2022年國際內(nèi)審師實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)備考模擬題

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1.審計主管告訴新來的審計人員，公司內(nèi)一些區(qū)域很難審計，因為這些區(qū)域內(nèi)的控制缺乏明確的定義。以下哪一項控制最難進(jìn)行評估（）。[1分]

A經(jīng)營控制

B硬件控制

C會計控制

D物理安全控制

2.內(nèi)部審計師已發(fā)現(xiàn)可能的員工舞弊，并正在編寫提交管理層的初步報告。這份報告應(yīng)該包括（）。[1分]

A對以應(yīng)有的職業(yè)審慎開展審計不能絕對的保證發(fā)現(xiàn)違規(guī)事件做出表述

B內(nèi)部審計師對是否有充分的信息以開展全面調(diào)查做出的結(jié)論

C對舞弊嫌疑人進(jìn)行測謊測試的結(jié)果

D一系列提交的審計測試，有助于揭示未來存在的類似舞弊

3.組織發(fā)展是前瞻性地管理組織變革的主要方法之一。以下哪一項是組織發(fā)展的主要目標(biāo)（）。[1分]

A強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)力

B使組織和雇員的目標(biāo)一致

C吸引優(yōu)秀的人員加入組織

D為組織和管理者提供高效率的方法

4.舞弊報告應(yīng)在何時要求（）。[1分]

A舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時

B舞弊調(diào)查階段結(jié)束時

C舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時

D既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段

5.一個組織采用新觀念或新方法，被稱為（）。[1分]

A組織發(fā)展

B組織變革

C組織結(jié)構(gòu)

D組織干預(yù)

6.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務(wù)報表舞弊跡象做出反映（）。[1分]

A趨勢分析透露:銷售額增長50%；銷售成本增長25%

B比率分析透露銷售成本占銷售額的一半

C同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:公司的銷售成本占銷售額的40%；行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%

D同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:公司的銷售成本占銷售額的50%；行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%

7.內(nèi)部審計師應(yīng)具備能證明管理層舞弊的紅旗標(biāo)志的有關(guān)知識，以下哪項因素通常與管理層舞弊無關(guān)（）。[1分]

A建立在業(yè)績表現(xiàn)基礎(chǔ)上的慷慨的報酬制度

B專橫獨斷的管理層

C定期將實際結(jié)果與預(yù)算相比較

D管理層過于關(guān)注財務(wù)業(yè)績的增長

8.如果出現(xiàn)下列（）情形，內(nèi)部審計師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性。[1分]

A每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出

B每月由同一人對銀行存款進(jìn)行核對，該人保管永久性的存貨記錄

C應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管

D某人可以單獨接觸到備用金

9.內(nèi)部審計師懷疑支付款方面存在舞弊，有位不知名的員工提交并批準(zhǔn)了對發(fā)票的支付。在與管理層討論潛在舞弊行為之前，內(nèi)部審計師決定收集額外的信息。以下程序中哪項最有助于提供額外的信息（）。[1分]

A使用審計軟件列出附有郵局編號或具有其他反常特征的供應(yīng)商名單，對上述事項進(jìn)行抽樣并追蹤到驗收報告等支持性文件

B對年內(nèi)已付款項進(jìn)行抽樣，調(diào)查各筆款項的審批手續(xù)

C對被調(diào)查期間有代表性的驗收報告進(jìn)行抽樣，并追蹤審查經(jīng)批準(zhǔn)的付款；注意未經(jīng)恰當(dāng)處理的任何事項

D對上月接到的發(fā)票進(jìn)行抽樣檢查，以確定是否具有適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán)，并追蹤到驗收報告等有關(guān)支持性文件

10.投資組合經(jīng)理有權(quán)力運用金融衍生工具為交易業(yè)務(wù)進(jìn)行套期保值，而這不被認(rèn)為是投機(jī)行為。不過，該經(jīng)理采取了以下的計劃：（1）所采取的措施超出了套期保值的要求；（2）將投機(jī)收益放在一個暫停賬戶；（3）將資金轉(zhuǎn)到一個不存在的經(jīng)紀(jì)人處，再從那里轉(zhuǎn)到個人的賬戶。以下哪項審計程序在發(fā)現(xiàn)這個舞弊方面最為無效的選項（）。[1分]

A檢查個別的交易，確定這些交易是否違反了經(jīng)理的權(quán)限

B抽取個別的交易，并確定與套期保值額的準(zhǔn)確配比程度，安排并調(diào)查所有的差異

C抽取暫停賬戶的所有借方額，并檢查這些金額的支配情況

D抽取轉(zhuǎn)到經(jīng)紀(jì)人處的資金，確定經(jīng)紀(jì)人是否在公司授權(quán)交易的名單之列

11.在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計師有可能因沒有指出并報告以下哪項內(nèi)容而沒有恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé)（）。[1分]

A旨在監(jiān)控有關(guān)活動的政策、實務(wù)和程序以及對低風(fēng)險領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作要差于高風(fēng)險領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作

B取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個人的共謀而失敗

C沒有書面政策規(guī)定受禁止的活動以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)時所要采取的行動

D部門員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)，以至不能區(qū)分真實簽章與偽造簽章

12.以下是關(guān)于某分公司的一些情況：（1）該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；（2）營運資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1；（3）過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計長、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財務(wù)崗位的其他職員；（4）公司采購政策要求3個競標(biāo)者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實行獨家采購政策。在對該分公司開展財務(wù)審計時，內(nèi)部審計師應(yīng)該（）。[1分]

A最不可能追查情況1、情況2或情況3

B對情況2不予理睬，因為經(jīng)濟(jì)處于蕭條期

C認(rèn)為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信息

D將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息

13.迫于當(dāng)?shù)丨h(huán)保組織的壓力，一家印刷公司將它所使用的油墨換成了無毒環(huán)保的類型。這一項組織變革是（）。[1分]

A前瞻性變革

B反應(yīng)性變革

C漸進(jìn)式變革

D戰(zhàn)略性變革

14.購買保險是以下哪一項的常用形式（）。[1分]

A風(fēng)險保留

B風(fēng)險轉(zhuǎn)移

C風(fēng)險規(guī)避

D損失管理

15.管理的例外報告屬于以下哪一項（）。[1分]

A預(yù)防性控制

B檢查性控制

C糾正性控制

D指導(dǎo)性控制

16.組織的政策和程序是內(nèi)部控制系統(tǒng)組成部分，它們實施的控制是（）。[1分]

A前饋控制

B執(zhí)行控制

C反饋控制

D應(yīng)用控制

17.在終端用戶計算環(huán)境下，以下哪一項關(guān)于一般控制和應(yīng)用控制關(guān)系的陳述是真實的（）。[1分]

A一般控制的效果受到應(yīng)用控制效果的影響

B相對于傳統(tǒng)的大型計算機(jī)環(huán)境，在終端用戶計算環(huán)境下，找到對一般控制負(fù)責(zé)的人員

C在終端用戶計算環(huán)境下，對一般控制的需求是相對穩(wěn)定的

D一般控制支持應(yīng)用控制的實施

18.在對銀行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)貸款官員批準(zhǔn)向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨立機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情形。但內(nèi)部審計師相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一位主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系。內(nèi)部審計師應(yīng)該（）。[1分]

A把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查

B向管制機(jī)構(gòu)報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤

C如果貸款官員同意采取糾正措施，就不報告該違規(guī)行為

D擴(kuò)大審計程序，確定貸款官員是否有舞弊行為，在后續(xù)調(diào)查結(jié)束后將結(jié)果向管理層報告

19.以下（）對于內(nèi)部審計章程的陳述不正確？[1分]

A他確定了內(nèi)部審計部門的責(zé)任和權(quán)限

B列明內(nèi)部審計部門所需要的最低限度的資源

C為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù)

D應(yīng)得到高級管理層和董事會批準(zhǔn)

20.當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該（）。[1分]

A推遲業(yè)務(wù)，直到范圍限制解除

B向董事會和審計委員會報告范圍限制的潛在影響

C增加對可疑活動進(jìn)行審計的頻率

D為該業(yè)務(wù)分配更多有經(jīng)驗的審計人員

21.具有心理學(xué)科經(jīng)歷的一位新任審計人員建議設(shè)計一份問卷來調(diào)查公共汽車司機(jī)對于部門經(jīng)營，加班，行使小時÷里程數(shù)等的態(tài)度。以前內(nèi)部審計師從未使用過類似的問卷，首席審計執(zhí)行官是否應(yīng)該同意設(shè)計并使用這種問卷（）？[1分]

A不應(yīng)該，審計工作應(yīng)該僅限于可觀數(shù)據(jù)，以確保審計的獨立性不被損害

B不應(yīng)該，審計部門缺少設(shè)計這種問卷的知識

C應(yīng)該，該數(shù)據(jù)與理解事故和故障的原因有關(guān)

D應(yīng)該，問卷是一種比觀察和會談更加客觀的收集證據(jù)的方式

22.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理當(dāng)局的請求，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)領(lǐng)域?qū)嵤徲?。這項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理當(dāng)局已表示，因為涉及高水平的風(fēng)險，希望在近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官如下反映中（）違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？[1分]

A與管理當(dāng)局討論向外部尋求該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性

B為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)

C因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上開展工作

D與管理當(dāng)局討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，以確定是否有充分時間去增長適當(dāng)?shù)南嚓P(guān)知識

23.以下（）屬于內(nèi)部審計部門質(zhì)量保證和改進(jìn)程序，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責(zé)？[1分]

A首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息和允許其接觸內(nèi)部審計的底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度

B管理層批準(zhǔn)闡明內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程

C每年至少一次評價每一位內(nèi)部審計師的業(yè)績

D在每項審計業(yè)務(wù)的整個過程中，實施對內(nèi)部審計師工作的監(jiān)督

24.首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時，大多采用風(fēng)險評估的方法，因為它提供了（）。[1分]

A一種系統(tǒng)化的評估程序，并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷

B一種對組織有潛在不利影響事項的清單

C組織內(nèi)可審計活動的清單

D某事件或活動對組織造成不利影響的可能性

25.在以下各項環(huán)境控制風(fēng)險中，更可能是在獨立微機(jī)環(huán)境下而不是主機(jī)環(huán)境下產(chǎn)生的是（）。[1分]

A由于使用購入的盜版軟件而侵犯版權(quán)

B未經(jīng)授權(quán)訪問數(shù)據(jù)

C由于不充分的數(shù)據(jù)保存政策而導(dǎo)致可利用數(shù)據(jù)的缺乏

D以上三項都是

26.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室一臺未經(jīng)聯(lián)網(wǎng)計算機(jī)的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估數(shù)據(jù)庫信息準(zhǔn)確性方面最為恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵ǎ?。[1分]

A從數(shù)據(jù)庫中收取記錄樣本并與相關(guān)文件進(jìn)行核對

B向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果相核對

C通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程

D使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中如何以及以何種順序進(jìn)行處理

27.某家大型公司的內(nèi)部審計部門已為下年度指定了工作計劃和預(yù)算。該計劃包括如下幾個方面：所有審計業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單、審計人員、詳細(xì)的費用預(yù)算以及每項審計業(yè)務(wù)的開始日期。以下（）說明了該項計劃的主要缺陷？[1分]

A沒有考慮到管理部門對特別項目進(jìn)行審計的要求

B實現(xiàn)經(jīng)營利益的機(jī)會被忽略了

C沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計劃結(jié)束日期

D實施審計所需要的知識、技能和紀(jì)律被忽略了

28.（）將主要負(fù)責(zé)向?qū)徲嬑瘑T會提供內(nèi)部審計與其他機(jī)構(gòu)就確認(rèn)服務(wù)和咨詢活動協(xié)調(diào)工作，以便在專業(yè)和組織方面收益的信息？[1分]

A外部審計師

B首席審計執(zhí)行官

C首席執(zhí)行官

D每個確認(rèn)和咨詢機(jī)構(gòu)

29.對于電子商務(wù)而言，以下（）不是潛在的安全問題?[1分]

A交易團(tuán)體的正確標(biāo)識

B計算機(jī)病毒的擴(kuò)散

C決定誰有權(quán)做出交易決策

D支付數(shù)據(jù)的確認(rèn)

30.某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有紙制文檔，內(nèi)部審計師希望確定是否發(fā)票都是在貨物已經(jīng)驗收后才按照經(jīng)過批準(zhǔn)的價格付款，那么合適的審計程序是（）[1分]

A對主要供應(yīng)商進(jìn)行抽樣統(tǒng)計，追蹤向特定發(fā)票付款的金額

B運用通用審計軟件對付款進(jìn)行抽樣