金融理財師-金融理財基礎（一）-第一篇金融理財原理-家庭財務報表編制與財務診斷

金融理財師-金融理財基礎（一）-第一篇金融理財原理-家庭財務報表編制與財務診斷[單選題]1.下列各項中，屬于會計基本職能的有()。Ⅰ.進行會計核算Ⅱ.預測經(jīng)濟前景Ⅲ.評價未來業(yè)績Ⅳ.實施會計監(jiān)督A.（江南博哥）Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：A參考解析：預測經(jīng)濟前景、評價未來業(yè)績也是會計的職能，但它們不屬于會計的基本職能。[單選題]2.下列各項中，符合會計要素收入定義的是()。A.出售材料收入B.出售無形資產(chǎn)凈收益C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收益D.向購貨方收取的增值稅銷項稅額正確答案：A參考解析：轉(zhuǎn)讓出售固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)取得的凈收益均應計入營業(yè)外收入，不屬于收入要素的內(nèi)容；向購貨方收取的增值稅銷項稅額，屬于銷售企業(yè)替第三方收取的款項，也不能確認為銷售企業(yè)的收入。[單選題]3.下列各項，屬于反映企業(yè)經(jīng)營成果的會計要素有()。Ⅰ.收入Ⅱ.費用Ⅲ.所有者權益Ⅳ.利潤A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：C參考解析：反映經(jīng)營成果的會計要素是收入、費用和利潤；反映財務狀況的會計要素是資產(chǎn)、負債和所有者權益。[單選題]4.企業(yè)在一定會計期間發(fā)生的所有費用可以分為()。A.期間費用和制造費用B.管理費用、銷售費用和財務費用C.直接制造費用和間接制造費用D.制造成本和期間費用正確答案：D參考解析：企業(yè)在一定會計期間發(fā)生的所有費用分為制造成本和期間費用：前者包括直接制造費用和間接制造費用；后者又分為管理費用、銷售費用和財務費用。[單選題]5.會計等式的基本平衡式是()。A.資產(chǎn)=負債+所有者權益B.利潤-費用=收入C.所有者權益=資產(chǎn)+負債D.負債=資產(chǎn)+所有者權益正確答案：A[單選題]6.關于真實性原則的含義，下列不正確的是()。A.會計核算應當準確反映企業(yè)的財務狀況，保證會計信息的準確性B.會計核算應當真實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，保證會計信息的客觀性C.會計核算應當有可靠的憑據(jù)、證據(jù)以復查數(shù)據(jù)的來源和信息的提供過程，保證會計信息的可驗證性D.在必要的情況下，真實性原則并非不可違背正確答案：D參考解析：真實性是對會計核算工作的總體性要求，如果會計數(shù)據(jù)不能真實地反映企業(yè)經(jīng)濟活動的實際情況，勢必無法滿足各有關方面的需要，因此真實性原則是不可違背的。[單選題]7.會計核算要嚴格區(qū)分收益性支出和資本性支出，其目的是為了正確計算年度損益。收益性支出與資本性支出的劃分標準是()。A.支出效益的受益期間B.支出投資的標的物C.主營業(yè)務與非主營業(yè)務D.支出金額的大小正確答案：A參考解析：收益性支出與資本性支出的劃分標準是支出效益的受益期間。收益性支出是指該項支出的發(fā)生是為了取得本期收益，即僅僅與本期收益的取得有關；資本性支出是指該支出的發(fā)生是為了取得多個會計年度的收益，即支出的效益與幾個會計年度相關。[單選題]8.下列各項中，屬于記賬憑證審核內(nèi)容的有()。Ⅰ.金額是否正確Ⅱ.項目是否齊全Ⅲ.科目是否正確Ⅳ.書寫是否正確A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：記賬憑證審核內(nèi)容包括：內(nèi)容是否真實、項目是否齊全、金額是否正確、科目是否正確、書寫是否正確。[單選題]9.企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務中，不能使會計等式兩邊同時等額減少的是()。A.以銀行存款支付現(xiàn)金股利B.以銀行存款支付委托加工物資發(fā)生的消費稅C.以銀行存款向稅務機關繳納企業(yè)所得稅D.以銀行存款歸還應付賬款正確答案：B參考解析：若委托加工物資收回后直接用于銷售的，其所負擔的消費稅應計入委托加工物資成本，則以銀行存款支付委托加工物資發(fā)生的消費稅會引起會計等式左邊資產(chǎn)方金額一增一減。[單選題]10.下列會計憑證，屬于外來原始憑證的是()。A.限額領料單B.工資計算單C.差旅費報銷單D.職工出差的火車票正確答案：D參考解析：企業(yè)取得的購貨發(fā)票、運輸發(fā)票、職工出差的火車票等，屬于外來原始憑證。[單選題]11.下列憑證，只用于記錄不涉及現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務的是()。A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.通用記賬憑證正確答案：C參考解析：收款憑證只能記錄現(xiàn)金、銀行存款增加的業(yè)務；付款憑證可記錄現(xiàn)金、銀行存款減少或現(xiàn)金、銀行存款一增一減的業(yè)務；而通用記賬憑證記錄所有各類業(yè)務。[單選題]12.編制記賬憑證時應當對記賬憑證連續(xù)編號，其目的之一是()。A.便于會計人員分工記賬B.明確會計人員記賬責任C.說明會計事項發(fā)生時間D.分清會計事項處理順序正確答案：D參考解析：編制記賬憑證時應連續(xù)編號，以分清會計事項處理的先后順序，便于記賬憑證與賬簿核對。[單選題]13.某企業(yè)2006年12月31日購入一臺設備，入賬價值90萬元，預計使用年限5年，預計凈殘值6萬元，按年數(shù)總和法計算折舊。該設備2008年計提的折舊額為()萬元。A.16.8B.21.6C.22.4D.24正確答案：C參考解析：根據(jù)年數(shù)總和法，2008年應提折舊=（90-6）×4÷15=22.4（萬元）。[單選題]14.企業(yè)已存入證券公司但尚未進行投資的資金，應通過()科目核算。A.其他貨幣資金B(yǎng).交易性金融資產(chǎn)C.長期股權投資D.銀行存款正確答案：A參考解析：企業(yè)將準備用于投資的資金存入證券公司時，應借記“其他貨幣資金”，貸記“銀行存款”科目；在該筆資金用于投資前，其一直存放在“其他貨幣資金——存出投資款”專戶中。[單選題]15.企業(yè)開出并承兌的商業(yè)匯票到期無力支付時，正確的會計處理是將該應付票據(jù)()。A.轉(zhuǎn)作短期借款B.轉(zhuǎn)作應付賬款C.轉(zhuǎn)作其他應付款D.僅做備查登記正確答案：B參考解析：企業(yè)開出并承兌的商業(yè)匯票屬商業(yè)承兌匯票，到期無力支付時，企業(yè)應將票據(jù)的面值及利息轉(zhuǎn)作應付賬款。[單選題]16.2006年7月1日，甲企業(yè)按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息、年利率6%（不計復利）、面值總額為5000萬元的債券。2007年12月31日“應付債券”科目的賬面余額為()萬元。A.5150B.5250C.5350D.5450正確答案：D參考解析：“應付債券”科目余額=5000×（1+1.5×6%）=5450（萬元）。[單選題]17.若企業(yè)購回股票時實際支付的價款低于其面值總額，所注銷庫存股的賬面余額與所沖減股本的差額應作為()處理。A.增加盈余公積B.增加未分配利潤C.增加股本溢價D.增加股本正確答案：C參考解析：若購回股票時實際支付的價款低于其面值總額，則注銷本公司股票時，企業(yè)應借記“股本”，貸記“庫存股”和“資本公積-股本溢價”科目，差額應作為增加股本溢價處理。[單選題]18.某企業(yè)年初所有者權益總額160萬元，當年以其中的資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬元。當年實現(xiàn)凈利潤300萬元，提取盈余公積30萬元，向投資者分配利潤20萬元。該企業(yè)年末所有者權益總額為()萬元。A.360B.410C.440D.460正確答案：C參考解析：該企業(yè)年末所有者權益總額=160+300-20=440（萬元）。[單選題]19.某企業(yè)年初未分配利潤為100萬元，本年凈利潤為1000萬元，按10%計提法定盈余公積，按5%計提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬元，該企業(yè)年末未分配利潤為()萬元。A.855B.867C.870D.874正確答案：C參考解析：企業(yè)年末未分配利潤=100+1000×（1-10%-5%）-80=870（萬元）。[單選題]20.某企業(yè)2008年6月主營業(yè)務收入為100萬元，主營業(yè)務成本為80萬元，管理費用為5萬元，資產(chǎn)減值損失為2萬元，投資收益為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當月的營業(yè)利潤為()萬元。A.13B.15C.18D.23正確答案：D參考解析：企業(yè)當月的營業(yè)利潤=100-80-5-2+10=23（萬元）。[單選題]21.某企業(yè)會計期末，“應付賬款”科目所屬各明細賬借方余額合計為4500元，貸方余額合計為25800元；“應收賬款”科目所屬各明細賬借方余額合計為96000元，貸方余額合計為6000元；“預付賬款”科目所屬各明細賬借方余額合計為15300元，貸方余額合計為300元。則會計期末該企業(yè)資產(chǎn)負債表“應付賬款”項目應填列金額為()元。A.21300B.25500C.25800D.26100正確答案：D參考解析：“應付賬款”項目應填列金額=25800+300=26100（元）。[單選題]22.資產(chǎn)負債表中“應收賬款”項目不應反映的內(nèi)容是()。A.期末“應收賬款”科目所屬明細賬借方余額合計數(shù)B.期末“應收賬款”科目所屬明細賬貸方余額合計數(shù)C.期末“預收賬款”科目所屬明細賬借方余額合計數(shù)D.期末“壞賬準備”科目余額中與應收賬款項目相關的金額正確答案：B參考解析：期末“應收賬款”科目所屬明細賬貸方余額合計數(shù)應在資產(chǎn)負債表“預收賬款”項目中列示。[單選題]23.某企業(yè)2008年初“利潤分配”科目的借方余額為74萬元，“盈余公積”科目余額為零。2008年6月末，公司“本年利潤”科目貸方余額為40萬元，則公司2008年6月30日資產(chǎn)負債表“未分配利潤”項目應填列金額為()萬元。A.-74B.-34C.40D.74正確答案：B參考解析：6月30日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目應填列金額=-74+40=-34（萬元）。[單選題]24.下列各項中，不能對當期企業(yè)的現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響的是()。A.資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)公允價值調(diào)增50000元B.企業(yè)收回已作為壞賬核銷的應收賬款C.企業(yè)以銀行存款歸還短期借款本息D.企業(yè)以銀行存款預付下一會計年度的書報費正確答案：A參考解析：資產(chǎn)負債表日，企業(yè)交易性金融資產(chǎn)公允價值調(diào)增50000元，應借記“交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動”，貸記“公允價值變動損益”科目；其賬戶處理不涉及企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，因此未對當期現(xiàn)金流量構(gòu)成影響。[單選題]25.下列不屬于中期財務會計報告的是()。A.月報B.季報C.半年報D.年報正確答案：D參考解析：會計上所說的“中期”是指短于一個會計年度的會計期間。中期財務會計報告包括月報、季報、半年報。[單選題]26.企業(yè)會計核算要遵守的基本原則可以劃分為幾大類，分別是()。Ⅰ.總體性要求Ⅱ.會計要素確認、計量的要求Ⅲ.會計修訂性慣例的要求Ⅳ.會計信息質(zhì)量要求A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：會計核算的一般原則包括的內(nèi)容較多，企業(yè)會計核算要遵守13條基本原則，這些原則又可以劃分為四類：①總體性要求；②會計信息質(zhì)量要求；③會計要素確認、計量的要求；④會計修訂性慣例的要求。[單選題]27.下列屬于非流動資產(chǎn)的是()。A.交易性金融資產(chǎn)B.應收利息C.開發(fā)支出D.存貨正確答案：C參考解析：符合資本化條件的開發(fā)支出，通常應計入無形資產(chǎn)成本，因此在資產(chǎn)負債表中，“開發(fā)支出”應作為非流動資產(chǎn)項目單獨列示。[單選題]28.家庭記賬時，只在信用卡還款時記支出，而不是在消費時記支出，其依據(jù)是()。A.收付實現(xiàn)制B.權責發(fā)生制C.現(xiàn)金流量與儲蓄的關系D.借貸記賬規(guī)則正確答案：A參考解析：收付實現(xiàn)制以現(xiàn)金收支時間記賬。[單選題]29.下列交易中會導致家庭資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)與負債等額增加的是()。A.出售賺錢的股票所得清償銀行貸款B.向銀行貸款購買債券型基金C.將定期存款提前支取購買股票D.以年終獎金購買股票正確答案：B參考解析：A項以出售股票所得清償銀行貸款，資產(chǎn)和負債科目會同時減?。籆項將定期存款提前支取購買股票，不會對負債科目產(chǎn)生影響；D項以年終獎金購買股票，對負債科目沒有影響。[單選題]30.收入和支出是流量的概念，顯示一段期間現(xiàn)金收支的變化。下列不屬于流量的是()。A.銀行存款B.當期費用C.利潤D.家庭收支儲蓄表中的各項目正確答案：A參考解析：A項銀行存款屬于資產(chǎn)負債表中的項目，因此屬于存量；CD兩項屬于家庭收支儲蓄表中的項目，屬于流量。[單選題]31.如果對市價變動頻繁且有客觀依據(jù)來評判的上市公司股票、國內(nèi)基金和海外基金等，某家庭決定每期編制資產(chǎn)負債表時，將未實現(xiàn)的資本利得或損失反映在當期凈資產(chǎn)的變動上，及時進行相應的調(diào)整。假設股票成本300萬元，上一期市值320萬元，使凈資產(chǎn)因未實現(xiàn)資本利得而增加了20萬元，但本期市值降到280萬元，因此本期凈資產(chǎn)()萬元。A.減少20B.增加20C.減少40D.增加40正確答案：C參考解析：每期調(diào)整時應以上一期調(diào)整后的市值為比較基準，因此，上一期的市值為320萬元，本期為280萬元，因此本期凈資產(chǎn)減少40萬元（320-280）。[單選題]32.以信用卡刷卡消費時，若是使用應計基礎，則下面記賬方法正確的是()。A.簽賬時借支出，貸應付款；繳款時借應付款，貸現(xiàn)金B(yǎng).簽賬時借應付款，貸支出；繳款時借現(xiàn)金，貸應付款C.簽賬時借現(xiàn)金，貸應付款；繳款時應付款，貸支出D.簽賬時借應付款，貸現(xiàn)金；繳款時借支出，貸應付款正確答案：A參考解析：簽賬時為支出增加，記借方，同時應付款（負債）增加，記貸方；繳款時以現(xiàn)金來沖銷應付款，現(xiàn)金（資產(chǎn)）減少記貸方，應付款（負債）減少記借方。[單選題]33.下列關于流量與存量的說法中，正確的是()。A.資產(chǎn)與負債為存量的概念，顯示一段時間內(nèi)的變化B.收入與支出為流量的概念，顯示一個結(jié)算時點的價值C.期初存量+本期流出-本期流入=期末存量D.期初存量+本期流入-本期流出=期末存量正確答案：D參考解析：收入與支出為流量的概念，顯示一段時間內(nèi)的變化；資產(chǎn)與負債是存量的概念，顯示一個結(jié)算時點的價值，故AB兩項錯誤。[單選題]34.下列不屬于最主要的家庭財務報表的是()。A.現(xiàn)金流量表B.資產(chǎn)損益表C.家庭收支儲蓄表D.家庭資產(chǎn)負債表正確答案：B參考解析：最主要的家庭財務報表包括家庭資產(chǎn)負債表、家庭收支儲蓄表、現(xiàn)金流量表。B項資產(chǎn)損益表用于企業(yè)財務分析。[單選題]35.下列有關家庭財務報表編制的敘述錯誤的是()。A.已繳退休金是資產(chǎn)，應繳退休金是負債B.已實現(xiàn)的資本利得是收入科目C.產(chǎn)險保費是負債科目D.每月房貸繳款額，利息部分是支出科目正確答案：C[單選題]36.下列敘述正確的有()。Ⅰ.家庭財務報表一般不需要通過企業(yè)的會計分錄來進行詳細的賬務處理Ⅱ.企業(yè)會計分錄的左邊是貸方，右邊是借方Ⅲ.企業(yè)會計分錄遵循“有借必有貸，借貸必相等”的基本準則Ⅳ.負債及所有者權益列在借方A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ正確答案：B參考解析：企業(yè)會計左邊是借方，右邊是貸方。資產(chǎn)與費用的增加列在借方，負債、所有者權益、收入及利潤的增加列在貸方。[單選題]37.關于權責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制，下列說法正確的是()。Ⅰ.權責發(fā)生制，又稱應計制，是以導致收入實現(xiàn)和費用發(fā)生的“行為”的發(fā)生時間為準，來確認收入和費用的一種會計核算基礎。即交付貨物或勞務時就記“應收賬款”，收到貨物或勞務時就記“應付賬款”Ⅱ.收付實現(xiàn)制是以收入帶來的現(xiàn)金“收到”時間和由費用導致的現(xiàn)金“付出”時間為準，來確認收入與費用的一種會計核算基礎，即以收到或支付現(xiàn)金作為確認收入和費用的依據(jù)Ⅲ.凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應該作為當期的收入和費用。這屬于收付實現(xiàn)制Ⅳ.如果一個家庭每月簽賬金額變化不大，且都是在寬限期前繳清，就可以使用權責發(fā)生制A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：A參考解析：Ⅲ項為權責發(fā)生制；Ⅳ項應為收付實現(xiàn)制。[單選題]38.理財規(guī)劃的最終目標是要達到()。A.財務安全B.財務自主C.財務獨立D.財務自由正確答案：D參考解析：理財規(guī)劃的目標分為兩個層次：財務安全與財務自由，但最終的目標要達到財務自由。[單選題]39.關于敏感度分析，下列說法錯誤的是()。A.利率敏感部位=貸款-存款-債券投資額B.利率敏感度分析是衡量國內(nèi)利率水平發(fā)生突發(fā)性重大變化或明顯的趨勢變化對家庭凈資產(chǎn)的影響程度，以便家庭提前做好應有的應變措施C.利率到期結(jié)構(gòu)可用來衡量固定利率下市場利率變化和后續(xù)資金流量對存款收益率的實際影響D.根據(jù)利率敏感度分析，當利率向上趨勢明顯時，存款應盡量選擇固定利率，貸款則應盡早償還。當利率向下趨勢明顯時，存款應盡量選擇浮動利率，貸款則應盡早償還。利率敏感部位越高，利率變動對凈資產(chǎn)的影響越大正確答案：D參考解析：D項中當利率向上趨勢明顯時，存款應盡量選擇浮動利率，而當利率向下趨勢明顯時，存款應盡量選擇固定利率。[單選題]40.以下()指標反映了客戶綜合還債能力的高低。A.償付比例B.投資資產(chǎn)與凈資產(chǎn)比例C.儲蓄比例D.負債收入比例正確答案：A參考解析：償付比率=凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)，反映客戶綜合還債能力，并幫助理財師判斷客戶面臨破產(chǎn)的可能性。[單選題]41.有關家庭資產(chǎn)負債表的功能，下列敘述正確的是()。A.可以顯示一個時點的現(xiàn)金流量狀況B.可以顯示一段時間的家庭收支狀況C.可以顯示一個時點的家庭資產(chǎn)與負債狀況D.可以顯示一段時間的家庭資產(chǎn)與負債狀況正確答案：C參考解析：資產(chǎn)負債為存量的觀念，顯示一個時點的狀況。[單選題]42.下列哪種情況下資產(chǎn)負債調(diào)整對收支無影響？()A.借入一筆錢從事股票投資B.存款到期解約，本利和全用來轉(zhuǎn)買海外基金C.把年終獎金拿來提前還貸款D.把賺錢的股票賣掉，全部用來還貸款正確答案：A參考解析：A項負債增加，資產(chǎn)中股票增加，對收支無影響；B項存款到期解約利息部分為收入科目；C項年終獎金為收入科目；D項賣出賺錢股票時一部分是本金收回，一部分是資本利得視為收入。[單選題]43.家庭資產(chǎn)負債表列示：生息資產(chǎn)為250萬元，總資產(chǎn)為400萬元，凈值為100萬元，則凈值投資比率為()。A.125%B.140%C.250%D.300%正確答案：C參考解析：凈值投資比率=生息資產(chǎn)/凈資產(chǎn)=250/100=250%。[單選題]44.個人資產(chǎn)負債表反映的是客戶總的資產(chǎn)與負債情況，通過對個人資產(chǎn)負債表的分析，理財規(guī)劃師可以全面了解客戶的資產(chǎn)負債狀況，以下有關客戶資產(chǎn)負債表分析的說法錯誤的是()。A.按負債流動性大小，客戶的負債可分為流動負債和長期負債B.客戶是否擁有所有權是判斷一項財富是否屬于客戶資產(chǎn)的標準，但是有些物品即使客戶不擁有其所有權，但是享有使用權，也應被當成客戶資產(chǎn)C.客戶資產(chǎn)的價值應以當前的市場公允價值為定價依據(jù)D.對客戶負債的測算應本著謹慎的原則進行，對于尚未確定數(shù)額的債務，理財規(guī)劃師應幫助客戶進行評估測算，并盡量選取較大的數(shù)值填入資產(chǎn)負債表中正確答案：B參考解析：客戶是否擁有所有權是判斷一項財富是否屬于客戶資產(chǎn)的標準，有些物品雖然客戶有權使用，但并不擁有其所有權，那么就不應被當成客戶資產(chǎn)。[單選題]45.關于凈資產(chǎn)分析的表述中，錯誤的是()。A.凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析可以反映客戶資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理程度B.凈資產(chǎn)是客戶總資產(chǎn)與總負債的差額C.提前償還住房貸款可以提高凈資產(chǎn)規(guī)模D.如果客戶凈資產(chǎn)為負且資產(chǎn)流動性很弱，那么他實際就破產(chǎn)了正確答案：C參考解析：提前償還住房貸款減少負債和資產(chǎn)，對凈資產(chǎn)沒有影響。[單選題]46.編制家庭資產(chǎn)負債表所需要的單據(jù)和憑證包括()。Ⅰ.現(xiàn)金Ⅱ.活期存款Ⅲ.金融性投資的成本和市值Ⅳ.房地產(chǎn)的成本和市值Ⅴ.應收款項A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：D參考解析：除題中五項外，所需要的單據(jù)和憑證還包括其他耐用消費品的估價、保單現(xiàn)金價值和負債的余額。[單選題]47.關于資產(chǎn)負債表的3個重要公式，下列各項正確的是()。Ⅰ.資產(chǎn)=凈資產(chǎn)+負債Ⅱ.以成本計價的期初期末凈資產(chǎn)差異=本期期終的凈資產(chǎn)-上期期末的凈資產(chǎn)=當期儲蓄額Ⅲ.以市值計價的期初期末凈資產(chǎn)差異=儲蓄額-未實現(xiàn)資本利得或損失+資產(chǎn)重估增值A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ正確答案：A參考解析：以市值計價的期初期末凈資產(chǎn)差異=儲蓄額+未實現(xiàn)資本利得或損失+資產(chǎn)重估增值或折舊減損額。[單選題]48.劉小姐目前的資產(chǎn)負債情況如表5-1所示。表5-1資產(chǎn)負債表（單位：元）則下列指標計算正確的有()。Ⅰ.自用資產(chǎn)貸款成數(shù)=70%Ⅱ.投資性資產(chǎn)權數(shù)=40%Ⅲ.借貸消費占流動性資產(chǎn)比率=0Ⅳ.自用資產(chǎn)權數(shù)=92.59%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：自用資產(chǎn)貸款成數(shù)=自用資產(chǎn)貸款額/自用資產(chǎn)市值=350000/500000=70.00%，故Ⅰ項正確；投資性資產(chǎn)權數(shù)=投資性資產(chǎn)/總資產(chǎn)=20000/540000=37.04%，故Ⅱ項錯誤；借貸消費占流動性資產(chǎn)比率=消費借貸額/流動性資產(chǎn)=0/20000=0，故Ⅲ項正確；自用資產(chǎn)權數(shù)=自用資產(chǎn)/總資產(chǎn)=500000/540000=92.59%，故Ⅳ項正確。[單選題]49.下列影響個人資產(chǎn)負債表中凈值的有()。Ⅰ.以銀行存款清償信用卡負債Ⅱ.以部份自備款、部份貸款方式購房Ⅲ.持有股票市值下跌Ⅳ.無償幫朋友還清債務。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：A參考解析：Ⅰ項在資產(chǎn)減少的同時負債也減少；Ⅱ項資產(chǎn)負債同時增加，因此都不影響個人資產(chǎn)負債表中的凈值。[單選題]50.張華、李明和孫義的家庭資產(chǎn)負債比率如表5-2所示。表5-2張華、李明和孫義的家庭資產(chǎn)負債比率表依據(jù)上述家庭資產(chǎn)負債表，可算得小華、小明和小義的負債比率分別為()。A.67.31%、111.15%、63.50%B.111.15%、93.99%、63.50%C.93.99%、111.15%、63.50%D.63.50%、93.99%、111.15%正確答案：A參考解析：根據(jù)公式：負債比率=總負債÷總資產(chǎn)=自用資產(chǎn)貸款成數(shù)×自用資產(chǎn)權數(shù)+融資比率×投資性資產(chǎn)權數(shù)+借貸消費占流動性資產(chǎn)比率×流動性資產(chǎn)權數(shù)，可得：①張華的負債比率=1.92%×0%+96.15%×70%+1.92%×0%=67.31%；②李明的負債比率=7.41%×1500%+74.07%×0%+18.52%×0%=111.15%；③孫義的負債比率=1.59%×0%+3.17%×0%+95.24%×66.67%=63.50%。[單選題]51.關于編制家庭收支儲蓄表的重點，下列說法不正確的是()。A.先列出資產(chǎn)清單和負債清單，確定取得成本和期望市值B.已實現(xiàn)的資本利得或損失是收入科目，未實現(xiàn)的資本利得如果要列入的話，是使期末資產(chǎn)和凈資產(chǎn)同時增加的調(diào)整科目，不會顯示在收支儲蓄表中C.預付款是資產(chǎn)科目不是支出科目；每月房貸繳款額應區(qū)分本金利息，利息費用是支出科目，房貸本金是負債科目。所有的資產(chǎn)負債科目都會以期初期末差異顯示在凈資產(chǎn)儲蓄額中D.從個人工資薪金中扣款撥入個人基本養(yǎng)老金賬戶和個人住房公積金賬戶，是一種限定用途的強迫儲蓄，因此應該列入儲蓄的運用項目而不是支出項目正確答案：A[單選題]52.蘇先生現(xiàn)有儲蓄150萬元，其中30萬元將于本月歸還以前年度貸款，80萬元計劃進行股票投資，本月經(jīng)常性消費支出為2萬元，房貸利息支出8000元，則蘇先生的自由儲蓄額為()萬元。A.35B.40C.45D.60正確答案：B參考解析：自由儲蓄額=總儲蓄額-已經(jīng)安排的本金還款或投資，后者包括當月?lián)苋雮€人住房公積金賬戶和個人基本養(yǎng)老金賬戶的金額、房貸應定期攤還的本金額、應繳儲蓄型保費額、應繳基金定投資金額等。因此自由儲蓄額=150-30-80=40（萬元）。[單選題]53.趙先生的工資薪金為12000元，所得稅扣繳1000元，社?？劾U500元，每月通勤油錢、停車費或交通費900元，伙食費500元，為工作所花的置裝費月分攤800元。若劉女士和趙先生有相同的工作收入凈結(jié)余比率，且劉女士每月固定生活開銷為每月4000元，房貸本息支出為每月3000元，其他雜項合計800元，合計7800元，劉女士每月收入約為13500元，則劉女士的安全邊際為()元。A.2223.44B.2603.44C.3006.45D.3553.44正確答案：A參考解析：工作收入凈結(jié)余=工作收入-所得稅扣繳額-五險一金的繳費額-為了工作所必須支付的費用（如通勤的交通費或停車費、中午在外用餐的伙食費或必要的置裝費月分攤額）=12000-1000-500-900-500-800=8300（元），則其工作收入凈結(jié)余比率=8300/12000=69.17%，即劉女士的凈結(jié)余比率也為69.17%。進而可得：劉女士的收支平衡點收入=7800/69.17%=11276.56（元），安全邊際=13500-11276.56=2223.44（元）。[單選題]54.一般而言，家庭收支儲蓄表采用收付實現(xiàn)制記賬，下列分析正確的是()。A.變現(xiàn)資產(chǎn)現(xiàn)金流入記為家庭收支儲蓄表中的收入B.房貸本息攤還的利息計支出，本金為負債減少C.理財支出一般包括利息費用和保險費用D.信用卡在消費當月記支出正確答案：B參考解析：變現(xiàn)資產(chǎn)的現(xiàn)金流入包含本金與資本利得，只有資本利得記收入，本金為資產(chǎn)調(diào)整；家庭收支儲蓄表以現(xiàn)金基礎為原則記賬，信用卡在還款時才記支出；理財支出主要包括利息支出和保障性保險的保費支出。[單選題]55.下列有關家庭記賬的說法中，錯誤的是()。Ⅰ.個人住房公積金繳存數(shù)列為當期支出Ⅱ.保障型保費列為理財支出Ⅲ.終身壽險保費列為當期支出Ⅳ.個人失業(yè)保險費列為當期支出A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ正確答案：A參考解析：個人住房公積金繳存數(shù)、終身壽險保費應列為理財支出。[單選題]56.下列有關家庭資產(chǎn)負債表與收支儲蓄表關系的表述中正確的是()。A.以市價計算的資產(chǎn)負債表，期初與期末凈值的差異=當期儲蓄B.以成本計算的資產(chǎn)負債表，期初與期末凈值的差異=當期儲蓄C.以市價計算的資產(chǎn)負債表，期初與期末凈值的差異=當期儲蓄-固定資產(chǎn)折舊D.以成本計算的資產(chǎn)負債表，期初與期末凈值的差異=當期儲蓄+當期資本利得正確答案：B參考解析：以市價計算時，凈值差異=當期儲蓄+當期資產(chǎn)市價變動。[單選題]57.孫先生家2007年稅后工作收入20萬元，家計支出12萬元。年初購房向銀行貸款80萬元，年利率為5%，20年期，按年等額本息償還。此外，2007年孫先生從銀行以年利率6%借入30萬元購買股票，每年年末支付借款利息。孫先生家全年取得股票投資資本利得3萬元，債券利息0.5萬元。假設年初孫先生家現(xiàn)金余額為1萬元，則2007年年底孫先生家庭現(xiàn)金余額為()萬元。A.3.25B.4.28C.5.68D.6.48正確答案：B參考解析：（1）工作儲蓄=20-12=8（萬元）；（2）年利率6%借入30萬元，利息=30×6%=1.8（萬元），則理財儲蓄=3+0.5-4-1.8=-2.3（萬元）；（3）每年須償還銀行房貸本息為：5i，20n，80PV，0FV，PMT=-6.42，其中，計入當年支出的利息費用為：80×5%=4（萬元），則資產(chǎn)負債調(diào)整項=-2.42萬元；（4）將上述數(shù)據(jù)代入公式可得：期末現(xiàn)金=期初現(xiàn)金+工作儲蓄+理財儲蓄+資產(chǎn)負債調(diào)整現(xiàn)金凈流量=1+8-2.3-2.42=4.28（萬元）。[單選題]58.年初資產(chǎn)20萬元，負債5萬元，年底資產(chǎn)30萬元，負債3萬元，資產(chǎn)與負債均以成本計價。當年度的儲蓄額應為()萬元。A.6B.8C.10D.12正確答案：D參考解析：年初凈值=20-5=15（萬元），年底凈值=30-3=27（萬元），凈值差異=27-15=12（萬元）。[單選題]59.小蘇去年的收入為13萬元，生活支出6萬元，利息支出1萬元，本金還款2萬元，保障型保費支出1萬元，儲蓄型保費1.5萬元，定期定額投資基金1.2萬元，則去年小蘇的財務負擔率為______，與自由儲蓄率為______。()A.17.69%；38.46%B.22.31%；26.76%C.15.38%；2.31%D.13.08%；10.53%正確答案：C參考解析：（1）財務負擔=利息支出+保障型壽險保費=1+1=2（萬元），則財務負擔率=財務負擔/收入=2/13=15.38%；（2）已安排儲蓄=本金還款+儲蓄型保費+定期定額基金=2+1.5+1.2=4.7（萬元），自由儲蓄=收入-生活支出-財務負擔-已安排儲蓄=13-6-2-4.7=0.3（萬元），則自由儲蓄率=0.3/13=2.31%。[單選題]60.關于編制個人收支儲蓄表與資產(chǎn)負債表，下列敘述錯誤的是()。A.當期現(xiàn)金凈增加額恒等于收支儲蓄表之當期儲蓄額B.出售股票之資本利得列在收支儲蓄表之收入C.資產(chǎn)負債表之期初凈值加本期儲蓄可得出期末凈值D.繳付房貸之本金列在資產(chǎn)負債表之負債的減少正確答案：A參考解析：現(xiàn)金增加額可能來自資產(chǎn)負債調(diào)整，不一定等于當期儲蓄額。[單選題]61.蘇先生本月份記賬收入總額10萬，支出5.7萬。上月底以成本與市價計的資產(chǎn)分別為450萬與500萬，負債200萬。本月底以成本與市價計的資產(chǎn)分別為452萬與502.5萬，負債198萬。用收支儲蓄表與資產(chǎn)負債表相互調(diào)整，若以資產(chǎn)負債表為準的話，蘇先生應在收支儲蓄表上的調(diào)整方法是補登其他()元。A.收入3000B.支出3000C.收入5000D.支出5000正確答案：B參考解析：以成本計的凈值差異=儲蓄，上月底凈值=450-200=250（萬元），本月底凈值=452-198=254（萬元），本月份的儲蓄=254-250=4（萬元）。收支表記賬得出的儲蓄=收入-支出=10-5.7=4.3（萬元），比凈值差異多出3000元。蘇先生應補登其他支出3000元，使支出總額=6萬元，收支差額才會等于凈值差額。[單選題]62.當月定期定額投資10000元，還房貸本金15000元，月繳投資型保單5000元，最后月底現(xiàn)金存量比上月還少1000元，則當月儲蓄為()元。A.32000B.29000C.36000D.41000正確答案：B參考解析：當月儲蓄額=期末現(xiàn)金-期初現(xiàn)金-資產(chǎn)負債調(diào)整凈流入額=-1000-（-10000-15000-5000）=29000（元）。[單選題]63.蘇青每月薪資10萬元、所得稅扣繳1萬元、五險一金扣繳3000元、交通及外食費8000元、工作制裝費月分攤5000元。若其固定生活開支為每月3萬元，房貸本息支出為每月2萬元，并作定期定額投資基金每月扣款1萬元，則其收支平衡點的收入為()元。（取最接近值）A.77567B.79428C.81081D.85278正確答案：C參考解析：（1）工作收入凈結(jié)余比例=（10-1-0.3-0.8-0.5）/10=74%；（2）收支平衡點=（3+2+1）/74%=8.1081（萬元），即81081元。[單選題]64.王先生工資7000元，所得稅扣繳900元，社保扣繳250元，每月通勤交通費450元，快餐費250元，工作所需的制裝費月分攤250元?？傆嫻潭彝ド铋_銷為2800元，房貸本息支出1200，下列正確的是()。Ⅰ.工作收入凈結(jié)余比例為70%Ⅱ.固定支出負擔金額為4900元Ⅲ.收支平衡點收入為5714元Ⅳ.安全邊際為15.5%A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：A參考解析：Ⅰ項工作收入凈結(jié)余比率=工作收入凈結(jié)余/工作收入=[工作收入-所得稅扣繳-為工作所必須支付的費用（交通，停車，餐食，治裝費月分攤）]/工作收入=[7000-（900+250+450+250+250）]/7000=70%；Ⅱ項固定支出負擔=固定生活費用+房貸本息=2800+1200=4000（元）；Ⅲ項收支平衡點的收入=固定支出負擔/工作收入凈結(jié)余比率=4000/70%=5714（元）；Ⅳ項安全邊際（收入差異比率）=（目前收入-收支平衡點收入）/目前收入=（7000-5714）/7000=18.37%。根據(jù)下面資料，計算85～87題：王先生個人年度收支財務信息如下：工作收入90000元，日常生活支出48000元，房貸利息支出4000元，定期本金還款12000，儲蓄型保費支出5000元，保障型保費支出2500元，定期定額投資支出6000元。[單選題]65.下列說法正確的有()。Ⅰ.總支出為54500元Ⅱ.總儲蓄為42500元Ⅲ.支出比率為60.56%Ⅳ.支出比率為72.11%A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ正確答案：C參考解析：Ⅰ項總支出=消費支出+理財支出=48000+4000+2500=54500（元）；Ⅱ項總儲蓄=總收入-總支出=工作收入+理財收入-總支出=90000-54500=35500（元）；Ⅲ項支出比率=總支出/總收入=54500/90000=60.56%。[單選題]66.下列說法正確的有()。Ⅰ.消費率為46.22%Ⅱ.消費率為53.33%Ⅲ.財務負擔率為7.22%Ⅳ.財務負擔率為6.34%A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ正確答案：B參考解析：消費率=消費支出/總收入=48000/90000=53.33%；財務負擔率=理財支出/總收入=（4000+2500）/90000=7.22%。[單選題]67.下列說法正確的有()。Ⅰ.儲蓄率為39.44%Ⅱ.還本投資率為25.56%Ⅲ.還本投資率為15.88%Ⅳ.自由儲蓄率為16.54%A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：B參考解析：儲蓄率=1-支出比率=1-60.56%=39.44%；還本投資率=還本投資額/總收入=（12000+5000+6000）/90000=25.56%；自由儲蓄率=自由儲蓄額/總收入=（總儲蓄額-已安排的本金還款或投資）/總收入=（35500-23000）/90000=13.89%。[單選題]68.老趙為收入不穩(wěn)定的業(yè)務員，家庭基本支出為6000元，如果當業(yè)績?yōu)?0000元時儲蓄2000元，業(yè)績?yōu)?000元時儲蓄500元，則老趙的邊際儲蓄率為()。A.20%B.30%C.40%D.50%正確答案：D參考解析：邊際儲蓄率=每增加1元的額外所得，應多儲蓄的比率，即（2000-500）/（10000-7000）=50%。[單選題]69.如果沒有貸款本息負擔的話，根據(jù)經(jīng)驗法則，合理的收入配置比例如下：支應當前賬單上的生活支出的收入應占總收入的______；支應未來賬單，也就是用來實現(xiàn)理財目標的儲蓄應占總收入的______；支應保障需求的收入應占總收入的______。()A.50%～70%；20%～35%；10%～15%B.40%～50%；30%～35%；20%～25%C.60%～75%；20%～30%；15%～20%D.50%～80%；20%～35%；10%～15%正確答案：A參考解析：收入金字塔如圖5-1所示。圖5-1收入金字塔[單選題]70.編制預算是控制成本的重要工具。關于預算編制，下列說法錯誤的是()。A.一個盡可能詳細的家庭預算規(guī)劃，應劃分為月儲蓄預算和年儲蓄預算B.信用卡可以作為調(diào)節(jié)前后兩個月現(xiàn)金流量不平衡時的另一工具。當本月份有額外的支出而下月有額外收入時，為避免本月儲蓄額低于應有的月投資額時，應先以信用卡支應支出，使本月有足夠的現(xiàn)金結(jié)余供投資，再以下月的額外收入繳付信用卡借款C.我們可以把活期存款賬戶當作預算管理的輔助工具，當月儲蓄超過此最低標準時可存入活期存款，低于此最低儲蓄標準時由活期存款賬戶撥入，使定期定額的投資不會因突發(fā)因素中斷D.繳房貸利息及物業(yè)管理費屬于可控預算正確答案：D參考解析：購房之后，每月要繳房貸利息及物業(yè)管理費，買保險以后每年要繳保費，金額多數(shù)固定，即使房貸利息會因利率降低而降低，也不是自己所能控制的，因此列為不可控制預算，追蹤進度即可。[單選題]71.關于預算和實際的差異分析的說法，錯誤的是()。A.進行預算和實際的差異分析時，總額差異和細目差異同樣重要B.進行預算和實際的差異分析時，如果實在無法降低支出，就要設法增加收入C.進行預算和實際的差異分析時，如果剛開始做預算差異很大，應每月選擇一個重點項目集中改善D.進行預算和實際的差異分析時，要訂出追蹤預算額和實際發(fā)生額之間的差異的金額門檻或比率門檻正確答案：A參考解析：進行預算和實際的差異分析時，總額差異的重要性大于細目差異。[單選題]72.吳先生今年35歲，計劃65歲時退休。為在退休后仍然能夠保持生活水平不變，吳先生決定請專業(yè)理財師為其進行退休規(guī)劃。要求如下：（1）預計吳先生退休后每年需要生活費現(xiàn)值為3萬元，通貨膨脹率為13%（2）吳先生預計可以活到82歲（3）吳先生準備拿出5萬元作為養(yǎng)老金準備資金（4）退休前投資的期望收益率為8%（5）退休后投資的期望收益率為5%那么，吳先生每年應投入()萬元。A.0.14B.0.50C.1.78D.2.92正確答案：B參考解析：（1）退休時年生活費用為：3i，30n，3PV，0PMT，F(xiàn)V=-7.28；（2）實質(zhì)報酬率=（1+5%）/（1+3%）-1=1.94%；（3）所需養(yǎng)老金總額為（期初年金計算）：gBEG，1.94i，0FV，-7.28PMT，17n，PV=106.60；（4）吳先生每月需要投入資金：gEND，8i，30n，-5PV，106.60FV，PMT=-0.50。[單選題]73.做預算控制時，下列屬于短期可控制預算的是()。A.外食費用B.房貸利息支出C.房租支出D.續(xù)期保險費支出正確答案：A參考解析：少外出用餐就可以節(jié)省外食費用，房租、房貸利息與續(xù)期保費短期內(nèi)固定，不是短期可控制預算。[單選題]74.家庭記賬與預算應掌握的重要原則，下列敘述正確的是()。Ⅰ.記賬科目與預算科目應該要一致才能做比較Ⅱ.家庭會計一般都適用應計基礎來記賬，比較省時方便Ⅲ.信用卡若刷卡時記支出，在資產(chǎn)負債表上同時顯示應付款Ⅳ.以市價計算的資產(chǎn)負債表，期初與期末凈值的差異等于當期儲蓄A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ正確答案：B參考解析：Ⅱ項家庭記賬一般用現(xiàn)金基礎；Ⅳ項應是以成本計算的資產(chǎn)負債表，期初與期末凈值的差異等于當期儲蓄。[單選題]75.典型的家庭費用分攤方式有()。Ⅰ.統(tǒng)收統(tǒng)支法Ⅱ.項目分攤法Ⅲ.收支分工法Ⅳ.三賬戶法Ⅴ.本利分攤法A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正確答案：D[單選題]76.林曉強剛畢業(yè)參加工作，月收入10000元，每月生活支出6000元。年報酬率為8%。假設收入增長率等于通貨膨脹率，林曉強只靠理財收入就可維持基本生活所需的工作時間為()年。A.15B.19C.25D.30正確答案：B參考解析：財務自由度為1時，只靠理財收入就可維持基本生活。生活支出為每年72000元，當前現(xiàn)值為4000×12×工作年數(shù)×8%，算出工作年數(shù)為18.75年，近似取19年。[單選題]77.張先生現(xiàn)年50歲，已工作30年，假設其每年稅后收入為12萬元，支出為9萬元，若合理的理財收入為凈值的5%，則其應有的財務自由度為()。A.25%B.35%C.50%D.65%正確答案：C參考解析：應有的財務自由度=應有的凈資產(chǎn)×投資報酬率/目前年支出，目前應有的凈資產(chǎn)=目前年儲蓄×已工作年數(shù)。因此：（12-9）×30=90（萬元），90×5%÷9×100%=50%。[單選題]78.關于決定資產(chǎn)成長率的因素，下列敘述錯誤的是()。A.儲蓄率愈高，資產(chǎn)成長率愈高B.收入周轉(zhuǎn)率愈高，資產(chǎn)成長率愈低C.投資報酬率愈高，資產(chǎn)成長率愈高D.生息資產(chǎn)比重愈高，資產(chǎn)成長率愈高正確答案：B參考解析：資產(chǎn)成長率=儲蓄率×收入周轉(zhuǎn)率+生息資產(chǎn)比重×投資報酬率，收入周轉(zhuǎn)率愈高，資產(chǎn)成長率愈高。[單選題]79.小明每年工作收入12萬元，生活支出8萬元，年初生息資產(chǎn)20萬元，年報酬率6%，自用房地產(chǎn)60萬元，房貸20萬元，年利率4%，依照致富公式，小明的凈值年成長率為()。（當年工作結(jié)余不計投資報酬）A.7.33%B.5.50%C.6.25%D.7.92%正確答案：A參考解析：凈值成長率=凈儲蓄/期初凈值，其中，凈儲蓄=工作收入+年初生息資產(chǎn)×年報酬率-生活支出-房貸×房貸利率=12+20×6%-8-20×4%=4.4（萬元），期初凈值=生息資產(chǎn)+自用房地產(chǎn)-房貸=20+60-20=60（萬元），進而可得，凈值成長率=4.4/60=7.33%。[單選題]80.在制作家庭財務報表時，財務自由度與以下哪一個因素無關？()A.當前的年支出B.投資回報率C.每月儲蓄額D.當前的資產(chǎn)凈值正確答案：C參考解析：財務自由度的計算方法是：當前的資產(chǎn)凈值×投資回報率/當前的年支出。[單選題]81.趙某已工作5年，年儲蓄20萬元，儲蓄成長率與投資報酬率相當，現(xiàn)在資產(chǎn)為60萬元，請問其理財成就率為()。A.0.9B.0.8C.0.7D.0.6正確答案：D參考解析：理財成就率=目前的資產(chǎn)凈值÷（每年儲蓄額×工作年數(shù)）=60÷（20×5）=0.6。[單選題]82.下列有關家庭財務比率的分析錯誤的是()。A.理財成就率愈大，表示過去理財成績愈佳B.利率到期結(jié)構(gòu)分析是衡量固定利率下，市場利率變化與后續(xù)資金流量對存款收益率的影響C.利率敏感度分析是基于浮動利率的假設，衡量利率水準有明顯變化時對個人存借款的影響D.資產(chǎn)成長率=年儲蓄×收入周轉(zhuǎn)率+生息資產(chǎn)×投資報酬率正確答案：D[單選題]83.下列有關家庭財務比率分析的敘述錯誤的是()。A.凈值投資比率大于100%，表示有運用財務杠桿借錢投資B.凈值投資比率小于100%，表示有運用財務杠桿借錢投資C.理財成就率小于1，表示過去理財成績不算太好D.理財成就率的標準值等于1，比率愈大，表示過去理財成績越佳正確答案：B參考解析：凈值投資比率小于100%，表示沒有運用財務杠桿借錢投資。[單選題]84.朱某年收入150萬元，年支出120萬元，故年毛儲蓄為30萬元；生息資產(chǎn)為100萬元，年投資報酬率為5%，無自用資產(chǎn)亦無負債。于年初自生息資產(chǎn)中提取60萬元買車以供自用，買車后年支出多10萬元（不考慮汽車折舊），則下列敘述中錯誤的是()。A.在未買車的情形下，該年度凈值成長率為35.75%B.買車后該年度的凈值成長率為25.5%C.比較買車前后年度，買車后的理財收入減少3.25萬元D.若未買車，則年底的凈值為135.75萬元正確答案：B參考解析：根據(jù)理財收入公式：（1）在未買車情況下，理財收入=（生息資產(chǎn)+毛儲蓄÷2）×投資報酬率=（100+30/2）×5%=5.75（萬元），年底凈值為135.75萬元，凈值增長率為35.75%，即AD兩項均正確；（2）在買車情況下，生息資產(chǎn)為40萬元，毛儲蓄為20萬元，理財收入=（40+20/2）×5%=2.5（萬元），相比于未買車情況，減少理財收入3.25萬元，凈值成長率為22.5%，故C項正確，B項錯誤。[單選題]85.下列有關資產(chǎn)成長率的敘述正確的是()。A.資產(chǎn)成長率表示家庭財富增加的速度B.生息資產(chǎn)比重愈大，一定可以提高資產(chǎn)成長率C.期初總資產(chǎn)愈多，成長率一定愈高D.財務杠桿操作，一定可以增加財富正確答案：A參考解析：資產(chǎn)成長率=資產(chǎn)變動額/期初總資產(chǎn)=（年儲蓄+年投資收益）/期初總資產(chǎn)=儲蓄率/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率+生息資產(chǎn)率×投資報酬率?？梢姡Y產(chǎn)成長率并不是某個因素所惟一決定的，而是諸多因素共同影響的結(jié)果。[單選題]86.張先生年收入150萬元，年支出120萬元，生息資產(chǎn)100萬元，無自用資產(chǎn)亦無負債。今張先生于年初以自備款項80萬元、貸款220萬元購房以供自用，不考慮購房折舊及貸款利息支出，購房后年生活支出降為90萬元。假設年投資報酬率為5%，購房貸款采用到期還本方式，年利率6%，則下列敘述正確的是()。A.購房后當時的生息資產(chǎn)比重為4.75%B.購房后當時的財務自由度為10.2%C.購房后當時的負債比率為68.75%D.該年度凈值增加45.6萬元正確答案：C參考解析：（1）購房后當時，生息資產(chǎn)為20萬元，在房屋上擁有資產(chǎn)80萬元，負債220萬元，則生息資產(chǎn)比重=20/100=20%，故A項錯誤；負債比率=220/（100+220）=68.75%，故C項正確；（2）購房后年度，利息支出=220×6%=13.2（萬元），投資收入=20×5%=1（萬元），年收入為150萬元，年支出為90萬元，則有凈值=150+1-90-13.2=47.8（萬元），故D項錯誤；財務自由度=100×5%/90=5.5%，故B項錯誤。[單選題]87.王先生年收入100萬元，生息資產(chǎn)100萬元，無自用資產(chǎn)及負債。王先生于年初結(jié)婚，王太太的年收入70萬元，生息資產(chǎn)40萬元，婚后家庭支出130萬元，當投資報酬率為5%時，王先生家庭的凈值成長率為()。A.30.57%B.34.29%C.40.51%D.45.73%正確答案：B參考解析：王先生夫婦年收入為170萬元，年支出為130萬元，則年儲蓄為40萬元，因此，理財收入=（生息資產(chǎn)+毛儲蓄÷2）×年投資報酬率=（100+40+40/2）×5%=8（萬元）；凈值成長率=凈儲蓄/凈資產(chǎn)=（40+8）/（100+40）=34.29%。[單選題]88.小張期初資產(chǎn)為300萬元，其中100萬元為生息資產(chǎn)，200萬元為自用資產(chǎn)，若本期儲蓄為50萬元，投資報酬率為10%，則其資產(chǎn)成長率為()。A.45%B.38%C.26%D.20%正確答案：D參考解析：資產(chǎn)成長率=資產(chǎn)變動額/期初總資產(chǎn)=（儲蓄額+投資得利）/期初總資產(chǎn)=年儲蓄/年收入（儲蓄率）×年收入/期初總資產(chǎn)（收入周轉(zhuǎn)率）+生息資產(chǎn)額/期初總資產(chǎn)（生息資產(chǎn)比重）×投資報酬率=（50+100×10%）/300=20%。[單選題]89.財務自由主要體現(xiàn)在()。A.個人或家庭是否可以用投資收入完全覆蓋發(fā)生的各項支出B.個人或家庭是否有適當?shù)淖》緾.個人或家庭是否有充足的現(xiàn)金準備D.個人或家庭是否有適當、收益穩(wěn)定的投資正確答案：A參考解析：所謂財務自由，是指個人或家庭的收入主要來源于主動投資而不是被動工作。當投資收入可以完全覆蓋個人或家庭發(fā)生的各項支出時，就認為達到了財務自由的層次。財務自由主要體現(xiàn)在投資收入可以完全覆蓋個人或家庭發(fā)生的各項支出，個人從被迫工作的壓力中解放出來，已有的財富成為創(chuàng)造更多財富的工具。[單選題]90.凈資產(chǎn)是客戶總資產(chǎn)減去負債總額后的余額，是客戶真正擁有的財富價值，以下有關客戶凈資產(chǎn)的說法錯誤的是()。A.凈資產(chǎn)越大，說明個人擁有的財富越多B.凈資產(chǎn)一般為正值C.理財規(guī)劃師只需要對客戶凈資產(chǎn)的規(guī)模進行分析而不必考慮其結(jié)構(gòu)D.取得投資收益是擴大凈資產(chǎn)規(guī)模的途徑之一正確答案：C參考解析：除了關注凈資產(chǎn)規(guī)模外，理財規(guī)劃師還應進行必要的結(jié)構(gòu)比率分析，凈資產(chǎn)數(shù)量大并不意味著客戶的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)完全合理。[單選題]91.家庭消費模式主要有三種類型。圖5-2是家庭消費模式的一種，關于它的說法不正確的是()。圖5-2某家庭消費模式圖A.收入曲線一直在消費曲線的上方，收入曲線和消費曲線的中間部分是家庭儲蓄，此時家庭不但達到了財務安全的目標，而且有一定的節(jié)余資金可以用來投資B.當投資收入曲線穿過工薪收入曲線時，這意味著投資收入已經(jīng)成為家庭最主要的收入來源，家庭的生活目標有強大的經(jīng)濟保障C.只要投資得當，隨著投資的不斷增加，投資收入曲線也將不斷上升D.消費曲線圍繞總收入曲線上下波動，從長期來看，消費大體等于收入正確答案：D參考解析：家庭消費模式主要有三種類型：收大于支、收支相抵、支大于收。該圖就是收大于支的消費模式。圖中：L代表工薪類收入線；C代表支出線；I代表投資類收入；T代表總收入，是投資收入與工薪類收入的總和。從圖中可以看出，收入曲線一直在消費曲線的上方，收入曲線和消費曲線的中間部分是家庭儲蓄，此時家庭不但達到了財務安全的目標，而且有一定的節(jié)余資金可以用來投資。只要投資得當，隨著投資的不斷增加，投資收入曲線也將不斷上升。[單選題]92.不同時期和狀況下，想提升凈資產(chǎn)成長率，必須用不同的方法，下列有關不同時期和不同狀況下提升凈資產(chǎn)成長率的方法的敘述正確的有()。Ⅰ.年輕人凈資產(chǎn)起始點低時，工資薪金所得遠大于理財收入，此時應提升工資薪金儲蓄率Ⅱ.步入中年后，已累積了不少凈資產(chǎn)，理財收入的比重會逐步提高，此時投資報酬率的提升便成為能否快速致富的決定性因素Ⅲ.總資產(chǎn)中自用住宅、汽車等項目屬于自用性資產(chǎn)，只會提折舊，并不能帶來理財收入。要想快速致富，就要把可產(chǎn)生理財收入的生息資產(chǎn)比重擴大。年輕人客觀承受風險的能力比較高，可以考慮延緩購房或買車的時間，讓已有的錢盡量拿去再滾錢。當f越大時，則提高r的效果更能發(fā)揮Ⅳ.通過消費借貸降低凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重eA.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：A參考解析：Ⅳ項錯誤，降低凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重e指的是運用財務杠桿原理擴充信用來投資，而非以消費借貸降低凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重。當總投資報酬率高于負債比率時，凈資產(chǎn)報酬率就會高于總投資報酬率，因此降低e可以使凈資產(chǎn)加速成長。[單選題]93.以下不屬于對客戶現(xiàn)金流量表進行分析的主要作用的是()。A.現(xiàn)金流量表能夠說明客戶現(xiàn)金流入和流出的原因B.現(xiàn)金流量表能夠反映理財活動對財務狀況的影響C.現(xiàn)金流量表可以深入反映客戶的償債能力D.現(xiàn)金流量表能夠反映客戶的投資能力正確答案：D參考解析：對客戶的現(xiàn)金流量表進行分析主要有三方面的作用：①現(xiàn)金流量表能夠說明客戶現(xiàn)金流人和流出的原因；②現(xiàn)金流量表可以深入反映客戶的償債能力；③現(xiàn)金流量表能夠反映理財活動對財務狀況的影響。[單選題]94.財務比例可以衡量客戶資產(chǎn)在償付債務、流動性和盈利性等方面的能力，以下可以作為參考的財務比率的是()。Ⅰ.資產(chǎn)負債比例Ⅱ.償付比例Ⅲ.儲蓄比例Ⅳ.投資資產(chǎn)與凈資產(chǎn)比例A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正確答案：D參考解析：Ⅰ項資產(chǎn)負債比例=總資產(chǎn)/總負債；Ⅱ項償付比例=凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)，反映客戶的綜合償債能力；Ⅲ項儲蓄比例=盈余/稅后收入，反映客戶控制其開支和能夠增加其凈資產(chǎn)的能力；Ⅳ項投資資產(chǎn)與凈資產(chǎn)比例=投資資產(chǎn)/凈資產(chǎn)，反映客戶通過投資增加財富以實現(xiàn)其財務目標的能力。[單選題]95.關于編制家庭資產(chǎn)負債表和家庭收支儲蓄表，下列說法錯誤的是()。A.編制出家庭現(xiàn)金流量表應以家庭資產(chǎn)負債表和家庭收支儲蓄表為依據(jù)B.每期盤點現(xiàn)金可勾稽以市