學(xué)院校園財(cái)務(wù)規(guī)章制度

PAGEPAGE2學(xué)院校園財(cái)務(wù)規(guī)章制度預(yù)算管理………………………資金管理審批權(quán)限管理………………………收入管理………………………收入內(nèi)容學(xué)雜費(fèi)收繳管理其他服務(wù)性收入管理支出管理………………………支出內(nèi)容支出渠道及審批手續(xù)重大項(xiàng)目支出管理教學(xué)費(fèi)用支出管理差旅費(fèi)管理接待費(fèi)用管理往來(lái)款項(xiàng)管理………………應(yīng)收款項(xiàng)管理暫付款項(xiàng)管理壞賬管理固定資產(chǎn)管理…………………財(cái)產(chǎn)清查制度…………………財(cái)務(wù)報(bào)告制……………………財(cái)務(wù)收支分析制度……………附報(bào)銷(xiāo)流程購(gòu)置資產(chǎn)設(shè)備報(bào)銷(xiāo)流程圖……………………差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程圖……………科研經(jīng)費(fèi)收支、結(jié)項(xiàng)流程圖…………………培訓(xùn)教育費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程圖………………………離退休費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程圖………………………家屬醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程圖………………………財(cái)務(wù)規(guī)章制度預(yù)算管理暫行條例為使我院的財(cái)務(wù)預(yù)算管理逐步納入規(guī)范化、制度化的軌道，提高教育經(jīng)費(fèi)使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)就學(xué)院預(yù)算管理工作制訂以下暫行條例：總則第1條財(cái)務(wù)預(yù)算管理是學(xué)院管理的基礎(chǔ)性工作。加強(qiáng)學(xué)院預(yù)算管理，是實(shí)現(xiàn)學(xué)院發(fā)展目標(biāo)，順利完成學(xué)院各項(xiàng)工作任務(wù)的基本保證。院、系和有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)同志應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行自己的職責(zé)，共同遵守學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理?xiàng)l例。二、預(yù)算的管理權(quán)限

第2條學(xué)院黨委會(huì)是學(xué)院收入和支出總預(yù)算的最高主管機(jī)構(gòu)。第3條院長(zhǎng)是學(xué)院的法人代表，負(fù)責(zé)組織學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行。協(xié)管副院長(zhǎng)配合院長(zhǎng)，負(fù)責(zé)學(xué)院財(cái)務(wù)《預(yù)算方案送審稿》的調(diào)查論證和起草工作，并協(xié)助院長(zhǎng)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。三、預(yù)算管理基本辦法第4條學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算的管理按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的原則，實(shí)行“分工切塊，歸口管理”的辦法，分工負(fù)責(zé)，責(zé)任到人。第5條學(xué)院負(fù)責(zé)全院財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與控制，有關(guān)部處負(fù)責(zé)相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行與管理。第6條院級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)參與自己分管工作相關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的審核確定和執(zhí)行檢查，實(shí)現(xiàn)預(yù)算收入，控制預(yù)算支出，確保學(xué)院預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。第7條各相關(guān)智能部門(mén)在分管領(lǐng)導(dǎo)的組織下，制定預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行計(jì)劃或?qū)ο?、部等二?jí)單位的分配計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)處核準(zhǔn)后執(zhí)行。第8條預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中請(qǐng)款申請(qǐng)報(bào)告均按預(yù)算項(xiàng)目的分類(lèi)，歸口相關(guān)職能部門(mén)受理，并按照預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃予以處理。四、預(yù)算的編制原則第8條學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行“以收定支，收支平衡”的方針。凡學(xué)院發(fā)展確需加大投入的重大開(kāi)支項(xiàng)目，經(jīng)充分論證，報(bào)黨委會(huì)議討論決定，也可以適度利用貸款，并在日后預(yù)算中落實(shí)償貸計(jì)劃。

第9條編制收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的穩(wěn)健性原則，沒(méi)有把握的收入只能積極爭(zhēng)取，不能納入預(yù)算；編制支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，沒(méi)有可靠來(lái)源的支出不能納入預(yù)算。五、預(yù)算編制的基本方法第10條在預(yù)算年度開(kāi)始前，即每年6月上旬編制上報(bào)第二年的預(yù)算。

第11條學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，必須經(jīng)過(guò)采集資料、起草方案、征詢(xún)意見(jiàn)、修訂方案等“兩上兩下”的過(guò)程，形成《預(yù)算方案送審稿》，經(jīng)院長(zhǎng)確認(rèn)后，報(bào)學(xué)院黨委批準(zhǔn)生效。六、預(yù)算編制程序第11條院財(cái)務(wù)處在財(cái)務(wù)主管院長(zhǎng)的組織下，按以下程序編制學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算：1、根據(jù)主管、協(xié)管領(lǐng)導(dǎo)的要求，聽(tīng)取相關(guān)部門(mén)和單位意見(jiàn)，收集預(yù)算資料，整理出預(yù)算初稿；2、分別就各個(gè)預(yù)算項(xiàng)目聽(tīng)取相關(guān)黨政領(lǐng)導(dǎo)和院長(zhǎng)助理的意見(jiàn)；3、經(jīng)過(guò)統(tǒng)籌考慮，綜合平衡，形成送《預(yù)算方案送審稿》；4、《預(yù)算方案送審稿》征詢(xún)?cè)洪L(zhǎng)同意后，提交黨委會(huì)審定；5、下達(dá)《財(cái)務(wù)預(yù)算》；6、審核分項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。、七、預(yù)算的調(diào)整第12條學(xué)院財(cái)務(wù)《財(cái)務(wù)預(yù)算》一經(jīng)審定，任何部門(mén)和個(gè)人均無(wú)權(quán)自行改動(dòng)。確有必要調(diào)整的，必須經(jīng)過(guò)與預(yù)算審定相同程序的批準(zhǔn)，方可調(diào)整。第13條預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃需要改變的，應(yīng)先經(jīng)業(yè)務(wù)主管院領(lǐng)導(dǎo)同意后報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)協(xié)管院領(lǐng)導(dǎo)或院長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行。第14條需申請(qǐng)使用學(xué)院機(jī)動(dòng)費(fèi)用的，凡單項(xiàng)支出不足10萬(wàn)元的項(xiàng)目和資金，由院長(zhǎng)和財(cái)務(wù)協(xié)管副院長(zhǎng)按照審批；超過(guò)10萬(wàn)元的，需經(jīng)過(guò)黨委會(huì)會(huì)議集體審批。八、預(yù)算的執(zhí)行保障制度第13條財(cái)務(wù)預(yù)算采取民主管理方式

1、學(xué)院黨政領(lǐng)導(dǎo)按照分工共同參與預(yù)算編制，實(shí)施預(yù)算管理。2、重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目必經(jīng)的事先論證和集體討論決策。3、每學(xué)期財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況向?qū)W院黨政領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)。4、年終結(jié)算情況向中層干部通報(bào)和向職代會(huì)報(bào)告。第14條各系、部和直屬單位必須制訂相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和財(cái)務(wù)民主監(jiān)督制度，確保財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法的順利實(shí)施和健康運(yùn)行。第15條審計(jì)部門(mén)根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》對(duì)預(yù)算的完整性、合理合法性及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)并上報(bào)上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。

資金管理審批權(quán)限為了加強(qiáng)資金使用的嚴(yán)肅性、保證資金的安全，促進(jìn)學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)健康有序的發(fā)展，根據(jù)《教育部、財(cái)政部關(guān)于清理檢查直屬高校資金往來(lái)情況，加強(qiáng)資金管理，確保資金安全》文件精神，結(jié)合學(xué)院發(fā)展實(shí)際，制定本規(guī)定。一、權(quán)限體制及劃分（一）權(quán)限管理體制本院黨委會(huì)是重大經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的決策和責(zé)任機(jī)構(gòu)。分管財(cái)務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)是執(zhí)行黨委會(huì)決策的最高執(zhí)行人和責(zé)任人。財(cái)務(wù)部門(mén)是代表學(xué)院負(fù)責(zé)全院一級(jí)資金核算、管理等工作的唯一部門(mén)。各系及其他職能部門(mén)執(zhí)行預(yù)算收入支出二級(jí)管理體制。實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位以及經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)獨(dú)立核算的單位，實(shí)行二級(jí)核算、二級(jí)管理體制，并在院財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（二）經(jīng)費(fèi)權(quán)限設(shè)定（資金管理權(quán)限示意圖）預(yù)算范圍內(nèi)資金由下達(dá)權(quán)限負(fù)責(zé)人審批。預(yù)算外資金審批權(quán)限：10萬(wàn)元以上（含10萬(wàn)元）由黨委會(huì)討論決定，并由負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)院長(zhǎng)簽署執(zhí)行。1萬(wàn)元以上-10萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元）由主管院長(zhǎng)審批決定。1萬(wàn)元以下由協(xié)管相應(yīng)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審批。注：根據(jù)國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）稱(chēng)“大額資金”，其包括專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和非專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。屬同一項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，原則上不得拆列。以單個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)金額為資金管理權(quán)限的標(biāo)準(zhǔn)。二、預(yù)算收支二級(jí)管理部門(mén)權(quán)限（一）專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指具有指定用途，實(shí)行單獨(dú)核算、專(zhuān)款專(zhuān)用的資金款項(xiàng)，包括專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、科技開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)、有指定用途的捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。其審批權(quán)限如下：

專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用應(yīng)嚴(yán)格按立項(xiàng)審批報(bào)告執(zhí)行，批準(zhǔn)的報(bào)告中已涉及的大額資金的使用，按正常財(cái)務(wù)權(quán)限手續(xù)辦理，學(xué)院不再負(fù)責(zé)審批。如將大額費(fèi)用轉(zhuǎn)出（科研協(xié)作等），必須提供合法、有效的協(xié)議書(shū)或合同，財(cái)務(wù)部門(mén)按照協(xié)議書(shū)或合同規(guī)定的比例辦理。（二）捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限

凡經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)的有指定用途的捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按捐贈(zèng)協(xié)議支出，捐贈(zèng)協(xié)議中涉及的大額資金使用，按財(cái)務(wù)管理規(guī)定由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理，學(xué)院不再負(fù)責(zé)審批。（三）以專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購(gòu)置儀器設(shè)備的審批權(quán)限

凡以專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的儀器設(shè)備及圖書(shū)、資料，并屬于政府采購(gòu)和學(xué)院資產(chǎn)管理部門(mén)集中招標(biāo)采購(gòu)范圍內(nèi)的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)資產(chǎn)管理部門(mén)集中采購(gòu)。不屬于集中采購(gòu)的必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)、圖書(shū)館等相應(yīng)管理職能部門(mén)登記入帳。如其中涉及使用預(yù)算內(nèi)大額資金的，也不需再送交學(xué)院審批。（四）非專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限

非專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指沒(méi)有指定用途的資金款項(xiàng)，包括學(xué)院綜合預(yù)算經(jīng)費(fèi)、系級(jí)經(jīng)費(fèi)、沒(méi)有指定用途的捐贈(zèng)經(jīng)費(fèi)等。其審批權(quán)限如下：1、學(xué)院綜合預(yù)算經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限

?學(xué)院綜合預(yù)算經(jīng)費(fèi)是指院級(jí)院長(zhǎng)可支配經(jīng)費(fèi)。經(jīng)黨委會(huì)討論通過(guò)后列入年度預(yù)算。綜合預(yù)算經(jīng)費(fèi)的支出，要嚴(yán)格按預(yù)算中列明的項(xiàng)目在限定金額內(nèi)辦理，其審批權(quán)限根據(jù)“經(jīng)費(fèi)權(quán)限設(shè)定”管理。

?預(yù)算項(xiàng)目之間的同類(lèi)項(xiàng)目調(diào)整必須經(jīng)分管院長(zhǎng)審核，并需報(bào)主管財(cái)務(wù)的院長(zhǎng)審批。超過(guò)10萬(wàn)的項(xiàng)目需經(jīng)黨委會(huì)討論決定，任何部門(mén)或個(gè)人均不得超越權(quán)限作出減收或增支的決定。

?未列入預(yù)算、而在年度中又必須開(kāi)支的項(xiàng)目，應(yīng)先填寫(xiě)立項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)分管院長(zhǎng)審批后報(bào)主管財(cái)務(wù)的院長(zhǎng)核定，10萬(wàn)以上的大筆資金需經(jīng)黨委會(huì)討論通過(guò)后執(zhí)行。2、各部門(mén)、系經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限

部門(mén)、系級(jí)經(jīng)費(fèi)指部門(mén)、系創(chuàng)收留成部分經(jīng)費(fèi)，主要用于日常教學(xué)支出、購(gòu)置教學(xué)儀器設(shè)備、對(duì)外合作辦學(xué)、補(bǔ)充職工福利等業(yè)務(wù)事項(xiàng)。?日常公用支出審批權(quán)限各系、部門(mén)將本部門(mén)經(jīng)費(fèi)用于日常公用、業(yè)務(wù)考察等支出，超出權(quán)限經(jīng)費(fèi)必須經(jīng)過(guò)本部門(mén)辦公會(huì)議討論通過(guò)，按權(quán)限逐級(jí)報(bào)學(xué)院分管、主管院長(zhǎng)審批。?購(gòu)置儀器設(shè)備審批權(quán)限

以系級(jí)、部門(mén)經(jīng)費(fèi)購(gòu)置儀器設(shè)備、圖書(shū)、資料等。嚴(yán)格按上述權(quán)限執(zhí)行。

?對(duì)外合作辦學(xué)審批權(quán)限

院內(nèi)各系、部門(mén)對(duì)外合作辦學(xué)須遵守以下規(guī)定：

院內(nèi)各系、部門(mén)對(duì)外合作辦學(xué)須經(jīng)學(xué)院主管部門(mén)批準(zhǔn)，在本院立項(xiàng)，并按照規(guī)定使用XX戲劇學(xué)院收費(fèi)票據(jù)；

合作辦學(xué)所取得的收入須按規(guī)定全額入帳，并嚴(yán)格按學(xué)院經(jīng)費(fèi)比例分配辦法進(jìn)行管理；

各系、部門(mén)與外單位合作辦學(xué)，必須依法簽定合作協(xié)議，協(xié)議書(shū)上應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明甲乙方經(jīng)費(fèi)劃分比例。3、院內(nèi)獨(dú)立核算部門(mén)審批權(quán)限

院內(nèi)獨(dú)立核算管理部門(mén)的資金運(yùn)作按內(nèi)部控制制度由主管財(cái)務(wù)的院長(zhǎng)和學(xué)院財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)具體執(zhí)行，資金運(yùn)作的具體業(yè)務(wù)必須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的院長(zhǎng)批準(zhǔn)。三、二級(jí)核算、二級(jí)管理單位審批權(quán)限經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的獨(dú)立財(cái)務(wù)核算單位參照本規(guī)定，制定本單位資金權(quán)限管理辦法，并報(bào)院財(cái)務(wù)部門(mén)備案。四、違反資金管理權(quán)限規(guī)定的處理對(duì)經(jīng)辦人和審批人、財(cái)務(wù)部門(mén)違反上述規(guī)定的處罰，應(yīng)嚴(yán)格按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)家行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲暫行規(guī)定》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等法律、法規(guī)的要求執(zhí)行。XX戲劇學(xué)院調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目大額資金使用審批表單位原預(yù)算項(xiàng)目、金額調(diào)整意見(jiàn)調(diào)整理由

用途

金額（小寫(xiě)）

（大寫(xiě)）

部門(mén)辦公會(huì)議意見(jiàn)

單位公章：經(jīng)辦人：部門(mén)負(fù)責(zé)人簽章：?

分管院長(zhǎng)簽章：

主管院長(zhǎng)簽章：

年月日附件：收入管理一、學(xué)院的收入內(nèi)容

納入學(xué)校統(tǒng)一管理的收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入；上級(jí)補(bǔ)助收入；事業(yè)收入；經(jīng)營(yíng)收入；附屬單位上繳收入及其他收入等。學(xué)院各項(xiàng)收入納入學(xué)院預(yù)算，統(tǒng)一管理和核算，任何單位和個(gè)人不得截留、隱瞞、挪用、私分、私吞學(xué)院收入。各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和學(xué)校規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)。各單位不得自立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、自制收費(fèi)票據(jù)。二、學(xué)雜費(fèi)收繳管理為了加強(qiáng)學(xué)院學(xué)生學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、教材費(fèi)等學(xué)雜費(fèi)收繳管理工作，保證學(xué)院收入的及時(shí)、足額實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國(guó)家高等學(xué)校學(xué)雜費(fèi)收繳的有關(guān)規(guī)定，制定如下規(guī)定。（一）收費(fèi)工作學(xué)雜費(fèi)收繳工作，由學(xué)院財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，學(xué)雜費(fèi)的收費(fèi)項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定。任何單位和部門(mén)未經(jīng)批準(zhǔn)不得任意增加收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，也不得任意減免各項(xiàng)應(yīng)收費(fèi)用。（二）收繳時(shí)間學(xué)雜費(fèi)收繳的時(shí)間按學(xué)年進(jìn)行，老生一般在每學(xué)年學(xué)生開(kāi)學(xué)報(bào)到注冊(cè)前安排集中收費(fèi)，新入校的學(xué)生學(xué)雜費(fèi)的收取時(shí)間由教務(wù)處、學(xué)生處根據(jù)新生入學(xué)時(shí)間另行確定。（三）有關(guān)規(guī)定第1條學(xué)院應(yīng)積極組織、督促學(xué)生及時(shí)足額繳納學(xué)雜費(fèi)。學(xué)生必須憑繳費(fèi)收據(jù)才能注冊(cè)學(xué)籍，學(xué)生未繳納學(xué)雜費(fèi)而注冊(cè)學(xué)籍的，學(xué)院要追究有關(guān)人員的責(zé)任。第2條教務(wù)處應(yīng)及時(shí)將學(xué)生因轉(zhuǎn)專(zhuān)業(yè)、專(zhuān)升本、進(jìn)修、留級(jí)、休學(xué)、退學(xué)以及其他原因形成的異動(dòng)情況書(shū)面通知財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此及時(shí)辦理學(xué)雜費(fèi)的變更手續(xù)。

第3條學(xué)生宿舍管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)在每學(xué)年開(kāi)學(xué)報(bào)到之前將新、老學(xué)生住宿安排情況書(shū)面通知財(cái)務(wù)部門(mén)，以便財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)做好住宿費(fèi)用收取工作。（四）欠費(fèi)處理及有關(guān)規(guī)定第4條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)定期向相關(guān)部門(mén)通報(bào)學(xué)生欠費(fèi)情況，相關(guān)部門(mén)對(duì)逾期無(wú)故拖欠學(xué)雜費(fèi)的學(xué)生應(yīng)作以下處理：

（1）教務(wù)處不予注冊(cè)學(xué)籍，該學(xué)年所修課程考試成績(jī)無(wú)效。

（2）學(xué)生處取消其該學(xué)年各類(lèi)獎(jiǎng)學(xué)金的評(píng)定資格。

（3）招生與就業(yè)指導(dǎo)處不進(jìn)行畢業(yè)推薦。

對(duì)逾期無(wú)故拖欠學(xué)雜費(fèi)的學(xué)生未作以上處理的，學(xué)院要追究相關(guān)部門(mén)、有關(guān)人員的責(zé)任。第5條學(xué)院切實(shí)執(zhí)行國(guó)家關(guān)于對(duì)貧困生緩繳學(xué)雜費(fèi)的政策，需要申請(qǐng)緩繳學(xué)雜費(fèi)的學(xué)生，應(yīng)根據(jù)政策規(guī)定的條件，按規(guī)定的程序及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)（緩繳學(xué)雜費(fèi)的條件及工作程序另行規(guī)定）。第6條經(jīng)批準(zhǔn)可以緩繳學(xué)雜費(fèi)的學(xué)生，在緩繳期滿(mǎn)后應(yīng)及時(shí)、足額繳納學(xué)雜費(fèi)。第7條學(xué)院積極與有關(guān)銀行協(xié)作，做好國(guó)家助學(xué)貸款工作，學(xué)院各單位要積極配合，確保困難學(xué)生按時(shí)完成學(xué)業(yè)。三、其他服務(wù)性收入管理學(xué)院鼓勵(lì)在保證完成正常的教學(xué)、科研和其他工作任務(wù)的前提下，充分發(fā)揮學(xué)院的優(yōu)勢(shì)，有計(jì)劃、有組織地進(jìn)行對(duì)外服務(wù)創(chuàng)收，以不斷增加學(xué)校積累，改善教職工的工作和生活條件，推動(dòng)教育改革和教育事業(yè)（一）其他收入內(nèi)容內(nèi)容包括：教學(xué)服務(wù)收入，科研服務(wù)收入，經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入，納入學(xué)校財(cái)務(wù)管理的其他收入等。（二）收入原則第1條執(zhí)行國(guó)家的方針、政策，遵守國(guó)家財(cái)政法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，堅(jiān)持“收支兩條線(xiàn)”，本著量入為出，先收后支，以豐補(bǔ)欠的原則，正確處理學(xué)院事業(yè)發(fā)展和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體、個(gè)人三者利益的關(guān)系。第2條其他收入中的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，必須嚴(yán)格按國(guó)家和市教委、物價(jià)局、稅務(wù)局統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，各系、各單位、各部門(mén)不得擅自制定收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。第3條收入必須及時(shí)、足額交學(xué)院財(cái)務(wù)部門(mén)，凡涉及協(xié)商收取費(fèi)用的按規(guī)定程序報(bào)批。凡涉及收入的合同、協(xié)議、清單等，均應(yīng)在收入項(xiàng)目發(fā)生時(shí)提供給財(cái)務(wù)部門(mén)，以保證學(xué)院各個(gè)項(xiàng)目滿(mǎn)收入。支出管理一、支出內(nèi)容學(xué)院的支出包括：

1、事業(yè)支出：即學(xué)院開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他費(fèi)用。

2、經(jīng)營(yíng)支出：即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨(dú)立核算活動(dòng)發(fā)生的支出。經(jīng)營(yíng)支出與經(jīng)營(yíng)收入相配比。

3、自籌基本建設(shè)支出：即學(xué)院用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。學(xué)院在保證事業(yè)支出需要、保證預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出。隨年度預(yù)算由主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)核批，并按審批權(quán)限，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)列入基本建設(shè)計(jì)劃。核定的自籌基本建設(shè)資金納入學(xué)院財(cái)務(wù)部門(mén)管理。

4、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出：即學(xué)院用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。二、支出的渠道及審批手續(xù)

1、各系部門(mén)使用項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)其職工、學(xué)生、專(zhuān)業(yè)構(gòu)成情況進(jìn)行指標(biāo)分解，實(shí)行指標(biāo)管理。

2、各支出項(xiàng)目，均按事項(xiàng)歸口由各職能部門(mén)和各系各部門(mén)按學(xué)院預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行管理，并由院財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)后，予以報(bào)銷(xiāo)。

3、各職能部門(mén)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)按節(jié)余留用、超支不補(bǔ)的原則使用，各部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，按權(quán)限管理辦法進(jìn)行審核報(bào)銷(xiāo)。

4、各部門(mén)若有預(yù)算以外的項(xiàng)目需申請(qǐng)資金的，按追加預(yù)算的審批辦法執(zhí)行。

5、各系、各職能部門(mén)購(gòu)買(mǎi)大型及大宗設(shè)備及圖書(shū)時(shí)，按權(quán)限管理辦法執(zhí)行。三、科研支出管理第1條國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)或其他科研經(jīng)費(fèi)由上級(jí)部門(mén)下?lián)?，?shí)行“一次核定，分期撥款，包干使用，超支不補(bǔ)”的原則。學(xué)院可從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中提取百分之五的管理費(fèi)。

第2條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，經(jīng)費(fèi)使用權(quán)歸項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（申請(qǐng)人），由學(xué)院科研管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督檢查。

項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍包括：

1、圖書(shū)資料費(fèi)，指收集資料過(guò)程中購(gòu)買(mǎi)圖書(shū)、資料的費(fèi)用，以及復(fù)印、抄錄、翻譯等費(fèi)用；

2、國(guó)內(nèi)外調(diào)查研究費(fèi)用；

3、文具費(fèi)；

4、計(jì)算機(jī)機(jī)時(shí)費(fèi)；

5、成果打印費(fèi)，包括調(diào)研報(bào)告、咨詢(xún)報(bào)告等打印費(fèi)用和不宜公開(kāi)出版的研究成果的印刷費(fèi)用，以及供評(píng)審、鑒定用的研究成果的印刷費(fèi)用；不包括正式出版物的出版補(bǔ)貼；

6、小型會(huì)議費(fèi)，包括為完成項(xiàng)目必須舉行的成果評(píng)審鑒定、專(zhuān)題研討等小型會(huì)議費(fèi)用；

7、購(gòu)買(mǎi)小型儀器設(shè)備的費(fèi)用；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)不允許課題組以外人員使用，不得用于出國(guó)和與課題研究無(wú)關(guān)的開(kāi)支。

第3條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)的圖書(shū)資料應(yīng)統(tǒng)一登記造冊(cè)，項(xiàng)目完成后，一律交院公有。項(xiàng)目余額可按一定比例用作課題組成員和有關(guān)科研管理人員獎(jiǎng)勵(lì)。

第4條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況，由學(xué)院財(cái)務(wù)部門(mén)按年度編制決算報(bào)告，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。

第5條項(xiàng)目如不能按期完成，須有充分理由，并經(jīng)申報(bào)單位科研管理部門(mén)批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。延期完成的項(xiàng)目，預(yù)留保證金不再撥付。遇有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人亡故、出國(guó)不歸等不可逆轉(zhuǎn)的情況，項(xiàng)目自行中止，所余經(jīng)費(fèi)由學(xué)院科研管理部門(mén)作為社科研究與發(fā)展經(jīng)費(fèi)留用，并報(bào)上級(jí)部門(mén)備案。四、教學(xué)費(fèi)用支出管理教學(xué)支出是學(xué)院開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。包括工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備及圖書(shū)購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等。第6條預(yù)算控制管理各系、部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算確定的支出項(xiàng)目、范圍、額度有計(jì)劃地安排支出，任何部門(mén)（單位）和個(gè)人都不能超預(yù)算開(kāi)支。第7條定期清查學(xué)院財(cái)務(wù)部門(mén)定期（季、年度）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行綜合分析，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。第8條實(shí)行財(cái)務(wù)支出“一支筆”制度各系、直屬單位、部門(mén)預(yù)算內(nèi)財(cái)務(wù)支出由其分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)審批，嚴(yán)格按權(quán)限管理辦法執(zhí)行，院財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)。對(duì)違反規(guī)定的開(kāi)支，財(cái)務(wù)部門(mén)必須拒絕報(bào)銷(xiāo)。第9條預(yù)算外支出各系、直屬單位、部門(mén)若有預(yù)算以外的支出項(xiàng)目，按權(quán)限管理辦法，書(shū)面報(bào)主管院長(zhǎng)逐級(jí)審批，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資金情況提出意見(jiàn)，經(jīng)學(xué)院研究同意后方可追加支出指標(biāo)。第10條專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行單獨(dú)報(bào)送對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行單獨(dú)報(bào)送收支情況、總決算及資金使用效果的制度，嚴(yán)格考核項(xiàng)目的完成情況及資金的使用情況。第11條嚴(yán)格劃分資金開(kāi)支渠道。教職工獎(jiǎng)、酬金、校內(nèi)各種津補(bǔ)貼，節(jié)日慰問(wèn)金和各學(xué)院（部）創(chuàng)收成本費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)支出等不得擠占教育事業(yè)費(fèi)。凡達(dá)到基本建設(shè)支出限額的項(xiàng)目，從基建投資中安排，不得擠占教育事業(yè)費(fèi)。第12條對(duì)節(jié)支成效突出的單位和個(gè)人給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。對(duì)鋪張浪費(fèi)，弄虛作假的行為給予處罰。五、公務(wù)費(fèi)用（一）出差任務(wù)的確定與審批第13條差旅費(fèi)借款手續(xù)因公到外地出差，必須有明確的出差任務(wù)。并按下列規(guī)定辦理借款手續(xù)。1、參加上級(jí)主管部門(mén)召開(kāi)的會(huì)議，必須有會(huì)議通知。出差人員憑會(huì)議通知，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意或報(bào)業(yè)務(wù)主管院領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù)。

2、出席各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)、經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、學(xué)術(shù)研討會(huì)等，經(jīng)院業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù)。

3、其他公務(wù)出差，需提供出差目的、任務(wù)等方面的報(bào)告，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)同意，辦理借款手續(xù)。第14條住宿費(fèi)開(kāi)支管理規(guī)定出差人員的住宿費(fèi)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。規(guī)定出差時(shí)間按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷(xiāo)。

1、出差人員由接待單位免費(fèi)接待或住在親友家，無(wú)正式住宿費(fèi)收據(jù)的，一律不予報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。

2、外出開(kāi)會(huì)的住宿費(fèi)按規(guī)定由主持會(huì)議的單位統(tǒng)一支報(bào)，學(xué)院不再報(bào)銷(xiāo)。

3、各種出差住宿費(fèi)超過(guò)規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的，一般不予報(bào)銷(xiāo)。特殊情況超標(biāo)，經(jīng)主管院長(zhǎng)專(zhuān)門(mén)批準(zhǔn)后在相關(guān)項(xiàng)目或部門(mén)經(jīng)費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)。

第15條交通費(fèi)開(kāi)支管理規(guī)定

1、院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、教授、研究員出差，可以乘坐火車(chē)軟席、輪船二等艙、飛機(jī)普通艙，出租車(chē)以外的其他交通工具按工作需要報(bào)銷(xiāo)。

2、其他工作人員出差可以乘坐火車(chē)硬席車(chē)、輪船三等艙，出租車(chē)以外的其他交通工具按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。如確需乘坐飛機(jī)等其他超標(biāo)準(zhǔn)交通工具，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，院內(nèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，差額部分由部門(mén)經(jīng)費(fèi)支出。

3、乘坐火車(chē)，從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在火車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上，或連續(xù)乘車(chē)超過(guò)12小時(shí)以上的，可以購(gòu)買(mǎi)硬席臥鋪票。

4、不符合乘坐臥鋪條件購(gòu)買(mǎi)臥鋪票的，按硬席座位票價(jià)計(jì)算報(bào)銷(xiāo)。

5、工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就近回家探親辦事或旅行的，扣除標(biāo)準(zhǔn)按出差所乘火車(chē)實(shí)際票價(jià)計(jì)算；往返均繞道者，按到達(dá)出差地點(diǎn)的直線(xiàn)特快（無(wú)特快車(chē)次按直快車(chē)次）標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。6、交通費(fèi)超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)的，一般不予報(bào)銷(xiāo)。特殊情況超標(biāo)，經(jīng)主管院長(zhǎng)批準(zhǔn)后在相關(guān)項(xiàng)目或部門(mén)經(jīng)費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)。第16條出差人員的伙食補(bǔ)助工作人員的出差伙食補(bǔ)助，按出差自然天數(shù)計(jì)算，不分途中和住勤，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家探親辦事或旅游的，不發(fā)繞道或在家期間的伙食費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，也不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。

（二）接待費(fèi)用的管理第17條關(guān)于接待用餐管理規(guī)定1、根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按照“必要、適度、節(jié)約”的原則安排接待用餐，提倡采用分餐形式用餐。2、院行政部門(mén)、黨委部門(mén)安排接待用餐，由接待部門(mén)提出，院辦、黨辦。由辦公室主任審批。3、學(xué)院每學(xué)期未統(tǒng)計(jì)各部門(mén)接待用餐費(fèi)用開(kāi)支情況，報(bào)主管院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。4、外事活動(dòng)宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)，按國(guó)家和學(xué)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5、二級(jí)管理、二級(jí)核算的部門(mén)和單位支付接待用餐費(fèi)用的，參照本規(guī)定執(zhí)行。往來(lái)款項(xiàng)的管理往來(lái)款項(xiàng)的內(nèi)容主要是：學(xué)院應(yīng)收取或結(jié)算的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。應(yīng)收款項(xiàng)是學(xué)院應(yīng)該收取而由于各種原因尚未收取的款項(xiàng)。主要包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、各類(lèi)租賃收入、水電費(fèi)及其他應(yīng)收款；暫付款項(xiàng)是學(xué)院暫時(shí)墊付給院內(nèi)外有關(guān)部門(mén)或個(gè)人的各種款項(xiàng)，如暫時(shí)墊付給職工因公出差的差旅費(fèi)借款、暫時(shí)墊付的購(gòu)置儀器設(shè)備借款、房屋維修借款、基建借款及各種周轉(zhuǎn)金、備用金等款項(xiàng)。主要包括各類(lèi)預(yù)付款、備用金、預(yù)支差旅費(fèi)等。應(yīng)收及暫付款是學(xué)院對(duì)部門(mén)或個(gè)人的一種債權(quán)。第1條學(xué)院各部門(mén)及個(gè)人要按照國(guó)家和學(xué)院的規(guī)定，按時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)，不得無(wú)故長(zhǎng)期拖欠或占用學(xué)院資金。第2條學(xué)院各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及暫付款的管理，及時(shí)催收、催交、催報(bào)，并定期對(duì)應(yīng)收及暫付款進(jìn)行清理，按照規(guī)定的程序核銷(xiāo)壞賬，避免學(xué)院資金的損失和會(huì)計(jì)信息失真。一、應(yīng)收款項(xiàng)的管理第3條學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等應(yīng)收款項(xiàng)對(duì)全院學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)按規(guī)定實(shí)行明細(xì)賬管理，并明確內(nèi)部管理崗位和職責(zé)，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。實(shí)行獨(dú)立核算或二級(jí)核算的部門(mén)，由主管會(huì)計(jì)或二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。第4條財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)立備查帳按照《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，學(xué)院各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)的備查賬，加強(qiáng)應(yīng)收款的管理。其中，學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等應(yīng)實(shí)行電算化管理，其他應(yīng)收款項(xiàng)有條件的也應(yīng)實(shí)行電算化管理。備查賬要作為重要的會(huì)計(jì)檔案管理。第5條學(xué)院財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)各類(lèi)學(xué)生在校期間的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)實(shí)行全過(guò)程跟蹤管理。對(duì)收到的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)要在備查賬中一一記載，對(duì)學(xué)生的各項(xiàng)欠費(fèi)要進(jìn)行記載，并注明原因。第6條定期清查財(cái)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真做好對(duì)學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)的清理，清理工作包括日常清理和定期清理，每學(xué)期至少要全面清理一次。財(cái)務(wù)部門(mén)在對(duì)各類(lèi)應(yīng)收款進(jìn)行清理后，應(yīng)及時(shí)下發(fā)催繳通知，以免單位和個(gè)人長(zhǎng)期拖欠或占用學(xué)院資金。第7條學(xué)生畢業(yè)時(shí)應(yīng)交清拖欠學(xué)校的所有款項(xiàng)。符合學(xué)院規(guī)定的減免條件的，按照規(guī)定辦理減免手續(xù)。學(xué)院對(duì)無(wú)故拖欠學(xué)院費(fèi)用的畢業(yè)生將按學(xué)費(fèi)收入管理原則執(zhí)行。第8條對(duì)學(xué)院同意減免的學(xué)生欠費(fèi)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)減免審批材料辦理學(xué)生欠費(fèi)的核銷(xiāo)手續(xù)和離院手續(xù)。各相關(guān)職能部門(mén)、有關(guān)單位工作人員在欠費(fèi)學(xué)生既沒(méi)交清欠款，又不符合減免條件的情況下，不按學(xué)院規(guī)定采取相應(yīng)措施，擅自或因工作疏忽為其辦理離校手續(xù)，給學(xué)院造成經(jīng)濟(jì)損失的，學(xué)院將追究上述有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第9條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將學(xué)生減免學(xué)費(fèi)的審批材料按照規(guī)定要求作為重要的會(huì)計(jì)檔案資料妥善保存。二、暫付款項(xiàng)的管理第10條批準(zhǔn)程序及管理原則部門(mén)及個(gè)人因業(yè)務(wù)需要（如購(gòu)物、出差等原因），可向財(cái)務(wù)室申請(qǐng)借款，經(jīng)同意后可領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。暫付款的管理要嚴(yán)格執(zhí)行“一事一借、前清后借”的原則。每一事項(xiàng)都應(yīng)單獨(dú)辦理借款手續(xù)，前款未清，原則上不得再次借款。財(cái)會(huì)人員在辦理暫付款會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，要詳細(xì)記載會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容，包括借款事由、借款人等。第11條開(kāi)展清理工作財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)暫付款的清理工作，嚴(yán)格控制暫付款的總額和占用時(shí)間。清理工作包括專(zhuān)項(xiàng)清理、日常清理、定期清理。

1、專(zhuān)項(xiàng)清理是指對(duì)差旅費(fèi)借款、購(gòu)置儀器設(shè)備借款等不同用途的借款以及不同年限的借款開(kāi)展的清理工作。專(zhuān)項(xiàng)清理根據(jù)工作需要定期或不定期進(jìn)行，其中，每年的10月至12月份必須對(duì)尚未核銷(xiāo)的、以前年度的暫付款開(kāi)展一次專(zhuān)項(xiàng)清理。2、日常清理主要是針對(duì)各部門(mén)以及工作人員暫付款的占用情況隨時(shí)進(jìn)行的清理。3、定期清理是各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)在各自的管理范圍內(nèi)對(duì)暫付款開(kāi)展的全面清理工作。定期清理每半年進(jìn)行一次，上半年清理時(shí)間為5至6月份，下半年清理時(shí)間為11至12月份。財(cái)務(wù)部門(mén)在清理暫付款時(shí)，對(duì)大額的較長(zhǎng)時(shí)間掛賬的暫付款要重點(diǎn)清理，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。第12條嚴(yán)把暫付款的借款手續(xù)，對(duì)不符合開(kāi)支規(guī)定、無(wú)資金來(lái)源、無(wú)預(yù)算計(jì)劃或超預(yù)算的暫付款不予借支。第13條暫付款范圍學(xué)院的暫付款只能用于學(xué)校教學(xué)、科研、行政、后勤等各項(xiàng)公用性開(kāi)支，不得挪用于個(gè)人開(kāi)支。第14條管理規(guī)定院內(nèi)部門(mén)和個(gè)人應(yīng)及時(shí)核銷(xiāo)所借暫付款，不得無(wú)故長(zhǎng)期拖欠、占用學(xué)校資金。1、基建、房屋維修、園林綠化等工程性借款在工程竣工后，應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門(mén)辦理工程竣工驗(yàn)收手續(xù)，并及時(shí)核銷(xiāo)暫付款。對(duì)無(wú)正當(dāng)理由不及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，長(zhǎng)期占用學(xué)院資金，學(xué)院財(cái)務(wù)部門(mén)可停止該部門(mén)其他經(jīng)費(fèi)撥款或抵扣該部門(mén)的其他經(jīng)費(fèi)，有關(guān)部門(mén)還可取消其參與招標(biāo)投標(biāo)的資格。2、出差人員預(yù)借的差旅費(fèi)，應(yīng)在返校后的1個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)賬手續(xù)，延遲報(bào)賬者，將從到期日起從工資中扣除。3、院內(nèi)各部門(mén)和工作人員借款購(gòu)置儀器設(shè)備、材料等物資，在物資到達(dá)學(xué)院后到有關(guān)部門(mén)辦理驗(yàn)收?qǐng)?bào)賬手續(xù)。對(duì)物資到達(dá)學(xué)院后不及時(shí)辦理驗(yàn)收、報(bào)賬手續(xù)，無(wú)故長(zhǎng)期占用學(xué)校資金或暫付款掛賬較多、時(shí)間較長(zhǎng)的部門(mén)和工作人員，財(cái)務(wù)部門(mén)可暫停其繼續(xù)用款。第15條調(diào)出、留學(xué)、畢業(yè)生等辦理離校手續(xù)時(shí)，必須核銷(xiāo)暫付款后方能辦理離校手續(xù)。辦理退休手續(xù)的人員，應(yīng)按規(guī)定辦理暫付款的報(bào)賬手續(xù)，對(duì)未辦報(bào)賬手續(xù)的離退休人員，財(cái)務(wù)部門(mén)要積極催其辦理。三、壞帳的核銷(xiāo)壞賬是包括沒(méi)有納入學(xué)院賬上核算而在備查賬上登記的應(yīng)收款項(xiàng)以及納入學(xué)院賬上核算的暫付款項(xiàng)因各種原因發(fā)生的損失。第16條對(duì)確實(shí)無(wú)法收回或核銷(xiāo)的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)不得長(zhǎng)期掛賬。由于部門(mén)或工作人員的失誤造成的，不得確認(rèn)為壞賬，要追究有關(guān)部門(mén)和責(zé)任人的責(zé)任，并要求予以賠償；對(duì)因?qū)Ψ皆蛟斐蓱?yīng)收及暫付款無(wú)法收回或核銷(xiāo)，并已盡追索義務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)批后予以核銷(xiāo)，其中，應(yīng)收款項(xiàng)的核銷(xiāo)在其備查賬中予以注明，并應(yīng)將審批材料妥善保存。第17條對(duì)經(jīng)辦部門(mén)和工作人員前期已盡追索義務(wù)，并非經(jīng)辦單位和工作人員的原因造成的，且確實(shí)無(wú)法收回和核銷(xiāo)的應(yīng)收及暫付款，按照以下程序報(bào)批確認(rèn)和核銷(xiāo)：

（一）對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的全日制普通本專(zhuān)科生學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)，由財(cái)務(wù)部門(mén)清理并報(bào)學(xué)院審批確認(rèn)后，在備查賬中予以核銷(xiāo)。

（二）對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的成教生學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)，由成人教育學(xué)院清理后提出核銷(xiāo)意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)學(xué)院審批確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照學(xué)校審批意見(jiàn)在備查賬中予以核銷(xiāo)。

（三）其他確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)的核銷(xiāo)參照上述規(guī)定辦理。

（四）對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的暫付款項(xiàng)，由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，并取得相關(guān)的證明材料，報(bào)所在部門(mén)審查后再報(bào)財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部進(jìn)行初審后再報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批確認(rèn)，最后由財(cái)務(wù)部門(mén)將學(xué)院審批同意核銷(xiāo)的暫付款項(xiàng)的審批材料交相應(yīng)的上級(jí)主管部門(mén)予以核銷(xiāo)。暫付款項(xiàng)的核銷(xiāo)由財(cái)務(wù)部門(mén)集中清理，集中報(bào)批，集中核銷(xiāo)。第18條未經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核和學(xué)校批準(zhǔn)，任何部門(mén)和個(gè)人不得自行將應(yīng)收及暫付款確認(rèn)為壞賬和核銷(xiāo)。第19條已確認(rèn)為壞賬并已核銷(xiāo)的應(yīng)收及暫付款，學(xué)院仍然保持追索權(quán)，有關(guān)部門(mén)要予以協(xié)助，特別是對(duì)已核銷(xiāo)的大金額壞賬，一旦有重新收回的可能，要積極追索。

固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在800元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。有些資產(chǎn)單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。

學(xué)院的固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋和建筑物；專(zhuān)用設(shè)備；一般設(shè)備；文物或陳列品；圖書(shū)；其他固定資產(chǎn)。學(xué)院固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本院具體情況，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。第1條管理原則學(xué)院各部門(mén)購(gòu)買(mǎi)教學(xué)、科研、行政等設(shè)備時(shí)，必須按照預(yù)算執(zhí)行，并辦理固定資產(chǎn)建卡入帳手續(xù)，統(tǒng)一編號(hào)，定期清查，并實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)制。第2條固定資產(chǎn)設(shè)備維修保養(yǎng)管理辦法(一)機(jī)器設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)和維修是機(jī)器設(shè)備技術(shù)管理措施的一項(xiàng)重要內(nèi)容。機(jī)器設(shè)備維護(hù)與修理的區(qū)別主要在于前者機(jī)器設(shè)備在正常運(yùn)行的情況下，為延長(zhǎng)壽命，保持性能而采取的保護(hù)和預(yù)防性措施，而后者是機(jī)器設(shè)備出現(xiàn)故障或預(yù)測(cè)將要出現(xiàn)故障時(shí)而采取的修復(fù)措施。前者主要是機(jī)器設(shè)備使用部門(mén)的職責(zé)，后者主要是設(shè)備管理部門(mén)的職責(zé)。(二)各系、部門(mén)、各二級(jí)學(xué)院都應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)機(jī)器設(shè)備的日常維護(hù)保養(yǎng)工作和修理申報(bào)工作。機(jī)器設(shè)備必須強(qiáng)調(diào)預(yù)防修理為主，盡量減少事后維修的情況。(三)機(jī)器設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)的內(nèi)容主要可歸納為：“清潔、潤(rùn)滑、堅(jiān)固、通電（含調(diào)整）、防蝕”。(四)機(jī)器設(shè)備發(fā)生故障或損壞時(shí)，使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)保修，由設(shè)備管理部門(mén)統(tǒng)一修理。修理完后，領(lǐng)用人驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后在維修發(fā)票后簽字。(五)機(jī)器設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命是根據(jù)機(jī)器設(shè)備維修費(fèi)用而確實(shí)的年限。如果維修費(fèi)用很高，接近或等于新購(gòu)價(jià)格，機(jī)器設(shè)備就失去修理的必要性，因此，各部門(mén)在確定機(jī)器設(shè)備修理時(shí)，必須以其經(jīng)濟(jì)壽命為主并綜合考慮其技術(shù)壽命和使用壽命等因素。設(shè)備管理部門(mén)必須按此加強(qiáng)管理。第3條報(bào)廢手續(xù)(一)機(jī)器設(shè)備經(jīng)過(guò)一定時(shí)間使用，確定已喪失效能且無(wú)修理價(jià)值，使用部門(mén)經(jīng)負(fù)責(zé)人同意、簽名可向設(shè)備管理部門(mén)提交報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告。(二)設(shè)備管理部門(mén)接到報(bào)告，應(yīng)及時(shí)認(rèn)真組織技術(shù)鑒定，經(jīng)負(fù)責(zé)人審批簽字后，提交機(jī)器設(shè)備管理卡。(三)設(shè)備管理部門(mén)組織有關(guān)技術(shù)人員復(fù)鑒，一萬(wàn)元以上機(jī)器設(shè)備報(bào)廢須由設(shè)備管理部門(mén)組織二位以上非本使用部門(mén)專(zhuān)家復(fù)鑒，五萬(wàn)元以上大型機(jī)器設(shè)備需經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)審批。(四)經(jīng)技術(shù)鑒定確認(rèn)后，填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢單。按設(shè)備價(jià)值分級(jí)審批。(五)經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的機(jī)器設(shè)備，各使用部門(mén)也應(yīng)妥善保管，不得以任何借口扔棄至房外，不得私自拆零，確需某些零件時(shí)，可向設(shè)備管理部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)同意方可拆零。如發(fā)現(xiàn)扔棄、遺失、私自拆零，設(shè)備管理部門(mén)將不予辦理銷(xiāo)帳手續(xù)，并追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。(六)報(bào)廢的機(jī)器設(shè)備，設(shè)備管理部門(mén)視情況不定期進(jìn)行變價(jià)出售，變價(jià)出售必須以維護(hù)國(guó)家和學(xué)院的利益為原則，變價(jià)出售交易必須符合市場(chǎng)價(jià)格且手續(xù)規(guī)范，按照物資管理部門(mén)的管理辦法執(zhí)行，盡量避免大額現(xiàn)金交易（1000元以上）。報(bào)廢機(jī)器設(shè)備變價(jià)出售后，收入一律上繳財(cái)務(wù)部門(mén)。第4條房屋、建筑物管理學(xué)院新建房屋、建筑物，在交付使用后，應(yīng)憑經(jīng)過(guò)審計(jì)的建筑工程造價(jià)文件，辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)。學(xué)院拆除房屋建筑物前，必須經(jīng)校園規(guī)劃部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)論證后，報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)，拆除后即辦理固定資產(chǎn)核銷(xiāo)手銷(xiāo)。第5條定期清查學(xué)院建立健全固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度。年度終了前，應(yīng)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳卡物相符，對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。學(xué)院固定資產(chǎn)歸口由后勤管理辦、財(cái)務(wù)部門(mén)等部門(mén)進(jìn)行管理，院內(nèi)各職能部門(mén)是固定資產(chǎn)的分級(jí)管理機(jī)構(gòu)。第6條統(tǒng)一入賬院內(nèi)各單位部門(mén)不論通過(guò)何種渠道、使用何種經(jīng)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)教學(xué)、科研、行政設(shè)備等，必須經(jīng)由物資管理辦公室辦理固定資產(chǎn)手續(xù)，如實(shí)登記入帳，并統(tǒng)一辦理編號(hào)。第7條報(bào)廢管理各系、部門(mén)、二級(jí)學(xué)院負(fù)責(zé)管理和使用的房地產(chǎn)和各種設(shè)備調(diào)撥、變賣(mài)、報(bào)失等，都必須報(bào)經(jīng)后勤管理部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)論證鑒定，報(bào)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，按規(guī)定程序核辦。未經(jīng)學(xué)院同意，各部門(mén)均不得自行處理。財(cái)產(chǎn)清查制度為加強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)管理，保證財(cái)產(chǎn)安全和完整，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》制定本規(guī)定。第1條財(cái)產(chǎn)清查的范圍包括：1、現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金；2、固定資產(chǎn)；3、需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容第2條清查日期本學(xué)院對(duì)貨幣資金