人教課標(biāo)實驗版必修一　收入與分配　財政與稅收征稅和納稅 公開課比賽一等獎

征稅和納稅探究

結(jié)合歷史史實，分析李自成農(nóng)民起義斗爭中提出的“迎闖王，迎闖王，闖王來了不納糧”口號與起義最終失敗的內(nèi)在聯(lián)系。國家和稅收是分不開的，世界上沒有不收稅的國家。國家是政治機關(guān)，它不直接從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，但它的一切活動離不開物質(zhì)保障，所以，只能憑借政治權(quán)力通過征稅的方法獲得收入。一句話：“有國必有稅，無稅必?zé)o國。”（一）稅收及其基本特征

稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法(無償)取得財政收入的基本形式。主體特點地位有稅必有法稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點地位國家為實現(xiàn)國家的職能政治權(quán)力法律無償取得財政收入的基本形式強制性無償性固定性稅收的基本特征

廣州一出租屋屋主黃某因未辦理工商營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證便私下出租臨時商鋪，在兩年間共取得商鋪租金收入34萬元，從未向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。稅務(wù)機關(guān)依法將其移送司法機關(guān)，司法部門以偷稅罪起訴黃某，法院根據(jù)《刑法》有關(guān)規(guī)定，對黃某偷逃營業(yè)稅款、城市維護建設(shè)稅、出租房產(chǎn)綜合征收稅合計共20383.11元的行為，判處黃某有期徒刑11個月，并處罰金4萬元。問：從這個案例中同學(xué)們能體會到稅收的什么特點？稅收具有強制性探究活動：“所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。”稅收具有無償性（義務(wù)性）

這句名言指出了稅收的什么特點?探究活動:列寧(1870--1924)

根據(jù)國務(wù)院的決定，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出緊急通知，對遭受“禽流感”疫情嚴(yán)重的行業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)惠期限半年。*國家實行稅收優(yōu)惠政策是否違反稅收的固定性？*有人說稅收一經(jīng)確定就一成不變，這種說法是否正確？為什么？探究活動：稅收具有相對固定性思考某縣為吸引外商投資，宣布凡來本地投資的企業(yè)均可免征三年的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅，這種做法是否妥當(dāng)，為什么？不妥當(dāng)。縣政府無權(quán)決定稅收減免。這樣做，既違反稅收強制性，也違反固定性稅收三個基本特征之間的關(guān)系無償性要求強制性保障決定決定固定性稅收的“三性”，集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標(biāo)志

項目具有特征稅利債費強制性無償性固定性有有有有有沒有沒有沒有沒有有有沒有思維擴展3.我國稅收的種類流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅征稅對象以交易額和勞務(wù)為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配的財產(chǎn)為對象以特定行為為征稅對象主要稅種營業(yè)稅增值稅消費稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個人所得稅等礦產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰稅車船使用稅、印花稅

兩個影響最大的稅種1增值稅征稅對象納稅人稅率計稅方法優(yōu)點2個人所得稅征稅對象納稅人特點作用①居住地②收入獲得地

增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。它的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

增值稅——

增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。增值稅=商品銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳稅金Ａ、我國公民在國外打工獲得的收入該不該繳納個人所得稅？Ｂ、一外國工程師在我國指導(dǎo)某工程修建三個月，期間收入該不該繳納個人所得稅？Ｃ、一作家出書所得稿酬該不該繳納個人所得稅？個人所得稅納稅人：

個人所得稅不僅是國家財政收入的重要來源，而且是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。個稅實行超額累進(jìn)稅率和比例稅率:20％（如偶然所得）什么，交稅？！我不偷不搶的，辛辛苦苦賺的錢還要塞進(jìn)別人腰包，想都別想。你認(rèn)為這位老板的想法對嗎？為什么？依法納稅是公民的基本義務(wù)之一必要性稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國必有稅我國稅收的性質(zhì)是取之于民，用之于民，國家利益、集體利益與個人利益具有一致性人民在享受國家提供的服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅（二）依法納稅是公民的基本義務(wù)表現(xiàn)（含義）手段共同點偷稅欠稅騙稅抗稅設(shè)法欺騙、隱瞞應(yīng)稅收入偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報超過期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅、災(zāi)害減免等）虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災(zāi)害暴力、威脅、拒不繳稅威脅、圍攻、毆打都是違反稅法的行為，都要受到法律的懲罰（2）違反稅法的行為1.北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司采取不列、少列收入多列支出、虛假申報等手段少繳稅款1458.3萬元.其行為是_______行為.2.張某開了一家服裝店,生意紅火,但拒不繳納稅款.稅務(wù)人員來收稅時,他還說:”誰來我這里收稅,我就讓他站著進(jìn)來,橫著出去”.其行為是_______行為.3.某服裝廠廠長以貸款被騙為由,故意拖欠國家稅款24.8萬元.其行為是______行為.4.某企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手段獲得國家出口退稅3000萬元.其行為是_______行為.實戰(zhàn)演練偷稅欠稅騙稅抗稅（1）都是沒有履行依法納稅的義務(wù)（2）都是違反稅法的行為（3）都應(yīng)受到法律的制裁毆打稅務(wù)機關(guān)的工作人員車購稅應(yīng)自買車之日起，60日之內(nèi)完稅，但過了60天，還沒去交

企業(yè)虛報殘疾職工的人數(shù)聯(lián)合利華走私，6年少交關(guān)稅317萬抗稅騙稅欠稅偷稅

判斷：下列行為屬于哪種違反稅法的行為？

情景探究

據(jù)有關(guān)人士透露，麥當(dāng)勞、肯德基每年在中國因為我們沒有習(xí)慣要發(fā)票的原因而掠走將近20億元的稅收。20億，這個數(shù)字足以讓我們震驚，