采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章

采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章2023/12/27采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章

第二章采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算管理學(xué)習(xí)目標(biāo)1、了解采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算的基本概念2、熟悉編制采購(gòu)計(jì)劃的主要環(huán)節(jié)3、掌握采購(gòu)分析的含義和基本方法4、熟悉影響采購(gòu)計(jì)劃的主要因素和編制采購(gòu)預(yù)算的原則5、熟悉采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算的過程6、掌握預(yù)算編制的方法和流程學(xué)習(xí)重點(diǎn)1、熟悉編制采購(gòu)計(jì)劃的主要環(huán)節(jié)2、掌握采購(gòu)預(yù)算編制的方法和流程采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章耐奇蘋果公司采購(gòu)預(yù)算編制1、公司背景耐奇蘋果公司是紐約北部的一家蘋果加工廠，主要生產(chǎn)蘋果醬和蘋果餅的餡心。該公司向當(dāng)?shù)氐墓r(nóng)采購(gòu)麥克考斯和格蘭尼斯兩種品種的蘋果。公司的主要客戶是機(jī)構(gòu)性的購(gòu)買者，如醫(yī)院、學(xué)校等。公司設(shè)有兩個(gè)部門：生產(chǎn)部門和市場(chǎng)營(yíng)銷部門，每個(gè)部門都由一名副總裁進(jìn)行管理，并直接向公司總裁匯報(bào)。公司的財(cái)務(wù)副總裁主要負(fù)責(zé)公司所有財(cái)務(wù)領(lǐng)域的工作，包括歸集數(shù)據(jù)和編制預(yù)算。公司的總裁和三名副總裁構(gòu)成了公司的行政主管委員會(huì)，對(duì)預(yù)算的編制過程實(shí)施監(jiān)督。采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章公司與當(dāng)?shù)氐脑S多果農(nóng)入簽訂了長(zhǎng)期的采購(gòu)合約，如果當(dāng)?shù)靥O果的生產(chǎn)量低于預(yù)期值，公司則將在現(xiàn)貨市場(chǎng)上進(jìn)一步采風(fēng)如果收獲的蘋果多于公司所能處理的數(shù)量時(shí)，多余的蘋果也可以在現(xiàn)貨市場(chǎng)上售出。公司總裁和財(cái)務(wù)副總裁所負(fù)責(zé)與當(dāng)?shù)毓r(nóng)簽訂長(zhǎng)期采購(gòu)合約以及在現(xiàn)貨市場(chǎng)上進(jìn)行蘋果的購(gòu)銷活動(dòng)。蘋果收獲以后，將被儲(chǔ)存在耐奇蘋果公司的冷庫(kù)中，或存放在其他公司的庫(kù)房中，直到耐奇公司將其用于生產(chǎn)。公司的生產(chǎn)工作從每年10月份開始到次年6月份，7、8、9月份工廠關(guān)閉，因而公司的財(cái)務(wù)年度為第一年的10月1號(hào)到來(lái)年的9月30號(hào)。采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章2、公司預(yù)算過程

在耐奇蘋果公司，每年的預(yù)算從8月份開始進(jìn)行下一年的預(yù)算，而下一個(gè)財(cái)務(wù)年度是從14個(gè)月后開始的。在8月份，公司的總裁和副總裁將對(duì)公司簽訂的長(zhǎng)期契約的下一年的蘋果收獲情況進(jìn)行預(yù)算，在隨后的14個(gè)月中，每?jī)蓚€(gè)月公司就要根據(jù)最新的消息，對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷、生產(chǎn)以及蘋果采購(gòu)的情況預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。并且總裁、三位副總裁還將舉行一次晨會(huì)，對(duì)這些調(diào)整進(jìn)行討論。在每年的6月份，下一個(gè)財(cái)務(wù)年度的財(cái)務(wù)預(yù)算的終稿在通過行政主管委員會(huì)的討論會(huì)之后，將提交董事會(huì)進(jìn)行審批。行政主管委員會(huì)還需要集中一次，對(duì)當(dāng)年地經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行回顧并將實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算情況進(jìn)行比較

采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章耐奇蘋果公司的預(yù)算過程中包括三個(gè)關(guān)鍵的構(gòu)成部分，即蘋果的采購(gòu)、銷售和生產(chǎn)。這三項(xiàng)要素必須在內(nèi)部與采購(gòu)的各品種蘋果的數(shù)量及生產(chǎn)銷售的各種產(chǎn)品的數(shù)量相一致。一旦關(guān)于這三項(xiàng)要素的預(yù)算得以確定，即可確定最終存貨的預(yù)算數(shù)，在已知生產(chǎn)預(yù)算的前提下，可以編制直接人工及制造費(fèi)用的預(yù)算。而直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用的預(yù)算和直接材料預(yù)算可決定銷售產(chǎn)品成本的預(yù)算。采購(gòu)預(yù)算的確定在下表中，反映了公司的生產(chǎn)預(yù)算，表中后兩欄是生產(chǎn)預(yù)算中相應(yīng)數(shù)量的產(chǎn)品所耗用的麥克考斯蘋果和格蘭尼斯蘋果的數(shù)量，如表1所示采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章表1耐奇蘋果公司財(cái)務(wù)年度的生產(chǎn)預(yù)算表名稱預(yù)算數(shù)（箱）麥克考斯蘋果（磅）格蘭尼斯蘋果（磅）蘋果醬13000078000005200000蘋果餅餡心6300031500001890000總計(jì)109500007090000采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章在已知蘋果收獲的推算數(shù)及生產(chǎn)計(jì)劃的前提下，公司的行政主管委員會(huì)計(jì)劃再購(gòu)入50000磅（1磅＝0.4536千克）麥克考斯蘋果，同時(shí)出售910000磅格蘭尼斯蘋果。預(yù)計(jì)蘋果的總成本為6344200美元，麥克考斯蘋果的平均成本為每千磅380.32美元，格蘭尼斯蘋果的平均成本為每千磅311.28美元，如表2所示采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章表2耐奇蘋果公司財(cái)務(wù)年度的蘋果采購(gòu)預(yù)算表項(xiàng)目數(shù)量（千磅）售價(jià)（美元）成本（萬(wàn)美元）總計(jì)（萬(wàn)美元）麥克考斯蘋果格蘭尼斯蘋果麥克考斯蘋果格蘭尼斯蘋果麥克考斯蘋果格蘭尼斯蘋果長(zhǎng)期采購(gòu)合約109008000380310414.2248662.2市場(chǎng)合約502（910）4503002.25（27.3）（25.05）總計(jì)109507090416.45220.7637.15耗費(fèi)（磅）109507090成本（萬(wàn)美元/千磅）380.32311.28采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章注：帶括號(hào)的部分為售出的蘋果數(shù)量。（910）表示對(duì)公司而言多余的蘋果，需要投入市場(chǎng)賣出。

對(duì)照表1與表2可以看出，公司蘋果采購(gòu)預(yù)算中的數(shù)據(jù)與計(jì)劃耗用每種蘋果的總數(shù)量（1095萬(wàn)磅麥克考斯蘋果和709萬(wàn)磅格蘭尼斯蘋果）一致，這充分反映了預(yù)算工作的相互協(xié)調(diào)性。思考題：參考這則案例，談?wù)勀銓?duì)采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算編制的見解及體會(huì)。

采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章第二章采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算管理第一節(jié)采購(gòu)計(jì)劃概述1、采購(gòu)計(jì)劃的概念采購(gòu)計(jì)劃內(nèi)容采購(gòu)計(jì)劃的制定采購(gòu)訂單的制定采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章2、編寫采購(gòu)計(jì)劃的目的

1）預(yù)計(jì)物料需用時(shí)間與數(shù)量。2）避免物料儲(chǔ)存過多。3）配合企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃與資金調(diào)度。4）使采購(gòu)部門選擇有利時(shí)機(jī)購(gòu)入物料。5）便于管制物料采購(gòu)數(shù)量及成本。采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章3、編寫采購(gòu)計(jì)劃的基礎(chǔ)資料銷售計(jì)劃

生產(chǎn)計(jì)劃

物料需用清單

設(shè)備維修計(jì)劃和技術(shù)改造計(jì)劃

基本建設(shè)計(jì)劃和科研計(jì)劃

存量管制卡

編寫采購(gòu)計(jì)劃的基礎(chǔ)資料采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章第二節(jié)采購(gòu)計(jì)劃的主要環(huán)節(jié)

1、認(rèn)證的環(huán)節(jié)

準(zhǔn)備認(rèn)證計(jì)劃

熟悉認(rèn)證的物資項(xiàng)目熟悉采購(gòu)批量需求

掌握余量需求

準(zhǔn)備認(rèn)證環(huán)境資料制定認(rèn)證計(jì)劃說明書

評(píng)估認(rèn)證需求

計(jì)算認(rèn)證容量

制定認(rèn)證計(jì)劃

分析物料開發(fā)批量需求

分析余量需求

確定認(rèn)證需求分析項(xiàng)目認(rèn)證資料計(jì)算總體認(rèn)證容量

掌握供應(yīng)商承接認(rèn)證量確定剩余認(rèn)證容量

把需求與容量進(jìn)行對(duì)比

進(jìn)行綜合平衡，調(diào)節(jié)余缺確定余量認(rèn)證計(jì)劃制定認(rèn)證計(jì)劃

認(rèn)證的環(huán)節(jié)采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章2、訂單的環(huán)節(jié)準(zhǔn)備物料采購(gòu)訂單計(jì)劃

評(píng)估物料采購(gòu)訂單需求

計(jì)算物料采購(gòu)訂單容量

制定訂單計(jì)劃

訂單的環(huán)節(jié)預(yù)測(cè)企業(yè)的市場(chǎng)需求

確定企業(yè)的生產(chǎn)需求準(zhǔn)備物料采購(gòu)訂單環(huán)境資料制定物料采購(gòu)訂單計(jì)劃說明書分析市場(chǎng)需求

分析企業(yè)生產(chǎn)需求

確定訂單需求

確定訂單需求

計(jì)算總體訂單容量計(jì)算承接訂單容量

確定剩余訂單容量對(duì)比采購(gòu)需求與供應(yīng)容量綜合平衡確定余量認(rèn)證計(jì)劃

制定訂單計(jì)劃

采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章第三節(jié)采購(gòu)需求分析1、需求分析概述需求分析是指根據(jù)客戶的歷史或者生產(chǎn)計(jì)劃等找出需求規(guī)律，然后，根據(jù)需求規(guī)律預(yù)測(cè)客戶下一個(gè)月的需求品種和需求量，掌握各個(gè)客戶的需求量，就可以主動(dòng)地訂貨，安排采購(gòu)計(jì)劃。

采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章2、統(tǒng)計(jì)分析法統(tǒng)計(jì)分析法，是指運(yùn)用統(tǒng)計(jì)的方法對(duì)采購(gòu)的原始資料進(jìn)行分析，找出各種物料需求的規(guī)律。采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章3、推導(dǎo)分析法（1）制定主產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃1）主產(chǎn)品的生產(chǎn)計(jì)劃2）零部件的生產(chǎn)計(jì)劃（2）制定主產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)文件（3）制定庫(kù)存文件采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章第四節(jié)影響采購(gòu)計(jì)劃的因素年度銷售計(jì)劃年度生產(chǎn)計(jì)劃

用料清單

存量管制卡

物料標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定

勞動(dòng)生產(chǎn)率

價(jià)格預(yù)期

影響采購(gòu)計(jì)劃的因素采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章第五節(jié)采購(gòu)預(yù)算概述編制采購(gòu)預(yù)算的原則：（1）實(shí)事求是編制采購(gòu)預(yù)算（2）積極穩(wěn)妥、留有余地編制采購(gòu)預(yù)算（3）比質(zhì)比價(jià)編制采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章第六節(jié)采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算1、采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算的作用

（1）保障企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃和作業(yè)計(jì)劃的執(zhí)行，確保企業(yè)組織目標(biāo)一致（2）協(xié)調(diào)企業(yè)各部門之間的合作經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算使企業(yè)各職能部門工作有機(jī)地結(jié)合成一個(gè)整體，（3）在企業(yè)各部門之間合理安排有限資源，保證資源分配的效率性（4）對(duì)企業(yè)物流成本進(jìn)行控制、監(jiān)督采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章2、預(yù)算的種類預(yù)算的種類長(zhǎng)期預(yù)算

短期預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算

決策預(yù)算

業(yè)務(wù)預(yù)算

根據(jù)時(shí)間的長(zhǎng)短分

根據(jù)其內(nèi)容的不同分

采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章

3、業(yè)務(wù)預(yù)算的過程審查企業(yè)以及部門的戰(zhàn)略目標(biāo)

制定明確的工作計(jì)劃

確定所需的資源

提出準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)字

匯總

提交預(yù)算

采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章第七節(jié)預(yù)算編制的方法與流程1、編制預(yù)算的方法（1）概率預(yù)算（2）零基預(yù)算（3）彈性預(yù)算（4）滾動(dòng)預(yù)算組織員工擬訂預(yù)算目標(biāo)

對(duì)每一費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行成本—效益分析

分配資金、實(shí)施預(yù)算

采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第二章

滾動(dòng)預(yù)算的基本特征:采購(gòu)管理實(shí)務(wù)第