財稅基礎(chǔ)知識2023

銷售財務(wù)基礎(chǔ)培訓(xùn)日期/2023.0501企業(yè)為什么要交稅企業(yè)常見稅種企業(yè)常見類型小規(guī)模和一般納稅人的區(qū)別contents目

錄020304申報納稅時間常見問題處理050601020304企業(yè)為什么要交稅01稅收還具有監(jiān)督經(jīng)濟活動的作用稅收涉及社會生產(chǎn)、流通、分配、消費各個領(lǐng)域，能夠綜合反映國家經(jīng)濟運行的質(zhì)量和效率。既可以通過稅收收入的增減及稅源的變化，及時掌握宏觀經(jīng)濟的發(fā)展變化趨勢，也可以在稅收征管活動中了解微觀經(jīng)濟狀況，發(fā)現(xiàn)并糾正納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)管理中存在的問題，從而促進國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。財政收入的主要來源組織財政收入是稅收的基本職能。稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，籌集財政收入穩(wěn)定可靠。中國稅收收入占國家財政收入的90%以上。調(diào)控經(jīng)濟運行重要手段經(jīng)濟決定稅收，稅收反作用于經(jīng)濟。這既反映了經(jīng)濟是稅收的來源，也體現(xiàn)了稅收對經(jīng)濟的調(diào)控作用。通過增稅與減免稅等手段來影響社會成員的經(jīng)濟利益。調(diào)節(jié)收入分配重要工具不同的稅種，在分配領(lǐng)域發(fā)揮著不同的作用。具有高收入者適用高稅率、低收入者適用低稅率或不征稅的特點，有助于調(diào)節(jié)個人收入分配，促進社會公平。稅務(wù)簡介依法納稅是每個納稅人對國家應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)。稅收“取之于民，用之于民”是國家賴以生存的基礎(chǔ)，與國家的整體利益及企業(yè)、單位、個人的直接利益有著密切的聯(lián)系。納稅人必須按照《稅法》規(guī)定進行依法納稅。只要有收入，就要交稅。稅收條律是國家根據(jù)法律法規(guī)來制定的，我們不能違背（比如偷稅漏稅，這是嚴重違法行為）。但是，我們可以根據(jù)地方優(yōu)惠政策，在法律允許和提倡的條件下，幫助企業(yè)合理納稅。企業(yè)為什么要交稅？企業(yè)可不可以不交稅？企業(yè)常見稅種02增值稅、消費稅、關(guān)稅、車輛購置稅等流轉(zhuǎn)稅印花稅、屠宰稅、車船稅、城市維護建設(shè)稅等行為稅資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等資源稅所得利潤乘以25%利潤稅房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅等財產(chǎn)稅農(nóng)林特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅等其他稅增值稅每個公司必須繳納交至國家稅務(wù)局。附加稅城市維護建設(shè)稅稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護建設(shè)。企業(yè)所得稅季度預(yù)繳，1、4、7、10月。年度清繳匯算清繳時間，每年5月31日之前常見的稅種有：企業(yè)常見的稅種稅種征收范圍稅率繳納時間優(yōu)惠政策增值稅企業(yè)所有經(jīng)營范圍13%，9%，6%，3%

月度/季度行業(yè)免稅政策企業(yè)所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得利潤=收入-成本-費用

25%

季度預(yù)繳減按2.5%征收附加稅以增值稅、消費稅實際繳納的稅額計稅依據(jù)市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%月度增值稅免繳，城建免繳注：最新政策（2022年1月-2024年12月）企業(yè)100萬利潤以下，所得稅稅負是2.5%企業(yè)100一300萬利潤所得稅稅負由10％降到5％企業(yè)300萬以上所得稅稅負25%企業(yè)常見類型03企業(yè)常見類型有限責(zé)任，以出資額為限承擔(dān)。一般為自然人獨資或自然人投資或控股。稅收管理較為嚴格，公司層面繳納企業(yè)所得稅，分紅繳納20%的個人所得稅。有限責(zé)任公司無限責(zé)任，個人財產(chǎn)承擔(dān)或家庭共有財產(chǎn)承擔(dān)。稅收管理相對寬松。繳納個人所得稅，及經(jīng)營所得。個人獨資企業(yè)無限責(zé)任，個人財產(chǎn)承擔(dān)或家庭共有財產(chǎn)承擔(dān)。稅收管理相對寬松。投資人不能變更，不可設(shè)立分支機構(gòu)。繳納個人所得稅，及經(jīng)營所得。個體工商戶小規(guī)模納稅人一般納稅人的區(qū)別04認定標準不同12發(fā)票開具及稅率不同3征收率：3%稅率：13%、9%6%0%計稅方法不同簡易計稅一般方法計稅經(jīng)營規(guī)模會計制度是否健全開具增值稅發(fā)票的企業(yè)，可分為兩種：小規(guī)模納稅人和一般納稅人認定標準不同1經(jīng)營規(guī)模年應(yīng)稅銷售額≥500萬元，強制轉(zhuǎn)為一般納稅人年應(yīng)稅銷售額<500萬元，小規(guī)模納稅人【提示】年應(yīng)稅銷售額指納稅人在連續(xù)12個月經(jīng)營期銷售額會計制度是否健全年應(yīng)稅銷售額未超過標準以及新開業(yè)的納稅人，有固定的經(jīng)營場所，會計核算健全，能準確提供銷項稅額、進項稅額的可認定為一般納稅人【提示】小規(guī)模納稅人可升級為一般納稅人，一般納稅人不可降為小規(guī)模納稅人。開具增值稅普票為免稅，開具增值稅專票征收率為3%小規(guī)模納稅人根據(jù)行業(yè)提供的應(yīng)稅服務(wù)不同稅率分為13%9%6%0%一般納稅人增值稅稅率不同2計稅方法不同3

申報納稅時間05納稅期限商品在整個流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段納稅地點是指繳納稅款的地方。一般是為納稅人的住所地納稅優(yōu)惠從目的上講有照顧性與鼓勵性兩種納稅環(huán)節(jié)商品在整個流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段小規(guī)模納稅人每季度1號-15號申報及繳納稅金；一般納稅人每月1號-15號申報及繳納稅金（遇節(jié)假日順延）【注意】產(chǎn)生增值稅才會有相關(guān)的附加費（城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加）每月1號-15號個稅明細申報每月有合同需要申報印花稅（北京：印花稅每月隨時發(fā)生隨時申報，代賬公司是每月針對合同統(tǒng)一）繳納印花稅。需要填寫印花稅申報表、銀行繳款單、銀行繳款、銀行繳款憑證-完稅證明）每年1月-5月31進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報（對去年的利潤）每年1月1日-6月30日進行企業(yè)年報（企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)）每年8月1日-9月15號進行殘保金審核（自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，對安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)30人以下（含30人）的小微企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金，此類單位也需要去相關(guān)部門審核殘保金。）每年11月1日-12月15日進行殘保金申報注意：各地區(qū)地方稅種申報時間如有區(qū)別，請根據(jù)當(dāng)?shù)氐胤秸邎?zhí)行。常見問題處理06客戶會問：我每月都需要做什么？

非常簡單，您只需要把公司當(dāng)月所產(chǎn)生所有的票據(jù)給我們就可以。只需要準備：您每月1號打印上月的對賬單；3號前快遞上個月所有的票據(jù)或者送票；我們3號前需要進行抄稅，接到我們通知后，進行稅控器清卡。提供工資表；保證銀行賬戶有足夠扣款的金額（申報前會和對接人確認）；整理好所有票據(jù)填好交接單；以上就是客戶每月需要做得事情。（很輕松）金稅三期是什么？金稅三期是我國稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱，主要做的事情是統(tǒng)一全國國稅、地稅的征管系統(tǒng)。其擁有強大的大數(shù)據(jù)評估與云計算，等于給企業(yè)安上了“監(jiān)控”。金稅三期以票控稅轉(zhuǎn)向以票控賬，可以說給發(fā)票虛開致命一擊。企業(yè)做任何事項均會留下記錄，金稅三期實現(xiàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)一共享，所有數(shù)據(jù)類別必須輸入，勾稽關(guān)系自動比對，開票的收入、成本、費用數(shù)據(jù)一目了然，可以說一個環(huán)節(jié)出錯，整個鏈條都會被查。即將上線的金稅四期企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。增值稅和附加稅費小規(guī)模納稅人滾動12個月增值稅普票收入500萬元，可以享受優(yōu)惠政策，免增值稅及其附帶的附加稅；一般納稅人可以使用進銷項抵扣。（交易時向供應(yīng)商索取增值稅專用發(fā)票）可根據(jù)一些地區(qū)性的減免稅政策備案（如北京的技術(shù)開發(fā)合同減免備案，可免增值稅）企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是根據(jù)利潤來繳納，故根據(jù)本年度的收入情況，可以適當(dāng)增加公司費用減少利潤，從而降低企業(yè)所得稅。（利潤=收入-費用-成本）企業(yè)如何合理納稅？企業(yè)納稅申報是一項義務(wù)，不論企業(yè)是否有稅要交。企業(yè)可能因為各種原因沒有稅款要繳納，例如企業(yè)處于籌建期間；企業(yè)處于免稅期間等，這些情況下，企業(yè)可能沒有稅款要繳納。沒有生意也申報企業(yè)在納稅申報所屬期內(nèi)，沒有產(chǎn)生經(jīng)營收入，收入為零，但是依然要報稅，只是，做的是“零申報”。連續(xù)3個月零申報，會列入稅務(wù)局重點關(guān)注對象。長期零申報的危險“長期”，稅務(wù)機關(guān)認定半年以上為長期，具體時限以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)為準。后果：稅務(wù)局重點抽查對象，抽查頻率高，一旦發(fā)現(xiàn)會將企業(yè)納入失信企業(yè)并處以罰款。長期零申報且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，要求補繳當(dāng)期稅款和滯納金，并可按規(guī)定對其處以罰款，情節(jié)嚴重的移送稽查。什么是零申報？發(fā)票納稅你們能夠聯(lián)系買發(fā)票的公司嗎？我們是一家正規(guī)公司，不做買賣發(fā)票的業(yè)務(wù)。跟您說白了，私賣發(fā)票本身就是一種違法行為，這個不存在哪一種情況更安全。我們建議大家都不要去買發(fā)票。為什么企業(yè)需要很多費用發(fā)票？因為多增加公司費用發(fā)票可以減少繳納企業(yè)所得稅（稅率一般為25%），所以很多企業(yè)就會找到很多費用發(fā)票入賬。但是，費用發(fā)票過多的前提是公司有足夠的員工。另外，能抵企業(yè)所得稅的費用票，也是有一定限度的，超出是不能抵扣企業(yè)所得稅的，所以這樣的操作一定要有特別專業(yè)的代賬會計給您服務(wù)，否則弄巧成拙反而在賬面上出現(xiàn)偷稅漏稅行為。為什么地址異常和年報異常？序號異常分類異常原因處理方案處理價格處理結(jié)果1地址異常（工商）通過登記的住所或者經(jīng)營場所無法聯(lián)系的1、同區(qū)地址變更2