庫存現(xiàn)金管理制度

PAGEPAGE2庫存現(xiàn)金管理制度一、庫存現(xiàn)金管理的基本規(guī)定（1）嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額。各單位經(jīng)銀行核定了庫存現(xiàn)金限額后，必須嚴格將庫存現(xiàn)金控制在核定的限額內(nèi)。超出庫存限額的現(xiàn)金必須及時送存銀行，如庫存現(xiàn)金不足限額的，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)開戶銀行準許的情況下坐支現(xiàn)金。（2）嚴禁私設(shè)“小金庫”和用“白條”抵庫。小金庫是指不在本單位財會部門列支列收，私自在單位庫存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款。私設(shè)“小金庫”是侵占、截留、隱瞞國家和單位收入的一種違法行為。不僅會搞亂各單位正常的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，更嚴重的是“小金庫”還為各種違法亂紀活動提供了溫床，危害極大。因此，國務(wù)院歷來強調(diào)嚴禁各單位私設(shè)“小金庫”。“白條”抵庫是指用不符合財務(wù)制度規(guī)定和審批手續(xù)的字條或單據(jù)頂?shù)謳齑娆F(xiàn)金的做法?！鞍讞l”抵庫使實際庫存現(xiàn)金減少，造成正常業(yè)務(wù)開支所需的現(xiàn)金不足，各種現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)得不到及時的賬務(wù)處理，很容易導(dǎo)致財務(wù)管理出現(xiàn)混亂?！鞍讞l”未經(jīng)合法手續(xù)審批，隨意支取現(xiàn)金會產(chǎn)生挪用、揮霍和貪污公款等，給不法分子以可乘之機?！鞍讞l”一旦丟失，無據(jù)可查，給單位或個人都會造成不該有的損失。（3）單位的庫存現(xiàn)金，不準以個人名義存入銀行。為防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。單位收入的現(xiàn)金一律不準以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對單位處以罰款。情節(jié)嚴重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。（4）加強安全防范，確?，F(xiàn)金的安全和完整。為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)外，其余的都應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)。不得隨意存放，更不得攜款回家。單位的庫存現(xiàn)金不得與私人的現(xiàn)款混在一起，也不得將公款借給私人使用。為了確保安全，出納向銀行提取現(xiàn)金或交存現(xiàn)金，均應(yīng)采取相應(yīng)的保安措施。二、庫存現(xiàn)金的保管（1）單位的庫存現(xiàn)金必須存放在專用的保險柜內(nèi)保險柜鑰匙一般由財務(wù)負責(zé)人授權(quán)，出納負責(zé)管理使用。保險柜的密碼要保守秘密。出納人員工作變動時，應(yīng)及時更換密碼。保險柜的鑰匙或密碼丟失或發(fā)生故障，要立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或配鑰匙。如果發(fā)現(xiàn)保險柜被盜，出納應(yīng)保護好現(xiàn)場，迅速報告公安機關(guān)。待公安機關(guān)勘查現(xiàn)場時，才能清理財物被盜情況。（2）庫存現(xiàn)金要分類保管各單位的出納對庫存現(xiàn)金要按票幣面額、以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）分類整理后保管。紙幣要打開鋪平，每100張為一把，每100把為一捆，每把、每捆都要用紙條捆扎。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)（大數(shù)），均宜放在保險柜里，隨用隨取。凡不成把的紙幣就是零數(shù)（小數(shù)）也要按各種票幣面額每張疊好。整疊用小鐵夾子夾好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜里。一定要固定存放位置，以便隨時取用方便，避免錯亂。硬幣也要按照幣面金額分類整理好存放。每100枚為一卷，用紙包卷好。每卷為一把，用紙條捆住。將成卷、成把的整數(shù)票幣放在保險柜或抽屜里，隨用隨取。不成卷的硬幣，應(yīng)分別按幣面金額分類放在特別的卡數(shù)器里。從銀行提取回來的整數(shù)紙幣和硬幣，每把上的紙條、每捆上的封簽都要保持完整。動用這部分現(xiàn)金時，要先按捆、把點數(shù)，無誤后才能將紙條、封簽丟掉。（3）庫存現(xiàn)金的清查為了保證賬實相符，防止現(xiàn)金發(fā)生差錯、丟失、貪污等，各單位應(yīng)經(jīng)常對庫存現(xiàn)金進行核對清查。庫存現(xiàn)金的清查包括出納每日的清點核對和清查小組定期或不定期的清查?，F(xiàn)金清查的基本方法是實地盤點庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的余額進行核對，看是否相符。清查現(xiàn)金時應(yīng)注意以下幾個方面：①以個人或單位名義借款或取款而沒有按手續(xù)編制憑證的字條，即白條，不得充抵現(xiàn)金。②如果是清查小組對現(xiàn)金進行清點，一般都采用突擊盤點，不預(yù)先通知出納。盤點時間最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之時或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納將截止清查時現(xiàn)金收付款項全部登記入賬，并結(jié)出賬面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時，出納應(yīng)在場提供情況，積極配合。清查后，應(yīng)由清查人員填制《現(xiàn)金盤點報告表》，列明現(xiàn)金賬存、實存和差異的金額及原因，并及時上報有關(guān)負責(zé)人。3、現(xiàn)金清查中，如果發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)立即查找原因，及時更正。不得以今日長款彌補他日短款。三、空白支票、空白收據(jù)和印章的保管（1）空白支票各單位為了結(jié)算，一般都從銀行領(lǐng)購并保留一定數(shù)量的空白支票以備使用。支票是一種支付憑證，一旦填寫了有關(guān)內(nèi)容并加蓋留存在銀行的印鑒后，即可直接從銀行提取現(xiàn)金或與其他單位進行結(jié)算。因而，存有空白支票的單位對空白支票必須嚴格管理，明確指定專人負責(zé)保管?？瞻字焙陀≌虏坏糜赏蝗素撠?zé)保管，并設(shè)置《重要空白憑證登記簿》，認真辦理領(lǐng)用和注銷的手續(xù)。（2）空白收據(jù)空白收據(jù)即未填制的收據(jù)，空白收據(jù)一經(jīng)填制并加蓋印鑒后，就可成為辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付的一種書面證明，直接關(guān)系到單位資金的準確、安全和完整?？瞻资論?jù)一般應(yīng)由主管會計人員保管，與支票一樣，也應(yīng)設(shè)置《重要空白憑證登記簿》，認真填寫領(lǐng)用日期、單位等，并由領(lǐng)用人簽字。用完后，要及時辦理歸還和注銷手續(xù)?？瞻资論?jù)不得帶出單位使用，不得轉(zhuǎn)借、贈送或買賣，作廢的收據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”印鑒，并連用存根一起保管，不得撕毀、丟失。（3）印章出納使用的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定的用途使