅或者零稅率|納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物、勞務和應稅行為所取得的增值稅扣稅憑證,一律不得抵扣

以下關于增值稅減免稅的征管規(guī)定說法中正確的是()。

答案:納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物、勞務和應稅行為所取得的增值稅扣稅憑證,一律

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