2023年會計繼續(xù)教育考試答案

2023年會計接著教化考試答案

一、單選題（共15題，每題4分）

1、元素的期間屬性與財務(wù)報告披露事項(xiàng)的時間特征（時點(diǎn)或期間）（A）o

A.必需完全一樣

B.必需不一樣

C.可以一樣

D.以上選項(xiàng)都不正確

ABCD

2、對于財務(wù)報告中表示發(fā)生額或余額為0的（短橫線），企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際的披露

狀況，在實(shí)例文檔中標(biāo)記成（A）o

A.“0”

B.無

C.“1”

D.“2”

ABCI）

3、軸元素的名稱應(yīng)當(dāng)以（A）結(jié)尾，其替換組（substitutionGroup）

屬性為維度數(shù)據(jù)項(xiàng)（dimensionitem），抽象（abstract）屬性為true。

A."Axis”

B,“Table”

C."Lineitems”

D."Member”

ABCD

4、編碼采納（B）數(shù)字，首位運(yùn)用6,后5位由企業(yè)自行定義。

A.5位

B.6位

C.3位

D.8位

ABCD

5、居民企業(yè)適用的稅率是（A）

A.25%

B.10%

C.15%

D.17%

ABCD

6、小型微利企業(yè)適用的稅率是（B）

A.10%

B.20%

C.25%

D.15%

ABCD

7、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（D）

A.企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物

B.將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工

C.用于股息安排

D.用于對外捐贈

ABCD

8、下列表述不正確的是（B）

A.銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入

B.買一贈一屬于捐贈

C.特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)收入依據(jù)合同約定日期確認(rèn)收入

D.應(yīng)納稅所得額有干脆法和間接法

ABCD

9、某企業(yè)為國家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，8月份取得收入500萬，該企業(yè)應(yīng)納所得稅是（A）

A.75

B.50

C.125

D.100

ABCD

10、下列屬于企業(yè)內(nèi)部移送的是（D）

A.用于市場推廣或銷售

B.用于交際應(yīng)酬

C.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

D.用于職工嘉獎

ABCD

11、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2023年實(shí)際發(fā)生的工資支出為200萬元，職工福利費(fèi)支出

30萬元，職工教化經(jīng)費(fèi)支出12萬元（含職工培訓(xùn)費(fèi)8萬元），2023年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額

時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（A）萬元。

A.2

B.3

C.4

D.5

ABCD

12、下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（A）。

A.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

B.向股東安排的利潤

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

ABCD

13、某居民企業(yè)2023年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬元，撥

繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教化經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在

計算2023年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（B）萬元。

A.0

B.0.75

C.9.75

D.5.50

ABCD

14、某企業(yè)2023年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，當(dāng)年支付利息

費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%,不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企

業(yè)在計算2023年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的利息費(fèi)用為（D）萬元

A.30

B.28

C.20

D.8

ABCD

15、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計扣除的是（A）

A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

B.企業(yè)購置節(jié)水專用設(shè)備的投資

C.企業(yè)從事國家須要重點(diǎn)扶持和激勵的創(chuàng)業(yè)投資

D.購進(jìn)的環(huán)境愛護(hù)專用設(shè)備的投資

ABCD

二、推斷題（共10題，每題4分）

1、企業(yè)所得稅是對境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得

稅。（4）

2、各國在確定稅基的差異上主要表現(xiàn)在不同折舊方法及損失處理上。（4）

3、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅（4）

4、股息、紅利等權(quán)益性投資依據(jù)被投資方作出利潤安排確定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。（Y）

5、屬于行業(yè)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施范圍的企業(yè),必需基于相對應(yīng)的行業(yè)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行擴(kuò)展。

企業(yè)可以采納兩種方式應(yīng)用行業(yè)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)：復(fù)用（Reuse）和重新定義（Redefine）。

（7）

6、在采納行業(yè)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行元素匹配時，可以與行業(yè)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)中沒有運(yùn)用的通用

分類標(biāo)準(zhǔn)的元素進(jìn)行匹配。（4）

7、對于資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中出現(xiàn)的類型（type）屬性是貨幣類型（monetaryltemType）

的擴(kuò)展元素，必需為其定義借貸屬性。（4）

8、企業(yè)擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)中應(yīng)當(dāng)重新定義鏈接庫，可以干脆引用通用分類標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)擴(kuò)展分類

標(biāo)準(zhǔn)中的鏈接庫。(X)

9、基于通用分類標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)擴(kuò)