工程項(xiàng)目原材料審計(jì)辦法

工程項(xiàng)目原材料審計(jì)辦法

為加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目原材料管理的有效監(jiān)督，制定本辦法。第一條審計(jì)范圍凡是存在原材料消耗的所有工程項(xiàng)目。第二條審計(jì)依據(jù)1.原材料采購(gòu)合同；2.原材料采購(gòu)、驗(yàn)收憑證；3.原材料加工、耗用憑證；4.原材料結(jié)算、支付憑證；5.施工組織設(shè)計(jì)及竣工報(bào)告；6.設(shè)計(jì)圖紙及相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。第三條審計(jì)程序（一）審計(jì)立項(xiàng)1.例行原材料審計(jì)，由監(jiān)察審計(jì)室填制《審計(jì)立項(xiàng)審批單》，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行；指令性審計(jì)，則由公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)下達(dá)對(duì)某一工程項(xiàng)目的審計(jì)指令，檢察審計(jì)室填制《審計(jì)立項(xiàng)審批單》，由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。2.依據(jù)《審計(jì)立項(xiàng)審批單》，編制審計(jì)計(jì)劃；3.審計(jì)計(jì)劃經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，監(jiān)察審計(jì)室以書面形式向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書；被審計(jì)單位應(yīng)按照要求及時(shí)提供相關(guān)資料，并根據(jù)需要派人配合審計(jì)工作。（二）實(shí)施審計(jì)原材料審計(jì)是對(duì)工程項(xiàng)目原材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、發(fā)出、剩余材料的處理、付款結(jié)算等環(huán)節(jié)的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性進(jìn)行的審計(jì)，審計(jì)要點(diǎn)包括：1.通過詢問調(diào)查，了解和掌握公司有關(guān)制度在本項(xiàng)目的執(zhí)行狀況、存在的問題等，評(píng)價(jià)制度的健全性和有效性；2.審查原材料采購(gòu)前對(duì)市場(chǎng)的調(diào)查、對(duì)供貨方的評(píng)審、采購(gòu)價(jià)格的確認(rèn)、合同的簽訂，查證運(yùn)作程序是否符合規(guī)定；3.審查原材料的理論用量和考核用量，查證計(jì)算是否正確；4.審查原材料收料單、送貨憑證、入庫(kù)臺(tái)賬，查證驗(yàn)收手續(xù)是否齊全、采購(gòu)數(shù)量的計(jì)算、統(tǒng)計(jì)是否正確；5.審查原材料出庫(kù)臺(tái)賬、混凝土攪拌記錄、竣工備案表，查證原材料實(shí)際使用數(shù)量的計(jì)算、統(tǒng)計(jì)是否正確；6.對(duì)比分析原材料實(shí)際使用數(shù)量與考核數(shù)量、原材料實(shí)際發(fā)生費(fèi)用與項(xiàng)目考核費(fèi)用存在的差異及原因；7.審查原材料結(jié)算單、簽證單和結(jié)算往來賬目，查證結(jié)算款項(xiàng)是否真實(shí)、結(jié)算數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、付款審批程序是否符合規(guī)定；8.確認(rèn)剩余原材料的數(shù)量（含下腳料），查證其處理程序是否符合規(guī)定；9.審查原材料管理活動(dòng)其他相關(guān)事項(xiàng)，查證其真實(shí)性和合規(guī)性。（三）審計(jì)報(bào)告撰寫審計(jì)報(bào)告，得出審計(jì)結(jié)論。揭示工程項(xiàng)目原材料管理是否符合公司管理制度要求，資料、票據(jù)是否齊全，結(jié)算是否準(zhǔn)確合規(guī)，實(shí)際發(fā)生費(fèi)用比考核費(fèi)用節(jié)省或超支的情況，以及項(xiàng)目原材料管理是否存在問題等。已完工且已完成對(duì)內(nèi)、對(duì)外結(jié)算的工程項(xiàng)目原材料審計(jì)為常規(guī)審計(jì)，執(zhí)行（二）、（三）項(xiàng)審計(jì)程序；公司領(lǐng)導(dǎo)指令審計(jì)的工程項(xiàng)目原材料審計(jì)為特殊審計(jì)，執(zhí)行（一）、（二）、（三）項(xiàng)審計(jì)程序。第四條本辦法自頒布之日起執(zhí)行，原辦法同時(shí)廢止?？己思皺z查內(nèi)容項(xiàng)目?jī)?nèi)容考評(píng)辦法原材料考核依據(jù)項(xiàng)目原材料考核完成情況及周結(jié)盈虧分析表的統(tǒng)計(jì)持平和盈余為30分，虧損1萬元內(nèi)扣5分；虧損1萬—5萬元內(nèi)扣10分；虧損5萬以上扣20分；虧損10萬以上不得分。上報(bào)25-30日工地材料資料按時(shí)完整上傳2月滿次30分，1次未報(bào)扣1分。經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)上報(bào)每月逢十必須將原材料出入庫(kù)、原材料合同、原材料結(jié)算等基本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤的輸入總公司經(jīng)營(yíng)管控系統(tǒng)并且附上10日內(nèi)原材料市場(chǎng)單價(jià)變動(dòng)情況分析表。按要求及時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)為30分，漏報(bào)一次扣10分，上報(bào)不全或數(shù)據(jù)失真扣10分。原材料采購(gòu)、結(jié)算、資料原材料采購(gòu)、結(jié)算及時(shí)且符合公司原材料管理制度；資料整理完整。私自采購(gòu)每發(fā)生一次扣10分；簽字不全每發(fā)現(xiàn)一處扣1分、數(shù)量單價(jià)不符每發(fā)生一處扣3分，原材料結(jié)算不及時(shí)每發(fā)現(xiàn)一次扣3分；資料整理不完整扣5分。考核項(xiàng)目崗位職責(zé)履行情況（100分）原材料盈虧原材料結(jié)算管理材料盤點(diǎn)管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)錄入材料調(diào)研報(bào)告考核內(nèi)容所負(fù)責(zé)完成的項(xiàng)目原材料總體盈虧情況。原材料結(jié)算及時(shí)，并有完整的資料，附原材料采購(gòu)協(xié)議、簽證單和結(jié)算單及原材料總結(jié)。材料員要階段性的對(duì)原材料進(jìn)行盈虧盤點(diǎn)，并分析原因。材料員應(yīng)把實(shí)際發(fā)生的原材料數(shù)據(jù)及時(shí)填報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)。材料員在選擇原材料是要貨比三家，選出優(yōu)質(zhì)且經(jīng)濟(jì)合理的原材料。考核項(xiàng)目原材料管理日志材料采購(gòu)協(xié)議管理原材料的動(dòng)態(tài)管理材料現(xiàn)場(chǎng)管理材料出入庫(kù)管理考核內(nèi)容原材料管理日志應(yīng)當(dāng)每天記錄，內(nèi)容要求首先記錄完成的工作量，如當(dāng)天完成了幾根樁，做了幾套鋼筋籠，之后再進(jìn)行每天的原材料出入庫(kù)情況及其他情況的填寫?！对牧喜少?gòu)協(xié)議》應(yīng)齊全，如果原材料價(jià)格不能一次確定的，在簽訂協(xié)議時(shí)，應(yīng)寫明簽訂協(xié)議時(shí)的材料價(jià)格。時(shí)刻關(guān)注原材料價(jià)格的波動(dòng)情況，對(duì)市場(chǎng)要有預(yù)見性，選擇合理時(shí)機(jī)采購(gòu)原材料。原材料采購(gòu)應(yīng)滿足質(zhì)量要求；材料堆放要整齊，