初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)必考知識(shí)點(diǎn)講義 考點(diǎn) 頁(yè)

2021年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)必考知識(shí)點(diǎn)講義注意：一共50料去做詳細(xì)的復(fù)習(xí)，此輪50【必考點(diǎn)1】法律關(guān)系三要素主體自然人中國(guó)公民、外國(guó)公民、無(wú)國(guó)籍人法人組織營(yíng)利法人有限責(zé)任公司、股份有限公司、其他企業(yè)法人非營(yíng)利法人事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)特別法人組織法人、基層群眾性自治組織法人非法人組織機(jī)構(gòu)國(guó)家內(nèi)容權(quán)利和義務(wù)客體物自然物土地、礦藏、水流、森林人造物建筑、機(jī)器、各種產(chǎn)品貨幣及有價(jià)證券人身、人格非物質(zhì)財(cái)富知識(shí)產(chǎn)品榮譽(yù)產(chǎn)品榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)、獎(jiǎng)?wù)?、?jiǎng)品行為積極行為消極行為【必考點(diǎn)2】自然人民事行為能力VS自然人刑事責(zé)任能力完全民事行為能力人≥18周歲16周歲≤未成年人﹤18周歲，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的限制民事行為能力人≧8周歲的未成年人不能完全辨認(rèn)自己行為的成年人無(wú)民事行為能力人﹤8周歲的未成年人≧8周歲的未成年人，不能辨認(rèn)自己行為的不能辨認(rèn)自己行為的成年人具體情況是否負(fù)刑事責(zé)任﹤14周歲的未成年人×14周歲≤未成年人﹤16周歲觸犯法定的8種罪行（殺傷奸搶毒火爆投）√，但應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰除8種以外的其他罪行×16周歲≤未成年人﹤18周歲√，但應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰≧75周歲故意可以從輕或者減輕處罰過(guò)失應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰精神病人不能辨認(rèn)或控制自己行為×，應(yīng)當(dāng)責(zé)令家屬或監(jiān)護(hù)人嚴(yán)加看管醫(yī)療精神正常時(shí)犯罪√【必考點(diǎn)3】仲裁VS民事訴訟經(jīng)濟(jì)仲裁民事訴訟前提條件存在有效書(shū)面仲裁協(xié)議無(wú)仲裁協(xié)議PAGEPAGE2仲裁協(xié)議無(wú)效放棄仲裁協(xié)議適用范圍人身關(guān)系糾紛×√勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛×√行政爭(zhēng)議糾紛××農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)糾紛×√審級(jí)制度一裁終局兩審終審文書(shū)生效時(shí)間裁決書(shū)：作出生效一審判決：超過(guò)上訴期未上訴生效管轄由當(dāng)事人選定仲裁委員會(huì)，不適用級(jí)別或地域管轄嚴(yán)格的級(jí)別和地域管轄制度是否公開(kāi)審理原則上不公開(kāi)審理原則上公開(kāi)審理強(qiáng)制執(zhí)行機(jī)關(guān)人民法院【必考點(diǎn)4】訴訟時(shí)效普通訴訟時(shí)效期間最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起權(quán)利受到損害之日起3年20年中止（想去不能去）中斷不可抗力無(wú)民事行為能力人或者限制民事行為能力人沒(méi)有法定代理權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求義務(wù)人同意履行義務(wù)權(quán)利人提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁與提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁具有同等效力的其他情形人，或者法定代理人死亡、喪失民事行為能力、喪失代理權(quán)（3）繼承開(kāi)始后未確定繼承人或者遺產(chǎn)管理人（4）權(quán)利人被義務(wù)人或其他人控制（5）其他【必考點(diǎn)5】行政復(fù)議程序適用具體行政行為必經(jīng)復(fù)議征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅以及退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等前提條件已提起行政訴訟并受理，不得申請(qǐng)對(duì)征稅行為不服，先繳納稅款或提供擔(dān)保對(duì)逾期不繳納罰款加處罰款不服，先繳納罰款和加處罰款可以停止執(zhí)行的特殊情況被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行申請(qǐng)人申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為合理法律規(guī)定停止執(zhí)行的PAGEPAGE3對(duì)被申請(qǐng)人的要求舉證責(zé)任由被申請(qǐng)人承擔(dān)未舉證則撤銷(xiāo)具體行政行為撤回申請(qǐng)人在決定作出前撤回，經(jīng)同意可撤回撤回后不得就同一事實(shí)和理由再次提出行政復(fù)議申請(qǐng)決定類(lèi)型主決定決定維持程序合法、內(nèi)容適當(dāng)決定在一定期限內(nèi)履行被申請(qǐng)人不履行法定職責(zé)決定撤銷(xiāo)、變更或者確認(rèn)違法主要事實(shí)不清、證據(jù)不足適用依據(jù)錯(cuò)誤違反法定程序超越或者濫用職權(quán)具體行政行為明顯不當(dāng)從決定責(zé)令被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為決定撤銷(xiāo)或確認(rèn)違法的原則上不得與原具體行政行為相同或基本相同【必考點(diǎn)6】法律責(zé)任民事責(zé)任停止侵害、排除妨礙、消除危險(xiǎn)、返還財(cái)產(chǎn)、恢復(fù)原狀、修理、重作、更換、繼續(xù)履行、賠償損失、支付違約金、消除影響、恢復(fù)名譽(yù)、賠禮道歉行政責(zé)任行政處罰警告、罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或吊銷(xiāo)許可證、暫扣或吊銷(xiāo)執(zhí)照、行政拘留等稅務(wù)行政處罰：罰款、沒(méi)收財(cái)物和違法所得、停止出口退稅權(quán)行政處分警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除刑事責(zé)任主刑管制、拘役、有期徒刑、無(wú)期徒刑、死刑附加刑罰金、剝奪政治權(quán)利、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)、驅(qū)逐出境【必考點(diǎn)7】會(huì)計(jì)檔案保管期限10年月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表30年原始憑證、記賬憑證總賬、明細(xì)賬、日記賬、其他輔助性賬簿會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)永久年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)特殊固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年鑒定鑒定工作由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭定期對(duì)已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，形成鑒定意見(jiàn)書(shū)未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷(xiāo)毀銷(xiāo)毀單位檔案管理機(jī)構(gòu)編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)監(jiān)銷(xiāo)（1）單位檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀工作，并與會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷(xiāo)監(jiān)銷(xiāo)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名或蓋章監(jiān)銷(xiāo)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名或蓋章【必考點(diǎn)8】會(huì)計(jì)人員及會(huì)計(jì)崗位設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置可以一人一崗、一人多崗或多崗一人出納人員不得會(huì)計(jì)崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)高級(jí)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)員會(huì)計(jì)人員回避制度國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位聘任會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度與單位負(fù)責(zé)人與代以?xún)?nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系的，不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作會(huì)計(jì)工作交接監(jiān)交一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（主管人員）監(jiān)交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)時(shí)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)，主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交后續(xù)管理新簿，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任【必考點(diǎn)9】各類(lèi)具體銀行結(jié)算賬戶(hù)單位賬戶(hù)名稱(chēng)主要用途注意事項(xiàng)基本存款賬戶(hù)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取只能開(kāi)立一個(gè)一般存款賬戶(hù)辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付可辦理現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取專(zhuān)用存款賬戶(hù)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金需要支取現(xiàn)金的，報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中信鷾?zhǔn)證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金不得支取現(xiàn)金糧棉油收購(gòu)資金、住房基金、社會(huì)保障基金、黨團(tuán)工會(huì)經(jīng)費(fèi)支取現(xiàn)金按國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理單位銀行卡備用金必須由基本戶(hù)轉(zhuǎn)入，不得辦理現(xiàn)金收付收入?yún)R繳資金只收不付，不得支取業(yè)務(wù)支出資金只付不收臨時(shí)存款賬戶(hù)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)、注冊(cè)驗(yàn)資、臨時(shí)任務(wù)不得超過(guò)2年用于驗(yàn)資只收不付零余額賬戶(hù)使用政府性資金只設(shè)一個(gè)可以轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金個(gè)人Ⅰ類(lèi)戶(hù)Ⅱ類(lèi)戶(hù)Ⅲ類(lèi)戶(hù)開(kāi)立銀行柜面√√√自助機(jī)具經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)身份√√√電子渠道×√√存款√√賬戶(hù)余額不得超過(guò)2000元購(gòu)買(mǎi)投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品√√×消費(fèi)和繳費(fèi)支付√限額限額向非綁定賬戶(hù)轉(zhuǎn)出資金√限額限額非綁定賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入√經(jīng)確認(rèn)、限額經(jīng)確認(rèn)、限額存取現(xiàn)金√經(jīng)確認(rèn)、限額×配發(fā)銀行卡實(shí)體卡片√√×【必考點(diǎn)10】票據(jù)權(quán)利付款請(qǐng)求權(quán)見(jiàn)票即付的匯票出票日起1個(gè)月遠(yuǎn)期商業(yè)匯票到期日起10日銀行本票出票日起2個(gè)月支票出票日起10日追索權(quán)到期前追索匯票被拒絕承兌的承兌人或者付款人死亡、逃匿的承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的承兌人或者付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的追索對(duì)象出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人追索順序不分先后，可同時(shí)向多人追索追索金額被拒絕付款的票據(jù)金額或已清償?shù)娜拷痤~至清償日按中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息發(fā)出通知書(shū)的費(fèi)用【必考點(diǎn)11】票據(jù)行為背書(shū)種類(lèi)轉(zhuǎn)讓背書(shū)非轉(zhuǎn)讓背書(shū)委托收款背書(shū)質(zhì)押背書(shū)記載事項(xiàng)必須記載事項(xiàng)背書(shū)人簽章可以補(bǔ)記事項(xiàng)被背書(shū)人名稱(chēng)相對(duì)記載事項(xiàng)背書(shū)日期粘單粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章附條件背書(shū)條件無(wú)效部分背書(shū)無(wú)效背書(shū)限制背書(shū)出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，票據(jù)不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓其后手背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)硶?shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任承兌付款人承兌匯票不能附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌保證保證不得附條件，附條件的，不影響對(duì)保證的票據(jù)責(zé)任【必考點(diǎn)12】商業(yè)匯票分類(lèi)承兌人不同商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票電子商業(yè)匯票（100萬(wàn)以上鼓0）電子銀行承兌匯票（銀行、財(cái)務(wù)公司）電子商業(yè)承兌匯票使用范圍在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人及其他組織之間具有真實(shí)交易，個(gè)人不能使用付款期限紙質(zhì)不超過(guò)6個(gè)月電子不超過(guò)1年承兌見(jiàn)票即付無(wú)需提示承兌定日或出票后定期付款到期日前提示承兌見(jiàn)票后定期付款出票之日起1個(gè)月內(nèi)提示付款自匯票到期日起10日銀行承兌匯票無(wú)條件付款按照每天0.5‰計(jì)收利息商業(yè)承兌匯票付款人開(kāi)戶(hù)行收到票據(jù)，及時(shí)通知付款人，付款人通知銀行貼現(xiàn)條件票據(jù)未到期票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)持票人是在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的企業(yè)法人以及其他組織持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系利息按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計(jì)算異地紙質(zhì)商業(yè)匯票，另加3天的劃款日期紙質(zhì)票據(jù)電子化登記票據(jù)市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施（上海票據(jù)交易所電子商業(yè)匯票系統(tǒng)）情形承兌、質(zhì)押、保證、貼現(xiàn)注意紙質(zhì)票面信息與登記信息不一致，以紙質(zhì)票面信息為準(zhǔn)紙質(zhì)票據(jù)貼現(xiàn)后不再以紙質(zhì)形式進(jìn)行交易【必考點(diǎn)13】支票分類(lèi)轉(zhuǎn)賬支票只轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金支票只現(xiàn)金普通支票Both，劃線(xiàn)支票只轉(zhuǎn)賬，不現(xiàn)金使用范圍單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算出票申請(qǐng)人必須使用本名，提交身份證明，預(yù)留簽名和印鑒金額、收款人名稱(chēng)可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款出票人可以記載自己為收款人付款10日用于支取現(xiàn)金的支票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?）付款人在見(jiàn)票當(dāng)日足額付款空頭發(fā)票簽發(fā)金額超過(guò)實(shí)有金額，付款銀行有權(quán)拒付中國(guó)人民銀行5%但1000元的罰款2%的賠償金【必考點(diǎn)14】信用卡申領(lǐng)申領(lǐng)單位卡需提供中國(guó)人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證使用規(guī)定（1）（2）（3）（4）ATM取現(xiàn)，每卡每日不超過(guò)1萬(wàn)元柜面取現(xiàn)轉(zhuǎn)賬，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)與持卡人協(xié)議約定發(fā)卡機(jī)構(gòu)可自主確定是否提供現(xiàn)金充值服務(wù)發(fā)卡機(jī)構(gòu)不得將卡內(nèi)預(yù)借現(xiàn)金額度劃轉(zhuǎn)至其他信用卡最低還款（1）（2）非現(xiàn)金交易可以享受免息期和最低還款額條件和標(biāo)準(zhǔn)由發(fā)卡銀行確定透支利率上限：萬(wàn)分之五下限：萬(wàn)分之五的0.7倍服務(wù)費(fèi)（1）（2）（3）取消信用卡滯納金不得收取超限費(fèi)違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)不得計(jì)收利息提示義務(wù)發(fā)卡機(jī)構(gòu)在協(xié)議中顯著方式提示信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式45個(gè)自然日通知持卡人【必考點(diǎn)15】其他結(jié)算方式匯兌適用范圍單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算注意匯款回單是受理匯款的依據(jù)，收賬通知是款項(xiàng)確已入賬的憑據(jù)托收承付適用范圍收付款單位是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社或符合條件城鄉(xiāng)所有制工業(yè)企業(yè)的異地收付款項(xiàng)注意11000元必須是商品交易款項(xiàng)，代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)不得辦理3次收不回或無(wú)理拒付，暫停辦理委托收款適用范圍同城異地均可使用，單位和個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等辦理款項(xiàng)結(jié)算注意必須記載收付款人開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)未開(kāi)戶(hù)的個(gè)人為收款人，必須記載被委托銀行名稱(chēng)預(yù)付卡記名預(yù)付卡不記名預(yù)付卡實(shí)名制實(shí)名一次性購(gòu)買(mǎi)1萬(wàn)元以上資金限額5000元單張限額不得超過(guò)1000元是否可掛失可掛失不掛失有效期不得設(shè)置有效期3年超過(guò)有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，可通過(guò)延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用使用規(guī)定不具有透支功能不得使用信用卡購(gòu)買(mǎi)，不得使用信用卡充值50005萬(wàn)元以上，一次性充值5000元以上的，不得使用現(xiàn)金在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展簽約的特約商戶(hù)中使用，不得購(gòu)買(mǎi)交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶(hù)或非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)開(kāi)立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶(hù)轉(zhuǎn)移【必考點(diǎn)16】增值稅征稅范圍銷(xiāo)售貨物貨物，指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體有償，指從購(gòu)買(mǎi)方取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益提供加工、修理修配勞務(wù)加工、修理修配的對(duì)象為貨物原料及主要材料由委托方提供，受托方只提供輔料和加工勞務(wù)進(jìn)口貨物出口貨物一般實(shí)行零稅率銷(xiāo)售服務(wù)交融運(yùn)輸服務(wù)出租車(chē)公司向使用本公司出租車(chē)的司機(jī)收取的管理費(fèi)水路運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，航空運(yùn)輸?shù)臐褡忄]政服務(wù)郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)和其他郵政服務(wù)電信服務(wù)基礎(chǔ)電信服務(wù)通話(huà)，出租出售帶寬、波長(zhǎng)增值電信服務(wù)短信、彩信，電子數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)接入建筑服務(wù)工程服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)安裝服務(wù)：包括固定電話(huà)，有線(xiàn)電視，寬帶，水電氣安裝其他建筑服務(wù)：鉆井、拆除、平整、綠化、疏浚、爆破等金融服務(wù)貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓特殊：融資性售后回租現(xiàn)代服務(wù)研發(fā)技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助租賃服務(wù)：建筑物、飛機(jī)車(chē)輛等廣告位出租屬經(jīng)營(yíng)租賃，車(chē)輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)屬不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃鑒證咨詢(xún)服務(wù)：包括翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù)生活服務(wù)文化體育、教育醫(yī)療、旅游娛樂(lè)、餐飲住宿、居民日常產(chǎn)自然資源使用權(quán)包括土地使用權(quán)、海域使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)和取水權(quán)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓建筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅【必考點(diǎn)17】增值稅視同銷(xiāo)售代銷(xiāo)雙方將貨物交付他人代銷(xiāo)銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物統(tǒng)一核算、異地移送設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將其貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外用于對(duì)內(nèi)（無(wú)購(gòu)進(jìn)）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)投分贈(zèng)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人不動(dòng)產(chǎn)單位或者個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外【必考點(diǎn)18】特殊銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售額的確定商業(yè)折扣銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明，按沖減后的銷(xiāo)售額征收將折扣額另開(kāi)發(fā)票或在同一張發(fā)票備注欄中分別注明的，折扣額不得沖減銷(xiāo)售額銷(xiāo)售折讓或退回未按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得扣減以舊換新一般貨物：按新貨物同期售價(jià)，不扣減舊貨收購(gòu)價(jià)金銀首飾：按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款以物易物雙方均應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理還本銷(xiāo)售不得減除還本支出直銷(xiāo)企業(yè)將貨物銷(xiāo)售給直銷(xiāo)員：向直銷(xiāo)員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用通過(guò)直銷(xiāo)員銷(xiāo)售貨物：向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用包裝物押金一般貨物+（1年內(nèi)不并入銷(xiāo)售額啤酒、黃酒以外的酒：均在收取當(dāng)期并入銷(xiāo)售額征稅混合銷(xiāo)售一項(xiàng)銷(xiāo)售行為既涉及服務(wù)又涉及貨物，按“主業(yè)”繳納增值稅。兼營(yíng)行為納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍既包括銷(xiāo)售貨物和勞務(wù)，又包括銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，并且這些業(yè)務(wù)不同時(shí)發(fā)生在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中。應(yīng)當(dāng)分別核算，未分別核算的，從高適用稅率?！颈乜键c(diǎn)19】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一般計(jì)稅方法一般納稅人當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不含增值稅銷(xiāo)售額×適用稅率or含稅銷(xiāo)售額÷（1+適用稅率）×適用稅率注意：不動(dòng)產(chǎn)分年抵扣60%、40%購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的計(jì)算抵扣不得抵扣：用于不產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)項(xiàng)目非正常損失個(gè)人消費(fèi)類(lèi)（貸款服務(wù)）注意：價(jià)外費(fèi)用（含稅）視同銷(xiāo)售特殊銷(xiāo)售業(yè)務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法小規(guī)模納稅人不含稅銷(xiāo)售額×征收率or含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）×征收率進(jìn)口環(huán)節(jié)進(jìn)口非應(yīng)稅消費(fèi)品（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額）×稅率進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額）×稅率扣繳計(jì)稅方法購(gòu)買(mǎi)方支付的價(jià)款÷（1+適用稅率）×適用稅率視同銷(xiāo)售非應(yīng)稅消費(fèi)品成本×（1+成本利潤(rùn)率）×適用增值稅稅率PAGEPAGE10無(wú)自己和他人同期同類(lèi)售價(jià)（從價(jià)）成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1—消費(fèi)稅稅率）×適用增值稅稅率銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)一般納稅人抵扣過(guò)含稅售價(jià)÷（1+適用稅率）×適用稅率一般納稅人未抵扣含稅售價(jià)÷（1+3%）×2%小規(guī)模納稅人【必考點(diǎn)20】消費(fèi)稅稅目應(yīng)稅消費(fèi)品注意事項(xiàng)煙卷煙（復(fù)合計(jì)稅）批發(fā)環(huán)節(jié)加征雪茄煙、煙絲酒啤酒、黃酒（從量定額）包裝物押金白酒、其他酒酒精、調(diào)味料酒不征高檔化妝品包括成套化妝品舞臺(tái)戲劇影視上妝卸妝油彩不征貴重首飾及珠寶玉石金銀鉑鉆零售環(huán)節(jié)征收其他貴重首飾和珠寶玉石鞭炮、焰火體育用發(fā)令紙、鞭炮藥引線(xiàn)不征成品油（從量定額）包括潤(rùn)滑油摩托車(chē)小汽車(chē)乘用車(chē)、中輕型商務(wù)客車(chē)電動(dòng)沙灘雪地卡丁高爾夫車(chē)不征超豪華小汽車(chē)≧130萬(wàn)零售環(huán)節(jié)加征高爾夫球及球具球、桿、包、頭、身、把沒(méi)有其他球高檔手表≧10000游艇木制一次性筷子“木制”“一次性”實(shí)木地板只地板電池部分免征涂料揮發(fā)性有機(jī)物含量低于420克/升免征【必考點(diǎn)21】消費(fèi)稅的計(jì)算稅率形式適用稅目計(jì)稅公式注意從價(jià)定率除從量、復(fù)合以外的銷(xiāo)售額×比例稅率自產(chǎn)自用組成計(jì)稅價(jià)格成本+利潤(rùn)比例稅率）委托加工組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-比例稅率）從量定額銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率“量”的確定：銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為銷(xiāo)售數(shù)量；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收回的數(shù)量；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的進(jìn)口征稅數(shù)量。復(fù)合計(jì)稅卷煙、白酒銷(xiāo)售額×比例稅率+銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率特殊計(jì)算自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或數(shù)量征收消費(fèi)稅換投資入股和抵償債務(wù)同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅包裝物押金非酒類(lèi)產(chǎn)品收取時(shí)押金不并入銷(xiāo)售額但因逾期不再退還的或者已收取時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的押金應(yīng)繳納消費(fèi)稅啤酒、黃酒以外的酒類(lèi)產(chǎn)品無(wú)論是否返還，均在收取時(shí)并入銷(xiāo)售額納稅啤酒、黃酒從量定額，包裝物押金不征稅金銀首飾以舊換新（翻新改造）實(shí)際收取的不含增值稅全部?jī)r(jià)款與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品全額征稅連同包裝物銷(xiāo)售包裝物并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅【必考點(diǎn)22】自產(chǎn)、委托加工及購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品處理自產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品移送時(shí)不征收消費(fèi)稅終端應(yīng)稅消費(fèi)品出廠(chǎng)銷(xiāo)售時(shí)按規(guī)定征收消費(fèi)稅用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品移送時(shí)征收消費(fèi)稅終端產(chǎn)品出廠(chǎng)銷(xiāo)售時(shí)不征收消費(fèi)稅移送時(shí)征收消費(fèi)稅（按移送使用數(shù)量繳稅）委托加工（按收回的數(shù)量由受托方代收代繳）將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售不再繳納消費(fèi)稅高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售需繳稅，準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅進(jìn)口報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)繳納（海關(guān)核定數(shù)量）外購(gòu)（包括委托加工收回的）應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售準(zhǔn)予抵扣已繳納的消費(fèi)稅不包括酒、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高檔手表、游艇、電池、涂料跨稅目不能抵扣征稅環(huán)節(jié)不同不能抵扣【必考點(diǎn)23】企業(yè)所得稅不征稅收入VS免稅收入不征稅收入免稅收入不應(yīng)列入征稅范圍的收入應(yīng)列入征稅范圍，只是國(guó)家出于特殊考慮給予稅收優(yōu)惠，在一定時(shí)候可能恢復(fù)征稅對(duì)應(yīng)的費(fèi)用、折舊、攤銷(xiāo)不得稅前扣除一般可以稅前扣除財(cái)政撥款依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金國(guó)債利息收入（不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股（3）取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金票不足12個(gè)月取得的收益）（3）符合條件的非營(yíng)利組織的特定收入不得扣除項(xiàng)目【必考點(diǎn)24】企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目VS不得扣除項(xiàng)目不得扣除項(xiàng)目稅前扣除項(xiàng)目稅前扣除項(xiàng)目成本銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)貨成本、業(yè)務(wù)支出及其他耗費(fèi)利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)企業(yè)所得稅稅款稅收滯納金的損失（行政、刑事責(zé)任）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出贊助支出（非廣告性質(zhì)）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息與取得收入無(wú)關(guān)的其他的支出費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用稅金不得扣除允許抵扣的增值稅、企業(yè)所得稅計(jì)入稅金及附（房加當(dāng)期扣除地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）、出口關(guān)稅、城建和教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅發(fā)生當(dāng)期計(jì)入車(chē)輛購(gòu)置稅、契稅、進(jìn)口關(guān)稅、耕地占用稅、不得抵扣的增值稅本，在以后各期分?jǐn)偪鄢龘p失企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，失以及其他損失其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出支出【必考點(diǎn)25】企業(yè)所得稅有限額的稅前扣除項(xiàng)目工資薪金全部合理的職工福利費(fèi)工資薪金總額14%工會(huì)經(jīng)費(fèi)工資薪金總額2%職工教育經(jīng)費(fèi)工資薪金總額8%超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除基本社會(huì)保險(xiǎn)全部五險(xiǎn)一金補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)工資總額5%補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，分別商業(yè)保險(xiǎn)因公出差全部乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)特殊工種全部只限特殊工種業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額60%籌建期按60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)銷(xiāo)售收入5‰營(yíng)業(yè)收入（包括視同銷(xiāo)售收入，不包括營(yíng)業(yè)外收入和投資收益）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)銷(xiāo)售收入15%化妝品、醫(yī)藥、飲料）超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除籌建期按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)煙草企業(yè)不得扣除公益性捐贈(zèng)利潤(rùn)總額12%超過(guò)部分準(zhǔn)予以后3年內(nèi)扣除利息費(fèi)用向金融企業(yè)全部非金融企業(yè)部分不超過(guò)金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率【必考點(diǎn)26】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠三免三減半從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收減計(jì)收入以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額加計(jì)扣除開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，150%稅前攤銷(xiāo)2018.1.1-2020.12.3175%；175%殘疾職工工資，100%加計(jì)扣除抵扣應(yīng)納稅所得額創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度抵扣有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)270%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度抵扣抵免應(yīng)納稅額購(gòu)置并使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5個(gè)納稅年度抵免低稅率應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅【必考點(diǎn)27】個(gè)人所得稅稅目綜合所得工資、薪金所得不屬于：獨(dú)生子女補(bǔ)貼公務(wù)員補(bǔ)貼津貼托兒補(bǔ)助費(fèi)差旅費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)助勞務(wù)報(bào)酬所得律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入個(gè)人保險(xiǎn)代理人傭金收入稿酬所得出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，本社出版作者去世，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬特許權(quán)使用費(fèi)所得將作品手稿拍賣(mài)特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)經(jīng)營(yíng)所得按年利息、股息、紅利所得按次財(cái)產(chǎn)租賃所得按次（1個(gè)月內(nèi)取得的收入為1次）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按次偶然所得按次【必考點(diǎn)28】綜合所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度收入額-6萬(wàn)元-專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-法定其他扣除減除費(fèi)用60000/年專(zhuān)項(xiàng)扣除三險(xiǎn)一金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除子女教育1000/月每個(gè)，可父母平分或一人扣除繼續(xù)教育學(xué)歷教育400/月不得父母本人同時(shí)扣除資格教育3600取得證書(shū)當(dāng)年大病醫(yī)療60000/年本人據(jù)實(shí)扣除住房貸款1000/月首套住房租金1200/月直轄市省會(huì)1000/月人口大于100萬(wàn)800/月小于等于100萬(wàn)贍養(yǎng)老人2000/月可約定也可指定法定其他扣除符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)200/月【必考點(diǎn)29】個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得扣除標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目能否扣除及扣除標(biāo)準(zhǔn)從業(yè)人員業(yè)主工資√×（扣計(jì)生費(fèi)）五險(xiǎn)一金√√補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)從業(yè)人員工資總額×5%當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣?huì)平均工資的3倍×5%補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)從業(yè)人員工資總額×5%當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣?huì)平均工資的3倍×5%工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)（超限可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度）2%、14%、2.5%當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣?huì)平均工資的3倍的2%、14%、2.5%生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與個(gè)人、家庭費(fèi)用分別核算√難以分清費(fèi)用金額×40%借款利息向金融企業(yè)借款√向非金融企業(yè)或個(gè)人借款金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率內(nèi)扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)營(yíng)業(yè)期間實(shí)際發(fā)生額×60%營(yíng)業(yè)收入×5‰?。?）和（2）較小者作為扣除限額籌辦期實(shí)際發(fā)生額×60%計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)營(yíng)業(yè)收入×15%，超限可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度除按規(guī)定可全額扣除以外的公益性捐贈(zèng)應(yīng)納稅所得額×30%新工藝、新技術(shù)、新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用√10萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)√開(kāi)辦費(fèi)當(dāng)年一次性扣除or不短于3年期攤銷(xiāo)【必考點(diǎn)30】個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法稅目應(yīng)納稅所得額稅率形式應(yīng)納稅額注意PAGEPAGE25綜合所得工資薪金每一納稅年度收入額-6萬(wàn)元-專(zhuān)項(xiàng)扣除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除法定其他扣除七級(jí)超額累進(jìn)稅率應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)年度20%費(fèi)用后的余額為計(jì)算。勞務(wù)報(bào)酬稿酬特許權(quán)使用費(fèi)經(jīng)營(yíng)所得全年收入總額-成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損五級(jí)超額累進(jìn)稅率應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)特定項(xiàng)目業(yè)主和員工扣減的區(qū)別財(cái)產(chǎn)租賃所得收入額≦4000：收入額—稅費(fèi)—修繕費(fèi)用（800元為限）—800元收入額≧4000：[收入額—稅費(fèi)—修繕費(fèi)用（800元為限20%應(yīng)納稅所得額×20%個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋可扣除支付的租金及增值稅額財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得收入總額—財(cái)產(chǎn)原值—合理費(fèi)用非貨幣性投資、招標(biāo)競(jìng)拍債權(quán)，網(wǎng)絡(luò)虛擬貨幣利息、股息、紅利所得每次收入額無(wú)扣減項(xiàng)偶然所得【必考點(diǎn)31】個(gè)人所得稅的減免稅規(guī)定捐贈(zèng)限額扣除對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以扣除全額扣除向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)向福利性、非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)，以及通過(guò)特定基金會(huì)用于公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)當(dāng)年扣除持有上市公司股票而取得的股息紅利（1）≦1個(gè)月，全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額（2）1個(gè)月﹤持股期限≦1年，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額（3）﹥1年，暫免征收財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋自用滿(mǎn)五唯一，暫免征收上市公司股票非限售股：暫免征收限售股：正常征稅非上市公司股權(quán)正常征稅偶然所得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金≦800元，暫免征收彩票一次中獎(jiǎng)收入≦10000元，暫免征收 （3（3）個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為的獎(jiǎng)金，暫免征收【必考點(diǎn)32】房產(chǎn)稅VS城鎮(zhèn)土地使用稅房地權(quán)屬未變動(dòng)房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人、使用人擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人，代管人、使用人征稅對(duì)象房產(chǎn)土地征稅范圍城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)稅額計(jì)算租金×12%或4%實(shí)際占用的應(yīng)稅土地面積×適用稅額稅收優(yōu)惠國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用免國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用宗教寺廟、公園、名勝古跡自用國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、人民團(tuán)體、政府補(bǔ)助事業(yè)單位、居民委員會(huì)村委會(huì)用于體育活動(dòng)的體育場(chǎng)館經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位、體育社會(huì)團(tuán)體、體育基金會(huì)、體育類(lèi)民辦非企業(yè)單位符合條件的體育用企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)用于體育活動(dòng)的大型體育場(chǎng)館減半征收納稅義務(wù)發(fā)生購(gòu)置新建商品房房屋交付使用次月購(gòu)置存量房辦理產(chǎn)權(quán)變更次月出租、出借房產(chǎn)交付出租、出借次月納稅地點(diǎn)所在地納稅期限按年計(jì)算、分期繳納【必考點(diǎn)33】契稅VS土地增值稅房地權(quán)屬變動(dòng)契稅土地增值稅納稅人（）土地，房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征稅范圍國(guó)有土地權(quán)出讓√×國(guó)有土地權(quán)轉(zhuǎn)讓√√贈(zèng)予√√贈(zèng)與直系親屬或贍養(yǎng)人、通過(guò)非營(yíng)利團(tuán)體或國(guó)家機(jī)關(guān)贈(zèng)與教育、民政、公益事業(yè)不征稅繼承××抵押抵押期間不征，抵押期滿(mǎn)抵債的√抵押期間不征，抵押期滿(mǎn)抵債的√抵債√√交換多交付經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納√個(gè)人之間互換自有住房，核實(shí)免征不屬于征稅范圍的情況典當(dāng)、繼承、分拆、抵押、出租出租、代建、重新評(píng)估增值、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)自用或出租計(jì)稅公式計(jì)稅依據(jù)×稅率（3%～5%）增值額×適用稅率—扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)稅收優(yōu)惠（1）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房免征（不包出售，20%的，20%的，按全部增值額納稅轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的，免征辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施，免征（2）城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)共有住房，免征（3）因不可抗力滅失住房重新購(gòu)買(mǎi)，酌情減免（4）被縣級(jí)以上人民政府征用、府確定是否減免（5）承受荒山、荒丘、荒溝、荒產(chǎn)的，免征（6）減免后改變用途不屬于減免范圍的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳【必考點(diǎn)34】土地增值稅計(jì)算轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目具體扣除項(xiàng)目扣除標(biāo)準(zhǔn)新建項(xiàng)目房地產(chǎn)企業(yè)拿地①取得土地使用權(quán)所支付的金額據(jù)實(shí)扣除(成本+契稅)建房②房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本據(jù)實(shí)扣除③房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用利息明確利息＋(①+②)×5%利息不明確(①+②)×10%銷(xiāo)售④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金城、教(不包括印花稅)優(yōu)惠⑤加計(jì)扣除額(①＋②)×20%非房地產(chǎn)企業(yè)拿地同同建房同同銷(xiāo)售不同城、教、印存項(xiàng)項(xiàng)目房屋房①房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格重置成本價(jià)×成新率地②取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和繳納的有關(guān)費(fèi)用據(jù)實(shí)扣除銷(xiāo)售③與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金土地地同同銷(xiāo)售同同算確定扣除項(xiàng)目金額（上）確定增值額：增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入－扣除項(xiàng)目金額確定稅率：增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%土地增值稅=增值額×適用稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)行清算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的清算已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售85%85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的取得銷(xiāo)售（預(yù)售）3年仍未銷(xiāo)售完畢的納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記單未辦理土地增值稅清算手續(xù)的【必考點(diǎn)35】印花稅納稅人立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人注意：合同擔(dān)保人、證人、鑒證人不屬于稅目買(mǎi)賣(mài)合同電網(wǎng)與用戶(hù)的供電合同不征借款合同不包括銀行同業(yè)拆借承攬合同不包括材料價(jià)值建筑工程合同包括總包、分包、轉(zhuǎn)包合同租賃合同不包括企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包經(jīng)營(yíng)合同運(yùn)輸合同按運(yùn)輸收取的費(fèi)用倉(cāng)儲(chǔ)合同按收取的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)保管合同按收取的保管費(fèi)借款合同不包括銀行同業(yè)拆借財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按保險(xiǎn)費(fèi)收入技術(shù)合同專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)杭夹g(shù)合同專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專(zhuān)利實(shí)施許可：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)：不屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)股權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)土地使用權(quán)、房屋建筑物所有權(quán)權(quán)利許可證照不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證書(shū)營(yíng)業(yè)賬簿記載資金的賬簿：（實(shí)收資本+資本公積）×稅率證券交易對(duì)出讓方征收，不對(duì)受讓方征收特殊規(guī)定具有合同性質(zhì)的憑證視同合同征稅不同稅率稅率，分別核算；未分別核算，從高計(jì)稅繳納方法自行貼花、匯貼匯繳、委托代征【必考點(diǎn)36】車(chē)輛購(gòu)置稅VS車(chē)船稅車(chē)輛購(gòu)置稅車(chē)船稅是否繳納購(gòu)買(mǎi)、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛依法在車(chē)船登記管理部門(mén)登記，或不需要登記在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或作業(yè)的機(jī)動(dòng)車(chē)輛和船舶應(yīng)稅項(xiàng)目汽車(chē)摩托車(chē)（輕便、二輪、三輪）電車(chē)（有軌、無(wú)軌）掛車(chē)（掛車(chē)、半掛車(chē)）農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)（三輪、四輪）乘用車(chē)（9人以下）商用車(chē)（商用客車(chē)、商用貨車(chē)）（摩托車(chē)船舶（機(jī)動(dòng)、非機(jī)動(dòng)、拖船、游艇）純電動(dòng)乘用車(chē)和燃料電池乘用車(chē)不征稅免稅外國(guó)駐華使領(lǐng)館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及外交人員自用車(chē)輛列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車(chē)輛設(shè)有固定裝置非運(yùn)輸車(chē)輛（4）16-20年，公共汽電車(chē)（5）18-20年，新能源捕撈、養(yǎng)殖漁船軍隊(duì)、武警專(zhuān)用車(chē)船警用車(chē)船構(gòu)及其有關(guān)人員新能源車(chē)船節(jié)約能源車(chē)船，減半征收應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)×稅率（10%）定額（輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長(zhǎng)度每米）掛車(chē)、拖船、非機(jī)動(dòng)駁船減半征收年應(yīng)納稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)征收管理一次征收按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納可否退稅退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷(xiāo)商，每110%1年全額退稅符合免稅條件但已征稅的納稅，也不退稅完稅車(chē)輛被盜搶、報(bào)廢、滅失，可憑證明申請(qǐng)退還自失去月份至年終稅款【必考點(diǎn)37】資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品原油天然原油，人造石油不征稅開(kāi)發(fā)原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免稅天然氣包括專(zhuān)門(mén)開(kāi)采和與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣煤炭包括原煤和以未稅原煤加工的洗選煤其他非金屬礦包括井礦鹽、湖鹽、提取地下鹵水曬制的鹽金屬礦海鹽納稅環(huán)節(jié)銷(xiāo)售或自用環(huán)節(jié)計(jì)算繳納，一次課征稅額計(jì)算從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅計(jì)算原則征稅對(duì)象為原礦，銷(xiāo)售精礦原礦銷(xiāo)售額=精礦銷(xiāo)售額×折算率征稅對(duì)象為精礦，銷(xiāo)售原礦精礦銷(xiāo)售額=原礦銷(xiāo)售額×換算比是否視同銷(xiāo)售自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，不繳納自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面，視同銷(xiāo)售核定銷(xiāo)售額銷(xiāo)售額明顯偏低無(wú)正當(dāng)理由，有視同銷(xiāo)售無(wú)銷(xiāo)售額，按下列順序納稅人最近時(shí)期同類(lèi)產(chǎn)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)產(chǎn)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格 （3（3）組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1—資源稅稅率）【必考點(diǎn)38】關(guān)稅課稅對(duì)象進(jìn)出境的貨物、物品稅率最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、配額稅率、普通稅率應(yīng)納稅額從價(jià)稅應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率從量稅應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額復(fù)合稅從價(jià)+從量滑準(zhǔn)稅進(jìn)口商品價(jià)格越高，比例稅率越低；稅率與商品進(jìn)口價(jià)格反向變動(dòng)關(guān)稅完稅價(jià)格貨價(jià)+貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等+免稅50元以下無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣國(guó)際組織、外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品酌情減免在境外運(yùn)輸途中或者在起卸時(shí)，遭受到損壞或者損失的起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的【必考點(diǎn)39】其他小稅種城建與教育費(fèi)附加（實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅）×適用稅率或征收比例注意：進(jìn)口不征、出口不退耕地占用稅實(shí)際占用耕地面積×適用定額稅率注意：免稅：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院減半征收：農(nóng)村居民占用耕地建設(shè)自用住宅臨時(shí)占用：應(yīng)當(dāng)繳納，待恢復(fù)時(shí)全額退還煙葉稅價(jià)款總額×稅率=收購(gòu)價(jià)款×（1+10%）×稅率注意：納稅人為收購(gòu)煙葉的單位船舶噸稅應(yīng)稅船舶凈噸位×適用定額稅率注意：海關(guān)征收，50以下、初次入鏡、非機(jī)動(dòng)船舶免稅【必考點(diǎn)40】稅款征收措施責(zé)令繳納（每日萬(wàn)分之五）未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記以及臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為有逃避納稅義務(wù)行為的，在規(guī)定的納稅期之前未按照規(guī)定期限繳納所擔(dān)保的稅款納稅擔(dān)保情況（1）收入（2）欠繳稅款、滯納金的納稅人或法人代表需要出境的（3）納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議（4）其他方式保證、抵押、質(zhì)押范圍稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用情況（1）拒絕提供納稅擔(dān)保或無(wú)力提供納稅擔(dān)保保全措施（2）未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記以及臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，核定后責(zé)令繳納不繳納的（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)以前納稅期的納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)有明顯逃避納稅義務(wù)，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅的商品貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或應(yīng)稅收入，可以采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行不適（1）個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品用（2）單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施方式凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，扣押、查封商品、貨物期限一般不得超過(guò)6個(gè)月執(zhí)行措施情況納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)方式通知開(kāi)戶(hù)行扣繳稅款，以拍賣(mài)、變賣(mài)所得抵繳稅款范圍采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，對(duì)未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行不適用（1）（2）個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施阻止出境稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境【必考點(diǎn)41】勞動(dòng)合同簽訂時(shí)間自用工之日起1個(gè)月內(nèi)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同雙方依法依約履行經(jīng)用人單位書(shū)面通知，勞動(dòng)者不與用人單位訂立書(shū)面勞動(dòng)合同（1）（2）（3）書(shū)面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系無(wú)需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金依法支付勞動(dòng)報(bào)酬用工之日起補(bǔ)訂了書(shū)面勞動(dòng)合同依法向勞動(dòng)者每月支付2倍工資，起算為用工之超過(guò)1個(gè)月日滿(mǎn)1個(gè)月的次日，截止為補(bǔ)訂合同前1日不滿(mǎn)1年勞動(dòng)者不與用人單位訂（1）書(shū)面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系立書(shū)面勞動(dòng)合同（2）支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金用工之日起仍未訂立書(shū)面勞動(dòng)合同（1）視為用工之日起滿(mǎn)1年的當(dāng)日已經(jīng)向勞動(dòng)滿(mǎn)1年者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)立即補(bǔ)定（2）依法每月支付2倍工資（11個(gè)月）【必考點(diǎn)42】帶薪年休假主體機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個(gè)體工商戶(hù)等單位的職工連續(xù)工作1年以上的，享受帶薪年休假不能享受依法享受寒暑假，休假天數(shù)多于年休假20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的1102個(gè)月以上10203個(gè)月以上204個(gè)月以上休假天數(shù)累計(jì)工作滿(mǎn)1年不滿(mǎn)10年5天滿(mǎn)10年不滿(mǎn)20年10天滿(mǎn)20年15天注意法定休假日、休息日不計(jì)入年休假假期1個(gè)年度1天不享受【必考點(diǎn)43】勞動(dòng)報(bào)酬工資支付（1）（2）（3）（4）應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代必須在約定日期支付，如遇節(jié)假日或休息日應(yīng)提前至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時(shí)工資制可按其他單位支付完成一次性臨時(shí)勞動(dòng)或某具體工作，完成后即支付加班工資平日150%休息日（周六日）安排補(bǔ)休或200%法定休假日300%如不支付加班費(fèi)，由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令限期支付，逾期不支付，按應(yīng)付金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付賠償金其他規(guī)定（1）（2）應(yīng)依法支付法定節(jié)假日工資部分公民放假的節(jié)日（婦女節(jié)、青年節(jié)），未放假應(yīng)支付工資，但不支付加班費(fèi)。但節(jié)假日逢周六日，應(yīng)依法支付200%加班工資最低工資（1）（2）（3）不包括延長(zhǎng)工作時(shí)間工作報(bào)酬，以貨幣形式支付的補(bǔ)貼津貼福利待遇標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案勞動(dòng)合同履行地與用人單位注冊(cè)地不一致，按勞動(dòng)合同履行地執(zhí)行；注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)高于勞動(dòng)合同履行地，雙方有約定按注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)，從約定扣工資因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，可要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。可從不得低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)【必考點(diǎn)44】試用期規(guī)定屬約定條款，可約定可不約定包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)，僅約定試用期，試用期不成立同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期期限勞動(dòng)合同期限﹤3個(gè)月以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同非全日制用工不得約定試用期3個(gè)月≦勞動(dòng)合同期限﹤1年試用期≦1個(gè)月1年≦勞動(dòng)合同期限﹤3年試用期≦2個(gè)月勞動(dòng)合同期限≧3年無(wú)固定期限勞動(dòng)合同試用期≦6個(gè)月法律責(zé)任違反規(guī)定，由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令改正；違法約定已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動(dòng)者試用期滿(mǎn)月工資為標(biāo)準(zhǔn)，按已履行的超過(guò)期間支付賠償金工資80%不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)【必考點(diǎn)45】經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金概念在勞動(dòng)者無(wú)過(guò)錯(cuò)的情況下，解除或終止勞動(dòng)合同時(shí)給予的經(jīng)濟(jì)上的補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)支付勞動(dòng)者符合隨時(shí)通知解除和不需要事先通知即可解除的情形用人單位提出解除并協(xié)商一致解除301個(gè)月工資而解除用人單位符合裁減人員規(guī)定合同期滿(mǎn)終止固定期限勞動(dòng)合同依法宣告破產(chǎn)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷(xiāo)或提前解散以完成一定工作任務(wù)為期限勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終止不必支付地方各級(jí)人民政府及縣級(jí)以上人民政府有關(guān)部門(mén)為安置就業(yè)困難人員提供的給予勞動(dòng)補(bǔ)貼和社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼的公益性崗位一般計(jì)算工作年限×月工資6個(gè)月以上不滿(mǎn)1年，按1年不滿(mǎn)6個(gè)月，按半年解除或終止前12個(gè)月平均工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)特殊計(jì)算3倍的工作年限（≦12年）×當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍【必考點(diǎn)46】勞務(wù)派遣注意事項(xiàng)（1）是補(bǔ)充形式，其崗位臨時(shí)性（不超6個(gè)月）、輔助性或替代性（2）用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或所屬單位派遣，用工單位不得將被派遣勞動(dòng)者再派遣（3）不得以非全日制用工形式招用被派遣勞動(dòng)者（4）被派遣勞動(dòng)者數(shù)量不得超過(guò)用工總量10%（1）勞動(dòng)合同載明必備條款外，還應(yīng)當(dāng)載明用工單位、派遣期限和崗位主要義務(wù)（2）需訂立2年以上固定期限勞動(dòng)合同（3）按月支付報(bào)酬，無(wú)工作期間，按照最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付報(bào)酬（4）不得克扣用工單位支付給被派遣勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬（5）不得收取費(fèi)用（1）不得將連續(xù)用工期分割訂立數(shù)個(gè)短期勞務(wù)派遣協(xié)議主要義務(wù)（2）不得收取費(fèi)用（1）與用工單位勞動(dòng)者同工同酬權(quán)利（2）在勞務(wù)派遣單位或者用工單位參加或者組織工會(huì)，維護(hù)自身權(quán)益【必考點(diǎn)47】基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳