會計科目解釋(全)

會計科目解釋（全）一、資產類1002銀行存款企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項1003存放中央銀行款項企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡稱“中央銀行”）的各種1011存放同業(yè)企業(yè)（銀行）存放于境內、境外銀行和非銀行金融機構的款項存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。1021結算備付金企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。企業(yè)（證券）向客戶收取的結算手續(xù)費、向證券交易所支付的結算手續(xù)費。1031存出保證金企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務需要存出或交納的各種保證金款項。1101交易性金融資產企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值1111買入返售金融資產企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據、證券、貸款等金融資產所融出的資金1121應收票據企業(yè)因銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)1122應收賬款企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項將預付的款項直接記入“應付賬款”科目1131應收股利企業(yè)應收取的現(xiàn)金股利和應收取其他單位分配的利潤。1132應收利息企業(yè)交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產等應收取的利息。1201應收代位追償款企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔賠付保險金責任后確認的代位追償款1211應收分保賬款企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務應收取的款項1212應收分保合同準備金企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務確認的應收分保未到期責任準備金，以及應向再保險接受人攤回的保險責任準備金1221其他應收款企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。1301貼現(xiàn)資產企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據的貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)等業(yè)務所融出的資金。1302拆出資金企業(yè)（金融）拆借給境內、境外其他金融機構的款項1303貸款企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的拆出資金、客戶貸款、銀團貸款、貿易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉貸款和墊款等.1311代理兌付證券企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付到期的證券。1321代理業(yè)務資產企業(yè)不承擔風險的代理業(yè)務形成的資產。1401材料采購企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。1402在途物資企業(yè)采用實際成本（或進價）進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。1404材料成本差異企業(yè)采用計劃成本進行日常核算的材料計劃成本與實際成本的差額。1407商品進銷差價企業(yè)采用售價進行日常核算的商品售價與進價之間的差額。1408委托加工物資企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。1421消耗性生物資產企業(yè)（農業(yè)）持有的消耗性生物資產的實際成本。1431貴金屬企業(yè)（金融）持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本。1441抵債資產企業(yè)（金融）依法取得并準備按有關規(guī)定進行處置的實物抵債資產的成本。1451損余物資企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔賠償保險金責任后取得的損余物資成本1461融資租賃資產企業(yè)（租賃）為開展融資租賃業(yè)務取得資產的成本。1502持有至到期投資減值準備企業(yè)持有至到期投資的減值準備。1503可供出售金融資產企業(yè)持有的可供出售金融資產的公允價值。1511長期股權投資企業(yè)持有的采用成本法和權益法核算的長期股權投資。1512長期股權投資減值準備企業(yè)長期股權投資的1521投資性房地產企業(yè)采用成本模式計量的投資性房地產的成本。1532未實現(xiàn)融資收益企業(yè)分期計入租賃收入或利息收入的未實現(xiàn)融資收益。1541存出資本保證金企業(yè)（保險）按規(guī)定比例繳存的資本保證金。1604在建工程企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。1606固定資產清理企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等原因轉出的固定資產價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。1611未擔保余值企業(yè)（租賃）采用融資租賃方式租出資產的未擔保余值。1621生產性生物資產企業(yè)（農業(yè)）持有的生產性生物資產原價。1622生產性生物資產累計折舊企業(yè)（農業(yè)）成熟生產性生物資產的累計折舊。1623公益性生物資產企業(yè)（農業(yè)）持有的公益性生物資產的實際成本。1631油氣資產企業(yè)（石油天然氣開采）持有的礦區(qū)權益和油氣井及相關設施的原價。1632累計折耗企業(yè)（石油天然氣開采）油氣資產的累計折耗。1701無形資產企業(yè)持有的無形資產成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土1702累計攤銷企業(yè)對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷。1801長期待攤費用企業(yè)已經發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用，如以經營租賃方式租入的固定資產發(fā)生的改良支出等。1811遞延所得稅資產企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。1821獨立賬戶資產企業(yè)（保險）對分拆核算的投資連結產品不屬于風險保障部分確認的獨1901待處理財產損溢企業(yè)在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。二、負債類2001短期借款企業(yè)向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。2002存入保證金企業(yè)（金融）收到客戶存入的各種保證金。2003拆入資金企業(yè)（金融）從境內、境外金融機構拆入的款項。2004向中央銀行借款企業(yè)（銀行）向中央銀行借入的款項。2011吸收存款企業(yè)（銀行）吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款。2012同業(yè)存放企業(yè)（銀行）吸收的境內、境外金融機構的存款。2021貼現(xiàn)負債企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據的轉貼現(xiàn)等業(yè)務所融入的資金。2101交易性金融負債企業(yè)承擔的交易性金融負債的公允價值。2111賣出回購金融資產款企業(yè)（金融）按照回購協(xié)議先賣出再按固定價格買入的票據、證券、貸款等金融資產所融入的資金。2201應付票據企業(yè)購買材料、商品和接受勞務供應等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。2202應付賬款企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。2211應付職工薪酬企業(yè)根據有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福福利”、“股份支付”等進行明細核算2221應交稅費企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費。2231應付利息企業(yè)按照合同約定應支付的利2241其他應付款企業(yè)除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。2251應付保單紅利企業(yè)（保險）按原保險合同約定應付未付投保人2261應付分保賬款企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務應付未付的款項。2311代理買賣證券款企業(yè)（證券）接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項。2312代理承銷證券款企業(yè)（金融）接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應付證券發(fā)行人的承銷資金。2313代理兌付證券款企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。2314代理業(yè)務負債企業(yè)不承擔風險的代理業(yè)務收到的款項，包括受托投資資金、受托貸款2401遞延收益企業(yè)確認的應在以后期間計入當期損益的政府補助。2501長期借款企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上(不含1年)的各項借款。2502應付債券企業(yè)為籌集（長期）資金而發(fā)行債券的本金和利息。2601未到期責任準備金企業(yè)（保險）提取的非壽險原保險合同未到期責任準備金。2602保險責任準備金企業(yè)（保險）提取的原保險合同保險責任準備金。2611保戶儲金企業(yè)（保險）收到投保人以儲金本金增值作為保費收入的儲金。2621獨立帳戶負債企業(yè)（保險）對分拆核算的投資連結產品不屬于風險保障部分確認的獨2701長期應付款企業(yè)除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款項。2702未確認融資費用企業(yè)應當分期計入利息費用的未確認融資費用。2711專項應付款企業(yè)取得政府作為企業(yè)所有者投入的具有專項或特定用途的款項。2801預計負債企業(yè)確認的對外提供擔保、未決訴訟、產品質量保證、重組義務、虧損性合2901遞延所得稅負債企業(yè)確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。三、共同類3001清算資金往來企業(yè)（銀行）間業(yè)務往來的資金清算款項。3002貨幣兌換企業(yè)（金融）采用分賬制核算外幣交易所產生的不同幣種之間的兌換。3101衍生工具企業(yè)衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生資產或衍生負債。3201套期工具企業(yè)開展套期保值業(yè)務（包括公允價值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經營凈投資套期）套期工具公允價值變動形成的資產或負債。3202被套期項目企業(yè)開展套期保值業(yè)務被套期項目公允價值變動形成的資產或負債。四、所有者權益4001實收資本企業(yè)接受投資者投入的實收資本。股份有限公司應將本科目改為“4001股本”4002資本公積企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。4101盈余公積企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。4102一般風險準備企業(yè)（金融）按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風險準備。4103本年利潤企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。4104利潤分配企業(yè)利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額。4201庫存股企業(yè)收購、轉讓或注銷的本公司股份金額。五、成本類5001生產成本企業(yè)進行工業(yè)性生產發(fā)生的各項生產成本。5101制造費用企業(yè)生產車間（部門）為生產產品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用。5301研發(fā)支出企業(yè)進行研究與開發(fā)無形資產過程中發(fā)生的各項支出。5401工程施工企業(yè)（建造承包商）實際發(fā)生的合同成本和合同毛利。5402工程結算企業(yè)（建造承包商）根據建造合同約定向業(yè)主辦理結算的累計金額。5403機械作業(yè)企業(yè)（建造承包商）及其內部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊使用自有施工機械和運輸設備進行機械作業(yè)（包括機械化施工和運輸作業(yè)等）所發(fā)生的各項費用。六、損益類6001主營業(yè)務收入企業(yè)確認的銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務的收入。6021手續(xù)費及傭金收入企業(yè)（金融）確認的手續(xù)費及傭金收入。6051其他業(yè)務收入企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經營活動實現(xiàn)的收入。6061匯兌損益企業(yè)（金融）發(fā)生的外幣交易因匯率變動而產生的匯兌損益。6101公允價值變動損益企業(yè)交易性金融資產、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具、套期保值業(yè)務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得6201攤回保險責任準備金企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務應向再保險接受人攤回的6202攤回賠付支出企業(yè)（再保險分人）向再保險接受人攤回的賠付成本。6203攤回分保費用企業(yè)（再保險分人）向再保險接受人攤回的分保費用。6401主營業(yè)務成本企業(yè)確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時應結轉的成本。6402其他業(yè)務成本企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經營活動所發(fā)生的支出。6403營業(yè)稅金及附加企業(yè)經營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教6411利息支出企業(yè)（金融）發(fā)生的利息支出6501提取未到期責任準備金企業(yè)（保險）提取的非壽險原保險合同未到期責任準備金和再保險合同分保未到期責任準備金。6502提取保險責任準備金企業(yè)（保險）提取的原保險合同保險責任準備金。6511賠付支出企業(yè)（保險）支付的原保險合同賠付款項和再保險合同賠付款項。6521保單紅利支出企業(yè)（保險）按原保險合同約定支付給投保人的紅利。6531退保金企業(yè)（保險）壽險原保險合同提前解除時按照約定應當退還投保人的保單現(xiàn)金6541分出保費企業(yè)（再保險分出人）向再保險接受人分出的保費。6542分保費用企業(yè)（再保險接受人）向再保險分出人支付的分保費用。6601銷售費用企業(yè)銷售商品和材料