全面推進財政預算績效管理改革

全面推進財政預算績效管理改革

2024.10.15主講人：馬艷軍榆林市預算管理績效工作介紹第一局部：背景第二局部：機構(gòu)建設第三局部：制度建設第四局部：工作開展情況第五局部：幾點體會2024/9/18榆林市財政局第一局部背景2024年3月以來，我市積極探索政府管理創(chuàng)新工作，市政府成立了“政府管理創(chuàng)新領導小組〞，并聘請中國人事科學研究院進行政府公共工程績效評估的課題研究和試點評估。課題組在進行了大量調(diào)研和論證的根底上，確定了“以開展戰(zhàn)略為目標，以政府職能為依據(jù)，圍繞公共工程實行績效評估、績效預算和行政問責三項管理創(chuàng)新〞的研究思路，形成了專題研究報告及假設干實施文件等研究成果，確定在試點總結(jié)的根底上，逐步擴大、全面推開預算績效管理制度。

2024/9/18榆林市財政局經(jīng)過一年的研究探索，2024年8月，市政府成立了政府績效管理委員會，初步建立了市委領導、市人大監(jiān)督、市政府具體實施的公共工程績效綜合評估管理新機制，推進榆林重大工程建設。第一局部背景2024/9/18榆林市財政局市委、市政府出臺了?關于在全市實施公共工程績效管理的意見?，“兩辦〞轉(zhuǎn)發(fā)了市公共工程績效管理委員會?關于實施公共工程績效評估的試行方法?，指導和標準公共工程績效管理工作。第一局部背景2024/9/18榆林市財政局2024年，我局新一屆黨組提出建立“實力、效益、民生、法治、陽光財政〞五大財政目標，將財政效益放在我局長期開展戰(zhàn)略高度加以推動。

第一局部背景2024/9/18榆林市財政局第一局部背景局黨組又將預算績效管理作為我市財政六項創(chuàng)新改革強力推動。

2024/9/18榆林市財政局2024年組建了績效評價科，指導開展全市預算績效管理工作。隨著業(yè)務的開展，又成立了績效評價中心，具體負責財政支出績效評價工作。

建立預算績效管理聯(lián)席會議制度，明確了局內(nèi)各科室的責任分工。第一局部背景2024/9/18榆林市財政局2024年市財政局成立了績效評價科，指導開展全市預算績效管理工作。2024年成立了績效評價中心，具體負責財政支出績效評價工作。第二局部機構(gòu)建設2024/9/18榆林市財政局截止目前，我市12個縣區(qū)財政局都明確了工作機構(gòu)職能，配備了專人，完成了初步的制度建設，開展了試點工作。其中：榆陽、定邊、靖邊3縣單獨設立了股室，清澗縣由預算股負責，其余縣區(qū)根本上都是由檢督局承擔。第二局部機構(gòu)建設2024/9/18榆林市財政局2024年由市政府辦公室出臺了?榆林市財政支出績效評價暫行方法?以及市財政局?榆林市財政支出績效評價實施意見?作為全市推進預算績效管理改革的根底性文件。第三局部制度建設2024/9/18榆林市財政局第三局部制度建設2024年由市政府辦公室出臺了?榆林市財政支出績效評價暫行方法?以及市財政局?榆林市財政支出績效評價實施意見?作為全市推進預算績效管理改革的根底性、綱領性文件。2024/9/18榆林市財政局隨著業(yè)務的開展，陸續(xù)出臺了?榆林市財政局關于進一步推進預算績效管理的意見?、?加強績效評價結(jié)果應用的通知?、?預算績效管理工作考核方法?、?中介機構(gòu)參與績效評價工作暫行方法?等10項制度，確保預算績效管理操作標準、有章可循，穩(wěn)步推進預算績效管理改革。第三局部制度建設2024/9/18榆林市財政局〔一〕績效目標管理〔二〕部門自評〔三〕財政重點評價〔四〕部門整體支出評價第四局部工作開展情況2024/9/18榆林市財政局2024年開始，在市直部門中選擇了文廣局、林業(yè)局、環(huán)保局等8個部門試點，編制、審核、批復績效目標。第四局部工作開展情況〔一〕績效目標管理2024/9/18榆林市財政局第四局部工作開展情況2024/9/18榆林市財政局2024年結(jié)合部門預算編審工作，對市直部門50萬元以上的專項資金和專項業(yè)務費全部編制和審批績效目標。經(jīng)過二上二下的審報審核，探索出一套符合我市實際情況、填報簡單、表格結(jié)構(gòu)明了的績效目標管理方法。專項業(yè)務費第四局部工作開展情況2024/9/18榆林市財政局專項經(jīng)費2024/9/18榆林市財政局截至目前，已納入市級績效目標管理的資金達86.3億元，占年初預算的67%。專項業(yè)務費已隨部門預算批復部門執(zhí)行，專項經(jīng)費也隨預算批復陸續(xù)批復部門執(zhí)行。實行預算績效目標管理是編制績效預算的前提和根底，也是將預算績效管理關口前移的重要舉措，更是實現(xiàn)事前、事中、事后全過程績效管理的重要突破。第四局部工作開展情況2024/9/18榆林市財政局三位一體的績效目標管理方式三位一體包括：“三個層面〞和“三個維度〞。所謂“三個層面〞是指圍繞工程績效目標展開的工程層、預算層和評價層，三個層面環(huán)環(huán)相扣、層次清楚。第一層是圍繞目標的工程層，包括工程立項、工程實施、工程驗收三個環(huán)節(jié)；第二層是保障工程落實的資金預算層，預算也是圍繞績效目標進行的，稱之為績效預算，概括為預算編制、預算執(zhí)行和預算監(jiān)督三個環(huán)節(jié)，構(gòu)成一個預算閉合過程；第三層是績效評價層，即圍繞著績效目標分別對工程立項、預算安排，工程執(zhí)行和工程完成情況的評價。所謂“三個維度〞是指在三個環(huán)節(jié)上的績效管理流程。每個維度上的流程都是以績效目標為原點，以績效評價為工具，對工程績效管理為目的管理過程。第四局部工作開展情況2024/9/18榆林市財政局〔二〕部門自評1、2024年，組織各部門〔單位〕對市級2024年度50萬元以上的專項資金進行績效自評工作，選擇了發(fā)改委、文廣局、農(nóng)業(yè)局、衛(wèi)生局等30個部門，32個工程，涉及財政資金3.6億元。第四局部工作開展情況2024/9/18榆林市財政局2、2024年，市本級選擇了發(fā)改委、農(nóng)業(yè)局、衛(wèi)生局等37個單位的69個工程的2024年度財政專項資金開展績效自評工作，涉及財政資金18.8億元。第四局部工作開展情況2024/9/18榆林市財政局3、2024年度選擇了發(fā)改委、教育局、文廣局等47個單位的109個工程的2024年度財政專項資金開展績效自評工作，涉及財政資金51.38億元，評價工程較上年度增加了40個，評價資金較上年度提高了73%。第四局部工作開展情況2024/9/18榆林市財政局三年來，我們組織了涉及87個部門的210個50萬元以上的財政專項資金進行了績效自評工作，累計涉及財政資金73.78億元。第四局部工作開展情況2024/9/18榆林市財政局4、主要做法：〔1〕為了使部門便于操作，結(jié)合各部門工程的不同特點，充分征求了各主管科室的意見，我們下發(fā)了統(tǒng)一的指導意見，按照統(tǒng)一的評價標準，設計統(tǒng)一的指標體系，召開年度部門自評工作的布置會議，要求各部門成立評價工作小組，積極組織實施評價。第四局部工作開展情況2024/9/18榆林市財政局〔2〕對口指導。將科室〔中心〕工作人員按照預算主管部門分別對口指導完成績效自評工作，部門需要時主動到單位指導評價工作，確保單位能夠扎實開展自評工作。第四局部工作開展情況2024/9/18榆林市財政局〔3〕組織驗收部門自評。對實施績效自評的預算單位進行檢查驗收，主要考核單位開展上年度財政專項資金的自評工作和申報下年度工程績效目標情況，將自評工作的關鍵環(huán)節(jié)量化成具體指標，及時發(fā)現(xiàn)單位在實施評價過程的突出問題，通過檢查和現(xiàn)場指導提高單位自評工作的質(zhì)量。第四局部工作開展情況2024/9/18榆林市財政局〔4〕自評工作完成后，又組織召開了市級部門績效評價工作經(jīng)驗交流會議，聽取了各部門的具體做法，比方：文廣局、第三醫(yī)院等部門在會議上交流了經(jīng)驗，通過這次會議讓大家進一步理解了績效評價工作的程序和方法。第四局部工作開展情況2024/9/18榆林市財政局〔5〕最后，我們形成了當年度市級部門績效評價工作總結(jié)，報送相關科室和局黨組，并與下一年度預算安排掛鉤，實現(xiàn)績效評價與部門預算的有機結(jié)合，促進財政資金的合理分配與有效使用。第四局部工作開展情況2024/9/18榆林市財政局〔三〕財政重點評價1、2024年選擇了市氣象局的人工增雨專項經(jīng)費、市公安局榆陽公安分局科技大樓基建工程、市委黨校辦公大樓和2024年度農(nóng)村最低生活保障財政專項資金4項有代表性的財政專項資金作為財政部門重點評價工程實施的績效評價，涉及財政資金1.8億元。第四局部工作開展情況2024/9/18榆林市財政局2、2024年，我們確定了8個社會關注度比較高，資金量比較大的工程作為財政重點評價工程，包括：農(nóng)業(yè)局實施的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)工程、教育局實施的中小學操場軟化硬化工程、水務局實施的2024年度小型農(nóng)田水利建設工程、環(huán)保局實施的2024年度市級環(huán)保資金、農(nóng)機中心實施的農(nóng)機具購置補貼、2024年榆林市村級公益事業(yè)建設一事一議財政獎補、人社局實施的2024年度就業(yè)再就業(yè)培訓、市供銷社實施的化肥補貼，涉及財政資金10.14億元。第四局部工作開展情況2024/9/18榆林市財政局3、2024年，我們選擇了教育建設專項資金、三年植綠資金、城市建設資金、農(nóng)村合作醫(yī)療、旅游專項資金、水利建設專項資金、白于山區(qū)移民搬遷7項有代表性的民生工程作為財政部門重點評價工程實施的績效評價，涉及財政資金36.6億元。第四局部工作開展情況2024/9/18榆林市財政局三年來，我們選擇了19項社會關注度比較高，資金量比較大的民生工程作為財政重點評價工程實施績效評價，共涉及財政資金48.54億元。第四局部工作開展情況2024/9/18榆林市財政局第四局部工作開展情況4、幾個主要環(huán)節(jié)：〔1〕重點評價工程的選擇?？偟膩碚f，要選擇黨委政府確定的重大工程，還有社會關注度比較高，資金量比較大的民生工程作為財政重點評價工程。業(yè)務科室提交年度評價工程，由績效評價科匯總商預算科后，匯報局黨組確定年度財政重點評價工程。2024/9/18榆林市財政局〔2〕評價工作小組成員的構(gòu)成?？冃гu價中心牽頭，財政業(yè)務科室參加，吸收預算單位業(yè)務和財政人員，涉及行業(yè)的專家或〔高校專業(yè)人才〕。第四局部工作開展情況2024/9/18榆林市財政局〔3〕指標的設計。以財政部下發(fā)的指標體系為指導，注重與當?shù)氐膶嶋H相聯(lián)系，注重指標的可操作性，注重設計指標前的工程實地調(diào)研。第四局部工作開展情況2024/9/18榆林市財政局公共安全榆林市公安局榆陽分局新建科技大樓社會保障和就業(yè)2011年榆林市新型農(nóng)村合作醫(yī)療專項資金節(jié)能環(huán)保2010年環(huán)保資金績效評價指標榆林市農(nóng)機購置補貼項目農(nóng)林水務事務2010年度榆林市小型農(nóng)田水利建設項目榆林市2012年度化肥價格及利息補貼項目榆林市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范基地項目農(nóng)村公路建設資金2011年榆林市村級公益事業(yè)建設一事一議商業(yè)服務業(yè)等事務2012年度旅游發(fā)展專項資金榆林市教育專項資金榆林市教育局市屬中小學操場改造工程中學建設項目榆林市2011年度就業(yè)再就業(yè)職業(yè)培訓榆林市2010年度農(nóng)村最低生活保障項目財政支出績效評價體系教育第四局部工作開展情況2024/9/18榆林市財政局〔4〕問卷調(diào)查。大局部的支農(nóng)、社保資金都有特定的受益對象，政策落實是否到位，工程實施成效是否顯著，一定要通過問卷調(diào)查的方式來聽一聽群眾的評價。第四局部工作開展情況2024/9/18榆林市財政局〔5〕結(jié)果的應用。評價結(jié)果的應用是財政支出績效評價工作的出發(fā)點和落腳點。要通過多種方式來應用評價結(jié)果。例如：農(nóng)村最低生活保障資金評價結(jié)果的應用市級環(huán)保專項資金評價結(jié)果的應用第四局部工作開展情況績效評價結(jié)果運用與信息公開相結(jié)合與績效獎勵相結(jié)合與反饋整改相結(jié)合與預算安排相結(jié)合與反饋整改相結(jié)合與績效考核相結(jié)合2024/9/18榆林市財政局〔四〕部門整體支出評價今年我市選擇了市能源局作為試點開展部門整體支出評價。第四局部工作開展情況2024/9/18榆林市財政局2024/9/18榆林市財政局〔一〕做好預算績效管理工作的幾個關鍵第一、

學習鑒賞先進理念，不斷探索推進預算績效管理思路和方法。我市在2024年明確提出來實行預算績效管理，幾年來，一直在積極學習和借鑒國內(nèi)外的先進理念和先進經(jīng)驗，最早考察了浙江省的改革模式，和財政部科研所共同完成了績效管理的課題，對確定我市的改革思路獲得很大的啟示。

第五局部幾點體會2024/9/18榆林市財政局第二、

強化制度建設，逐步建立健全預算績效管理制度體系框架?？茖W的管理制度是指導各項工作的決定性因素，是實現(xiàn)科學化標準化管理的根本手段。幾年來，圍繞預算績效管理核心理念，貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督三個主要環(huán)節(jié)，構(gòu)建了較為完善的全過程預算績效管理制度。第五局部幾點體會第五局部幾點體會第三、狠抓重點環(huán)節(jié)，全面推進全過程預算績效管理。在全過程預算績效管理體系中，以績效目標為導向編制預算是預算績效管理的源頭，部門自評和財政部門重點評價相結(jié)合是兩種主要的評價方式，績效評價結(jié)果的應用是預算績效管理的鼓勵和約束手段。在改革中主要是抓好這幾個重點環(huán)節(jié)。

第五局部幾點體會第四、

加強宣傳和培訓，努力營造良好的預算績效管理氣氛。宣傳培訓為預算績效管理營造了良好氣氛，是加強工作的支撐。努力營造重視預算績效管理的社會氣氛，廣泛開展預算績效管理宣傳工作，加強輿論引導，使社會各界了解預算績效管理，預算單位明確支出責任，社會監(jiān)督預算績效。

第五局部幾點體會第五、

領導重視，工作上位，有力推進了預算績效管理改革。預算績效管理專業(yè)性強，涉及面廣，市委、市政府領導的重視和支持為我市預算績效管理工作提供了強大動力，為各方面廣泛參與和積極配合創(chuàng)造了有利條件，是保證工作順利開展的前提。

〔二〕當前預算績效管理改革中存在的困難1、目前預算績效管理規(guī)定強調(diào)績效管理的過程和框架，無視參與各方責、權(quán)、利的明確和約束，法律標準力不強。第五局部幾點體會2024/9/18榆林市財政局2、績效評價指標體系不完善，由于目前尚未建立全國統(tǒng)一、科學、合理的預算績效管理指標體系、標準體系和相關案例信息數(shù)據(jù)庫，導致績效評價缺乏統(tǒng)一的