財務審計內(nèi)部控制中的問題與措施獲獎科研報告

財務審計內(nèi)部控制中的問題與措施獲獎科研報告摘要：本文闡述了財務審計內(nèi)部控制工作存在的問題和弊端，探討了財務審計內(nèi)部控制工作完善的對策和策略，為財務審計內(nèi)部控制績效的完善提供了自己的建議。

關鍵詞：財務審計;內(nèi)部控制;問題;對策

一、企業(yè)財務審計內(nèi)部控制工作出現(xiàn)的問題

第一，對財務審計內(nèi)部控制重要性意識不足。在實踐工作之中，一些內(nèi)部審計人員并沒有意識到內(nèi)部控制的重要意義，缺乏內(nèi)部控制管理意識，也沒有意識到內(nèi)部控制在流程優(yōu)化、工作模式提升、戰(zhàn)略目標實現(xiàn)上的重要作用。大部分企業(yè)的財務審計內(nèi)部控制工作都呈現(xiàn)出機械化和僵化的特征。這是因為，審計人員沒有形成內(nèi)部控制的概念，只是在遵循原來方法和制度的基礎上開展相關工作，進而將內(nèi)部控制變成一種可有可無的、毫無作用的工作體系。不論是從思想意識上還是從制度建設上，企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設都相當薄弱，內(nèi)部控制處于形同虛設的狀態(tài)。

第二，財務審計內(nèi)部控制人員專業(yè)素養(yǎng)有待提升。一些企業(yè)雖然漸漸意識到了財務審計內(nèi)部控制工作的重要性，并對其進行工作安排和研究部署，但是受到工作人員實際工作經(jīng)驗不足、實踐操作能力較差等因素的影響，他們對內(nèi)部控制制度建設、控制方法和控制內(nèi)容了解不深，導致在實際開展內(nèi)部審計工作的時候難以完成預定工作目標，降低了審計工作與內(nèi)部控制成效。比如，財務審計內(nèi)部控制工作與其他部門內(nèi)部控制工作有何區(qū)別，有什么樣的特點和什么樣的方法策略等等，財務內(nèi)部審計工作人員往往模糊不清。除此之外，很多財務內(nèi)部審計人員將內(nèi)部控制工作和財務管理工作混為一談，認為其在企業(yè)運行之中的作用不大，認為自身的工作不具備價值和作用，最終失去了工作積極性，也失去了提升自我能力的主動性。另外，企業(yè)對財務內(nèi)部控制工作投入資金不足，缺乏相應的培訓、考核和獎懲機制，導致財務內(nèi)部控制人員得不到提升和培訓機會。

第三，財務審計內(nèi)部控制方法落后。財務審計內(nèi)部控制的工作方法需要緊跟審計理論、內(nèi)部控制方法而改進，同時積極引進新的技術和新的方法來提升工作效率，但是這些都需要相應的資金投入和專業(yè)人員的引領，尤其是一些企業(yè)在實施財務在審計內(nèi)部控制工作之后，一開始不見成效，導致其陷入思想誤區(qū)，認為此項工作是投入大于產(chǎn)出的工作，導致內(nèi)部控制建設之后被擱置，難以體現(xiàn)出信息化和動態(tài)化的特征。

二、提升企業(yè)財務審計內(nèi)部控制的對策和方法

根據(jù)企業(yè)在財務審計內(nèi)部控制工作上表現(xiàn)出的問題和缺陷，結(jié)合內(nèi)部控制在理念和方法上的最新創(chuàng)新，針對性地進行財務審計內(nèi)部控制工作的改革，具體措施如下：

第一，提升對財務審計內(nèi)部控制工作的重要性認識。企業(yè)需要聘請專業(yè)的內(nèi)部控制專家來為財務審計內(nèi)部控制人員講解內(nèi)部控制的重要意義，讓管理層意識到要提升企業(yè)競爭力就必須重視內(nèi)部控制的工作，需要從內(nèi)部控制對個人成長、企業(yè)競爭力提升、審計工作完成效率的促進作用著手，在企業(yè)內(nèi)部形成重視內(nèi)部控制工作開展的氛圍，使得財務審計內(nèi)部控制獲得認可。此外，企業(yè)內(nèi)部的黨員和領導干部要起到積極引領作用，積極學習內(nèi)部控制相關知識，在企業(yè)上下形成財務審計內(nèi)部控制工作氛圍，將內(nèi)部控制工作落到實處，這樣才能提升全體員工正確的內(nèi)部控制思想和內(nèi)部控制意識。除此之外，企業(yè)還要定期地舉辦財務審計內(nèi)部控制交流會，讓工作人員分享工作經(jīng)驗，提出在落實工作中遇到的困難和問題，并予以針對性解決，將財務審計工作落實到每一個部門、沒一個層級和每一個人員，讓全體員工意識到內(nèi)部控制在規(guī)范著每一個人。

第二，加強對財務審計內(nèi)部控制人員的培訓和考核

企業(yè)內(nèi)部應當針對財務審計內(nèi)部控制建立針對性的獎懲、考核、培訓和學習機制，為工作人員專業(yè)素養(yǎng)的提升奠定良好的基礎。同時，要建立財務審計內(nèi)部控制科學的工作流程，對審計時間、審計內(nèi)容、審計責任和審計方式進行科學地界定。筆者認為，企業(yè)可以對現(xiàn)有的內(nèi)部審計人員進行培訓，通過實際案例和實踐能力培養(yǎng)來提升內(nèi)部控制的工作能力，并通過相應目標的設置來改善績效評價弊端，做到獎功罰過、充分激勵。與此同時，還要對財務審計內(nèi)部控制工作中遇到的實際問題進行原因分析，借助現(xiàn)有的管理機制進行問題解決。同時，還要定期對內(nèi)部審計員工進行培訓和再教育，使其意識到原有工作方式的不足，并將財務審計內(nèi)部控制相關體系融合在一起，在法律法規(guī)的框架之內(nèi)提升工作原則性，加大財務審計內(nèi)控人員工作主動性，使其在學習和交流之中加大對本職工作的認識和把握，為人力資源管理、原材料管理、機器設備管理、管理方法優(yōu)化提供更多的建議和意見。

第三，創(chuàng)新財務審計內(nèi)部控制管理方法。企業(yè)財務審計內(nèi)部控制需要從傳統(tǒng)的事后控制和靜態(tài)工作模式轉(zhuǎn)化為動態(tài)化、全程化和信息化管理方式，要明確內(nèi)部控制的核心是解決企業(yè)流程和管理上的問題，并不是在出現(xiàn)問題之后再進行給出處理結(jié)果。因此，方法創(chuàng)新勢在必行。筆者認為，可以通過建立財務審計內(nèi)部控制平臺和數(shù)據(jù)庫來提升工作績效，并對相關信息進行整理和搜集，同時予以針對性分析。除此之外，企業(yè)還要群策群力，聽取廣大職工對財務審計內(nèi)部控制工作流程的建議，并借鑒內(nèi)部審計層面的經(jīng)典案例，做到優(yōu)化流程、取長補短，以提升審計工作的適應性和有效性。

三、結(jié)語

綜上而言，財務審計內(nèi)部控制是企業(yè)提升市場競爭力和獲得發(fā)展機會的關鍵手段，企