2023會計達標驗收要求

會計達標驗收要求

一、驗收內(nèi)容

1、依據(jù)達標升級方法，驗收網(wǎng)點比例不低于總數(shù)的

20%,并且不少于4個營業(yè)網(wǎng)點。

2、驗收內(nèi)容依據(jù)考核標準七項內(nèi)容逐一驗收，要求工

作底稿字跡清晰，工作底稿撰寫依次依據(jù)考核標準七項內(nèi)容

（明細檢查依據(jù)七項內(nèi)容中的明細項目排列）依次排列。

3、要求工作底稿格式一樣（管理方法附件6）,注明驗

收機構(gòu)名稱，留意在寫底稿時要求檢查內(nèi)容無論有無問題要

反映在工作底稿中，工作底稿檢查人簽字，不允許存在一張

工作底稿多人簽字狀況，不允許修改重新抄寫工作底稿狀

況。（工作底稿書寫格式見附件3）

4、崗位職責(zé)及相關(guān)方法的審核參照《會計基礎(chǔ)達標升

級相關(guān)制度明細》（見附件）、省聯(lián)社相關(guān)制度、縣聯(lián)社制定

的崗位職責(zé)。

5、驗收方法采納查看制度、資料，翻看傳票、現(xiàn)場查

看、查看視頻等方式。依據(jù)《會計達標驗收指引》《河北省

農(nóng)村信用社柜面業(yè)務(wù)操作規(guī)程》《重要空白憑證管理方法》

《委派制會計管理方法》《預(yù)留印鑒管理方法》《固定資產(chǎn)管

理方法》《中華人民共和國票據(jù)法》《支付結(jié)算方法》《對賬

管理方法》等相關(guān)規(guī)章制度。

重點檢查《柜面操作規(guī)程》《印鑒方法》《對賬方法》執(zhí)

行狀況。財會輔導(dǎo)員監(jiān)管檢查工作底稿、登記表、糾改結(jié)果

報告表。

6、縣聯(lián)社相關(guān)制度明細參照附件1《會計達標升級相關(guān)

制度明細》

7、抽查會計核算，翻看傳票業(yè)務(wù)量不少于20-25天，其

他檢查量為現(xiàn)存業(yè)務(wù)，賬戶檢查量大于100戶的，檢查量不

少于50%,并且不得少于80戶，查超庫存時間為檢查日前

一年內(nèi)數(shù)據(jù)。

8、工作底稿要求寫明檢查內(nèi)容檢查問題，檢查數(shù)量、問

題筆數(shù)和具體問題，并附檢查打印的資料。

9、驗收網(wǎng)點及驗收傳票時間，省聯(lián)社另行通知帶隊組長。

10、此次驗收重點查看本部財務(wù)是否設(shè)置《財務(wù)管理系

統(tǒng)接口對賬登記簿》，記賬員復(fù)核員中否分別，報銷票據(jù)手

續(xù)是否合規(guī)，財務(wù)庫存現(xiàn)金是否過多，本部傳票整理檔案管

理。

11、對實行集中授權(quán)的縣聯(lián)社，上集中授權(quán)系統(tǒng)前的授

權(quán)要進行檢查，上系統(tǒng)后的合規(guī)檢查參照《集中授權(quán)方法》

進行檢查。

12、監(jiān)控設(shè)施有問題不能檢查的要剛好匯報并寫入工作

底稿，省聯(lián)社籌情扣分。

二、驗收職責(zé)

帶隊組長職責(zé)

1、負責(zé)檢查人員的分工，與當(dāng)?shù)芈?lián)社協(xié)調(diào)驗收網(wǎng)點驗收時

間。

2、參與驗收檢查并對驗收的重要事項疑問事項進行登記

解答。

3、對驗收工作底稿進行審核，工作底稿一日一收，負責(zé)對

當(dāng)日工作底稿審查，對不符合要求的工作底稿，未寫明

具體問題和問題筆數(shù)的，檢查內(nèi)容缺項的，要求檢查人

員補充完善或者再次進行補充檢查。

4、匯總撰寫檢查報告，報告要求將檢查出的問題依據(jù)考核

標準七項內(nèi)容依次進行總結(jié)，（參照附件2）舉例項要

照實排列工作底稿問題并寫明營業(yè)網(wǎng)點。

驗收人員職責(zé)

1、仔細學(xué)習(xí)考核標準、驗收指引和柜面操作規(guī)程，依據(jù)制

度進行檢查驗收。

2、以實事求是看法，在工作底稿上照實反映驗收結(jié)果。

3、對考核標準的各個項目必需做全面考核確認,不得少項

或敷衍工作量。

4、幫助帶隊組長撰寫檢查報告。

三、驗收紀律

驗收人員要遵守工作紀律，驗收工作不能影響被查網(wǎng)點

的日常工作，驗收檢查時留意履行調(diào)檔、進入金庫等登記工

作流程，工作期間在食堂進餐，不允許飲酒、不允許私自外

出，不接受被驗收單位的非工作支配。

附件1:

會計達標升級相關(guān)制度明細

一、會計基礎(chǔ)工作達標升級規(guī)劃

二、會計基礎(chǔ)工作達標升級實施方案

三、財會人員崗位責(zé)任制

四、庫存限額管理方法

五、大額現(xiàn)金支付管理方法

六、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員卡管理方法

七、事后監(jiān)督工作管理方法及實施細則

八、委派會計管理方法

九、財會監(jiān)管輔導(dǎo)員管理方法

十、財會輔導(dǎo)員重大問題報告制度

十一、財會人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作支配及管理方法（按年度）

十二、綜合柜員指紋識別認證及密碼管理方法

十三、查詢、凍結(jié)、扣劃工作管理方法

十四、頂崗及轉(zhuǎn)授權(quán)管理方法

十五、大額資金匯劃授權(quán)管理方法

十六、同業(yè)往來、銀企往來對賬管理方法

十七、重要空白憑證管理方法

十八、內(nèi)部查庫制度

十九、業(yè)務(wù)印章管理方法

二十、預(yù)留印鑒管理方法

二十一、關(guān)于加強支付結(jié)算工作紀律的相關(guān)要求

二十二、公民聯(lián)網(wǎng)核查工作實施細則

二十三、帳戶實名制工作實施細則

二十四、聯(lián)網(wǎng)核查投訴工作方法

二十五、反洗錢工作管理方法

二十六、會計檔案管理方法

二十七、聯(lián)社財務(wù)管理方法

二十八、費用開支管理方法

二十九、費用配比實施細則

三十、固定資產(chǎn)管理方法

以上為參照方法

附件2.

檢查參照

本部檢查文件制度及費用開支：

1、會計達標升級領(lǐng)導(dǎo)小組

2、自查報告和整改報告

3、會計各崗位責(zé)任制

4、委派會計和專職財會輔導(dǎo)員工作責(zé)任、質(zhì)量考核制度、

季度報告、培訓(xùn)記錄

5、密碼管理制度

6、柜員制狀況文件

7、事后監(jiān)督崗位設(shè)置狀況

8、頂崗、轉(zhuǎn)授權(quán)制度

9、所查網(wǎng)點柜員信息表（查看級別、權(quán)限設(shè)置是否合理）

10、網(wǎng)點庫存限額表

11、查庫制度

12、財務(wù)開支管理方法

13、固定資產(chǎn)管理方法

14、大額財務(wù)開支管理方法

15、會計檔案調(diào)閱登記簿

16、重要空白憑證管理方法

17、作廢憑證銷毀記錄

18、委派會計任職文件

19、強制休假審計報告

20、查庫介紹信

21、異地授權(quán)登記簿

22、反洗錢人員變動狀況、網(wǎng)點撤銷文件、可疑交易甄別書

23、柜員卡登記簿

24、大額資金調(diào)撥記錄

25、聯(lián)行操作規(guī)程

26、檢查網(wǎng)點對公賬戶性質(zhì)、明細（人行系統(tǒng)）、開戶資料

27、本部傳票、費用賬

28、應(yīng)收應(yīng)付明細賬

網(wǎng)點現(xiàn)場檢查：

（一）查現(xiàn)金、重要空白憑證、抵質(zhì)押物是否賬實相符、對

幾項，開戶等考核標準要求內(nèi)容

（二）監(jiān)控查看：

1、簽到、簽退狀況

2、一日三碰庫，晚上委派會計是否協(xié)同碰庫

3、授權(quán)是否真實核驗票據(jù)及現(xiàn)金

4、委派會計、網(wǎng)點負責(zé)人查庫真實性狀況

5、臨時離崗、午休時柜員卡、尾箱保管狀況

6、檢查印鑒核驗狀況

其余未列事項按《考核標準》逐項進行。

附件3（報告格式）

關(guān)于撫寧縣農(nóng)村信用聯(lián)社股份有限公司

會計基礎(chǔ)工作達標驗收的報告

依據(jù)秦皇島市區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社提出的會計基礎(chǔ)工

作達標升二級的申請，依據(jù)《河北省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工

作達標升級管理暫行方法》（冀信聯(lián)辦發(fā)（2023）89號）、《河

北省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作達標升級驗收指引》（冀信聯(lián)

辦發(fā)（2023）90號）等文件規(guī)定及以前檢查工作問題匯總，

省聯(lián)社考核驗收小組趙英霞，組員曹江峰、趙永杰、張戰(zhàn)豪、

范栓鎖、曹麗萍、王艷茹、閆潔、趙亞東一行8人于2013

年8月26日至30日對秦皇島市撫寧聯(lián)社本部營業(yè)部、南戴

河信用社、下莊信用社、渤海信用社、麻姑營信用社、魯莊

信用社、官莊分社進行會計基礎(chǔ)工作達標升級驗收，現(xiàn)就檢

查狀況做如下總結(jié)：

一、會計機構(gòu)和會計人員

1、崗位職責(zé)制定不清晰，柜員設(shè)置與分工不符，如

聯(lián)社本部崗位職責(zé)未明確到人；營業(yè)部崗位職責(zé)設(shè)置無查詢

查復(fù)業(yè)務(wù)，主辦柜員級別應(yīng)為三級實為一級，本部財會輔導(dǎo)

員無任命文件。魯莊信用社柜員設(shè)置與分工不符，三級柜員

不是主辦柜員也不是庫管員，只是授權(quán)員，庫管員為一級柜

員。

2、未按規(guī)定進行強制休假，無強制休假報告（全部）

二、會計基本規(guī)定

1、柜員卡的變動未按規(guī)定執(zhí)行，指紋管理不符合規(guī)定,

如：本部柜員卡變動填寫柜員變動申請，未按要求填寫一式

三份的“柜員卡變動申請書”；營業(yè)部委派會計能運用指紋

認證而運用密碼認證。

2、授權(quán)時授權(quán)人員未檢查業(yè)務(wù)的真實性、合規(guī)性，需

經(jīng)有權(quán)人審批確認的業(yè)務(wù)未審批，如：渤海信用社辦理開卡

業(yè)務(wù)授權(quán)員未對業(yè)務(wù)憑證進行審核，本部2013年2月7日

因核心轉(zhuǎn)財管現(xiàn)金26萬。發(fā)生額方向記錯做沖銷交易，財

務(wù)科長未審批；營業(yè)部內(nèi)部賬大額記賬民生銀行轉(zhuǎn)匯1億有

權(quán)人未審批簽字；營業(yè)部存在大額支現(xiàn)委派會計代主任審批

狀況，本部支付病休人員工資財務(wù)負責(zé)人未簽字，本部存車

費、差旅費的費用報銷無經(jīng)辦人審批人簽字，本部沖正電話

費業(yè)務(wù)2萬元無審批人簽字，下莊信用社辦理大額匯兌業(yè)務(wù)

無有權(quán)人審批，掛失業(yè)務(wù)審批人未在掛失登記簿上簽字審

批。官莊分社沖銷交易授權(quán)，授權(quán)員授權(quán)未仔細審核業(yè)務(wù)，

未剛好撥柜員卡。

3、辦理交接手續(xù)不全，如：營業(yè)部柜員交接監(jiān)交人未

在交接清單簽字，柜員交接未交接印鑒卡、抵質(zhì)押物。南戴

河信用社柜員交接未簽字，未交接抵質(zhì)押物。麻姑營信用社

印模及業(yè)務(wù)印章登記簿，假幣鑒定專用章交接不規(guī)范，存在

交接不連續(xù)狀況。

4、賬務(wù)核對未按規(guī)定執(zhí)行，如營業(yè)部6月份對賬單未

按規(guī)定折角驗印，6月份未按規(guī)定發(fā)放收回對賬單，未進行

不定期銀企對賬，渤海信用社未按規(guī)定發(fā)放收回銀企對賬

單，

5、重要空白憑證管理手續(xù)不嚴密，如：營業(yè)部柜員之

間調(diào)劑重要空白憑證未填寫手工領(lǐng)用單；營業(yè)部信通卡廢卡

5003張長期無銷毀，時間長達半年，柜員卡64張沒有剛好

銷毀，營業(yè)部其他現(xiàn)金支票賬實不符，銀企一卡通賬實不符。

南戴河信用社柜員領(lǐng)用重要空白憑證未填寫領(lǐng)用單，須要手

工登記的重要空白憑證未建立手工登記簿，南戴河信用社抵

質(zhì)押物的有價單證等未視同現(xiàn)金入庫保管。

6、印鑒的預(yù)留、變更不符合規(guī)定，如：營業(yè)部新開立的

賬戶預(yù)留印鑒未在印鑒卡背面加蓋信用社業(yè)務(wù)公章（全部）;

營業(yè)部賬戶“撫寧縣聯(lián)社股份有限公司”更換印鑒未在印鑒

背面加蓋舊印鑒，未注明更換印鑒緣由，“中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀

行撫寧縣支行”未注明更換緣由。營業(yè)部開立賬戶委派會計

未審核預(yù)留印鑒。

7、委派會計未按規(guī)定登記工作日志，如：營業(yè)部、麻

姑菅、魯莊、渤海信用社存在委派會計填寫簽到時間、授權(quán)

事項等內(nèi)容不完整不具體狀況；

三、會計核算

1、會計憑證簽章不齊全，運用不正確，如聯(lián)社本部財管

傳票無事后監(jiān)督審核蓋章；本部存在漏蓋附件章狀況3筆；

本部內(nèi)部記賬憑證無原始記賬憑證；營業(yè)部為企業(yè)做批量代

發(fā)業(yè)務(wù)缺少原始記賬憑證。麻姑菅、魯莊信用社辦理掛失業(yè)

務(wù)未加蓋業(yè)務(wù)清訖章，渤海信用社單戶科目調(diào)整無原始記賬

憑證，存在過渡賬戶長期掛賬狀況，2431科目掛賬超過三個

工作日，官莊分社支取方式變動申請書未加蓋柜員印章，

2、登記簿設(shè)置不全，手工登記簿登記過于簡潔，未按規(guī)

定辦理儲蓄業(yè)務(wù)如:本部異地授權(quán)登記簿申請授權(quán)事項欄填

寫過于簡潔，匯款只填寫金額未填寫匯入行信息（全部），

有以省略號代替審批人簽名狀況；本部業(yè)務(wù)差錯登記簿摘要

欄填寫不清晰；營業(yè)部淹沒卡還客戶未供應(yīng)身份證件。營業(yè)

部、下莊信用社、麻姑營信用社網(wǎng)銀業(yè)務(wù)未打印柜員操作日

志。本部抹賬業(yè)務(wù)登記不全，有未登記現(xiàn)象；南戴河信用社

抵質(zhì)押登記簿登記較亂，經(jīng)辦人保管人均未簽字，網(wǎng)上銀行

業(yè)務(wù)未設(shè)置登記簿；麻姑營信用社個人開戶未留存客戶身份

證復(fù)印件，麻姑營、魯莊信用社掛失登記簿填寫不齊全，會

計檔案登記簿登記不齊全，全部網(wǎng)點存在查庫登記簿登記不

規(guī)范狀況，魯莊、渤海信用社業(yè)務(wù)差錯登記簿登記不全，官

莊信用社掛失登記簿登記不齊全，大額支取未登記大額現(xiàn)金

支取登記簿，假幣收繳登記簿4筆未登記身份證號碼，

四、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)

1、柜員現(xiàn)金調(diào)撥不符合規(guī)定，查庫不實，如營業(yè)部現(xiàn)

金調(diào)撥單柜員未簽章；南戴河信用社主任查庫不仔細，官

莊分社一日三碰庫沒按規(guī)定早碰庫，晚碰庫復(fù)核員復(fù)核不

仔細，只卡大把，存在復(fù)核搭便車狀況。麻姑營信用社主

任查庫未查ATM機狀況，質(zhì)押品未仔細核對，晚碰庫復(fù)核

員復(fù)核不仔細，只卡大把。魯莊信用社委派會計查庫未查

印鑒卡，

2、庫存現(xiàn)金連續(xù)三天超限額，如營業(yè)部6.16-23,

6.25-27,8.6-8連續(xù)三天超限額。南戴河信用社8月6-8

日連續(xù)三天超庫存限額，下莊信用社有2次連續(xù)三天超庫

存限額狀況，魯莊信用社存在4次連續(xù)三天超庫存限額狀

況。大額支現(xiàn)業(yè)務(wù)未換人復(fù)核現(xiàn)金2筆，

3、殘幣兌換不符合規(guī)定，如南戴河信用社5元殘幣半

額兌換未加蓋半額章。

五、結(jié)算與反洗錢

1、未嚴格執(zhí)行結(jié)算賬戶管理制度，，如：營業(yè)部對公賬

戶協(xié)議非法人本人簽字，開戶資料填寫不齊全，一般賬戶未

填寫開戶申請書，秦皇島九利貿(mào)易有限公司開立一般賬戶無

開戶資料，變更印鑒申請書填寫要素不全，秦皇島市茂密花

木工程有限公司基本賬戶未年檢開立一般賬戶；南戴河信用

社開立臨時賬戶3戶無甲乙雙方法人代表簽字，營業(yè)部代客

戶保管開戶申請書和開戶許可證正本，麻姑營、渤海信用社

存在代客戶保管開戶許可證狀況，渤海信用社代發(fā)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬

支票無進賬單原始憑證，反洗錢業(yè)務(wù)甄別不上報理由不充

分，渤海信用社簽訂賬戶管理協(xié)議要素不全。

2、未嚴格執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)核查制度。如：營業(yè)部辦理12萬、

10萬匯款業(yè)務(wù)未留存經(jīng)辦人信息，未進行聯(lián)網(wǎng)核查；本部異

地授權(quán)修改客戶信息未按規(guī)定進行聯(lián)網(wǎng)核查，下莊信用社聯(lián)

網(wǎng)核查無照片未供應(yīng)佐證，麻姑營信用社開卡資料內(nèi)容填寫

不齊全，開戶3筆沒有聯(lián)網(wǎng)核查，魯莊信用社現(xiàn)金開戶無聯(lián)

網(wǎng)核查。

六、會計檔案

1、未按規(guī)定裝訂會計憑證、會計賬簿，如：被查網(wǎng)

點全部存在傳票打號手工填寫，無打號機打號狀況；全部

存在憑證附件不計入傳票打號范圍狀況；營業(yè)部憑證封面

存在重復(fù)編號狀況；本部存在傳票封面未編制總號碼等狀

況；批量報表本部未編號，營業(yè)網(wǎng)點手工編號；本部存在

附件張數(shù)填寫不正確狀況，憑證封面存在統(tǒng)計數(shù)據(jù)不全狀

況；網(wǎng)點普遍存在傳票裝訂過厚狀況，麻姑營、渤海信用

社辦理電匯業(yè)務(wù)傳票裝訂依次有誤，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)裝訂依次有

誤，魯莊信用社憑證裝訂不規(guī)范，

2、會計檔案未按規(guī)定期限整