2023年初級經濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編（共201題）

2023年初級經濟師《初級財政稅收專業(yè)知識

與實務》歷年真題匯編

（共201題）

1、判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結合點的主要指標是（）。（單選題）

A.財政收入占財政支出的比重

B.財政收入占GDP的比重

C.財政支出占財政收入的比重

D.財政支出占GDP的比重

試題答案：B

2、我國中央政府與地方政府共享的稅收收入是（）。（單選題）

A.消費稅

B.資源稅

C.房產稅

D.土地增值稅

試題答案：B

3、反映財政償還到期公債本息的能力的指標是（）o（單選題）

A.公債依存度

B.公債負擔率

C.財政償債率

D.公債償還率

試題答案：C

4、從世界各個國家來看，社會保障的資金來源主要是（）。（單選題）

A.政府預算支出

B.社會保障收費

C.社會保障稅

D.企業(yè)捐助

試題答案：C

5、我國國家金庫的類型為（）o（單選題）

A.獨立國庫制

B.集中制

C.銀行制

D.委托國

試題答案：D

6、政策性銀行的資本金主要來源于（）。（單選題）

A.自身積累

B.政府預算投資

C.吸收存款

D.商業(yè)銀行的存款

試題答案：B

7、關于納稅人的說法，正確的是（）。（單選題）

A.納稅人是經濟上的納稅主體

B.納稅人是法律上的納稅主體

C.納稅人是負稅人

D.納稅人是扣繳義務人

試題答案：B

8、關于增值稅應納稅額的計算，下列說法中不正確的是（）。（單選題）

A.采取折扣方式銷售貨物，如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售

額中減除折扣額

B.采取以物易物方式銷售貨物，雙方均作購銷處理，雙方以各自發(fā)的貨物核算銷售額并計算銷

項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額

C.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，并入銷售額計算增值稅

D.納稅人對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅

試題答案：C

9、在我國，政府非稅收入管理的職能部門是（）。（單選題）

A.各級財政部門

B.各級行業(yè)協會

C.各級政府

D.各級國有資產管理部門

試題答案：A

10、本月銷項稅額為（）兀。

（不定項題）

A.20152.99

B.20400

C.54400

D.80450.44

試題答案：D

11、對從事貨物生產或者提供應稅勞務的企業(yè)，判定為小規(guī)模納稅人的年應征增值稅銷售額應是

（）o（單選題）

A.50萬元以下

B.100萬元以下

C.150萬元以下

D.180萬元以下

試題答案：A

12、事項2中，甲企業(yè)2016年應交房產稅（）萬元。（不定項題）

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

試題答案：A

13、關于財政與經濟關系的說法，錯誤的是（）。（單選題）

A.經濟是財政的基礎

B.經濟是財政收入的最終來源

C.經濟決定財政

D.財政是經濟發(fā)展的目的

試題答案：D

14、2018年9月王先生購買的住房應繳納契稅為（）萬元。（不定項題）

A.0

B.2

C.3

D.6

試題答案：B

15、財政收入分配職能實現的途徑有（）。（多選題）

A.征收資源稅，調節(jié)企業(yè)的利潤水平

B.征收消費稅，調節(jié)企業(yè)的收入水平

C.調整投資結構，控制長線產品的生產

D.征收個人所得稅，調節(jié)個人的收入水平

E.建立健全最低生活保障制度，維持居民最低生活水平

試題答案:A,B,D,E

16、本月銷項稅額為（）元。

（不定項題）

A.20152.99

B.20400

C.54400

D.80450.44

試題答案：D

17、以扣除項目中對外購固定資產的處理方式為標準，允許將當期購入的固定資產價款一次全部

扣除，這種類型的增值稅稱為（）。（單選題）

A.生產型增值稅

B.收入型增值稅

C.消費型增值稅

D.積累型增值稅

試題答案：C

18、稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。（多選題）

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

B.經稅務機關責令限期申報，已在限期內申報的

C.擅自銷毀賬簿的

D.賬目混亂難以查賬的

E.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

試題答案：A,C,D,E

19、該企業(yè)2014年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計為（）元

（不定項題）

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

試題答案：B

20、張女士稿酬所得個稅（）。

（不定項題）

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

試題答案：A

21、房產產權出典的，由（）繳納房產稅。（單選題）

A,經營管理單位

B.集體企業(yè)

C.出典人

D.承典人

試題答案：D

22、下列關于資源配置的說法中，錯誤的是（）。（單選題）

A.在傳統的計劃經濟體制下，計劃配置在整個社會經濟中起著主導作用

B.在市場經濟體制下，起主導作用的是市場配置

C.在市場經濟條件下，依靠市場機制能夠實現資源的合理配置

D.僅僅依靠市場機制并不能在任何情況下都能實現資源的合理配置

試題答案：C

23、下列貨物中，適用了13%增率（）。（單選題）

A.兒童玩具

B.報紙

C.石油液化氣

D.食用植物油

試題答案：A

24、某高校老師出版一本專業(yè)教材，取得稿酬20000元，該老師的稿酬所得應預扣預繳個人所

得稅（）元。（單選題）

A.1870

B.3420

C.1680

D.2240

試題答案：D

25、該公司2018年應繳納耕地占用稅（）元。

（不定項題）

A.0

B.60000

C.390000

D.450000

試題答案：B

26、納稅人委托個體工商戶加工應稅消費品，該加工行為的下列涉稅處理中，正確的是（）。

（單選題）

A.不繳納消費稅

B.受托人代收代繳消費稅

C.委托方收回后在受托方所在地繳納消費稅

D.委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

試題答案：D

27、下列關于資源配置的說法中，錯誤的是（）。（單選題）

A.在傳統的計劃經濟體制下，計劃配置在整個社會經濟中起著主導作用

B.在市場經濟體制下，起主導作用的是市場配置

C.在市場經濟條件下，依靠市場機制能夠實現資源的合理配置

D.僅僅依靠市場機制并不能在任何情況下都能實現資源的合理配置

試題答案：C

28、累進稅率的分類不包括（）。（單選題）

A.全額累進稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.邊際稅率

試題答案：D

29、分散管理模式的優(yōu)點是（）。（單選題）

A.參保的企業(yè)、團體、個人的主體意識較強

B.協調性較好

C.運作簡便，成本低

D.保險落實便捷

試題答案：A

30、納稅人為銷售貨物而出借包裝物收取的押金，其增值稅的計稅方法是（）。（單選題）

A.無論會計上如何核算，均應并入銷售額計算繳納增值稅

B.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅；對逾期未退的包裝物押金，均并入銷售額征稅

C.煙類包裝物押金，一律并入銷售額計稅；其他貨物的包裝物押金，單獨記賬核算的，不并入

銷售額征稅

D.對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征稅；其

他貨物的包裝物押金，單獨記賬核算的，時間在1年以內，又未過期的，不計算繳納增值稅

試題答案：D

31、天津注冊的某動漫制作企業(yè)2015年度實現應納稅所得額3200萬元，該企業(yè)當年被認定為技

術先進型服務企業(yè)，不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（單選題）

A.320

B.480

C.640

D.800

試題答案：B

32、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括（）。（多選題）

A.股份制企業(yè)

B.社會團體

C.個體工商戶

D.軍隊

E.在農村開小賣店的商戶

試題答案：A,B,C,D

33、該企業(yè)2014年可以稅前列支的業(yè)務招待費金額為（）萬元。（不定項題）

A.10

B.15

C.20

D.25

試題答案：A

34、個人所得稅由中央與地方政府按比例分享，中央政府的分享比例為（）。（單選康）

A.40%

B.50%

C.60%

D.75%

試題答案：C

35、下列各項中免征契稅的是（）（單選題）

A.以獲獎方式取得房屋產權

B.買房拆料

C.個人購買屬家庭唯一住房的普通住房

D.法定繼承人繼承土地、房屋權屬

試題答案：D

36、下列支出項目中，屬于積累性支出的有（）。（多選題）

A.行政機關的基本建設支出

B.生產性支農支出

C.企業(yè)挖潛改造支出

D.國防支出

E.國家物資儲備支出

試題答案：A,B.E

37、國務院組織中央預算和地方預算的執(zhí)行，其主要職責為（）。（多選題）

A.向本級人民代表大會及其常務委員會報告本級總預算的執(zhí)行情況

B.組織、領導并監(jiān)督中央各部門和地方預算的執(zhí)行

C.核定政府預算、決算草案

D.頒發(fā)全國性的、重要的財政預算規(guī)章制度

E.執(zhí)行國家預算法律、法令，制定預算管理方針、政策

試題答案：B,C,D,E

38、下列稅種中，屬于財產和行為稅類的是（）。（單選題）

A.增值稅

B.房產稅

C.消費稅

D.個人所得稅

試題答案：B

39、就預算年度來說，屬于歷年制的是（）。（單選題）

A.1月1日至12月31日

B.4月1日至次年3月31日

C.7月1日次年6月30日

D.10月1日至次年9月30日

試題答案：A

40、下列法律文件中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）o（單選題）

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.供銷合同

C.借款合同

D.雇傭合同

試題答案：D

41、政策性銀行的資本金主要由（）。（單選題）

A.政府預算投資

B.經營積累

C.長期性建設公債

D.集中郵政儲蓄資金

試題答案：A

42、2018年9月王先生購買的住房應繳納契稅為（）萬元。

（不定項題）

A.0

B.2

C.3

D.6

試題答案：B

43、已辦理稅務登記的扣繳義務人，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記的期限為（）。

（單選題）

A.自扣繳義務發(fā)生之日起30日內

B.自辦理稅務登記之日起30日內

C.自扣繳義務發(fā)生之日起60日內

D.自辦理稅務登記之日起60日內

試就答案：A

44、根據消費稅收條例，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有

（）。（多選題）

A.用于饋贈的應稅消費品

B.用于抵債的應稅消費品

C.用于換取生產資料的應稅消費品

D.用于換取消費資料的應稅消費品

E.用于對外投資入股的應稅消費品

試題答案：B,C,D,E

45、出售黃酒應該繳納的消費稅為（）。（不定項題）

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

試題答案：D

46、事項5中，甲企業(yè)2016年應交房產稅（）萬元。

（不定項題）

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

試題答案：D

47、某演出公司購得大象一頭，購入成本為30萬元，這頭大象的最低折舊年限為（）年。（單

選題）

A.3

B.4

C.5

D.10

試題答案：A

48、年所得12萬元以上的納稅人，應當在年度終了后（）內，向稅務機關報送納稅申報。（單

選題）

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

試題答案：C

49、以下預算管理行為不會給予降級、撤職、開除處分的是（）。（單選題）

A.違規(guī)減免緩

B.違規(guī)改變用途和使用動用、凍結國庫款

C.截留或挪用預算資金

D.預備費動用方案由本級政府財政部門提出，報本級政府決定，無需再審批

試題答案：D

50、市場經濟條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是（）。（單選題）

A.市場方式

B.協商方式

C.非市場方式

D.談判方式

試題答案：C

51、下列不屬于資源稅納稅人的是（）。（單選題）

A,進口礦產品的外商投資企業(yè)

B.開采有色金屬礦的國有企業(yè)

C.生產鹽的股份制企業(yè)

D.開采天然氣的私有企業(yè)

試題答案：A

52、甲企業(yè)進口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元，關稅稅

率為20%,消費稅稅率為3%,則該批摩托車進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅稅額為（）元。（單選題）

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

試題答案：D

53、政策性銀行的資本金主要由（）。（單選題）

A.政府預算投資

B.經營積累

C.長期性建設公債

D.集中郵政儲蓄資金

試題答案：A

54、個人或利益集團通過游說、賄賂等手段，促使政府幫其建立壟斷地位，以便獲得高額壟斷利

潤的活動稱為（）。（單選題）

A.拉攏

B.尋租

C.專營

D.設租

試題答案：B

55、出售黃酒應該繳納的消費稅為（）。

（不定項題）

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

試題答案：D

56、關于消費稅計稅依據的說法，錯誤的是（）。（單選題）

A.卷煙由于接裝過濾嘴、改變包裝或其他原因提高銷售價格后，應按照新的銷售價格確定征稅

類別和使用稅率

B.用于抵債的應稅消費品應做銷售處理，發(fā)出貨物的一方按應稅消費品的平均銷售價格計征消

費稅

C.納稅人將自產的應稅消費品與外購或自產的非應稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產品的銷

售額（不含增值稅）為計稅依據

D.對酒類產品生產企業(yè)銷售酒類產品（黃酒、啤酒除外）而收取的包裝物押金，無論押金是否

返還及會計上如何核算，均需并入酒類產品銷售額中，依酒類產品的使用稅率征收消費稅

試題答案：B

57、下列財政收入中，屬于利用國家權力取得的非稅收入有（）。（多選題）

A.行政性收費

B.政府性基金

C.罰沒收入

D.國有企業(yè)上繳利潤

E.特許經營收入

試題答案：A,B,C,E

58、關于文教科學衛(wèi)生支出的說法，正確的有（）。（多選題）

A.該類支出都屬于社會消費性支出

B.該類支出與社會生產沒有任何關系

C.該類支出中的公務費指單位進行日常業(yè)務工作發(fā)生的費用

D.該類支出的預算管理方式采用“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余按規(guī)定使用”

E.該類支出大部分由中央財政預算承擔

試題答案：A,C,D

59、以下關于關稅征收管理的說法錯誤的是（）。（單選題）

A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后、裝貨的

24小時以前申報填發(fā)繳款書

B.因不可抗力或稅收政策調整，不能按期繳納，經海關總署批準可延期繳納，但最長不得超過

6個月

C,符合情況的，自繳納關稅之日起半年內，可以申請退還關稅

D.自繳納稅款或者貨物放行之日起1年內可以進行關稅補征

試題答案：C

60、按征稅對象數量的絕對額分級累進稱為（）。（單選題）

A.額累

B.率累

C.全累

D.超累

試題答案：A

61、王某購入第一套房產需要繳納契稅（）萬元。

（不定項題）

A.0

B.3

C.4.5

D.15

試題答案：C

62、財政部門應自各級人民代表大會批準本級預算之日起（）日內向所屬各部門批復預算。（單

選題）

A.10

B.15

C.20

D.30

試題答案：C

63、家具廠涉稅處理中，正確的是（）o

（不定項題）

A.行政罰款支出不得稅前扣除

B.稅收滯納金可全額扣除

C.贊助支出不得稅前扣除

D.國債利息收入屬于不征稅收入

試題答案：A.C

64、適用比例稅率為20%的有（）。（多選題）

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.境內外商企業(yè)中工作的外籍人員

D.利息

E.股息

試題答案：D,E

65、關于政府投資的說法，正確的是（）。（單選題）

A.發(fā)達國家政府投資所占比重較高

B.實行計劃經濟體制的國家，政府投資所占比重較大

C.市場經濟國家中非政府投資發(fā)揮輔助作用

D.改革開放以來，我國政府投資在總投資中所占比重持續(xù)增長

試題答案：B

66、白酒生產企業(yè)本月饋贈散裝藥酒應納增值稅稅額為（）萬元。

（不定項題）

A.0

B.0.3846

C.0.3451

D.0.9000

試題答案：C

67、我國的政府預算產生于（）。（單選題）

A.明代

B.唐代

C.宋代

D.清代

試題答案：D

68、非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得（）內，向其

中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報。（單選題）

A.次月15日

B.次月10日

C.后15日

D.后10日

試題答案：A

69、下面選項中，錯誤的是（）。（單選題）

A.現金補貼的影響涉及許多商品

B.實物補貼主要體現在農副產品價格補貼和農業(yè)生產資料價格補貼上

C.實物補貼是從補貼接受者手中轉移給最終受益者

D.一般稱實物補貼為“明補”

試題答案：D

70、2015年6月，某視頻公司購進專用研發(fā)設備一臺，價格80萬元，會計折舊年限2年，按

照企業(yè)所得稅加速折舊政策，該公司當年可稅前扣除該研發(fā)設備的折舊額為（）。（單選題）

A.20

B.40

C.80

D.120

試題答案：C

71、出售勾兌白酒應該繳納的消費稅為（）。（不定項題）

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

試題答案：A

72、關于該企業(yè)印花稅的說法正確的是（）。（不定項題）

A.記載資金的營業(yè)賬簿應當按照實收資本和資本公積合計金額為計稅依據

B.已繳納印花稅的賬簿的副本免征印花稅

C.如果該企業(yè)將財產贈給社會福利單位，所立書據免征印花稅

D.如果該企業(yè)是小微企業(yè)，其與金融機構簽訂的借款合同免征印花稅

試題答案：A,B,C,D

73、某增值稅一般納稅人2016年5月22日接受運輸企業(yè)提供的貨運運輸服務，取得運輸企業(yè)開

具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務進項稅額抵扣處理正確的是（）。（單選題）

A.按3%的征收率計算抵扣

B.按7%的扣除率計算抵扣

C.按11%的扣除率計算抵扣

D.不予抵扣

試題答案：D

74、按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準本級預算之日起（）日內向所屬各

部門批復預算。（單選題）

A.5

B.15

C.20

D.30

試題答案：C

75、事業(yè)單位支出管理的重點是（）。（單選題）

A.事業(yè)支出

B.經營支出

C.對附屬單位補助支出

D.上繳上級支出

試題答案：A

76、市場效率得以充分實現所依靠的外部條件是（）。（單選題）

A.政府的干預

B.完全競爭狀態(tài)

C.國家計劃的實施

D.財政參與分配

試題答案：B

77、（）是世界上最早確立現代政府預算的國家。（單選題）

A.中國

B.美國

C.英國

D.澳大利亞

試題答案：C

78、在安排財政支出時，應按照科學的支出順序安排財政資金的使用，相應的支出原則是（）。

（單選題）

A.量入為出原則

B.量出為入原則

C.統籌兼顧、全面安排原則

D.厲行節(jié)約、講求效益原則

試題答案：C

79、當月的全部進項稅額為（）元。

（不定項題）

A.13000

B.13140

C.13275

D.20045.98

試題答案：C

80、國家征稅憑借的權力是（）。（單選題）

A.政治權力

B.財產權力

C.債務權力

D.自然資源占有權力

試題答案：A

81、組織財政收入的原則有（）。（多選題）

A.從發(fā)展經濟入手，增加財政收入原則

B.利益兼顧原則

C.合理負擔原則

D.公平與效率兼顧原則

E.可持續(xù)發(fā)展原則

試題答案:A,B,C,D

82、下列進出口貨物免征關稅的是（）。（單選題）

A.具有商業(yè)價值的廣告品和貨樣

B.外國政府、國際組織無償贈送的

C.海關放行前沒有損失的貨物

D.進出境運輸工具裝載的它用的燃料、物料

試題答案：B

83、2019年李女士在資料（3）中取得的收入，其個人所得稅應納稅所得額為（）元。

（不定項題）

A.0

B.1000

C.500

D.15000

試題答案：A

84、財政分配的對象是（）。（單選題）

A.全部社會產品

B.全部剩余產品

C.全部國民收入

D.剩余產品的一部分

試題答案：D

85、該企業(yè)當月的應稅銷售額包括（）。

（不定項題）

A.分期收款方式銷售合同規(guī)定的本月應收款

B.銷售A產品收取的包裝費

C.銷售A產品收取的包裝物押金

D.購進原材料發(fā)生的運費支出

試題答案：A.B

86、出售勾兌白酒應該繳納的消費稅為（）。

（不定項題）

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

試題答案：A

87、決算編制的前提條件是（）。（單選題）

A.年終清算工作

B.年初預算工作

C.年中總結工作

D.季末總結工作

試題答案：A

88、（）不屬于社會保障資金的籌資模式（單選題）

A.現收現付制

B.分散管理制

C.完全基金制

D.部分基金制

試題答案：B

89、中央對地方轉移支付額的測算，采用的主要方法是（）。（單選題）

A.零基預算法

B.標準收支法

C.基數法

D.比例法

試題答案：B

90、免征車船稅的車船有（）。（多選題）

A.非機動駁船

B.養(yǎng)殖漁船

C.武警專用車船

D.低速貨車

E.使用新能源車船

試題答案：B,C,E

91、某公司2017年成立，當年經稅務機關核實虧損20萬元，2018年度該公司利潤總額為200

萬元。假設公司無其他納稅調整事項，也不享受稅收優(yōu)惠，則2018年度該公司應納所得稅額為

（）萬元（單選題）

A.45

B.50

C.59.4

D.66

試題答案：A

92、根據企業(yè)所得稅法，企業(yè)轉讓股權收入的實現時點是（）。（單選題）

A.轉讓協議生效時

B.取得股權轉讓款時

C.企業(yè)進行會計處理時

D.轉讓協議生效且完成股權變更手續(xù)時

試題答案：D

93、以下不屬于個人所得稅綜合所得的是（）。（單選題）

A.工資、薪金所得

B.股息所得

C.勞務報酬所得

D.特許權使用費所得

試題答案：B

94、各級預算經各級人民代表大會批準后，財政部門（）及時向所屬各部門批復預算，各部門

在財政部門（）向所屬單位批復預算。（單選題）

A.自批準20日內、批復本部門預算之日起15日內

B.自批準20日內、批復本部門預算之日起20日內

C.自批準30日內、批復本部門預算之日起15日內

D.自批準20日內、批復本部門預算之日起30日內

試題答案：A

95、該企業(yè)上月的銷項稅額合計為（）元。

（不定項題）

A.17000

B.20100

C.23400

D.34000

試題答案：C

96、我國國家金庫的類型為（）。（單選題）

A.獨立國庫制

B.集中制

C.銀行制

D.委托國

試題答案：D

97、下列不屬于資源稅納稅人的是（）。（單選題）

A.進口礦產品的外商投資企業(yè)

B.開采有色金屬礦的國有企業(yè)

C.生產鹽的股份制企業(yè)

D.開采天然氣的私有企業(yè)

試題答案：A

98、訂立借款合同應納稅額（）元。

（不定項題）

A.10

B.20

C.25

D.40

試題答案：C

99、某企業(yè)2019年6月發(fā)生公益性捐贈支出400萬元（該企業(yè)當年僅發(fā)生一次捐贈），2019

年該企業(yè)年度會計利潤總額為2000萬元,該筆捐贈支出可以在2019年度稅前扣除的限額為（）

萬元。（單選題）

A.400

B.300

C.240

D.120

試題答案：C

100、

訂立購銷合同應納稅額（）元。

（不定項題）

A.3

B.6

C.9

D.12

試題答案：C

101.（）是指現金類資產與流動負債的比值。（單選題）

A.流動比率

B.速動比率

C.現金比率

D.現金流量比率

試題答案：B

102、根據增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項中，屬于價外費用的是（）。（單選題）

A.符合法定條件的代墊運費

B.向購貨方收取的增值稅銷項稅額

C.向購買方收取的包裝物租金

D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

試題答案：C

103,充分就業(yè)目標中的“就業(yè)”是指（）。（單選題）

A.國家安排工作

B.國家單位就業(yè)

C.愿意并有能力工作的人得到較為滿意的就業(yè)崗位

D.偶爾勞動

試題答案：C

104、（）不屬于社會保障資金的籌資模式（單選題）

A.現收現付制

B.分散管理制

C.完全基金制

D.部分基金制

試題答案：B

105、事項4中，甲企讓2016年應交房產稅（）萬元。

（不定項題）

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

試題答案：B

106、下列應稅消費品不繳納消費稅的是（）。（單選題）

A.煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產汽油

B.汽車廠用于管理部門的資產汽車

C.日化廠用于交易會樣品的自產化妝品

D.卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲

試題答案：D

107、劉某將一套自己使用過的原價為10000元的音響出售，取得收入5120元，下列涉稅處理

中正確的是（）。（單選題）

A.免征增值稅

B.繳納194.17元的增值稅

C.繳納291.26元的增值稅

D.繳納300元的增值稅

試題答案：A

108、關于增值稅應納稅額的計算，下列說法中不正確的是（）。（單選題）

A.采取折扣方式銷售貨物，如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售

額中減除折扣額

B.采取以物易物方式銷售貨物，雙方均作購銷處理，雙方以各自發(fā)的貨物核算銷售額并計算銷

項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額

C.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，并入銷售額計算增值稅

D.納稅人對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅

試題答案：C

109、該企業(yè)購入的安全生產專用設備，可以按照一定比例抵免應納稅額，至多抵免限額為（）

萬元。

（不定項題）

A.25

B.50

C.75

D.100

試題答案：B

110、稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。（多選題）

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

B.經稅務機關責令限期申報，已在限期內申報的

C.擅自銷毀賬簿的

D.賬目混亂難以查賬的

E.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

試題答案：A,C,D,E

111、某高校老師出版一本專業(yè)教材，取得稿酬20000元，該老師的稿酬所得應預扣預繳個人所

得稅（）元。（單選題）

A.1870

B.3420

C.1680

D.2240

試題答案：D

112、我國現行房產稅的稅率分為O。（不定項題）

A.1.2%

B.4%

C.5%

D.12%

試題答案：A,B,C

113、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷

售收入5974元，當月進貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應繳納增值稅稅額為（）

元。（單選題）

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

試題答案：B

114、以下選項中，（）是公債絕對規(guī)模的衡量指標。（多選題）

A.歷年累積債務的總規(guī)模

B.當年發(fā)行公債的總額

C.當年到期需還本付息的債務總額

D.公債負擔率

E.國民經濟償債率

試題答案：A.B.C

115、下列業(yè)務中，屬于增值稅修理修配勞務的是（）。（單選題）

A.鐘表維修

B.住宅裝修

C.道路維修

D.房屋修繕

試題答案：A

116、該企業(yè)2018年度允許稅前扣除的補充養(yǎng)老保險費金額為（）萬元。

（不定項題）

A.10

B.30

C.50

D.60

試題答案：A

117、下列財政支出項目中，屬于積累性支出的是（）。（單選題）

A.國家物資儲備支出

B.國防支出

C.社會福利救濟支出

D.行政管理支出

試題答案：A

118、通過“招、拍、掛”程序承受土地使用權的應按（）計征契稅。（單選題）

A.土地成交總價款

B.土地成交總價款扣除土地前期開發(fā)成本

C.土地成交總價款扣除土地開發(fā)成本

D.土地成交總價款扣除開發(fā)成本

試題答案：A

119、企業(yè)將自產產品用于本企業(yè)在建工程業(yè)務，應計提增值稅銷項稅額為（）元。

（不定項題）

A.0

B.8500

C.9350

D.7800

試題答案：D

120、政府非稅收入的特點不包括（）。（單選題）

A.靈活性

B.穩(wěn)定性

C.補償性

D.非普遍性

試題答案：B

121、公債發(fā)行中，使應債者不僅可以獲得利息收入，還可以得到價格優(yōu)惠的是（）。（單選題）

A.平價發(fā)行

B.折價發(fā)行

C.議價發(fā)行

D.溢價發(fā)行

試題答案：B

122、根據增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項中，屬于價外費用的是（）。（單選題）

A.符合法定條件的代墊運費

B.向購貨方收取的增值稅銷項稅額

C.向購買方收取的包裝物租金

D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

試題答案：C

123、政府消費性支出與經濟運行的關系包括（）。（單選題）

A.政府消費性支出是社會總需求中最不活躍的因素之一

B.政府消費性支出既是經濟運行的結果，又是經濟運行的前提

C.政府消費性支出不具有刺激民間消費作用

D.政府消費性支出促使經濟波動和不穩(wěn)定

試題答案：B

124、個人購買家庭唯一住房，面積為90平米以下的，使用的契稅稅率為（）（單選題）

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

試題答案：B

125、下列個人所得，經批準可以減征個人所得稅的有（）。（多選題）

A.殘疾人員所得

B.烈屬人員所得

C.省級技術獎金

D.嚴重自然災害造成重大損失的

E.省級財政部門批準減稅的

試題答案：A.B.D

126、按照財政支出的經濟性質分類，屬于轉移性支出的是（）。（單選題）

A.政府各部門的人員經費支出

B.各種事業(yè)的經費支出

C.政府部門的投資撥款支出

D.公債利息支出

試題答案：D

127、下列用途的土地，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。（多選題）

A,建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的企業(yè)用地

B.學校附設的影劇院用地

C.軍隊的訓練場用地

D.農副產品加工場地

E.企業(yè)廠區(qū)內的綠化用地

試題答案：B,D.E

128、納稅人轉讓房產，在計算土地增值稅時，不允許扣除的項目是（）。（單選題）

A.轉讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護建設稅

B.經稅務機關確認的房屋及建筑物的評估價格

C.當期發(fā)生的全部管理費用、財務費用和銷售費用

D.取得土地使用稅所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關稅費

試題答案：C

129、公債不僅形成一種當前的社會負擔，而且在一定條件下還會向后推移，形成（）。（單選

題）

A.債權人負擔

B.債務人負擔

C.納稅人負擔

D.代際負擔

試題答案：D

130、某市一大型水電站的下列用地應免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。（單選題）

A.生產用地

B.水庫庫區(qū)用地

C.生活用地

D.境內廠房用地

試題答案：B

131、稅收管理制度中，關于“一照一碼”的說法，錯誤的是O（單選題）

A.加載人民注會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照可以代替稅務登記證使用

B.實行“一照一碼”登記制度的納稅人無需再進行稅務登記

C.“一照一碼”登記適用于公司

D.納稅人不再領取稅務登記證

試題答案：A

132、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認的時點是（）。

（單選題）

A.簽約日期

B.合同約定的收款日期

C.實際收款日期

D.發(fā)貨日期

試題答案：B

133、該企業(yè)2018年度允許稅前扣除的職工福利費金額為（）萬元。

（不定項題）

A.22

B.28

C.30

D.50

試題答案：B

134、2019年李女士在資料（1）中取得的收入，應繳納的個人所得稅金額為（）元。

（不定項題）

A.2000

B.300

C.4480

D.14000

試題答案：D

135、訂立借款合同應納稅額（）元。

（不定項題）

A.10

B.20

C.25

D.40

試題答案：C

136、該企業(yè)2018年允許扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。

（不定項題）

A.12

B.32

C.48

D.50

試題答案：C

137、（）是公債最基本的功能。（單選題）

A.彌補財政赤字

B.籌集建設資金

C.調節(jié)國民收入的使用結構

D.調節(jié)國民經濟的產業(yè)結構

試題答案：A

138、充分就業(yè)目標中的“就業(yè)”是指（）。（單選題）

A.國家安排工作

B.國家單位就業(yè)

C.愿意并有能力工作的人得到較為滿意的就業(yè)崗位

D.偶爾勞動

試題答案：C

139、張女士取得工資收入應繳納個人所得稅（）。

（不定項題）

A.345

B.362

C.299

D.400

試題答案：A

140、預算收入以繳入基層金庫作為入庫的標準，基層金庫是指（）。（單選題）

A.省級金庫

B.市級金庫

C.地級金庫

D.縣級金庫

試題答案：D

141、土地使用人根據國家法律、合同等規(guī)定，對國家所有的土地享有的使用權利是（）。（單

選題）

A.國有土地使用權

B.地上建筑物

C.房地產使用權

D.社會福利

試題答案：A

142、根據企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認條件的是（）（單選題）

A.貨物銷售合同己經簽訂，企業(yè)己將貨物所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方

B.收入的金額能夠可靠地計量

C.相關的經濟利益很可能流入企業(yè)

D.己發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

試題答案：C

143、出售黃酒應該繳納的消費稅為（）?（不定項題）

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

試題答案：D

144、國家對農村“五保戶”給予基本物質保障屬于（）。（單選題）

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優(yōu)撫

試題答案：C

145、2015年稅前不允許列支的廣告費和業(yè)務宣傳費為（）.

（不定項題）

A.100

B.240

C.300

D.400

試題答案：A

146、下列產品中，不征收資源稅的是（）。（單選題）

A.國有礦山開采的礦產品

B.外商投資企業(yè)開采的礦產品

C.進口的礦產品

D.個體工商戶開采的礦產品

試題答案：C

147、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項中，應并入消費稅計稅依據的有（）。（多選題）

A.裝卸費

B.集資款

C.增值稅銷項稅額

D.白酒優(yōu)質費

E.未逾期的啤酒包裝物押金

試題答案：A,B,D

148、在市場經濟中，政府干預失靈的原因有（）。（多選題）

A.政府文件的時效性

B.獲取信息的有限性

C.政府決策的失誤

D.外部效應

E.缺乏激勵機制

試題答案：B,C,E

149、我國的社會救助主要包括（）。（多選題）

A.對被終止勞動合同的職工支付的救濟金

B.對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障

C.對聾啞社會成員給予的物質幫助

D.對生活水平低于國家最低標準的家庭提供的最低生活保障

E.對因天災而陷于絕境的家庭提供的最低生活保障

試題答案：B,D.E

150、關于非稅收入的說法，錯誤的是（）。（單選題）

A.所有權屬國家的資金

B.使用權歸政府的資金

C.管理權在財政的資金

D.執(zhí)收單位的自有資金

試題答案：D

151、用于補償生產過程中消耗掉的生產資料方面的支出指的是（）。（單選題）

A.補償性支出

B.消費性支出

C.積累性支出

D.商業(yè)性支出

試題答案：A

152、該公司船舶全年應繳納車船稅（）元。（不定項題）

A.0

B.525

C.550

D.750

試題答案：B

153、下列貨物不應按9%稅率征收增值稅的是（）。（單選題）

A.提供有形動產租賃服務

B.速凍食品

C.冷氣、暖氣

D.農藥

試題答案：A

154、張女士稿酬所得個稅（）。

（不定項題）

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

試題答案：A

155、2019年6月份，某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒100噸全部對外銷售，取得不

含稅銷售額480萬元，同時收取品牌使用費15萬元，銷售白酒時收取包裝物押金5萬元，本月

沒收3個月前銷售白酒時收取的包裝物押金3萬元。該酒廠6月份應繳納消費稅（）萬元。（糧

食白酒的消費稅稅率為20%的比例稅率加0.5元/500克的定額稅率）（單選題）

A.106.00

B.106.85

C.109.08

D.109.54

試題答案：D

156、多層次養(yǎng)老保險制度的內容包括（）。（多選題）

A.社會養(yǎng)老保險

B.社區(qū)養(yǎng)老保險

C.企業(yè)養(yǎng)老保險

D.個人養(yǎng)老保險

E.家庭養(yǎng)老保險

試題答案：A,C,D

157、該企業(yè)2014年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計為（）元

（不定項題）

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

試題答案：B

158、該公司乘人汽車全年應繳納車船稅（）元。

（不定項題）

A.0

B.3460

C.3740

D.4320

試題答案：B

159、非政府投資的主體主要是（）。（單選題）

A.具有獨立商品生產者身份的企業(yè)

B.非政府組織

C.事業(yè)單位

D.社會團體

試題答案：A

160、關于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）。（多選題）

A.個人唯一住房不在強制執(zhí)行范圍內

B.稅收強制執(zhí)行措施只能由公安機關做出

C.如果納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關就采取稅收強制執(zhí)行措施

D.稅務機關采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

E.稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳納稅款，不包括其未繳納稅款的滯納金

試題答案：A,D

161、某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外埠某地，合同上記載

運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應交印花稅為（）元（注:貨物運

輸合同印花稅稅率為萬分之五）。（單選題）

A.2.5

B.5

C.20

D.22.5

試題答案：C

162、稅收管理制度中，關于“一照一碼”登記制度的說法，錯誤的是（）。（單選題）

A.實行“一照一碼”登記制度的納稅人無須再次進行稅務登記

B.加載統一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照可以代替稅務登記證使用

C.納稅人不再領取稅務登記證

D.“一照一碼”登記制度僅適用于公司

試題答案：D

163、下列關于測算預算收支指標的基數法的說法，不正確的是（）。（單選題）

A.基數法也稱為基數增減法

項預算收入或支出的當年基數+計劃年度各種增減因素對預算收支的影響

B.它可以以報告年度預算收支的執(zhí)行數為基礎

C.它可以以預計執(zhí)行數為基礎

D.計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數額=某項預算收入或支出的當年基數+計劃年度

各種增減因素對預算收支的影響

試題答案：D

164、國家征稅憑借的權利是（）。（單選題）

A.政治權利

B.財產權利

C.債務權利

D.自然資源占有權利

試題答案：A

165、關于政府非稅收入從嚴審批管理收費基金的說法，正確的是（）。（單選題）

A.審批行政許可收費必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國行政許可法》

B.征收政府性基金必須統一報國家稅務總局審批

C.經地方政府批準，執(zhí)收單位可減免政府性基金

D.政府性基金可轉為經營服務性收費

試題答案：A

166、政府預算按級次劃分為（）。（單選題）

A.預算編制和預算審議批準

B.預算編制和審議批準批復

C.一般公共預算、政府性基金預算等

D.中央預算和地方預算

試題答案：D

167、自產48度白酒作為職工福利分配給職工，應該繳納的消費稅為（）。

（不定項題）

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

試題答案：D

168、自產48度白酒作為職工福利分配給職工，應該繳納的消費稅為（）o

（不定項題）

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

試題答案：D

169、關于合理確定財政收入占GDP比重的重要意義的說法，正確的有（）。（多選題）

A.財政收入占GDP的比重影響資源的有效配置

B.財政收入占GDP的比重影響經濟結構的優(yōu)化

C.財政收入占GDP的比重影響公共需要的滿足

D.財政收入占GDP的比重影響個別需要的實現

E.財政收入占GDP的比重直接影響外貿進出口

試題答案:A,B,C,D

170、王某2018年需繳納房產稅（）萬元。

（不定項題）

A.0

B.0.08

C.0.24

D.15

試題答案：B

171、用于補償生產過程中消耗掉的生產資料方面的支出指的是（）。（單選題）

A.補償性支出

B.消費性支出

C.積累性支出

D.商業(yè)性支出

試題答案：A

172、該企業(yè)2018年度不允許稅前扣除的職工教育經費金額為（）萬元。

（不定項題）

A.15

B.10

C.4

D.20

試題答案：A

173、下列關于測算預算收支指標的基數法的說法，不正確的是（）。（單選題）

A.基數法也稱為基數增減法

項預算收入或支出的當年基數+計劃年度各種增減因素對預算收支的影響

B.它可以以報告年度預算收支的執(zhí)行數為基礎

C.它可以以預計執(zhí)行數為基礎

D.計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數額=某項預算收入或支出的當年基數+計劃年度

各種增減因素對預算收支的影響

試題答案：D

174、訂立購銷合同應納稅額（）元。

（不定項題）

A.3

B.6

C.9

D.12

試題答案：C

175、2019年李女士在資料（2）中取得的收入，其個人所得稅應納稅收入額為（）元。

（不定項題）

A.128000

B.160000

C.108800

D.100000

試題答案：C

176、當月的全部進項稅額為（）元。（不定項題）

A.13000

B.13140

C.13275

D.20045.98

試題答案：C

177、國務院組織中央預算和地方預算的執(zhí)行，其職責不包括（）。（單選題）

A.向本級人民代表大會及其常務委員會報告本級總預算的執(zhí)行情況

B.組織、領導并監(jiān)督中央各部門和地方預算的執(zhí)行

C.核定政府預算、決算草案

D.頒發(fā)全國性的、重要的財政預算規(guī)章制度

試題答案：A

178、進項稅額申報抵扣時間，自2017年7月1日起為開具發(fā)票和開具海關繳款書之日起（）

內向稅務機關辦理認證或向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核對比。（單選

題）

A.60日

B.120日

C.180日

D.360日

試題答案：D

179、某個體工商戶為小規(guī)模納稅人，2016年5月取得含稅銷售貨物收入82400元，己知增值稅

起征點為月銷售額30000元，則該企業(yè)應繳納增值稅（）元。（單選題）

A.600.00

B.1526.21

C.2400.00

D.4664.16

試題答案：C

180、財政分配的對象是（）。（單選題）

A.全部社會產品

B.全部剩余產品

C.全部國民收入

D.剩余產品的一部分

試題答案：D

181、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，未分別核算銷售額的，應（）。（單選題）

A.適用貨物粽率

B.適用勞務稅率

C.從高適用稅率

D.從低適用稅率

試題答案：C