2023年某集團財務(wù)預(yù)算的編制程序

CY集團財務(wù)預(yù)算管理制度

CY集團

二零零一年十一月

目錄

第一章總則.......................................1

第二章財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系...............1

第三章財務(wù)預(yù)算期和編制工作期.....................2

第四章財務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法..............2

第五章財務(wù)預(yù)算的編制程序.........................4

第六章財務(wù)預(yù)算的審批程序.........................5

第七章財務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋...................6

第八章附則.......................................6

附件一：預(yù)算流程圖.................................7

附件二：預(yù)算表格...................................8

第一章總則

第一條為加強CY集團財務(wù)預(yù)算管理，充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)算工作的預(yù)測、控制

作用，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》，特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定主要包括財務(wù)預(yù)算編制、審批、控制與反饋。

第三條本規(guī)定適用于CY集團公司以及其控股子公司。

第二章財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系

第四條集團對財務(wù)預(yù)算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務(wù)預(yù)算管理體制。

第五條統(tǒng)一計劃是指集團的年度經(jīng)營目標實行集中統(tǒng)一的管理原則。

第六條分級管理是指各項財務(wù)預(yù)算指標統(tǒng)一向各事業(yè)部（子公司）分解、

下達；業(yè)經(jīng)下達的財務(wù)預(yù)算指標由各事業(yè)部（子公司）負責落實，并向其所轄部

門進行指標的再分解。

第七條各事業(yè)部（子公司）要將財務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營活動和進行財

務(wù)管理的依據(jù)，切實保證各項預(yù)算指標的實施。通過年終考核，檢查財務(wù)預(yù)算指

標的完成情況。完成或超額完成年度財務(wù)預(yù)算指標的事業(yè)部（子公司），由總部

根據(jù)有關(guān)規(guī)定對該事業(yè)部（子公司）及其負責人給予表彰和獎勵；對完不成年度

財務(wù)預(yù)算指標的事業(yè)部（子公司），根據(jù)不同情節(jié)，對該企業(yè)及其主要負責人給

予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟或行政責任，并在安排下年度財務(wù)預(yù)算時，在財務(wù)指

標及優(yōu)惠政策上對該事業(yè)部（子公司）予以區(qū)別對待。

第八條組織體系

（-）計戈I、預(yù)算與考核委員會是在集團總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下的企業(yè)集團預(yù)算

管理的常設(shè)機構(gòu)。其主要職責是：企業(yè)預(yù)算目標、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與

制定權(quán)；將企業(yè)預(yù)算提交給經(jīng)營者與董事局審核報批的報送權(quán)；已獲批準預(yù)算的

下達執(zhí)行權(quán)；各項預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權(quán)；獎懲標準與獎懲形式

一、總部財務(wù)部負責編制集團現(xiàn)金預(yù)算、集團預(yù)計損益表、集團預(yù)計資產(chǎn)負

債表、總部管理費用預(yù)算、總部資本性支出預(yù)算與總部現(xiàn)金預(yù)算。

二、各事業(yè)部（子公司）根據(jù)分解目標指標、責任指標編制分項預(yù)算。

1、各事業(yè)部（子公司）銷售部門負責編制銷售（營業(yè)）收入、費用預(yù)算;

2、各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位負責編制生產(chǎn)成本預(yù)算;

3、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負責編制管理費用預(yù)算；

4、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負責編制財務(wù)費用預(yù)算；

5、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負責編制現(xiàn)金收支預(yù)算;

7、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負責編制事業(yè)部（子公司）預(yù)計損益表、預(yù)

計資產(chǎn)負債表；

8、總部企業(yè)管理部及各事業(yè)部（子公司）資產(chǎn)管理人員負責編制資本支出

預(yù)算，由企業(yè)管理部牽頭負責；

三、總部職能部門根據(jù)分解指標負責編制本部門管理費用及資本性支出的預(yù)

算，負責本部門管轄范圍內(nèi)的專項費用預(yù)算的分解及編制。

第十四條編制（經(jīng)營目標）預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料

一、董事局決定的年度經(jīng)營目標；

二、企業(yè)管理部編制的年度經(jīng)營計劃；

三、銷售部門編制的年度產(chǎn)品銷售計劃；

四、人力資源部工資計劃；

五、企業(yè)管理部編制的投資計劃；

六、財務(wù)部折舊計劃；

七、事業(yè)部（子公司）財務(wù)收支計劃。

第十五條財務(wù)預(yù)算的編制方法詳見附件各預(yù)算表格。

第五章財務(wù)預(yù)算的編制程序

第十六條集團采取自下而上、上下結(jié)合的財務(wù)預(yù)算編制程序。

第十七條在編制每年的財務(wù)預(yù)算之前，總部財務(wù)部和各事業(yè)部（子公司）

要做好各項準備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)報告期內(nèi)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情

況，測算有關(guān)指標數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。

第十八條各事業(yè)部（子公司）在全面分析以前年度及報告期預(yù)計各項財務(wù)

收支情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要

求，按照務(wù)實的原則，合理測算預(yù)算年度各項財務(wù)收支，編制預(yù)算年度的各項財

務(wù)預(yù)算草案。每年12月之前，各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部將編制好的財務(wù)預(yù)算

草案（包括編制說明）上報總部財務(wù)部。

總部財務(wù)部負責匯總平衡，對預(yù)算目標的制定進行溝通后，編制出集團的年

度財務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計損益表、現(xiàn)金預(yù)算表及其他有關(guān)資料,

提交計劃、預(yù)算與考核委員會、董事局審議批準。經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算，于每年的

1月份正式下達各事業(yè)部（子公司）。各事業(yè)部（子公司）對下達的經(jīng)營計劃指

標，要認真組織落實并及時分解到各部門，并將分解方案上報總部財務(wù)部備案。

第十九條各事業(yè)部（子公司）要嚴格執(zhí)行下達的財務(wù)預(yù)算指標，保證財務(wù)

預(yù)算的統(tǒng)一性、嚴肅性。在此前提下，如遇特殊情況，確需對下達的預(yù)算指標做

出調(diào)整的，須報請計劃、預(yù)算與考核委員會審核批準后、方可變更。

第二十條各事業(yè)部（子公司）要及時監(jiān)測財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，月末對財

務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效措施，切實保證

財務(wù)預(yù)算的貫徹落實。各事業(yè)部（子公司）在每月（季）上報的財務(wù)分析報告和

每年上報的年度財務(wù)分析報告中，要將各項預(yù)算指標的執(zhí)行情況予以詳細分析說

明。

第六章財務(wù)預(yù)算的審批程序

第二十一條財務(wù)預(yù)算的審批程序

一、成本預(yù)算由各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位審查、匯總、平衡；

二、專項費用預(yù)算報責任管理部門審查、匯總、平衡；

三、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部在分解指標范圍內(nèi)審查、匯總、平衡預(yù)算,

并報主管總經(jīng)理審核后，提交總部財務(wù)部匯總；

四、總部財務(wù)部依據(jù)董事局和總裁決定的經(jīng)營目標對分項預(yù)算進行審核和綜

合平衡后，編制集團總預(yù)算；

五、財務(wù)總監(jiān)負責召集公司計劃、預(yù)算與考核委員會審議集團財務(wù)總預(yù)算;

六、集團總預(yù)算經(jīng)計劃、預(yù)算與考核委員會審定后報請公司董事局審批；

七、總部財務(wù)部將經(jīng)審查批準的財務(wù)預(yù)算指標進行分解，以公司文件形式下

達。

第二十二條在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生影響財務(wù)收支的重大變化，或董事局產(chǎn)生

新的投資決策時，財務(wù)預(yù)算應(yīng)作必要的調(diào)整。

第二十三條預(yù)算調(diào)整的審批程序：

一、要求調(diào)整預(yù)算的責任單位應(yīng)將預(yù)算的前期執(zhí)行情況進行分析說明，并說

明要求調(diào)整預(yù)算的原因，提供后期的工作安排計劃，經(jīng)主管總經(jīng)理審查同意后，

提交總部財務(wù)部；

二、總部財務(wù)部對各單位、部門提交的調(diào)整預(yù)算申請進行審核，預(yù)測其對公

司的經(jīng)營目標的影響，提出建議方案，分別報財務(wù)總監(jiān)、總裁、董事局審批；

三、總部財務(wù)部根據(jù)審批意見，對預(yù)算指標進行調(diào)整；

四、預(yù)算調(diào)整后的考核參見相關(guān)考核制度。

第七章財務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋

第二十四條總部財務(wù)部按照確定的經(jīng)營目標對各項財務(wù)指標實行總控，監(jiān)

督經(jīng)營目標的執(zhí)行進度，督促收入、貨款入賬，控制成本費用的列支。組織相關(guān)

部門分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時向總裁、財務(wù)

總監(jiān)匯報。

第二十五條總部財務(wù)部組織召開專題會議，分析和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存

在的問題。

第二十六條各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部應(yīng)負責將每月的指標執(zhí)行情況向主

管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并向各責任部門通報預(yù)算指標執(zhí)行情況。

第二十七條以上的財務(wù)控制程序按照月度會計期間進行管理與執(zhí)行。

第二十八條責任單位對發(fā)生的不可控部分費用應(yīng)及時向總部財務(wù)部反映,

并將不可控費用的發(fā)生情況報總裁辦公會討論，否則考核時不扣除其影響數(shù)。

第八章附則

第二十九條本規(guī)則經(jīng)董事局通過頒布實施，修改時由財務(wù)總監(jiān)提出，總裁

審核，董事局批準。

第三十條本規(guī)定由總部財務(wù)部負責解釋說明。

附件一：預(yù)算流程圖

附件二：預(yù)算表格

表1:房地產(chǎn)收入預(yù)計表

單位：年月份資料提供部門:

金額

項目月份月份月份月份月份月份月份月份月份月份月份

123456789101112月份全年合

計

土地轉(zhuǎn)讓收入

商品房銷售收入

配套設(shè)施銷售收入

代建工程結(jié)算收入

出租房租金收入

其他業(yè)務(wù)收入

收入合計

預(yù)

性i+期初應(yīng)收賬款

入現(xiàn)

金1月份銷售

2月份銷售

3月份銷售

4月份銷售

5月份銷售

6月份銷售

7月份銷售

8月份銷售

9月份銷售

10月份銷售

11月份銷售

12月份銷售

預(yù)計現(xiàn)金收入

合計

期末應(yīng)收賬款余額

總經(jīng)理:銷售部主任:制表:

表2：煤礦收入預(yù)計表

單位:年月份資料提供部門:

金額

項目

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合

計

銷售量

單位售價

銷售收入

其他收入

收入合計

期初應(yīng)收賬款

件1月份銷售

金2月份銷售

入3月份銷售

4月份銷售

期末應(yīng)收賬款余額

總經(jīng)理:銷售部主任：制表:

表3：超市收入預(yù)計表

單位:年月份資料提供部門:

金額

項目

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合

計

主營業(yè)務(wù)收入：

商品銷售收入

代購代銷業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

收入合計

期初應(yīng)收賬款

1月份收入

2月份收入

預(yù)

計3月份收入

現(xiàn)

金

月份收入

收4

入

5月份收入

6月份收入

7月份收入

8月份收入

期末應(yīng)收賬款余額

總經(jīng)理：營業(yè)部主任：制表:

表4：房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品成本預(yù)算表

單位:年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

預(yù)

項目預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)

算算算算算算算算算算算算算

%%%%%%%%%%%%%

仝Zs.全全

仝，市-金31Z.金金金金金金金

額額額額額額額額額額額額額

土地征用及拆

遷補償費：

土地征用費

耕地占用稅

勞動力安置費

附著物拆遷補

償

供電

供氣

排污

排洪

通訊

照明

環(huán)衛(wèi)

綠化

公共配套設(shè)施

費：

開發(fā)間接費用：

工資

職工福利

折舊費

修理費

辦公費

表5：煤礦生產(chǎn)成本預(yù)算表

單位:年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)

算算算%算%算%算算算算算算算算%

%%%%%%%%%

全全全

金51Z.金金金51Z.金金金51Z.金金金

額額額額額額額額額額額額額

原料：

工資:

制造費用:

生產(chǎn)成本100100100100100100100100100100100100100

合計

預(yù)計生產(chǎn)

量

單位成本

本月預(yù)計

現(xiàn)金支出

本月應(yīng)付

賬款余額

表6：超市銷售成本預(yù)算表

表7：房地產(chǎn)銷售費用預(yù)算表

單位：年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)

算V算算Z算Z算n,算算Z算Z算n,算算Z算Z算n,

1%%%%%%%%%%%%

全金金金金不小金金金不小金金金

額額額額額額額額額額額額額

運輸費

裝卸費

包裝費

保險費

維修費

展覽費

差旅費

廣告費

代銷手續(xù)費

銷售服務(wù)費

銷售人員工資

銷售人員獎金

銷售人員福利

折舊費

修理費

物料消耗

其他經(jīng)費

銷售費用合計100100100100100100100100100100100100100

本月預(yù)計現(xiàn)金

支出

本月應(yīng)付款

表8：煤礦銷售費用預(yù)算表

單位:年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)

算算算算算算算算算算算算算

%%%%%%%%%%%%%

仝金金金金不人金金金不人金金金

額額額額額額額額額額額額額

運輸費

裝卸費

包裝費

保險費

維修費

差旅費

廣告費

代銷手續(xù)費

銷售服務(wù)費

銷售人員工資

銷售人員獎金

銷售人員福利

折舊費

修理費

物料消耗

其他經(jīng)費

銷售費用合計100100100100100100100100100100100100100

本月預(yù)計現(xiàn)金

支出

本月應(yīng)付款

表9：超市經(jīng)營費用預(yù)算表

單位:年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)

算算算算算算算算算算算算算

%%%%%%%%%%%%%

仝金金金金不人金金金不人金金金

額額額額額額額額額額額額額

運輸費

裝卸費

整理費

包裝費

保險費

差旅費

展覽費

保管費

表10：房地產(chǎn)管理費用預(yù)算表

單位：年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)

算V算算Z算Z算n,算算Z算Z算n,算算Z算Z算n,

1%%%%%%%%%%%%

全金金金金不小金金金不小金金金

額額額額額額額額額額額額額

公司經(jīng)費：

管理人員工資

管理人員獎金

職工福利費

差旅費

辦公費

折舊費

修理費

物料消耗

低值易耗品攤

銷

其他公司經(jīng)費

公司經(jīng)費小計

工會經(jīng)費

職工教育經(jīng)費

勞動保險費

待業(yè)保險費

董事局費

咨詢費

審計費

訴訟費

排污費

綠化費

稅金

土地使用費

土地損失補償

費

技術(shù)轉(zhuǎn)讓費

技術(shù)開發(fā)費

無形資產(chǎn)攤銷

開辦費攤銷

業(yè)務(wù)招待費

壞帳損失

存貨盤虧、毀損

和報廢損失

其他管理費用

管理費用合計100100100100100100100100100100100100100

本月預(yù)計現(xiàn)金

支出

本月應(yīng)付款

表11:建筑公司管理費用預(yù)算表

單位：年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)

算算算算算算算算算算算算算

%%%%%%%%%%%%%

仝金金金金不人金金金不人金金金

額額額額額額額額額額額額額

管理人員工資

管理人員福利

費

工會經(jīng)費

職工教育經(jīng)費

業(yè)務(wù)招待費

差旅費

董事局費

印花稅

表12：煤礦管理費用預(yù)算表

單位：年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)

算算算算算算算算算算算算算

%%%%%%%%%%%%%

仝金金金金不人金金金不人金金金

額額額額額額額額額額額額額

管理費用合計100100100100100100100100100100100100100

本月預(yù)計現(xiàn)金

支出

本月應(yīng)付款

表13：超市管理費用預(yù)算表

單位:年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)

算V算算Z算Z算n,算算算算算算算算

1%%%%%%%%%%%%

全金金金金金金金不人金金金

額額額額額額額額額額額額額

管理人員工資

職工福利費

職工待業(yè)保險

費

業(yè)務(wù)招待費

技術(shù)開發(fā)費

董事局會費

工會經(jīng)費

職工教育經(jīng)費

勞動保險費

涉外費

租賃費

咨詢費

訴訟費

商標注冊費

技術(shù)轉(zhuǎn)讓費

低值易耗品攤

銷

折舊費

無形資產(chǎn)攤銷

修理費

開辦費攤銷

房產(chǎn)稅

土地使用稅

印花稅

表14：總部管理費用預(yù)算表

單位：年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)

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仝金金金金不小金金金不小金金金

額額額額額額額額額額額額額

辦公費

差旅費

招待費

通訊費

培訓(xùn)費

管理費用合計100100100100100100100100100100100100100

本月預(yù)計現(xiàn)金

支出

本月應(yīng)付款

表15：房地產(chǎn)財務(wù)費用預(yù)算表

單位：年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)

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仝金金金金不人金金金不人金金金

額額額額額額額額額額額額額

利息凈支出

金融機構(gòu)手續(xù)

費

其它財務(wù)費用

財務(wù)費用合計100100100100100100100100100100100100100

本月預(yù)計現(xiàn)金

支出

本月應(yīng)付款

表16：建筑公司財務(wù)費用預(yù)算表

單位：年度資料提供部門:

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)

算算算算算算算算算算算算算

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仝金金金金不人金金金不人金金金

額額額額額額額額額額額額額

利息凈支出

金融機構(gòu)手續(xù)

費

其它財務(wù)費用

財務(wù)費用合計100100100100100100100100100100100100100

本月預(yù)計現(xiàn)金

支出

本月應(yīng)付款

表17：煤礦財務(wù)費用預(yù)算表

單位:年度資料提供部門：

1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合

計

項目預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)預(yù)

算算算算算算算算算算算算算

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%人人

仝金金金金5k.金金金不金金金

額額額額額額額額額額額額額

利息凈支出

金融機構(gòu)手續(xù)

費

其它財務(wù)費用

財務(wù)費用合計100100100100100100100100100100100100100

本月預(yù)計現(xiàn)金

支出

本月應(yīng)付款

表18：超市財務(wù)費用預(yù)算表

單位:年度資料提供部門：

1月份2月份3月份4月份5月份6