【S電器現(xiàn)金流管理存在的問題及優(yōu)化建議分析9200字（論文）】

S電器現(xiàn)金流管理存在的問題及完善對(duì)策研究目錄TOC\o"1-3"\h\u15331摘要 114709一、本文相關(guān)概念 23582（一）現(xiàn)金流 218449（二）現(xiàn)金流管理 221636（三）現(xiàn)金流管理的重要性 36684二、福建S電器現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀 430636（一）福建S電器簡(jiǎn)介 418015（二）福建S電器基本財(cái)務(wù)狀況 43278（三）福建S電器現(xiàn)金流分析 410199三、福建S電器現(xiàn)金流管理存在的問題 514828（一）資金管理體系不完善 53984（二）預(yù)算不到位 62728（三）現(xiàn)金流流程管理不科學(xué) 61606（四）缺乏健全的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 727116四、福建S電器現(xiàn)金流管理問題成因分析 79194（一）預(yù)算編制管控力度差 719916（二）管理人員現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄 829831（三）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)嚴(yán)峻 820323五、福建S電器現(xiàn)金流管理問題解決對(duì)策 823835（一）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 830400（二）加強(qiáng)預(yù)算管理 918521（三）科學(xué)規(guī)劃現(xiàn)金流管理流程 10801（四）建立和健全現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 1025212（四）提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí) 11六、31239結(jié)論 129346參考文獻(xiàn) 14摘要現(xiàn)金流是新時(shí)代共享經(jīng)濟(jì)下企業(yè)發(fā)展不可忽視的關(guān)鍵因素，是企業(yè)發(fā)展的根基?？v觀各個(gè)企業(yè)的發(fā)展過程，經(jīng)營(yíng)狀況的好壞，無一不是通過現(xiàn)金流進(jìn)行檢測(cè)和評(píng)價(jià)?，F(xiàn)金流的重要性決定了企業(yè)的現(xiàn)金流管理是一項(xiàng)重要的工作。但因行業(yè)的性質(zhì)、宏觀環(huán)境、發(fā)展的階段不同，選擇案例企業(yè)對(duì)其現(xiàn)金流管理狀況的研究又有著特殊意義。本文選取福建S電器作為分析對(duì)象，詳細(xì)分析福建S電器現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀及存在的問題，并且針對(duì)問題提出解決對(duì)策，旨在幫助福建S電器不斷提高現(xiàn)金流管理水平。本文分五個(gè)部分展開分析，第一部分是理論；第二部分是福建S電器現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀；第三部分是福建S電器現(xiàn)金流管理存在的問題；第四部分是福建S電器現(xiàn)金流管理成因分析；第五部分是福建S電器現(xiàn)金流管理問題解決對(duì)策。關(guān)鍵詞：福建S電器；現(xiàn)金流管理；問題；解決對(duì)策現(xiàn)金流是企業(yè)的生命源泉，企業(yè)要想擴(kuò)大規(guī)模，就要做到結(jié)合先進(jìn)的內(nèi)部管理理念，良好的將資金用于周轉(zhuǎn)，高效的將資金進(jìn)行運(yùn)用。構(gòu)建現(xiàn)金流運(yùn)營(yíng)管理體系，加強(qiáng)現(xiàn)金流程管理的控制，加快現(xiàn)金流流速及運(yùn)作效率，以此提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)踐證明，那些一開始陷入資金鏈斷裂，最后經(jīng)營(yíng)虧損甚至經(jīng)營(yíng)失敗的企業(yè)，往往是那些只注重財(cái)務(wù)賬面利潤(rùn)卻忽視現(xiàn)金流健康的企業(yè)，所以每一個(gè)企業(yè)都應(yīng)該重視對(duì)現(xiàn)金流管理。本文選擇福建S電器作為分析對(duì)象，分析格力電器現(xiàn)金流管理成效和存在的問題，并且針對(duì)問題提出解決建議，從而為福建S電器不斷提高現(xiàn)金流管理水平貢獻(xiàn)自己的一份力量。一、本文相關(guān)概念（一）現(xiàn)金流在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)中以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)計(jì)量特定時(shí)期的現(xiàn)金流入、流出額及產(chǎn)生的凈額稱之為現(xiàn)金流量。企業(yè)現(xiàn)金的流入、流出會(huì)受到企業(yè)各種活動(dòng)的影響而發(fā)生變化，所以企業(yè)現(xiàn)金流的本質(zhì)屬性是動(dòng)態(tài)性，現(xiàn)金流入額及流出額不穩(wěn)定地增減變動(dòng)，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流隨時(shí)處在一種變動(dòng)的狀態(tài)下。因此，企業(yè)需要采取相應(yīng)的管理措施來控制現(xiàn)金流的變化幅度，維持企業(yè)現(xiàn)金流入流出的相對(duì)平衡，盡量避免現(xiàn)金凈額為負(fù)的情況發(fā)生。（二）現(xiàn)金流管理現(xiàn)金流管理顧名思義是以現(xiàn)金流作為管理對(duì)象，重視現(xiàn)金流存在的各種不確定性風(fēng)險(xiǎn)因素，針對(duì)某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)以現(xiàn)金作為載體貫穿于企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)過程進(jìn)行管理，整個(gè)管理過程包括事前預(yù)測(cè)與計(jì)劃，事中執(zhí)行與控制，事后報(bào)告與分析所構(gòu)成的完整邏輯條理。（三）現(xiàn)金流管理的重要性1.提升企業(yè)資金管理水平在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，絕大多數(shù)企業(yè)都會(huì)面臨一個(gè)籌資的難題，具體需要通過什么樣的方式進(jìn)行籌資、籌集到多少的資金規(guī)模都直接決定著企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小。而通過現(xiàn)金流管理對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析，從而能夠?qū)Ρ瘸龈魇饺谫Y方式能否適用于自身企業(yè)做出一個(gè)判斷，從而降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來的不可控性，根據(jù)企業(yè)所能夠承受的成本能力把風(fēng)險(xiǎn)值控制在一個(gè)可接受的范圍內(nèi)，達(dá)成期望收益，使得企業(yè)資金管理水平得到提高，最終使得企業(yè)能夠得到較為良好地發(fā)展。2.為企業(yè)價(jià)值評(píng)估提供基礎(chǔ)現(xiàn)金流能夠?yàn)槠髽I(yè)的價(jià)值評(píng)估提供相應(yīng)的決策性依據(jù)，企業(yè)價(jià)值評(píng)估包含了股權(quán)價(jià)值評(píng)估與債權(quán)價(jià)值評(píng)估，這兩種評(píng)估內(nèi)容需要對(duì)股權(quán)分配、股權(quán)與債權(quán)產(chǎn)生的現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測(cè)。根據(jù)所得出的預(yù)測(cè)內(nèi)容來對(duì)企業(yè)股利分配、資本成本、增速等方面進(jìn)行綜合評(píng)估，以客觀地反映出企業(yè)的價(jià)值。同時(shí)現(xiàn)金流也是投資項(xiàng)目?jī)r(jià)值評(píng)判的重要因素，按照企業(yè)的投資規(guī)模與投資水平對(duì)企業(yè)能帶來的相關(guān)收益與投資回收期進(jìn)行分析，從而得出在一定資本條件下投資項(xiàng)目給投資人所帶來的回報(bào)情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)盡可能地降低。3.降低財(cái)務(wù)困境成本所帶來的負(fù)面影響財(cái)務(wù)管理本身是非常繁瑣復(fù)雜的管理工作，任何一個(gè)問題往往涉及到財(cái)務(wù)管理的其他方面甚至是企業(yè)其他部門，因此在進(jìn)行現(xiàn)金流管理與財(cái)務(wù)管理的同時(shí)，必須將管理工作與企業(yè)內(nèi)外環(huán)境進(jìn)行相對(duì)應(yīng)地結(jié)合，從企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展的眼光對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行管理，這樣才能夠降低企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)而提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控與防范。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過程當(dāng)中都會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)困境成本的情況，如果無法很好地把控財(cái)務(wù)困境成本，就會(huì)影響到企業(yè)的決策，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。如果能對(duì)現(xiàn)金流的合理性進(jìn)行測(cè)算，就能夠給股東與債權(quán)人處理財(cái)務(wù)困境帶來幫助，從中權(quán)衡利弊最終把控財(cái)務(wù)困境成本，減少因此帶來的損失。二、福建S電器現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀（一）福建S電器簡(jiǎn)介福建S電器是一家以電子產(chǎn)品研發(fā)、設(shè)計(jì)和加工為主的高新技術(shù)公司，公司向客戶提供研發(fā)、測(cè)試、元器件的篩選與采購(gòu)、生產(chǎn)加工、調(diào)試、檢驗(yàn)、裝配安裝等一站式的完整的電子供應(yīng)鏈服務(wù)。公司具有豐富的產(chǎn)品研發(fā)設(shè)計(jì)和加工經(jīng)驗(yàn)，憑借先進(jìn)雄厚的技術(shù)實(shí)力、專業(yè)化加工生產(chǎn)廠區(qū)、領(lǐng)先的硬件加工設(shè)備、高效的企業(yè)管理平臺(tái)，承接了國(guó)內(nèi)外各種產(chǎn)品研發(fā)、加工、檢測(cè)調(diào)試等項(xiàng)目。（二）福建S電器基本財(cái)務(wù)狀況分析福建S電器基本財(cái)務(wù)狀況，筆者選擇2017-2022年的營(yíng)業(yè)收入、毛利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率和三項(xiàng)費(fèi)用率作為參考指標(biāo)，這幾項(xiàng)指標(biāo)更能反映企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。如表1所示：表1福建S電器基本財(cái)務(wù)狀況單位：億元財(cái)務(wù)指標(biāo)202220212020201920182017營(yíng)業(yè)收入8.347.586.865.184.113.71毛利率(GM)42.31%43.84%43.05%44.20%42.33%36.41%凈利潤(rùn)率21.74%21.29%18.85%20.63%12.10%8.41%三項(xiàng)費(fèi)用率23.04%24.52%25.21%26.58%27.46%27.59%數(shù)據(jù)來源：福建S電器年報(bào)通過分析表1數(shù)據(jù)可知，2017-2022年6年間福建S電器營(yíng)業(yè)收入呈現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，毛利率也比較穩(wěn)定，沒有太大波動(dòng)，凈利潤(rùn)也呈現(xiàn)出穩(wěn)步增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，三項(xiàng)費(fèi)用率也比較穩(wěn)定。整體來看，福建S電器基本財(cái)務(wù)狀況良好。（三）福建S電器現(xiàn)金流分析分析福建S電器現(xiàn)金流，主要從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~進(jìn)行分析。只要企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為正值、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~負(fù)值、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)值，說明真的是吃進(jìn)去是草，擠出來的是奶。筆者選取福建S電器2017-2022年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。如下表2所示表2福建S電器2017-2022年現(xiàn)金流分析單位：億元財(cái)務(wù)指標(biāo)202220212020201920182017經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2.21.041.40.850.440.46投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~0.13-3.41-0.03-0.18-1.820.58籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-0.73-0.94-0.51-0.210.07-0.28數(shù)據(jù)來源：福建S電器年報(bào)通過分析表2數(shù)據(jù)可知，福建S電器2017-2022年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~都為正值，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~只有2017和2022年為正值，2018-2021年都為負(fù)值，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~只有2018年為正值，其余年份都為負(fù)值。這說明福建S電器現(xiàn)金流管理基本情況良好。三、福建S電器現(xiàn)金流管理存在的問題（一）資金管理體系不健全福建S電器公司的資金管理體系主要由三部分組成，分別是投資現(xiàn)金流、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流和籌資現(xiàn)金流，企業(yè)的資金管理體系內(nèi)容和指標(biāo)較為簡(jiǎn)單，主要是現(xiàn)金流的總體數(shù)量，缺乏對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流影響因素的管控指標(biāo)，導(dǎo)致管理體系存在一定的局限性。在這樣的資金管理體系下，公司的資金風(fēng)險(xiǎn)控能力較弱，缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，未能及時(shí)的對(duì)企業(yè)資金使用狀況和利用效率進(jìn)行有效的評(píng)估，這對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升是一個(gè)明顯的制約因素。關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面，公司的預(yù)算管理水平不高、缺乏科學(xué)性系統(tǒng)性的管理制度，存在一定的隨意性，尚沒有真正的建成精細(xì)化的全面預(yù)算管理體系，這容易導(dǎo)致企業(yè)的資金使用存在不合理和浪費(fèi)現(xiàn)象，使資金管理工作受到影響，不利于企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。針對(duì)上述問題，福建S電器公司應(yīng)該加強(qiáng)繼續(xù)加強(qiáng)資金管理工作，進(jìn)一步明確現(xiàn)金管理中的各項(xiàng)指標(biāo)，繼續(xù)優(yōu)化完善全面預(yù)算管理制度，對(duì)現(xiàn)有的資金管理體系進(jìn)行全面的升級(jí)。（二）預(yù)算編制和管理不到位企業(yè)的預(yù)算編制和管理是指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要工作，與企業(yè)的各個(gè)組織部門都有高度的相關(guān)性，科學(xué)合理的預(yù)算管理可以有效協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門的利益，并整合企業(yè)資源，直接反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。福建S電器的預(yù)算編制缺乏系統(tǒng)性，對(duì)整合企業(yè)內(nèi)部資源的功能不足，這對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體協(xié)調(diào)合作存在制約。而且企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理理念在于追求盈利的最大化，資金管理指標(biāo)主要集中在經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)方面，對(duì)現(xiàn)金流管理相對(duì)較為忽視，雖然企業(yè)初步建立了全面預(yù)算管理體系，但缺乏精細(xì)化現(xiàn)金流管理和高水平預(yù)算編制這兩個(gè)重要部分，企業(yè)依然無法真正實(shí)現(xiàn)的全面預(yù)算管理目標(biāo)，難以真正的完全規(guī)避資金安全風(fēng)險(xiǎn)。在福建S電器的預(yù)算編制和管理工作中，采用年度現(xiàn)金預(yù)算制度，實(shí)效性較差，難以有效面對(duì)快速的供應(yīng)鏈價(jià)格波動(dòng)，對(duì)于不可控因素的掌控能力十分有效，因此應(yīng)該降低預(yù)算管理的周期，建立半年或季度為周期的預(yù)算管理體系。在預(yù)算管理評(píng)價(jià)方面，企業(yè)的對(duì)預(yù)算管理水平的評(píng)價(jià)較為簡(jiǎn)單，參與的部門也比較單一，由預(yù)算委員會(huì)獨(dú)立負(fù)責(zé)，僅是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的實(shí)際資金量和預(yù)算資金量的差異進(jìn)行簡(jiǎn)單的統(tǒng)計(jì)，通過金額對(duì)比來分析產(chǎn)生誤差的原因，對(duì)于出現(xiàn)的偏差也沒有形成完善的績(jī)效管理和獎(jiǎng)懲制度，導(dǎo)致預(yù)算管理工作對(duì)具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)意義下降。（三）現(xiàn)金流流程管理不嚴(yán)謹(jǐn)現(xiàn)金流流程管理是具體實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理目標(biāo)的執(zhí)行手段，完善的流程管理對(duì)于企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)防控水平，提高資金利用效率可以發(fā)揮明顯的作用，對(duì)提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益作用十分明顯。福建S電器公司目前采用的現(xiàn)金流管理流程依然不夠科學(xué)，主要還是采用資金使用逐級(jí)審批的流程管理制度，缺少對(duì)現(xiàn)金流使用的必要性、風(fēng)險(xiǎn)性與合規(guī)性因素的管理，導(dǎo)致公司現(xiàn)金流管理流程依然較為粗放，這不利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的精細(xì)化管理，因此，公司需要依托現(xiàn)金流流程管理來加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控工作，對(duì)于各個(gè)可能產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)因素的重要環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，進(jìn)而更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的現(xiàn)金流管理更科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)。（四）現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不完善現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要手段，企業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)現(xiàn)金流管理的依賴程度很高，如果現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，將會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的生存和發(fā)展。企業(yè)現(xiàn)金流面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素不僅來自企業(yè)內(nèi)部，同時(shí)與外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境、國(guó)家金融政策以及同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者都存在密切的關(guān)聯(lián)關(guān)系，任何因素出現(xiàn)劇烈變化，都會(huì)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流形成巨大的風(fēng)險(xiǎn)因素，因此有必要建立完善的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì)機(jī)制。福建S電器正處于我國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要?dú)v史時(shí)期，企業(yè)內(nèi)部面臨著技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品升級(jí)的挑戰(zhàn)，需要投入更多的資金來支持企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展，創(chuàng)新具有較強(qiáng)的不確定風(fēng)險(xiǎn)，是現(xiàn)金流管理的一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)因素，而在外部環(huán)境方面，電器設(shè)備屬于高度市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)，同行競(jìng)爭(zhēng)者很多，市場(chǎng)存在不確定因素，在信用貸款和債務(wù)償還方面也存在一定風(fēng)險(xiǎn)。但企業(yè)目前缺少完善的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，只是針對(duì)現(xiàn)有資金情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，缺乏動(dòng)態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)管理，特別是缺少針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的前瞻性判斷，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)效性不強(qiáng)，容易在復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境下陷入被動(dòng)。四、福建S電器現(xiàn)金流管理問題成因分析（一）預(yù)算編制管控力度差福建S電器的預(yù)算管控能力依然存在不足，特別是出現(xiàn)實(shí)際發(fā)生資金金額和公司預(yù)算出現(xiàn)偏差時(shí)，已有的預(yù)算管理人員難以及時(shí)的分析出問題產(chǎn)生的原因，也未能及時(shí)提出預(yù)算編制和管理的優(yōu)化提升辦法，企業(yè)高層管理人員也缺少對(duì)現(xiàn)金預(yù)算管控的意識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，也缺少積極的應(yīng)對(duì)策略。此外，公司的預(yù)算編制不夠科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，公司財(cái)務(wù)管理部門制定完預(yù)算后，各個(gè)職能部門不能按照自身工作需求對(duì)預(yù)算中的不合理項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)的建議和調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際工作存在一定的偏差，這也降低了預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，對(duì)于資金管控的效力受到影響，在預(yù)算執(zhí)行過程中，還存在臨時(shí)修改或追加的現(xiàn)象，有一定的隨意性，這對(duì)于資金的管控力度也是一個(gè)不利因素。最后，公司缺乏針對(duì)預(yù)算管理的績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲辦法，即使是資金預(yù)算和實(shí)際支出出現(xiàn)大幅偏差，也沒有對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以相應(yīng)的懲罰措施，這導(dǎo)致預(yù)算管理工作的強(qiáng)制性不足，難以調(diào)動(dòng)公司員工參與全面預(yù)算管理的積極性，無法真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算管理總體目標(biāo)。（二）管理人員現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄福建S電器的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的重點(diǎn)主要放在企業(yè)的利潤(rùn)收入上，對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)管控和現(xiàn)金流管理方面管理意識(shí)不強(qiáng)，這不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控。公司經(jīng)營(yíng)者同時(shí)也是股權(quán)持有者，企業(yè)經(jīng)營(yíng)投資活動(dòng)缺乏強(qiáng)有力的外部監(jiān)督管理，股東價(jià)值取向多為利潤(rùn)偏好，投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)現(xiàn)金流管理缺乏足夠的專業(yè)能力，較為資金管理和企業(yè)效益之間的內(nèi)在關(guān)聯(lián)，這對(duì)于公司的資金安全埋下了一定的隱患。（三）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)嚴(yán)峻目前，我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)正處于劇烈的轉(zhuǎn)型發(fā)展時(shí)期，低碳環(huán)保的綠色可持續(xù)發(fā)展模式已經(jīng)形成全社會(huì)的共識(shí)，靠大量投資拉動(dòng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式正在轉(zhuǎn)變?yōu)橐援a(chǎn)業(yè)升級(jí)、技術(shù)創(chuàng)新為驅(qū)動(dòng)的高質(zhì)量發(fā)展模式，福建S電器作為制造業(yè)企業(yè)必須在這樣的市場(chǎng)背景下進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí)發(fā)展，要突出技術(shù)創(chuàng)新的驅(qū)動(dòng)作用，全面實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的優(yōu)化升級(jí)，這樣才能在更加復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下建立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。此外，我國(guó)消費(fèi)市場(chǎng)依然存在動(dòng)力不足的問題，加之新冠疫情影響，國(guó)內(nèi)投資放緩、購(gòu)買力不足的問題已經(jīng)逐步顯現(xiàn)，這對(duì)于企業(yè)的市場(chǎng)開發(fā)和產(chǎn)品銷售也是一個(gè)不利因素，存貨量、應(yīng)收賬款額度、企業(yè)債務(wù)、融資信貸都是企業(yè)資金管理需要面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。五、福建S電器現(xiàn)金流管理問題解決對(duì)策（一）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款額度管控是企業(yè)資金管理的重點(diǎn)工作。近年來福建S電器公司在市場(chǎng)開發(fā)方面取得了較大成績(jī)，銷售規(guī)模不斷擴(kuò)大，營(yíng)業(yè)收入也越來越高，在銷售過程中產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，大量的應(yīng)收賬款占用了企業(yè)很多流動(dòng)資金，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理產(chǎn)生了不利影響，如果應(yīng)收賬款額度過大，回收周期過長(zhǎng)，不僅會(huì)導(dǎo)致公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難，還會(huì)增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。所以，福建S應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，提高資金的流動(dòng)性，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。具體而言應(yīng)該制定以下的應(yīng)收賬款管理辦法。1、建立客戶信用評(píng)估機(jī)制公司應(yīng)建立客戶信用管理部門，根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、債務(wù)情況以及市場(chǎng)口碑等因素對(duì)客戶企業(yè)信用進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，形成完善的客戶信用評(píng)估報(bào)告，并根據(jù)信用報(bào)告對(duì)客戶進(jìn)行分類管理，當(dāng)客戶出現(xiàn)重大信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)該及時(shí)信用評(píng)估變更，并相應(yīng)做出應(yīng)收賬款回收的措施。2、制定科學(xué)的信用政策信用管理部門應(yīng)按照客戶信用等級(jí)制定不同的應(yīng)收賬款信用額度管理政策，對(duì)于經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定、信譽(yù)良好的客戶可適當(dāng)放寬額度和回收期限，反之需要嚴(yán)格控制賬款額度和回收周期，通過差異化的信用政策來降低應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3、加大賬款回收工作力度企業(yè)應(yīng)該不斷加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收工作力度，需要企業(yè)合同管理部門、銷售部分、公司法務(wù)部門和信用管理部門共同參與，企業(yè)高層管理者也應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收監(jiān)督工作，及時(shí)的對(duì)賬款進(jìn)行追回，從而增加企業(yè)資金的利用率。（二）加強(qiáng)預(yù)算管理經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）是稅后凈營(yíng)運(yùn)利潤(rùn)與資本總成本的差額，是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的關(guān)鍵性指標(biāo)，能夠客觀準(zhǔn)確的反映出企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況，反映出企業(yè)的盈利能力。以EVA作為預(yù)算管理的指導(dǎo)依據(jù)，能夠使企業(yè)預(yù)算管理更加科學(xué)。因此，福建S電器公司應(yīng)在現(xiàn)行的現(xiàn)金流量預(yù)算體系中融合EVA指標(biāo)，構(gòu)建了基于經(jīng)濟(jì)增加值的現(xiàn)金流量預(yù)算管理體系對(duì)于提升公司的資金管理水平有著重要的積極意義，具體實(shí)踐路徑可按照以下方式開展：首先是逐步分解影響EVA價(jià)值驅(qū)動(dòng)的指標(biāo)，并將這些指標(biāo)應(yīng)用到具體的特殊經(jīng)濟(jì)形勢(shì)中，詳細(xì)分析預(yù)算管理的影響因素，進(jìn)而推出影響預(yù)算管理的關(guān)鍵因素，以確保企業(yè)價(jià)值管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其次是企業(yè)在建立基于經(jīng)濟(jì)增加值的預(yù)算管理體系時(shí)，應(yīng)以經(jīng)濟(jì)增加值評(píng)估為主要內(nèi)容導(dǎo)向，摒棄以傳統(tǒng)的利潤(rùn)指標(biāo)和成本為評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的舊觀念，在經(jīng)濟(jì)增加值評(píng)估體系的指導(dǎo)下，綜合考慮估計(jì)收益表、估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和資金使用成本，分層劃分預(yù)算目標(biāo)層，幫助企業(yè)進(jìn)行有效的現(xiàn)金流管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利的最大化。（三）科學(xué)規(guī)劃現(xiàn)金流管理流程針對(duì)福建S電器現(xiàn)金流流程管理不完善的問題，企業(yè)應(yīng)該利用更加科學(xué)的規(guī)劃手段來進(jìn)一步規(guī)范完善現(xiàn)金流管理體系，要重點(diǎn)加強(qiáng)企業(yè)兩金管理（存貨與應(yīng)收賬款），明確壓實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門人員的日常工作管理，同時(shí)不斷完善公司現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬管理流程，利用科學(xué)完善的資金管理流程做好企業(yè)的現(xiàn)金流保障工作，具體管理流程和辦法如下文所述。財(cái)務(wù)人員管理針對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理，首先應(yīng)該加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)任職資格的審核工作，堅(jiān)持持證上崗原則，不同崗位的財(cái)務(wù)管理人員要明確各自職責(zé)，要嚴(yán)格實(shí)行崗責(zé)分離制度，并對(duì)有利益關(guān)聯(lián)關(guān)系的財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位規(guī)避管理。同時(shí)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，包括法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、公司規(guī)章制度以及財(cái)務(wù)專業(yè)技術(shù)等，通過強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)來提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平?，F(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬存款管理在公司的現(xiàn)金管理制度中，出納員必須嚴(yán)格按照有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則控制個(gè)人貸款和費(fèi)用報(bào)銷，出納員和會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行崗位分離制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要控制公司現(xiàn)金持有數(shù)量。銀行存款管理制度要求企業(yè)及時(shí)記錄收到的現(xiàn)金，及時(shí)計(jì)算融資情況。對(duì)于銀行存款不符合規(guī)定的浮動(dòng)情況也應(yīng)及時(shí)向企業(yè)管理層報(bào)告，有效地控制和管理銀行賬戶可以提高企業(yè)的現(xiàn)金流量管理水平。存貨管理企業(yè)存貨占用了大量的流動(dòng)資金，完善的存貨管理制度對(duì)于確保企業(yè)貨物周轉(zhuǎn)和提升資金周轉(zhuǎn)效率能夠發(fā)揮重要的促進(jìn)作用。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)市場(chǎng)需求制定存貨量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不同類型的存貨依照相應(yīng)的銷售渠道進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，福建S電器的存貨主要是電氣和電子類產(chǎn)品，以及部分電工材料，應(yīng)該嚴(yán)格控制存貨占銷售總額的比例，防止存貨占用過多資金造成企業(yè)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難。應(yīng)收賬款管理福建S電器應(yīng)該進(jìn)一步完善應(yīng)收賬款責(zé)任制度和管理流程，建立應(yīng)收賬款回收績(jī)效考核制度，對(duì)銷售人員的應(yīng)收賬款回收情況定期予以考核，根據(jù)考核結(jié)果來實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)建立壞賬分析預(yù)警制度，整合公司財(cái)務(wù)、銷售和法務(wù)相關(guān)資源，定期對(duì)公司應(yīng)收賬款進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于存在風(fēng)險(xiǎn)的賬款應(yīng)該加大追回力度，盡可能減少壞賬損失。建立和健全現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制企業(yè)要進(jìn)行有效的現(xiàn)金流量管理，就必須及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并作出預(yù)警和對(duì)策。因此，福建S電氣有必要優(yōu)化其風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，建立符合其價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，重點(diǎn)應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：1、明確預(yù)警目標(biāo)公司應(yīng)整合企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行監(jiān)測(cè)和預(yù)警，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。運(yùn)用價(jià)值創(chuàng)造的戰(zhàn)略思想，優(yōu)化福建S電力現(xiàn)金流管理的目標(biāo)和原則，使其更能實(shí)現(xiàn)增值現(xiàn)金流管理的目標(biāo)。2、建立分析風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)福建S電器的風(fēng)險(xiǎn)主要來自企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要包括企業(yè)管理不善、企業(yè)管理結(jié)構(gòu)不合理、企業(yè)人事安排失誤、企業(yè)內(nèi)耗等。外部風(fēng)險(xiǎn)主要有行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、政策變化、客戶變化、原料價(jià)格波動(dòng)等，企業(yè)需通過對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)的分類和指標(biāo)的選擇和分析優(yōu)化現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。3、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)分類風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)可以根據(jù)模型價(jià)值進(jìn)行分類，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以通過警戒線進(jìn)行判斷。財(cái)務(wù)預(yù)警一般分為五個(gè)等級(jí)：安全、輕風(fēng)險(xiǎn)、中度風(fēng)險(xiǎn)、重度風(fēng)險(xiǎn)和嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)指標(biāo)的大小，確定相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并據(jù)此設(shè)置指標(biāo)設(shè)定資金風(fēng)險(xiǎn)警戒線。4、風(fēng)險(xiǎn)反饋處理風(fēng)險(xiǎn)反饋是風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的最后和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，企業(yè)資金管理人員應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行快速的決策和并付諸行動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的核心目的在于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，因此在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)反饋對(duì)明確風(fēng)險(xiǎn)成因，有效控制風(fēng)險(xiǎn)是非常重要的。（四）提高資金風(fēng)控意識(shí)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是一套能夠進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)的嚴(yán)密有效的機(jī)制。福建S電力應(yīng)建立現(xiàn)金流量預(yù)警機(jī)制，保證公司的正常運(yùn)營(yíng)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警流程：第一步是收集現(xiàn)金流量相關(guān)信息，首先根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況、公司報(bào)表和會(huì)計(jì)記錄部分現(xiàn)金流量流入和流出的相關(guān)數(shù)據(jù)，建立現(xiàn)金流量的一些核心和關(guān)鍵指標(biāo)，如現(xiàn)金流量、償債、經(jīng)營(yíng)等指標(biāo)。第二步是收集相關(guān)信息進(jìn)行分析，篩選出一些關(guān)鍵信息并進(jìn)行詳細(xì)分析，將收集到的信息轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)指標(biāo)與行業(yè)平均值進(jìn)行比較，更直觀地掌握各個(gè)指標(biāo)對(duì)現(xiàn)金流量質(zhì)量的影響，科學(xué)地篩選出現(xiàn)金流量預(yù)警最相關(guān)、最準(zhǔn)確、最有效的指標(biāo)。第三步是依托預(yù)警指標(biāo)確定各級(jí)現(xiàn)金流量的預(yù)警閾值，在預(yù)警模型中引入準(zhǔn)確有效的現(xiàn)金流量指標(biāo)，根據(jù)實(shí)際情況確定各級(jí)現(xiàn)金流量預(yù)警的臨界值，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。第四步是現(xiàn)金流預(yù)警系統(tǒng)發(fā)布危機(jī)警報(bào)，當(dāng)現(xiàn)金流預(yù)警相關(guān)指標(biāo)接近臨界值時(shí)，預(yù)警系統(tǒng)根據(jù)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)程度和等級(jí)發(fā)出警告，并提醒管理人員注意風(fēng)險(xiǎn)，并