CMA管理會計師-中文Part2-第6章職業(yè)道德-1.個人職業(yè)道德規(guī)范

CMA管理會計師-中文Part2-第6章職業(yè)道德-1.個人職業(yè)道德規(guī)范[單選題]1.IMA職業(yè)道德實踐聲明的可信標(biāo)準(zhǔn)表明每一位成員都有責(zé)任：A.通過不斷發(fā)展知識和技能保持一個適當(dāng)?shù)膶I(yè)水平B.提供準(zhǔn)確的決（江南博哥）策支持信息和建議C.披露所有相關(guān)的可以合理預(yù)期影響用戶理解的信息D.避免使用機(jī)密信息非法或不道德的獲利正確答案：C參考解析：考點：職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)解題思路：IMA職業(yè)道德實踐聲明的可信標(biāo)準(zhǔn)表明每位成員都有責(zé)任：1,公平、客觀地傳達(dá)信息2,提供有理由相信會幫助使用者理解報告、分析或建議的所有相關(guān)信息。3,報告信息、時效性、處理或內(nèi)部控制的一致性在符合組織政策和/或適用法律方面的延遲或缺陷。4,溝通可能會阻礙責(zé)任判斷或行為成功實施的職業(yè)局限性或其他約束。綜上所述，正確答案選C[單選題]4.ABC公司最近將其原先的財務(wù)主管提升為財務(wù)總監(jiān)。新的財務(wù)總監(jiān)需要編制ABC明年的稅務(wù)計劃。但是由于他之前沒有與稅務(wù)相關(guān)的經(jīng)驗，所以十分擔(dān)心公司高層知道了之后會取消對他的任命。因此，該財務(wù)總監(jiān)參閱了公司之前的稅務(wù)工作，并編制了稅務(wù)計劃。根據(jù)IMA的職業(yè)道德公告，ABC公司新任命的財務(wù)總監(jiān)違反了A.能力B.保密C.誠實D.可信正確答案：D參考解析：考點：職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)解題思路：I.能力(competence)每一位會員都有責(zé)任：1.通過不斷學(xué)習(xí)各種知識和技能來維持適合的專業(yè)水平2.根據(jù)相關(guān)的法律、法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)來履行專業(yè)責(zé)任3.提供準(zhǔn)確、清晰、簡練和及時的決策支持信息與建議II.保密(confidentiality)每一位會員都有責(zé)任：1.保持信息的機(jī)密性，除非經(jīng)過授權(quán)或法律要求進(jìn)行披露2.告知相關(guān)各方如何正確使用機(jī)密信息。監(jiān)控下屬的活動以確保信息得到保密3.限制不道德地使用或非法使用機(jī)密信息III.誠實(integrity)每一位會員都有責(zé)任：1.減輕實際的利益沖突，經(jīng)常與商業(yè)伙伴溝通以避免明顯的利益沖突。向所有各方提示任何潛在的利益沖突2.禁止從事任何不利于履行道德職責(zé)的行為3.禁止參與或支持任何有可能損害該職業(yè)的活動IV.可信(creditability)每一位會員都有責(zé)任：1.公平和客觀地交流信息2.披露所有可能會影響目標(biāo)使用者對財務(wù)報告、財務(wù)分析或建議的理解的相關(guān)信息3.根據(jù)適用的組織政策和/或法律，披露信息在內(nèi)容、及時性、處理或內(nèi)部控制方面所存在的延遲或不足4.認(rèn)識到自己所面臨的專業(yè)局限性或其他約束因素并就此開展交流，這些局限性或約束因素阻礙IMA會員作出負(fù)責(zé)任的判斷或成功履行某項活動根據(jù)《IMA職業(yè)道德規(guī)范聲明》，IMA會員應(yīng)通過不斷學(xué)習(xí)各種知識和技能來維持適合的專業(yè)水平，并認(rèn)識到自己所面臨的專業(yè)局限性或其他約束因素并就此開展交流，該財務(wù)總監(jiān)并沒有向管理高層溝通其自身在相關(guān)領(lǐng)域的技能缺陷，所以違反了可信的要求綜上所述，正確答案選D[單選題]5.約翰穆爾最近被一家制造公司聘為財務(wù)主管助理。公司財務(wù)主管南茜·凱預(yù)測年度盈利增長16%。在今年的第四季度，約翰估計該公司盈余增長為12%。當(dāng)他將這報告給南茜時，她告訴他滿足這個數(shù)字將不會是問題。她解釋說在生產(chǎn)中有幾個工作將在會計年度結(jié)束之后完成，她將把相關(guān)的收入計入本會計年度。約翰穆爾此時應(yīng)該采取的第一步措施是什么？A.聯(lián)系他的律師來確定他的權(quán)利B.跟隨組織的既定政策來解決這類型的沖突C.通知審核委員會發(fā)現(xiàn)的問題D.與另一家公司的首席財務(wù)官討論這個問題，他并不認(rèn)識約翰公司的任何人正確答案：B參考解析：考點：職業(yè)道德沖突解決方法解題思路：在采取任何行動之前，約翰穆爾應(yīng)該去查看組織是否已經(jīng)建立了有關(guān)處理這種沖突的政策。如果存在這樣的政策，那么他應(yīng)該遵守相關(guān)的政策。綜上所述，正確答案選B[單選題]6.凱特琳是一家生產(chǎn)成型房屋霍比角公司的財務(wù)主管。年終將至，公司預(yù)測的盈利顯著低于預(yù)期，向凱特琳報告的高級管理會計師安得烈負(fù)責(zé)年終盈利預(yù)測報告。為了降低成本，安德烈和凱特琳被要求參加一個委員會來審查作業(yè)，委員會選擇了幾個問題來強(qiáng)調(diào)立即改進(jìn)盈余。安德烈已經(jīng)被要求與采購部門一起工作來選擇可以給予較低成本的供應(yīng)商，同時保證采購質(zhì)量。黑茲爾公司可以以低價提供許多關(guān)鍵的材料，但是公司的所有人與凱特琳有關(guān)。在進(jìn)行成本節(jié)約分析后，安德烈建議選擇黑茲爾公司作為新的供應(yīng)商。凱特琳被要求審查目前在產(chǎn)房屋的百分比例的計算。凱特琳可以改變計算內(nèi)容，這會直接影響公司的盈利性，凱特琳修改了計算和并將修改后補(bǔ)充報告遞交給審計人員。IMA職業(yè)道德實踐聲明描述了公平的道德原則。確定一個與這個案例相關(guān)的的公平例子。A.確保報告和報表的信息是準(zhǔn)確的B.在適當(dāng)?shù)臅r間傳遞信息C.選擇供應(yīng)商沒有偏見、歧視或者偏愛D.向外部審計師披露所有必要和相關(guān)的信息正確答案：C參考解析：考點：職業(yè)道德原則解題思路：公平需要設(shè)身處地考慮特定情況下相關(guān)人員的需要，完全地披露所有必要的信息。組織應(yīng)得到充分和全面的披露，這樣黑茲爾企業(yè)能以較低的成本提供高質(zhì)量的產(chǎn)品。然而，它與財務(wù)主管的關(guān)系必須披露。綜上所述，正確答案選C[單選題]7.當(dāng)遇到有關(guān)道德問題,公司的相關(guān)制度也不能解決時,下面哪一項的行為不合適?A.與直接上司討論這些問題，除非上司與這些問題有牽涉。在這種情況下，應(yīng)將問題提交給更高一級的管理層B.就這些問題與組織之外（未被組織雇傭或聘用）的權(quán)威人士或個人進(jìn)行溝通C.向自己的律師咨詢與職業(yè)道德沖突有關(guān)的法律義務(wù)和權(quán)利問題D.通過與IMA道德顧問或其他中立顧問進(jìn)行保密討論而澄清相關(guān)道德問題，這樣可以更好地理解可行的措施正確答案：B參考解析：考點：職業(yè)道德沖突解決方法解題思路:首先了解遇到不道德行為,應(yīng)該怎么做,再找出不合適的行為該怎么做：與直接上司討論這些問題，除非上司與這些問題有牽涉。在這種情況下，應(yīng)將問題提交給更高一級的管理層。如果直接上司是首席執(zhí)行官或同級別的管理層，則可以接受的核準(zhǔn)方可能是一個團(tuán)體，如審計委員會、執(zhí)行委員會、董事會、理事會或所有者。如果直接上司與該問題沒有牽涉，那么與職位高于直接上司的管理者聯(lián)系應(yīng)知會直接上司。就這些問題與組織之外（未被組織雇傭或聘用）的權(quán)威人士或個人進(jìn)行溝通不太合適，除非IMA會員認(rèn)為該問題明顯違反了法律。不合適：B選項是不合適的，除非是違法了綜上所述，正確答案選B[單選題]8.一個雇員正在偷辦公室供給并認(rèn)為其他人都在做這個事情，雇員所代表的舞弊風(fēng)險因素是A.機(jī)會B.能力C.合理化D.動機(jī)正確答案：C參考解析：考點：舞弊三角解題思路：雇員態(tài)度就是舞弊風(fēng)險因素中的借口/合理化因素綜上所述，正確答案選C[單選題]9.如果會計師的直接上司要求該會計師不得將一些非常重大的、不利的信息列示于管理報告中，則該會計師應(yīng)A.按照上司的要求行事，并對這一行為保密B.拒絕按上司的要求行事，并警告上司，自己可能會就該問題發(fā)布一個調(diào)查報告C.將該問題報告給上司的直接上司D.將該問題直接提交給公司調(diào)查官正確答案：C參考解析：考點：職業(yè)道德沖突解決方法解題思路：1.與直接上司討論這些問題，除非上司與這些問題有牽涉。在這種情況下，應(yīng)將問題提交給更高一級的管理層。2.如果直接上司是首席執(zhí)行官或同級別的管理層，則可以接受的核準(zhǔn)方可能是一個團(tuán)體，如審計委員會、執(zhí)行委員會、董事會、理事會或所有者。3.如果直接上司與該問題沒有牽涉，那么與職位高于直接上司的管理者聯(lián)系應(yīng)知會直接上司。4.就這些問題與組織之外（未被組織雇傭或聘用）的權(quán)威人士或個人進(jìn)行溝通不太合適，除非IMA會員認(rèn)為該問題明顯違反了法律。IMA會員應(yīng)與直接上司討論這些問題，除非上司與這些問題有牽涉。在這種情況下，應(yīng)將問題提交給更高一級的管理層由于會計師的直接上司要求其不得披露，因此，他應(yīng)越級報告該事項綜上所述，正確答案選C[單選題]10.正直是IMA道德要求的一項,問下面哪一項屬于正直的要求.A.職業(yè)職責(zé)的表現(xiàn)與相關(guān)法律一致B.避免利益沖突C.避免不道德或非法使用機(jī)密信息的優(yōu)勢D.維持合適的職業(yè)水平正確答案：B參考解析：考點：職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)解題思路:判斷正直包含的內(nèi)容：1.減輕實際的利益沖突，經(jīng)常與商業(yè)伙伴溝通以避免明顯的利益沖突。向所有各方提示任何潛在的利益沖突2.禁止從事任何對遵守道德地履行職責(zé)不利的行為3.禁止參與或支持任何可能有損于該職業(yè)的活動B選項就是避免利益沖突，注意Integrity翻譯成正直和誠實都是可以的。（注意這里不同的表述）綜上所述，正確答案選B[單選題]11.IMA協(xié)會的職業(yè)道德守則公告包括正直，這要求IMA的會員A.當(dāng)他\/她經(jīng)過公司授權(quán)或法律允許的情況下披露公司機(jī)密信息B.報道所有對財務(wù)報表使用者有影響的相關(guān)信息C.拒絕所有人的禮物D.拒絕成為自己公司供應(yīng)商的小股東正確答案：D參考解析：考點：職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)解題思路：正直：每一位會員都有責(zé)任：1.減輕實際的利益沖突，經(jīng)常與商業(yè)伙伴溝通以避免明顯的利益沖突。向所有各方提示任何潛在的利益沖突2.禁止從事任何不利于履行道德職責(zé)的行為3.禁止參與或支持任何有可能損害該職業(yè)的活動A選項，泄露保密信息是違反了保密的職業(yè)道德，B選項傳遞信息給適當(dāng)?shù)氖褂谜呤强尚诺穆殬I(yè)道德C選項我們一般認(rèn)為不能接受影響職業(yè)判斷的禮物，而不是所有的禮物D選項不能參與利益沖突的事件是誠實的職業(yè)道德要求綜上所述，正確答案選D[單選題]12.IMA道德職業(yè)實踐要求IMA會員在遇到道德沖突時遵守組織建立的政策，如果這些政策不能解決沖突，會員應(yīng)該A.立即咨詢董事會B.如果直屬上級涉及了沖突，與直屬上級討論C.與組織以外的權(quán)威機(jī)構(gòu)討論D.如果直屬上司不能解決沖突，聯(lián)系更高一級的管理層正確答案：D參考解析：考點：職業(yè)道德沖突解決方法解題思路：與直接上司討論這些問題，除非上司與這些問題有牽涉。在這種情況下，應(yīng)將問題提交給更高一級的管理層。如果直接上司是首席執(zhí)行官或同級別的管理層，則可以接受的核準(zhǔn)方可能是一個團(tuán)體，如審計委員會、執(zhí)行委員會、董事會、理事會或所有者。如果直接上司與該問題沒有牽涉，那么與職位高于直接上司的管理者聯(lián)系應(yīng)知會直接上司。就這些問題與組織之外（未被組織雇傭或聘用）的權(quán)威人士或個人進(jìn)行溝通不太合適，除非IMA會員認(rèn)為該問題明顯違反了法律。綜上所述，正確答案選D[單選題]13.最近FanInc公司的管理層收到了下年度的預(yù)算計劃，包括對一個新產(chǎn)品—可充電電風(fēng)扇的投資計劃，新產(chǎn)品不僅比競爭對手的產(chǎn)品持續(xù)時間更長而且更安靜。當(dāng)沒有批準(zhǔn)為實現(xiàn)該預(yù)算銷售目標(biāo)所需的廣告費(fèi)時，業(yè)界并不知道該公司將要生產(chǎn)新的風(fēng)扇。管理會計師中的一員與經(jīng)銷商“分享”了該預(yù)算。根據(jù)IMA協(xié)會的職業(yè)道德守則公告，下列哪個選項更好的描述了這種情況與理論的沖突A.預(yù)算沒有經(jīng)過審批所以不能公開B.價格沒有確定，必須進(jìn)行預(yù)期管理C.員工使公司陷入潛在的訴訟威脅D.員工應(yīng)該避免披露機(jī)密信息正確答案：D參考解析：考點：職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)解題思路：保密(confidentiality)每一位會員都有責(zé)任：1.保持信息的機(jī)密性，除非經(jīng)過授權(quán)或法律要求進(jìn)行披露2.告知相關(guān)各方如何正確使用機(jī)密信息。監(jiān)控下屬的活動以確保信息得到保密3.限制不道德地使用或非法使用機(jī)密信息本題中涉及的情況是將預(yù)算泄露給了外部不相干人員，所以違反的職業(yè)道德是保密，所以答案是D選項。A選項預(yù)算沒有審批不能公開和個人職業(yè)道德無關(guān)，B選項價格沒有確立和個人職業(yè)道德無關(guān)，C選項與題意無關(guān)綜上所述，正確答案選D[單選題]14.ShellySmith一位管理會計師。購買了一家銷售電子產(chǎn)品的連鎖百貨商場。其部門每季度的毛利都由高層管理者監(jiān)控。當(dāng)Smith認(rèn)為實現(xiàn)季度毛利率目標(biāo)有困難時，他可能從廠商處獲取未經(jīng)授權(quán)的商品發(fā)票。零售商從廠商處得到特殊的授權(quán)，從發(fā)票中扣除(收費(fèi))損壞貨物,顧客退回的貨物，運(yùn)錯的貨物以及其他類似的原因。根據(jù)IMA協(xié)會對職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求下列哪個選項的描述是最正確的A.Smith違反了保密原則，告訴了廠商理論價值B.Smith違反了可信原則，因為他使用了未經(jīng)授權(quán)的信息C.Smith違反了能力原則，因為公平貿(mào)易委員會規(guī)定禁止買方收取未被供應(yīng)商允許的回扣D.收取未經(jīng)授權(quán)的回扣不違反IMA協(xié)會或其他道德政策的要求。最壞的情況就是該筆未經(jīng)授權(quán)的回扣將在將來返還正確答案：B參考解析：考點：職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)解題思路：I.能力(competence)每一位會員都有責(zé)任：1.通過不斷學(xué)習(xí)各種知識和技能來維持適合的專業(yè)水平2.根據(jù)相關(guān)的法律、法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)來履行專業(yè)責(zé)任3.提供準(zhǔn)確、清晰、簡練和及時的決策支持信息與建議4.認(rèn)識到自己所面臨的專業(yè)局限性或其他約束因素并就此開展交流，這些局限性或約束因素阻礙IMA會員作出負(fù)責(zé)任的判斷或成功履行某項活動II.保密(confidentiality)每一位會員都有責(zé)任：1.保持信息的機(jī)密性，除非經(jīng)過授權(quán)或法律要求進(jìn)行披露2.告知相關(guān)各方如何正確使用機(jī)密信息。監(jiān)控下屬的活動以確保信息得到保密3.限制不道德地使用或非法使用機(jī)密信息IV.可信(creditability)每一位會員都有責(zé)任：1.公平和客觀地交流信息2.披露所有可能會影響目標(biāo)使用者對財務(wù)報告、財務(wù)分析或建議的理解的相關(guān)信息3.根據(jù)適用的組織政策和/或法律，披露信息在內(nèi)容、及時性、處理或內(nèi)部控制方面所存在的延遲或不足根據(jù)本題條件，可以看出Smith先生披露的信息沒有得到授權(quán)，這些信息將會影響到使用者，所以違反的職業(yè)道德是可信。綜上所述，正確答案選B[單選題]15.ABC公司會計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)經(jīng)理(其直接上司)挪用了一筆貨款。該財務(wù)經(jīng)理威脅該會計師不要對外透露此事。該會計師擔(dān)心如果向公司高層匯報此事，可能會遭到財務(wù)經(jīng)理的打擊報復(fù)或是解雇，因此，最終沒有向管理高層匯報此事。根據(jù)IMA的職業(yè)道德公告，ABC公司的會計師違反了A.能力B.保密C.誠實IntegrityD.可信正確答案：C參考解析：考點：職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)解題思路：I.能力(competence)每一位會員都有責(zé)任：1.通過不斷學(xué)習(xí)各種知識和技能來維持適合的專業(yè)水平2.根據(jù)相關(guān)的法律、法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)來履行專業(yè)責(zé)任3.提供準(zhǔn)確、清晰、簡練和及時的決策支持信息與建議4.認(rèn)識到自己所面臨的專業(yè)局限性或其他約束因素并就此開展交流，這些局限性或約束因素阻礙IMA會員作出負(fù)責(zé)任的判斷或成功履行某項活動II.保密(confidentiality)每一位會員都有責(zé)任：1.保持信息的機(jī)密性，除非經(jīng)過授權(quán)或法律要求進(jìn)行披露2.告知相關(guān)各方如何正確使用機(jī)密信息。監(jiān)控下屬的活動以確保信息得到保密3.限制不道德地使用或非法使用機(jī)密信息III.誠實(正直integrity)每一位會員都有責(zé)任：1.減輕實際的利益沖突，經(jīng)常與商業(yè)伙伴溝通以避免明顯的利益沖突。向所有各方提示任何潛在的利益沖突2.禁止從事任何不利于履行道德職責(zé)的行為3.禁止參與或支持任何有可能損害該職業(yè)的活動IV.可信(credibility)每一位會員都有責(zé)任：1.公平和客觀地交流信息2.披露所有可能會影響目標(biāo)使用者對財務(wù)報告、財務(wù)分析或建議的理解的相關(guān)信息3.根據(jù)適用的組織政策和/或法律，披露信息在內(nèi)容、及時性、處理或內(nèi)部控制方面所存在的延遲或不足本題中，違反的職業(yè)道德是誠實綜上所述，正確答案選C[單選題]16.根據(jù)IMA道德職業(yè)實踐，一個會員有義務(wù)認(rèn)識到自己所面臨的專業(yè)局限性，哪個標(biāo)準(zhǔn)包括了這個義務(wù)？A.能力B.保密C.誠實D.可信正確答案：D參考解析：考點：職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)解題思路：可信的義務(wù)包括：1.公平和客觀地交流信息2.披露所有可能會影響目標(biāo)使用者對財務(wù)報告、財務(wù)分析或建議的理解的相關(guān)信息3.根據(jù)適用的組織政策和/或法律，披露信息在內(nèi)容、及時性、處理或內(nèi)部控制方面所存在的延遲或不足4.溝通可能會阻礙責(zé)任判斷或行為成功實施的職業(yè)局限性或其他約束綜上所述，正確答案選D[單選題]17.key的主管負(fù)責(zé)預(yù)算，今年，主管給了一個生產(chǎn)線經(jīng)理預(yù)算上的好處，這個經(jīng)理就想要感激他，送一個餐館的經(jīng)營證，在考慮要不要接受這個禮物的時候，主管應(yīng)該遵守IMA的那個標(biāo)準(zhǔn)A.能力B.保密C.正直D.可信正確答案：C參考解析：考點：職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)解題思路：禮物會影響公正地履行職責(zé)，應(yīng)該是正直綜上所述，正確答案選C[單選題]18.ABC公司的財務(wù)人員偶然發(fā)現(xiàn)了他經(jīng)理的薪水支票，其中包括經(jīng)理的年終獎金。該會計弄錯了數(shù)量，將其作為經(jīng)理的月薪，乘12倍以后，他發(fā)現(xiàn)這個經(jīng)理的工資是他的2倍。他很不開心，然后他這件事告訴了其他人。這個人剛被ABC公司解雇，他立即將ABC公司經(jīng)理的薪水公布在當(dāng)?shù)氐碾s志上。該公司的會計人員最可能違背了哪項道德A.能力B.保密C.誠實D.可信正確答案：B參考解析：考點：職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)解題思路：I.能力(competence)每一位會員都有責(zé)任：1.通過不斷學(xué)習(xí)各種知識和技能來維持適合的專業(yè)水平2.根據(jù)相關(guān)的法律、法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)來履行專業(yè)責(zé)任3.提供準(zhǔn)確、清晰、簡練和及時的決策支持信息與建議II.保密(confidentiality)每一位會員都有責(zé)任：1.保持信息的機(jī)密性，除非經(jīng)過授權(quán)或法律要求進(jìn)行披露2.告知相關(guān)各方如何正確使用機(jī)密信息。監(jiān)控下屬的活動以確保信息得到保密3.限制不道德地使用或非法使用機(jī)密信息III.誠實(integrity)每一位會員都有責(zé)任：1.減輕實際的利益沖突，經(jīng)常與商業(yè)伙伴溝通以避免明顯的利益沖突。向所有各方提示任何潛在的利益沖突2.禁止從事任何不利于履行道德職責(zé)的行為3.禁止參與或支持任何有可能損害該職業(yè)的活動IV.可信(credibility)每一位會員都有責(zé)任：1.公平和客觀地交流信息2.披露所有可能會影響目標(biāo)使用者對財務(wù)報告、財務(wù)分析或建議的理解的相關(guān)信息3.根據(jù)適用的組織政策和/或法律，披露信息在內(nèi)容、及時性、處理或內(nèi)部控制方面所存在的延遲或不足4.認(rèn)識到自己所面臨的專業(yè)局限性或其他約束因素并就此開展交流，這些局限性或約束因素阻礙IMA會員作出負(fù)責(zé)任的判斷或成功履行某項活動本題中，給出的背景是在發(fā)現(xiàn)了不公平的事項后將該事項告知了公司外部的人員，所以違反的職業(yè)道德是保密綜上所述，正確答案選B[單選題]19.基于舞弊風(fēng)險模型，下面哪個最可能不是一個雇員舞弊的機(jī)會？A.缺乏交易授權(quán)B.在某人的示意之外干活C.會計記錄少D.缺乏物理控制正確答案：B參考解析：考點：舞弊三角解題思路：動機(jī)/壓力(incentives/pressures)是指管理層或員工有進(jìn)行舞弊行為的傾向或意愿。機(jī)會(opportunities)是指有發(fā)生舞弊行為的環(huán)境。態(tài)度/借口(attitude/rationalization)是指能夠促使管理層或員工進(jìn)行舞弊行為的個性或價值觀，或是在特殊環(huán)境中導(dǎo)致舞弊行為發(fā)生的所謂的合理理由，即借口。A錯，缺乏交易授權(quán)，這是企業(yè)環(huán)境問題，屬于機(jī)會B對，在某人的示意之外干活，很明顯是一種傾向或者意愿，應(yīng)該屬于動機(jī)而不是機(jī)會C錯，會計記錄少，也是企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)有問題，屬于環(huán)境問題，即機(jī)會D錯，缺乏物理控制仍然是企業(yè)的環(huán)境問題，屬于機(jī)會綜上所述，正確答案選B[單選題]20.根據(jù)職業(yè)道德實踐守則,公平意味著什么A.好壞消息都要交流，而不僅僅是告訴你的上級你們想要聽什么B.基于對事實的分析和決策和基于對一系列關(guān)鍵因素的判斷，排除個人的感覺和偏見C.以公正的方式采取行動；敞開心扉,寬容和接受；遠(yuǎn)離不公正D.公平地、客觀地交流信息正確答案：C參考解析：考點：職業(yè)道德原則解題思路:了解公平的內(nèi)容,對應(yīng)選項找出.A錯，是維持誠實方法的例子B錯，是客觀的定義C對，是公平的定義D錯，是遵守“可信"準(zhǔn)則的義務(wù)綜上所述，正確答案選C[單選題]21.會計發(fā)現(xiàn)有一筆交易記錄不能反應(yīng)交易的特點，相信會有其他更合適的記賬方式來避免這個問題。會計告訴了會計主管，但主管拒絕了他，說現(xiàn)在沒有時間討論這種遠(yuǎn)處的問題。根據(jù)IMA道德標(biāo)準(zhǔn)，會計下一步該怎么做A.應(yīng)將問題提交給更高一級的管理層B.與公司的獨立會計審計公司討論這些問題C.與公司合法的法律顧問討論這些問題D.辭職正確答案：A參考解析：考點：職業(yè)道德沖突解決方法解題思路：與直接上司討論這些問題，除非上司與這些問題有牽涉。在這種情況下，應(yīng)將問題提交給更高一級的管理層。如果直接上司是首席執(zhí)行官或同級別的管理層，則可以接受的核準(zhǔn)方可能是一個團(tuán)體，如審計委員會、執(zhí)行委員會、董事會、理事會或所有者。如果直接上司與該問題沒有牽涉，那么與職位高于直接上司的管理者聯(lián)系應(yīng)知會直接上司。就這些問題與組織之外（未被組織雇傭或聘用）的權(quán)威人士或個人進(jìn)行溝通不太合適，除非IMA會員認(rèn)為該問題明顯違反了法律。綜上所述，正確答案選A[單選題]22.根據(jù)IMA職業(yè)道德實踐聲明的誠實（Integrity）標(biāo)準(zhǔn)，下列哪項不是每一成員應(yīng)有的責(zé)任：A.不得參與或支持可能詆毀職業(yè)的活動B.調(diào)和實際利益矛盾C.定期與商業(yè)伙伴溝通以避免明顯的利益矛盾D.公正客觀地交流信息正確答案：D參考解析：考點：職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)解題思路：根據(jù)IMA職業(yè)道德實踐聲明的誠實（正直Integrity）標(biāo)準(zhǔn)，每一成員有責(zé)任：減輕減輕實際利益矛盾、定期與商業(yè)伙伴溝通以避免明顯的利益矛盾、通知所有締約方任何潛在的矛盾、避免從事任何損害職業(yè)道德實施的活動、不參與或支持任何可能詆毀職業(yè)的活動。公正客觀地交流信息是可信標(biāo)準(zhǔn)。綜上所述，正確答案選D[單選題]23.IMA道德職業(yè)實踐包括了能力標(biāo)準(zhǔn)，這要求IMA會員A.報告信息，無論有利還是不利B.持續(xù)發(fā)展他的專業(yè)能力C.與一個公正的顧問討論道德沖突和可能的應(yīng)對措施D.與下級討論披露公司信息的責(zé)任正確答案：B參考解析：考點：職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)解題思路：能力的要求：1.通過不斷學(xué)習(xí)各種知識和技能來維持適合的專業(yè)水平2.根據(jù)相關(guān)的法律、法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)來履行專業(yè)責(zé)任3.提供準(zhǔn)確、清晰、簡練和及時的決策支持信息與建議綜上所述，正確答案選B[單選題]24.根據(jù)IMA職業(yè)道德實務(wù),客觀意味著什么?A.基于一系列關(guān)鍵因素的判斷B.以公正的方式行動,遠(yuǎn)離不誠實或不公正C.行為公平且直率D.當(dāng)你說你會做的時候，做任何你說你會做的事情正確答案：A參考解析：考點：職業(yè)道德原則解題思路:熟悉“客觀”包含的意思,對應(yīng)選項AB是公平的含義C是誠實的含義D是責(zé)任的含義綜上所述，正確答案選A[單選題]25.下列哪個選項是財務(wù)報告舞弊的動機(jī)A.經(jīng)理缺乏監(jiān)督B.沒有內(nèi)部審計的功能C.董事會包括關(guān)聯(lián)方D.經(jīng)理的報酬與財務(wù)報告相關(guān)正確答案：D參考解析：考點：舞弊三角解題思路：當(dāng)這些財務(wù)指標(biāo)面臨著下降的壓力時，管理層就很有可能通過操縱財務(wù)報告上的數(shù)據(jù)來挽回市場的信心、滿足債權(quán)人的要求、推高股價等。雖然企業(yè)都有操控財報的可能，但是對于那些需要進(jìn)行更大程度上的預(yù)估和判斷的企業(yè)，其出現(xiàn)財務(wù)舞弊的風(fēng)險會更高。根據(jù)原理，如果管理的報酬和財務(wù)報告的結(jié)果相關(guān)，那么就有了動機(jī)，和大局觀、內(nèi)部審計職能、董事會成員中存在相關(guān)利益方無關(guān)。綜上所述，正確答案選D[單選題]26.ABC公司的首席財務(wù)執(zhí)行官負(fù)責(zé)項目決策和財務(wù)報告。由于公司有很多部門，他經(jīng)常需要乘飛機(jī)來往于不同部門之間。為了節(jié)省時間，他在機(jī)場休息室舉行了電話會議，來決策項目。根據(jù)IMA協(xié)會對從業(yè)者的職業(yè)道德要求，他違反了什么A.保密B.可信C.誠實D.能力正確答案：A參考解析：考點：職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)解題思路：I.能力(competence)每一位會員都有責(zé)任：1.通過不斷學(xué)習(xí)各種知識和技能來維持適合的專業(yè)水平2.根據(jù)相關(guān)的法律、法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)來履行專業(yè)責(zé)任3.提供準(zhǔn)確、清晰、簡練和及時的決策支持信息與建議4.認(rèn)識到自己所面臨的專業(yè)局限性或其他約束因素并就此開展交流，這些局限性或約束因素阻礙IMA會員作出負(fù)責(zé)任的判斷或成功履行某項活動II.保密(confidentiality)每一位會員都有責(zé)任：1.保持信息的機(jī)密性，除非經(jīng)過授權(quán)或法律要求進(jìn)行披露2.告知相關(guān)各方如何正確使用機(jī)密信息。監(jiān)控下屬的活動以確保信息得到保密3.限制不道德地使用或非法使用機(jī)密信息III.誠實(integrity)每一位會員都有責(zé)任：1.減輕實際的利益沖突，經(jīng)常與商業(yè)伙伴溝通以避免明顯的利益沖突。向所有各方提示任何潛在的利益沖突2.禁止從事任何不利于履行道德職責(zé)的行為3.禁止參與或支持任何有可能損害該職業(yè)的活動IV.可信(creditability)每一位會員都有責(zé)任：1.公平和客觀地交流信息2.披露所有可能會影響目標(biāo)使用者對財務(wù)報告、財務(wù)分析或建議的理解的相關(guān)信息3.根據(jù)適用的組織政策和/或法律，披露信息在內(nèi)容、及時性、處理或內(nèi)部控制方面所存在的延遲或不足本題中，給出的背景是在公共場所開電話會議，違反了保密的職業(yè)道德綜上所述，正確答案選A[單選題]27.鬼魂雇員是舞弊的一種A.預(yù)計雇員工作無效B.由于沒有記錄工資單低估了人工費(fèi)用C.在另一個賬戶記錄工資單以低估工資單費(fèi)用D.在工資單上保持那些已經(jīng)不再公司工作的雇員正確答案：D參考解析：考點：舞弊三角解題思路：鬼魂雇員就是繼續(xù)保持那些已經(jīng)不在組織工作的雇員的工資單綜上所述，正確答案選D[單選題]28.一個會計師發(fā)現(xiàn)管理中出現(xiàn)欺詐行為。他擔(dān)心如果他揭露了該行為將被解雇。根據(jù)IMA協(xié)會對從業(yè)人員職業(yè)道德要求的聲明，如果他不報道該欺詐行為，他將違反A.可信B.保密C.能力D.正直正確答案：D參考解析：考點：職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)解題思路：正直：每一位會員都有責(zé)任：1.減輕實際的利益沖突，經(jīng)常與商業(yè)伙伴溝通以避免明顯的利益沖突。向所有各方提示任何潛在的利益沖突2.禁止從事任何不利于履行道德職責(zé)的行為3.禁止參與或支持任何有可能損害該職業(yè)的活動本題中，違反的職業(yè)道德是正直綜上所述，正確答案選D[單選題]29.在Berwick公司，主管是推薦咨詢項目給當(dāng)?shù)貢嬍聞?wù)所的關(guān)鍵決策人員，假期會收到很多禮物。在考慮接不接受禮物時，主管應(yīng)遵守IMA道德的哪個標(biāo)準(zhǔn)？A.保密B.誠實IntegrityC.能力D.可信正確答案：B參考解析：考點：職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)解題思路：誠實(integrity)----禁止從事任何對遵守道德地履行職責(zé)不利的行為，接收禮物這一行為會對公正得履行職責(zé)有影響綜上所述，正確答案選B[單選題]30.如果IMA會員知道了問題卻不做任何反應(yīng)，最有可能違反了哪個標(biāo)準(zhǔn)A.能力B.合法C.可信D.保密正確答案：C參考解析：考點：職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)解題思路：Credibility要求信息應(yīng)該客觀公正，所有有影響的信息應(yīng)該被披露綜上所述，正確答案選C[單選題]31.在IMA職業(yè)道德實踐準(zhǔn)則下,IMA會員應(yīng)該做下面哪一項?A.打廣告B.侵占IMA的另一位成員的做法C.除非權(quán)威機(jī)構(gòu)或法律要求，否則不能披露保密信息D.當(dāng)作為財務(wù)經(jīng)理或管理會計時，接受其他的雇傭正確答案：C參考解析：考點：職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)解題思路:判斷哪一項不屬于職業(yè)道德實踐準(zhǔn)則，C是對的，因為”保密性“標(biāo)準(zhǔn)，所以IMA會員一般情況下不會披露保密信息，除非是法律要求或者被授權(quán)A錯，打廣告不在準(zhǔn)則里面B錯，侵占IMA的另一位成員的做法不在準(zhǔn)則里面D錯，除非存在利益沖突，接受其他的雇傭綜上所述，正確答案選C[單選題]32.IMA中提到的四個道德行為標(biāo)準(zhǔn)是哪些？A.能力，保密，目標(biāo)和責(zé)任B.正直，公平，目標(biāo)和責(zé)任C.公平，保密，誠實和可信D.能力，保密，正直和可信正確答案：D參考解析：考點：職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)解題思路：四個標(biāo)準(zhǔn)分別是Competence（能力）,Confidentiality（保密）,Integrity（正直）andCredibility（可信）綜上所述，正確答案選D[單選題]33.一家在美國上市的公司完成了其年度審計和內(nèi)部控制評估。公司財務(wù)經(jīng)理擔(dān)心自己今年的績效會受到影響，讓下屬財務(wù)人員并未報告財務(wù)報告存在的遺漏和內(nèi)控不足的信息。該財務(wù)經(jīng)理違反了什么道德原則？A.誠實原則B.客觀原則C.公平原則D.責(zé)任原則正確答案：C參考解析：考點：職業(yè)道德原則解題思路：?公平[fairness]要求IMA的會員在特定場景下考慮他人的需求和在充分披露所有與該場景相關(guān)的必要信息時，應(yīng)保持移情理解和公正的態(tài)度。該財務(wù)經(jīng)理沒有充分披露相關(guān)信息。綜上所述，正確答案選C[單選題]34.MarkTian是一個會計，發(fā)現(xiàn)表外融資銀行賬戶的資金被轉(zhuǎn)移去抵消被他上級授權(quán)的貸款，他的上級拒絕討論這件事并讓他忘記這件事，會計的下一步該怎么做A.把關(guān)注力放在寫信給直屬上司并同樣備份給公司的獨立審計B.與直屬上司的更高級管理層討論這些問題C.與公司的獨立審計秘密討論D.與公司的外部合法法律顧問秘密討論正確答案：B參考解析：考點：職業(yè)道德沖突解決方法解題思路