2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)自測提分題庫加答案

2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)自測提分

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單選題（共80題）

1、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)

經(jīng)營，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結(jié)

算，工程含稅總價款為5550萬元，發(fā)生含稅分包支出1200萬元，

取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務(wù)適用一般計稅方法計

稅。2020年2月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.79.82

B.117.57

C.126.70

D.195.95

【答案】A

2、（2017年真題）下列項目在計算個體戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得

額時，可以在稅前扣除的是（）。

A.行政罰款支出

B.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本

C.稅款的滯納金

D.被沒收的財產(chǎn)損失

【答案】B

3、因不動產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過（）年，

其他案件自行政行為作出之日起超過（）年提起訴訟的，人民法

院不予受理。

A.10、3

B.10、5

C.20、3

D.20、5

【答案】D

4、某工業(yè)企業(yè)2019年8月在改制重組過程中將自建的辦公樓以不

含增值稅價9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)（凈值為4000萬元）。對

于該項投資，正確的稅務(wù)處理是（）。

A.不需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.以9500萬元確認為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納增值稅、土地

增值稅和企業(yè)所得稅

C.不需要繳納增值稅，以9500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增

值稅和企業(yè)所得稅

D.以9500萬元確認為銷售收入計算繳納增值稅，不需要繳納土地增

值稅，非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計

入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

【答案】D

5、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，

情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下

【答案】C

6、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵

團可指導統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基

A.50%,6

B.50%,5

C.60%,6

D.60%,5

【答案】B

7、下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的

是（）。

A.退休后再任職取得的收入

B.在就職單位取得的講課收入

C.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入

D.個人購買體育彩票取得的中獎收入

【答案】C

8、納稅人當期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不

足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)申請辦理（）。

A.減征稅款

B.豁免應(yīng)納稅款

C.提供納稅擔保

D.延期繳納稅款

【答案】D

9、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用的表述中，正確的是（）。

A.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位，不得領(lǐng)用發(fā)票

B.符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自受

理申請之日起3個工作日內(nèi)辦結(jié)

C.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當月1

日或者次月1日為一般納稅人生效之日，除另有規(guī)定的外，一般

納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票

D.納稅人領(lǐng)用發(fā)票，需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批

【答案】C

10、某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元

的生產(chǎn)設(shè)備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資

金緊張購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費2800萬元。根據(jù)

上述情況，汽車廠一共應(yīng)納印花稅（）元。

A.10200

B.38000

C.7000

D.11400

【答案】D

11、下列有關(guān)涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，錯誤的是（）。

A.項目負責人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作，

項目負責人應(yīng)當對專家工作成果負責

B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不

得作為鑒證依據(jù)

C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，不能替代或減輕委托人或

被鑒證人應(yīng)當承擔的會計責任、納稅申報責任以及其他法律責任

D.未經(jīng)委托人同意，知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私

不得向任何第三方泄露

【答案】D

12、納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當在（）到

稅務(wù)機關(guān)申請延長停業(yè)。

A.停業(yè)期滿后

B.停業(yè)期滿前

C.停業(yè)期滿后30天內(nèi)

D.停業(yè)期滿后60天內(nèi)

【答案】B

13、下列各項中，關(guān)于工傷保險和失業(yè)保險的說法，錯誤的是

()o

A.一般情況下，失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納

B.工傷保險的繳納比例根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)確定

C.靈活就業(yè)人員工傷保險由個人自行繳費

D.個別省份農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費

【答案】C

14、個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照()計算繳納個人

所得稅。

A.工資所得

B.勞務(wù)所得

C.經(jīng)營所得

D.偶然所得

【答案】D

15、稅務(wù)師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進行審核,

發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2019

年度決算報表已編制，對該項費用調(diào)整的會計分錄為（）o

A.借：長期待攤費用30000貸：

管理費用30000

B.借：長期待攤費用30000貸：

以前年度損益調(diào)整30000

C.借：長期待攤費用30000貸：

利潤分配一未分配利潤30000

D.借：長期待攤費用30000貸：

本年利潤30000

【答案】B

16、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500

件自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產(chǎn)的同類型的家

電贈送客戶；將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，取得含稅收入

15450元，該企業(yè)未放棄減稅；本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)

票上注明價款226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（）

O

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4

【答案】c

17、下列關(guān)于土地增值稅的說法，不正確的是（）。

A.雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成

后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征土地增值稅

B.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，不屬于征收土地增值稅

的范圍

C.“其他扣除項目”只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外

的其他納稅人不適用

D.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收

的各項費用，如果代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目

金額時，可予以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數(shù)

【答案】B

18、下列經(jīng)濟行為中，不符合印花稅政策規(guī)定的是（）o

A.2016年成立的某公司在2020年啟用新資金賬簿時因“實收資本”

和“資本公積”未變化，未繳納印花稅

B.購銷合同實際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或

未簽訂補充合同，未補繳印花稅

C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納,

年末以實際電費金額按“購銷合同”結(jié)算印花稅

D.與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同，未繳納印花稅

【答案】C

19、（2017年）某企業(yè)2016年占地5萬平方米，其中2萬平方米是

該企業(yè)開辦的技術(shù)學校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/

平方米，該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）萬元。

A.20

B.25

C.12.5

D.15

【答案】D

20、甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售一棟“營改增”前外購

的房產(chǎn)，選擇簡易計稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，會計核

算的借方科目應(yīng)該是（）o

A.應(yīng)交稅費——簡易計稅

B.應(yīng)交稅費——已交稅金

C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

D.應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

【答案】A

21、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間

的表述，不正確的是（）o

A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具

發(fā)票的當天

B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)

生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天

C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)

稅服務(wù)完成的當天

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天

【答案】B

22、下列涉稅相關(guān)處罰措施中，不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處

罰行為的是（）。

A.罰款

B.拘留

C.沒收財物和違法所得

D.停止出口退稅權(quán)

【答案】B

23、個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個人

所得稅自行申報的納稅地點是（）o

A.納稅人可選擇并固定在一地

B.納稅人籍貫所在地

C.稅務(wù)局核定地

D.收入的來源地

【答案】A

24、甲家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年6月向乙商場銷

售一批家電，貨物發(fā)出時由甲企業(yè)代乙商場向承運方丙運輸公司

（增值稅一般納稅人）支付含稅運費10900元，丙公司開具的增值

稅專用發(fā)票抬頭為乙商場，甲企業(yè)將此發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙商場。下列

關(guān)于甲家電企業(yè)支付代墊運費的賬務(wù)處理，正確的是（）o

A.借：應(yīng)收賬款——乙商場10900

貸：其他業(yè)務(wù)收入10000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）900

B.借：其他應(yīng)收款——乙商場10000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）900貸：

銀行存款10900

C.借：其他應(yīng)收款——乙商場10900

貸：銀行存款10900

D.借：其他應(yīng)收款——乙商場10000

貸：銀行存款1000。

【答案】C

25、某省稅務(wù)局稽查部門在對某醫(yī)美企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)

現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務(wù)機關(guān)對

其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務(wù)處理決定，并已送達

處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務(wù)機

關(guān)申請復議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的

繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務(wù)處罰決定后（）日內(nèi)提起稅

務(wù)行政復議申請。

A.7

B.10

C.60

D.180

【答案】C

26、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師概念的說法中正確的是（）。

A.稅務(wù)師個人可以在多家稅務(wù)師事務(wù)所同時執(zhí)業(yè)

B.某稅務(wù)師事務(wù)所前2年內(nèi)因涉稅專業(yè)服務(wù)行為受到稅務(wù)行政處罰,

可以擔任其他稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東

C.稅務(wù)師可以在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)參與相關(guān)涉稅服務(wù)活動

D.稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為一般需要出具鑒證報告

【答案】C

27、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土

地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使

用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學校5000平方米,

醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共

同擁有，面積1000。平方米，實際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所

在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納

的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元

A.216000

B.224000

C.264000

D.328000

【答案】C

28、下列收入，免征個人所得稅是（）。

A.職工個人參加單位集資取得的利息所得

B.工會組織活動時給職工的獎勵

C.儲蓄存款利息所得

D.職工個人出資交納的風險抵押金存款取得的利息收入

【答案】C

29、下列各項中，不符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的是（）o

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量

D.進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量

【答案】B

30、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)當由（）個以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資

質(zhì)的涉稅服務(wù)人員簽字。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】B

31、下列關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是（）。

A.納稅人與稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以暫緩繳納稅款

B.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復

議，也可以依法向人民法院訴訟

C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機

關(guān)要求退還多繳稅款，不加算銀行同期存款利息

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為自己的財務(wù)狀況包括偷逃稅款的情況

保密

【答案】B

32、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說法正確的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法為納稅人的所有秘密保密

B.郵寄申報以稅務(wù)機關(guān)收到的日期為實際申報日期

C.涉稅服務(wù)機構(gòu)可以為納稅人辦理所有類型發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)

D.經(jīng)核準延期辦理申報、報送事項的，應(yīng)當在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)

按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在

核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

【答案】D

33、下列關(guān)于冠名發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，錯誤的是（）。

A.用票單位可以書面向稅務(wù)機關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅

普通發(fā)票

B.冠名發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)票印

制企業(yè)直接結(jié)算印制費用

【答案】B

34、下列選項中，不應(yīng)計入增值稅應(yīng)稅銷售額中計稅的是（）。

A.消費稅稅金

B.給予客戶的銷售折扣

C.銷售酒類產(chǎn)品（除啤酒、黃酒外）時向購買方收取的包裝物押金

D.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

【答案】D

35、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開發(fā)某商業(yè)樓盤時

采用的是一般計稅方法，計算增值稅扣除土地價款時需要填寫（）。

A.附列資料本期銷售明細

B.附列資料（二）本期進項稅額明細

C.附列資料（三）服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)扣除項目明細

D.附列資料（四）稅額抵減情況表

【答案】C

36、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團

可指導統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運行情況和實際工作需要，在確?；鹗?/p>

支中長期平衡的前提下，對職工醫(yī)保單位繳費部分實行按（）征

收，減征期限不超過5個月。

A.80%

B.60%

C.50%

D.40%

【答案】C

37、關(guān)于一般納稅人資格登記中銷售額的理解，表述不正確的是

A.連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)的累計銷售額指的是一

個年度內(nèi)銷售額

B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，

以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策

C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準調(diào)整為年應(yīng)征增

值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷

售額

【答案】A

38、甲公司2020年遞延所得稅負債的年初余額為150萬元，影響所

得稅費用，遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為0。2020年新發(fā)生一項暫

時性差異，交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)400萬元，已知

該公司截至當期期末所得稅稅率始終為15%,從2021年起該公司不

再享受所得稅稅收優(yōu)惠，所得稅稅率將調(diào)整為25%,不考慮其他因

素，該公司2020年應(yīng)確認的遞延所得稅費用為()萬元。

A.100

B.150

C.200

D.250

【答案】C

39、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購進一批貨物

取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準，購進

稅控收款機一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物

取得含稅價款280000元，?提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000

元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。

A.7925.68

B.8108.77

C.9029.12

D.13841.55

【答案】B

40、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年7月將自行開發(fā)的商品房作價500萬

元對外投資（開發(fā)成本為300萬元）。對該項投資，正確的稅務(wù)處理

是（）。

A.不需繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.以500萬元確認為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納增值稅、土地

增值稅和企業(yè)所得稅

C.不需要繳納增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增

值稅和企業(yè)所得稅

D.不需要繳納增值稅和土地增值稅，以500萬元確認為銷售收入計

算繳納企業(yè)所得稅

【答案】B

41、輔導期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實行按次限額控制，每次

領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份

A.30

B.25

C.20

D.15

【答案】B

42、高級工程師張某于2018年從某集團公司退休后到某外商投資企

業(yè)擔任工程總監(jiān)職務(wù)，任期三年。稅務(wù)師受理其2019年度個人所得

稅申報代理，經(jīng)了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投

資企業(yè)取得的工資兩部分構(gòu)成，每月代理申報正確的做法是（）o

A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得

稅

B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個人所得

稅

C.退休工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅，從外商投資企業(yè)

取得的工資按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅

D.因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工

資均不繳納個人所得稅

【答案】B

43、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自（）之日起（）日內(nèi)，將

其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機關(guān)備

案

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15

【答案】D

44、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確

的是（）o

A.居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得納稅

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所

得稅

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，境內(nèi)外所得都要在中

國納稅

D.居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象

【答案】D

45、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值

稅進項稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.通行費電子發(fā)票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

【答案】C

46、某牧業(yè)有限公司2019年4月豬、牛月存欄數(shù)分別為800頭和

500頭，牛的污染當量值是0.1頭，豬的污染當量值是1頭。假設(shè)

當?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當量L6元。該公司當月應(yīng)繳納環(huán)

境保護稅（）元。

A.8800

B.9280

C.8400

D.10280

【答案】B

47、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、

法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】C

48、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值

稅銷售額（）o

A.200萬元及以下

B.300萬元及以下

C.500萬元及以下

D.800萬元及以下

【答案】C

49、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月甲公司以預(yù)收款方

式銷售貨物一批，合同約定不含增值稅銷售價格為10。萬元，當月

貨物未發(fā)出；以預(yù)收款方式將閑置設(shè)備出租，取得半年的不含稅租

金收入20萬元。甲公司當月應(yīng)確認銷項稅額（）萬元。

A.0

B.2.6

C.13

D.15.6

【答案】B

50、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費的說法，正確的是（）o

A.企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除限額為工資薪金的2%

B.集成電路設(shè)計企業(yè)的職工教育經(jīng)費可以據(jù)實扣除

C.職工教育經(jīng)費屬于稅法與會計的永久性差異

D.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，作為發(fā)電成

本在稅前扣除

【答案】D

51、下列行為應(yīng)計繳土地增值稅的是（）o

A.代建房

B.房產(chǎn)評估增值

C.贈與直系親屬

D.存量房地產(chǎn)的買賣

【答案】D

52、位于天津市的順通物流公司2019年8月末轉(zhuǎn)讓一塊未開發(fā)的土

地使用權(quán)，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得不含增值稅收入610萬元。3

月初取得該土地使用權(quán)時支付地價款450萬元，取得土地使用權(quán)時

繳納了13.5萬元的契稅。順通物流公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬

元。（增值稅采用一般計稅方法）

A.41.88

B.44.11

C.39.11

D.41.11

【答案】A

53、（2018年真題）個體工商業(yè)戶為業(yè)主繳納的補充養(yǎng)老保險、補

充醫(yī)療保險，在計算應(yīng)納稅所得額時（）。

A.不允許稅前扣除

B.按省級人民政府規(guī)定的計算基數(shù)，分別在5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣

除

C.按實際繳納數(shù)額扣除

D.按當?shù)厣夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基礎(chǔ)，分別在5%標準內(nèi)

的部分據(jù)實扣除

【答案】D

54、稅務(wù)師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進行審核，

發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2020

年度決算報表已編制，對該項費用調(diào)整的會計分錄為（）。

A.借：長期待攤費用30000貸：管理費用30000

B.借：長期待攤費用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000

C.借：長期待攤費用30000貸：利潤分配一未分配利潤30000

D.借：長期待攤費用30000貸：本年利潤30000

【答案】B

55、某學校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的

是（）O

A.從原單位取得的退休金4000元

B.從出版社取得稿酬2000元

C.咨詢費收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】A

56、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）基本信息發(fā)生變更的，應(yīng)當自變更

之日起（）內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）基

本信息采集表》。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】D

57、納稅人有申請退還多繳稅款的權(quán)利，對于該項權(quán)利，下列表述

正確的是（）。

A.因納稅人的原因?qū)е露嗬U的稅款，不能申請退還

B.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)辦理退還

手續(xù)

C.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅

務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息

D.納稅人申請退還多繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)將自接到納稅人退還申請

之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)

【答案】D

58、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式

退還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（）o

A.借：銀行存款貸：補貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤分配——未分配利潤

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整

【答案】C

59、個體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅

申報表（A表）》它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按（）填報并附送有關(guān)財

務(wù)報表，在年度終了后（）內(nèi)匯算清繳，實行多退少補。

A.月；三個月

B.月；六個月

C.季；三個月

D.季；六個月

【答案】A

60、關(guān)于延期納稅的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以延期納稅

B.延期納稅最長不得超過60日

C.特殊困難包括當期貨幣資金扣除應(yīng)付賬款，應(yīng)付工資和社會保險

費后，不足以繳納稅款的

D.因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到

較大影響的，可以申請延期繳納稅款

【答案】D

61、（2018年真題）稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開原執(zhí)

業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧

問服務(wù)應(yīng)（）。

A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問服務(wù)

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)

擔任稅務(wù)顧問

D.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔任稅務(wù)顧

問

【答案】C

62、某經(jīng)商務(wù)部批準成立的融資租賃公司為增值稅一般納稅人，為

提供融資租賃服務(wù)向銀行借款，支付借款利息10。萬。對于該筆利

息，稅務(wù)處理正確的是（）o

A.進項稅額可以抵扣

B.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷

項稅額抵減）”核算

C.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應(yīng)交稅費——簡易計稅”核算

D.相應(yīng)的進項稅額通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”

核算

【答案】B

63、關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是

（）o

A.連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)的累計銷售額指的是一

個年度內(nèi)銷售額

B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，

以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策

C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準調(diào)整為年應(yīng)征增

值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷

售額

【答案】A

64、下列關(guān)于個人所得稅相關(guān)政策的表述錯誤的是（）。

A.個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，

暫免征稅，超過1萬元的，按差額部分征稅

B.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人

的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個

人所得稅

C.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項

目計征個人所得稅

D.偶然所得和其他所得以個人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，

不扣除任何費用

【答案】A

65、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅法，正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由產(chǎn)權(quán)所有人納稅

C.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅

【答案】D

66、下列關(guān)于稅務(wù)行政復議的被申請人的說法，正確的是（）。

A.受稅務(wù)機關(guān)委托代征稅款的單位和個人為被申請人

B.稅務(wù)機關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機關(guān)

為被申請人

C.申請人對經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，申請人的

主管稅務(wù)機關(guān)為被申請人

D.作出代扣代繳稅款行為的扣繳義務(wù)人為被申請人

【答案】B

67、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得

的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投

資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定

的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)

定

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付

的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

【答案】A

68、下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)成果的表述，正確的是（）。

A.涉稅服務(wù)人員應(yīng)按照委托人提出修改業(yè)務(wù)成果結(jié)論的要求，直接

修改業(yè)務(wù)成果

B.在正式出具業(yè)務(wù)成果前，涉稅服務(wù)機構(gòu)和人員不得與委托人進行

有關(guān)內(nèi)容的溝通

C.業(yè)務(wù)成果中的特殊事項應(yīng)當包括稅收風險提示和其他事項說明

D.針對業(yè)務(wù)成果的制作要求，不需要單獨制定相關(guān)程序以保證業(yè)務(wù)

成果質(zhì)量和控制執(zhí)業(yè)風險

【答案】C

69、下列事項屬于專項稅務(wù)咨詢服務(wù)的是（）。

A.代表委托人向稅務(wù)機關(guān)咨詢問題和協(xié)商稅務(wù)處理

B.稅務(wù)政策解釋

C.納稅風險評估

D.涉稅措施的評價和建議

【答案】C

70、下列關(guān)于專項附加扣除標準的表述中，錯誤的是（）o

A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書的當年扣除3600元

B.學歷（學位）繼續(xù)教育，每月扣除400元

C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后每年在80000元限額內(nèi)扣除

D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元

【答案】C

71、輔導期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實行按次限量控制，

每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30

【答案】B

72、某摩托車廠由于經(jīng)營業(yè)務(wù)量較大，稅務(wù)機關(guān)核定其增值稅納稅

期限為15日，2020年2月17日，經(jīng)過計算得出上半月應(yīng)繳納增值

稅稅額為50萬元，企業(yè)實際在18日將上述稅款繳納給當?shù)刂鞴芏?/p>

務(wù)機關(guān)，則實際繳納稅款的會計分錄是（）o

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）500000

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅500000

B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅500000貸：銀行存

款500000

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：應(yīng)

交稅費——未交增值稅500000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：銀

行存款500000

【答案】D

73、根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所工作底稿的管理，項目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之

日起（）將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

【答案】D

74、稅務(wù)師對印花稅計稅依據(jù)進行審核時，下列處理正確的是（）。

A.已稅合同修改后增加金額的，按增加金額計算補稅，減少金額的,

按減少金額計算退稅

B.以外幣計價的應(yīng)稅合同，按合同書立當月最后一日國家外匯管理

局公布的外匯牌價折合人民幣計稅

C.技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價款、報酬、研究開發(fā)經(jīng)費的合計金

額計稅

D.同一憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅率，未分

別記載金額的，按高稅率計稅貼花

【答案】D

75、某經(jīng)商務(wù)部批準成立的融資租賃公司為增值稅一般納稅人，為

提供融資租賃服務(wù)向銀行借款，支付借款利息10。萬。對于該筆利

息，稅務(wù)處理正確的是（）o

A.進項稅額可以抵扣

B.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷

項稅額抵減）”核算

C.可以差額納稅，抵減的稅額通過"應(yīng)交稅費——簡易計稅"核算

D.相應(yīng)的進項稅額通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”

核算

【答案】B

76、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者

以境內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬美元以上）

的事項，要到委托人所在地稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)備案。

A.1萬

B.3萬

C.5萬

D.10萬

【答案】C

77、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅法，正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由產(chǎn)權(quán)所有人納稅

C.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅

【答案】D

78、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一

臺，取得含稅收入67.8萬元，該設(shè)備2015年購進時取得了增值稅

專用發(fā)票，注明價款750萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)

備應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35

【答案】C

79、甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2019年5月1日，乙企業(yè)從甲企

業(yè)借款3000萬元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款

年利率8%結(jié)算利息，乙企業(yè)無其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資。乙企業(yè)注冊

資本為200萬元，所有者權(quán)益構(gòu)成為：實收資本200萬元，資本公

積100萬元，未分配利潤-50萬元。則2019年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借

款利息為（）o

A.0萬元

B.72萬元

C.88萬元

D.120萬元

【答案】B

80、某餐廳于2021年1月成立，到稅務(wù)機關(guān)辦理首次申領(lǐng)增值稅

發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在受理申請之日起2個工作日內(nèi)辦結(jié)，該餐廳

需要同時符合的條件不包括（）。

A.該餐廳的辦稅人員和法定代表人已經(jīng)進行實名信息采集和驗證

B.該餐廳主動申領(lǐng)發(fā)票

C.該餐廳按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事宜

D.該餐廳進行網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳開戶

【答案】D

多選題（共40題）

1、下列關(guān)于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保

護稅

B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，

免征環(huán)境保護稅

C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保

護稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地

方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地

方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按75%征收環(huán)境保護稅

【答案】ABC

2、下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟證據(jù)，說法錯誤的有（）o

A.被告對作出的行政行為負有舉證責任，應(yīng)當提供作出該行政行為

的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件

B.在行政賠償、補償?shù)陌讣校鎽?yīng)當對行政行為造成的損害提

供證據(jù)

C.原告提供的證明行政行為違法的證據(jù)不成立的，則免除被告的舉

證責任

D.在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，原告可以向人民法

院申請保全證據(jù)，被告不可以申請保全證據(jù)

E.在訴訟過程中，被告及其訴訟代理人不得自行向原告、第三人和

證人收集證據(jù)

【答案】CD

3、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的相關(guān)規(guī)定，表述錯誤的有

（）。

A.個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、

大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加

扣除

B.納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每

月1000元的標準定額扣除

C.納稅人在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷

（學位）教育期間按照每月400元定額扣除

D.年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女的相關(guān)支出，不

屬于個人所得稅專項附加扣除的范圍

E.納稅人在一個納稅年度內(nèi)可以同時分別享受住房貸款利息和住房

租金專項附加扣除

【答案】AD

4、在增值稅專用設(shè)備的領(lǐng)購和發(fā)行管理中，（）事項發(fā)生變化需要

辦理變更發(fā)行。

A.納稅人名稱

B.納稅人識別號

C.開票限額

D.購票限量

E.開票機數(shù)量

【答案】ACD

5、對下列行政復議事項，申請人和被申請人在行政復議機關(guān)作出行

政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關(guān)也可以調(diào)解的有（）o

A.行政處罰

B.行政獎勵

C.核定稅額

D.確定稅率

E.確定應(yīng)稅所得率

【答案】ABC

6、納稅人下列行為中，如情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬

元以下罰款的有（）。

A.未按規(guī)定的期限辦理納稅申報

B.欠繳應(yīng)納稅款

C.進行虛假納稅申報

D.擅自毀損稅控裝置

E.不辦理稅務(wù)登記

【答案】AD

7、下列關(guān)于稅務(wù)師代理企業(yè)的會計報表的審查，表述正確的有

()o

A.應(yīng)注意銷售退回的有關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定，銷售折扣與折讓是否

合理合法，特別是以現(xiàn)金支付的退貨款項和折扣、折讓款項是否存

在套取現(xiàn)金或支付回扣等問題

B.對于采用售價核算的商業(yè)企業(yè)，應(yīng)注意結(jié)轉(zhuǎn)的商品進銷價是否正

確

C.對于營業(yè)外支出，應(yīng)注意是否符合規(guī)定的開支范圍和開支標準，

有無突增突減的異常變化

D.對現(xiàn)金流量表的審查，應(yīng)注意審查核對現(xiàn)金流量表有關(guān)項目數(shù)字

來源及計算的正確性，即主要核對經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，對投資活

動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可不予審查

E.對于流動資產(chǎn)實際占用數(shù)增長過快，應(yīng)注意是否因材料或商品集

中到貨或因價格變動等因素引起，以便分析企業(yè)有無弄虛作假、亂

計成本等問題

【答案】ABC

8、下列關(guān)于限售股的個稅政策的表述中，正確的有（）o

A.個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理

稅費后的余額，為應(yīng)納稅所得額

B.如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確

計算限售股原值的，一律按收入全額納稅

C.限售股轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅，以限售股持有者為納稅義務(wù)人

D.限售股就是限制性股票，二者定義不同，計稅方法相同

E.限售股個人所得稅以發(fā)行股票的公司為扣繳義務(wù)人

【答案】AC

9、企業(yè)計算應(yīng)繳納的下列稅金中，應(yīng)在“稅金及附加”科目借方核

算的有（）o

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅

B.處置機器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅

C.銷售應(yīng)稅消費品繳納的消費稅

D.開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品繳納的資源稅

E.房地產(chǎn)企業(yè)銷售自建商品房繳納的土地增值稅

【答案】ACD

10、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的表述，正確的有（）o

A.增值稅一般納稅人資格實行登記制，登記事項由增值稅納稅人向

其主管稅務(wù)機關(guān)辦理

B.一般納稅人年應(yīng)稅銷售額是指在連續(xù)不超過12個月或四個季度的

經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額

C.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向

主管稅務(wù)機關(guān)進行增值稅一般納稅人登記

D.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅

銷售額500萬元及以下

E.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準的，一律不得登記為一般納稅人

【答案】ABCD

11、（2020年真題）涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議約定的服務(wù)期限屆滿且服務(wù)

事項完成，委托關(guān)系自然終止，但委托方在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止

服務(wù)行為的情形有（）

A.涉稅服務(wù)機構(gòu)被注銷資格

B.委托項目發(fā)生變化

C.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)

D.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化

E.涉稅服務(wù)機構(gòu)解體

【答案】AC

12、（2018年真題）年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的納稅人應(yīng)向主管

稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記，年應(yīng)稅銷售額包括（）。

A.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額

B.免稅銷售額

C.預(yù)收的銷售額

D.稽查查補銷售額

E.納稅申報銷售額

【答案】ABD

13、下列（）應(yīng)視同銷售征收增值稅。

A.企業(yè)將資金無償借給個人使用

B.個人股東王某將資金無償借給企業(yè)使用

C.將購進的月餅分發(fā)給本企業(yè)職工

D.將自產(chǎn)的白酒作為禮品贈送

E.個人將房屋無償贈送給他人

【答案】AD

14、某稅務(wù)師事務(wù)所2020年3月對某企業(yè)2019年度納稅情況審

查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理部門多提折舊100000元，財務(wù)報表已經(jīng)報出，

則應(yīng)進行的調(diào)賬分錄有（）。

A.借：累計折舊100000貸：以前年度損益調(diào)整100000

B.借：以前年度損益調(diào)整25000貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅25000

C.借：所得稅費用25000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅25000

D.借：以前年度損益調(diào)整75000貸：利潤分配一未分配利潤75000

E.借：本年利潤25000貸：所得稅費用25000

【答案】ABD

15、納稅人應(yīng)當向應(yīng)稅產(chǎn)品（）的稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅。

A.開采地

B.核算地

C.生產(chǎn)地

D.總機構(gòu)所在地

E.母公司所在地

【答案】AC

16、下列納稅人應(yīng)作為納稅評估重點分析對象的有()。

A.稅務(wù)稽查中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人

B.稅負異常變化的納稅人

C.重點稅源戶

D.辦理延期納稅申報的納稅人

E.納稅信用等級低下的納稅人

【答案】BC

17、關(guān)于增值稅銷售收入確認的說法，正確的有()。

A.分期收款結(jié)算方式下，貨物發(fā)出時確認銷售

B.將銷售代銷貨物的銷售金額并入應(yīng)稅銷售額

C.以舊換新方式銷售貨物時，一律按實際收到貨款確認應(yīng)稅銷售額

D.外匯結(jié)算銷售額人民幣折合率可選擇當天或當月1日外匯牌價E:

采取還本銷售方式，可從應(yīng)稅銷售額中減除還本支出

【答案】BD

18、關(guān)于涉稅信息報告事項代理服務(wù)的說法正確的有（）0

A.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員承接涉稅信息報告事項代理業(yè)務(wù),

應(yīng)對申請資料的完整性、稅務(wù)事項辦理的合規(guī)性、申請辦理的及時

性負責

B.對于簡單的涉稅證明代理業(yè)務(wù)，可以適當簡化流程

C.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員承接涉稅信息報告事項代理業(yè)務(wù),

要執(zhí)行業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)委派等一般流程

D.應(yīng)當按照《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》和《其他

稅務(wù)事項代理業(yè)務(wù)指引（試行）》的要求開展業(yè)務(wù)

E.稅務(wù)師事務(wù)所以自己的名義辦理業(yè)務(wù)

【答案】ABCD

19、委托方（），稅務(wù)師事務(wù)所可以在代理期限內(nèi)單方終止代理行為

A.更換法定代表人

B.實施虛開發(fā)票行為，經(jīng)勸告仍不停止

C.不按期支付代理費用

D.提供虛假的財務(wù)會計資料，造成代理錯誤E:被稅務(wù)機關(guān)查實有偷

稅行為，并被處以稅務(wù)行政懲罰

【答案】BD

20、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列（）之一的企業(yè)，應(yīng)當就其全部

關(guān)聯(lián)交易準備本地文檔。

A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進出口報關(guān)價

格計算）超過2億元

B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

C.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元

E.股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過3000萬元

【答案】ABCD

21、關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說法，正確的有（）o

A.從事成品油銷售的加油站、航空運輸企業(yè)總機構(gòu)及其分支機構(gòu)，

一律由主管稅務(wù)機關(guān)登記為增值稅一般納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額未達到稅法規(guī)定標準的，一律不予登記為增值稅一

般納稅人

C.納稅人一旦登記為小規(guī)模納稅人后，一律不得轉(zhuǎn)為一般納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準，除另有規(guī)定外，都應(yīng)該向主管稅務(wù)

機關(guān)進行增值稅一般納稅人登記

E.納稅人一旦登記為一般納稅人后，一律不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

【答案】AD

22、下列屬于稅務(wù)行政訴訟特有原則的有（）。

A.審判權(quán)獨立原則

B.依法審查原則

C.有限變更原則

D.被告舉證原則

E.訴訟不停止執(zhí)行原則

【答案】BCD

23、納稅人發(fā)生下列行為，需要辦理變更稅務(wù)登記的有（）。

A.企業(yè)名稱發(fā)生變更

B.改變法人代表

C.改變經(jīng)濟性質(zhì)或企業(yè)類型

D.不涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的經(jīng)營地改變

E.改變企業(yè)類型

【答案】ABCD

24、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)成果的表述中，正確的有（）。

A.涉稅服務(wù)人員可以根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和業(yè)務(wù)需求調(diào)整或增減書面業(yè)務(wù)

成果的內(nèi)容

B.在正式出具業(yè)務(wù)成果前，涉稅服務(wù)人員為了保持獨立性，不得與

委托人及其指向第三人就擬出具業(yè)務(wù)成果的有關(guān)內(nèi)容進行溝通

C.對委托人及其指向第三人提出的修改業(yè)務(wù)成果結(jié)論的要求，涉稅

服務(wù)人員應(yīng)當保持、調(diào)整或者修改結(jié)論例題多選題

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當在履行內(nèi)部審批復核程序及簽章手續(xù)后，在書

面業(yè)務(wù)成果上加蓋印章并送達委托人

E.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當于每年5月31日前，按照要求向稅務(wù)機關(guān)報送

《年度涉稅專業(yè)服務(wù)總體情況表》

【答案】AD

25、下面有關(guān)印花稅申報的判斷，正確的有（）o

A.稅務(wù)登記證和貼息貸款合同無需繳納印花稅

B.對于加工承攬合同在計算印花稅時可作一定金額的扣除，但應(yīng)審

查有無合法的憑證

C.稅務(wù)咨詢合同無需繳納印花稅

D.企業(yè)預(yù)計需要繳納的印花稅時，在實際繳納時會計處理為借記

"應(yīng)交稅費”科目，貸記“銀行存款”科目

E.稅法規(guī)定，企業(yè)一次繳納印花稅額若超過100元，可用稅收繳款

書繳納稅款

【答案】ABCD

26、關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)的增值稅的處理規(guī)定，表

述正確的有（）。

A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動

產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費

用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇

適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，

按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，適用一般計

稅方法，以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預(yù)征率向不動

產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn),

適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預(yù)

征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款

巳一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（含自建）的不動產(chǎn)，

適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)

納稅額

【答案】BC

27、某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）2020年10月用10輛A型

號小汽車抵償以前欠甲公司貨款1200000元，A型號小汽車的平均

售價為每輛90000元（不含稅），最高售價為每輛98000元（不含

稅）。A型號小汽車消費稅稅率為9%o關(guān)于該業(yè)務(wù)的稅務(wù)及賬務(wù)處理,

下列正確的有（）o

A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于抵債債務(wù)，按照同類應(yīng)稅消費品的平均售

價計算消費稅

B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于抵債債務(wù)，按照同類應(yīng)稅消費品的最高售

價計算消費稅

C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于抵償債務(wù)，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費品的平均售

價計算增值稅

D.借：應(yīng)付賬款1200000?貸：主營業(yè)務(wù)收入

900000????應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

144000????營業(yè)外收入156000?

E.借：稅金及附加88200?貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

88200?

【答案】BC

28、下列各項中，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止代理

行為的有（）。

A.委托人要求降低稅務(wù)代理費用，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)認為無法承受

的

B.委托人提供虛假的生產(chǎn)、經(jīng)營情況和財務(wù)會計報表，造成涉稅服

務(wù)錯誤的

C.委托人投資方發(fā)生重大變化，稅務(wù)師事務(wù)所認為涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)

系無法繼續(xù)的

D.委托人授意涉稅服務(wù)人員實施違反國家法律、行政法規(guī)的行為，

經(jīng)勸告仍不停止其違法活動的

E.委托方解體

【答案】BD

29、納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個人所得稅，下列情形無需辦理

年度匯算清繳的有（）。

A.納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的

B.納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的

C.納稅人年度匯算需補稅金額不超過500元的

D.納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅

的

E.納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過15萬元的

【答案】ABD

30、下列關(guān)于鑒證人證據(jù)收集評價的表述中，正確的有（）o

A.委托人配合提供的鑒證材料可作為鑒證依據(jù)

B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料可作為鑒證依據(jù)

C.被鑒證人協(xié)助提供的鑒證材料可作為鑒證依據(jù)

D.無正當事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料可作為鑒證依據(jù)

E.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，可部分替代或減輕委托人

或被鑒證人應(yīng)當承擔的責任

【答案】AC

31、（2019年真題）對于辦理過涉稅事宜且領(lǐng)用過發(fā)票的納稅人，

稅務(wù)機關(guān)提供即時辦結(jié)稅務(wù)注銷服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理，

納稅人必須符合的容缺條件包括（）。

A.已繳銷發(fā)票及稅控專用設(shè)備

B.無欠稅（滯納金）及罰款

C.經(jīng)縣以上稅務(wù)局審核的

D.銷售收入在500萬元以下的

E.未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)

【答案】AB

32、A企業(yè)于2019年8月將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于對B企業(yè)投資，取得

B企業(yè)30%的股權(quán)，該產(chǎn)品成本150萬元，同類貨物不含稅售價為

200萬元。雙方約定以產(chǎn)品價稅合計金額226萬元作為投資價值，A

向B開具了增值稅專用發(fā)票。已知A企業(yè)和B企業(yè)均為增值稅一般

納稅人，則下列賬務(wù)處理，正確的有（）o

A.A企業(yè)賬務(wù)處理：借：長期股權(quán)投資2260000貸：主營業(yè)務(wù)收入

2000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）260000借：主營業(yè)

務(wù)成本1500000貸：庫存商品——甲產(chǎn)品1500000

B.A企業(yè)賬務(wù)處理：借：長期股權(quán)投資1760000貸：庫存商品——

甲產(chǎn)品1500000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）260000

C.A企業(yè)賬務(wù)處理：借：長期股權(quán)投資2260000貸：主營業(yè)務(wù)收入

2260000借：主營業(yè)務(wù)成本1500000貸：庫存商品——甲產(chǎn)品

1500000

D.B企業(yè)賬務(wù)處理：借：庫存商品——甲產(chǎn)品2260000貸：營業(yè)外

收入2260000

E.B企業(yè)賬務(wù)處理：借：庫存商品——甲產(chǎn)品2000000應(yīng)交稅費一

—應(yīng)交增值稅（進項稅額）260000貸：實收資本2260000

【答案】A

33、下列屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍的有（）。

A.對稅務(wù)機關(guān)作出的不予減免稅決定不服的

B.對稅務(wù)行政機關(guān)回復的納稅問題不滿意的

C.對稅務(wù)行政機關(guān)作出的稅務(wù)處罰決定不滿意的

D.對稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施不服的

E.稅務(wù)人員對任免決定不服的

【答案】ACD

34、實行從量定額和從價定率相結(jié)合計算應(yīng)納消費稅的消費品有

（）o

A.啤酒

B.黃酒

C.白酒

D.卷煙

E.果木酒

【答案】CD

35、下列各項中符合企業(yè)所得稅清算所得審核規(guī)定的有（）。

A.企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得

B.企業(yè)全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工的工

資、社會保險費用和法定補償金，結(jié)清清算所得稅、以前年度欠稅

等稅款，清償企業(yè)債務(wù)，按規(guī)定計算可以向所有者分配的剩余資產(chǎn)

C.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價值或?qū)?/p>

際交易價格確定計稅基礎(chǔ)

D.審核時注意被清算企業(yè)的股東（企業(yè)）分得的剩余資產(chǎn)的金額，

超過其投資成本的部分，是否確認投資轉(zhuǎn)讓所得，依法計算繳納企

業(yè)所得稅

E.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額應(yīng)確認為股息所得

【答案】ABCD

36、企業(yè)所得稅納稅審核中發(fā)現(xiàn)下列所得，可以減按10%的稅率征

收企業(yè)所得稅的有（）o

A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

B.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，在境內(nèi)取得的與其所

設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國

境內(nèi)的所得

E.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與該機構(gòu)、場所

有實際聯(lián)系的所得

【答案】CD

37、位于市區(qū)的某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019

年5月從國內(nèi)某增值稅一般納稅人處購進生產(chǎn)用原材料，取得增值

稅專用發(fā)票上注明價款400萬元。進料加工保稅進口料件一批，組

成計稅價格折合人民幣100萬元，海關(guān)暫免征稅予以放行。本月內(nèi)

銷貨物取得不含稅銷售收入80萬元，出口貨物離岸價格為120萬美

元。已知：假設(shè)該企業(yè)無上期留抵稅額，上述貨物內(nèi)銷時適用的增

值稅稅率為13%,出口退稅率為10%,計劃分配率為13.02%,1美元

二人民幣6.4元。則下列表述正確的有（）。

A.應(yīng)退增值稅21.56萬元

B.應(yīng)退增值稅86.84萬元

C.免抵的增值稅稅額為45.24萬元

D.當期應(yīng)繳納城建稅3.17萬元

E.當期應(yīng)繳納增值稅21.56萬元

【答案】ACD

38、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓國債的收入

B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅

C.接受縣以上政府無償劃入的國有資產(chǎn)

D.取得的金融債券利息收入

E.符合條件的非營利組織的收入

【答案】B

39、有下列（）之一的，國家稅務(wù)總局可以拒絕企業(yè)申請或者稅

收協(xié)定締約對方稅務(wù)主管當局啟動相互協(xié)商程序的請求。

A.企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方不屬于稅收協(xié)定任一締約方的稅收居民

B.申請或者請求不屬于特別納稅調(diào)整事項

C.申請或者請求明顯缺乏事實或者法律依據(jù)

D.申請不符合稅收協(xié)定有關(guān)規(guī)定

E.特別納稅調(diào)整案件已經(jīng)結(jié)案但是企業(yè)尚未繳納加收利息

【答案】ABCD

40、稅務(wù)師李某為某公司代理納稅審查，審查過程中李某的行為正

確的有（）o

A.核對業(yè)務(wù)員的一份差旅報銷單審批手續(xù)是否完備，附件是否齊全,

金額和后面所附車船票、住宿費等單據(jù)的金額是否相符

B.審查6月1日采購辦公電腦的記賬憑證金額和后附的發(fā)票金額是

否相符

C.審查11月份該公司將自產(chǎn)的一批電扇發(fā)放給員工是否按市場價格

確定了主營業(yè)務(wù)收入

D.12月份業(yè)務(wù)人員出差預(yù)提多筆差旅費，李某審查有沒有填寫出差

申請單，是否有白條入賬情況

E.1月份生產(chǎn)車間發(fā)生電費5000元，記入制造費用，李某未核查電

費的歸屬期間

【答案】ABCD

大題（共10題）

一、甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月，甲企業(yè)

從乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）收購一批晾曬煙葉，增值稅專用發(fā)

票注明金額100萬元。甲企業(yè)直接將該批煙葉移送給丙企業(yè)（增值

稅一般納稅人），委托丙企業(yè)加工成煙絲。丙企業(yè)提供輔助材料金額

10萬元、收取加工費20萬元，丙企業(yè)已開具增值稅專用發(fā)票并代

收代繳了消費稅。丙企業(yè)無同類煙絲銷售價格。甲企業(yè)于當月收回

煙絲，對外銷售30%,取得不含稅銷售價格70萬元；剩余70%用于

生產(chǎn)卷煙。問題：（1）甲企業(yè)委托丙企業(yè)生產(chǎn)煙絲，分別涉及哪些

增值稅處理？（2）甲企業(yè)委托丙企業(yè)生產(chǎn)煙絲，消費稅該如何處理？

（3）甲企業(yè)將收回的煙絲銷售和用于生產(chǎn)卷煙，消費稅該如何處理？

【答案】（1）甲企業(yè)：①收購煙葉取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣

進項稅=100x（9%+1%）=10（萬元）②支付輔料費和加工費取得增

值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅=（10+20）xl3%=3.9（萬元）丙企

業(yè)：提供輔料和加工勞務(wù),增值稅銷項稅額=（10+20）xl3%=3.9

（萬元）（2）委托加工應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方

代收代繳消費稅。甲