單位的財(cái)務(wù)管理制度

單位的財(cái)務(wù)管理制度

單位的財(cái)務(wù)治理制度1

第一章總則

第一條為標(biāo)準(zhǔn)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)治理，提高資金使用效益，保障單位安康進(jìn)展，制定本制度。

其次條本制度適用于單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

第三條單位財(cái)務(wù)治理的根本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦事的方針;正確處理事業(yè)進(jìn)展需要和資金供應(yīng)的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第四條單位財(cái)務(wù)治理的主要任務(wù)是：合理編制單位財(cái)務(wù)預(yù)算，照實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)省支出;建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)治理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失;對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)展財(cái)務(wù)掌握和監(jiān)視。

第五條由縣會(huì)計(jì)中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算工作。

第六條單位實(shí)行“收支兩條線”治理。

其次章單位財(cái)務(wù)預(yù)算治理

第七條單位財(cái)務(wù)預(yù)算是指單位依據(jù)事業(yè)進(jìn)展規(guī)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支規(guī)劃。單位財(cái)務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第八條單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支

不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算治理方法。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)單位特點(diǎn)、進(jìn)展規(guī)劃、單位收支狀況以及國(guó)家財(cái)政政策和縣財(cái)力可能確定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零。

第九條單位參考以前年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況，依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施;依據(jù)單位進(jìn)展需要與財(cái)力可能，編制預(yù)算內(nèi)、外資金和經(jīng)營(yíng)效勞性捆綁使用的綜合財(cái)政零基預(yù)算。單位財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。

第十條單位依據(jù)年度單位規(guī)劃，提出財(cái)務(wù)預(yù)算建議數(shù)，報(bào)縣財(cái)政局審批。

第十一條單位財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中，對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級(jí)下達(dá)的事業(yè)規(guī)劃有較大調(diào)整，或者不行控因素、或者依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策增加或削減支出，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行影響較大的，單位通過報(bào)請(qǐng)主管部門以及財(cái)政局調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三章收入治理

第十二條收入是單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非歸還性資金。

第十三條單位收入包括：

(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即單位從財(cái)政局取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

(二)上級(jí)補(bǔ)助收入，即單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

(三)事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其幫助活動(dòng)取得的收入，其中：根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，不計(jì)入事業(yè)收入;從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和局部經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶治理的預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入。

(四)經(jīng)營(yíng)收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其幫助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

(五)附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。

第十四條事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位財(cái)務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一治理。

第四章支出治理

第十五條支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金消耗和損失。

第十六條事業(yè)單位支出包括：

(一)事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其幫助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等。

(二)經(jīng)營(yíng)支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其幫助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

(三)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

(四)上繳上級(jí)支出，即實(shí)行收入上繳方法的事業(yè)單位根據(jù)規(guī)定的定額或者比例上繳上級(jí)單位的支出。

(五)上級(jí)補(bǔ)助資金支出，即事業(yè)單位用上級(jí)補(bǔ)助資金發(fā)生的支出。第十七條事業(yè)單位在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù);不能歸集的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配比。

第十八條事業(yè)單位從上級(jí)主管部門和縣級(jí)財(cái)政取得的有指定工程和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)根據(jù)國(guó)家、省市、縣的有關(guān)規(guī)定使用，并根據(jù)要求定期向上級(jí)主管部門及縣級(jí)相關(guān)部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用狀況報(bào)告及相關(guān)報(bào)表;工程完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，承受上級(jí)主管部門及縣級(jí)有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。

第十九條事業(yè)單位可以依據(jù)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行內(nèi)部本錢核算方法。

其次十條事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行開發(fā)區(qū)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。

第五章結(jié)余及其安排

其次十一條結(jié)余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

其次十二條事業(yè)單位的結(jié)余(不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)

余上繳方法的預(yù)算外資金結(jié)余)，除專項(xiàng)資金根據(jù)國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度連續(xù)使用外，可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余局部作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額;國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六章財(cái)務(wù)監(jiān)視

其次十三條事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)視工作：

(一)加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核和監(jiān)視工作;

(二)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)視工作;

(三)加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)務(wù)預(yù)算、收支規(guī)劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃執(zhí)行狀況的監(jiān)視工作。

其次十四條縣財(cái)政局嚴(yán)格履行監(jiān)視職責(zé)，切實(shí)做好事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)視治理工作。監(jiān)視的重點(diǎn)是：事業(yè)單位依法設(shè)帳狀況;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整狀況;預(yù)算編制、執(zhí)行狀況;收支治理的標(biāo)準(zhǔn)、合法狀況;國(guó)有資產(chǎn)的使用狀況等。定期對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)展檢查，并提出整改意見。事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)視的要求，照實(shí)供應(yīng)有關(guān)狀況，自覺承受監(jiān)視，仔細(xì)整改。

第七章資產(chǎn)治理

其次十五條資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

其次十六條事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

其次十七條流淌資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用

單位的財(cái)務(wù)治理制度2

為了標(biāo)準(zhǔn)單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，提高資金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際狀況，制定本制度。

一、設(shè)置財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)治理工作。財(cái)務(wù)科職能為：

1、仔細(xì)貫徹執(zhí)行國(guó)家及省市各項(xiàng)財(cái)審法律、法規(guī)、制度。

2、建立健全財(cái)務(wù)治理及內(nèi)部掌握制度，負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)監(jiān)視和治理。

3、編制財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)核算治理，精確反映、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況。

4、做好資金的治理工作，做好會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和分析工作，厲行節(jié)省，合理使用資金。

5、加強(qiáng)監(jiān)視治理，做好單位資產(chǎn)的核查工作。

二、財(cái)務(wù)工作的原則與要求

1、實(shí)行借貸記賬法，以收付實(shí)現(xiàn)制為記賬根底。

2、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

3、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必需真實(shí)、精確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按月準(zhǔn)時(shí)依據(jù)賬簿記錄、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，上報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人，并報(bào)送相關(guān)部門。

5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐月復(fù)核現(xiàn)金和銀行存款日記賬、做到賬款、賬證、賬表相互符合，并且字跡清晰、賬面干凈、日清月結(jié)。

6、財(cái)務(wù)工作建立內(nèi)部牽制制度，帳錢分別，出納會(huì)計(jì)不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

7、財(cái)務(wù)人員調(diào)開工作或者離職，必需與接收人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

三、現(xiàn)金治理制度

1、嚴(yán)格按現(xiàn)金支出范圍使用現(xiàn)金。本單位采納定額備用金制度，用于日常零星開支。出納人員及業(yè)務(wù)部門指定專人可領(lǐng)用5000至10000元的備用金。

2、單位職工因工作緣由需要借款的，應(yīng)填寫《現(xiàn)金借款單》，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人證明、單位主要負(fù)責(zé)人審批后，到財(cái)務(wù)科辦理借款。

四、費(fèi)用支出制度

1、辦公經(jīng)費(fèi)的支出，必需有正式發(fā)票，印章齊全，注明使用用途，經(jīng)辦人、證明人簽字，報(bào)主要負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)科方可辦理付款。

2、財(cái)務(wù)科對(duì)發(fā)票、憑證、票據(jù)手續(xù)不完備、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符、不按規(guī)定填寫、粘貼的報(bào)銷單據(jù)有權(quán)拒絕受理。發(fā)票開具日期至報(bào)銷日期超過兩個(gè)月的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)要求更換，否則不予報(bào)銷。

五、工程支出制度

1、工程支出需結(jié)合工程實(shí)際進(jìn)度，按工程合同資金支付條款中規(guī)定的付款比列支付工程進(jìn)度款。

2、首次支付工程進(jìn)度款的工程需向財(cái)務(wù)科供應(yīng)工程合同原件，竣工結(jié)算的工程最終一次支付工程進(jìn)度款時(shí)需向財(cái)務(wù)科供應(yīng)工程審計(jì)報(bào)告原件。

六、固定資產(chǎn)治理制度

1、單價(jià)1000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)納入公司固定資產(chǎn)核算。

2、固定資產(chǎn)按實(shí)際本錢入賬，不提折舊。

3、固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與治理，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

4、固定資產(chǎn)選購(gòu)?fù)戤吅螅少I人需將完整發(fā)票連同選購(gòu)單交財(cái)務(wù)科入賬。

5、財(cái)務(wù)科應(yīng)定期會(huì)同辦公室進(jìn)展資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必需進(jìn)展一次全面的盤點(diǎn)清查，全面清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)賬卡，標(biāo)簽是否相符，并對(duì)盤點(diǎn)狀況做書面記錄，簽字確認(rèn)存檔。

七、會(huì)計(jì)檔案治理制度

1、但凡本單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

2、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)挨次每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），并由裝訂人員在封底、封面粘貼處加蓋騎縫名章。整理裝訂后的會(huì)計(jì)檔案必需建立登記薄，指定專人保管。

3、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格履行手續(xù)。本單位人員調(diào)閱，經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；外單位人員調(diào)閱時(shí)，要持有正式介紹信，并注明調(diào)閱的內(nèi)容，經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，填寫《會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記表》后才能調(diào)閱；調(diào)閱時(shí)由本單位會(huì)計(jì)人員伴隨，只能調(diào)閱內(nèi)容有關(guān)的資料，不能將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出、拆卷，需要抄錄和復(fù)制的要由主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限：各類會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表的保管期為20xx年，會(huì)計(jì)決算報(bào)表和重要會(huì)計(jì)資料應(yīng)永久保管。檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的”第一天算起。

八、本制度由本單位財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

單位的財(cái)務(wù)治理制度3

一、仔細(xì)執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，發(fā)揚(yáng)勤儉節(jié)省，艱難奮斗的傳統(tǒng)，發(fā)揮經(jīng)費(fèi)的最大使用效益。

二、嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度，實(shí)行局長(zhǎng)、辦公室、經(jīng)辦人審批簽字。局內(nèi)一切費(fèi)用支出、貨款劃撥必需經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)、辦公室和經(jīng)辦人簽字后，方可支付。未經(jīng)簽批而私自辦理報(bào)銷、劃撥手續(xù)的，財(cái)務(wù)人員停職追回。由此造成的經(jīng)濟(jì)損失，由有關(guān)財(cái)會(huì)人員和當(dāng)事人共同擔(dān)當(dāng)。

三、實(shí)行當(dāng)周報(bào)賬制。每周的單據(jù)于周一由局長(zhǎng)簽字報(bào)銷，的確不能簽字時(shí)，另行通知

四、日常辦公用品統(tǒng)一由辦公室購(gòu)置，購(gòu)置時(shí)，先寫申請(qǐng)，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)前方可購(gòu)置。對(duì)于大宗固定資產(chǎn)的購(gòu)置，須經(jīng)局長(zhǎng)或局長(zhǎng)辦公會(huì)議審批。購(gòu)置時(shí)，需兩人以上參與，一人負(fù)責(zé)，私自購(gòu)置的不予報(bào)銷。

五、財(cái)產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)登記，造冊(cè)存檔。實(shí)行領(lǐng)用簽字的治理方法，做到購(gòu)進(jìn)有入庫單，領(lǐng)出有支出憑證。各科室領(lǐng)取辦公用品，科長(zhǎng)領(lǐng)取并簽字。使用中，要做到人人愛惜公物，誰損害誰賠償，誰喪失誰賠償。

六、各科、室、站因工作或會(huì)議，需要打印、復(fù)印的各種材料、文件、報(bào)表，原則上由各科室自行打印。因狀況特別確需外出打印的，由分管機(jī)關(guān)的副局長(zhǎng)審批，由辦公室出據(jù)打印憑證并登記后到指定打印部打印。不按上述程序辦理，私自隨便打印者，費(fèi)用自理。

七、各種會(huì)議，食宿等費(fèi)用支出，必需經(jīng)局長(zhǎng)，分管局長(zhǎng)簽批前方可安排，凡未經(jīng)批準(zhǔn)擅自安排的費(fèi)用自理。

八、必要的業(yè)務(wù)款待，要本著“節(jié)省、適度、從儉”的原則，由辦公室統(tǒng)一出據(jù)派餐單，經(jīng)局長(zhǎng)、分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)安排。本局安排的各種報(bào)表、例會(huì)及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)計(jì)生辦工作人員來局請(qǐng)示、匯報(bào)工作需要安排就餐的，一律按上述程序在局食堂安排工作餐(原則上每人每餐掌握在十元以內(nèi))。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自安排的不予報(bào)銷。

九、因公出差，需在外地食宿者，用餐費(fèi)每人每天掌握在30元以內(nèi)，住宿費(fèi)掌握在60元以內(nèi)(特別狀況除外)。

十、各級(jí)舉辦的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)班，經(jīng)局長(zhǎng)同意后，方可參與。學(xué)習(xí)期間的培訓(xùn)費(fèi)、食宿費(fèi)，按上級(jí)業(yè)務(wù)部門的要求和財(cái)務(wù)部門有關(guān)規(guī)定報(bào)銷，車船費(fèi)報(bào)銷來回一次。

十一、對(duì)外使用的收支憑證一律由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)，其它任何科室無權(quán)收支現(xiàn)金。嚴(yán)禁借支