2023年某集團財務預算的編制程序

CY集團財務預算管理制度

CY集團

二零零一年十一月

目錄

第一章總則.......................................1

第二章財務預算的管理體制和組織體系...............1

第三章財務預算期和編制工作期.....................2

第四章財務預算的編制內容和編制方法..............2

第五章財務預算的編制程序.........................4

第六章財務預算的審批程序.........................5

第七章財務預算的控制和信息反饋...................6

第八章附則.......................................6

附件一：預算流程圖.................................7

附件二：預算表格...................................8

第一章總則

第一條為加強CY集團財務預算管理，充分發(fā)揮財務預算工作的預測、控制

作用，根據《企業(yè)財務通則》，特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定主要包括財務預算編制、審批、控制與反饋。

第三條本規(guī)定適用于CY集團公司以及其控股子公司。

第二章財務預算的管理體制和組織體系

第四條集團對財務預算實行統一計劃、分級管理的財務預算管理體制。

第五條統一計劃是指集團的年度經營目標實行集中統一的管理原則。

第六條分級管理是指各項財務預算指標統一向各事業(yè)部（子公司）分解、

下達；業(yè)經下達的財務預算指標由各事業(yè)部（子公司）負責落實，并向其所轄部

門進行指標的再分解。

第七條各事業(yè)部（子公司）要將財務預算作為控制日常經營活動和進行財

務管理的依據，切實保證各項預算指標的實施。通過年終考核，檢查財務預算指

標的完成情況。完成或超額完成年度財務預算指標的事業(yè)部（子公司），由總部

根據有關規(guī)定對該事業(yè)部（子公司）及其負責人給予表彰和獎勵；對完不成年度

財務預算指標的事業(yè)部（子公司），根據不同情節(jié)，對該企業(yè)及其主要負責人給

予相應的處罰，追究其經濟或行政責任，并在安排下年度財務預算時，在財務指

標及優(yōu)惠政策上對該事業(yè)部（子公司）予以區(qū)別對待。

第八條組織體系

（-）計戈I、預算與考核委員會是在集團總裁的直接領導下的企業(yè)集團預算

管理的常設機構。其主要職責是：企業(yè)預算目標、預算政策、預算程序的審議與

制定權；將企業(yè)預算提交給經營者與董事局審核報批的報送權；已獲批準預算的

下達執(zhí)行權；各項預算的審定、監(jiān)督、控制與調整修訂權；獎懲標準與獎懲形式

一、總部財務部負責編制集團現金預算、集團預計損益表、集團預計資產負

債表、總部管理費用預算、總部資本性支出預算與總部現金預算。

二、各事業(yè)部（子公司）根據分解目標指標、責任指標編制分項預算。

1、各事業(yè)部（子公司）銷售部門負責編制銷售（營業(yè)）收入、費用預算;

2、各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位負責編制生產成本預算;

3、各事業(yè)部（子公司）財務部負責編制管理費用預算；

4、各事業(yè)部（子公司）財務部負責編制財務費用預算；

5、各事業(yè)部（子公司）財務部負責編制現金收支預算;

7、各事業(yè)部（子公司）財務部負責編制事業(yè)部（子公司）預計損益表、預

計資產負債表；

8、總部企業(yè)管理部及各事業(yè)部（子公司）資產管理人員負責編制資本支出

預算，由企業(yè)管理部牽頭負責；

三、總部職能部門根據分解指標負責編制本部門管理費用及資本性支出的預

算，負責本部門管轄范圍內的專項費用預算的分解及編制。

第十四條編制（經營目標）預算所需相關部門提供的資料

一、董事局決定的年度經營目標；

二、企業(yè)管理部編制的年度經營計劃；

三、銷售部門編制的年度產品銷售計劃；

四、人力資源部工資計劃；

五、企業(yè)管理部編制的投資計劃；

六、財務部折舊計劃；

七、事業(yè)部（子公司）財務收支計劃。

第十五條財務預算的編制方法詳見附件各預算表格。

第五章財務預算的編制程序

第十六條集團采取自下而上、上下結合的財務預算編制程序。

第十七條在編制每年的財務預算之前，總部財務部和各事業(yè)部（子公司）

要做好各項準備工作，包括組織調查研究，檢查總結報告期內財務預算的執(zhí)行情

況，測算有關指標數據，研究預算期發(fā)展的趨勢等。

第十八條各事業(yè)部（子公司）在全面分析以前年度及報告期預計各項財務

收支情況的基礎上，結合預算年度經營環(huán)境的變化和提高內部經營管理水平的要

求，按照務實的原則，合理測算預算年度各項財務收支，編制預算年度的各項財

務預算草案。每年12月之前，各事業(yè)部（子公司）財務部將編制好的財務預算

草案（包括編制說明）上報總部財務部。

總部財務部負責匯總平衡，對預算目標的制定進行溝通后，編制出集團的年

度財務預算，包括預計資產負債表、預計損益表、現金預算表及其他有關資料,

提交計劃、預算與考核委員會、董事局審議批準。經批準的財務預算，于每年的

1月份正式下達各事業(yè)部（子公司）。各事業(yè)部（子公司）對下達的經營計劃指

標，要認真組織落實并及時分解到各部門，并將分解方案上報總部財務部備案。

第十九條各事業(yè)部（子公司）要嚴格執(zhí)行下達的財務預算指標，保證財務

預算的統一性、嚴肅性。在此前提下，如遇特殊情況，確需對下達的預算指標做

出調整的，須報請計劃、預算與考核委員會審核批準后、方可變更。

第二十條各事業(yè)部（子公司）要及時監(jiān)測財務預算的執(zhí)行情況，月末對財

務預算的執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現存在的問題，并采取有效措施，切實保證

財務預算的貫徹落實。各事業(yè)部（子公司）在每月（季）上報的財務分析報告和

每年上報的年度財務分析報告中，要將各項預算指標的執(zhí)行情況予以詳細分析說

明。

第六章財務預算的審批程序

第二十一條財務預算的審批程序

一、成本預算由各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位審查、匯總、平衡；

二、專項費用預算報責任管理部門審查、匯總、平衡；

三、各事業(yè)部（子公司）財務部在分解指標范圍內審查、匯總、平衡預算,

并報主管總經理審核后，提交總部財務部匯總；

四、總部財務部依據董事局和總裁決定的經營目標對分項預算進行審核和綜

合平衡后，編制集團總預算；

五、財務總監(jiān)負責召集公司計劃、預算與考核委員會審議集團財務總預算;

六、集團總預算經計劃、預算與考核委員會審定后報請公司董事局審批；

七、總部財務部將經審查批準的財務預算指標進行分解，以公司文件形式下

達。

第二十二條在生產經營環(huán)境發(fā)生影響財務收支的重大變化，或董事局產生

新的投資決策時，財務預算應作必要的調整。

第二十三條預算調整的審批程序：

一、要求調整預算的責任單位應將預算的前期執(zhí)行情況進行分析說明，并說

明要求調整預算的原因，提供后期的工作安排計劃，經主管總經理審查同意后，

提交總部財務部；

二、總部財務部對各單位、部門提交的調整預算申請進行審核，預測其對公

司的經營目標的影響，提出建議方案，分別報財務總監(jiān)、總裁、董事局審批；

三、總部財務部根據審批意見，對預算指標進行調整；

四、預算調整后的考核參見相關考核制度。

第七章財務預算的控制和信息反饋

第二十四條總部財務部按照確定的經營目標對各項財務指標實行總控，監(jiān)

督經營目標的執(zhí)行進度，督促收入、貨款入賬，控制成本費用的列支。組織相關

部門分析預算執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時向總裁、財務

總監(jiān)匯報。

第二十五條總部財務部組織召開專題會議，分析和解決預算執(zhí)行過程中存

在的問題。

第二十六條各事業(yè)部（子公司）財務部應負責將每月的指標執(zhí)行情況向主

管領導匯報，并向各責任部門通報預算指標執(zhí)行情況。

第二十七條以上的財務控制程序按照月度會計期間進行管理與執(zhí)行。

第二十八條責任單位對發(fā)生的不可控部分費用應及時向總部財務部反映,

并將不可控費用的發(fā)生情況報總裁辦公會討論，否則考核時不扣除其影響數。

第八章附則

第二十九條本規(guī)則經董事局通過頒布實施，修改時由財務總監(jiān)提出，總裁

審核，董事局批準。

第三十條本規(guī)定由總部財務部負責解釋說明。

附件一：預算流程圖

附件二：預算表格

表1:房地產收入預計表

單位：年月份資料提供部門:

金額

項目月份月份月份月份月份月份月份月份月份月份月份

123456789101112月份全年合

計

土地轉讓收入

商品房銷售收入

配套設施銷售收入

代建工程結算收入

出租房租金收入

其他業(yè)務收入

收入合計

預

性i+期初應收賬款

入現

金1月份銷售

2月份銷售

3月份銷售

4月份銷售

5月份銷售

6月份銷售

7月份銷售

8月份銷售

9月份銷售

10月份銷售

11月份銷售

12月份銷售

預計現金收入

合計

期末應收賬款余額

總經理:銷售部主任:制表:

表2：煤礦收入預計表

單位:年月份資料提供部門:

金額

項目

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合

計

銷售量

單位售價

銷售收入

其他收入

收入合計

期初應收賬款

件1月份銷售

金2月份銷售

入3月份銷售

4月份銷售

期末應收賬款余額

總經理:銷售部主任：制表:

表3：超市收入預計表

單位:年月份資料提供部門:

金額

項目

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合

計

主營業(yè)務收入：

商品銷售收入

代購代銷業(yè)務收入

其他業(yè)務收入

收入合計

期初應收賬款

1月份收入

2月份收入

預

計3月份收入

現

金

月份收入

收4

入

5月份收入

6月份收入

7月份收入

8月份收入

期末應收賬款余額

總經理：營業(yè)部主任：制表:

表4：房地產開發(fā)產品成本預算表

單位:年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

預

項目預預預預預預預預預預預預

算算算算算算算算算算算算算

%%%%%%%%%%%%%

仝Zs.全全

仝，市-金31Z.金金金金金金金

額額額額額額額額額額額額額

土地征用及拆

遷補償費：

土地征用費

耕地占用稅

勞動力安置費

附著物拆遷補

償

供電

供氣

排污

排洪

通訊

照明

環(huán)衛(wèi)

綠化

公共配套設施

費：

開發(fā)間接費用：

工資

職工福利

折舊費

修理費

辦公費

表5：煤礦生產成本預算表

單位:年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預預預預預預預預預預預預預

算算算%算%算%算算算算算算算算%

%%%%%%%%%

全全全

金51Z.金金金51Z.金金金51Z.金金金

額額額額額額額額額額額額額

原料：

工資:

制造費用:

生產成本100100100100100100100100100100100100100

合計

預計生產

量

單位成本

本月預計

現金支出

本月應付

賬款余額

表6：超市銷售成本預算表

表7：房地產銷售費用預算表

單位：年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預預預預預預預預預預預預預

算V算算Z算Z算n,算算Z算Z算n,算算Z算Z算n,

1%%%%%%%%%%%%

全金金金金不小金金金不小金金金

額額額額額額額額額額額額額

運輸費

裝卸費

包裝費

保險費

維修費

展覽費

差旅費

廣告費

代銷手續(xù)費

銷售服務費

銷售人員工資

銷售人員獎金

銷售人員福利

折舊費

修理費

物料消耗

其他經費

銷售費用合計100100100100100100100100100100100100100

本月預計現金

支出

本月應付款

表8：煤礦銷售費用預算表

單位:年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預預預預預預預預預預預預預

算算算算算算算算算算算算算

%%%%%%%%%%%%%

仝金金金金不人金金金不人金金金

額額額額額額額額額額額額額

運輸費

裝卸費

包裝費

保險費

維修費

差旅費

廣告費

代銷手續(xù)費

銷售服務費

銷售人員工資

銷售人員獎金

銷售人員福利

折舊費

修理費

物料消耗

其他經費

銷售費用合計100100100100100100100100100100100100100

本月預計現金

支出

本月應付款

表9：超市經營費用預算表

單位:年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預預預預預預預預預預預預預

算算算算算算算算算算算算算

%%%%%%%%%%%%%

仝金金金金不人金金金不人金金金

額額額額額額額額額額額額額

運輸費

裝卸費

整理費

包裝費

保險費

差旅費

展覽費

保管費

表10：房地產管理費用預算表

單位：年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預預預預預預預預預預預預預

算V算算Z算Z算n,算算Z算Z算n,算算Z算Z算n,

1%%%%%%%%%%%%

全金金金金不小金金金不小金金金

額額額額額額額額額額額額額

公司經費：

管理人員工資

管理人員獎金

職工福利費

差旅費

辦公費

折舊費

修理費

物料消耗

低值易耗品攤

銷

其他公司經費

公司經費小計

工會經費

職工教育經費

勞動保險費

待業(yè)保險費

董事局費

咨詢費

審計費

訴訟費

排污費

綠化費

稅金

土地使用費

土地損失補償

費

技術轉讓費

技術開發(fā)費

無形資產攤銷

開辦費攤銷

業(yè)務招待費

壞帳損失

存貨盤虧、毀損

和報廢損失

其他管理費用

管理費用合計100100100100100100100100100100100100100

本月預計現金

支出

本月應付款

表11:建筑公司管理費用預算表

單位：年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預預預預預預預預預預預預預

算算算算算算算算算算算算算

%%%%%%%%%%%%%

仝金金金金不人金金金不人金金金

額額額額額額額額額額額額額

管理人員工資

管理人員福利

費

工會經費

職工教育經費

業(yè)務招待費

差旅費

董事局費

印花稅

表12：煤礦管理費用預算表

單位：年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預預預預預預預預預預預預預

算算算算算算算算算算算算算

%%%%%%%%%%%%%

仝金金金金不人金金金不人金金金

額額額額額額額額額額額額額

管理費用合計100100100100100100100100100100100100100

本月預計現金

支出

本月應付款

表13：超市管理費用預算表

單位:年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預預預預預預預預預預預預預

算V算算Z算Z算n,算算算算算算算算

1%%%%%%%%%%%%

全金金金金金金金不人金金金

額額額額額額額額額額額額額

管理人員工資

職工福利費

職工待業(yè)保險

費

業(yè)務招待費

技術開發(fā)費

董事局會費

工會經費

職工教育經費

勞動保險費

涉外費

租賃費

咨詢費

訴訟費

商標注冊費

技術轉讓費

低值易耗品攤

銷

折舊費

無形資產攤銷

修理費

開辦費攤銷

房產稅

土地使用稅

印花稅

表14：總部管理費用預算表

單位：年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預預預預預預預預預預預預預

算算算算算算算Z算Z算n,算算Z算Z算n,

%%%%%%%%%%%%%

仝金金金金不小金金金不小金金金

額額額額額額額額額額額額額

辦公費

差旅費

招待費

通訊費

培訓費

管理費用合計100100100100100100100100100100100100100

本月預計現金

支出

本月應付款

表15：房地產財務費用預算表

單位：年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預預預預預預預預預預預預預

算算算算算算算算算算算算算

%%%%%%%%%%%%%

仝金金金金不人金金金不人金金金

額額額額額額額額額額額額額

利息凈支出

金融機構手續(xù)

費

其它財務費用

財務費用合計100100100100100100100100100100100100100

本月預計現金

支出

本月應付款

表16：建筑公司財務費用預算表

單位：年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預預預預預預預預預預預預預

算算算算算算算算算算算算算

%%%%%%%%%%%%%

仝金金金金不人金金金不人金金金

額額額額額額額額額額額額額

利息凈支出

金融機構手續(xù)

費

其它財務費用

財務費用合計100100100100100100100100100100100100100

本月預計現金

支出

本月應付款

表17：煤礦財務費用預算表

單位:年度資料提供部門：

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預預預預預預預預預預預預預

算算算算算算算算算算算算算

%%%%%%%%%%%%

%人人

仝金金金金5k.金金金不金金金

額額額額額額額額額額額額額

利息凈支出

金融機構手續(xù)

費

其它財務費用

財務費用合計100100100100100100100100100100100100100

本月預計現金

支出

本月應付款

表18：超市財務費用預算表

單位:年度資料提供部門：

1月份2月份3月份4月份5月份6