2022年注冊會計師考試《稅法》考前沖刺卷第四套

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一、單項選擇題(本題型共20小題，每小題l分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你以為正確的答案。答案寫在試題卷上無效。)

1.下列關(guān)于稅法的基本要素的陳述，正確的是（）。[1分]

A所有的稅種都要設(shè)置稅目，否則無法確定征稅對象

B全額累進稅率計算方法簡便，稅收負擔合理

C征稅對象是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志

D我國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率和定額稅率兩種

2.下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。[1分]

A電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務

B裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

C零售商店銷售家具并實行有償送貨上門

D飯店提供餐飲服務并銷售酒水

3.納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按（）。[1分]

A應稅消費品的平均稅率計征

B應稅消費品的最高稅率計征

C應稅消費品的不同稅率，分別計征

D應稅消費品的最低稅率計征

4.按照營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，關(guān)于納稅義務發(fā)生時間表述錯誤的是（）。[1分]

A轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為土地使用權(quán)或不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

B納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

C單位或者個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務發(fā)生時間，為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額憑據(jù)的當天

D納稅人將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

5.位于某市的具有進出口經(jīng)營權(quán)的甲生產(chǎn)企業(yè)某月增值稅內(nèi)銷貨物銷項稅額為30萬元，消費稅40萬元；通過計算得知當月出口貨物應退稅額10萬元，免抵稅額為30萬元；當月進口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費稅25萬元。該企業(yè)當月應繳納城市維護建設(shè)稅（）。[1分]

A4．90萬元

B4．20萬元

C2．80萬元

D2萬元

6.下列各項中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是（）。[1分]

A保稅區(qū)進口的基建物資和生產(chǎn)用車輛

B福利機構(gòu)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)的、符合規(guī)定的殘疾人專用品

C關(guān)稅稅款在人民幣100元以下的一票貨物

D經(jīng)海關(guān)核準進口的無商業(yè)價值的廣告品和貨樣

7.下列關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的是（）。[1分]

A原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，由主管稅務機關(guān)確定的折算比換算的數(shù)量為課稅數(shù)量

B以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以液體鹽和固體鹽的數(shù)量為課稅數(shù)量

C對于納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應當分別核算；不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，從高適用稅額

D對于金屬礦原礦自用的無法確定移送數(shù)量的，可以適用選礦比計算確定；對于非金屬礦原礦自用的無法確定移送數(shù)量的，應該按照開采數(shù)量作為課稅數(shù)量

8.下列各項中，符合土地增值稅稅收優(yōu)惠有關(guān)規(guī)定的是（）。[1分]

A納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅

B納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅

C納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額30％的，應對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅

D納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額402的，應就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅

9.下列各項中，可以按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。[1分]

A供電部門占用耕地新建變電站

B農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

C市政部門占用耕地新建自來水廠

D國家機關(guān)占用耕地新建辦公樓

10.某供熱企業(yè)2022年度擁有生產(chǎn)用房原值3000萬元，當年取得供熱收入2000萬元，其中直接向居民供熱的收入500萬元，房產(chǎn)所在地規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％。該企業(yè)2022年應繳納的房產(chǎn)稅為（）。[1分]

A7.2萬元

B21．6萬元

C27萬元

D28．8萬元

11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述，不正確的是（）。[1分]

A土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收

B企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的土地，暫免征收土地使用稅

C土地使用稅中的“縣城”，是指縣人民政府所在地

D土地使用權(quán)共有的，由雙方協(xié)商，確定一方計算繳納土地使用稅

12.甲臨終前立下遺囑將價值為300萬元的房產(chǎn)留給其妻A安度晚年；價值為l00萬元的房產(chǎn)由獨子B繼承；價值為80萬元的房產(chǎn)捐贈給l5歲的孤兒C。當?shù)仄醵惗惵蕿?％。下列說法不正確的是（）。[1分]

A其妻A無需繳納契稅

B其子B無需繳納契稅

C孤兒C無需繳納契稅

D共應繳納的契稅是2．4萬元

13.因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，可（）。[1分]

A只追征稅款不加收滯納金

B將追征期延長到l0年

C將追征期延長到5年

D處以2000元以上1萬元以下的罰款

14.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人一定數(shù)額的罰款。其罰款限額是（）。[1分]

A2000元以下

B200元以上5000元以下

C應扣未扣、應收未收稅款50％以上3倍以下

D應扣未扣、應收未收稅款50％以上5倍以下

15.居住國政府對其居民來自國外的所得不征稅，只對其居民的國內(nèi)所得征稅，但在決定對其居民的國內(nèi)所得征稅所適用的稅率時，有權(quán)將這筆免予征稅的國外所得與國內(nèi)所得匯總一并加以綜合考慮。這種做法稱為（）。[1分]

A全額免稅法

B累進免稅法

C全額抵免法

D稅收饒讓法

16.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)，取得的下列所得中，應按照我國稅法繳納企業(yè)所得稅的有（）。[1分]

A將財產(chǎn)出租給中國境內(nèi)使用者取得的租金

B轉(zhuǎn)讓在境外的房產(chǎn)取得的收益

C從中國銀行境外分行取得的利息

D從中國企業(yè)境外分公司取得的投資收益

17.某企業(yè)2022年度境內(nèi)應納稅所得額為200萬元，已在全年預繳稅款40萬元，來源于境外某國所得100萬元，境外所得稅稅率30％，由于享受優(yōu)惠實際按20％稅率納稅，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為（）。[1分]

A5萬元

B10萬元

C15萬元

D23萬元

18.下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的是（）。[1分]

A經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，預計利潤率不得低于5％

B對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，暫不計算繳納企業(yè)所得稅

C房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對經(jīng)濟適用房項目的預售收入進行初始納稅申報時，必須附送有關(guān)部門批準經(jīng)濟適用房項目開發(fā)、銷售的文件以及其他相關(guān)證明材料

D企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用(含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入5％的部分，準予據(jù)實扣除

19.稅務所對李某進行涉稅處罰，李某要求稅務處罰聽證，稅法規(guī)定聽證的范圍是對公民作出（）或者對法人或其他組織作出()罰款的案件。[1分]

A1000元以上；l0000元以上

B2000元以上；l0000元以上

C1000元以上；20000元以上

D2000元以上；50000元以上

20.假定稅法規(guī)定，應稅所得額在30萬元以下(含30萬元)的適用稅率是20％，應稅所得額超過30萬元的，適用稅率為25％。某企業(yè)應稅所得額56萬元，請利用分劈技術(shù)計算將該企業(yè)一分為二的最大節(jié)約所得稅額（）。[1分]

A14萬元

B11．2萬元

C2．8萬元

D1．3萬元

二、多項選擇題(本題型共20小題，每小題l分，共20分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)

1.在稅收執(zhí)法過程中，對其適用性或法律效力的判斷原則的表述，正確的有（）。[1分]

A層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

B不同層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法

C國際法優(yōu)于國內(nèi)法

D實體法從舊，程序法從新

2.下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有（）。[1分]

A以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

B以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)

C還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅

D銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

3.下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的有（）。[1分]

A商場零售化妝品時，其包裝物無論是否分別核算，均應并入銷售額中計征消費稅

B收取啤酒包裝物押金時間超過一年不再退還的，該押金應換算為不含稅價計征消費稅

C摩托車廠收取的逾期不再退還的摩托車包裝物押金，應計算征收消費稅

D按現(xiàn)行稅法規(guī)定，酒類生產(chǎn)企業(yè)白酒的包裝物押金無論如何核算均在收取當期計征消費稅

4.按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)表述正確的有（）。[1分]

A外匯、有價證券、非貨物期貨買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

B納稅人將承攬運輸業(yè)務分給其他單位，以全部價款和價外費用扣除支付給其他單位的運費后的余額為營業(yè)額

C旅游企業(yè)組織旅游團在境內(nèi)旅游，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的代付費用后的余額為營業(yè)額

D納稅人將工程分包給其他單位，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額

5.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的適用稅率，表述正確的有（）。[1分]

A城建稅按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率

B由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人可按納稅人機構(gòu)所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

C流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

D納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)

6.關(guān)于關(guān)稅的征收管理的規(guī)定，下列正確的有（）。[1分]

A進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前，向貨物進(出)境地海關(guān)申報

B關(guān)稅的延期繳納稅款，最長不得超過6個月

C關(guān)稅滯納按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，法定節(jié)假Et可予扣除

D進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務人補征

7.下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）。[1分]

A開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。

B納稅人開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失，由省級人民政府酌情減稅或免稅

C對進口礦產(chǎn)品征收資源稅，對出口礦產(chǎn)品退還已納資源稅

D納稅人的減稅、免稅項目，未單獨核算或者不能準確提供課稅數(shù)量的，由省級人民政府酌情減稅或免稅

8.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有（）。[1分]

A舊房產(chǎn)的評估價格

B支付評估機構(gòu)的費用

C建造舊房產(chǎn)的重置成本

D轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費

9.下列各項中，屬于免征耕地占用稅項目的有（）。[1分]

A港口、航道占用耕地

B軍事設(shè)施占用耕地

C學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地

D農(nóng)村居民新建住宅占用耕地

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)政策中，表述不正確的有（）。[1分]

A對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由業(yè)主繳納房產(chǎn)稅

B無租使用其他單位房產(chǎn)的應稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅

C對附屬設(shè)備和配套設(shè)備中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值

D對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述，正確的有（）。[1分]

A建立在農(nóng)村的工礦企業(yè)不需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B對非營利性醫(yī)療機構(gòu)機構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至l0年

12.下列各項中，符合車船稅的有關(guān)規(guī)定的有（）。[1分]

A車船稅的申報納稅期限由省級人民政府確定

B客貨兩用汽車按照載貨汽車計稅單位和稅額標準計征車船稅

C1噸以下的小型車船，一律免征車船稅

D納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的當月作為車船稅的納稅義務發(fā)生時間

13.下列屬于車船稅免稅項目的有（）。[1分]

A在農(nóng)業(yè)(農(nóng)業(yè)機械)部門登記為拖拉機的車輛

B非機動車船(不包括非機動駁船)

C設(shè)有固定裝置的非運輸車輛

D軍隊、武警專用的車船

14.采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應（）。[1分]

A自行申報應稅行為

B自行計算應納稅額

C自行購買印花稅票

D自行一次貼足印花稅票并注銷

15.契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項表述正確的有（）。[1分]

A國有土地使用權(quán)出讓，不征契稅

B契稅屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅

C企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)土地房屋權(quán)屬的，不征契稅

D對承受國有土地使用權(quán)所應支付的土地出讓金，要計征契稅

16.下列關(guān)于應對避稅地法規(guī)的陳述，正確的有（）。[1分]

A應對避稅地法規(guī)，主要體現(xiàn)在反延期納稅或受控外國公司法規(guī)方面

B正常情況下，應對避稅地法規(guī)，僅僅適用于外國公司

C一般來講，應對避稅地規(guī)則，主要適用于本國居民股東對外國公司有實質(zhì)影響或控制的情形

D應對避稅地規(guī)則只適用于受控外國公司的可歸屬收入

17.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險費可以稅前扣除的是（）。[1分]

A企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費

B企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費

C企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費

D企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費

18.下列選項中，符合個人所得稅納稅申報期限規(guī)定的有（）。[1分]

A取得勞務報酬所得的納稅人應當在次月7日內(nèi)將稅款繳入國庫，并向稅務機關(guān)報送扣繳個人所得稅報告表

B代扣代繳義務人，為扣繳稅款的次月7日內(nèi)

C年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預繳，年終終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

D賬冊健全的個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得在取得收入次月7日內(nèi)預繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳

19.稅務代理人接受納稅人、扣繳義務人的委托，能從事下列（）的業(yè)務代理。[1分]

A稅務行政復議

B辦理增值稅一般納稅人資格認定申請

C利用主機共享服務系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

D企業(yè)所得稅納稅申報

20.下列各項中，屬于開業(yè)稅務登記代理的工作有（）。[1分]

A代理填寫《申請稅務登記報告書》

B代理填報《稅務登記表》

C代理建賬建制

D代理領(lǐng)取稅務登記證件

三、計算題(本題型共4小題，每小題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

1.北京某度假山莊位于某鎮(zhèn)，2022年發(fā)生以下業(yè)務：(1)3月從汽車貿(mào)易公司購進一輛轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的專用發(fā)票，注明價款250000元；另外支付購買工具和零配件價款8100元；汽車貿(mào)易公司提供系列服務，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，該單位支付代收費用9500元，取得汽車貿(mào)易公司開票的收據(jù)，并于4月取得行駛證書；(2)山莊原占地10000平方米，4月該山莊為擴大經(jīng)營，根據(jù)有關(guān)部門的批準獲得兩處土地使用權(quán)，其中新征用非耕地8000平方米，成交價格為每平方米1500元；另一處征用耕地10000平方米，成交價格為每平方米2000元；(3)5月，在北京市區(qū)支付1000萬元購進土地800平方米分設(shè)分支機構(gòu)，另外無償使用文化局的一塊場地l00平方米；(4)山莊2022年初擁有載貨汽車2輛，自重噸位均為20噸；小轎車5輛；中型客車3輛。(提示：山莊當?shù)氐某擎?zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元；北京市區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額30元；山莊所在地規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，小轎車年納稅額每輛480元。中型客車年納稅額每輛600元；當?shù)仄醵惗惵蕿?％。，當?shù)馗赜枚惗愵~為每平方米30元)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)：(1)計算企業(yè)全年應納車輛購置稅；(2)計算企業(yè)全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅額；(3)計算企業(yè)全年應繳納耕地占用稅稅額；(4)計算企業(yè)全年應納契稅稅額；(5)計算企業(yè)全年應納車船稅額；[5分]

2.位于市區(qū)的某外商投資企業(yè)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質(zhì))，下轄設(shè)備安裝隊、建筑工程隊和綜合服務部，取得勞動部門頒發(fā)的建筑培訓定點單位資質(zhì)。2022年1月發(fā)生以下業(yè)務：(1)與機械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，為其承建設(shè)備銷售后的安裝勞務，預收安裝價款800萬元，月末完工并通過驗收；(2)綜合服務部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運輸，當月取得運輸收入18萬元；(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供專業(yè)建筑培訓，取得收入40萬元；為該業(yè)務采購培訓教材300本，單位定價0．85萬元；(4)當月以自有的工程車輛，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個月，當月取得前3個月收入30萬元；(5)將本市區(qū)自建的一棟辦公樓對外銷售，取得銷售收入800萬元，因?qū)Ψ轿窗春贤?guī)定付款，另外收取違約金12萬元；該辦公樓樓的建筑成本480萬元。(當?shù)厥〖壎悇諜C關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為10％)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：(1)公司l月份承接設(shè)備安裝應繳納的營業(yè)稅；(2)公司l月份提供運輸勞務應繳納的營業(yè)稅；(3)公司l月份提供培訓業(yè)務應繳納的營業(yè)稅；(4)公司l月份為客戶提供租賃業(yè)務應繳納的營業(yè)稅；(5)公司l月份將自建房產(chǎn)銷售應繳納的營業(yè)稅；(6)公司l月份應繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。[5分]

3.北某大型運輸公司運輸企業(yè)下設(shè)陸運事業(yè)部和水運事業(yè)部，分別從事陸運和水運業(yè)務。陸運事業(yè)部的車輛資產(chǎn)如下：(1)年初擁有自重5噸的載重汽車20輛；自重4噸的掛車l0輛；自重3噸的客貨兩用車6輛，其中有1輛歸企業(yè)自辦托兒所專用。(2)因業(yè)務擴張需要，2022年2月購進進口11輛高檔小轎車營運，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元／輛；當月辦理車輛登記手續(xù)。水運事業(yè)部的船舶資產(chǎn)如下年初有凈噸位4000噸的機動船15艘，稅額為5元／噸；凈噸位1600噸的8型機動船為5艘，稅額為4元／噸；3200馬力的拖船6艘，稅額為4元／噸；凈噸位200噸的非機動駁船10艘，稅額為3元／噸。本年未新購船舶。(該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額40元／噸，乘人汽車年稅額480元／輛。小轎車關(guān)稅稅率28％，消費稅稅率9％)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)該公司陸運事業(yè)部進口車輛應繳納的車輛購置稅；(2)該公司陸運事業(yè)部進口車輛當年應繳納的車船稅；(3)該公司陸運事業(yè)部應該繳納的車船稅；(4)該公司水運事業(yè)部應該繳納的車船稅；(5)該公司當年應納車船稅總計。[5分]

4.某市區(qū)木業(yè)制造企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要以木材加工木制品，2022年9月發(fā)生以下業(yè)務：(1)自林場購進原木一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明價款128萬元；委托某運輸公司負責運輸，支付運費8．9萬元，取得運費發(fā)票；(2)將購進原木部分制成高檔桌椅，銷售給某商場，取得不含稅收入218萬元，另外收取地區(qū)獨家代理費用11．7萬元；(3)將購進原木，加工成高檔木筷一批，對外銷售取得不含稅收入58萬元；廢棄邊角料用于加工成一次性木筷一批，對外銷售取得不含稅收入28萬元；(4)本期購進一批一次性木筷，部分用于繼續(xù)加工一次性木筷，該批木筷購進不含稅價款14萬元，取得增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)入庫；(5)外購自來水、電力取得增值稅專用發(fā)票，分別注明增值稅4．8萬元和7．8萬元；本期職工浴室耗用水2／5、電l／4；(6)本期購進一臺電鋸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款28萬元，運費1萬元，取得運費發(fā)票；購進一輛小汽車用于管理部門辦公，取得專用發(fā)票，注明價款38萬元；(7)月底，經(jīng)統(tǒng)計，領(lǐng)用外購木筷進行繼續(xù)加工，領(lǐng)用數(shù)量為原入庫的2／3。(本期取得專用發(fā)票均在當月通過認證，其他相關(guān)資料：一次性木筷消費稅稅率5％，成本利潤率為5％)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：(1)購進原木并運輸業(yè)務的進項稅額；(2)本期銷售貨物應納增值稅銷項稅額；(3)本期可以抵扣的增值稅進項稅；(4)本期應納增值稅稅額；(5)該企業(yè)應納消費稅稅額。[5分]

四、綜合題(本題型共3題，第1小題l3分，第2小題l2分，第3小題、題15分，共40分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

1.北京市區(qū)某酒業(yè)有限公司為增值稅一般納稅人，主營白酒生產(chǎn)銷售，同時通過自設(shè)的車間生產(chǎn)酒瓶。2022年1月份和2月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)1月從國內(nèi)購進修理配件，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、增值稅稅額47．6萬元，取得的稅控系統(tǒng)開具的貨運發(fā)票上注明運費l0萬元，建設(shè)基金2萬元；(2)1月在國內(nèi)銷售l0萬套自產(chǎn)酒瓶給一小規(guī)模納稅人，取得含稅收入28．08萬元；出口自產(chǎn)精裝特制漢白玉瓷瓶380萬套，取得銷售額200萬元；(3)2月進El原材料一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，到達我國海關(guān)以前的運輸費、裝卸費3萬元，保險費13萬元，從海關(guān)運往企業(yè)所在地支付運費，取得貨運發(fā)票，發(fā)票注明運雜費7萬元；(4)2月進口兩臺電子釀酒機械設(shè)備自用，支付給國外的買價63萬元，支付到達我國海關(guān)以前的裝卸費、運輸費6萬元，保險費2萬元；(5)2月從國內(nèi)購進一批原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元，另支付購貨運輸費用l2萬元、裝卸費用3萬元，未取得貨運發(fā)票；當月將30％用于企業(yè)職工食堂；(6)2月1日將A型白酒130噸賒銷給境內(nèi)某代理商，約定2月15日付款，l5日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明價款2340萬元、增值稅稅額397．8萬元，代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)；(7)2月銷售A型白酒10噸給本企業(yè)關(guān)系戶，以成本價核算取得銷售金額80萬元；(8)2月企業(yè)新研制生產(chǎn)B型白酒1．2噸，每噸成本價2萬元，為了檢測品質(zhì)，專門通過品酒大會向來賓贈送，市場上無B型白酒銷售價格。其他相關(guān)資料：①該企業(yè)進口原材料和機械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10％；②白酒成本利潤率10％；③退稅率13％；④相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務機關(guān)認證。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：(1)計算企業(yè)l月份應退的增值稅；(2)計算企業(yè)l月份留抵的增值稅；(3)計算企業(yè)2月進口原材料應繳納的關(guān)稅；(4)計算企業(yè)2月進口原材料應繳納的增值稅；(5)計算企業(yè)2月進口機械設(shè)備應繳納的關(guān)稅；(6)計算企業(yè)2月進口機械設(shè)備應繳納的增值稅；(7)計算企業(yè)2月國內(nèi)購進原材料和相應運費可以抵扣的進項稅額；(8)計算企業(yè)2月銷售A型、B型白酒的銷項稅額；(9)計算企業(yè)2月應向稅務機關(guān)繳納的增值稅；(10)計算企業(yè)2月應向稅務機關(guān)繳納的消費稅。[13分]

2.中國公民張某2022年1～12月的收入情況如下：(1)每月取得工資4500元，l2月份辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，提前20個月退休，從原單位取得一次性收入25000元；(2)當年裝修房屋提取公積金45000元；(3)7月份將市區(qū)內(nèi)閑置的一處商業(yè)用房出租，租期l年，每月租金2000元，房產(chǎn)原值70萬元，當?shù)卣?guī)定減免比例為30％，已繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和房產(chǎn)稅(印花稅忽略不計)。8月發(fā)生漏雨修繕費600元；(4)受邀請?zhí)峁┡嘤柺杖?0000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國家機關(guān)別捐給了農(nóng)村義務教育和貧困山區(qū)；(5)甲企業(yè)有三項債權(quán)打包拍賣(債務人A欠20萬元，債務人B欠30萬元，債務人C欠50萬元)，張某從拍賣會上以70萬元購買該打包債權(quán)。經(jīng)催討，將B債務人的所有欠款收回，收回價款24萬元；(6)5月將2022年12月購入的原價100萬的普通住房，以l40萬元價格出售；(注：城建稅稅率為7％，教育費附加稅率為3％，除上述明確的稅種外，不考慮其他稅種)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：(1)計算張某1～12月工資薪金及內(nèi)部退養(yǎng)收入應繳納的個人所得稅；(2)計算張某提取公積金應繳納的個人所得稅；(3)計算張某出租收入應繳納的個人所得稅；(4)計算張某提供培訓收入應繳納的個人所得稅；(5)計算張某處置打包債權(quán)應繳納的個人所得稅；(6)計算張某轉(zhuǎn)讓普通住房應繳納的營業(yè)稅；(7)計算張某轉(zhuǎn)讓普通住房應繳納的個人所得稅；(8)請判斷，張某是否應該自行申報個人所得稅?并說明理由。(9)如果張某需要自行申報個人所得稅，具體申報期限是?[1