稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬考試高能A卷帶答案

?稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬考試高能A卷帶答案

單選題（共50題）1、增值稅一般納稅人的下列行為不需要計算銷項(xiàng)稅額的是（）。A.銷售代銷貨物B.將自產(chǎn)的茶葉用于招待客戶C.將外購月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)福利D.將委托加工收回的貨物對外捐贈【答案】C2、（2018年）小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為適用3%征收率的是（）。A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)B.銷售自建的不動產(chǎn)C.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額計稅方法D.出租其取得的不動產(chǎn)【答案】A3、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。A.糧食白酒的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)D.卷煙的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】D4、（2017年）企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”預(yù)扣個人所得稅的是（）。A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動取得的報酬C.不變更企業(yè)形式，承包人對企業(yè)的銷售成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合同規(guī)定取得的承包費(fèi)D.支付給不在公司任職的獨(dú)立董事的董事費(fèi)【答案】C5、納稅人放棄減稅、免稅的，（）內(nèi)不得再次申請減稅、免稅。A.6個月B.24個月C.36個月D.12個月【答案】C6、甲企業(yè)2019年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品賬面成本為80000元，當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元，其中耗用外購材料、低值易耗品等價值為300000元，外購貨物均適用13％增值稅稅率。該損失尚未經(jīng)管理層批準(zhǔn)處理方案。則以下會計處理正確的是（）。A.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7428.57B.借：待處理財產(chǎn)損溢80000貸：庫存商品80000C.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7428.57D.借：待處理財產(chǎn)損溢87428.57貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7428.57【答案】D7、關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述錯誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進(jìn)行實(shí)名制管理B.雙方達(dá)成了涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的口頭協(xié)議C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)施行政登記D.屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以從事的涉稅業(yè)務(wù)范圍【答案】B8、（）管理是基于稅務(wù)管理改革與信息技術(shù)運(yùn)用相互結(jié)合和互相促進(jìn)的過程，在稅務(wù)管理中廣泛地采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，構(gòu)建一套完善的稅務(wù)管理。A.EXCEL管理B.稅務(wù)信息化管理C.稅務(wù)師管理D.注冊會計師管理【答案】B9、（2016年真題）實(shí)行查賬征收的個人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的是（）。A.按省級人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)主繳納的“五險一金”B.為從業(yè)人員按工資總額4%標(biāo)準(zhǔn)繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險C.支付行業(yè)協(xié)會的會費(fèi)D.支付給業(yè)主的工資薪金【答案】D10、下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的表述中，錯誤的是（）。A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年扣除3600元B.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，每月扣除400元C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后每年在80000元限額內(nèi)扣除D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元【答案】C11、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，說法不正確的是（）。A.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，其中自營的，依照房產(chǎn)原值減除10%～30%后的余值計征B.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅C.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，實(shí)際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅D.融資租賃的房產(chǎn)，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】B12、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售服裝取得含稅收入8萬元，銷售副食品取得含稅收入12萬元，視同銷售小電器取得含稅收入2萬元。5月7日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報的增值稅納稅申報表中（納稅期限為1個月），“應(yīng)稅貨物銷售額”欄中合計金額是（）萬元。A.6.90B.12.07C.17.24D.19.47【答案】D13、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡易計稅方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)C.人力資源外包服務(wù)D.增值電信服務(wù)【答案】D14、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合相關(guān)規(guī)定（）。A.稅務(wù)師代理記賬包括代理制作原始憑證B.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目C.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】C15、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實(shí)行按次限量控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。A.15B.25C.20D.30【答案】B16、某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】C17、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】C18、2021年1月15日某納稅人經(jīng)稅務(wù)部門實(shí)施納稅檢查后認(rèn)定其具有偷稅行為，處以補(bǔ)繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的處理，當(dāng)日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下，委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理復(fù)議，填寫并向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交了《復(fù)議申請書》，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)答復(fù)為（）。A.決定受理B.要求申請人限期補(bǔ)正C.不予受理D.移送其他稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】C19、下列（）情形下，企業(yè)應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。A.改變納稅人名稱B.改變法定代表人C.改變注冊資金的D.因經(jīng)營地點(diǎn)變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的【答案】D20、（2020年真題）下列企業(yè)納稅信用等級適用M級的是（）。A.新設(shè)立企業(yè)B.上一年度納稅信用評為D的企業(yè)C.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期1年以上不滿3年的企業(yè)D.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)【答案】A21、對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】C22、增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票C.門票D.定額發(fā)票【答案】A23、納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在（）到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延長停業(yè)。A.停業(yè)期滿后B.停業(yè)期滿前C.停業(yè)期滿后30天內(nèi)D.停業(yè)期滿后60天內(nèi)【答案】B24、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行按次限額控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份A.30B.25C.20D.15【答案】B25、關(guān)于發(fā)票的開具要求，下列說法錯誤的是（）。A.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具B.單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司公章C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明D.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢【答案】B26、下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.廠房B.露天停車場C.圍墻D.變電塔【答案】A27、個人所得稅在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出，下列說法正確的是（）。A.只能在預(yù)繳稅款時扣除B.只能在匯算清繳時扣除C.可以選擇在預(yù)繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除D.經(jīng)營所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈支出【答案】C28、2019年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本合計為4800萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%；銷售商品房繳納的有關(guān)稅金770萬元（不包含印花稅和增值稅）。該公司銷售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬元。A.2256.5B.2445.5C.3070.5D.3080.5【答案】B29、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人B.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅C.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅D.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照上年收購礦產(chǎn)品的平均行業(yè)稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅【答案】D30、某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出300萬元在后院新建一處露天泳池，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設(shè)施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會所于2019年底改建完畢并對外營業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除比例為30%，2020年該會所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.42B.48.72C.50.4D.54.6【答案】B31、下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運(yùn)許可證B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運(yùn)許可證C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證【答案】C32、企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，不需要辦理變更稅務(wù)登記的是（）。A.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系B.改變注冊資本C.變更經(jīng)營范圍D.經(jīng)營地點(diǎn)變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】D33、有關(guān)納稅人停（復(fù)）業(yè)的相關(guān)表述中，不正確的是（）。A.納稅人的停業(yè)期不得超過一年B.辦理停業(yè)報告的納稅人，恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理復(fù)業(yè)報告C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營【答案】C34、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B35、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中，錯誤的是（）。A.口頭咨詢的項(xiàng)目可以適當(dāng)減少復(fù)核級別數(shù)B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級別不應(yīng)少于三級C.復(fù)核級別一般采用三級復(fù)核，即法定代表人的復(fù)核.項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人選定【答案】C36、稅務(wù)師對某企業(yè)納稅情況審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將職工福利耗用材料列入管理費(fèi)用12000元，下列調(diào)賬方法較為恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.紅字沖銷法B.藍(lán)字更正法C.補(bǔ)充登記法D.綜合賬務(wù)調(diào)賬法【答案】D37、（2016年真題）稅務(wù)師受托對某企業(yè)（居民企業(yè)）投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。A.將對未上市居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】D38、林某為C公司經(jīng)理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時應(yīng)作如下會計處理（）。A.借：管理費(fèi)用260貸：應(yīng)付職工薪酬260B.借：營業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅260C.借：所得稅費(fèi)用260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅260D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅260【答案】D39、根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所工作底稿的管理，項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起（）將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。A.15日B.30日C.60日D.90日【答案】D40、下列收入，免征個人所得稅是（）。A.職工個人參加單位集資取得的利息所得B.工會組織活動時給職工的獎勵C.儲蓄存款利息所得D.職工個人出資交納的風(fēng)險抵押金存款取得的利息收入【答案】C41、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村B.獨(dú)立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產(chǎn)C.對原有房屋進(jìn)行改擴(kuò)建的，不應(yīng)增加房屋的原值D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間不需要繳納房產(chǎn)稅【答案】B42、稅務(wù)師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進(jìn)行審核的，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費(fèi)30000元。若該公司2019年度決算報表已編制。對該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會計分錄應(yīng)為（）。A.借：長攤待攤費(fèi)用貸：管理費(fèi)用B.借：長期待攤費(fèi)用貸：本年利潤C(jī).借：長期待攤費(fèi)用貸：以前年度損益調(diào)整D.借：長攤待攤費(fèi)用貸：利潤分配——未分配利潤【答案】C43、下列情形，不應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。A.外購的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物發(fā)生非正常損失B.外購的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物用于職工福利C.因自然災(zāi)害使已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的原材料遭受損失D.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】C44、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，不正確的是（）。A.隨同金銀首飾銷售不單獨(dú)計價的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳的消費(fèi)稅與金銀首飾本身銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目B.隨同金銀首飾銷售單獨(dú)計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目C.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅D.啤酒、黃酒從量計征消費(fèi)稅，在收取押金的時候不計征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時確認(rèn)收入，計征增值稅但不征消費(fèi)稅【答案】B45、（2017年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額40萬元，銷項(xiàng)稅額為90萬元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000【答案】A46、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】C47、人民法院不受理公民、法人或者其他組織對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列（）事項(xiàng)提起的訴訟。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)人員的獎懲決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)侵犯法定經(jīng)營自主權(quán)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)【答案】B48、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯誤的是（）。A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額【答案】C49、2019年12月1日，稅務(wù)師受托對某企業(yè)2019年進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)11月末材料結(jié)存成本為20000元，在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā边M(jìn)行分?jǐn)偅鄳?yīng)的調(diào)整分錄是（）。A.借：在建工程58000貸：庫存商品6522主營業(yè)務(wù)成本43478應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000B.借：在建工程58000貸：原材料1250生產(chǎn)成本12870庫存商品4680主營業(yè)務(wù)成本31200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000C.借：在建工程58000貸：主營業(yè)務(wù)成本50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000D.借：在建工程50000貸：生產(chǎn)成本13200庫存商品4800主營業(yè)務(wù)成本32000【答案】D50、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除政策的行業(yè)是（）。A.煙草制造業(yè)B.新能源汽車制造業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.娛樂業(yè)【答案】B多選題（共25題）1、下列企業(yè)變動情形中，屬于注銷稅務(wù)登記的有（）。A.企業(yè)變換會計師B.企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照C.企業(yè)發(fā)生解散D.企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)E.納稅人因住所變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的【答案】BCD2、下列關(guān)于納稅評估的說法，正確的有（）。A.納稅評估是稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并征收稅款的管理行為B.納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)C.納稅評估的期限以往期或以往年度為主D.稅務(wù)約談要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書》E.對重點(diǎn)稅源戶，要保證每三年至少重點(diǎn)評估分析一次【答案】BD3、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的（）不服時，應(yīng)選用必經(jīng)復(fù)議程序申請復(fù)議。A.征收稅款行為B.罰款行為C.審批減免稅行為D.沒收騙取國家出口退稅所取得的非法所得E.發(fā)票管理行為【答案】AC4、某稅務(wù)師事務(wù)所2020年2月對某企業(yè)2019年度納稅情況審核中發(fā)現(xiàn)多預(yù)提廠房租金100000元，則調(diào)賬分錄應(yīng)包括（）。A.借：預(yù)提費(fèi)用100000貸：以前年度損益調(diào)整100000B.借：以前年度損益調(diào)整25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅25000C.借：所得稅費(fèi)用25000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅25000D.借：以前年度損益調(diào)整75000貸：利潤分配——未分配利潤75000E.借：本年利潤25000貸：所得稅費(fèi)用25000【答案】ABD5、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅C.機(jī)動車、鐵路機(jī)車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30％的，減按50％征收環(huán)境保護(hù)稅E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50％的，減按75％征收環(huán)境保護(hù)稅【答案】ABC6、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。這里的年應(yīng)稅銷售額包括（）。A.預(yù)計以后的銷售額B.稅務(wù)局查補(bǔ)的銷售額C.納稅評估調(diào)整的銷售額D.免稅銷售額E.稅務(wù)局代開發(fā)票的銷售額【答案】BCD7、下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入的項(xiàng)目有（）。A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配股利B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資C.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利D.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)辦公樓在建工程E.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及外省分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移用于銷售【答案】ABC8、稅務(wù)師代理記賬業(yè)務(wù)時，以下做法正確的有（）。A.甲個體工商戶，由于經(jīng)營規(guī)模較小，所以請稅務(wù)師代為填制和取得原始憑證B.乙個體工商戶，由業(yè)主的妹妹李某負(fù)責(zé)出納的工作，由于李某休產(chǎn)假，所以暫時有三個月不能工作，業(yè)主與負(fù)責(zé)代理記賬的稅務(wù)師商量，由稅務(wù)師代理三個月現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記錄，業(yè)主每月多支付代理費(fèi)500元C.稅務(wù)師代理丙個體工商戶記賬業(yè)務(wù)，取得辦公用品的發(fā)票，沒有填寫客戶名稱和開票時間，稅務(wù)師于是指導(dǎo)企業(yè)出納將兩項(xiàng)內(nèi)容補(bǔ)齊D.稅務(wù)師代理丁個體工商戶記賬業(yè)務(wù)，取得了2017年6月5日開具的水費(fèi)的普通發(fā)票，由于工作繁忙，所以在2017年6月30日才進(jìn)行了會計核算E.稅務(wù)師代理戊個體工商戶記賬業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)支付的產(chǎn)品代銷手續(xù)費(fèi)取得的發(fā)票是產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票，稅務(wù)師認(rèn)為企業(yè)取得的發(fā)票有誤，要求退回重開【答案】D9、稅務(wù)行政訴訟的特有原則包括（）。A.依法審查原則B.有限變更原則C.原告舉證原則D.訴訟不停止執(zhí)行原則E.當(dāng)事人法律地位平等原則【答案】ABD10、（2019年真題）稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時，不得有下列行為（）。A.對于涉稅鑒證服務(wù)，可以出具否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告B.接受的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，可以不簽訂業(yè)務(wù)約定書C.在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)不能勝任，單方面終止協(xié)議D.以口頭或其他方式提供涉稅服務(wù)，不出具書面的業(yè)務(wù)報告E.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動【答案】BC11、下列關(guān)于跨區(qū)域涉稅信息報告的說法，正確的有（）A.納稅人跨省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報告表》B.跨區(qū)域信息報告的有效期為180天C.合同延期的，納稅人必須向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報驗(yàn)管理有效期限延期手續(xù)D.納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)，并填報《經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表》E.納稅人結(jié)清經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)后，才能填報《經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表》【答案】AD12、下列合同應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅的有（）。A.電網(wǎng)與電廠間簽訂的購售電合同B.非金融企業(yè)間借款簽訂的借款合同C.網(wǎng)上購物簽訂的電子合同D.對原購銷合同簽訂補(bǔ)充合同，補(bǔ)充合同購銷金額大于原購銷合同E.人壽保險合同【答案】ACD13、以下礦產(chǎn)需要計征資源稅的有（）。A.鈉鹽B.礦泉水C.人造石油D.二氧化碳?xì)釫.用已稅原煤加工的洗選煤【答案】ABD14、下列關(guān)于企業(yè)涉稅賬務(wù)處理的說法中，正確的有（）。A.煤礦企業(yè)領(lǐng)用自采原煤用于連續(xù)生產(chǎn)煤化工產(chǎn)品，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目B.企業(yè)為其自有的按固定資產(chǎn)核算的小汽車?yán)U納車船稅時。借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅”科目C.企業(yè)簽訂銷售合同繳納的印花稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目D.企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的所得稅，借記“所得稅費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目E.企業(yè)購置應(yīng)稅車輛用于管理部門使用，按照規(guī)定繳納的車輛購置稅，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”科目【答案】ACD15、下列關(guān)于企業(yè)信息報告代理的說法，錯誤的有（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起10日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告其全部賬戶賬號B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月份對次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報送至扣繳義務(wù)人D.因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記E.被投資單位發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權(quán)變動的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》及股東變更情況說明【答案】AD16、關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說法，正確的有（）。A.個體戶不能登記為一般納稅人B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇登記為一般納稅人C.納稅人辦理一般納稅人登記后，連續(xù)12個月經(jīng)營累計銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，可再轉(zhuǎn)為小規(guī)模D.一般納稅人年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)是指一個納稅年度的應(yīng)稅銷售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】B17、（2019年）下列采取增值稅一般計稅方法的業(yè)務(wù)，在會計核算時會使用到“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房預(yù)收的銷售款B.工業(yè)企業(yè)銷售貨物預(yù)收的貨款C.建筑公司建造寫字樓預(yù)收的工程款D.商業(yè)企業(yè)出租包裝物收取的押金E.工業(yè)企業(yè)分期收款方式銷售貨物收到的款項(xiàng)【答案】AC18、對下列行政復(fù)議事項(xiàng)，按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解（）。A.行政賠償B.行政獎勵C.確定應(yīng)稅所得率D.存在合理性的具體行政行為E.按稅法規(guī)定必須繳納的稅款【答案】ABCD19、下列居民企業(yè)中，適用優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅的有（）。A.小型微利企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)D.煙草制造企業(yè)E.金融企業(yè)【答案】ABC20、下列項(xiàng)目可以差額計算繳納增值稅的有（）。A.融資租賃服務(wù)B.金融商品轉(zhuǎn)讓C.建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目采用簡易計稅方法的E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目采用一般計稅方法的【答案】ABC21、納稅人取得的下列應(yīng)稅收入，可以作為計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額基數(shù)的有（）。A.出售固定資產(chǎn)收入B.銷售材料收入C.政策搬遷從政府部門取得搬遷補(bǔ)償收入D.自產(chǎn)貨物用于捐贈而確認(rèn)的視同銷售收入E.包裝物出租收入【答案】BD22、委托方()，稅務(wù)師事務(wù)所可以在代理期限內(nèi)單方終止代理行為A.更換法定代表人B.實(shí)施虛開發(fā)票行為，經(jīng)勸告仍不停止C.不按期支付代理費(fèi)用D.提供虛假的財務(wù)會計資料，造成代理錯誤E:被稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)有偷稅行為，并被處以稅務(wù)行政懲罰【答案】BD23、居民個人在綜合所得中扣除公益捐贈支出時，以下處理正確的有（）。A.居民個人取得工資、薪金所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除B.居民個人選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除公益捐贈支出的，應(yīng)按照累計預(yù)扣法計算扣除限額，個人從兩處以上取得工資、薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當(dāng)年不得變更C.居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除D.居民個人根據(jù)各項(xiàng)所得的收入、公益捐贈支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出的順序E.居民個人選擇在年度匯算清繳時扣除公益捐贈支出的，扣除限額為當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十【答案】ABD24、委托方（），稅務(wù)師事務(wù)所可以在代理期限內(nèi)單方終止代理行為。A.更換法定代表人B.實(shí)施虛開發(fā)票行為，經(jīng)勸告仍不停止C.不按期支付費(fèi)用D.提供虛假的財務(wù)會計資料，造成代理錯誤E.被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)有偷稅行為，并被處以稅務(wù)行政懲罰【答案】BD25、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的有（）。A.境內(nèi)投資方企業(yè)發(fā)生的虧損，可用境外被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)B.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損可以由投資企業(yè)的盈利彌補(bǔ)C.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額D.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得E.企業(yè)向投資者支付的股息，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除【答案】AD大題（共10題）一、（2017年）2016年8月甲公司將持有的乙公司股票全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入7500萬元，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，甲公司向乙公司投資時支付款項(xiàng)6000萬元，并擁有乙公司40%股權(quán)，采用權(quán)益法核算，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，該項(xiàng)投資賬面記錄為“長期股權(quán)投資--投資成本”借方余額6000萬元和“長期股權(quán)投資--損益調(diào)整”借方2000萬元。問題（1）：作出甲公司該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會計分錄問題（2）：計算轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額，并說明在2016年匯算清繳時如何進(jìn)行納稅調(diào)整？【答案】二、電器生產(chǎn)商甲企業(yè)沒有在規(guī)定的期限辦理納稅申報，2020年3月以經(jīng)營虧損資金緊張為由同時申請延期納稅。所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)駁回其延期納稅的申請并責(zé)令其限期申報，但甲企業(yè)逾期仍不申報。隨后，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)繳納稅款30000元，限其于15日內(nèi)繳清稅款。甲企業(yè)在限期內(nèi)未繳納稅款，并對核定的稅款提出異議，稅務(wù)機(jī)關(guān)不接受甲企業(yè)的申辯，直接扣押其價值30000元的一批電器?？垩汉蠹灼髽I(yè)仍未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂將電器以30000元的價格委托某商店銷售，用以抵繳稅款。（1）根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)如何處理甲企業(yè)的行為？（2）哪些情況可以延期納稅？（3）分析稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為有何不妥之處。【答案】（1）（1）對于甲企業(yè)未按期辦理納稅申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其限期申報，并可處以2000元以下處罰。（2）對于甲企業(yè)在限期內(nèi)未申報逾期仍不申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅款并責(zé)令其限期繳納；對于甲企業(yè)逾期仍未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按規(guī)定程序采取稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不妥之處有：（1）實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時，未經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)；（2）所扣押的商品未依法拍賣或變賣，而自行委托商店銷售，應(yīng)當(dāng)遵循拍賣優(yōu)先的原則；金考典題庫，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫，專注于根據(jù)不同考試的考點(diǎn)、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點(diǎn)考題、考前強(qiáng)化試題、高頻錯題，押題密卷等。查看完整題庫、答案解析等更多考試資料，盡在金考典考試軟件……三、某家電商場2012年8月向某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)訂購一批空調(diào)，并預(yù)付30%貨款，2012年9月空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)向家電商場發(fā)出空調(diào)，并全額開具增值稅專用發(fā)票，由于空調(diào)到貨時間遲于合同約定時間，導(dǎo)致家電商場錯過空調(diào)銷售旺季，家電商場要求以原協(xié)議價格九折購進(jìn)，并在協(xié)商達(dá)成一-致前未支付剩余的貨款，同時空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)也扣留了已開具的增值稅專用發(fā)票，這批空調(diào)到貨后，家電商場分別于9-12月陸續(xù)全部出售，并以合同約定價暫估空調(diào)的進(jìn)貨成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。2013年8月，空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)提起訴訟，經(jīng)法院調(diào)解，考慮到家電商場已占用資金近一-年，雙方同意以原合同價購進(jìn)這批空調(diào)，當(dāng)月家電商場向空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)支付購進(jìn)空調(diào)余款，空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)將原開的增值稅專用發(fā)票遞交給家電商場。問題:(1)家電商場2013年8月取得的增值稅專用發(fā)票能否作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證?說明理由。(2)家電商場這批空調(diào)的成本在企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳時應(yīng)怎樣扣除?【答案】四、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月從乙公司購入一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票。則：（1）甲公司取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)如何處理？（2）若辦稅人員將發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)丟失，該如何處理？（3）若辦稅人員將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)同時丟失，該如何處理？（4）針對丟失發(fā)票的行為，甲公司將會受到怎樣的處罰？【答案】（1）甲公司應(yīng)在進(jìn)行增值稅納稅申報時，通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)。自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報時，應(yīng)當(dāng)通過本省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。（2）納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證；納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證。（3）納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。（4）丟失發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款。五、某設(shè)備制造廠系增值稅一般納稅人，2019年5月以自產(chǎn)設(shè)備投資一家生物制藥公司，該設(shè)備的不含稅公允價值為2000000元，賬面成本為1400000元?！締栴}1】請寫出設(shè)備制造廠此項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的會計分錄。【問題2】設(shè)備制造廠對此項(xiàng)投資業(yè)務(wù)確認(rèn)的所得若選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，投資股權(quán)的計稅基礎(chǔ)如何確定？【問題3】若設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，生物制藥公司取得該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)如何確定？【答案】六、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅率為9%。2020年6月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：當(dāng)月外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元。當(dāng)月免稅購進(jìn)原材料金額50萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。要求：計算相關(guān)的增值稅