2023年稅務(wù)師《稅法Ⅱ》模擬卷7

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1.[單選][1.5分]其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于（）年。

A.5

B.3

C.4

D.2

2.[單選][1.5分]小鵬于2022年8月給一家企業(yè)進(jìn)行稅法新政策的培訓(xùn)，一次取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳小鵬的個(gè)人所得稅為（）元。

A.4800

B.5200

C.5000

D.5700

3.[單選][1.5分]某居民甲企業(yè)，從事木材加工，2022年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為200萬元，該年度發(fā)生職工福利費(fèi)30萬元，2022年5月匯算清繳時(shí)，職工福利費(fèi)需要納稅調(diào)整的金額是（）萬元。

A.0

B.5

C.2

D.4

4.[單選][1.5分]2022年1月某服裝生產(chǎn)企業(yè)，購進(jìn)一臺(tái)污水處理設(shè)備并投入使用（該設(shè)備屬于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項(xiàng)目），取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元。該企業(yè)可抵免企業(yè)所得稅稅額（）萬元。

A.20

B.2.6

C.226

D.26

5.[單選][1.5分]境外甲公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2022年取得境內(nèi)A公司分配的投資收益100萬元；取得境內(nèi)B公司支付的位于境內(nèi)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入120萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)原值100萬元，已提折舊20萬元；取得境內(nèi)C公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入30萬元、租金收入50萬元。該境外甲公司上述所得應(yīng)按收入差額繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

B.租金收入

C.特許權(quán)使用費(fèi)收入

D.投資收益

6.[單選][1.5分]企業(yè)實(shí)施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，下列處理不正確的是（）。

A.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

B.合并企業(yè)應(yīng)按賬面價(jià)值確定接受被合并企業(yè)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

C.合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

D.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

7.[單選][1.5分]2022年某軟件生產(chǎn)企業(yè)，實(shí)際發(fā)放的合理的工資總額300萬元，發(fā)生的職工教育費(fèi)30萬元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)是5萬元，職工福利費(fèi)是10萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)是8萬元，則2022年度該軟件企業(yè)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需要納稅調(diào)整的金額為（）萬元。

A.0

B.3

C.5

D.2

8.[單選][1.5分]下列選項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.校辦企業(yè)的用地

B.企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地

C.核電站在基建期內(nèi)的生活、辦公用地

D.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地

9.[單選][1.5分]下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是（）。

A.飛機(jī)場(chǎng)占用耕地修建跑道

B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房

C.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)占用的耕地

D.學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地

10.[單選][1.5分]2022年3月孫某作為人才被引進(jìn)某公司，該公司將購置價(jià)950000元的一套住房以590000元的價(jià)格出售給孫某。孫某取得該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.21500

B.52440

C.73995

D.87340

11.[單選][1.5分]根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，計(jì)算合伙企業(yè)的經(jīng)營所得時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.合伙企業(yè)留存的利潤

B.分配給合伙人的利潤

C.支付的工商業(yè)聯(lián)合會(huì)會(huì)費(fèi)

D.合伙個(gè)人繳納的個(gè)人所得稅

12.[單選][1.5分]下列選項(xiàng)不符合個(gè)人取得股權(quán)激勵(lì)計(jì)稅方法規(guī)定的是（）。

A.居民個(gè)人從任職受雇企業(yè)以低于公平市場(chǎng)價(jià)格取得股票的，凡不符合遞延納稅條件的，應(yīng)在獲得股票時(shí)，對(duì)實(shí)際出資額低于公平市場(chǎng)價(jià)格的差額，在2022年12月31日前，并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅

B.居民個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得3次股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)合并按規(guī)定計(jì)算納稅

C.非居民個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得多筆股權(quán)激勵(lì)所得的，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算納稅

D.非居民個(gè)人取得股權(quán)激勵(lì)，按規(guī)定計(jì)算境內(nèi)計(jì)稅的工資、薪金收入額，按6個(gè)月分?jǐn)?，不減除費(fèi)用，適用月度稅率表計(jì)算納稅

13.[單選][1.5分]下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查

B.同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月

C.納稅人本人使用住房公積金個(gè)人住房貸款為本人購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

D.納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)可以同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除

14.[單選][1.5分]下列關(guān)于自行納稅申報(bào)管理相關(guān)政策的表述，不正確的是（）。

A.納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)注銷中國戶籍前辦理稅款清算

B.需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

C.非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)申報(bào)納稅

D.納稅人一律采用遠(yuǎn)程辦稅端、郵寄等方式申報(bào)納稅

15.[單選][1.5分]下列各項(xiàng)所得，按工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.個(gè)人合伙人從合伙企業(yè)按月取得的勞動(dòng)所得

B.律師以個(gè)人名義聘請(qǐng)的其他人員從律師處獲得的報(bào)酬

C.任職于雜志社的記者在本雜志社上發(fā)表作品取得的稿費(fèi)

D.出版社的專業(yè)的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)

16.[單選][1.5分]2022年5月公民方某將持有的境內(nèi)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入20萬元，假設(shè)該限售股原值無法確定，方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）萬元。

A.0

B.4.0

C.3.4

D.2.0

17.[單選][1.5分]下列關(guān)于境外應(yīng)納稅所得額計(jì)算的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.境外分支機(jī)構(gòu)的合理支出范圍通常包括境外分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的人員工資、資產(chǎn)折舊、利息、相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟目倷C(jī)構(gòu)用于管理分支機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用等

B.來源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)按被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

C.來源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)按投資方取得利潤的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

D.來源于境外的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等收入，應(yīng)按有關(guān)合同約定應(yīng)付交易對(duì)價(jià)款的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

18.[單選][1.5分]非居民企業(yè)通過實(shí)施不具有合理商業(yè)目的的安排，間接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)等財(cái)產(chǎn)，規(guī)避企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定，重新定性該間接轉(zhuǎn)讓交易，確認(rèn)為直接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)等財(cái)產(chǎn)。其納稅義務(wù)發(fā)生之日是指（）。

A.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)之日

B.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效之日

C.完成股權(quán)變更手續(xù)之日

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得之日

19.[單選][1.5分]2022年10月，李某作為法定繼承人繼承了父母800萬元的房產(chǎn)；當(dāng)年李某朋友張某移居國外，將其境內(nèi)價(jià)值80萬元的房產(chǎn)贈(zèng)送給李某，當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?%。李某應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。（以上價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格）

A.0

B.2.4

C.41.4

D.42

20.[單選][1.5分]任職于甲公司的張某，于2022年4月辦理提前退休手續(xù)（比正常退休提前3年），取得單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的一次性補(bǔ)貼收入150000元。張某取得的一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A.0

B.500

C.1800

D.1200

21.[單選][1.5分]企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度法確認(rèn)提供勞務(wù)收入，下列選項(xiàng)不屬于提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)條件的是（）。

A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

B.交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定

C.相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益預(yù)計(jì)很可能流入企業(yè)

D.交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算

22.[單選][1.5分]關(guān)于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理，下列說法正確的是（）。

A.自搬遷完成年度起分2個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除

B.自搬遷完成年度起分5個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除

C.自搬遷完成年度起分4個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除

D.自搬遷完成年度起分3個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除

23.[單選][1.5分]2022年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元，直接扣除的成本、費(fèi)用及稅金共計(jì)5000萬元；因持有A上市公司股票7個(gè)月而取得分紅3萬元；取得國債利息收入6萬元，地方政府債券利息收入4萬元，銀行存款利息收入2萬元。2022年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.750

B.750.75

C.751.25

D.753.75

24.[單選][1.5分]甲企業(yè)于2022年初對(duì)某生產(chǎn)企業(yè)投資2000萬元，取得其30%的股權(quán)。后因資金需要，甲企業(yè)2022年末將對(duì)生產(chǎn)企業(yè)的投資全部撤回，共取得資產(chǎn)3000萬元。投資撤回時(shí)工業(yè)企業(yè)累計(jì)未分配利潤為1500萬元，累計(jì)盈余公積200萬元。甲企業(yè)撤資業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.122.5

B.125

C.110.5

D.130

25.[單選][1.5分]下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的說法，正確的是（）。

A.免稅單位無償使用納稅單位的土地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.免稅單位職工家屬宿舍用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.物流企業(yè)自有用于大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施的土地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

26.[單選][1.5分]按照保險(xiǎn)合同約定，2022年8月居民個(gè)人周某應(yīng)領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入2000元。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（）元。

A.400

B.150

C.60

D.240

27.[單選][1.5分]2022年2月張某接受房產(chǎn)贈(zèng)與，房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上注明該房產(chǎn)價(jià)值25萬元，原捐贈(zèng)人取得該房屋實(shí)際支付購置成本15萬元、張某支付相關(guān)稅費(fèi)2.5萬元（不含個(gè)人所得稅，下同）。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估，該房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格為25萬元。2022年5月，張某轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋，取得轉(zhuǎn)讓收入65萬元（不含增值稅），支付轉(zhuǎn)讓的稅費(fèi)5萬元，下列有關(guān)上述業(yè)務(wù)繳納個(gè)人所得稅的處理，說法正確的是（）。

A.張某無償受贈(zèng)房屋所得，不征收個(gè)人所得稅

B.張某轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的，應(yīng)按照偶然所得征收個(gè)人所得稅

C.張某無償受贈(zèng)房屋所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅5萬元

D.張某轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅7.6萬元

28.[單選][1.5分]小張為A單位員工，2022年1-12月在A單位取得工資薪金50000元，單位為其辦理了2022年1-12月的工資薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2022年，A單位每月給其發(fā)放工資8000元、個(gè)人按國家標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險(xiǎn)一金”2000元。則2022年按照新預(yù)扣預(yù)繳辦法，B單位為小張預(yù)扣預(yù)繳的稅款為（）元。

A.0

B.180

C.300

D.360

29.[單選][1.5分]2022年7月起，個(gè)體工商戶范女士將自己的倉庫出租給周先生，租賃于2022年12月31日到期，每月的租金是5000元，期間范女士發(fā)生的修繕費(fèi)用是2000元，則范女士2022年就出租商鋪取得的所得需要繳納的個(gè)稅是（）元。（假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）

A.4400

B.4480

C.5000

D.4600

30.[單選][1.5分]下列與境外所得稅相關(guān)的支出，能作為“可抵免境外所得稅稅額”的是（）。

A.企業(yè)錯(cuò)誤使用境外所得稅法不應(yīng)繳納而實(shí)際繳納的稅額

B.己經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅

C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

D.企業(yè)來源于中國境外所得依照中國境外稅收法規(guī)計(jì)算而繳納稅額

31.[單選][1.5分]下列不符合船舶噸稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日

C.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，不再繳納船舶噸稅

D.未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金

32.[單選][1.5分]根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，房屋贈(zèng)與時(shí)契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.協(xié)議成交價(jià)格

B.所在地省級(jí)人民政府公示的土地基準(zhǔn)價(jià)格

C.不同地段的土地使用權(quán)及房屋轉(zhuǎn)讓的成交價(jià)格

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)赝恋厥褂脵?quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定的價(jià)格

33.[單選][1.5分]某生產(chǎn)企業(yè)占地8000平方米，將其中占地100平方米的房產(chǎn)無償提供給某事業(yè)單位使用，另與該事業(yè)單位共同使用一塊土地，建筑物占用土地面積10000平方米，生產(chǎn)企業(yè)和事業(yè)單位的建筑物使用比例為1:1，則該企業(yè)每年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米10元）

A.132000

B.110000

C.129000

D.128000

34.[單選][1.5分]下列車船中，應(yīng)征收車船稅的是（）。

A.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國車船

B.低速載貨汽車

C.捕撈、養(yǎng)殖漁船

D.純電動(dòng)乘用車

35.[單選][1.5分]下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.在縣城擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人為納稅人

B.土地使用權(quán)未確定的，實(shí)際使用人為納稅人

C.土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人

D.幾個(gè)人共同擁有一塊土地使用權(quán)，由其中一人作為納稅義務(wù)人

36.[單選][1.5分]某國有企業(yè)職工張某，于2022年1月因健康原因辦理了提前退休手續(xù)（至法定退休年齡尚有24個(gè)月），取得單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)支付的一次性補(bǔ)貼160000元。則張某2022年1月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.1300

B.1270

C.1200

D.2320

37.[單選][1.5分]某企業(yè)2022年11月營業(yè)期滿，宣布終止經(jīng)營，實(shí)施解散清算，清算時(shí)該企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得200萬元，債務(wù)清償損失120萬元、清算稅金及附加50萬元，發(fā)生清算費(fèi)用支出10萬元。該企業(yè)清算時(shí)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。（不考慮小型微利企業(yè)優(yōu)惠）

A.5

B.7.5

C.17.5

D.50

38.[單選][1.5分]2022年1月某公司購進(jìn)一套價(jià)值60萬元的管理軟件，符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件，公司按照無形資產(chǎn)進(jìn)行核算。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，2022年該公司計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)攤銷無形資產(chǎn)費(fèi)用的最高金額是（）萬元。

A.6

B.10

C.30

D.60

39.[單選][1.5分]下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)提的折舊部分，應(yīng)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限已期滿且會(huì)計(jì)折舊已提足，但稅法規(guī)定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分準(zhǔn)予在剩余的稅收折舊年限繼續(xù)按規(guī)定扣除

C.企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊一律按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)算扣除

D.企業(yè)按稅法規(guī)定實(shí)行加速折舊的，其按加速折舊辦法計(jì)算的折舊額可全額在稅前扣除

40.[單選][1.5分]乙公司替朱某代持限售股，2022年3月將限售股出售，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，相關(guān)限售股成本無從考證；所得款項(xiàng)已經(jīng)通過乙公司轉(zhuǎn)付給朱某，此項(xiàng)交易，乙公司和朱某一共應(yīng)該繳納的所得稅為（）萬元。（乙公司系高新技術(shù)企業(yè)）

A.220.5

B.212.5

C.127.5

D.176.5

41.[多選][2分]依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，某企業(yè)2022年度發(fā)生的如下費(fèi)用，可以加計(jì)扣除的是（）。

A.支付給分公司殘疾人工資總額100萬元

B.支付的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用80萬元

C.支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用15萬元

D.支付試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)500元

E.支付給非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的利息50萬元

42.[多選][2分]下列關(guān)于車船稅的稅務(wù)處理方法，符合車船稅法規(guī)定的有（）。

A.醫(yī)院救護(hù)車免征車船稅

B.境內(nèi)單位租入外國籍船舶的，免征車船稅

C.客貨兩用車依照貨車的計(jì)稅單位和年基準(zhǔn)稅額計(jì)征車船稅

D.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的所有人或管理人所在地

E.純電動(dòng)乘用車免征車船稅

43.[多選][2分]依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征契稅的有（）。

A.軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于軍事設(shè)施

B.承受荒山、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)

C.法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬

D.非營利性的學(xué)校承受土地、房屋權(quán)屬用于教學(xué)

E.以實(shí)物交換的方式取得房屋權(quán)屬

44.[多選][2分]下列關(guān)于耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）。

A.醫(yī)療機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)改變用途，為相關(guān)部門認(rèn)定用途改變之日

B.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地，為收到相關(guān)部門建設(shè)用地批準(zhǔn)書之日

C.因挖損、污染毀損耕地的，為相關(guān)部門認(rèn)定毀損之日

D.軍事設(shè)施經(jīng)批準(zhǔn)改變用途的，為收到相關(guān)部門批準(zhǔn)文件之日

E.企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地，為相關(guān)部門認(rèn)定納稅人實(shí)際占用之日

45.[多選][2分]企業(yè)與其他企業(yè)、組織或者個(gè)人之間的下列關(guān)系中，構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系的有（）。

A.雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上

B.雙方存在持股關(guān)系，一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)未必由另一方提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行

C.一方半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級(jí)管理人員由另一方任命或者委派

D.雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達(dá)到規(guī)定，但雙方之間借貸資金總額占任一方實(shí)收資本比例達(dá)到25%以上

E.雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，持股比例未達(dá)到規(guī)定，但一方的購買、銷售、接受勞務(wù)、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)由另一方控制

46.[多選][2分]根據(jù)規(guī)定，2022年9月1日前、后，個(gè)人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股的個(gè)人所得稅，負(fù)責(zé)征收管理的稅務(wù)機(jī)關(guān)包括（）。

A.投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.股票托管的證券機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.個(gè)人戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

E.個(gè)人住所地稅務(wù)機(jī)關(guān)

47.[多選][2分]下列合同或書據(jù)中，屬于印花稅“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的有（）。

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.商品房銷售合同

D.技術(shù)服務(wù)合同

E.商標(biāo)專用權(quán)

48.[多選][2分]下列關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的有（）。

A.個(gè)人捐贈(zèng)股權(quán)、房產(chǎn)的，按照個(gè)人持有股權(quán)、房產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值確定公益捐贈(zèng)支出金額

B.居民個(gè)人發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出，在綜合所得、經(jīng)營所得中扣除的，扣除限額分別為當(dāng)年綜合所得、當(dāng)年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額的30%

C.居民個(gè)人根據(jù)各項(xiàng)所得的收入、公益捐贈(zèng)支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營所得中扣除的公益捐贈(zèng)支出的順序

D.居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除公益捐贈(zèng)支出

E.居民個(gè)人自行申報(bào)納稅的，可以在公益捐贈(zèng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理更正申報(bào)追補(bǔ)扣除

49.[多選][2分]下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.將房產(chǎn)贈(zèng)與子女

B.轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

E.居民個(gè)人出售自用3年的生活用房

50.[多選][2分]稅收管轄權(quán)重疊的形式有（）。

A.收入來源地管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊

B.居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊

C.居民管轄權(quán)與非居民管轄權(quán)的重疊

D.收入來源地管轄權(quán)與收入來源地管轄權(quán)的重疊

E.公民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊

51.[多選][2分]下列關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)人所得稅的規(guī)定，說法正確的有（）。

A.個(gè)體工商戶發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出，在其經(jīng)營所得中扣除

B.在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈(zèng)支出的，可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除

C.經(jīng)營所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈(zèng)支出

D.個(gè)人同時(shí)發(fā)生按30%扣除和全額扣除的公益捐贈(zèng)支出，自行選擇扣除次序

E.個(gè)人捐贈(zèng)股權(quán)的，應(yīng)按照個(gè)人持有股權(quán)的財(cái)產(chǎn)公允價(jià)值確定公益捐贈(zèng)支出金額

52.[多選][2分]下列所得，屬于個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”稅目的有（）。

A.任職于A單位的周某，從B單位取得的審稿收入

B.任職于雜志社的記者陸某在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

C.陸某擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且在公司任職、受雇取得的董事費(fèi)收入

D.李某將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競(jìng)價(jià)）取得的所得

E.編劇趙某從任職單位取得的劇本使用費(fèi)

53.[多選][2分]下列選項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（）。

A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息

B.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)3年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

D.保險(xiǎn)賠款

E.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金

54.[多選][2分]下列關(guān)于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。

A.取得土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

B.簽訂房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

C.簽訂土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

D.繳納房地產(chǎn)預(yù)付款的當(dāng)天

E.繳納房地產(chǎn)全部款項(xiàng)的當(dāng)天

55.[多選][2分]下列說法符合車船稅法規(guī)定的有（）。

A.境內(nèi)單位將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅

B.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的港澳臺(tái)地區(qū)的車船應(yīng)征收車船稅

C.境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國籍船舶的，不征收車船稅

D.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅

E.車船稅采用定額幅度稅率

56.[多選][2分]根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中說法正確的有（）。

A.契稅的征稅對(duì)象為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋

B.以房抵債和實(shí)物交換房屋，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受人按房屋原值繳納契稅

C.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，免征契稅

D.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬免征契稅

E.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

57.[多選][2分]根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)稅前扣除金額記載的憑證應(yīng)遵循的原則有（）。

A.配比原則

B.合理性原則

C.合法性原則

D.關(guān)聯(lián)性原則

E.真實(shí)性原則

58.[多選][2分]根據(jù)規(guī)定，納稅人辦理個(gè)人所得稅年度匯算的方式有（）。

A.自行辦理年度匯算

B.通過取得工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人代為辦理

C.通過連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理

D.委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)辦理（受托人與納稅人簽訂授權(quán)書）

E.通過取得特許權(quán)使用費(fèi)所得的扣繳義務(wù)人代為辦理

59.[多選][2分]下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（）。

A.購置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

B.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

D.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

E.購置新建商品房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

60.[多選][2分]下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)人的說法中，正確的有（）。

A.各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人為納稅人

B.合同鑒定人為納稅義務(wù)人

C.書立經(jīng)濟(jì)合同的擔(dān)保人或者證人也可以為納稅人

D.在國外書立憑證在國內(nèi)使用的以使用人為納稅人

E.領(lǐng)取權(quán)利許可證照的以辦理證照的當(dāng)事人為納稅人

61.[多選][2分]某上市公司為生產(chǎn)化工原料的增值稅一般納稅人。2022年3月，公司聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所幫其辦理2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所得到該公司2022年的業(yè)務(wù)資料如下：

（1）全年取得主營收入10000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，視同銷售收入700萬元，營業(yè)外收入312萬元，投資收益457萬元；發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本2000萬元，其他業(yè)務(wù)成本114.25萬元，發(fā)生的稅金及附加386.14萬元，發(fā)生的銷售費(fèi)用500萬元、管理費(fèi)用500萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)106.5萬元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用500萬元。

（2）全年實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額為2000萬元，含向本企業(yè)安置的3名殘疾人員支付的工資薪金30萬元。

（3）全年成本費(fèi)用中包含實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)270萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元（取得工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》）。

（4）2月11日轉(zhuǎn)讓一筆國債取得收入105.75萬元。該筆國債系2022年2月1日從發(fā)行者以100萬元購進(jìn)，期限為3年，固定年利率3.65%，到期一次還本付息。

（5）4月6日，購買一輛辦公用轎車并投入使用，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元，稅款6.5萬元，會(huì)計(jì)按直線法計(jì)提折舊，期限4年，凈殘值為0。所得稅處理時(shí)，企業(yè)選擇一次性扣除政策。

（6）8月10日，企業(yè)研發(fā)部門立項(xiàng)進(jìn)行一項(xiàng)新產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計(jì)。截至年末，共計(jì)支出并計(jì)入當(dāng)期損益的研發(fā)費(fèi)用為68萬元。

（7）9月12日，轉(zhuǎn)讓其代企業(yè)前三大自然人股東持有的因股權(quán)分置改革原因形成的限售股，取得收入240萬元。但因歷史原因，公司未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，且不能準(zhǔn)確計(jì)算該部分限售股的原值，故已全額記入投資收益。

（8）公司2022年已實(shí)際預(yù)繳企業(yè)所得稅1942.15萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.48

B.42.6

C.58.5

D.63.9

62.[多選][2分]某上市公司為生產(chǎn)化工原料的增值稅一般納稅人。2022年3月，公司聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所幫其辦理2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所得到該公司2022年的業(yè)務(wù)資料如下：

（1）全年取得主營收入10000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，視同銷售收入700萬元，營業(yè)外收入312萬元，投資收益457萬元；發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本2000萬元，其他業(yè)務(wù)成本114.25萬元，發(fā)生的稅金及附加386.14萬元，發(fā)生的銷售費(fèi)用500萬元、管理費(fèi)用500萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)106.5萬元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用500萬元。

（2）全年實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額為2000萬元，含向本企業(yè)安置的3名殘疾人員支付的工資薪金30萬元。

（3）全年成本費(fèi)用中包含實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)270萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元（取得工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》）。

（4）2月11日轉(zhuǎn)讓一筆國債取得收入105.75萬元。該筆國債系2022年2月1日從發(fā)行者以100萬元購進(jìn)，期限為3年，固定年利率3.65%，到期一次還本付息。

（5）4月6日，購買一輛辦公用轎車并投入使用，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元，稅款6.5萬元，會(huì)計(jì)按直線法計(jì)提折舊，期限4年，凈殘值為0。所得稅處理時(shí)，企業(yè)選擇一次性扣除政策。

（6）8月10日，企業(yè)研發(fā)部門立項(xiàng)進(jìn)行一項(xiàng)新產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計(jì)。截至年末，共計(jì)支出并計(jì)入當(dāng)期損益的研發(fā)費(fèi)用為68萬元。

（7）9月12日，轉(zhuǎn)讓其代企業(yè)前三大自然人股東持有的因股權(quán)分置改革原因形成的限售股，取得收入240萬元。但因歷史原因，公司未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，且不能準(zhǔn)確計(jì)算該部分限售股的原值，故已全額記入投資收益。

（8）公司2022年已實(shí)際預(yù)繳企業(yè)所得稅1942.15萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

殘疾人工資薪金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.30

B.15

C.-30

D.-15

63.[多選][2分]某上市公司為生產(chǎn)化工原料的增值稅一般納稅人。2022年3月，公司聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所幫其辦理2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所得到該公司2022年的業(yè)務(wù)資料如下：

（1）全年取得主營收入10000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，視同銷售收入700萬元，營業(yè)外收入312萬元，投資收益457萬元；發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本2000萬元，其他業(yè)務(wù)成本114.25萬元，發(fā)生的稅金及附加386.14萬元，發(fā)生的銷售費(fèi)用500萬元、管理費(fèi)用500萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)106.5萬元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用500萬元。

（2）全年實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額為2000萬元，含向本企業(yè)安置的3名殘疾人員支付的工資薪金30萬元。

（3）全年成本費(fèi)用中包含實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)270萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元（取得工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》）。

（4）2月11日轉(zhuǎn)讓一筆國債取得收入105.75萬元。該筆國債系2022年2月1日從發(fā)行者以100萬元購進(jìn)，期限為3年，固定年利率3.65%，到期一次還本付息。

（5）4月6日，購買一輛辦公用轎車并投入使用，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元，稅款6.5萬元，會(huì)計(jì)按直線法計(jì)提折舊，期限4年，凈殘值為0。所得稅處理時(shí)，企業(yè)選擇一次性扣除政策。

（6）8月10日，企業(yè)研發(fā)部門立項(xiàng)進(jìn)行一項(xiàng)新產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計(jì)。截至年末，共計(jì)支出并計(jì)入當(dāng)期損益的研發(fā)費(fèi)用為68萬元。

（7）9月12日，轉(zhuǎn)讓其代企業(yè)前三大自然人股東持有的因股權(quán)分置改革原因形成的限售股，取得收入240萬元。但因歷史原因，公司未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，且不能準(zhǔn)確計(jì)算該部分限售股的原值，故已全額記入投資收益。

（8）公司2022年已實(shí)際預(yù)繳企業(yè)所得稅1942.15萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

公司發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.-45

B.10

C.30

D.0

64.[多選][2分]某上市公司為生產(chǎn)化工原料的增值稅一般納稅人。2022年3月，公司聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所幫其辦理2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所得到該公司2022年的業(yè)務(wù)資料如下：

（1）全年取得主營收入10000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，視同銷售收入700萬元，營業(yè)外收入312萬元，投資收益457萬元；發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本2000萬元，其他業(yè)務(wù)成本114.25萬元，發(fā)生的稅金及附加386.14萬元，發(fā)生的銷售費(fèi)用500萬元、管理費(fèi)用500萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)106.5萬元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用500萬元。

（2）全年實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額為2000萬元，含向本企業(yè)安置的3名殘疾人員支付的工資薪金30萬元。

（3）全年成本費(fèi)用中包含實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)270萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元（取得工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》）。

（4）2月11日轉(zhuǎn)讓一筆國債取得收入105.75萬元。該筆國債系2022年2月1日從發(fā)行者以100萬元購進(jìn)，期限為3年，固定年利率3.65%，到期一次還本付息。

（5）4月6日，購買一輛辦公用轎車并投入使用，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元，稅款6.5萬元，會(huì)計(jì)按直線法計(jì)提折舊，期限4年，凈殘值為0。所得稅處理時(shí)，企業(yè)選擇一次性扣除政策。

（6）8月10日，企業(yè)研發(fā)部門立項(xiàng)進(jìn)行一項(xiàng)新產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計(jì)。截至年末，共計(jì)支出并計(jì)入當(dāng)期損益的研發(fā)費(fèi)用為68萬元。

（7）9月12日，轉(zhuǎn)讓其代企業(yè)前三大自然人股東持有的因股權(quán)分置改革原因形成的限售股，取得收入240萬元。但因歷史原因，公司未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，且不能準(zhǔn)確計(jì)算該部分限售股的原值，故已全額記入投資收益。

（8）公司2022年已實(shí)際預(yù)繳企業(yè)所得稅1942.15萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

企業(yè)國債轉(zhuǎn)讓收入、購置車輛和研究開發(fā)費(fèi)用合計(jì)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.28.01

B.30.11

C.63.11

D.96.42

65.[多選][2分]某上市公司為生產(chǎn)化工原料的增值稅一般納稅人。2022年3月，公司聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所幫其辦理2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所得到該公司2022年的業(yè)務(wù)資料如下：

（1）全年取得主營收入10000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，視同銷售收入700萬元，營業(yè)外收入312萬元，投資收益457萬元；發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本2000萬元，其他業(yè)務(wù)成本114.25萬元，發(fā)生的稅金及附加386.14萬元，發(fā)生的銷售費(fèi)用500萬元、管理費(fèi)用500萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)106.5萬元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用500萬元。

（2）全年實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額為2000萬元，含向本企業(yè)安置的3名殘疾人員支付的工資薪金30萬元。

（3）全年成本費(fèi)用中包含實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)270萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元（取得工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》）。

（4）2月11日轉(zhuǎn)讓一筆國債取得收入105.75萬元。該筆國債系2022年2月1日從發(fā)行者以100萬元購進(jìn)，期限為3年，固定年利率3.65%，到期一次還本付息。

（5）4月6日，購買一輛辦公用轎車并投入使用，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元，稅款6.5萬元，會(huì)計(jì)按直線法計(jì)提折舊，期限4年，凈殘值為0。所得稅處理時(shí)，企業(yè)選擇一次性扣除政策。

（6）8月10日，企業(yè)研發(fā)部門立項(xiàng)進(jìn)行一項(xiàng)新產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計(jì)。截至年末，共計(jì)支出并計(jì)入當(dāng)期損益的研發(fā)費(fèi)用為68萬元。

（7）9月12日，轉(zhuǎn)讓其代企業(yè)前三大自然人股東持有的因股權(quán)分置改革原因形成的限售股，取得收入240萬元。但因歷史原因，公司未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，且不能準(zhǔn)確計(jì)算該部分限售股的原值，故已全額記入投資收益。

（8）公司2022年已實(shí)際預(yù)繳企業(yè)所得稅1942.15萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

業(yè)務(wù)（7）中企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.24

B.36

C.204

D.240

66.[多選][2分]甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為25%，持有A國乙公司40%股權(quán)，A國的企業(yè)所得稅稅率為10%。2022年乙公司應(yīng)納稅所得額為5000萬元，在A國繳納企業(yè)所得稅500萬元。乙公司決定向股東分配2500萬元的稅后利潤，甲公司分得1000萬元，并按照A國的預(yù)提所得稅稅率5%繳納了預(yù)提所得稅，扣除預(yù)提所得稅后為實(shí)際獲得的股息所得。甲公司對(duì)乙公司的投資當(dāng)年發(fā)生的管理費(fèi)用為20萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

甲公司來自乙公司股息所得調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.1111.11

B.1091.11

C.1141.11

D.1161.11

67.[多選][2分]某度假山莊位于建制鎮(zhèn)，2022年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）該山莊原有房產(chǎn)價(jià)值8000萬元，自5月1日起與甲企業(yè)簽訂合同以其中價(jià)值500萬元的房產(chǎn)使用權(quán)出租給甲企業(yè)，期限兩年，每月收取20萬元的不含稅租金收入。

（2）山莊原占地10000平方米，4月該山莊為擴(kuò)大經(jīng)營，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)獲得兩處土地使用權(quán)，其中新征用非耕地8000平方米，成交價(jià)格為每平方米1500元；另一處征用耕地10000平方米，成交價(jià)格為每平方米2000元。

（3）5月，在A市區(qū)支付1000萬元購進(jìn)土地800平方米分設(shè)分支機(jī)構(gòu)，另外無償使用文化局的一塊場(chǎng)地100平方米。

（4）山莊2022年初擁有載貨汽車2輛，整備質(zhì)量噸位均為20噸；小轎車5輛；商用客車3輛，2022年4月從汽車貿(mào)易公司購進(jìn)一輛自用小轎車。

（提示：山莊當(dāng)?shù)氐某擎?zhèn)土地使用稅3元/平方米，A市區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅30元/平方米；山莊所在地規(guī)定載貨汽車年稅額每噸30元，小轎車年稅額每輛480元。商用客車年稅額每輛600元；當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%；計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，合同所載金額均為不含增值稅的金額）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

全年應(yīng)繳納的車船稅為（）元。

A.5880

B.5760

C.5400

D.3960

68.[多選][2分]甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為25%，持有A國乙公司40%股權(quán)，A國的企業(yè)所得稅稅率為10%。2022年乙公司應(yīng)納稅所得額為5000萬元，在A國繳納企業(yè)所得稅500萬元。乙公司決定向股東分配2500萬元的稅后利潤，甲公司分得1000萬元，并按照A國的預(yù)提所得稅稅率5%繳納了預(yù)提所得稅，扣除預(yù)提所得稅后為實(shí)際獲得的股息所得。甲公司對(duì)乙公司的投資當(dāng)年發(fā)生的管理費(fèi)用為20萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

甲公司來自乙公司的所得直接繳納的稅額為（）萬元。

A.20

B.30

C.50

D.10

69.[多選][2分]甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為25%，持有A國乙公司40%股權(quán)，A國的企業(yè)所得稅稅率為10%。2022年乙公司應(yīng)納稅所得額為5000萬元，在A國繳納企業(yè)所得稅500萬元。乙公司決定向股東分配2500萬元的稅后利潤，甲公司分得1000萬元，并按照A國的預(yù)提所得稅稅率5%繳納了預(yù)提所得稅，扣除預(yù)提所得稅后為實(shí)際獲得的股息所得。甲公司對(duì)乙公司的投資當(dāng)年發(fā)生的管理費(fèi)用為20萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

甲公司來自乙公司的股息所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.161.11

B.272.78

C.111.67

D.0

70.[多選][2分]某度假山莊位于建制鎮(zhèn)，2022年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）該山莊原有房產(chǎn)價(jià)值8000萬元，自5月1日起與甲企業(yè)簽訂合同以其中價(jià)值500萬元的房產(chǎn)使用權(quán)出租給甲企業(yè)，期限兩年，每月收取20萬元的不含稅租金收入。

（2）山莊原占地10000平方米，4月該山莊為擴(kuò)大經(jīng)營，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)獲得兩處土地使用權(quán)，其中新征用非耕地8000平方米，成交價(jià)格為每平方米1500元；另一處征用耕地10000平方米，成交價(jià)格為每平方米2000元。

（3）5月，在A市區(qū)支付1000萬元購進(jìn)土地800平方米分設(shè)分支機(jī)構(gòu)，另外無償使用文化局的一塊場(chǎng)地100平方米。

（4）山莊2022年初擁有載貨汽車2輛，整備質(zhì)量噸位均為20噸；小轎車5輛；商用客車3輛，2022年4月從汽車貿(mào)易公司購進(jìn)一輛自用小轎車。

（提示：山莊當(dāng)?shù)氐某擎?zhèn)土地使用稅3元/平方米，A市區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅30元/平方米；山莊所在地規(guī)定載貨汽車年稅額每噸30元，小轎車年稅額每輛480元。商用客車年稅額每輛600元；當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%；計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，合同所載金額均為不含增值稅的金額）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）元。

A.160.8

B.134400

C.1608000

D.928000

71.[多選][2分]某度假山莊位于建制鎮(zhèn)，2022年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）該山莊原有房產(chǎn)價(jià)值8000萬元，自5月1日起與甲企業(yè)簽訂合同以其中價(jià)值500萬元的房產(chǎn)使用權(quán)出租給甲企業(yè)，期限兩年，每月收取20萬元的不含稅租金收入。

（2）山莊原占地10000平方米，4月該山莊為擴(kuò)大經(jīng)營，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)獲得兩處土地使用權(quán)，其中新征用非耕地8000平方米，成交價(jià)格為每平方米1500元；另一處征用耕地10000平方米，成交價(jià)格為每平方米2000元。

（3）5月，在A市區(qū)支付1000萬元購進(jìn)土地800平方米分設(shè)分支機(jī)構(gòu)，另外無償使用文化局的一塊場(chǎng)地100平方米。

（4）山莊2022年初擁有載貨汽車2輛，整備質(zhì)量噸位均為20噸；小轎車5輛；商用客車3輛，2022年4月從汽車貿(mào)易公司購進(jìn)一輛自用小轎車。

（提示：山莊當(dāng)?shù)氐某擎?zhèn)土地使用稅3元/平方米，A市區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅30元/平方米；山莊所在地規(guī)定載貨汽車年稅額每噸30元，小轎車年稅額每輛480元。商用客車年稅額每輛600元；當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%；計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，合同所載金額均為不含增值稅的金額）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

全年應(yīng)繳納的契稅為（）元。

A.660000

B.900000

C.960000

D.1260000

72.[多選][2分]公民李某為一企業(yè)法定代表人，2022年取得以下收入：

（1）該企業(yè)實(shí)行年薪制，公民李某每月取得工資5000元，12月取得年終效益工資64000元（選擇單獨(dú)計(jì)稅）。

（2）公民李某根據(jù)自己的創(chuàng)業(yè)心得，編寫的長篇小說出版，按合同約定，出版社向李某支付稿酬60000元；當(dāng)年李山還授權(quán)某晚報(bào)發(fā)表該小說，獲得稿酬10800元。

（3）當(dāng)年一月份將閑置的一套住房對(duì)外出租，租期一年，取得年租金收入96000元，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi)）。

（4）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元，不能提供財(cái)產(chǎn)原值憑證。

（5）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個(gè)人所得稅400元；從B國取得翻譯所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個(gè)人所得稅18000元。

（6）12月，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的限售股取得收入40000元，已知該限售股的原值是30000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)相關(guān)稅費(fèi)280元。

要求：按下列順序回答問題。

從A國、B國取得的所得應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）元。

A.1200

B.1600

C.400

D.9600

73.[多選][2分]公民李某為一企業(yè)法定代表人，2022年取得以下收入：

（1）該企業(yè)實(shí)行年薪制，公民李某每月取得工資5000元，12月取得年終效益工資64000元（選擇單獨(dú)計(jì)稅）。

（2）公民李某根據(jù)自己的創(chuàng)業(yè)心得，編寫的長篇小說出版，按合同約定，出版社向李某支付稿酬60000元；當(dāng)年李山還授權(quán)某晚報(bào)發(fā)表該小說，獲得稿酬10800元。

（3）當(dāng)年一月份將閑置的一套住房對(duì)外出租，租期一年，取得年租金收入96000元，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi)）。

（4）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元，不能提供財(cái)產(chǎn)原值憑證。

（5）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個(gè)人所得稅400元；從B國取得翻譯所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個(gè)人所得稅18000元。

（6）12月，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的限售股取得收入40000元，已知該限售股的原值是30000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)相關(guān)稅費(fèi)280元。

要求：按下列順序回答問題。

稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。

A.7325.6

B.7425.6

C.7929.6

D.7838.6

74.[多選][2分]公民李某為一企業(yè)法定代表人，2022年取得以下收入：

（1）該企業(yè)實(shí)行年薪制，公民李某每月取得工資5000元，12月取得年終效益工資64000元（選擇單獨(dú)計(jì)稅）。

（2）公民李某根據(jù)自己的創(chuàng)業(yè)心得，編寫的長篇小說出版，按合同約定，出版社向李某支付稿酬60000元；當(dāng)年李山還授權(quán)某晚報(bào)發(fā)表該小說，獲得稿酬10800元。

（3）當(dāng)年一月份將閑置的一套住房對(duì)外出租，租期一年，取得年租金收入96000元，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi)）。

（4）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元，不能提供財(cái)產(chǎn)原值憑證。

（5）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個(gè)人所得稅400元；從B國取得翻譯所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個(gè)人所得稅18000元。

（6）12月，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的限售股取得收入40000元，已知該限售股的原值是30000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)相關(guān)稅費(fèi)280元。

要求：按下列順序回答問題。

轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.8000

B.1944

C.2000

D.972

75.[多選][2分]公民李某為一企業(yè)法定代表人，2022年取得以下收入：

（1）該企業(yè)實(shí)行年薪制，公民李某每月取得工資5000元，12月取得年終效益工資64000元（選擇單獨(dú)計(jì)稅）。

（2）公民李某根據(jù)自己的創(chuàng)業(yè)心得，編寫的長篇小說出版，按合同約定，出版社向李某支付稿酬60000元；當(dāng)年李山還授權(quán)某晚報(bào)發(fā)表該小說，獲得稿酬10800元。

（3）當(dāng)年一月份將閑置的一套住房對(duì)外出租，租期一年，取得年租金收入96000元，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi)）。

（4）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元，不能提供財(cái)產(chǎn)原值憑證。

（5）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個(gè)人所得稅400元；從B國取得翻譯所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個(gè)人所得稅18000元。

（6）12月，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的限售股取得收入40000元，已知該限售股的原值是30000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)相關(guān)稅費(fèi)280元。

要求：按下列順序回答問題。

財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.7878.7

B.7372.8

C.7344.7

D.7644.8

76.[多選][2分]公民李某為一企業(yè)法定代表人，2022年取得以下收入：

（1）該企業(yè)實(shí)行年薪制，公民李某每月取得工資5000元，12月取得年終效益工資64000元（選擇單獨(dú)計(jì)稅）。

（2）公民李某根據(jù)自己的創(chuàng)業(yè)心得，編寫的長篇小說出版，按合同約定，出版社向李某支付稿酬60000元；當(dāng)年李山還授權(quán)某晚報(bào)發(fā)表該小說，獲得稿酬10800元。

（3）當(dāng)年一月份將閑置的一套住房對(duì)外出租，租期一年，取得年租金收入96000元，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi)）。

（4）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元，不能提供財(cái)產(chǎn)原值憑證。

（5）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個(gè)人所得稅400元；從B國取得翻譯所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個(gè)人所得稅18000元。

（6）12月，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的限售股取得收入40000元，已知該限售股的原值是30000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)相關(guān)稅費(fèi)280元。

要求：按下列順序回答問題。

轉(zhuǎn)讓名人字畫應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.4300

B.4100

C.4500

D.2400

77.[多選][2分]某上市公司為生產(chǎn)化工原料的增值稅一般納稅人。2022年3月，公司聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所幫其辦理202