中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理課件

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理課件目錄CONTENTS財(cái)務(wù)管理概述籌資管理投資管理營(yíng)運(yùn)資金管理利潤(rùn)分配管理財(cái)務(wù)分析01財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和控制的一系列管理活動(dòng)的總稱。財(cái)務(wù)管理的定義財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，具體表現(xiàn)為提高企業(yè)的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和成長(zhǎng)能力等。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的定義與目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的職能財(cái)務(wù)管理的原則財(cái)務(wù)管理的職能與原則財(cái)務(wù)管理的原則包括系統(tǒng)原則、現(xiàn)金收支平衡原則、收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則、利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則和企業(yè)可持續(xù)發(fā)展原則等。財(cái)務(wù)管理的職能包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析等，這些職能相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本框架。財(cái)務(wù)管理環(huán)境是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)產(chǎn)生影響的各種外部條件的總和，包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、金融市場(chǎng)環(huán)境和社會(huì)環(huán)境等。財(cái)務(wù)管理環(huán)境的概念財(cái)務(wù)管理環(huán)境的變化會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，如經(jīng)濟(jì)周期、國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、金融市場(chǎng)狀況等都會(huì)影響企業(yè)的籌資、投資和資金運(yùn)營(yíng)等活動(dòng)。企業(yè)需要時(shí)刻關(guān)注財(cái)務(wù)管理環(huán)境的變化，并根據(jù)環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理策略，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。財(cái)務(wù)管理環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響財(cái)務(wù)管理的環(huán)境02籌資管理滿足企業(yè)資金需求，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，開拓新市場(chǎng)，償還債務(wù)等。低成本、穩(wěn)定性、可得性、風(fēng)險(xiǎn)可控制?；I資的動(dòng)機(jī)與原則籌資原則籌資動(dòng)機(jī)增加所有者權(quán)益，提高企業(yè)信譽(yù)。發(fā)行普通股優(yōu)先于普通股獲得股息，但權(quán)利較小。發(fā)行優(yōu)先股企業(yè)將利潤(rùn)留存，用于再投資或擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)。留存收益權(quán)益籌資

債務(wù)籌資銀行借款向銀行申請(qǐng)貸款，需按期還本付息。發(fā)行債券向投資者發(fā)行債券，按期支付利息和本金。租賃融資通過(guò)租賃方式獲得資產(chǎn)使用權(quán)，支付租金。債券持有者有權(quán)在一定時(shí)期內(nèi)將其轉(zhuǎn)換為股票。可轉(zhuǎn)換債券認(rèn)股權(quán)證優(yōu)先股與債券結(jié)合持有者有權(quán)在一定時(shí)期內(nèi)以特定價(jià)格購(gòu)買公司股票。既具有權(quán)益籌資性質(zhì)又具有債務(wù)籌資性質(zhì)。030201混合籌資03投資管理投資決策的程序確定投資目標(biāo)搜集投資項(xiàng)目資料投資決策的程序與原則03實(shí)施投資計(jì)劃01評(píng)估投資項(xiàng)目的可行性02制定投資計(jì)劃投資決策的程序與原則監(jiān)督與控制風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡原則投資決策的原則投資決策的程序與原則123貨幣時(shí)間價(jià)值原則資源有效利用原則利益最大化原則投資決策的程序與原則對(duì)內(nèi)投資的概念對(duì)內(nèi)投資是指企業(yè)將資金投放于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，以取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益的活動(dòng)。對(duì)內(nèi)投資的決策分析方法凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法、內(nèi)含報(bào)酬率法等。對(duì)內(nèi)投資的主要形式固定資產(chǎn)投資、無(wú)形資產(chǎn)投資、流動(dòng)資產(chǎn)投資等。對(duì)內(nèi)投資管理對(duì)外投資的概念對(duì)外投資是指企業(yè)為購(gòu)買證券、參與其他企業(yè)利潤(rùn)分配或?yàn)槿〉闷渌Y產(chǎn)而進(jìn)行的投資活動(dòng)。對(duì)外投資的種類股票投資、債券投資、基金投資等。對(duì)外投資的決策分析方法現(xiàn)值指數(shù)法、凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報(bào)酬率法等。對(duì)外投資管理03020104營(yíng)運(yùn)資金管理總結(jié)詞詳細(xì)描述總結(jié)詞詳細(xì)描述現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理主要關(guān)注現(xiàn)金流的流入和流出，確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金來(lái)滿足日常經(jīng)營(yíng)和投資需求。這包括預(yù)測(cè)現(xiàn)金流、制定現(xiàn)金預(yù)算、控制現(xiàn)金流量等?，F(xiàn)金管理是營(yíng)運(yùn)資金管理的核心，涉及現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)、規(guī)劃和控制。通過(guò)合理的現(xiàn)金管理，企業(yè)可以確保有足夠的現(xiàn)金來(lái)支付工資、稅款和其他應(yīng)付款項(xiàng)，從而避免流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。此外，良好的現(xiàn)金管理還有助于企業(yè)抓住有利的投資機(jī)會(huì)。有效的現(xiàn)金管理可以提高企業(yè)的流動(dòng)性，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。01020304總結(jié)詞詳細(xì)描述總結(jié)詞詳細(xì)描述應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理涉及從客戶收取款項(xiàng)的過(guò)程，包括信用政策制定、應(yīng)收賬款記錄和收款策略等。企業(yè)需要制定合理的信用政策，評(píng)估客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，并定期檢查應(yīng)收賬款的賬齡和回收情況。同時(shí)，采取有效的收款策略，確保及時(shí)收回款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)是確保及時(shí)回款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)保持良好的客戶關(guān)系。有效的應(yīng)收賬款管理可以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也有助于維護(hù)與客戶的關(guān)系。對(duì)于長(zhǎng)期未收回的應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)采取措施進(jìn)行催收，避免損失。總結(jié)詞存貨管理涉及企業(yè)庫(kù)存商品、原材料等的管理和控制?？偨Y(jié)詞高效的存貨管理可以提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，降低庫(kù)存成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。詳細(xì)描述通過(guò)合理的存貨管理，企業(yè)可以降低庫(kù)存成本，避免過(guò)多的庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。同時(shí)，良好的存貨管理還有助于提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，確保生產(chǎn)和銷售的順利進(jìn)行。詳細(xì)描述存貨管理旨在確保企業(yè)庫(kù)存的合理水平，滿足生產(chǎn)和銷售需求，同時(shí)避免過(guò)多的庫(kù)存積壓。企業(yè)需要定期檢查庫(kù)存情況，制定合理的采購(gòu)計(jì)劃，以及采取有效的庫(kù)存控制措施。存貨管理05利潤(rùn)分配管理依法分配原則、彌補(bǔ)虧損原則、先苦后甜原則、投資與收益對(duì)等原則。利潤(rùn)分配原則彌補(bǔ)虧損、提取法定公積金、提取任意公積金、支付股利。利潤(rùn)分配程序利潤(rùn)分配的原則與程序股利政策的種類固定股利政策、固定股利支付率政策、剩余股利政策、穩(wěn)定增長(zhǎng)股利政策。股利政策的影響因素法律因素、股東因素、公司因素。股利政策的理論MM理論、一鳥在手理論、稅差理論。股利政策股票分割股票分割是指將一股股票拆分成多股股票的行為，股票分割一般在1:2或1:3之間。股票回購(gòu)股票回購(gòu)是指上市公司從股票市場(chǎng)上購(gòu)回本公司發(fā)行在外的一定數(shù)額的股票的行為，公司在股票回購(gòu)?fù)瓿珊罂梢詫⑺刭?gòu)的股票注銷。股票分割與股票回購(gòu)06財(cái)務(wù)分析01020304財(cái)務(wù)報(bào)表分析法比率分析法趨勢(shì)分析法因素分析法財(cái)務(wù)分析的方法通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。通過(guò)計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、存貨周轉(zhuǎn)率等，來(lái)評(píng)估企業(yè)的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力。通過(guò)分析影響財(cái)務(wù)指標(biāo)的各種因素，找出主要因素和次要因素，為進(jìn)一步改善企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況提供依據(jù)。將企業(yè)連續(xù)幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行比較分析，觀察各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。償債能力指標(biāo)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)盈利能力指標(biāo)現(xiàn)金流量指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等，用于評(píng)估企業(yè)償付債務(wù)的能力。包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，用于評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)的管理效率和盈利能力。包括銷售利潤(rùn)率、資產(chǎn)收益率、權(quán)益凈利率等，用于評(píng)估企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)獲取利潤(rùn)的能力。包括現(xiàn)金流量比率、現(xiàn)金流量滿足率等，用于評(píng)估企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力以及現(xiàn)金流入和流出的結(jié)構(gòu)、質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)。1234杜邦分析法經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）法沃爾評(píng)分法財(cái)務(wù)預(yù)警分析財(cái)務(wù)綜合分析