2023年初級(jí)審計(jì)師《初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題模擬匯編（共108題）

2023年初級(jí)審計(jì)師《初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》

真題模擬匯編

（共108題）

1、審查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合法，應(yīng)檢查庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的要點(diǎn)是（）。（單選題）

A.檢查對(duì)應(yīng)科目欄

B.審閱摘要欄

C.檢查發(fā)生額

D.檢查每日余額

試題答案：B

2、下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。［2009年初級(jí)真題］（單選題）

A.審計(jì)目標(biāo)的確定影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇及審計(jì)程序和方法的設(shè)計(jì)

B.審計(jì)目標(biāo)不影響審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作

C.審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)全過(guò)程都有影響

D.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)

試題答案：B

3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的有（）。（多選題）

A.審計(jì)通知書

B.審計(jì)實(shí)施方案

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)人員個(gè)人信息

E.審計(jì)報(bào)告

試題答案:A,B,C,E

4、（-）資料：

2018年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)

審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到:銷售人員接到客戶訂貨單并調(diào)查客

戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同;銷貨單、

銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)使用；該公司很少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單與客戶進(jìn)行對(duì)賬；

銷售人員負(fù)責(zé)登記銷售收入明細(xì)賬。

2.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款采取了以下審計(jì)程序：

（1）抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況；

（2）檢查按期編制賬齡分析表的情況；

（3）函證了金額較大的應(yīng)收賬款，以確定的其真實(shí)性；

（4）檢查壞賬核銷有無(wú)經(jīng)過(guò)正式的授權(quán)批準(zhǔn)。

3.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100萬(wàn)元應(yīng)收賬款，甲公

司相關(guān)人員解釋說(shuō)丁公司已經(jīng)不存在。經(jīng)進(jìn)一步審查，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2015年12月經(jīng)有

關(guān)部門批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營(yíng)狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來(lái)。

4.審計(jì)人員在對(duì)2017年各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況分析時(shí)了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品各

月的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量基本持平，但2017年1月生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映A產(chǎn)品的

主要原材料成本比其他月份高出10%?

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確答案。

2.“資料.2”中，屬于應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性審查測(cè)評(píng)程序的有（）。

（不定項(xiàng)題）

A.抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況

B.檢查是否按期編制賬齡分析表

C..函證了金額較大的應(yīng)收賬款，以確定的其真實(shí)性

D.檢查壞賬核銷有無(wú)經(jīng)過(guò)正式的授權(quán)批準(zhǔn)

試題答案：C

5、在國(guó)家審計(jì)中一定不能對(duì)外公布的是：（單選題）

A.審計(jì)工作報(bào)告

B.審計(jì)決定書

C.審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告

試題答案：C

6、下列做法中，符合內(nèi)部控制要求的是（）。（單選題）

A.采購(gòu)員負(fù)責(zé)采購(gòu)貨物的驗(yàn)收工作

B.信息系統(tǒng)使用部門負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)

C.批準(zhǔn)付款的人員負(fù)責(zé)簽發(fā)支票

D.倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨臺(tái)賬

試題答案：D

7、按審計(jì)的內(nèi)容劃分，可將審計(jì)分為（）。（多選題）

A.全部審計(jì)

B.財(cái)政審計(jì)

C.財(cái)務(wù)審計(jì)

D.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

E.局部審計(jì)

試題答案：B,C,D

8、下列有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述中，正確的是（）。（單選題）

A.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象只包括甩子數(shù)據(jù)，不包括信息系統(tǒng)

B.計(jì)算機(jī)審計(jì)審前調(diào)查的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)一致

C.計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

D.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過(guò)程分為準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和終結(jié)階段

試題答案：D

9、下列表述中，不屬于防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策的是（）。（單選題）

A.明確被審計(jì)單位的責(zé)任和審計(jì)組織的責(zé)任

B.聘請(qǐng)專家和法律顧問(wèn)

C.只需要遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，不需要遵循職業(yè)道德規(guī)范

D.為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢

試題答案：C

10、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量管理主體的有（）（多選題）

A.審計(jì)機(jī)關(guān)

B.審計(jì)組長(zhǎng)

C.審計(jì)人員

D.被審計(jì)單位

E.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

試題答案：A,B,C,E

11、下列選項(xiàng)中，導(dǎo)致控制風(fēng)險(xiǎn)始終大于零的原因有（）。（多選題）

A.內(nèi)部控制管理的運(yùn)行依賴于信息技術(shù)

B.內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則

C.內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置

D.有關(guān)人員的疏忽、誤解和判斷錯(cuò)誤

E.因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變

試題答案：B,C,D,E

12、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用的是（）（單選題）

A.促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理

B.促進(jìn)組織合法經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行

C.追蹤反饋國(guó)家重大方針政策的執(zhí)行情況和效果

D.提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量

試題答案：C

13、在運(yùn)用分析方法檢查營(yíng)業(yè)收入的完整性時(shí)，審計(jì)人員可以實(shí)施的程序有（）（多選題）

A.計(jì)算本期主要產(chǎn)品的銷售額和毛利率，并與上期比較

B.比較本期各月營(yíng)業(yè)收入的波動(dòng)情況

C.比較本期各月營(yíng)業(yè)收入的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)

D.將被審計(jì)單位的營(yíng)業(yè)收入趨勢(shì)與經(jīng)濟(jì)狀況.行業(yè)趨勢(shì)相比較

E.計(jì)算本期流動(dòng)比率，并與上期比較

試題答案：A,B,C,D

14、審計(jì)人員抽取部分發(fā)票存根.銷售合同與發(fā)貨記錄相核對(duì)，其主要目的是：（單選題）

A.核查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入真實(shí)性

B.核查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬務(wù)處理正確性

C.核查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入完整性

D.核實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入交易的截止期

試題答案：A

15、下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)家審計(jì)特點(diǎn)的是（）。［2011年初級(jí)真題］（單選題）

A.法定性

B.宏觀性

C.有償性

D.獨(dú)立性

試題答案：C

16、下列各項(xiàng)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法中，屬于自我保護(hù)法的有（）。（多選題）

A.保持審計(jì)獨(dú)立性

B.充分分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任

C.提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平

D.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制

E.深入了解被審計(jì)單位基本情況和財(cái)務(wù)狀況

試題答案：A,C,D,E

17、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中“控制活動(dòng)”要素的有（）。［2011年初級(jí)真題］（多選

題）

A.人力資源制度

B.對(duì)交易和事項(xiàng)的獨(dú)立檢查

C.對(duì)控制的日常監(jiān)督

D.實(shí)物控制

E.管理當(dāng)局的理念

試題答案：B.D

18、審計(jì)人員通過(guò)直接向應(yīng)收賬款債務(wù)人進(jìn)行肯定式函證，可以證實(shí)的內(nèi)容有（）。［2010

年中級(jí)真題］（多選題）

A.應(yīng)收賬款債務(wù)人是否存在

B.應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是否健全

C.應(yīng)收賬款余額是否正確

D.應(yīng)收賬款在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的披露是否恰當(dāng)

E.應(yīng)收賬款收賬政策是否合理

試題答案：A.C

19、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制中自我保護(hù)法方法的有（）。（多選題）

A.提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.保持審計(jì)的獨(dú)立性

D.建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度

E.分清審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位的責(zé)任

試題答案：A,B.C

20、按照《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第1201號(hào)一一內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)人員的基

本道德原則包括（多選題）

A.客觀性

B.誠(chéng)信正直

C.保密

D.專業(yè)勝任能力

E.保持良好客戶關(guān)系

試題答案：A,B,C,D

21、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素內(nèi)容的有（）。（多選題）

A.管理當(dāng)局的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

B.員工的素質(zhì)

C.職責(zé)分工控制

D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

E.董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)

試題答案：A,B,E

22、下列屬于我國(guó)判定社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的成文法的有：（多選題）

A.《中華人民共和國(guó)刑法》

B.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》

C.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》

D.《中華人民共和國(guó)證券法》

E.《中華人民共和國(guó)公司法》

試題答案：A,B,D,E

23、按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的有:

（多選題）

A.向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

B.召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議

C.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度

D.為所在單位辦理納稅申報(bào)

E.根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出改進(jìn)管理.提高效益的建議

試題答案：B,C,E

24、下列方法中，用于內(nèi)部控制測(cè)試的是（）。（單選題）

A.計(jì)算

B.分析性復(fù)核

C.函證

D.觀察

試題答案：D

25、在確定函證對(duì)象時(shí)，以下項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是（）。（單選題）

A.函證很可能無(wú)效的應(yīng)收款項(xiàng)

B.交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項(xiàng)

C.執(zhí)行其他審計(jì)程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)

D.應(yīng)收納入審計(jì)范圍內(nèi)子公司的款項(xiàng)

試題答案：B

26、審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的直接動(dòng)因是（）（單選題）

A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的存在

B.財(cái)務(wù)信息使用者的需要

C.所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離

D.所有者無(wú)法實(shí)施直接監(jiān)督

試題答案：D

27、內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部控制中的（）。（單選題）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.對(duì)控制的監(jiān)督

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

試題答案：B

28、對(duì)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，下列說(shuō)法中正確的是（）。［2009年中級(jí)真題］

（單選題）

A.法律責(zé)任主體包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員

B.適用于各類審計(jì)主體

C.以行政責(zé)任為主，也包括民事責(zé)任

D.以行政責(zé)任為主，不包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任

試題答案：A

29、下列有關(guān)監(jiān)盤的表述中，錯(cuò)誤的是（）。［2008年初級(jí)真題］（單選題）

A.監(jiān)盤時(shí)審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督

B.監(jiān)盤可為資產(chǎn)的存在性提供可靠證據(jù)

C.監(jiān)盤可為資產(chǎn)的所有權(quán)提供直接證據(jù)

D.監(jiān)盤可以查明資產(chǎn)有無(wú)毀損

試題答案：C

30、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制要求的是（）。（單選題）

A.選擇簡(jiǎn)單易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目都進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

C.對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)都采用詳查法

D.對(duì)所有審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核

試題答案：D

31、由驗(yàn)收部門填制的有關(guān)收到商品的名稱、種類、數(shù)量、供應(yīng)商名稱和訂單號(hào)等資料的憑證是

（）o（單選題）

A.出庫(kù)單

B.訂購(gòu)單

C.訂貨合同

D.驗(yàn)收單

試題答案：D

32、為審查資產(chǎn)負(fù)債表編制的正確性和編制方法的合規(guī)性，采用的主要審計(jì)方法有（）。（多選

題）

A.檢查法

B.監(jiān)盤法

C.函證法

D.核對(duì)法

E.觀察法

試題答案:A.D

33、下列審計(jì)程序中，最能有效證實(shí)應(yīng)收賬款真實(shí)性的是（）（單選題）

A.向債務(wù)人寄發(fā)詢證函

B.觀察賒銷信用審批流程

C.編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

D.對(duì)應(yīng)收賬款變動(dòng)進(jìn)行趨勢(shì)分析

試題答案：A

34、固定資產(chǎn)累計(jì)折舊審計(jì)的主要目標(biāo)不應(yīng)包括（）。（單選題）

A.確定固定資產(chǎn)的增加、減少是否符合預(yù)算和經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)

B.確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當(dāng)

C.確定折舊費(fèi)用的分?jǐn)偸欠窈侠?、一?/p>

D.確定累計(jì)折舊是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)

試題答案：A

35、下列各項(xiàng)中屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處理措施的有（）。（多選題）

A.警告

B.罰款

C.責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)

D.責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)

E.責(zé)令限期退還違法所得

試題答案：C,D.E

36、下列各項(xiàng)中，屬于存貨業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)的是（）。（單選題）

A.證實(shí)存貨計(jì)價(jià)的真實(shí)性

B.確認(rèn)存貨成本形成的合規(guī)性

C.評(píng)價(jià)存貨分類管理的有效性

D.證實(shí)存貨在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的正確性

試題答案：D

37、下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的有（）。（多選題）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，卻不能完全消除

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)計(jì)劃制定和審計(jì)證據(jù)收集階段

D.審計(jì)人員對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)充分評(píng)估，并確定其對(duì)審計(jì)工作的影響

E.分清審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位的責(zé)任是控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種方法

試題答案：A,B,D,E

38、下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以用于對(duì)產(chǎn)品成本總體合理性進(jìn)行檢查的有（）。（多選題）

A.分析比較近期各年度主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本的變動(dòng)情況

B.分析比較近期各年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本的變動(dòng)情況

C.計(jì)算產(chǎn)品毛利率，分析其變動(dòng)合理性

D.抽取部分產(chǎn)品成本計(jì)算單，審查直接人工費(fèi)計(jì)算的正確性

E.對(duì)產(chǎn)成品實(shí)施監(jiān)盤，確定產(chǎn)成品是否賬實(shí)相符

試題答案:A,B.C

39、針對(duì)“資料5”，該公司將原材料用于某在建工程的賬務(wù)處理會(huì)導(dǎo)致（）。

（不定項(xiàng)題）

A.少計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元

B.多計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元

C.少轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元

D.多轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元

試題答案：C

40、審計(jì)報(bào)告階段的主要工作有（）。（單選題）

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.復(fù)核并審定審計(jì)報(bào)告

C.編制審計(jì)方案

D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查

試題答案：B

41、不屬于社會(huì)審計(jì)報(bào)告的基本要素的是（）。（單選題）

A.審計(jì)依據(jù)

B.審計(jì)意見

C.形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)

D.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

試題答案：A

42、下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的說(shuō)法中，正確的有（）。（多選題）

A.內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險(xiǎn)越低

B.當(dāng)檢查風(fēng)險(xiǎn)確定得較低時(shí)，審計(jì)人員必須收集大量的審計(jì)證據(jù)

C.較高的檢查風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，所需收集的審計(jì)證據(jù)就越少

D.較高的檢查風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，所需收集的審計(jì)證據(jù)就越多

E.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的水平越高，審計(jì)人員就應(yīng)當(dāng)將檢查風(fēng)險(xiǎn)確定得越低

試題答案：A,B,C,E

43、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可能產(chǎn)生的影響非常重大而廣泛，那么注

冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見類型為（）。（單選題）

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無(wú)法表示意見

試題答案：D

44、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的下列情況中，不存在高舞弊風(fēng)險(xiǎn)的是（）。（單選題）

A.應(yīng)收賬款回收天數(shù)略低于行業(yè)平均水平

B.銷售收入和盈利能力很高，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量較低

C.年末銷售收入大幅度增長(zhǎng)

D.資產(chǎn)負(fù)債表日后銷售退回大幅度增加

試題答案：A

45、從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理角度可將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為（）。（多選題）

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.可控風(fēng)險(xiǎn)

C.不可控風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

E.控制風(fēng)險(xiǎn)

試題答案：B.C

46、下列選項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則中業(yè)務(wù)類的是（）。（單選題）

A.信息系統(tǒng)審計(jì)

B.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

C.內(nèi)部控制審計(jì)

D.后續(xù)審計(jì)

試題答案：D

47、下列各項(xiàng)中，符合采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的是（）。（單選題）

A.采購(gòu)人員負(fù)責(zé)審批采購(gòu)申請(qǐng)

B.采購(gòu)人員審批并代表本單位簽訂采購(gòu)合同

C.驗(yàn)收人員填制驗(yàn)收單

D.倉(cāng)庫(kù)保管人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收貨物

試題答案：C

48、審計(jì)人員在審計(jì)某企業(yè)應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司貨款400萬(wàn)元，賬齡2年以上但通過(guò)查

閱憑證，詢問(wèn)被審計(jì)單位有關(guān)人員。未能取得證據(jù)證實(shí)其存在性。審計(jì)人員下一步應(yīng)當(dāng)（）。

（單選題）

A.做出賬實(shí)不符結(jié)論

B.向債權(quán)人進(jìn)行詢證

C.核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表

D.直接調(diào)整賬項(xiàng)

試題答案：B

49、下列有關(guān)總體審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.國(guó)家審計(jì)目標(biāo)中，真實(shí)性是基礎(chǔ)。

B.內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)為“促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。

C.國(guó)家審計(jì)目標(biāo)中，效益性是基礎(chǔ)。

D.國(guó)家審計(jì)目標(biāo)中，合法性是最基本要求。

試題答案：C

50、“資料5”中，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司對(duì)下列固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的處理正確的有（）。

（不定項(xiàng)題）

A.2014年7月購(gòu)置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年末計(jì)提折舊

B.一臺(tái)大型設(shè)備因2010年已提足折舊，2014年未計(jì)提折舊。

C.2010年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊

D.單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊

試題答案：B.D

51、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)

出具（）。（單選題）

A.審理意見書

B.審計(jì)決定書

C.審計(jì)轉(zhuǎn)移處理書

D.審計(jì)結(jié)果報(bào)告

試題答案：B

52、社會(huì)審計(jì)人員財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該測(cè)試內(nèi)部控制有效性的情況

是（）。（單選題）

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)很高

C.內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全

D.難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性作出評(píng)價(jià)

試題答案：A

53、下列屬于國(guó)家審計(jì)程序中審計(jì)實(shí)施階段工作內(nèi)容的是（）。［2009年中級(jí)真題］（單選

題）

A.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查與初步評(píng)價(jià)

B.編制審計(jì)實(shí)施方案

C.進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

D.編制審計(jì)工作方案

試題答案：B

54、下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為關(guān)鍵信號(hào)的是（）。（多選題）

A.銷售增長(zhǎng)超過(guò)行業(yè)水平并不能被合理證明

B.毛利率異常增長(zhǎng)

C.財(cái)務(wù)杠桿顯著惡化

D.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)增加

E.非財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)的顯著變化

試題答案：A,B,C,D,E

55、下列各項(xiàng)中，屬于憑證與記錄控制措施的是（）。（單選題）

A.業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工

B.實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度

C.倉(cāng)庫(kù)由專人負(fù)責(zé)保管

D.銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)

試題答案：D

56、針對(duì)“資料2”的情況，下列關(guān)于監(jiān)盤的說(shuō)法，正確的有:

（不定項(xiàng)題）

A.監(jiān)盤可以證實(shí)存貨的真實(shí)性

B.監(jiān)盤需要鑒定存貨的所有權(quán)

C.監(jiān)盤無(wú)需驗(yàn)證存貨計(jì)價(jià)正確性

D.監(jiān)盤過(guò)程中應(yīng)查驗(yàn)存貨質(zhì)量

試題答案：A,B,D

57、下列各項(xiàng)，對(duì)我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則適用范圍表述正確的有（）。（多選題）

A.各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)

B.國(guó)家審計(jì)人員

C.國(guó)家審計(jì)人員執(zhí)行的審計(jì)業(yè)務(wù)

D.國(guó)家審計(jì)人員執(zhí)行的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)

E.國(guó)家審計(jì)人員配合有關(guān)部門查處案件

試題答案：A,B,C,D

58、可以防止或發(fā)現(xiàn)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)發(fā)生錯(cuò)誤或弊端的內(nèi)部控制有（）。（多選題）

A.所有訂貨單經(jīng)授權(quán)部門批準(zhǔn)，訂貨單副本及時(shí)交財(cái)會(huì)部門

B.由用料單位提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)交采購(gòu)部門辦理

C.由采購(gòu)部門提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，并由采購(gòu)部門辦理

D.收到購(gòu)貨發(fā)票后，及時(shí)交財(cái)會(huì)部門確認(rèn)其與訂貨單、驗(yàn)收單的一致性

E.對(duì)現(xiàn)金折扣專門記錄，并嚴(yán)格審核是否出現(xiàn)折扣損失

試題答案：A,B,D,E

59、在對(duì)盈余公積和未分配利潤(rùn)的審查中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的有（）。（多選題）

A.法定盈余公積從利潤(rùn)中提取的順序是否符合規(guī)定

B.股份制企業(yè)任意盈余公積應(yīng)當(dāng)在分配普通股股利之后提取

C.盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，是否按股東原有比例結(jié)轉(zhuǎn)

D.法定盈余公積和任意盈余公積是否分設(shè)明細(xì)賬核算

E.未分配利潤(rùn)是指未作分配的凈利潤(rùn)，因此余額一定會(huì)在貸方

試題答案：A,C,D

60、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有（）。［2011年中級(jí)

真題］（多選題）

A.減值準(zhǔn)備增減變動(dòng)記錄的完整性

B.減值準(zhǔn)備計(jì)提方法的適當(dāng)性

C.減值準(zhǔn)備賬戶期末余額的正確性

D.減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的充分性

E.減值準(zhǔn)備披露的正確性

試題答案:A,B,C,E

61、為了核實(shí)貨幣資金收支的截止期，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序有（）。（多選題）

A.核對(duì)貨幣資金總賬與日記賬

B.分析近三年貨幣資金年末余額變動(dòng)情況

C.檢查決算日前未送存銀行的支票及其收入記錄日期

D.查驗(yàn)決算日簽發(fā)的最后一張支票序號(hào)，并檢查在此序號(hào)前的支票是否均已入賬

E.檢查決算日后銀行對(duì)賬單第一周的銀行存款收支，與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)

試題答案：C,D,E

62、績(jī)效審計(jì)與財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的差異主要體現(xiàn)在（）。（多選題）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)方法

C.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)質(zhì)量控制要素

E.審計(jì)獨(dú)立性要求

試題答案：A.B.C

63、在被審計(jì)單位盤點(diǎn)存貨之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。（單選題）

A.跟隨被審計(jì)單位的盤點(diǎn)人員對(duì)存貨狀況進(jìn)行檢查

B.觀察存貨盤點(diǎn)計(jì)劃的執(zhí)行情況

C.確定存貨數(shù)量和狀況記錄的準(zhǔn)確性

D.觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨的排列情況以及是否附有盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)

試題答案：D

64、針對(duì)“資料1”和“資料3”，該公司違反內(nèi)部控制要求的職責(zé)分工為（）。（多選題）

A.賒銷信用由銷售部門主管負(fù)責(zé)審批

B.銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨

C.發(fā)貨部門在發(fā)運(yùn)貨物的同時(shí)開具銷售發(fā)票

D.出納員負(fù)責(zé)編制并寄送客戶對(duì)賬單

試題答案：A.C.D

65、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指（）（單選題）

A.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系程度

B.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)組織的內(nèi)在聯(lián)系程度

C.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)成本的內(nèi)在聯(lián)系程度

D.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在聯(lián)系程度

試題答案：A

66、根據(jù)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的制定，下列各項(xiàng)中不屬于審計(jì)組成員工作職責(zé)的是（）。（單選題）

A.保持審計(jì)的獨(dú)立性

B.按照分工完成審計(jì)任務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù)

C.如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作

D.對(duì)審計(jì)報(bào)告提出審理意見

試題答案：D

67、下列關(guān)于審計(jì)的表述，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）

A.審計(jì)主體是接受授權(quán)或委托而實(shí)施審計(jì)的專職機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員

B.審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是獨(dú)立性

C.審計(jì)監(jiān)督與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督都需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行

D.審計(jì)對(duì)象是被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

試題答案：C

68、財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度屬于控制活動(dòng)中的（）。（單選題）

A.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

B.職責(zé)分工控制

C.憑證記錄控制

D.實(shí)物控制

試題答案：D

69、下列審計(jì)證據(jù)中最可靠的是（）。（單選題）

A.從稅務(wù)機(jī)關(guān)直接獲取的納稅證明

B.被審計(jì)單位提供的銀行貸款合同副本

C.被審計(jì)單位提供的對(duì)未決訴訟預(yù)期判決結(jié)果的分析

D.審計(jì)人員利用客戶提供的數(shù)據(jù)親自計(jì)算的賬務(wù)比率

試題答案：A

70、在對(duì)被審計(jì)單位的庫(kù)存材料進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。（多選題）

A.參與制定盤點(diǎn)計(jì)劃

B.到現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤點(diǎn)工作的進(jìn)行

C.自始至終親自參與盤點(diǎn)

D.登記材料盤點(diǎn)記錄

E.注意查驗(yàn)庫(kù)存材料質(zhì)量

試題答案：A,B.E

71、對(duì)某應(yīng)收賬款賬戶進(jìn)行函證，肯定式詢證函多次發(fā)出后均未收到回復(fù)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)該（）。

（單選題）

A.審查相關(guān)合同、訂單、銷貨發(fā)票等文件

B.認(rèn)定該賬戶對(duì)應(yīng)的客戶不存在

C.放棄對(duì)該賬戶余額的審查

D.認(rèn)定該賬戶余額全額為壞賬

試題答案：A

72、企業(yè)將下列各項(xiàng)稅費(fèi)通過(guò)“稅金及附加”科目核算，審計(jì)人員認(rèn)為不正確的是（）。（單

選題）

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.資源稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

試題答案：B

73、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的借項(xiàng)通知單是反映由于退貨或折讓而減少向供應(yīng)商付款金額的憑證,

用于反映（）。（單選題）

A.應(yīng)收賬款的減少

B.應(yīng)收賬款的增加

C.應(yīng)付賬款的減少

D.應(yīng)付賬款的增加

試題答案：C

74、根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求，出納員可以承擔(dān)的職責(zé)是（）。（單選題）

A.登記現(xiàn)金日記賬

B.登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬

C.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D.編制和審核記賬憑證

試題答案：A

75、國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序的階段包括（）。（多選題）

A.制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段

B.審計(jì)計(jì)劃階段

C.審計(jì)實(shí)施階段

D.審計(jì)報(bào)告階段

E.審計(jì)審查階段

試題答案：B,C.D

76、審查銀行存款余額時(shí)，銀行存款余額調(diào)節(jié)表可由審計(jì)人員自行編制或向被審計(jì)單位索取，究

競(jìng)選用哪種方式取決于（）。（單選題）

A.審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力

B.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全程度

D.審計(jì)人員是否遵守審計(jì)準(zhǔn)則

試題答案：C

77、針對(duì)“資料5”中的情況，下列說(shuō)法中正確的有（）。

（不定項(xiàng)題）

A.通過(guò)函證不能查明未入賬的應(yīng)付賬款，因此不必對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證

B.為確定函證對(duì)象，審計(jì)人員應(yīng)在函證前預(yù)先向公司采購(gòu)部門取得本期供應(yīng)商一覽表

C.對(duì)金額較大、欠賬時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)付賬款應(yīng)進(jìn)行函證

D.對(duì)應(yīng)付賬款期末余額為零的供應(yīng)商，不必進(jìn)行函證

試題答案：B.C

78、審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，每年向政府首長(zhǎng)和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的，關(guān)于上一年度審計(jì)本級(jí)

預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況結(jié)果的報(bào)告是（）。（單選題）

A.審計(jì)結(jié)果公告

B.審計(jì)工作報(bào)告

C.審計(jì)結(jié)果報(bào)告

D.審計(jì)決定書

試題答案：C

79、（-）資料2017年2月，某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)XX公司2016年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有

關(guān)情況和資料如下：1審計(jì)人員對(duì)該公司銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)的部分描述如下：（1）銷售部門

收到顧客訂單，估算訂單的金額，然后將訂單交信用部門審閱。（2）信用部門審閱后，確認(rèn)是

否同意。（3）會(huì)計(jì)部門收到信用部門轉(zhuǎn)來(lái)的訂單，填制一式兩聯(lián)的銷售發(fā)票，并將客戶的訂單

歸檔保管。（4）銷售發(fā)票的記賬聯(lián)先交倉(cāng)庫(kù)，通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨，然后再轉(zhuǎn)至運(yùn)輸部門。2審計(jì)人

員運(yùn)用分析方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性。3審計(jì)人員在核查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入真實(shí)性和賬務(wù)處理

正確性時(shí)發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）年末有一筆銷售業(yè)務(wù)只記了營(yíng)業(yè)收入.沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本。（2）

將一筆銷售給M公司的業(yè)務(wù)計(jì)入“應(yīng)付賬款”。（3）本期次品銷售未計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（4）

本年度中有一筆銷售業(yè)務(wù)將收取的非代墊性質(zhì)的價(jià)外運(yùn)費(fèi)計(jì)入”其他應(yīng)付款”。4審計(jì)人員核實(shí)

了營(yíng)業(yè)務(wù)收入交易的截止期。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的

答案。針對(duì)“資料2”，審計(jì)人員可以實(shí)施的分析程序有：

（不定項(xiàng)題）

A.計(jì)算本期主要產(chǎn)品的銷售額和毛利率，并與上期比較

B.比較本期各月營(yíng)業(yè)收入的波動(dòng)情況

C.計(jì)算銷售折扣占賒銷收入的比例

D.計(jì)算本期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，并與上期比較

試題答案：A.B.C

80、下列有關(guān)審計(jì)人員選擇審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的做法，錯(cuò)誤的是（）（單選題）

A.考慮相關(guān)性，應(yīng)選擇與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

B.考慮客觀性，應(yīng)選擇報(bào)紙、雜志等消息報(bào)道作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

C.考慮公認(rèn)性，應(yīng)選擇權(quán)威性和公認(rèn)程度高的法規(guī)作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

D.考慮適用性，應(yīng)選擇審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)有效的法規(guī)作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

試題答案：B

81、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)的有（）。（多選題）

A.對(duì)中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府預(yù)算的執(zhí)行情況

C.審計(jì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任

D.審計(jì)本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況

E.指導(dǎo)和監(jiān)督屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位的內(nèi)部審計(jì)工作

試題答案：A,B.E

82、下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的有（）。（多選題）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，卻不能完全消除

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)計(jì)劃制定和審計(jì)證據(jù)收集階段

D.審計(jì)人員對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)充分評(píng)估，并確定其對(duì)審計(jì)工作的影響

E.分清審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位的責(zé)任是控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種方法

試題答案：A,B,D,E

83、針對(duì)“資料2”的表述，不符合現(xiàn)金監(jiān)盤要求的為（）。（多選題）

A.提前一天將有關(guān)監(jiān)盤要求告知出納員

B.監(jiān)盤時(shí)間安排在當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了后

C.會(huì)計(jì)主管、出納員和審計(jì)人員同時(shí)在場(chǎng)

D.審計(jì)人員親自清點(diǎn)現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表

試題答案：A.D

84、在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)包括（）。（多選題）

A.出具審計(jì)報(bào)告

B.與管理層和治理層溝通

C.發(fā)表審計(jì)意見

D.發(fā)現(xiàn)違法問(wèn)題

E.提高經(jīng)濟(jì)效益

試題答案：A.B.C

85、審計(jì)人員通過(guò)存貨監(jiān)盤、分析相關(guān)業(yè)務(wù)及費(fèi)用開支等，核實(shí)營(yíng)業(yè)收入的（）。（單選題）

A.賬務(wù)處理是否正確

B.銷售折讓合理性

C.截止期

D.完整性

試題答案：D

86、針對(duì)“資料5”，審計(jì)人員認(rèn)為該公司對(duì)該筆營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)是：

（不定項(xiàng)題）

A.正確

B.不正確，應(yīng)于2018年12月20日確認(rèn)。

C.不正確，應(yīng)于2018年12月27日確認(rèn)。

D.不正確，應(yīng)于2019年1月14日確認(rèn)。

試題答案：A

87、審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致的審計(jì)取證方法是（）。［2008

年初級(jí)真題］（單選題）

A.順查法

B.逆查法

C.詳查法

D.抽查法

試題答案：A

88、相對(duì)于詳查法，抽查法的優(yōu)點(diǎn)有（）。［2009年中級(jí)真題］（多選題）

A.提高審計(jì)效率

B.節(jié)約審計(jì)資源

C.更有效地查出會(huì)計(jì)資料中存在的差錯(cuò)

D.更容易發(fā)現(xiàn)發(fā)生頻率不高的錯(cuò)弊

E.可以消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

試題答案：A.B

89、針對(duì)“資料2”，下列提法正確的有（）。（多選題）

A.對(duì)需安裝才能使用的設(shè)備，可以在小范圍抽查驗(yàn)證

B.監(jiān)盤能證明固定資產(chǎn)的真實(shí)性

C.對(duì)因憑證手續(xù)不全所造成的賬外資產(chǎn)應(yīng)補(bǔ)記入賬

D.對(duì)盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，并進(jìn)行必要的賬務(wù)處理

試題答案：A,B,C,D

90、內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)，其主要標(biāo)志之一是（）。（單選題）

A.從抽樣審計(jì)變?yōu)樵敿?xì)審計(jì)

B.主要實(shí)施效益審計(jì)，財(cái)務(wù)審計(jì)全部由社會(huì)審計(jì)組織承擔(dān)。

C.從報(bào)送審計(jì)變?yōu)榫偷貙徲?jì)

D.審計(jì)方法由詳細(xì)審計(jì)改變?yōu)橐栽u(píng)價(jià)內(nèi)控系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查

試題答案：D

91、審計(jì)組成員負(fù)責(zé)審計(jì)工作底稿的（）。（單選題）

A.重要性

B.真實(shí)性

C.時(shí)效性

D.相關(guān)性

試題答案：B

92、關(guān)于國(guó)家審計(jì)規(guī)范，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。（多選題）

A.審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法，全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照?qǐng)?zhí)行。

B.國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則，通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照《審計(jì)法》制定的，具有行

政規(guī)章的法律效力。

C.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí)，必須遵照國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行。

D.審計(jì)指南具有同國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則一樣的法律效力

E.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專業(yè)規(guī)范，沒(méi)有法律效力。

試題答案：A,D.E

93、下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是（）。［2010年中級(jí)真題］（單選題）

A.客戶賒銷限額的批準(zhǔn)

B.表賬證之間的定期核對(duì)

C.原材料采購(gòu)和會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離

D.財(cái)產(chǎn)物資的專人保管制度

試題答案：A

94、“資料2”中，審計(jì)人員實(shí)施的審計(jì)程序無(wú)法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制測(cè)試目標(biāo)的是（）。

（不定項(xiàng)題）

A.①

B.②

C.③

D.④

試題答案：C

95、下列審計(jì)取證方法中，最適于實(shí)現(xiàn)總體合理性審計(jì)目標(biāo)的是（）。（單選題）

A.檢查

B.觀察

C.計(jì)算

D.分析性復(fù)核

試題答案：D

96、以下審計(jì)項(xiàng)目可被選擇為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的是（）。（多選題）

A.預(yù)計(jì)審計(jì)效果大

B.資金規(guī)模小

C.可操作性強(qiáng)

D.影響力大

E.管理風(fēng)險(xiǎn)小

試題答案：A,C,D

97、下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺(jué)式控制的有（）。（單選題）

A.會(huì)計(jì)與出納崗位分離

B.制定原材料消耗定額

C.固定資產(chǎn)購(gòu)置須經(jīng)授權(quán)審批

D.定期盤點(diǎn)存貨

試題答案：D

98、案例三

（一）資料:2019年4月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2018年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)

務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1.丙公司采取了下列內(nèi)部控制措施：

①提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)及辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的部門均相互獨(dú)立；

②負(fù)責(zé)合同簽訂與合同審核的部門相互獨(dú)立;

③負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立；

④應(yīng)付款項(xiàng)記賬與固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門相互獨(dú)立。

經(jīng)審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，證實(shí)其執(zhí)行情況良好。

2.審計(jì)人員準(zhǔn)備對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，丙公司提出如下建議

①對(duì)房屋、建筑物等固定資產(chǎn)，重點(diǎn)抽查驗(yàn)證；

②對(duì)已安裝使用的固定資產(chǎn)，在小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證；

③對(duì)可移動(dòng)的固定資產(chǎn)，在小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證；

④對(duì)異地使用的固定資產(chǎn)，不再抽查驗(yàn)證。

3.審計(jì)人員對(duì)監(jiān)盤結(jié)果與固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn),丙公司一臺(tái)安裝使用的設(shè)備未在固定

資產(chǎn)賬面反映。經(jīng)進(jìn)一步審計(jì)查明，該設(shè)備已投入使用一年，仍記錄在“在建工程”科目中。

4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丙公司固定資產(chǎn)賬面記錄M汽車一輛，但沒(méi)有找到實(shí)物。經(jīng)詢問(wèn)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理得

知，該車一年前以經(jīng)營(yíng)性租賃方式出租給R供應(yīng)商使用，因丙公司尚欠R供應(yīng)商23萬(wàn)元貨款,R供

應(yīng)商一直未支付租金,丙公司也未作租金收入的賬務(wù)處理。

（二）要求:根據(jù)上述資料?，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

4.針對(duì)“資料4”中丙公司M汽車賬實(shí)不符的情況,審計(jì)人員正確的做法是