2023年會(huì)計(jì)從業(yè)繼續(xù)教育企業(yè)類題目和答案

第一章公司內(nèi)控規(guī)范出臺的背景和特點(diǎn)

第二節(jié)實(shí)行范圍與規(guī)定

公司內(nèi)部控制配套指引在我國證券市場主板上市公司中全面執(zhí)行的時(shí)間是（2分）

C

A2023年1月1日

「B、2023年4月1日CrM2023年1月1日D。&、2023年1月1日

Cr

“公司內(nèi)部控制配套指引”的發(fā)布時(shí)間是（2分）AM2023年BA、2023年

⑥C、2023年

「D、2023年

第二章公司內(nèi)部控制基本規(guī)范一觀念碰撞與誤區(qū)辨析

第十五節(jié)關(guān)于內(nèi)部控制的要素（二）

建立舉報(bào)投訴制度是公司內(nèi)部控制“信息與溝通”要素的規(guī)定。（2分）

「Av對

「B、錯(cuò)

第十九節(jié)關(guān)于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)控制的目的是努力使風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)最小化。（2分）ACa、對

CB、錯(cuò)

第二十節(jié)關(guān)于內(nèi)部控制的效用

內(nèi)部控制可以完全杜絕公司舞弊的發(fā)生。（2分）A，、對

"B、錯(cuò)

第三章公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號--組織架構(gòu)

第一節(jié)該指引的現(xiàn)實(shí)與長遠(yuǎn)意義

“組織架構(gòu)”屬于18項(xiàng)“公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引”中的（2分）Ar第1號r"B、第2

號

「C、第3號D「心第4號

第二節(jié)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)運(yùn)營的重要風(fēng)險(xiǎn)

治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)也許導(dǎo)致公司決策、運(yùn)營等不科學(xué)或失誤，影響公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)，甚至招致

經(jīng)營失敗。（2分）AC入、對

CB、錯(cuò)

第四節(jié)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制（二）

下列屬于國有獨(dú)資公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的特殊規(guī)定的是（2分）AC3設(shè)立職工監(jiān)事rAB、

董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)涉及公司職工代表CrA、設(shè)立外部董事

CD、設(shè)立監(jiān)事會(huì)

第五節(jié)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制（三）

堅(jiān)決貫徹“一支筆”審批制度是貫徹公司的“重大決策、重大事項(xiàng)、重大人事任免和大額資

金支付業(yè)務(wù)”風(fēng)險(xiǎn)控制的有效舉措。（2分）Ara、對

B、錯(cuò)

第六節(jié)組織架構(gòu)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)控制

公司應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融資、

重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項(xiàng)。（2分）

「A、對BrM錯(cuò)

第四章公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號一發(fā)展戰(zhàn)略

第一節(jié)為什么要制定和實(shí)行發(fā)展戰(zhàn)略第二節(jié)公司戰(zhàn)略制定與實(shí)行的風(fēng)險(xiǎn)（一）

“發(fā)展戰(zhàn)略”屬于18項(xiàng)“公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引”中的（2分）

C

人、第1號BA、第2號

「C、第3號Dra第4號

第四節(jié)如何制定公司發(fā)展戰(zhàn)略（一）

根據(jù)“發(fā)展戰(zhàn)略”應(yīng)用指引解讀的精神，公司戰(zhàn)略委員會(huì)主席的擔(dān)任人一般為（2分）A「M

董事長Bra、副董事長,AC、總經(jīng)理

「D、副總經(jīng)理

第六節(jié)如何制定公司發(fā)展戰(zhàn)略（三）

“發(fā)展戰(zhàn)略”分為發(fā)展目的和戰(zhàn)略規(guī)劃兩個(gè)層次。（2分）

GA、對「aB、錯(cuò)

第七節(jié)如何制定公司發(fā)展戰(zhàn)略（四）

公司戰(zhàn)略不是一成不變的，應(yīng)在公司的內(nèi)外部環(huán)境變化時(shí)按規(guī)定的權(quán)限與程序進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整或

進(jìn)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。（2分）?A、對B'M錯(cuò)

第五章公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號--人力資源

第一節(jié)人力資源對公司發(fā)展的意義

“公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引--人力資源”中所指的人力資源除涉及董事、監(jiān)事和高級管理人員之

r

外，還涉及（2分）AA、外部政府主管部門人員

rB、公司聘請的外部審計(jì)人員CC"、全體員工r"D、客戶

第二節(jié)人力資源指引的重要內(nèi)容第三節(jié)人力資源管理的重要風(fēng)險(xiǎn)（一）

“人力資源”應(yīng)用指引的內(nèi)容一共涉及（2分）

A、三章十四條「AB,四章十五條C,*、五章十六條

「I）、六章十八條

第五節(jié)人力資源的引進(jìn)與開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)控制（一）

下列有關(guān)公司人力資源引進(jìn)與開發(fā)的說法中不對的的是（2分）Ar人力資源的引進(jìn)要依

據(jù)年度人力資源需求計(jì)劃進(jìn)行

B、人力資源引進(jìn)要符合相關(guān)能力框架、知識結(jié)構(gòu)和綜合素質(zhì)規(guī)定

「C、人力資源的引進(jìn)要注意區(qū)分高級管理人員、專業(yè)技術(shù)人員和一般員工D0人力資

源的開發(fā)相對于引進(jìn)而言風(fēng)險(xiǎn)小、規(guī)定低且成本少

第九節(jié)人力資源的使用與退出的風(fēng)控（二）

下列說法中符合“公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引-----人力資源”規(guī)定的是（2分）

A、因人設(shè)崗，人盡其才raB、試用期滿考核合格者方可正式上崗

C、不應(yīng)進(jìn)行崗位輪換D'M公平優(yōu)先，兼顧效率

第十節(jié)人力資源的使用與退出的風(fēng)控（三）

人力資源風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)應(yīng)放在引進(jìn)、開發(fā)、使用、考核和激勵(lì)上，退出機(jī)制合理與否對公司影響

有限。（2分）

「A、對嚴(yán)A、錯(cuò)

第六章公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號--社會(huì)責(zé)任

第一節(jié)公司為什么要履行社會(huì)責(zé)任第二節(jié)公司應(yīng)履行哪些社會(huì)責(zé)任

“公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引一一社會(huì)責(zé)任”中所指的社會(huì)責(zé)任除安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保

護(hù)、資源節(jié)約和促進(jìn)就業(yè)等之外，還應(yīng)涉及的一項(xiàng)重要內(nèi)容是（2分）CAA、資產(chǎn)保全

「B、資本保全"、利潤保全D°樂員工權(quán)益保護(hù)

利潤最大化或股東財(cái)富最大化是公司發(fā)展的唯一目的。（2分）AC?、對「aB、錯(cuò)

第三節(jié)公司在履行社會(huì)責(zé)任方面的風(fēng)險(xiǎn)（一）

“公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引--社會(huì)責(zé)任”第三條規(guī)定公司在履行社會(huì)責(zé)任時(shí)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注幾個(gè)方

面的風(fēng)險(xiǎn)（2分）ArA、二個(gè)BrA、三個(gè)

rC,四個(gè)D,陽五個(gè)

第六節(jié)如何履行好社會(huì)責(zé)任（二）

公司發(fā)生重大安全事故、環(huán)境污染事件時(shí)，下列解決中符合“公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引一一社會(huì)

責(zé)任”規(guī)定的是（2分）AC啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，及時(shí)報(bào)告BC*、及時(shí)報(bào)告，等待有關(guān)批復(fù)后再

進(jìn)行解決C「"、啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，但不急于報(bào)告*、先分清責(zé)任，再啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案

第七節(jié)如何履行好社會(huì)責(zé)任（三）

“三廢”專指“廢氣、廢水和廢渣”，公司應(yīng)加強(qiáng)對其I可收、運(yùn)用和處置等綜合治理。（2分）

A'A、對B'"、錯(cuò)

第七章公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號一一公司文化

第一節(jié)公司文化建設(shè)的意義與作用

“公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引--公司文化”中所指的公司文化是公司在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成

的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和公司精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的什么的

總稱(2分)

r1A行為規(guī)范

C*B

、團(tuán)隊(duì)精神

r

C、合作精神

cD、危機(jī)意識

公司文化是公司開展的各項(xiàng)文化體育娛樂活動(dòng)的總稱。（2分）

cA對

cB、錯(cuò)

第二節(jié)公司文化建設(shè)的重要風(fēng)險(xiǎn)

“公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引--公司文化”第三條規(guī)定公司在加強(qiáng)文化建設(shè)時(shí)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注幾個(gè)方

rCr

面的風(fēng)險(xiǎn)（2分）AA、二個(gè)BA、三個(gè)AC、四個(gè)

CD、五個(gè)

第六節(jié)如何打造優(yōu)秀的公司文化（四）

公司文化評估是一種純粹的外部規(guī)定，對公司自身無益。（2分）A'3對■B、錯(cuò)

第八章公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號一資金活動(dòng)

第一節(jié)資金活動(dòng)的概念及管控目的（一）

“資金活動(dòng)”屬于18項(xiàng)“公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引”中的（2分）

A第3號BA第4號

C第5號

D、第6號

第八節(jié)籌資控制(四)

下列不屬于公司籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)控制的是(2分)

A建立籌資業(yè)務(wù)的記錄憑證和賬簿

B、按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度進(jìn)行核算和監(jiān)督，并計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備

C、妥善保管籌資協(xié)議或協(xié)議、收款憑證、入庫憑證等資料l）C仙定期與資金提供方進(jìn)

行賬務(wù)核對

第十節(jié)投資控制（二）

股票資金的成本低于債券籌資的，所以應(yīng)更多地使用股票籌集資金方式。（2分）

「A、對"、錯(cuò)

第十一節(jié)投資控制（三）

重大投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度。（2分）AC?、對

B、錯(cuò)

第十三節(jié)資金營運(yùn)控制（一）

公司集團(tuán)必須實(shí)行資金集中管控，提高資金使用效率與效果.（2分）A4、對

B、錯(cuò)

資金出現(xiàn)短期閑置的,在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，可以通過購買國債等多種方式提高資金

效益。（2分）

「A、對B「B、錯(cuò)

第十四節(jié)資金營運(yùn)控制（二）

下列有關(guān)公司資金活動(dòng)管控的說法中對的的是（2分）

C

A、公司集團(tuán)必須實(shí)行資金集中管控rAB、股票籌資不一定是最佳的籌資方式

rC、公司只需對重大的投融資方案進(jìn)行可行性研究分析D「樂一人可以辦理貨幣資金全

過程業(yè)務(wù)

第九章公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號一采購業(yè)務(wù)

第一節(jié)采購業(yè)務(wù)的范圍及控制目的第二節(jié)采購業(yè)務(wù)流程

“公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引-----采購業(yè)務(wù)”中不涉及的采購內(nèi)容是（2分）

CA、固定資產(chǎn)

B、存貨Cr入、工程物資

「D、股票

第四節(jié)各環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施（二）

對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)先由使用部門負(fù)責(zé)人審批后再行辦理請購手續(xù)。（2分）

A、對?B、錯(cuò)

第五節(jié)各環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施（三）

控制供應(yīng)商選擇不妥風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤做法是（2分）A「M建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度

arB、與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議

「C,建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)和供應(yīng)商淘汰制度C"D、與供應(yīng)商建立緊密的私人關(guān)系

第七節(jié)各環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施（五）

物資驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)立即直接向供應(yīng)商查明因素并及時(shí)

解決。（2分）

「A、對"、錯(cuò)

第八節(jié)各環(huán)節(jié)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施（六）第九節(jié)采購業(yè)務(wù)的后評估

下列有關(guān)公司采購付款環(huán)節(jié)管控的說法中不對的的是（2分）AC3、付款前嚴(yán)格審核采購預(yù)

算、協(xié)議、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容BCM對發(fā)現(xiàn)異常情況的采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)拒絕

付款

rC、合理選擇付款方式，保證資金安全D1"、盡也許采用預(yù)付定金的方式支付相關(guān)款項(xiàng)

第十章公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號--資產(chǎn)管理

第一節(jié)資產(chǎn)管理的范圍與目的

“資產(chǎn)管理”屬于18項(xiàng)“公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引”中的（2分）A、第6號

「B、第7號

「C、第8號rAD、第9號

第二節(jié)公司至少應(yīng)關(guān)注和控制的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

“公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引--資產(chǎn)管理”第三條規(guī)定公司在進(jìn)行資產(chǎn)管理時(shí)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注幾個(gè)方

面的風(fēng)險(xiǎn)（2分）'AA、二個(gè)

'B、三個(gè)

'C、四個(gè)

「D、五個(gè)

第五節(jié)存貨各業(yè)務(wù)流程的重要風(fēng)險(xiǎn)與管控（三）

存貨應(yīng)大力投保，以合理減少存貨意外損失風(fēng)險(xiǎn)。（2分）ACA、對

CB、錯(cuò)

第六節(jié)存貨各業(yè)務(wù)流程的重要風(fēng)險(xiǎn)與管控（四）

存貨盤盈、盤虧、毀損、閑置等情況屬于常見現(xiàn)象，財(cái)會(huì)部門應(yīng)會(huì)同倉儲部門及時(shí)直接解決轉(zhuǎn)

賬。（2分）陽對,*B、錯(cuò)

第八節(jié)固定資產(chǎn)各業(yè)務(wù)流程的重要風(fēng)險(xiǎn)及管控（二）

重大固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)由決策機(jī)構(gòu)實(shí)行集體審議或聯(lián)簽制度。（2分）ACA、對

「B、錯(cuò)

第九節(jié)無形資產(chǎn)各業(yè)務(wù)流程的重