2023年初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題

2023年初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題

總分：100分及格：60分考試時(shí)間：120分

一、單項(xiàng)選擇題（以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是正確的。本題共45分，

每小題1.5分。）

（1）2023年2月，國務(wù)院公布了新修訂的審計(jì)法實(shí)施條例，該條例的施行起始時(shí)間為：（）

A.2023年3月1日

B.2023年5月1日

C.2023年6月1日

D.2023年1月1日

（2）依據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列各項(xiàng)中超出內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是：（）

A.對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查取證

B.追究造成損失奢侈的單位和人員的責(zé)任

C.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議

D.參與探討制定有關(guān)的規(guī)章制度

（3）下列有關(guān)審計(jì)的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是：（）

A.審計(jì)工作沒有法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

B.信譽(yù)高的審計(jì)組織沒有法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

C.聘請(qǐng)外部專家是審計(jì)人員防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策之一

D.是否遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則與審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

（4）其他審計(jì)組織承辦審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則是：（）

A.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

B.社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則

C.國家審計(jì)準(zhǔn)則

D.國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

⑸國家審計(jì)準(zhǔn)則體系由國家審計(jì)基本準(zhǔn)則、通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)指南三個(gè)

層次組成。下列表述中，正確的是：（）

A.國家審計(jì)基本準(zhǔn)則是審計(jì)署依照審計(jì)法規(guī)定制定的部門規(guī)章

B.通用審計(jì)準(zhǔn)則是國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)人員共同遵守的行為規(guī)范

C.專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是依據(jù)國家審計(jì)基本準(zhǔn)則制定的，不具有法律效力

D.審計(jì)指南具有與國家審計(jì)基本準(zhǔn)則一樣的法律效力

（6）下列各項(xiàng)中，符合社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德要求的有：（)

A.采納降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)

B.保持職業(yè)謹(jǐn)慎和專業(yè)勝任實(shí)力

C.以個(gè)人名義同時(shí)在兩家以上社會(huì)審計(jì)組織執(zhí)業(yè)

D.向幫助取得托付業(yè)務(wù)的其他單位支付介紹費(fèi)

(7)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)中，完整性指的是：()

A.記錄或列報(bào)的金額實(shí)際存在或發(fā)生

B.記錄或列報(bào)的金額在總體上正確

C.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)

D.記錄的各類業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)的規(guī)定

(8)下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)特有程序的是：()

A.制定審計(jì)安排

B.測(cè)試內(nèi)部限制

C.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

D.編制審計(jì)報(bào)告

(9)下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是：()

A.審計(jì)人員編制的計(jì)算表

B.銀行對(duì)賬單

C.專利權(quán)證書

D.材料入庫單

(10)下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，正確的是：()

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作過程的記錄，審計(jì)人員無需對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)工作底稿的相關(guān)證明資料如有沖突，審計(jì)人員無需鑒別和說明

C.審計(jì)工作底稿由審計(jì)人員編制，但應(yīng)經(jīng)被審計(jì)單位簽字認(rèn)可

D.審計(jì)工作底稿未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外供應(yīng)

(11)在審計(jì)過程中，審計(jì)人員不僅要評(píng)估限制風(fēng)險(xiǎn)，而且要對(duì)各個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,

并在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上運(yùn)用相應(yīng)方法進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，這種審計(jì)取證模式是：()

A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)

B.制度基礎(chǔ)審計(jì)

C.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)

D.系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)

(12)對(duì)被審計(jì)單位的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查，并依據(jù)檢查結(jié)果推斷總體狀況的審

計(jì)方法是：()

A.順查法

B.逆查法

C.詳查法

D.抽查法

(13)審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位各種實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽查而獲得審計(jì)證據(jù)的

方法是：()

A.視察

B.檢查

C.監(jiān)盤

D.分析性復(fù)核

(14)下列各項(xiàng)中，可用來測(cè)試內(nèi)部限制運(yùn)行有效性的方法是：()

A.計(jì)算

B.監(jiān)盤

C.重復(fù)執(zhí)行

D.函證

(15)下列各項(xiàng)中，屬于限制環(huán)境要素的是：()

A.信息溝通系統(tǒng)的建立

B.對(duì)內(nèi)部限制過程的監(jiān)督

C.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

D.資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分別

(16)審計(jì)機(jī)關(guān)每年依法向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的、關(guān)于審計(jì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和

其他財(cái)政收支狀況的報(bào)告是：()

A.審計(jì)結(jié)果公告

B.審計(jì)工作報(bào)告

C.審計(jì)結(jié)果報(bào)告

D.審計(jì)確定書

(17)在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否定看法審計(jì)報(bào)告的情形是：()

A.被審計(jì)單位因主管會(huì)計(jì)生病而延遲報(bào)送相關(guān)資料

B.被審計(jì)單位示意注冊(cè)會(huì)計(jì)師作不實(shí)或者不當(dāng)證明

C.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策發(fā)生重大改變

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表未能在全部重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和

現(xiàn)金流量

(18)下列有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述中，錯(cuò)誤的是：()

A.計(jì)算機(jī)審計(jì)是在信息技術(shù)環(huán)境下發(fā)展的審計(jì)技術(shù)方法的總稱

B.計(jì)算機(jī)審計(jì)不須要進(jìn)行內(nèi)部限制測(cè)試

C.計(jì)算機(jī)審計(jì)審前調(diào)查的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)不完全一樣

D.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象既包括電子數(shù)據(jù)，又包括信息系統(tǒng)

(19)下列有關(guān)效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的是：()

A.效益審計(jì)不須要運(yùn)用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

B.行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平可以作為效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)之一

C.會(huì)計(jì)制度不能作為效益審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

D.效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不包括財(cái)務(wù)管理指標(biāo)

(20)下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是：()

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是指重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)報(bào)告編制階段

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可分為固有風(fēng)險(xiǎn)和限制風(fēng)險(xiǎn)兩種

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)雖然存在，但可以加以限制

(21)審計(jì)人員核實(shí)營業(yè)收入交易的截止期時(shí)，除重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票開具日期和發(fā)貨日期外，還應(yīng)

重點(diǎn)關(guān)注的日期是：()

A.接受訂單日期

B.合同訂立日期

C.記賬日期

D.產(chǎn)品入庫日期

(22)審查應(yīng)收賬款賬戶余額是否真實(shí)，下列審計(jì)方法中最有效的是：()

A.向債務(wù)單位函證

B.重新計(jì)算應(yīng)收賬款賬戶余額

C.詢問會(huì)計(jì)人員

D.對(duì)應(yīng)收賬款賬戶余額進(jìn)行分析性復(fù)核

(23)下列各項(xiàng)中，符合選購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部限制要求的是：()

A.選購人員負(fù)責(zé)審批選購申請(qǐng)

B.選購人員審批并代表本單位簽訂選購合同

C.驗(yàn)收人員填制驗(yàn)收單

D.倉庫保管人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收貨物

(24)審計(jì)人員抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后的購貨記錄，并與有關(guān)購貨發(fā)票和驗(yàn)收單或入庫單相核

對(duì)，其目的是審查購人存貨的：()

A.總體合理性

B.截止期正確性

C.全部權(quán)

D.分類正確性

(25)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，產(chǎn)品生產(chǎn)與質(zhì)量檢驗(yàn)職責(zé)相互獨(dú)立是為了防止：()

A.不合格產(chǎn)品入庫

B.生產(chǎn)安排不合理

C.產(chǎn)品被盜

D.篡改會(huì)計(jì)記錄

(26)對(duì)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可以通過視察與詢問方法進(jìn)行審查的是：()

A.薪酬計(jì)算是否正確

B.職工福利費(fèi)的提取是否正確

C.薪酬費(fèi)用賬務(wù)處理是否正確

D.薪酬結(jié)算和發(fā)放職責(zé)是否分別

(27)審計(jì)人員在審查投資者投入的機(jī)器設(shè)備時(shí)，通過查閱原始發(fā)票、財(cái)產(chǎn)稅單可以查明:

()

A.機(jī)器設(shè)備是否歸投資者全部

B.機(jī)器設(shè)備的可用性

C.機(jī)器設(shè)備折舊計(jì)提的正確性

D,機(jī)器設(shè)備是否存在擔(dān)保狀況

(28)審計(jì)人員發(fā)覺被審計(jì)單位資本公積用于以下方面，其中符合規(guī)定用途的是：()

A.彌補(bǔ)節(jié)損

B.轉(zhuǎn)增資本

C.支付養(yǎng)老保險(xiǎn)

D.發(fā)放股利

(29)下列做法中，符合庫存現(xiàn)金監(jiān)盤要求的是：()

A.事先通知出納員剛好結(jié)清現(xiàn)金日記賬并做好盤點(diǎn)打算

B.當(dāng)出納員盤點(diǎn)發(fā)覺庫存現(xiàn)金短缺或溢余時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)親自盤點(diǎn)

C.出納員和審計(jì)人員必需參與，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會(huì)計(jì)無需在場(chǎng)

D.對(duì)全部的庫存現(xiàn)金，無論存放何處，均應(yīng)同時(shí)清點(diǎn)

(30)下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序限制的是：()

A.結(jié)賬限制

B.試算平衡限制

C.對(duì)賬限制

D.報(bào)送時(shí)間限制

二、多項(xiàng)選擇題（以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中至少有兩項(xiàng)是正確的，全部選對(duì)得滿

分。多選或錯(cuò)選不得分，也不倒扣分。本題共40分，每小題2分。）

（1）總結(jié)國內(nèi)外審計(jì)實(shí)踐閱歷，審計(jì)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在：（）

A.組織上的獨(dú)立性

B.方法上的獨(dú)立性

C.人員上的獨(dú)立性

D.工作上的獨(dú)立性

E.經(jīng)費(fèi)上的獨(dú)立性

（2）下列有關(guān)審計(jì)分類的表述中，正確的有：（）

A.按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)，可以將審安排分為就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)

B.按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審安排分為具體審計(jì)和抽樣審計(jì)

C.按實(shí)施審計(jì)的周期，可以將審安排分為定期審計(jì)和不定期審計(jì)

D.按審計(jì)的組織方式，可以將審安排分為國家審計(jì)一、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)

E.按審計(jì)的內(nèi)容，可以將審安排分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和效益審計(jì)

（3）下列各項(xiàng)中，屬于我國審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)的有：（）

A.對(duì)本級(jí)政府各部門預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

B.對(duì)國有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

C.對(duì)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行狀況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

D.對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督

E.對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的全部審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查

（4）下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)組織審計(jì)質(zhì)量限制措施的有：（）

A.對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分級(jí)復(fù)核

B.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)

C.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核

D.對(duì)被審計(jì)單位提出完善內(nèi)部限制的建議

E.對(duì)審計(jì)人員的獨(dú)立性進(jìn)行監(jiān)督

（5）下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的提法中，正確的有：（）

A.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的動(dòng)身點(diǎn)

B.審計(jì)目標(biāo)在不同歷史時(shí)期是相同的

C.依據(jù)審計(jì)目標(biāo)的不同可將審計(jì)業(yè)務(wù)劃分為不同的類型

D.審計(jì)目標(biāo)包括總體審計(jì)目標(biāo)與具體審計(jì)目標(biāo)兩個(gè)層次

E.審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)全過程都有影響

(6)下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)充分性的表述中，正確的有：()

A.充分性是審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征之一

B.充分性就是要求審計(jì)證據(jù)越多越好

C.充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以證明審計(jì)事項(xiàng)并支持審計(jì)看法

D.充分性是指審計(jì)證據(jù)本身的真實(shí)性

E.充分性就是要求審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間緊密相關(guān)

(7)下列各項(xiàng)中，屬于分析性復(fù)核常用方法的有：()

A.監(jiān)盤

B.比較分析法

C.趨勢(shì)分析法

D.程序分析法

E.比率分析法

(8)下列各項(xiàng)中，屬于職責(zé)分工限制活動(dòng)的有：()

A.全部業(yè)務(wù)執(zhí)行均需經(jīng)過授權(quán)

B.資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對(duì)相分別

C.憑證應(yīng)預(yù)先連續(xù)編號(hào)

D.業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分別

E.對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)

(9)下列有關(guān)效益審訐的表述中，正確的有：()

A.效益審計(jì)是對(duì)資源管理和運(yùn)用的有效性進(jìn)行的檢查和評(píng)價(jià)

B.效益審計(jì)常用的分析方法有定量分析和定性分析兩類

C.效益審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)在審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征方面存在根本差別

D.效益審計(jì)可以利用外部專家工作

E.效益審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)因具體審計(jì)目標(biāo)不同而不同

(10)下列關(guān)于審計(jì)管理的表述中，正確的有：()

A.審計(jì)管理是對(duì)審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行的安排、組織、指揮、協(xié)調(diào)和限制

B.審計(jì)管理的主體是國家審計(jì)機(jī)關(guān)

C.審計(jì)管理貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終

D.審計(jì)管理的內(nèi)容因?qū)徲?jì)管理對(duì)象的不同而不同

E.審計(jì)管理包括審計(jì)業(yè)務(wù)管理、審計(jì)行政管理、審計(jì)組織管理等

(11)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，其審計(jì)目標(biāo)有：()

A.證明應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)性

B.證明應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)價(jià)與分類的正確性

C.證明應(yīng)收款項(xiàng)記錄截止期的正確性

D,確認(rèn)壞賬損失的真實(shí)性

E.證明營業(yè)收入過賬和匯總的正確性

(12)審計(jì)人員對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，為揭示應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)的合理性，有效的分析

性復(fù)核方法有：()

A.將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期比較，分析變動(dòng)緣由

B.計(jì)算并比較分析各期營業(yè)收入的變動(dòng)趨勢(shì)

C.計(jì)算并比較分析各期應(yīng)付賬款占流淌負(fù)債的比率

D.計(jì)算并比較分析各期應(yīng)付賬款占選購金額的比率

E.計(jì)算并比較分析各期毛利率的變動(dòng)幅度

(13)對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列各項(xiàng)中，應(yīng)重點(diǎn)審查的有：()

A.積欠已久而突然全部結(jié)清的賬戶

B.長(zhǎng)期未能結(jié)清的賬戶

C.業(yè)務(wù)發(fā)生常見的賬戶

D.債權(quán)人不明確的賬戶

E.函證回函證明余額相符的賬戶

(14)下列各項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部限制測(cè)評(píng)程序的有：()

A.驗(yàn)證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)

B.驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)

C.審查固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法

D.查驗(yàn)固定資產(chǎn)的全部權(quán)

E.檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置狀況

(15)審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位存貨實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，下列做法中正確的有：()

A.參與制訂盤點(diǎn)安排

B.作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)

C.指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行

D.依據(jù)狀況抽查盤點(diǎn)記錄

E.自始至終監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行

(16)下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試的有：()

A.運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查產(chǎn)品成本的總體合理性

B.檢查產(chǎn)品生產(chǎn)與管理各環(huán)節(jié)不相容職責(zé)的分別

C.檢查產(chǎn)成品出入庫手續(xù)的完整

D.抽取部分成本計(jì)算單，復(fù)核產(chǎn)品成本計(jì)算的正確性

E.了解生產(chǎn)管理制度的健全性

（17）在審查固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí);發(fā)覺被審計(jì)單位調(diào)整了某項(xiàng)設(shè)備的人賬價(jià)值，對(duì)此審計(jì)人員認(rèn)

為合理的說明有：（）

A.該設(shè)備已提足折舊但仍在運(yùn)用

B.依據(jù)國家規(guī)定對(duì)設(shè)備重新估價(jià)

C.增加補(bǔ)充設(shè)備和改良裝置

D.調(diào)整原計(jì)固定資產(chǎn)價(jià)值的錯(cuò)誤

E.依據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值

（18）下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)實(shí)收資本業(yè)務(wù)的合法性進(jìn)行審查的有：（）

A.審查有無抽逃注冊(cè)資本的狀況

B.審查投入資本是否按時(shí)全部到位

C.核對(duì)實(shí)收資本總賬與明細(xì)賬是否一樣

D.審查投入的非貨幣性資產(chǎn)是否按規(guī)定進(jìn)行了評(píng)估

E.查明有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)投入比例是否符合規(guī)定

（19）在薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中，依據(jù)職責(zé)分工限制的要求，應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的崗位有：（）

A.人員調(diào)配單的編制與審批

B.考勤與工時(shí)統(tǒng)計(jì)

C.工時(shí)記錄與審核

D.考勤記錄與審批

E.工資結(jié)算表的編制與審核

（20）下列各項(xiàng)中，違反貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部限制要求的有：（）

A.出納員記錄現(xiàn)金總賬

B.出納員記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬

C.內(nèi)部審計(jì)人員定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金

D.主管會(huì)計(jì)同時(shí)保管支票與印章

E.主管會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)整表

三、綜合分析題（本題包括15個(gè)小題，每個(gè)1分，共15分。每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的

正確答案，少選得0.5分。）

⑴請(qǐng)依據(jù)以下內(nèi)容回答｛TSE｝題：（一）資料2023年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2023年度財(cái)務(wù)

收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的狀況和資料如下：（）1.審計(jì)人員抽

查了發(fā)運(yùn)憑證、客戶訂貨單、貸項(xiàng)通知單和請(qǐng)購單等文件。2.依據(jù)審計(jì)人員對(duì)市場(chǎng)狀況的

調(diào)查了解，2023年甲公司生產(chǎn)的某主要產(chǎn)品市場(chǎng)需求削減，銷售價(jià)格下降。甲公司供應(yīng)的

2023和2023年該主要產(chǎn)品銷售的有關(guān)資料如下：（）20Q9年2023年（已審定數(shù)）銷量（臺(tái)）

主營業(yè)務(wù)收入（萬元）主營業(yè)務(wù)成本（萬元）銷量（臺(tái)）主營業(yè)務(wù)收入（萬元）主營業(yè)務(wù)成本（萬

元）2200230016002000,200016003.審計(jì)人員對(duì)甲公司重要客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行了確定式

函證，發(fā)覺有某債務(wù)人的回函結(jié)果與甲公司會(huì)計(jì)記錄不一樣。4.2023年12月31日，甲公

司記錄一筆銷售業(yè)務(wù)，有關(guān)的賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收賬款100萬元貸：主營業(yè)務(wù)收入100

萬元借：主營業(yè)務(wù)成本80萬元貸：產(chǎn)成品80萬元進(jìn)一步審查后發(fā)覺，該筆銷售業(yè)務(wù)并未

發(fā)生。5.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款和壞賬打算進(jìn)行審查時(shí)發(fā)覺，截至2023年末，某債務(wù)人所欠

貨款累計(jì)500萬元，賬齡均已超過3年，甲公司按1%的比例計(jì)提了壞賬打算。據(jù)了解，該

債務(wù)人已經(jīng)破產(chǎn)，無法償還所欠債務(wù)。（二）要求：依據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中

選出正確的答案。｛TS｝針對(duì)“資料1”，審計(jì)人員抽查的文件中，和銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)相

關(guān)的有：（）

A.發(fā)運(yùn)憑證

B.客戶訂貨單

C.貸項(xiàng)通知單

D.請(qǐng)購單

（2）針對(duì)“資料2”，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注甲公司2023年度該主要產(chǎn)品銷售是否存在：（）

A.虛增主營業(yè)務(wù)收入的狀況

B.虛減主營業(yè)務(wù)收入的狀況

C.虛增銷售數(shù)量的狀況

D.虛減銷售數(shù)量的狀況

（3）針對(duì)“資料3”，函證結(jié)果與甲公司會(huì)計(jì)記錄不一樣的緣由可能有：（）

A.甲公司與債務(wù)人登記入賬的時(shí)間不一樣

B.甲公司存在記賬錯(cuò)誤

C.甲公司存在弄虛作假或舞弊行為

D.債務(wù)人存在記賬錯(cuò)誤

（4）針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員可以認(rèn)定甲公司的賬務(wù)處理對(duì)2023年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的

影響有：（）

A.虛增主營業(yè)務(wù)收入

B.虛減營業(yè)利潤(rùn)

C.虛增應(yīng)收賬款

D,虛減產(chǎn)成品

（5）針對(duì)''資料5"，對(duì)該債務(wù)人應(yīng)收賬款壞賬打算計(jì)提狀況，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)做出的初步推斷

有：（）

A.計(jì)提比例過高，應(yīng)降低計(jì)提比例

B.應(yīng)全額計(jì)提壞賬打算

C.計(jì)提比例過低，應(yīng)將計(jì)提比例提高至50%

D.計(jì)提比例適當(dāng)

(6)請(qǐng)依據(jù)以下內(nèi)容回答｛TSE｝題：(一)資料2023年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2023年度財(cái)務(wù)

收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)狀況和資料如下：1.乙公司共生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，其中A產(chǎn)品在

國內(nèi)銷售，B產(chǎn)品銷往國外。2.審計(jì)人員在對(duì)該公司生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部限制進(jìn)行調(diào)

查時(shí)了解到：生產(chǎn)車間按生產(chǎn)安排部門簽發(fā)的生產(chǎn)通知單組織生產(chǎn);產(chǎn)品入庫前，質(zhì)檢部門

對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn);倉儲(chǔ)部門登記存貨明細(xì)賬;由獨(dú)立于倉儲(chǔ)部門之外的其他部門人員定

期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。3.審計(jì)人員在對(duì)相關(guān)內(nèi)部限制進(jìn)行了解的基礎(chǔ)上，實(shí)行了如下審計(jì)程

序：抽查3個(gè)月的產(chǎn)品盤點(diǎn)記錄，查看盤點(diǎn)范圍和組織方式;比較近幾年各產(chǎn)品生產(chǎn)成本總

額及單位生產(chǎn)成本，分析有無異樣波動(dòng);抽取部分領(lǐng)料憑證，查看有關(guān)記錄是否完整，手續(xù)

是否齊備;抽取部分產(chǎn)品盤虧記錄，檢查其賬務(wù)處理是否經(jīng)被授權(quán)人批準(zhǔn)。4.乙公司11月

產(chǎn)品盤點(diǎn)記錄顯示，A產(chǎn)品發(fā)生少量盤虧，經(jīng)查系計(jì)量誤差所致。該公司將盤虧產(chǎn)品損失記

人“管理費(fèi)用”。5.2023年乙公司將生產(chǎn)工人、車間管理人員、管理部門人員和銷售部門

人員工資全部計(jì)人產(chǎn)品成本。6.受國際金融危機(jī)影響，B產(chǎn)品銷售價(jià)格持續(xù)下跌，2023年

12月31日，庫存產(chǎn)品B賬面價(jià)值為1500萬元，可變現(xiàn)凈值為900萬元;A產(chǎn)品受國內(nèi)擴(kuò)大

內(nèi)需政策的影響，銷售價(jià)格穩(wěn)步上升，2023年12月31日，庫存產(chǎn)品A賬面價(jià)值為1200

萬元，可變現(xiàn)凈值為1500萬元。該公司始終未計(jì)提存貨跌價(jià)打算。(二)要求：依據(jù)上述資

料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。｛TS｝“資料2”中，違反內(nèi)部限制要求的有：

()

A.生產(chǎn)車間按生產(chǎn)安排部門簽發(fā)的生產(chǎn)通知單組織生產(chǎn)

B.產(chǎn)品入庫前，質(zhì)檢部門對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)

C.倉儲(chǔ)部門登記存貨明細(xì)賬

D.由獨(dú)立于倉儲(chǔ)部門之外的其他部門人員定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

(7)“資料3”中，屬于內(nèi)部限制測(cè)評(píng)程序的有：()

A.抽查3個(gè)月的產(chǎn)品盤點(diǎn)記錄，查看盤點(diǎn)范圍和組織方式

B.比較近幾年各產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本，分析有無異樣波動(dòng)

C.抽取部分領(lǐng)料憑證，查看有關(guān)記錄是否完整，手續(xù)是否齊備

D.抽取部分產(chǎn)品盤虧記錄，檢查其賬務(wù)處理是否經(jīng)被授權(quán)人批準(zhǔn)

(8)針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司的做法：()

A,正確

B.不正確，應(yīng)記人“制造費(fèi)用”

C.不正確，應(yīng)記人“生產(chǎn)成本”

D.不正確，應(yīng)記人”營業(yè)外支出”

(9)針對(duì)‘'資料5",審計(jì)人員認(rèn)為乙公司的做法：()

A.正確

B.不正確，只有生產(chǎn)工人的工資才能計(jì)入產(chǎn)品成本

C.不正確，只有生產(chǎn)工人和車間管理人員的工資才能計(jì)人產(chǎn)品成本

D.不正確，只有生產(chǎn)工人、車間管理人員和管理部門人員的工資才能計(jì)人產(chǎn)品成本

（10）針對(duì)“資料6”，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)做出的初步推斷為：（）

A.不需計(jì)提存貨跌價(jià)打算

B.應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)打算300萬元

C.應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)打算600萬元

D.應(yīng)調(diào)增A產(chǎn)品賬面價(jià)值300萬元

⑴）請(qǐng)依據(jù)以下內(nèi)容回答｛TSE｝題：（一）資料201<spanx/span>0年3月，某審計(jì)組對(duì)丙公司

2023年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)一。有關(guān)狀況和資料如下：1.審計(jì)人員對(duì)丙公司內(nèi)部限制了解

的部分狀況如下：審計(jì)人員從現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬中抽查了100筆記錄，并追查至

會(huì)計(jì)憑證，其中有15份憑證沒有編制人員和審核人員簽章;丙公司設(shè)有特地的客戶服務(wù)部門

負(fù)責(zé)受理客戶提出的售后修理申請(qǐng);客戶服務(wù)部門編制連續(xù)編號(hào)的修理單，并提交給修理部

門，修理部門負(fù)責(zé)售后修理并收取修理費(fèi)，每周將收取的修理費(fèi)及客戶簽字的修理單上交財(cái)

務(wù)部門。2.審計(jì)人員對(duì)2023年各月的修理收入進(jìn)行對(duì)比，發(fā)覺12月份的收入僅為全年各

月平均收入的一半。經(jīng)審查發(fā)覺12月份修理部門共有60份已修理完畢的修理單和5萬元現(xiàn)

金收入未上交財(cái)務(wù)部門。3.審計(jì)人員審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)覺丙公司2023年12月25

日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付丁企業(yè)10萬元貨款，并于當(dāng)日進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)處理。12月