CIA內(nèi)部審計(jì)師-科目2：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)-章節(jié)練習(xí)-參考-第一章管理內(nèi)部審計(jì)職能

CIA內(nèi)部審計(jì)師-科目2：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)-章節(jié)練習(xí)-參考-第一章管理內(nèi)部審計(jì)職能[單選題]1.在審計(jì)應(yīng)用層面的終端用戶計(jì)算控制措施時(shí)，審計(jì)所需的審核過程涉及以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A.評估終端用戶計(jì)算的管理、政策、程序（江南博哥）和終端用戶支持。B.確定終端用戶計(jì)算的應(yīng)用程序，開展應(yīng)用程序風(fēng)險(xiǎn)排級，并對控制措施進(jìn)行文件處理和測試。C.審查培訓(xùn)情況、用戶滿意度和數(shù)據(jù)的所有權(quán)。D.評估實(shí)物安全性、邏輯安全性、備份和恢復(fù)情況。正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A不正確，因?yàn)檫@個(gè)流程用來審查組織層面的終端用戶計(jì)算控制。選項(xiàng)B正確，應(yīng)用必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序和傳統(tǒng)的審查。選項(xiàng)C和D不正確，因?yàn)檫@些僅僅是審查的一部分，而不是一個(gè)階段或流程。[單選題]2.某公司的內(nèi)部廣域網(wǎng)（WAN）遭到了攻擊，分析顯示，攻擊者首先滲入公司一個(gè)對外公開的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器，然后利用該服務(wù)器來攻擊公司內(nèi)部廣域網(wǎng)。要亡羊補(bǔ)牢，審計(jì)師應(yīng)該建議采取以下哪種措施？Ⅰ.應(yīng)該取消從對外公開的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器接入內(nèi)部廣域網(wǎng)的途徑。Ⅱ.應(yīng)該取消從內(nèi)部廣域網(wǎng)接入對外公開的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器的途徑。Ⅲ.已被滲透的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器應(yīng)該下線并重建。Ⅳ.任何位于內(nèi)部廣域網(wǎng)上的折中電腦都應(yīng)該下線并重建。A.只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。C.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。正確答案：D參考解析：Ⅰ.正確。該做法可以防止此類情況再次發(fā)生。Ⅱ.正確。該做法可以防止內(nèi)部電腦訪問廣域的過程中感染病毒的危險(xiǎn)。Ⅲ.正確。已被滲透的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器需要進(jìn)行全面排查。Ⅳ.正確。位于內(nèi)部廣域網(wǎng)上的折中電腦需要進(jìn)行全面排查。[單選題]3.如果公司要從一家小型創(chuàng)業(yè)型企業(yè)采購業(yè)務(wù)應(yīng)用程序系統(tǒng)，審計(jì)師應(yīng)該推薦采購公司合同包含的最重要的條款是：A.源代碼代為保管條款。B.有限責(zé)任條款。C.版權(quán)條款。D.審計(jì)權(quán)條款。正確答案：A參考解析：A正確。小型創(chuàng)業(yè)型公司抵御風(fēng)險(xiǎn)能力弱，隨時(shí)可能關(guān)閉。源代碼代為保管條款可以確保在該創(chuàng)業(yè)企業(yè)出現(xiàn)重大問題時(shí)候，組織仍然能夠擁有源代碼進(jìn)行后續(xù)的開發(fā)和維護(hù)工作。源代碼通常由第三方負(fù)責(zé)保管。[單選題]4.績效審計(jì)的定義是“評價(jià)管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績的完成情況”?？冃徲?jì)關(guān)注于效率與效益，其中效益是重點(diǎn)。下列評價(jià)可被視為績效審計(jì)最佳例示的是：A.引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會計(jì)核算系統(tǒng)的變革成本，這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效。B.成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施。C.旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會的人員水平。D.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。正確答案：B參考解析：本題考察績效審計(jì)。本題給出了績效審計(jì)的定義，要求選擇哪一項(xiàng)活動(dòng)屬于這一審計(jì)。A不正確。檢查使用一種新的成本會計(jì)核算系統(tǒng)的成本，不是評價(jià)管理績效是否有效。B正確。檢查一個(gè)政府官員是否實(shí)現(xiàn)了電梯的安全性，是評價(jià)管理績效是否有效。C不正確。檢查某委員會的人員水平不是評價(jià)管理績效是否有效。D不正確。檢查員工是否遵循已確立的操作規(guī)程，不是評價(jià)管理績效是否有效。[單選題]5.在使用計(jì)算機(jī)的環(huán)境下，審計(jì)師要承擔(dān)更多的角色。這些角色不包括以下哪項(xiàng)？A.在審計(jì)過程中評估管理層對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制措施。B.使用計(jì)算機(jī)作為審計(jì)工具使得審計(jì)活動(dòng)更有效率。C.以計(jì)算機(jī)文件的形式向?qū)徲?jì)客戶提供接口需求規(guī)格說明（IRS）。D.幫助管理層開發(fā)計(jì)算機(jī)控制措施。正確答案：C參考解析：A不正確，內(nèi)部審計(jì)師通常負(fù)責(zé)對信息系統(tǒng)的控制措施。B不正確，現(xiàn)在的審計(jì)師通常通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)。C正確，新出現(xiàn)的技術(shù)大大擴(kuò)大了審計(jì)師在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)方面的職責(zé)。然而，沒有管理層的同意，審計(jì)師不能隨便將IRS向被審計(jì)者提供。D不正確，審計(jì)師經(jīng)常在管理層的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)嵌入控制程序，這被稱為連續(xù)性審計(jì)。[單選題]6.某組織正在發(fā)展質(zhì)量審計(jì)部門的進(jìn)程中。以下哪項(xiàng)是新的質(zhì)量審計(jì)部門和存在的內(nèi)部審計(jì)部門之間的正確關(guān)系？A.兩個(gè)部門應(yīng)該單獨(dú)向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告，質(zhì)量部門應(yīng)該協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門的質(zhì)量保證項(xiàng)目。B.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該直接向新的質(zhì)量審計(jì)部門報(bào)告。C.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該與質(zhì)量部門的領(lǐng)導(dǎo)會面協(xié)調(diào)他們有關(guān)聯(lián)的活動(dòng)。D.質(zhì)量部門的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告。正確答案：C參考解析：C、正確。質(zhì)量部門可以進(jìn)行類似內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)，比如產(chǎn)品質(zhì)量審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門和質(zhì)量部門應(yīng)該協(xié)調(diào)審計(jì)時(shí)間表，并分擔(dān)恰當(dāng)?shù)膱?bào)告以避免不必要的低效。[單選題]7.內(nèi)部審計(jì)師參與重新設(shè)計(jì)時(shí)不包括以下哪一項(xiàng)？A.確定重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持。B.推薦考慮領(lǐng)域。C.為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃。D.指導(dǎo)新系統(tǒng)實(shí)施。正確答案：D參考解析：A、不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行這一職能。B不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行這一職能。C不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行這一職能。D正確。內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該直接參與新系統(tǒng)的實(shí)施，這樣做會損害他們的獨(dú)立性和客觀性。[單選題]8.首席審計(jì)執(zhí)行官在為選定內(nèi)部審計(jì)新成員制定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》，下列哪項(xiàng)是不恰當(dāng)?shù)?？A.精通計(jì)算機(jī)化的業(yè)務(wù)并在審計(jì)中應(yīng)用計(jì)算機(jī)。B.了解會計(jì)基本原理。C.理解管理原則。D.有能力從良好的商業(yè)做法中確認(rèn)出偏離的情況。正確答案：A參考解析：A，正確。根據(jù)IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該了解會計(jì)基本原理、理解管理原則、有能力從良好的商業(yè)做法中確認(rèn)出偏離的情況。但不一定精通計(jì)算機(jī)化的業(yè)務(wù)，只是要求了解計(jì)算機(jī)化的業(yè)務(wù)即可。[單選題]9.一個(gè)內(nèi)部審計(jì)人員正在執(zhí)行涉及幾個(gè)不同職能部門的管理性復(fù)核。審計(jì)者認(rèn)為被復(fù)核的過程能夠改善，但是作業(yè)經(jīng)理拒絕對于變革的建議。審計(jì)者可以使用幾種方法來克服經(jīng)理的抵制。指出最可能成功并且產(chǎn)生的負(fù)面影響最小的技術(shù)？A.與作業(yè)經(jīng)理談判。B.經(jīng)理參與決策過程。C.通過威脅來強(qiáng)迫經(jīng)理。D.通過同每個(gè)經(jīng)理接觸來進(jìn)行合作。正確答案：B參考解析：答案A不正確，因?yàn)檎勁锌赡軐?dǎo)致一方或者兩方利益的損失。并且，如果一個(gè)經(jīng)理做出重大讓步，其他人可能會企圖獲得一些優(yōu)勢。答案B正確，作業(yè)經(jīng)理參與決策過程能夠改善整個(gè)決策，減少抵制，并且確保他們對變革的承諾。答案C不正確，因?yàn)閺?qiáng)迫只是一種暫時(shí)解決問題的方法。抵制只能被壓制，而不能被消除。答案D不正確，因?yàn)楹献鞑皇亲顑?yōu)的。一個(gè)持支持態(tài)度的經(jīng)理可能感到被利用了。[單選題]10.某大型金融公司幾年前制訂了行為規(guī)范并分發(fā)給所有員工。為了向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告行為規(guī)范的遵循情況，最佳的審計(jì)方法是：A.全面評價(jià)員工對行為規(guī)范的理解和遵循情況，并將結(jié)果報(bào)告給審計(jì)委員會。B.全面評價(jià)公司各項(xiàng)活動(dòng)對行為規(guī)范的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告。C.審查員工的活動(dòng)對行為規(guī)范的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告。D.對員工的各種交易進(jìn)行測試，以發(fā)現(xiàn)有無違反行為規(guī)范的情況。正確答案：A參考解析：A、正確。在評價(jià)行為規(guī)范時(shí)，兩個(gè)方面的情況都很重要：員工對其理解和遵循情況。行為規(guī)范應(yīng)針對員工可能遇到的道德問題，并提供適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)。內(nèi)部審計(jì)師還必須考慮員工遵守既定標(biāo)準(zhǔn)的程度。B不正確。首先應(yīng)考慮對行為規(guī)范的理解程度。C不正確。首先應(yīng)考慮對行為規(guī)范的理解程度。D不正確，本選項(xiàng)不是針對行為規(guī)范的最佳審計(jì)方法。[單選題]11.與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)包括將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較的程序。這項(xiàng)業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是：A.確定用于記錄實(shí)際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性。B.考評標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性。C.評估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性。D.協(xié)助管理層對其效果和效率進(jìn)行評價(jià)。正確答案：D參考解析：A，B，C不正確，這種比較不能確定實(shí)際成本的準(zhǔn)確性、系統(tǒng)的有效性或標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性。[單選題]12.某公司一些高層管理人員提出一個(gè)問題：內(nèi)部審計(jì)部門是否應(yīng)該向新成立的質(zhì)檢部門報(bào)告，成為公司內(nèi)部全面質(zhì)量管理過程的一個(gè)組成部分，首席審計(jì)執(zhí)行官已審查了質(zhì)檢經(jīng)理所提議的質(zhì)檢標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃。首席審計(jì)執(zhí)行官在回答高層管理人員提出的問題時(shí)應(yīng)該包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容：A.在公司內(nèi)部對適用的內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修改，以便內(nèi)審標(biāo)準(zhǔn)與質(zhì)檢標(biāo)準(zhǔn)保持一致。B.修改對新員工的資歷要求，增加質(zhì)檢經(jīng)驗(yàn)要求。C.估算取消內(nèi)部審計(jì)部門所能節(jié)約的部門費(fèi)用。D.確認(rèn)可以與質(zhì)檢部門開展哪些恰當(dāng)?shù)穆?lián)絡(luò)活動(dòng)，以保證審計(jì)時(shí)間表與總體審計(jì)職責(zé)的協(xié)調(diào)。正確答案：D參考解析：A、不正確。內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與質(zhì)檢標(biāo)準(zhǔn)有各自的專業(yè)特性和重點(diǎn)，事實(shí)上兩者無須完全保持一致。B不正確。質(zhì)檢經(jīng)驗(yàn)不是內(nèi)部審計(jì)所必須的技能。C不正確。為了節(jié)約費(fèi)用而取消內(nèi)部審計(jì)的做法完全不符合常理。D正確。首席審計(jì)執(zhí)行官在回答高層管理人員提出的問題時(shí)應(yīng)該包括確認(rèn)可以與質(zhì)檢部門開展哪些恰當(dāng)?shù)穆?lián)絡(luò)活動(dòng)，以保證審計(jì)時(shí)間表與總體審計(jì)職責(zé)的協(xié)調(diào)。[單選題]13.根據(jù)《框架》，以下哪項(xiàng)內(nèi)容所描述的風(fēng)險(xiǎn)管理過程的關(guān)鍵目標(biāo)同時(shí)也是內(nèi)部審計(jì)部門的一項(xiàng)關(guān)鍵職責(zé)？A.確定機(jī)構(gòu)可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，包括為實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略計(jì)劃而設(shè)計(jì)的對風(fēng)險(xiǎn)的接受程度。B.設(shè)計(jì)并落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，以將風(fēng)險(xiǎn)降低至已確定的可接受水平。C.接受關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序結(jié)果的階段性報(bào)告。D.開展持續(xù)監(jiān)測活動(dòng)，以定期重新評估風(fēng)險(xiǎn)以及旨在管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的有效性。正確答案：D參考解析：A，不正確。這不是內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。B，不正確。這是高級管理層的職責(zé)。C，不正確。這不是內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。D，正確。根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》開展持續(xù)監(jiān)測活動(dòng)，以定期重新評估風(fēng)險(xiǎn)以及旨在管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的有效性所描述的風(fēng)險(xiǎn)管理過程的關(guān)鍵目標(biāo)同時(shí)也是內(nèi)部審計(jì)部門的一項(xiàng)關(guān)鍵職責(zé)。[單選題]14.首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。以下哪項(xiàng)在開展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予考慮？A.與組織的治理有關(guān)的問題。B.內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能。C.以前業(yè)務(wù)的結(jié)果。D.主要的運(yùn)營變動(dòng)。正確答案：B參考解析：B，正確。在確定業(yè)務(wù)工作安排的重點(diǎn)時(shí)應(yīng)該考慮的事項(xiàng)包括：最近一次業(yè)務(wù)的日期與結(jié)果；對風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程的有效性的最新評估；管理高層、審計(jì)委員會和管制機(jī)構(gòu)的要求；當(dāng)前與組織治理有關(guān)的問題；企業(yè)的業(yè)務(wù)、運(yùn)營、方案、系統(tǒng)與控制的主要變化；實(shí)現(xiàn)營業(yè)利益的機(jī)會；審計(jì)人員的變動(dòng)與能力。工作安排應(yīng)該具有充分的靈活性，以便涵蓋到內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的意外要求（實(shí)務(wù)公告2010—1）。員工的技能不會影響與潛在的業(yè)務(wù)客戶有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。[單選題]15.風(fēng)險(xiǎn)評估是對可能出現(xiàn)的對組織不利的情況和／或事件的專業(yè)判斷進(jìn)行評估和綜合的系統(tǒng)過程，以下陳述中哪項(xiàng)正確反映了首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取的恰當(dāng)行動(dòng)？A.首席審計(jì)執(zhí)行官通常應(yīng)當(dāng)對高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)優(yōu)先考慮實(shí)施審計(jì)。B.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該限制風(fēng)險(xiǎn)評估過程中使用的信息來源的數(shù)目。C.為了指導(dǎo)首席審計(jì)執(zhí)行官進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，要對審計(jì)工作時(shí)間表上的優(yōu)先順序加以確定。D.至少每三至五年實(shí)施一次風(fēng)險(xiǎn)評估。正確答案：A參考解析：A正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》2010－2第3條規(guī)定，“應(yīng)該在評估風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先次序的基礎(chǔ)上安排審計(jì)工作”，因此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)對高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)優(yōu)先考慮實(shí)施審計(jì)。B不正確。在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中應(yīng)有足夠的信息來源，一般情況信息來源越多、越充分越好，而不應(yīng)人為加以限制。C不正確。風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果是確定審計(jì)工作時(shí)間表上優(yōu)先順序的依據(jù)，而本選項(xiàng)將其本末倒置。D不正確。《標(biāo)準(zhǔn)》2010－2第7條的規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)評估至少每年進(jìn)行一次。[單選題]16.一項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃是擬在高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)進(jìn)行特殊審計(jì)，首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)確定現(xiàn)有工作人員不具備必要的技能來執(zhí)行任務(wù)。那么對于審計(jì)計(jì)劃來說，與標(biāo)準(zhǔn)一致的最好的行動(dòng)路線是什么？A.將審計(jì)作為一個(gè)培訓(xùn)的機(jī)會，并讓審計(jì)人員知道審計(jì)是被執(zhí)行的。B.因?yàn)槿鄙俦匾募寄埽圆粓?zhí)行審計(jì)。C.執(zhí)行審核但限制范圍的技能缺乏。D.考慮使用外部資源來補(bǔ)充所需的知識，技能和學(xué)科并完成任務(wù)。正確答案：D參考解析：D正確。工作標(biāo)準(zhǔn)2230-“業(yè)務(wù)資源的分配”支出：內(nèi)部審計(jì)時(shí)必須根據(jù)對每項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、復(fù)雜程度、時(shí)間限制以及可獲資源的評估，確定實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)所需要的適當(dāng)。充分的資源。實(shí)務(wù)公告1210.A1-當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師缺乏完成全部或部分業(yè)務(wù)所需的知識、技能或其他能力時(shí)，CAE必須向他人尋求充分的專業(yè)建議和協(xié)助。[單選題]17.以下哪項(xiàng)是合規(guī)性審計(jì)的最佳描述？A.指評估一個(gè)組織控制的充分性和有效性以確保其遵守相關(guān)適用法律法規(guī)的審計(jì)工作。B.由合同專業(yè)人士執(zhí)行的，用來評估是否遵守合同規(guī)定（如，質(zhì)量與成本）以及合同履行情況的審計(jì)工作。C.其審計(jì)工作側(cè)重于組織的控件，如硬件、應(yīng)用程序的研發(fā)和控件的變更。D.審計(jì)工作側(cè)重于組織有效實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的能力。正確答案：A參考解析：A正確。由管理層建立并維護(hù)、內(nèi)部審計(jì)師來評估的有效合規(guī)程序可為組織帶來好處，比如可以幫助被審單位員工有意或無意的違法、違規(guī)行為檢測非法活動(dòng)。[單選題]18.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官規(guī)劃今后的審計(jì)工作人員要求時(shí)使用的最佳信息來源？A.與執(zhí)行管理層和審計(jì)委員會進(jìn)行審計(jì)需求的討論。B.對審計(jì)人員教育和培訓(xùn)記錄的審查。C.對同行業(yè)中規(guī)模類似公司的審計(jì)人員規(guī)模和組成的審查。D.與現(xiàn)有審計(jì)人員進(jìn)行的訪談。正確答案：A參考解析：A，正確。圍繞實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)這個(gè)出發(fā)點(diǎn)，首席審計(jì)執(zhí)行官在計(jì)劃未來對審計(jì)人員的要求時(shí)應(yīng)該與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會討論審計(jì)需求是最佳信息來源。B，不正確。審計(jì)人員的情況不是首要考慮的因素。C，不正確。每個(gè)企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)的要求不一致，參考價(jià)值有限。D，不正確。審計(jì)人員的意愿不是首要考慮的因素。[單選題]19.據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行資金運(yùn)作的確認(rèn)項(xiàng)目時(shí)必須考慮以下哪項(xiàng)？Ⅰ.審計(jì)委員會要求確保資金部門遵守與金融工具使用相關(guān)的新政策。Ⅱ.資金管理部門還沒有制定任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。Ⅲ.由于最近出售一個(gè)部門，資金部門管理的現(xiàn)金及有價(jià)證券金額增加了350%。Ⅳ.外部審計(jì)人員表示獲得賬戶確認(rèn)存在一定的困難。A.只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B.只有Ⅰ和Ⅳ是對的。C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的。D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。正確答案：C參考解析：Ⅰ.正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》1220.A1規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮到實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)需要開展的審計(jì)工作的范圍。這是一項(xiàng)明確的業(yè)務(wù)目標(biāo)。Ⅱ.正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》1220.A1規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮到風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性。Ⅲ.正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》1220.A1規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮到所要保證事項(xiàng)的重大性和重要性。現(xiàn)金和有價(jià)證券增加350%是一個(gè)顯著的增長。Ⅳ.不正確。這是外部審計(jì)師的責(zé)任，不會改變內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮的因素。[單選題]20.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，評估團(tuán)隊(duì)在對內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行外部評估時(shí)必須針對以下哪些方面發(fā)表意見？Ⅰ.遵守《標(biāo)準(zhǔn)》和《IIA職業(yè)道德規(guī)范》；Ⅱ.持續(xù)改進(jìn)活動(dòng)的有效性；Ⅲ.內(nèi)部審計(jì)客戶和其他利益相關(guān)方的反饋意見；Ⅳ.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)管理程序的效率和效果。A.只有Ⅰ是對的；B.只有Ⅲ是對的；C.只有Ⅰ和Ⅱ是對的；D.只有Ⅱ和Ⅳ是對的。正確答案：A參考解析：完全外部評估的范圍通常包括三個(gè)核心組成部分：①遵循《標(biāo)準(zhǔn)》和《職業(yè)道德規(guī)范》的程度。這可以通過檢查內(nèi)部審計(jì)部門的章程、計(jì)劃、政策、程序和實(shí)務(wù)進(jìn)行評估。在某些情況下，檢查還可能包括對適用的法律和監(jiān)管要求的遵守；②內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的效率和效果。這可以通過對內(nèi)部審計(jì)的程序和資源配置，包括質(zhì)量保證與改進(jìn)程序、內(nèi)部審計(jì)員工的知識、經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識的評估來衡量；③內(nèi)部審計(jì)部門滿足董事會、高級管理層和運(yùn)營管理層的期望以及為組織增加價(jià)值的程度。[單選題]21.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)范圍？A.評價(jià)資源利用的經(jīng)濟(jì)性和有效性。B.分析戰(zhàn)略管理程序，從質(zhì)和量兩方面評價(jià)管理決策程序的質(zhì)量，并向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告。C.復(fù)核資產(chǎn)保全手段，并確認(rèn)資產(chǎn)現(xiàn)實(shí)存在。D.復(fù)核經(jīng)營程序或項(xiàng)目執(zhí)行，確認(rèn)結(jié)果完成既定目標(biāo)，并得到恰當(dāng)執(zhí)行。正確答案：B參考解析：A不正確，屬于績效審計(jì)。B正確，其中對“質(zhì)”層面屬于戰(zhàn)略決策內(nèi)容。C不正確，屬于經(jīng)營審計(jì)。D不正確，屬于遵循性審計(jì)。[單選題]22.以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)的非審計(jì)業(yè)務(wù)？A.流程設(shè)計(jì)服務(wù)B.協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)C.培訓(xùn)業(yè)務(wù)D.風(fēng)險(xiǎn)管理正確答案：D參考解析：A、不正確。流程設(shè)計(jì)服務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。B不正確。協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。C不正確。培訓(xùn)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。D正確。風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)的非審計(jì)業(yè)務(wù)。[單選題]23.內(nèi)部審計(jì)師正在實(shí)施對某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計(jì)，在評估該部門有效性時(shí)最重要的因素是：A.它的目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)一致。B.它有大量技術(shù)人員。C.在預(yù)算過程中最優(yōu)先考慮它。D.它運(yùn)用最先進(jìn)的技術(shù)。正確答案：A參考解析：A、正確。部門是否有效，關(guān)鍵在于能否幫助組織實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)，因此，部門目標(biāo)與組織目標(biāo)是否一致是判斷部門是否有效的最重要標(biāo)準(zhǔn)。B不正確，技術(shù)人員的數(shù)量不是評估有效性最重要的因素。C不正確，在預(yù)算中優(yōu)先考慮并不等于部門有效性高。D不正確，部門運(yùn)用最先進(jìn)的技術(shù)并不說明這些技術(shù)能在組織中得到有效的利用。[單選題]24.按自上而下的方法，為新系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計(jì)任何系統(tǒng)因素前，以下哪項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)該得到審查？A.競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型B.系統(tǒng)需要的電腦設(shè)備C.管理人員進(jìn)行計(jì)劃和控制時(shí)的信息要求D.關(guān)于現(xiàn)有系統(tǒng)已有的適當(dāng)控制正確答案：C參考解析：A、不正確。競爭對手的處理系統(tǒng)可能與己是無關(guān)的，或者完全不被了解。B不正確。重點(diǎn)應(yīng)首先放在新系統(tǒng)的目的和需求上，而不是放在設(shè)備上。C正確。使用者的信息需求和目的應(yīng)該是主要的。D不正確。有關(guān)老（當(dāng)前）系統(tǒng)的控制可能是無關(guān)的或者是不重要的。[單選題]25.首席審計(jì)執(zhí)行官有一支小型員工隊(duì)伍，但每名員工都有自己的工作動(dòng)力，而且都可以說是“事業(yè)有成的人”?，F(xiàn)有一份難度特大的任務(wù)。即使對于事業(yè)成功的人，由一個(gè)人在規(guī)定的截止日期前完成此項(xiàng)工作的可能性也非常小。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該選擇的最佳途徑是：A.只派一個(gè)人負(fù)責(zé)此工作，因?yàn)槊鎸Ω唢L(fēng)險(xiǎn)，事業(yè)很成功的人會表現(xiàn)更出色。B.派兩個(gè)人負(fù)責(zé)此工作，以減少失敗風(fēng)險(xiǎn)。C.派整支隊(duì)伍負(fù)責(zé)此工作，以保證失敗風(fēng)險(xiǎn)較低。D.要求公司管理層取消此項(xiàng)工作。正確答案：B參考解析：A不正確。題中已經(jīng)表明，由一個(gè)事業(yè)很成功的人在規(guī)定的截止日期前完成此項(xiàng)工作的可能性非常小。因而即使事業(yè)成功的人表現(xiàn)得很出色，也不能降低失敗的風(fēng)險(xiǎn)，無法同時(shí)保證時(shí)間和質(zhì)量。允許風(fēng)險(xiǎn)存在而不加控制，特別是在具有降低風(fēng)險(xiǎn)的條件的情況下不利用已有的條件來降低風(fēng)險(xiǎn)，是違反風(fēng)險(xiǎn)控制原則的。B正確。兩個(gè)具有較強(qiáng)的能力和工作動(dòng)力的人可以降低風(fēng)險(xiǎn)。C不正確。這樣做不符合控制的成本效益原則。如果小型隊(duì)伍的人數(shù)超過完成任務(wù)實(shí)際需要的人數(shù)，就會造成人工浪費(fèi)。同時(shí)，人員過剩時(shí)，必然出現(xiàn)人浮于事的現(xiàn)象，不僅增加了協(xié)調(diào)成本，而且也不利于個(gè)人業(yè)績考核。D不正確。題中未表明是什么類型的任務(wù)，如果是審計(jì)工作，即時(shí)現(xiàn)有人員沒有能力完成此項(xiàng)任務(wù)，首席審計(jì)執(zhí)行官也不應(yīng)要求取消此項(xiàng)任務(wù)，而應(yīng)向他人尋求建議或幫助。[單選題]26.以下哪種有關(guān)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作結(jié)果的說法正確？A.首席審計(jì)執(zhí)行官不應(yīng)將非法行為的信息告訴外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師會根據(jù)要求將這類事件報(bào)告給董事會和/或法規(guī)機(jī)構(gòu)。B.外部審計(jì)師工作底稿的所有權(quán)和保密性妨礙了內(nèi)部審計(jì)師對它們的查閱。C.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定，在外部審計(jì)師給管理層的建議書中提到的事情已經(jīng)由管理層采取了適當(dāng)?shù)母櫃z查和糾正行動(dòng)。D.如果內(nèi)部審計(jì)師在年度審計(jì)中協(xié)助外部審計(jì)師工作，那么他們不必遵守《標(biāo)準(zhǔn)》。正確答案：C參考解析：A不正確。因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計(jì)人員和外部審計(jì)人員之間共享信息，而且，外部審計(jì)師將這類事件向董事會或法規(guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告不應(yīng)成為首席審計(jì)執(zhí)行官不提供信息的理由。B不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2050-1第10條，“（外部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)人員）相互接觸審計(jì)方案和工作底稿，----這種接觸給內(nèi)部審計(jì)帶來的責(zé)任是要遵守這些工作方案和審計(jì)工作底稿的保密規(guī)定”，這說明外部審計(jì)師工作底稿的所有權(quán)和保密性不妨礙內(nèi)部審計(jì)師的查閱。C正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2050-1第10條，“在管理層和董事會中有關(guān)人員審查了管理建議書并提出需采取的糾正行動(dòng)之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)確保采取了恰當(dāng)?shù)暮罄m(xù)措施及糾正行動(dòng)”。D不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2050-1第4條，“內(nèi)部審計(jì)人員協(xié)助外部審計(jì)人員履行其職責(zé)時(shí)開展的工作，要遵守《標(biāo)準(zhǔn)》的所有相關(guān)規(guī)定”。[單選題]27.下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師的咨詢職能而不是確認(rèn)職能？A.評估內(nèi)控的有效性和管理關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)；B.以可靠的方式評估和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)；C.傳授風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的工具與技術(shù)；D.設(shè)計(jì)和評估風(fēng)險(xiǎn)管理流程。正確答案：C參考解析：C、正確。傳授在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的工具與技術(shù)是內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)咨詢活動(dòng)。其他職能都屬于確認(rèn)職能。[單選題]28.環(huán)境遵循信息和培訓(xùn)最適合且應(yīng)當(dāng)向以下哪個(gè)部門提供？A.銷售。B.人力資源。C.制造。D.信息技術(shù)。正確答案：C參考解析：C、正確。在提供環(huán)境遵循信息和培訓(xùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性選取受訓(xùn)員工，而且應(yīng)當(dāng)根據(jù)員工的工作特點(diǎn)組織培訓(xùn)資料。由于制造部門最有可能產(chǎn)生損害環(huán)境的行為，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止這些行為對于本組織是至關(guān)重要的。[單選題]29.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織道德文化方面的最小作用是：A.鑒于獨(dú)立性的可能損失，避免支持道德文化的活動(dòng)。B.評價(jià)組織正式行為規(guī)范的有效性。C.對治理過程的有效性承擔(dān)責(zé)任。D.成為首席道德官。正確答案：A參考解析：A正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)成為道德的積極倡導(dǎo)者。所謂最小作用就是內(nèi)部審計(jì)師最不能履行他的職責(zé)、發(fā)揮他的作用的狀態(tài)。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性雖然很重要，但它與組織的利益以及最終目標(biāo)相比，是不值一提的。內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮最小作用的方式就是不去發(fā)揮作用，因此，害怕獨(dú)立性問題而不敢發(fā)揮作用是內(nèi)部審計(jì)師的最差選擇。B不正確。這是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織道德文化方面的最佳作用。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2130，“內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評價(jià)和改進(jìn)組織的治理過程，為組織的治理過程作貢獻(xiàn)，公司治理有助于：(1)制定、溝通價(jià)值和目標(biāo)；(2)監(jiān)督目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；(3)確保受托責(zé)任；(4)維護(hù)價(jià)值?！钡赖挛幕c治理過程有關(guān)系。因此，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該至少定期評估組織的道德氛圍，并要評估為實(shí)現(xiàn)遵紀(jì)守法的理想水平而采取的其他程序的有效性問題。作為這項(xiàng)評估的組成部分，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該評價(jià)給織的正式行為規(guī)范的有效性，包括相關(guān)的陳述、政策和其他較為理想的表達(dá)形式（實(shí)務(wù)公告2130-1）。C和D不正確，對治理過程的有效性承擔(dān)責(zé)任或成為首度道德官都能促進(jìn)組織道德文化的建設(shè)。[單選題]30.以下哪項(xiàng)將在準(zhǔn)確確定固有風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先次序中起到關(guān)鍵作用？Ⅰ.評估風(fēng)險(xiǎn)的影響。Ⅱ.審查先前的審計(jì)報(bào)告。Ⅲ.當(dāng)前財(cái)務(wù)報(bào)告。Ⅳ.行業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和基準(zhǔn)比較。A.只有Ⅰ和Ⅲ是對的。B.只有Ⅰ和Ⅳ是對的。C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的。D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。正確答案：C參考解析：C，正確。對風(fēng)險(xiǎn)影響的評估、對以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的審查、當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表有助于對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的優(yōu)先排序。[單選題]31.在對數(shù)據(jù)中心進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查電壓調(diào)整器是否存在，以保證：A.硬件設(shè)備免受電涌損害。B.如果主電力被中斷，系統(tǒng)的完整性也可以得到維護(hù)。C.如果主電力被中斷，可以提供即時(shí)的電力供應(yīng)。D.保護(hù)硬件設(shè)備不受長期電力波動(dòng)的影響。正確答案：A參考解析：A、正確。電壓調(diào)整器可以保護(hù)硬件設(shè)備不受短期電力波動(dòng)的影響，而不能保護(hù)硬件設(shè)備不受長期電力浪涌的影響；在主電力被中斷時(shí)，電壓調(diào)整器不能保證維護(hù)系統(tǒng)的完整性。B不正確。雙回路供電可以提供這種保障。C不正確。這是UPS（不間斷電源）的功能。D不正確。穩(wěn)壓器可以起到這個(gè)作用。[單選題]32.由于生產(chǎn)成本的意外增加，工廠經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)部門對制造設(shè)施進(jìn)行審計(jì)。以下哪項(xiàng)關(guān)于該要求的說法是正確的？A.如果要求開展的審計(jì)符合內(nèi)部審計(jì)部門的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，則首席執(zhí)行官可能會接受要求。B.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該拒絕其要求，因?yàn)楣S經(jīng)理無權(quán)提出審計(jì)要求。C.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，只有內(nèi)部審計(jì)部門主動(dòng)提出的審計(jì)才可能得到開展。D.接受開展審計(jì)的要求將導(dǎo)致利益沖突，因?yàn)槭紫瘜徲?jì)執(zhí)行官的判斷從屬于工廠經(jīng)理的判斷。正確答案：A參考解析：A、正確。如果要求開展的審計(jì)符合內(nèi)部審計(jì)部門的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，則首席執(zhí)行官可能會接受要求。B不正確。生產(chǎn)成本的意外增加是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)關(guān)注。C不正確。沒有這樣的說法。D不正確。并不會影響客觀性。[單選題]33.關(guān)于公司隱私權(quán)的陳述應(yīng)涉及以下哪些內(nèi)容？Ⅰ.對已收集信息的使用意圖；Ⅱ.數(shù)據(jù)儲存和安全性；Ⅲ.網(wǎng)絡(luò)／基礎(chǔ)設(shè)施的簽證控制；Ⅳ.公司的數(shù)據(jù)保留政策；Ⅴ.獲得授權(quán)可以訪問信息的各有關(guān)方面。A.只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B.只有Ⅰ和Ⅳ是對的。C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅴ是對的。D.只有Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ和Ⅴ是對的。正確答案：C參考解析：C，正確。評估組織的隱私制度要求內(nèi)部審計(jì)部門要鑒別隱私信息的類別和適當(dāng)性、采用的收集方法、組織對這些信息的使用是否符合原定用途并滿足相關(guān)法規(guī)的要求。并與信息技術(shù)專家聯(lián)系，確定是否建立了信息安全和數(shù)據(jù)保護(hù)控制，并對其適當(dāng)性進(jìn)行定期檢查和評估。[單選題]34.哪一種控制自我表現(xiàn)評價(jià)方法假定管理人員和工作小組成員了解風(fēng)險(xiǎn)和控制概念，并且在交流過程中運(yùn)用這些概念？A.管理部門進(jìn)行分析的方式。B.管理部門進(jìn)行分析的方式和促進(jìn)小組探討班方式。C.管理部門進(jìn)行分析的方式和調(diào)查方式。D.所有自我評價(jià)程序。正確答案：D參考解析：A不正確。見題解D。B不正確。見題解D。C不正確。見題解D。D正確。所有控制自我表現(xiàn)評價(jià)方法都假定管理人員和工作小組成員了解風(fēng)險(xiǎn)和控制概念，并且在交流過程中運(yùn)用這些概念。在培訓(xùn)期間，為了促進(jìn)小組所討論內(nèi)容的有序流動(dòng)和作為對全過程完成情況的檢查,組織經(jīng)常會利用一種控制制度，例如，COCO(加拿大控制委員會標(biāo)準(zhǔn))模型。[單選題]35.以下哪位不是審計(jì)委員會的恰當(dāng)成員？A.組織聘用的地區(qū)銀行的副總裁。B.精于商業(yè)管理的專家。C.與組織有聯(lián)系的已退休的執(zhí)行官。D.組織的經(jīng)營副總裁。正確答案：D參考解析：A、B、C不正確，上述三方通常都是獨(dú)立于組織的內(nèi)部經(jīng)營的外部當(dāng)事方。D正確，審計(jì)委員會是由外部的獨(dú)立董事所組成的下屬委員會。它的目標(biāo)是幫助外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立于管理層，并確保董事們具備應(yīng)有的審慎。審計(jì)委員會通常選擇外部審計(jì)師、審核總體的審計(jì)計(jì)劃、檢查外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果、定期與首席審計(jì)執(zhí)行官會面，并審核內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃、員工配備和財(cái)務(wù)預(yù)算?，F(xiàn)實(shí)中存在對經(jīng)營副總裁負(fù)有責(zé)任的業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，可是副總裁是不獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的，而且他也不是外部董事。[單選題]36.某內(nèi)部審計(jì)師受命執(zhí)行有關(guān)組織財(cái)務(wù)部局域網(wǎng)(LAN)安全性的審計(jì)任務(wù)。投資決策，包括套利政策及金融衍生工具等，利用了運(yùn)行在局域網(wǎng)上的數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)模型。LAN也用于從中心計(jì)算機(jī)取得數(shù)據(jù)來輔助決策。在確定審計(jì)范圍時(shí)，以下哪一項(xiàng)應(yīng)被排除在安全性審計(jì)范圍之外？A.對接觸LAN各部分的物理安全的調(diào)查。B.LAN應(yīng)用在字段或記錄級別標(biāo)識數(shù)據(jù)并在該級別實(shí)施用戶訪問的能力。C.詢問使用者，以確定他們對系統(tǒng)的安全級別和簿弱環(huán)節(jié)的評價(jià)。D.公司內(nèi)部其他同樣使用敏感數(shù)據(jù)的LAN的安全級別。正確答案：D參考解析：A、不正確。物理安全屬于安全性審計(jì)范圍。B不正確。訪問控制屬于安全性審計(jì)范圍。C不正確。安全評價(jià)屬于安全性審計(jì)范圍。D正確。該審計(jì)師的任務(wù)是審計(jì)財(cái)務(wù)部LAN的安全性，公司內(nèi)其他局域網(wǎng)的安全顯然已超出其任務(wù)的范圍。[單選題]37.通常，對內(nèi)部質(zhì)量方案評估的開展情況應(yīng)向以下哪位報(bào)告？A.審計(jì)委員會B.首席審計(jì)執(zhí)行官C.高級管理層D.外部審計(jì)師正確答案：B參考解析：B正確。一般說來，持續(xù)定期的評估責(zé)任應(yīng)向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告，并應(yīng)當(dāng)把結(jié)果直接向首席審計(jì)執(zhí)行官溝通（實(shí)務(wù)公告1311-1）。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)定期與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)以外的適當(dāng)人員共享內(nèi)部評估的結(jié)果，例如高級管理層外部審計(jì)師。[單選題]38.內(nèi)審活動(dòng)評價(jià)現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理流程的有效性的目標(biāo)是要確定：A.管理層已計(jì)劃并設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)管理流程，以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的的提供合理的保證。B.管理層指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理流程以便實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證。C.組織的目標(biāo)和目的會高效率地經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)化。D.組織的目標(biāo)和目的以準(zhǔn)確及時(shí)的方式實(shí)現(xiàn)并且使資源的使用最小。正確答案：A參考解析：B、C、D不正確，風(fēng)險(xiǎn)管理流程的充分性關(guān)注管理層的計(jì)劃和設(shè)計(jì)，它們對組織目標(biāo)和目的的高效率、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)提供了合理的保證。[單選題]39.在評價(jià)資源使用的效果和效率時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師對以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)任？A.確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度。B.證實(shí)資產(chǎn)的存在性。C.審核經(jīng)營性信息的可靠性。D.證實(shí)資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性。正確答案：A參考解析：A、正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)評價(jià)覆蓋治理、經(jīng)營和信息系統(tǒng)的控制。這種評價(jià)包括經(jīng)營的效果和效率(標(biāo)準(zhǔn)2120.A1)。而且，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該“確定管理層在多大程度上建立了恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，從而可以確定有關(guān)目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)”(標(biāo)準(zhǔn)2120.A4)。他們也應(yīng)該“評價(jià)既定經(jīng)營性目標(biāo)和期望結(jié)果，并確定這些經(jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)是否可以接受并得到遵守”(實(shí)務(wù)公告2120.1)。B不正確。證實(shí)存在性與資產(chǎn)的安全防護(hù)有關(guān)。答案C和D不正確，經(jīng)營性信息的可靠性和資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性關(guān)注信息的可靠性和完整性。[單選題]40.某公司的外部審計(jì)師已列出一張風(fēng)險(xiǎn)和問題的清單，并已經(jīng)向高層管理人員建議，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重視這些風(fēng)險(xiǎn)和問題。高層管理人員已將該清單轉(zhuǎn)交首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE），那么首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：A.在內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)外部審計(jì)師的要求。B.不考慮外部審計(jì)師的要求，因?yàn)檫@些要求已超出內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃內(nèi)的工作范圍。C.考慮外部審計(jì)師提出的問題，并在可能的情況下，將這些問題收入內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃內(nèi)的工作范圍。D.將這些風(fēng)險(xiǎn)和問題向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告，供后者在來來?xiàng)l件許可時(shí)加以考慮。正確答案：C參考解析：A、不正確。這要結(jié)合具體情況來確定。B不正確。內(nèi)外部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行協(xié)調(diào)，提高審計(jì)效率。C正確。對于外部審計(jì)師列出的風(fēng)險(xiǎn)和問題的清單，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該考慮外部審計(jì)師提出的問題，并在可能的情況下，將這些問題收入內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃內(nèi)的工作范圍。D不正確，見題解C。[單選題]41.某內(nèi)部審計(jì)師正在評價(jià)公司保密政策的遵守情況，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于審計(jì)師應(yīng)該采取的恰當(dāng)步驟？A.確定哪些人可以接觸包含保密信息的數(shù)據(jù)庫。B.評估公司的隱私政策，以確定其是否涵蓋了恰當(dāng)?shù)男畔?。C.分析對包含有保密信息的永久性文檔和報(bào)告的接觸情況。D.確定保密信息被提供給相關(guān)政府機(jī)構(gòu)的事例。正確答案：A參考解析：A正確。內(nèi)部審計(jì)師正在評價(jià)公司保密政策的遵守情況，確定哪些人可以接觸包含保密信息的數(shù)據(jù)庫不屬于審計(jì)師的職責(zé)。應(yīng)該是管理層的職責(zé)。[單選題]42.在多年聘請同一家會計(jì)師事務(wù)所之后，董事會決定聘請另一家事務(wù)所實(shí)施年度財(cái)務(wù)審計(jì)，以便降低年度審計(jì)費(fèi)用?，F(xiàn)在新事務(wù)所提議對公司各種經(jīng)營的成本／收益實(shí)施一次性審計(jì)。管理當(dāng)局要求首席審計(jì)執(zhí)行官對這一建議提出意見。管理當(dāng)局為評價(jià)這一建議應(yīng)考慮的額外標(biāo)準(zhǔn)不包括：A.內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。B.被提議審計(jì)的總體成本。C.發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。D.外部審計(jì)師對一次性審計(jì)想法的堅(jiān)持。正確答案：D參考解析：公司管理層需要對比內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的優(yōu)劣勢。本題問的是不包括哪一項(xiàng)。A不正確。內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)水平是一個(gè)考慮因素。B不正確。審計(jì)的成本要與收益考慮。C不正確。是否需要提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)水平也應(yīng)該考慮。D正確。外部審計(jì)師單一審計(jì)要求可以不予考慮。[單選題]43.下列哪項(xiàng)描述了首席審計(jì)執(zhí)行官承擔(dān)的有關(guān)外部審計(jì)師的重要角色？A.首席審計(jì)執(zhí)行官一般選擇和監(jiān)督外部審計(jì)師。B.首席審計(jì)執(zhí)行官審查所有外部財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)果，分派審計(jì)員工設(shè)計(jì)控制以防止在外部審計(jì)中確定的問題再次發(fā)生。C.首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)保證內(nèi)部和外部審計(jì)師的工作以合作的、有成本效益的方式進(jìn)行。D.首席審計(jì)執(zhí)行官告知外部審計(jì)他們關(guān)于《標(biāo)準(zhǔn)》和《職業(yè)道德規(guī)范》的責(zé)任，并保證他們遵守。正確答案：C參考解析：A、不正確。董事會或?qū)徲?jì)委員會提供對外部審計(jì)師的監(jiān)督。B不正確。設(shè)計(jì)控制，相對于評估它們，可能損害內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性。C正確。首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)部和外部審計(jì)師的工作以避免不必要的（并且昂貴的）重復(fù)。D不正確。外部審計(jì)師有責(zé)任遵守美國注冊會計(jì)師協(xié)會的規(guī)則，而不是《標(biāo)準(zhǔn)》和《職業(yè)道德規(guī)范》。[單選題]44.以下哪一項(xiàng)內(nèi)容是成功實(shí)施控制自我評估的關(guān)鍵因素？A.保證控制自我評估實(shí)施人員擁有被檢查領(lǐng)域的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。B.得到審計(jì)委員會的支持。C.研究其他公司的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。D.在公司內(nèi)部推薦控制自我評估的好處。正確答案：D參考解析：D正確?？刂频淖晕以u估系統(tǒng)是一個(gè)審計(jì)人員與被審計(jì)人員之間充分溝通的過程，它涉及所有的公司員工。成功的推薦能讓被審計(jì)人員充分接受這個(gè)新的工作，發(fā)揮控制自我評估的優(yōu)勢作用。[單選題]45.以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)服務(wù)？A.流程設(shè)計(jì)服務(wù)B.協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)C.培訓(xùn)業(yè)務(wù)D.合規(guī)性業(yè)務(wù)正確答案：D參考解析：A不正確。實(shí)務(wù)公告1000.C1-2列舉了咨詢業(yè)務(wù)的類型：顧問、建議、協(xié)調(diào)和培訓(xùn)等。非正式的咨詢服務(wù)如參加常設(shè)委員會、專門會議，特別的咨詢服務(wù)包括參加兼并和收購小組或系統(tǒng)轉(zhuǎn)化小組，緊急咨詢服務(wù)包括參加為災(zāi)后恢復(fù)或維護(hù)運(yùn)營或其他非常業(yè)務(wù)而建立的小組、或參加為滿足特別要求或緊急事件提供臨時(shí)幫助而建立的小組?？梢?，參與流程設(shè)計(jì)服務(wù)屬于咨詢業(yè)務(wù)。B不正確。協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)屬于咨詢業(yè)務(wù)。C不正確。培訓(xùn)業(yè)務(wù)屬于咨詢業(yè)務(wù)。D正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表列舉了確認(rèn)業(yè)務(wù)的類型：對財(cái)務(wù)、績效、合規(guī)性、系統(tǒng)安全等的審查。[單選題]46.哪些方面應(yīng)對機(jī)構(gòu)的道德文化狀況共同承擔(dān)責(zé)任？Ⅰ.內(nèi)部審計(jì)師。Ⅱ.審計(jì)委員會。Ⅲ.高層管理人員。Ⅳ.公司員工。A.只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B.只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。正確答案：D參考解析：內(nèi)部審計(jì)師、審計(jì)委員會、高層管理人員、公司員工都應(yīng)對機(jī)構(gòu)的道德文化狀況共同承擔(dān)責(zé)任。[單選題]47.內(nèi)部審計(jì)中成功的咨詢交流，部分地基于被審計(jì)單位對內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間行為的反饋意見，這種反饋：A.應(yīng)該僅僅報(bào)給高級管理層，作為檢查該審計(jì)師工作的一種手段。B.應(yīng)該僅僅報(bào)給審計(jì)師，以幫助他們提高審計(jì)業(yè)績。C.應(yīng)該報(bào)給管理層和審計(jì)，以保證經(jīng)營價(jià)值的提高。D.將保持被審計(jì)單位對審計(jì)師的對抗情緒。正確答案：C參考解析：A、不正確。這只是一方面。該反饋意見還應(yīng)該報(bào)給審計(jì)師，有得于他們進(jìn)行自我檢查和完善，提高工作質(zhì)量和效率。B不正確。這只是一方面。該反饋意見還應(yīng)該報(bào)給管理層，有利于他們對審計(jì)師的工作進(jìn)行檢查，促進(jìn)審計(jì)工作質(zhì)量和效率的提高。C正確。被審計(jì)單位的反饋意見，有助于管理層加強(qiáng)對審計(jì)師的監(jiān)督，幫助審計(jì)師提高工作質(zhì)量，也有助于審計(jì)師進(jìn)行自我檢查和完善，改進(jìn)工作方法，提高工作效率。D不正確。內(nèi)部審計(jì)中成功的咨詢交流，目的之一是保持被審計(jì)單位與審計(jì)之間良好的協(xié)作關(guān)系。[單選題]48.某公司通過通訊線路傳輸私有數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)采用哪種方法減小安全風(fēng)險(xiǎn)？A.異步調(diào)制解調(diào)器B.身份鑒定技術(shù)C.回叫程序D.加密設(shè)備正確答案：D參考解析：A、不正確。異步調(diào)制解調(diào)器操縱從外設(shè)到中央處理器的數(shù)據(jù)流。B不正確。身份鑒定技術(shù)可以確定合法的用戶才能對系統(tǒng)進(jìn)行訪問。C不正確?；亟谐绦蚴怯脕肀ＷC撥入的呼叫來自授權(quán)的電話。D正確。加密設(shè)備對通訊線路上傳送的數(shù)據(jù)進(jìn)行保護(hù)。[單選題]49.為了保護(hù)數(shù)據(jù)中心的設(shè)備和人員，應(yīng)該應(yīng)用何種滅火系統(tǒng)？A.滅火器B.哈龍氣C.二氧化碳D.自動(dòng)噴水滅火系統(tǒng)正確答案：A參考解析：A、正確。為了保護(hù)數(shù)據(jù)中的設(shè)備和人員，應(yīng)該應(yīng)用滅火器。哈龍氣、二氧化碳對人體有害。自動(dòng)噴水滅火系統(tǒng)不能于有電的地方。[單選題]50.下列各項(xiàng)中屬于審計(jì)委員會的職責(zé)有：Ⅰ.監(jiān)督和評估內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的有效性。Ⅱ.對重大的財(cái)務(wù)報(bào)告事項(xiàng)和判斷進(jìn)行復(fù)核。Ⅲ.批準(zhǔn)外聘外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。Ⅳ.在內(nèi)部審計(jì)完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo)、已實(shí)施審計(jì)程序、意見和建議編制審計(jì)報(bào)告。A.Ⅰ和Ⅱ。B.Ⅱ和Ⅲ。C.只有Ⅳ。D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。正確答案：D參考解析：D正確。Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是審計(jì)委員會的職責(zé)。Ⅳ是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)。[單選題]51.首席審計(jì)執(zhí)行官需要決定怎樣將一個(gè)組織劃分為各項(xiàng)可審計(jì)活動(dòng)，以下哪項(xiàng)屬于可審計(jì)活動(dòng)？A.一個(gè)程序。B.一個(gè)系統(tǒng)。C.一個(gè)帳戶。D.以上三項(xiàng)都是。正確答案：D參考解析：D正確?？蓪徲?jì)的活動(dòng)由那些能被評價(jià)和做出結(jié)論的問題、單位或系統(tǒng)組成，因此程序、系統(tǒng)和帳戶都屬于可審計(jì)活動(dòng)。[單選題]52.在對限制進(jìn)入的工作場地的控制進(jìn)行實(shí)地測試時(shí)，有兩名員工向內(nèi)部審計(jì)師反映某工序所用的化學(xué)品引起頭痛和其他癥狀。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A.詳細(xì)聽取每個(gè)人的陳述，并調(diào)查事實(shí)。B.告訴他們內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不涉及此類事情。C.建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計(jì)經(jīng)理。D.建議他們?nèi)フ夜痉刹块T。正確答案：C參考解析：A不正確，無論什么時(shí)候只要員工抱怨有關(guān)的勞動(dòng)狀況，就存在潛在的法律問題。除非內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在咨詢指南中明確界定，否則內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)調(diào)查這類信息。內(nèi)部審計(jì)師可以聽取陳述，但也是需按正常程序向管理層去反映，而不能直接解決問題。B不正確，盡管內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不應(yīng)調(diào)查這類非正式的陳述或抱怨，但這可能是審計(jì)線索，所以不能對此不感興趣，而且無視員工所關(guān)心的問題是不恰當(dāng)?shù)摹正確，許多公司都有一個(gè)程序來接受和處理員工所關(guān)心的問題。在偶然遇到內(nèi)部審計(jì)師時(shí)，員工可能會把這看作是繞過正常程序的一個(gè)機(jī)會。只要這個(gè)程序還在運(yùn)轉(zhuǎn)，內(nèi)部審計(jì)師就應(yīng)該鼓勵(lì)員工遵循這個(gè)程序。此外，審計(jì)經(jīng)理應(yīng)知識內(nèi)部審計(jì)師與其他員工之間的聯(lián)系。而且，本題中，對化學(xué)藥品使用的直接控制應(yīng)由管理層負(fù)責(zé)，而審計(jì)人員的職責(zé)是評價(jià)其內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性與有效性，審計(jì)范圍的擴(kuò)大應(yīng)由審計(jì)經(jīng)理做出決定D不正確，員工可能最終要同法律部門會談，但現(xiàn)階段應(yīng)該鼓勵(lì)員工遵守投訴受理程序來解決其關(guān)心的問題。[單選題]53.最有可能促使首席審計(jì)執(zhí)行官在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)用了風(fēng)險(xiǎn)評估方法的原因是風(fēng)險(xiǎn)評估提供了：A.可能對被審計(jì)單位產(chǎn)生的影響的清單。B.被審計(jì)單位可供審計(jì)的活動(dòng)清單。C.對可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件發(fā)生的的不確定性進(jìn)行分析評價(jià)。D.某事件或行為可能對被審計(jì)單位產(chǎn)生不利影響的概率。正確答案：C參考解析：C正確。風(fēng)險(xiǎn)是指可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件發(fā)生的的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)后果和可能性衡量。[單選題]54.審計(jì)結(jié)束后向被審計(jì)單位發(fā)送的事后調(diào)查問卷是一種旨在實(shí)現(xiàn)以下哪種目的的有效性機(jī)制？A.充實(shí)審計(jì)觀察結(jié)果。B.促進(jìn)審計(jì)部門的發(fā)展。C.改進(jìn)未來的審計(jì)業(yè)務(wù)。D.核證工藝流程。正確答案：C參考解析：A不正確。事后調(diào)查問卷是內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證與改進(jìn)的一部分，與充實(shí)審計(jì)觀察結(jié)果無關(guān)。B不正確。這個(gè)說法范圍太泛。C正確。事后調(diào)查問卷是內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證與改進(jìn)的一部分。D不正確。與審計(jì)業(yè)務(wù)客戶的工藝流程無關(guān)。[單選題]55.在對應(yīng)用程序身份驗(yàn)證的例行程序進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師確定，用以訪問某數(shù)據(jù)庫的用戶身份（ID）和密碼的組合儲存在源代碼中，而且該組合被用來驗(yàn)證該數(shù)據(jù)庫的所有用戶。審計(jì)師極有可能將此種情況定為例外情況，這是因?yàn)椋篈.不可能在數(shù)據(jù)庫中追蹤用戶的活動(dòng)。B.一些個(gè)人知曉用戶身份（ID）和密碼的組合。C.在源代碼中儲存用戶身份（ID）和密碼的組合是推薦做法。D.應(yīng)用程序的用戶很容易看到用戶身份（ID）和密碼的組合。正確答案：B參考解析：A不正確。對數(shù)據(jù)庫的操作可以得到記錄。B正確。一些個(gè)人知曉用戶身份（ID）和密碼的組合。C不正確。這樣的擴(kuò)展性不好，并不推薦。D不正確。源代碼一般都封裝在應(yīng)用程序中，用戶不容易看到。[單選題]56.在調(diào)查某網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄已被刪除。審計(jì)師應(yīng)該建議：A.在單獨(dú)安全的服務(wù)器上生成并維護(hù)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄。B.只允許管理用戶接觸網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄。C.對網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄加密，以保證記錄無法被刪除。D.從備份文件將網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器記錄自動(dòng)恢復(fù)到網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器。正確答案：A參考解析：A正確，服務(wù)器已被攻陷，因此最好的建議是將日志在安全服務(wù)器（如在內(nèi)網(wǎng)設(shè)置備份服務(wù)器）上單獨(dú)生成并維護(hù)。B不正確，這并不能預(yù)防這類事故，因?yàn)楫?dāng)服務(wù)器被攻陷時(shí)，攻擊者已獲得權(quán)限。C不正確，對日志加密，只能保證機(jī)密性，并不能保證日志無法被刪除。D不正確，這是事后的補(bǔ)償措施，審計(jì)師更傾向于提出改進(jìn)控制缺陷的建議。[單選題]57.與傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)相比，以下哪項(xiàng)是控制自我評估（CSA）的優(yōu)勢？A.CSA評估控制活動(dòng)和人力資源措施。B.CSA對是否將實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)提供確認(rèn)。C.CSA有利于從相關(guān)外部專家有效地獲得意見。D.CSA保證會采取行動(dòng)以改善不足之處。正確答案：D參考解析：A不正確。這不是相對于傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)的一大優(yōu)勢。B不正確。這不是相對于傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)的一大優(yōu)勢。C不正確。傳統(tǒng)審計(jì)同樣可以得到專家協(xié)助。D正確。由于有業(yè)務(wù)管理層的參與，CSA可以保證采取行動(dòng)，改善薄弱環(huán)節(jié)。這屬于控制自我評估優(yōu)越于傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)的強(qiáng)項(xiàng)。[單選題]58.某公司決定留用某家外部審計(jì)事務(wù)所，針對此決定，首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）應(yīng)該：A.與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后一起做出決定。B.不要參與該決定過程，因?yàn)檫@么做有損首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性。C.評估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其已達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所。D.促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計(jì)委員會助一臂之力。正確答案：D參考解析：A，不正確。財(cái)務(wù)總監(jiān)不應(yīng)參與，因?yàn)橹g存在利益關(guān)系。B，不正確。參與該過程是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)。C，不正確。見題解D。D，正確。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，最終由審計(jì)委員會決定。[單選題]59.以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門在支持董事會開展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估方面所發(fā)揮的作用？A.確保企業(yè)已建立并運(yùn)行健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序。B.監(jiān)督公司的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，確定這些程序是否充分有效。C.檢查、評估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議。D.落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)。正確答案：C參考解析：A、不正確。風(fēng)險(xiǎn)管理是高級管理層的責(zé)任。B不正確。董事會和審計(jì)委員會對風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。C正確。檢查、評估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門在支持董事會開展整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估方面發(fā)揮的作用。D不正確。風(fēng)險(xiǎn)管理是高級管理層的責(zé)任。[單選題]60.對內(nèi)外部審計(jì)工作協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責(zé)？A.董事會的職責(zé)。B.首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)。C.外部審計(jì)業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。D.高層管理人員的職責(zé)。正確答案：A參考解析：A，正確。對外部審計(jì)師工作的監(jiān)督，包括對內(nèi)外部審計(jì)部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，是屬于董事會的職責(zé)。[單選題]61.內(nèi)部審計(jì)部門在公司風(fēng)險(xiǎn)評估和管理過程中的作用是由以下哪個(gè)部門決定的？A.董事會。B.首席審計(jì)執(zhí)行官。C.風(fēng)險(xiǎn)管理部門。D.外部審計(jì)師。正確答案：A參考解析：A正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)部門在公司風(fēng)險(xiǎn)評估和管理過程中的作用是由董事會決定的。[單選題]62.審計(jì)委員會已要求首席審計(jì)執(zhí)行官協(xié)助選擇新的外部審計(jì)事務(wù)所。對此，首席審計(jì)執(zhí)行官采取以下哪種行為比較合適？A.首席審計(jì)執(zhí)行官和來自審計(jì)隊(duì)伍的兩位處長對投標(biāo)情況進(jìn)行審查，從中選擇一家外部審計(jì)事務(wù)所，然后與審計(jì)委員會開會，以獲得審計(jì)委員會的批準(zhǔn)。B.首席審計(jì)執(zhí)行官開發(fā)一整套正式的標(biāo)準(zhǔn)，供審計(jì)委員會在挑選外部審計(jì)師時(shí)應(yīng)用。C.首席審計(jì)執(zhí)行官、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總會計(jì)師對投標(biāo)情況進(jìn)行審查，面試兩家事務(wù)所，將其中一家推薦給審計(jì)委員會審批。D.首席審計(jì)執(zhí)行官拒絕參加該過程，因?yàn)樘峁┐朔N協(xié)助有損內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。正確答案：B參考解析：B，正確。由于IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》2050“協(xié)調(diào)”要求“首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)與相關(guān)確認(rèn)和咨詢服務(wù)的其他內(nèi)外部服務(wù)提供方分享信息、互相協(xié)調(diào)，以確保適當(dāng)?shù)墓ぷ鞲采w面，并盡可能減少重復(fù)工作”，所以在審計(jì)委員會已要求首席審計(jì)執(zhí)行官協(xié)助選擇新的外部審計(jì)事務(wù)所時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官可以促進(jìn)開發(fā)一整套正式的標(biāo)準(zhǔn)，供審計(jì)委員會在挑選外部審計(jì)師時(shí)應(yīng)用。[單選題]63.首席審計(jì)執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)考慮哪些因素？A.這兩個(gè)部門的其中一個(gè)部門已發(fā)生運(yùn)營方面的重要變化。B.內(nèi)部審計(jì)部門近期新增的人員是某個(gè)部門的專家。C.其中一個(gè)部門實(shí)現(xiàn)運(yùn)營的收益的機(jī)會要多于另一個(gè)部門。D.其中一個(gè)部門的最新風(fēng)險(xiǎn)評估要比另一個(gè)部門重要。正確答案：B參考解析：B，正確。在確定業(yè)務(wù)工作安排的重點(diǎn)時(shí)應(yīng)該考慮的事項(xiàng)包括：最近一次業(yè)務(wù)的日期與結(jié)果；對風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程的有效性的最新評估；管理高層、審計(jì)委員會和管制機(jī)構(gòu)的要求；當(dāng)前與組織治理有關(guān)的問題；企業(yè)的業(yè)務(wù)、運(yùn)營、方案、系統(tǒng)與控制的主要變化；實(shí)現(xiàn)營業(yè)利益的機(jī)會；審計(jì)人員的變動(dòng)與能力。工作安排應(yīng)該具有充分的靈活性，以便涵蓋到內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的意外要求（實(shí)務(wù)公告2010-1）。新增的、對某個(gè)部門具有專長的員工可能沒有另一個(gè)部門所具備的因素重要。[單選題]64.在應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)模型制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，至關(guān)重要的一點(diǎn)是首席審計(jì)執(zhí)行官考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容：A.上次審計(jì)的結(jié)果。B.外部審計(jì)師來年的計(jì)劃內(nèi)審計(jì)造訪。C.管理方向和目標(biāo)的最新或預(yù)期變化。D.未來董事會會議的日期。正確答案：C參考解析：C，正確。在應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)模型制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，至關(guān)重要的一點(diǎn)是審計(jì)執(zhí)行主管考慮管理方向和目標(biāo)的最新或預(yù)期變化。[單選題]65.在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，以下哪項(xiàng)屬于恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)行為？Ⅰ.低風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域委托給外部審計(jì)師負(fù)責(zé)，而高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域則由內(nèi)部審計(jì)師來負(fù)責(zé)。Ⅱ.高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域應(yīng)當(dāng)與管理層、審計(jì)委員會要求優(yōu)先考慮的問題一起納入審計(jì)計(jì)劃。Ⅲ.風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)當(dāng)在確定年度審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)運(yùn)用，因而只能每年開展一次。A.只有ⅠB.只有ⅡC.只有ⅢD.Ⅰ和Ⅲ正確答案：B參考解析：Ⅰ.不正確。這種說法沒有依據(jù)，外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師之間的分工不是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)高低來劃分。Ⅱ.正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》2010.A1規(guī)定，“內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)計(jì)劃應(yīng)至少一年進(jìn)行一次，并以風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)上制定出來。在制定計(jì)劃的過程中，應(yīng)考慮到高級管理層和委員會的意見”。因此，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)要充分考慮高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域和管理層、審計(jì)委員會要求優(yōu)先考慮的問題。Ⅲ.不正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的有關(guān)規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)至少每年一次，而不是只能每年開展一次。[單選題]66.某些高管人員質(zhì)疑，內(nèi)部審計(jì)部門是否應(yīng)該向新設(shè)立的質(zhì)量審計(jì)職能部門報(bào)告工作從而成為公司總體質(zhì)量管理的一部分。首席審計(jì)執(zhí)行官審閱了質(zhì)量審計(jì)經(jīng)理提出的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃，他對高級管理層的答復(fù)應(yīng)該是：A.改變公司內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)以便遵循質(zhì)量審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。B.改變新的內(nèi)部審計(jì)人員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。C.對撤銷內(nèi)部審計(jì)職能后部門成本的節(jié)約額進(jìn)行估計(jì)。D.確認(rèn)與質(zhì)量審計(jì)職能相關(guān)的活動(dòng)，保證審計(jì)日程表與總體審計(jì)責(zé)任的協(xié)調(diào)。正確答案：D參考解析：A不正確。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立性，其工作遵循《標(biāo)準(zhǔn)》、《內(nèi)部審計(jì)章程》的規(guī)定和相關(guān)運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)，無需為質(zhì)量審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)而改變其運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)。B不正確。內(nèi)部審計(jì)人員任職資格要求在《標(biāo)準(zhǔn)》中有明確規(guī)定，在很多情況下《內(nèi)部審計(jì)章程》中也會做出說明，不應(yīng)隨意進(jìn)行改變。C不正確。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立性，其向?qū)徲?jì)委員會和董事會負(fù)責(zé)和報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否撤銷、撤銷所減少的成本不是首席審計(jì)執(zhí)行官考慮和向高級管理人員說明的問題。D正確。首席審計(jì)執(zhí)行官是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的最高負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)部門對外的協(xié)調(diào)和溝通工作。因此，確認(rèn)相關(guān)活動(dòng)，保證內(nèi)部審計(jì)工作的協(xié)調(diào)是首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)做的工作。[單選題]67.許多非盈利組織都面臨的一個(gè)潛在問題是，公眾對其基金的使用情況表示懷疑。例如：一些基金并非用于真正的科研項(xiàng)目上，而是給組織的主管人員提供奢華的生活，或者支持其政治活動(dòng)。下面哪一個(gè)控制程序最不能有效地解決這個(gè)問題？A.定期公布經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，供公眾和主要捐贈者審閱B.對所有超過一定金額的開支，必須由董事會復(fù)核和審批C.定期對費(fèi)用開支進(jìn)行審計(jì)，確定其是否符合既定的目標(biāo)，并將結(jié)果報(bào)告給審計(jì)委員會D.定期進(jìn)行工資的審計(jì)，確定其是否符合規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)正確答案：D參考解析：A、不正確。通過公布經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，可以保護(hù)公眾和主要捐贈者的知情權(quán)，消除公眾的疑慮。B不正確。通過實(shí)行大額開支審批制度，可以在一定程度上抑制不合理的開支。C不正確。通過對費(fèi)用開支情況進(jìn)行審計(jì)，可以從另外一個(gè)角度保障開支的合理化，消除公眾疑慮。D正確。很多不合理的開支與工資支出無關(guān)，這里更關(guān)心的是基金是否被主管人員挪用，所以僅對工資情況進(jìn)行審計(jì)對解決上述問題的幫助是最小的。[單選題]68.某經(jīng)理填制并簽發(fā)了一張支票向虛構(gòu)的供應(yīng)商付款，然后將款項(xiàng)存入其個(gè)人銀行帳戶。以下內(nèi)部控制措施中能最有效地防止或者至少是發(fā)現(xiàn)該侵占公款的行為的是：A.采購業(yè)務(wù)實(shí)行競爭性招標(biāo)制度。B.向供應(yīng)商的付款必須使用經(jīng)批準(zhǔn)的支票。C.經(jīng)理以外的支票簽字人員只有在已批準(zhǔn)的發(fā)票和已填制好但未簽字的支票提交上來，并對其進(jìn)行了審查后，才能簽發(fā)支票。D.必須由某個(gè)負(fù)責(zé)任的職員按時(shí)清點(diǎn)支票的編號順序。正確答案：C參考解析：A、不正確。對采購業(yè)務(wù)實(shí)行招標(biāo)在一定程度上可以防止將貨款付給事實(shí)上完全不存在的供應(yīng)商，但是如果沒有在簽發(fā)支票上設(shè)置職責(zé)分離，則該經(jīng)理仍有可能根據(jù)事實(shí)上存在的供應(yīng)商虛構(gòu)采購業(yè)務(wù)，從而侵占公款。B不正確。由于簽發(fā)支票的權(quán)力在該經(jīng)理手中，給供應(yīng)商的付款肯定是經(jīng)批準(zhǔn)的，因此這個(gè)措施沒有用。C正確。通過職責(zé)分離，可以防止該經(jīng)理既批準(zhǔn)發(fā)票，又簽發(fā)支票，從而防止出現(xiàn)虛構(gòu)供應(yīng)商、侵占公款的行為。D不正確。由于該經(jīng)理簽發(fā)支票的程序本身沒有錯(cuò)，不存在盜用支票的問題，所以通過清點(diǎn)支票不能發(fā)現(xiàn)或防止侵占行為。[單選題]69.內(nèi)部審計(jì)師可以在某個(gè)組織的營業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)的計(jì)劃中扮演角色（起到作用）。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)下面哪種方式對營業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)的計(jì)劃階段有所幫助？A.在計(jì)劃形成階段評估某組織的內(nèi)部和外部環(huán)境，包括管理層的變動(dòng)，市場情況的變化，控制的變革。B.檢查計(jì)劃。確定其反映了那些在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中包括的和評估的運(yùn)營活動(dòng)，并且包含了充分的內(nèi)部控制事項(xiàng)和要求。C.驗(yàn)證計(jì)劃的充分性，確保營業(yè)活動(dòng)在負(fù)面影響出現(xiàn)后及時(shí)重啟。D.檢查該計(jì)劃，確定它是否包含了隨著時(shí)間的推移而發(fā)生的重要變化。正確答案：A參考解析：A、正確。各種組織均依靠內(nèi)部審計(jì)師對于運(yùn)營的分析以及風(fēng)險(xiǎn)管理和控制流程的評估。因此，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)是在計(jì)劃形成階段評價(jià)災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的重要資源。該評價(jià)包括內(nèi)部和外部環(huán)境兩個(gè)方面。B不正確。這是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在營業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)評估階段的工作。C不正確。這是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在定期保證業(yè)務(wù)階段的工作。D不正確。這是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在定期保證業(yè)務(wù)階段的工作。[單選題]70.風(fēng)險(xiǎn)評估程序的第一步是將組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行識別和分類。下列哪項(xiàng)不應(yīng)作為可審計(jì)活動(dòng)？A.審計(jì)委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程B.總分類賬余額C.電算化信息系統(tǒng)D.與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)正確答案：A參考解析：A正確?？蓪徲?jì)的活動(dòng)包括能評價(jià)和做出結(jié)論的問題、單位或系統(tǒng)，而對于內(nèi)部審計(jì)來說，會議日程沒有什么評價(jià)的價(jià)值，因此不屬于可審計(jì)活動(dòng)。B不正確。帳戶余額屬于一種可審計(jì)活動(dòng)。C不正確。電算化信息系統(tǒng)屬于一種可審計(jì)活動(dòng)。D不正確。與本組織有關(guān)的法律法規(guī)屬于一種可審計(jì)活動(dòng)。[單選題]71.考慮到日益惡化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及大多數(shù)部門可能存在冗員，管理當(dāng)局要求內(nèi)部審計(jì)部門對人事部門的有效性實(shí)施審計(jì)。這種審計(jì)能否解釋冗員的問題？A.能，因?yàn)檎衅感聠T工通常經(jīng)過了人事和其他部門之間的協(xié)商。B.能，因?yàn)槿耸虏块T對所有關(guān)鍵職位和主要職員類型都實(shí)施了正式的職位分析。C.不能，因?yàn)槿耸虏块T通常是集中的而其他部門在地理上可能是分散的。D.不能，因?yàn)槁殕T的規(guī)模通常是各個(gè)部門在它們的預(yù)算約束下決定的。正確答案：D參考解析：考查重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施本題考查二個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的有效性。在本題中，一個(gè)公司擔(dān)心自己公司存在冗員；要求內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)人事部門，但是由于公司的職員總數(shù)是由各個(gè)具體部門決定的，因而僅僅對人事部門的審計(jì)不能得出公司存在冗員的結(jié)論。人事部門只是協(xié)助其他部門進(jìn)行人員招聘和管理人事檔案。所以本題選擇D答案。[單選題]72.要求信息系統(tǒng)審計(jì)人員參與系統(tǒng)設(shè)計(jì)的原因是：A.替代系統(tǒng)應(yīng)用后的復(fù)核程序。B.降低系統(tǒng)開發(fā)預(yù)算總成本。C.系統(tǒng)正式運(yùn)行后的組織控制成本過高。D.大大降低設(shè)計(jì)過程中使用者的影響范圍。正確答案：C參考解析：信息系統(tǒng)審計(jì)人員參與系統(tǒng)復(fù)核過程的主要目的是保證適當(dāng)?shù)目刂?。在系統(tǒng)中引入控制措施替代不斷的系統(tǒng)修訂將大大節(jié)省系統(tǒng)開發(fā)總成本。這也是要求信息系統(tǒng)審計(jì)人員參與生命周期系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計(jì)過程SDLC的根本原因。[單選題]73.一家衛(wèi)生保健公司要求內(nèi)部審計(jì)幫助市場部評估績效并提出相關(guān)的改進(jìn)意見。下面哪種工具是內(nèi)部審計(jì)師完成該項(xiàng)工作的最有用的工具？A.一般基準(zhǔn)比較法B.競爭基準(zhǔn)比較法C.功能基準(zhǔn)比較法D.內(nèi)部基準(zhǔn)比較法正確答案：B參考解析：A、不正確。一般基準(zhǔn)比較法提供的生產(chǎn)數(shù)據(jù)過于籠統(tǒng)。B正確。在衛(wèi)生保健服務(wù)行業(yè)存在大量競爭，競爭基準(zhǔn)比較法能夠便于發(fā)現(xiàn)成功的競爭對手并比較他們的技術(shù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)以及相關(guān)的客戶服務(wù)。C不正確。功能比較法會選用另一個(gè)行業(yè)的績效管理標(biāo)準(zhǔn)，這種方法會因?yàn)椴淮_定因素太多而不利于比較。D不正確。內(nèi)部基準(zhǔn)法能夠比較將前期市場功能與當(dāng)前的市場功能進(jìn)行比較，但視角狹窄，不能將外部新穎的觀點(diǎn)引入組織內(nèi)部。[單選題]74.以下哪項(xiàng)關(guān)于基準(zhǔn)比較法的陳述是正確的？A.將一個(gè)公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進(jìn)行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法。B.它即可以進(jìn)行定性比較，也可以進(jìn)行定量比較。C.通常局限于制造業(yè)和生產(chǎn)過程。D.它是通過將某公司的業(yè)績與具有最佳業(yè)績的組織進(jìn)行比較來完成的。正確答案：D參考解析：A不正確。基準(zhǔn)比較法包括與行業(yè)先鋒和世界上最好的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行比較?；鶞?zhǔn)比較法可能使用行業(yè)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)（以便對參加比較的公司提供的信息給予保密），也可以使用合作公司的數(shù)據(jù)。B不正確?；鶞?zhǔn)比較法首先要設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)，然后比較，應(yīng)用的是以數(shù)量比較為主的測算方法?；鶞?zhǔn)比較法包含的主要活動(dòng)是比較，本選項(xiàng)未提及與標(biāo)準(zhǔn)的比較問題。C不正確。制造業(yè)和生產(chǎn)過程通常具有行業(yè)特點(diǎn)，因此通過向全球最佳學(xué)習(xí)，制造業(yè)和生產(chǎn)過程有更多的機(jī)會來提高自己的業(yè)績?？梢哉f制造業(yè)和生產(chǎn)過程常常利用基準(zhǔn)比較法完善管理，提高競爭力。但是基準(zhǔn)比較法可被應(yīng)用到一個(gè)公司的所有職能領(lǐng)域，可以被許多行業(yè)的公司所使用。D正確。這符合基準(zhǔn)比較法的定義，即將最佳對象的活動(dòng)作為比較基準(zhǔn)。[單選題]75.假定組織安排你來組建內(nèi)部審計(jì)部門。你最有可能聘用以下哪類人員？A.每位掌握了處理所有業(yè)務(wù)所需技能的內(nèi)部審計(jì)師。B.沒有經(jīng)驗(yàn)的人員，并按組織希望的方式培訓(xùn)他們。C.擁有會計(jì)學(xué)學(xué)位的人員，由于多數(shù)內(nèi)部審計(jì)工作與會計(jì)學(xué)有關(guān)。D.從整體上擁有開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)所需的知識和技能的內(nèi)部審計(jì)師。正確答案：D參考解析：答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)的范圍很廣泛，內(nèi)部審計(jì)師個(gè)人不會成為所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專家。答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)要有具備各種技能層面的人員，以適當(dāng)?shù)臐M足各種復(fù)雜的業(yè)務(wù)。此外，富有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能更好地訓(xùn)練和監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)不足的人員。答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)需要許多技能。比如，在涉及信息技術(shù)的業(yè)務(wù)中就需要計(jì)算機(jī)技能。答案D正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)在總體上具備或獲取履行其職責(zé)的知識、技能和其他的勝任能力（標(biāo)準(zhǔn)1210）。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該擁有一些內(nèi)部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融、統(tǒng)計(jì)、信息技術(shù)、工程、稅收、法律、環(huán)境事務(wù)和履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識。不過，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格（實(shí)務(wù)公告1210.A1-1）。[單選題]76.當(dāng)?shù)赖逻`反事件包括工作場所偷竊時(shí)，對該問題的恰當(dāng)處理方式是？A.停止該員工的工作，不予控告，避免該事件公開化。B.先采取心理輔導(dǎo)或留用察看等積極的訓(xùn)誡程序。C.停止員工工作，如果員工返還全部現(xiàn)金則不予控告。D.直接向法律機(jī)關(guān)報(bào)告。正確答案：D參考解析：D正確。違法活動(dòng)必須向法律機(jī)關(guān)報(bào)告。[單選題]77.在選擇符合企業(yè)目標(biāo)的確認(rèn)業(yè)務(wù)時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官最有可能把以下哪項(xiàng)內(nèi)容列為工作的首要重點(diǎn)？A.以往對確認(rèn)業(yè)務(wù)可能涉及的領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)的結(jié)果。B.實(shí)現(xiàn)經(jīng)營收益的機(jī)會。C.高級管理人員的請求。D.對風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理效果的評估。正確答案：C參考解析：A不正確，該項(xiàng)是考慮的因素，但不是首要重點(diǎn)。B不正確，該項(xiàng)是考慮的因素，但不是首要重點(diǎn)。C正確。高級管理人員的請求和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向都是選擇審計(jì)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)，其重要程度排序與組織有關(guān)。從2011版《框架》的趨勢來看，IIA更加強(qiáng)調(diào)審計(jì)部門與高級管理層的溝通。D可列為次優(yōu)答案。風(fēng)險(xiǎn)管理過程的結(jié)果是選擇審計(jì)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)。[單選題]78.COSO將內(nèi)部控制看作是一個(gè)旨在為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證的過程，這些目標(biāo)是關(guān)于：A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。B.經(jīng)營的效率和效果。C.遵循適用的法律和法規(guī)。D.以上均正確。正確答案：D參考解析：D正確。財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及遵循適用的法律和法規(guī)都是組織要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，此外保護(hù)資產(chǎn)安全也是組織要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。[單選題]79.領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：A.建立和保持組織文化。B.審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性。C.確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程系統(tǒng)的管理。D.實(shí)施和監(jiān)督由董事會設(shè)計(jì)的控制。正確答案：A參考解析：A、正確。管理層計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施大量的活動(dòng)以合理確保組織的目標(biāo)和目的得以實(shí)現(xiàn)。為適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，管理層會定期檢查組織的目標(biāo)和目的并修訂其程序。管理層也建立和保持組織的文化，包括倡導(dǎo)控制的道德氛圍（實(shí)務(wù)公告2100—1）。B不正確。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任評價(jià)控制的充分性和有效性，包括那些與財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性有關(guān)的控制（標(biāo)準(zhǔn)2120.A1）。C不正確。管理高層的作用是監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程系統(tǒng)的建立、管理和評估（實(shí)務(wù)公告2120.A1—1）。D不正確。雖然董事會有監(jiān)督職責(zé)，但通常不涉及業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)。[單選題]80.某公司管理層意識到，即使最好的計(jì)劃也不能預(yù)見到每一個(gè)意外事件，然而管理層相信一個(gè)完全徹底的恢復(fù)計(jì)劃能增強(qiáng)公司在事故后迅速恢復(fù)運(yùn)營的能力，以便：A.保持原有的雇員人數(shù)。B.最大限度地降低設(shè)備維修成本。C.履行對客戶的義務(wù)。D.從計(jì)劃中獲得最大的收益。正確答案：C參考解析：答案C正確。一個(gè)完全徹底的恢復(fù)計(jì)劃能增強(qiáng)公司在事故后迅速恢復(fù)運(yùn)營的能力，以便履行對客戶的義務(wù)。[單選題]81.根據(jù)IIA準(zhǔn)則，對于首席審計(jì)執(zhí)行官增加外部咨詢師以補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（IAA）資源的請求，以下哪項(xiàng)陳述最好地證明了其合理性？A.組織的審計(jì)范圍廣泛且多樣化。B.咨詢工作需求有了出乎意料的增加。C.外部服務(wù)提供商之前的工作質(zhì)量和價(jià)值很高。D.最近的一項(xiàng)對標(biāo)研究發(fā)現(xiàn)，使用外部服務(wù)提供商是其他組織相似規(guī)模IAA的通常作法。正確答案：B參考解析：B正確。咨詢工作需求有了出乎意料的增加，表示現(xiàn)有的審計(jì)資源不足，解決資源需求的辦法包括聘用外部服務(wù)提供者、公司內(nèi)部其他部門的員工或?qū)I(yè)顧問。[單選題]82.為一個(gè)組織設(shè)計(jì)一個(gè)績效評估系統(tǒng)包含幾個(gè)步驟。以下哪一個(gè)步驟是“理解組織戰(zhàn)略”緊接著的下一個(gè)步驟？A.制定評估標(biāo)準(zhǔn)分類。B.執(zhí)行情景評估。C.制定數(shù)據(jù)收集計(jì)劃。D.生成宏觀標(biāo)準(zhǔn)。正確答案：C參考解析：正確步驟是：制定數(shù)據(jù)收集計(jì)劃——制定評估標(biāo)準(zhǔn)分類——執(zhí)行情景評估——生成宏觀標(biāo)準(zhǔn)。[單選題]83.在對駕駛執(zhí)照測試機(jī)構(gòu)的效率進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)最不重要？A.文書人員管理筆試，讓考官有更多時(shí)間來監(jiān)督駕駛執(zhí)照考試。B.對員工進(jìn)行交叉培訓(xùn)，在需要時(shí)為其他領(lǐng)域提供支持。C.一個(gè)銷售點(diǎn)出納系統(tǒng)減少了重新輸入付款資料的必要性。D.考官必須每年重新進(jìn)行認(rèn)證。正確答案：D參考解析：D正確。效率性是指投入和產(chǎn)出的關(guān)系，包括是否以最小的投入取得一定的產(chǎn)出或者以一定的投入取得最大的產(chǎn)出，其核心是支出是否講究效率；效果性是指多大程度上達(dá)到組織目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)和其他預(yù)期結(jié)果，其核心是能否達(dá)到目標(biāo)。D項(xiàng)側(cè)重的是效果而不是效率。[單選題]84.根據(jù)IIA準(zhǔn)則，以下哪項(xiàng)會被視為限制范圍？Ⅰ.部門管理人員指出，由于部門處于更換主要計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的階段，審計(jì)計(jì)劃中的信息系統(tǒng)部分需要推遲到明年。Ⅱ.審計(jì)委員會審查今年的審計(jì)計(jì)劃，刪去了一項(xiàng)主管認(rèn)為很重要的審計(jì)項(xiàng)目。Ⅲ.銷售經(jīng)理指出，由于組織正在與一些客戶進(jìn)行長期合同的談判，所以不能聯(lián)系這些客戶。A.僅有Ⅰ。B.僅有Ⅱ。C.Ⅰ和Ⅲ。D.Ⅱ和Ⅲ。正確答案：C參考解析：Ⅱ不正確。高級管理層和董事會（審計(jì)委員會）可以對被審計(jì)的工作范圍和活動(dòng)提供總體指導(dǎo)。審計(jì)范圍限制是對內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的一種限定，它會妨礙內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)和計(jì)劃。審計(jì)范圍限制可能包括：內(nèi)部審計(jì)章程所規(guī)定的范圍；內(nèi)部審計(jì)部門接觸與業(yè)務(wù)開展相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)；經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)工作進(jìn)度；實(shí)施必要的業(yè)務(wù)程序；經(jīng)批準(zhǔn)的人員配置計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。[單選題]85.某大型投資組織聘用了一位首席風(fēng)險(xiǎn)官（CRO），負(fù)責(zé)組織風(fēng)險(xiǎn)管理流程。以下哪些人應(yīng)該對審計(jì)計(jì)劃中用到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序？A.運(yùn)營管理人員，因?yàn)樗麄冐?fù)責(zé)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的日常管理。B.CRO，因?yàn)樗?fù)責(zé)運(yùn)用其專業(yè)技能和知識協(xié)調(diào)并管理風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)。C.首席審計(jì)執(zhí)行官，雖然他并不負(fù)責(zé)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理。D.CEO，因?yàn)樗麑τ诖_保風(fēng)險(xiǎn)被控制在董事會設(shè)定的容許范圍內(nèi)負(fù)有最終責(zé)任。正確答案：C參考解析：C正確。首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)制定審計(jì)計(jì)劃，通過以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向制定年度審計(jì)計(jì)劃，在風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果的基礎(chǔ)上，確定符合組織目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)。[單選題]86.以下哪種條件是成功的變革管理所必需的？Ⅰ.果斷作出決定并采取必要措施。Ⅱ.組織的傳統(tǒng)受到尊重。Ⅲ.變革帶來提高或改良。Ⅳ.內(nèi)部和外部交流得到控制。A.Ⅰ和Ⅱ。B.Ⅰ和Ⅲ。C.Ⅱ和Ⅲ。D.Ⅱ和Ⅳ。正確答案：B參考解析：Ⅰ.正確。果斷的決定，甚至必要時(shí)采取強(qiáng)制性措施是變革管理中所必要的。Ⅱ.不正確。對組織傳統(tǒng)的尊重并不是變革管理所必需，這有時(shí)會阻礙變革。Ⅲ.正確。變革的目的就在于提高改良，因此是必須具備的。Ⅳ.不正確。變革涉及到許多利益沖突，談判和協(xié)商是必不可少的。[單選題]87.由于內(nèi)部審計(jì)在組織中發(fā)揮著更大的作用，一家建筑公司的首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）決定使用外包審計(jì)服務(wù)提供商的服務(wù)以作為對內(nèi)部審計(jì)人員的補(bǔ)充，CAE在判斷外包審計(jì)服務(wù)提供商是否具有執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)所需的知識、技能及其他能力時(shí)，需要考慮以下哪項(xiàng)？A.預(yù)期將在審計(jì)業(yè)務(wù)中涉及的具體事項(xiàng)。B.外部服務(wù)提供商可能在組織中享有的財(cái)務(wù)權(quán)益。C.外部服務(wù)提供商可能正在為組織執(zhí)行的其他服務(wù)的范圍。D.外部服務(wù)提供商的聲譽(yù)。正確答案：A參考解析：A正確，由于題目中強(qiáng)調(diào)的是“執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)所需的知識、技能及其他能力”，因此預(yù)期將在審計(jì)業(yè)務(wù)中涉及的具體事項(xiàng)應(yīng)作為主要考慮。[單選題]88.評估風(fēng)險(xiǎn)因素相對重要性的最好的方法是：A.將因素評級從1-3級改成1-5級。B.在可比影響的基礎(chǔ)上分配因素權(quán)重。C.按優(yōu)先順序排列風(fēng)險(xiǎn)因素。D.使用獨(dú)立來源的資料。正確答案：B參考解析：B正確。重要性高的，分配較高權(quán)值，重要性低的，分配較低權(quán)值，這是評估風(fēng)險(xiǎn)因素相對重要性的最好的方法。[單選題]89.組織正在建立審計(jì)委員會。以下哪項(xiàng)通常是審計(jì)委員會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)：A.批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免。B.批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)師的任免。C.批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案。D.為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論。正確答案：A參考解析：A正確。批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免，是審計(jì)委員會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)。B不正確。批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)師的任免，不是審計(jì)委員會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)。C不正確。批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案，不是審計(jì)委員會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)D不正確。為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論，不是審計(jì)委員會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)。[單選題]90.就支持企業(yè)道德文化而言，內(nèi)部審計(jì)師采取哪種行動(dòng)最不合適？A.評價(jià)道德氣候狀況。B.針對道德選擇方面的困境為雇員提供指導(dǎo)。C.評估企業(yè)行為守則的成效。D.確定公司的道德行為標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)。正確答案：B參考解析：B，正確。根據(jù)準(zhǔn)則，“內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評價(jià)和改進(jìn)組織的治理過程，為組織的治理過程作貢獻(xiàn)，公司治理有助于：(1)制定、溝通價(jià)值和目標(biāo)；(2)監(jiān)督目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；(3)確保受托責(zé)任；(4)維護(hù)價(jià)值?！钡赖挛幕c治理過程有關(guān)系。因此，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該至少定期評估組織的道德氛圍，并要評估為實(shí)現(xiàn)遵紀(jì)守法的理想水平而