2023年高考歷史一輪復(fù)習（部編版新高考） 第11講 課題31　中國賦稅制度的演變

中國近現(xiàn)代史選擇性必修貫通部分

中國賦稅制度的演變

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(4?“

時空坐標

宋：募役法；

元：租庸調(diào)、

兩稅法、科差

mi11mi'11..niiiiii111HII|tniHi4\i.uuytuliuyr*.

隋：租調(diào)役;

田賦、人頭唐：租庸調(diào)、明：一條鞭法;

稅、徭役兩稅法清：攤丁入畝l關(guān)稅自主權(quán)

稅

公元前1046年公元前221年220年581年

改

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出現(xiàn)關(guān)稅喪失關(guān)稅善

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稅

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了解中國古代賦稅制度的演變；了解關(guān)稅、個人所得稅

課標要求

制度的產(chǎn)生及其在中國的實行。

JIIIIMi4

-2.

主干梳理

一、中國古代的賦役制度

1.秦漢時期

(1)秦朝田賦稅率極高，史稱“收泰半之賦”。

酒賦稅率大大降低

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⑵漢朝時，分.穎武錢

人頭稅

還要加倍。

甚至農(nóng)民

⑴秦漢徭役有更堂、正卒、戍卒三不先

21更卒徭役的法定服務(wù)期限是一個月，承

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2.隋唐時期

(1)隋朝：主要向民眾征收租調(diào)役。

?⑵唐朝

知識拓展兩稅法的特點

X(1)兩稅法把賦役征收的對象由人丁變?yōu)橐酝恋貫橹鞯馁Y產(chǎn)。從此“舍人

稅地”成為歷史發(fā)展的必然

像由稅法征政對象的匾添利是最基本的特.

3.宋元時期

⑴征收兩稅，但附加稅繁雜多變，往往超過正稅數(shù)倍。

⑵宋還再派

—

⑴基本沿襲唐朝的租庸調(diào)與兩解，分別施行于北方和首

&A“產(chǎn)一dJ沛而di而

4.明清時期

⑴明初：賦稅分夏稅、秋糧兩次征收，所征主要是米麥實物

間，江南部分稅糧折銀征收送赴北京，稱“金花銀"O

改由丁、田共同承擔，折成銀兩，統(tǒng)一征收。

⑴內(nèi)容：康熙帝規(guī)定“滋生人丁，永不加賦”O(jiān)雍正帝實行

*清“攤丁入畝”O(jiān)

⑵意義：中國歷史上存約2000年會稅徹底廢除，國家對

圖解歷史封建社會人身依附關(guān)系的松弛

按人丁、資產(chǎn)和田畝納稅，改變了

兩稅法

國以來以人丁為主的賦役制度

-

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==-

二、關(guān)稅與個人所得稅制度的起源與演變

1.關(guān)稅制度

時期內(nèi)容

⑴中國的關(guān)稅最早出現(xiàn)在西周時期

古代

⑵存在國內(nèi)關(guān)稅和與........并，

⑵1927年南京國民政府宣告關(guān)稅自主，并公布國定《進口稅暫行

近代

其主要內(nèi)容之一

⑴新中國成立后不久，政務(wù)院就頒布了第一部獨立的專門的海關(guān)

稅法——《中華人民共和國海關(guān)進出口稅則》及其實施條例，統(tǒng)

一了全國關(guān)稅制度

(3)1987年，頒布《修訂發(fā)布關(guān)稅

2.個人所得稅制度

⑴含義：以納稅人個人取得的各項應(yīng)稅所得為征收對象的稅種。

(2)演變

國民政府公布了所得稅暫行條例，隨之開始征上人,匚

__二窗

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Ui,

新中國成立后在計劃經(jīng)濟體制下，沒有征收個人麗1就

悌0全國人民代表大會通過了《整人型血地得酶》,

L提煉信息中國古代的賦役制度

材料一唐德宗建中元年，鑒于租庸調(diào)稅制極為嚴重的弊端，實施了兩

稅法改革。兩稅法實施之前的租庸調(diào)，往往較為混亂，征稅時間過長,

然后再換算

梁盼《唐代的稅制革》

材料二一條鞭法者，總括一州縣之賦役，量地計丁，丁糧畢輸于官。

一歲之役，官為僉募（征收），力差，則計其工食之費，量為增減；銀差,

交納O凡額辦、派辦、京庫奏露與存留、億諸

材料導(dǎo)讀

⑴材料一可分為兩個層次，第一層次闡述租庸調(diào)稅制的弊端，第二層次

論述兩稅法的原則。

⑴根據(jù)材料一并結(jié)合所學(xué)知識，概括兩稅法與以前稅制的不同之處。

材料導(dǎo)讀

⑵根據(jù)材料二并結(jié)合所學(xué)知識，指出一條鞭法的內(nèi)容及意義。

J試答：內(nèi)容：清丈土地，擴大征收面，使稅賦相對均平；統(tǒng)一賦役，

、使稅賦趨于穩(wěn)定；計畝征銀，.官收官解，使征收辦法更加完備。

拓展深化

中國古代賦稅制度演變的趨勢

X(1)征稅標準：由以人丁為主逐漸向以田畝為主過渡，人頭稅在賦稅中所

2.史實解釋中國關(guān)稅自主權(quán)的博弈

材料西周時期已設(shè)立對進出境的人員、貨物進行檢查管理的關(guān)，但不

征收關(guān)稅。唐玄宗時期在廣州設(shè)立市舶司，稅率為10%,南宋時期有時

熬率高達40%,乾隆時期大致可分為

商口岸

2全取代。宣統(tǒng)年間，海關(guān)稅收約占財政總收入的25%,關(guān)稅成;

田賦。澈府管

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材料導(dǎo)讀

材料是對中國關(guān)稅問題的梳理，可分為兩個層次。第一層次論述鴉片戰(zhàn)

.爭前，中國掌握關(guān)稅自主權(quán)，第二層次是鴉片戰(zhàn)爭后，中國喪失關(guān)稅自

原因：列強的侵略和近代觀念的影口

拓展深化

認識近代以來中國關(guān)稅體系的變化及意義

(1)變化

①從傳統(tǒng)關(guān)稅體系向近代關(guān)稅體系轉(zhuǎn)變。

受列強據(jù)制到逐漸淺槐自主。

*①實現(xiàn)了關(guān)稅體系的近代化。

③保護了國內(nèi)市場，促進了民族工業(yè)發(fā)展。

3.價值引領(lǐng)促進公平正義個人所得稅改革

材料1955年新中國出臺了《關(guān)于個人所得稅的方案》，在此后的20多年中基

*本沒有落實。1980年9月，《中華人民共和國個人所得稅法》公布實施，個人

所得稅首次以獨立稅種的身份出現(xiàn)，起征點是月收入800元，而當時中國人月

元,寺主要是對外國人在中國經(jīng)藏征稅。-上后經(jīng)

.納利人豐蘿如在中圍墻內(nèi)居住用

征的標準，邛聚

1大常委會第五次會議對《中華人民共和國個人所得稅法》:，將個稅免

征額日吉模

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■觸柑寸

—摘自《聚焦個稅改革》

材料導(dǎo)讀

材料闡述了中國個人所得稅制度的改革過程，從1955年到2018年，新中

.國個稅改革先后制定了三部法案，歷經(jīng)6。多年，在調(diào)節(jié)個人收入，促進

拓展深化

新時期個人所得稅制度改革的意義

(1)有利于調(diào)節(jié)收入，緩解社會分配不公，減輕廣大納稅人的稅收負擔。

家穩(wěn)定口政府的財政U

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（2021?山東高考）1913—1921年，中國海關(guān)稅征收額受國際局勢影響出現(xiàn)

了一定變化。下列各項反映這一時期變化狀況的是

數(shù)量（千萬海關(guān)兩）數(shù)量（千萬海關(guān)兩H數(shù)量（千?萬海關(guān)兩）

（）.（）］6.0?

二;1.…Jii牌.濡熱,……二那藍

抓住題干核心信息“1913—1921年”“中國海關(guān)稅征

收額受國際局勢影響出現(xiàn)了一定變化”

從1913—1921年，受時代特征影響，中國海關(guān)稅征收

從國際局勢的影響角度看，19gl918年的一戰(zhàn)期間海

大幅提高，與A圖相符，故選A項

［失分1］與材料信息不符。由于一戰(zhàn)之后列強繼續(xù)加緊對中國的經(jīng)

濟侵略，所以B圖中19J8年之后的圖示與塞際不符,排除B項

最低點在191群，排除C項

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命題動態(tài)視角1中國古代的賦役制度

1.唐建中元年（780年），宰相楊炎推行兩稅法，將農(nóng)民的賦稅簡化為地稅

和戶稅兩種，按戶等繳納戶稅，按田畝繳納地稅，戶稅征錢，地稅征糧，

解析

b兩稅法規(guī)定戶稅征錢，這就需要把農(nóng)產(chǎn)品拿到市場上去賣，地稅則按

照田畝來交，意味著地主可以兼并土地、土地傳寺殊的商品）買賣也會因

E有利于

OOO

2.下表是明朝中后期蘇州府不同年份、部分州縣丁銀（徭役折銀）和地銀（田賦銀

）所占比例變化情況的記載：

吳縣嘉定

丁銀地銀丁銀地銀丁銀地銀

——-------

1617i*1飛不熟if騙尸6螭喇

出現(xiàn)這種變化的原因

A,人地矛盾的加劇會

解析

.明朝中后期實施“一條鞭法”，把田賦與各種雜稅合而為一，計畝征銀,

起到刺激商品經(jīng)濟發(fā)展的作用，與材料中“明朝中后期蘇州府的常州、

inIP.!”相襁逆選

術(shù)2^^3融2i

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命題動態(tài)視角2中國關(guān)稅與個人所得稅

M3.右圖為1864—1879年煙臺進出口商一進口洋貨總值出口土貨總值

6()0()()0()

品總額示意圖。據(jù)此

16困處貿(mào)易囪玨埠持I0(H)000

C.經(jīng)濟呈現(xiàn)出半殖民地色彩

D.關(guān)稅主權(quán)被西方列強控制

Guilin?

解析

.根據(jù)圖表可知，1864—1879年煙臺一進口洋貨總值-A出口土貨總值

6()0()()0()

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進口洋貨總值總體高于出口S0()0000

直說明立國被卷

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4.《中華人民共和國個人所得稅法》自2019年施行，除將個稅起征點提

X高到5000元外，新增了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息

解析

b根據(jù)所學(xué)知識可知，提高個人所得稅起征點，附加扣除子女教育、繼續(xù)

教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等支出，《中華人民共和國

的修

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選擇題3456789101112

L漢代繼承了秦朝抽取人頭稅的做法，規(guī)定：年齡在15到30歲之間的未

婚女性需繳納5倍于常人的人頭稅。這主要反映了漢代

選擇題023456789101112

________

解析

材料“年齡在15到30歲之間的未婚女性需繳納5倍于常人的人頭稅”說

明漢代鼓勵結(jié)婚、鼓勵生育，故選A項。

選擇題

2.下表為唐代某一時期均田制下農(nóng)民家庭經(jīng)濟運轉(zhuǎn)情況表。據(jù)此可以推

.斷出，唐代這一時期

A.農(nóng)民家庭經(jīng)濟的平均剩余落在10%左右

制下農(nóng)村地區(qū)上i也1

，政府和農(nóng)民關(guān)

于良性互動狀態(tài)支出39.1570

夕后剩余

!!也：雪。室：；:步二出宴￡

?一￥43”:二“訃:

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必然選擇剩余率27.6%12.5%2S

選擇題1?3456789101112

解析

從上述表格中的數(shù)據(jù)看，均田制下的農(nóng)民粟、絹帛和錢都有一定程度的

剩余，說明農(nóng)民的生活狀況是比較好的，所以可以推知政府和農(nóng)民的關(guān)

系總體上較好，故選C項。

選擇題

3.（2022?濱州高三模擬）以下是《唐關(guān)市令復(fù)原清本》內(nèi)容摘錄。據(jù)此可

知，唐代

◎諸蕃客初入朝，本發(fā)遣:

限朝即卜貿(mào)易一------,............................................................................................................................................

注重規(guī)病

◎諸私共諸蕃交易為人糾（舉報）獲????

4D.海上絲綢之路繁盛

?3r.

瓢3?/眥里嬲歌

選擇題12?456789101112

解析

唐朝在外貿(mào)過程中要頒發(fā)通行證，同時要求互市官員認真查驗，禁止

違禁物品出關(guān)，走私被舉報要沒收貨物等措施，說明唐朝注重規(guī)范外

貿(mào)管理，故選C項。

選擇題

4.（2022?銀川一中高三月考）宋以后，國家的賦役制度開始明顯變化，趨

勢由以人丁為主轉(zhuǎn)為以田畝為主，將各種勞役也轉(zhuǎn)向田畝，與田賦一并

解析

據(jù)材料并結(jié)合所學(xué)知識可知宋代土地租佃制發(fā)展，在此背景下，宋

代以后國家為保證稅收收入，征收賦稅由以人丁為主轉(zhuǎn)為以田畝為

主，同時將各種勞役也轉(zhuǎn)向田畝，與田賦一并征收，故選A項。

選擇題1234?6789101112

5.（2022?龍巖三模）明代賦役改革體現(xiàn)了貨幣稅取代實物稅、徭役以銀代

役、人頭稅向財產(chǎn)稅轉(zhuǎn)化三大進步趨向，清代則在此基礎(chǔ)上徹底廢止了

據(jù)此可知，明清賦役改革

B.促進

?C.順應(yīng)了社會經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的要求

*****

選擇題1234?6789101112

解析

據(jù)材料“以銀代役”“廢止了人頭稅”，可知明清賦稅制度改革有利于

商品經(jīng)濟的發(fā)展和放松對人身依附關(guān)系的控制，順應(yīng)了社會經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的

要求，故選C項。

選擇題

6.從《明史》所載田賦征收的品目來看，除了小部分錢鈔以外，絕大部

分是麻布、絲絹和米麥等。里甲正役中物料的征派，亦多是地方農(nóng)民

選擇題123450789101112

解析

從材料反映的明代田賦征收的品目來看，主要是農(nóng)村的土特產(chǎn)，體現(xiàn)

了當時經(jīng)濟形態(tài)以自給自足的小農(nóng)經(jīng)濟為主，市場經(jīng)濟不占主體，與

發(fā)展資本主義經(jīng)濟的時代潮流不符，故選D項。

選擇題

7.1861年，在上海成立了由外籍人士擔任總管的海關(guān)總稅務(wù)司署，掌管

全國海關(guān)關(guān)稅、行政及關(guān)員任免等事務(wù)，歸總理衙門管轄。1865年清政

選擇題123456?89101112

解析

中國海關(guān)由外籍人士擔任總管，反映了第二次鴉片戰(zhàn)爭后，外國依據(jù)

不平等條約力圖達成向中國大量傾銷商品和掠奪原料的意圖，地址從

上海遷到清政府統(tǒng)治中心北京則進一步加深了中國半殖民地化的程度，

故選C項。

選擇題

8.（2022?紹興高三模擬）下表為《1842—1913年中國機械進口費用值（單位:

工海關(guān)兩）變化表》。該表數(shù)據(jù)的變化從一個側(cè)面反映了

C.中國的關(guān)稅自主權(quán)有所恢復(fù)D.傳統(tǒng)手工業(yè)基本被機器生產(chǎn)所取代

選擇題123456709101112

解析

據(jù)材料可知，1842—1913年中國機械進口費用值不斷升高，尤其是甲

午戰(zhàn)爭后機械進口費用更多，這是因為此時清政府放寬了對民間設(shè)廠

的限制，并于1903年設(shè)立商部，獎勵工商，民族工業(yè)得到較快發(fā)展，

故選B項。

選擇題

9.1858年，英法聯(lián)軍一路北上，與清政府簽訂了《天津條約》。咸豐帝

在不得已接受之后又反悔了，原因是不能容忍西方的使節(jié)帶著家屬在北

神立公使管（《天津條緲第三款）。作為取消I條款的交換條件,

口P%味。

4.旨在41ILX

選擇題123456780101112

解析

外國公使進駐北京沖擊了傳統(tǒng)的華夷等級制度，因此咸豐帝寧肯免除

外國商品的全部關(guān)稅，也要阻止西方的使節(jié)帶著家屬進駐北京，寧肯

犧牲國家經(jīng)濟利益也要換取政治威信，維護“天朝上國”的權(quán)威，故

選A項。

選擇題

10.19