《財(cái)務(wù)管理》7貨創(chuàng)新幣資金管理

第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)內(nèi)容講解本章練習(xí)Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.第二節(jié)貨幣資金的管理

第一節(jié)營(yíng)運(yùn)資金概述主要內(nèi)容第三節(jié)應(yīng)收賬款的管理第四節(jié)存貨的管理Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.二、營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)第一節(jié)營(yíng)運(yùn)資金概述一、營(yíng)運(yùn)資金的概念●●●●●三、營(yíng)運(yùn)資金管理的根本要求Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.一、營(yíng)運(yùn)資金的概念●●●●●營(yíng)運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.二、營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)●●●●●流動(dòng)資產(chǎn)的主要特點(diǎn)流動(dòng)性繼起性并存性補(bǔ)償性Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.三、營(yíng)運(yùn)資金的管理●●●●●營(yíng)運(yùn)資金的管理就是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理。它既要保證有足夠的資金滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，又要保證能按時(shí)按量?jī)斶€各種到期債務(wù)。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.●●●●●企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的基本要求合理確定并控制流動(dòng)資金的需要量合理確定流動(dòng)資金的來(lái)源構(gòu)成加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金效益Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.二、最正確貨幣資金持有量確實(shí)定第二節(jié)貨幣資金的管理

一、置存貨幣資金的原因與本錢(qián)●●●●●三、貨幣資金的日常管理Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.一、置存貨幣資金的原因與本錢(qián)在資產(chǎn)中，貨幣資金的流動(dòng)性和變現(xiàn)能力最強(qiáng)，但貨幣資金盈利性最弱?，F(xiàn)金是非盈利性的資產(chǎn)，銀行存款雖有利息生成而利益太小。企業(yè)因種種需要必須置存貨幣資金，但應(yīng)合理安排貨幣資金的持有量，減少貨幣資金的閑置，提高貨幣資金的使用效果?！瘛瘛瘛瘛褙泿刨Y金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.〔一〕置存貨幣資金的原因企業(yè)置存貨幣資金的原因是為了滿(mǎn)足：1、交易性需要2、預(yù)防性需要3、投機(jī)性需要?！瘛瘛瘛瘛馝valuationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.〔二〕置存貨幣資金的本錢(qián)●●●●●置存貨幣資金的成本持有成本轉(zhuǎn)換成本短缺成本管理成本是指因置存貨幣資金而喪失的投資收益，這是一項(xiàng)機(jī)會(huì)成本，它與置存貨幣資金的數(shù)量有關(guān)，貨幣資金置存越多，持有成本越大。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.〔二〕置存貨幣資金的本錢(qián)●●●●●置存貨幣資金的成本持有成本轉(zhuǎn)換成本短缺成本管理成本是指有價(jià)證券與貨幣資金轉(zhuǎn)換時(shí)的交易費(fèi)用，轉(zhuǎn)換成本僅指與交易金額無(wú)關(guān)而與交易次數(shù)成正比的交易費(fèi)用，這是我們決策中的相關(guān)本。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.〔二〕置存貨幣資金的本錢(qián)●●●●●置存貨幣資金的成本持有成本轉(zhuǎn)換成本短缺成本管理成本是指因置存貨幣資金太少而給企業(yè)造成的損失，如因無(wú)錢(qián)購(gòu)買(mǎi)原材料造成停工損失，失去現(xiàn)金折扣，不能及時(shí)支付而造成信譽(yù)損失等。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.〔二〕置存貨幣資金的本錢(qián)●●●●●置存貨幣資金的成本持有成本轉(zhuǎn)換成本短缺成本管理成本是指企業(yè)因置存貨幣資金而發(fā)生的管理費(fèi)用，如管理人員的工資支出，安全防盜設(shè)施的建造費(fèi)用等。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.二、最正確貨幣資金持有量確實(shí)定

最正確貨幣資金持有量就是指使有關(guān)本錢(qián)之和最小的貨幣資金持有數(shù)額，它確實(shí)定主要有本錢(qián)分析模式和存貨分析模式兩種方法?！瘛瘛瘛瘛馝valuationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.(一)本錢(qián)分析模式●●●●●成本分析模式是通過(guò)分析企業(yè)置存貨幣資金的各相關(guān)成本，測(cè)算各相關(guān)成本之和最小時(shí)的貨幣資金持有量的一種方法。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.在本錢(qián)分析模式下不存在轉(zhuǎn)換本錢(qián)。時(shí)機(jī)本錢(qián)隨著貨幣資金持有量的增大而增大，一般可按年貨幣資金持有量平均值的某一百分比計(jì)算，這個(gè)百分比是該企業(yè)的時(shí)機(jī)性投資的收益率，一般可用有價(jià)證券利息率代替。計(jì)算公式為：(一)本錢(qián)分析模式機(jī)會(huì)成本＝貨幣資金平均持有量×有價(jià)證券利息率●●●●●Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.圖7-1成本分析模式總成本短缺成本線(xiàn)總成本線(xiàn)機(jī)會(huì)成本線(xiàn)管理費(fèi)用線(xiàn)現(xiàn)金持有量Q(一)本錢(qián)分析模式●●●●●Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.

(二)存貨分析模式●●●●●存貨分析模式是借用存貨管理經(jīng)濟(jì)批量公式來(lái)確定最佳貨幣資金持有量的一種方法。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.

(二)存貨分析模式●●●●●(1)企業(yè)在某一段時(shí)期內(nèi)需用的貨幣資金已事先籌措得到，并以短期有價(jià)證券的形式存放在證券公司內(nèi)。(2)企業(yè)對(duì)貨幣資金的需求是均勻、穩(wěn)定、可知的，可通過(guò)分批拋售有價(jià)證券取得。(3)短期有價(jià)證券利率穩(wěn)定、可知。(4)每次將有價(jià)證券變現(xiàn)的交易成本可知。存貨分析模式的使用有如下假定Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.

(二)存貨分析模式●●●●●存貨分析模式下的相關(guān)成本置存成本（機(jī)會(huì)成本）交易成本置存成本(機(jī)會(huì)成本)是指企業(yè)置存貨幣資金而喪失的將這些資金投資于證券可得到的投資收益，此項(xiàng)成本與有價(jià)證券收益率有關(guān)，也與置存貨幣資金的平均余額有關(guān)。交易成本(轉(zhuǎn)換成本)是指與交易次數(shù)成正比的經(jīng)紀(jì)費(fèi)用。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.

(二)存貨分析模式●●●●●

置存成本和交易成本的變化方向是相反的：若每次拋售有價(jià)證券金額大，會(huì)使貨幣資金平均余額大而增加置存成本，但會(huì)使交易次數(shù)少而減少交易成本；反之，若每次拋售有價(jià)證券金額小，會(huì)減少置存成本和增加交易成本。置存成本和交易成本的關(guān)系Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.TC——存貨分析模式下的相關(guān)總本錢(qián)；C——一次交易資金量，也即企業(yè)最高貨幣資金存量；i——有價(jià)證券收益率；T——一個(gè)周期內(nèi)貨幣資金總需求量；b——有價(jià)證券一次交易固定本錢(qián)。

(二)存貨分析模式●●●●●存貨分析模式旨在使相關(guān)總本錢(qián)，即置存本錢(qián)和交易本錢(qián)之和最小化。假設(shè)以下符號(hào)：Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.

(二)存貨分析模式●●●●●TC’令TC’0，得這時(shí)+Tb

因?yàn)門(mén)C”＞0所以是TC的最小值總成本(TC)＝貨幣資金平均余額×有價(jià)證券收益率＋交易次數(shù)×有價(jià)證券一次交易固定成本Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.可得到結(jié)論：最佳貨幣資金持有量時(shí)，相關(guān)總成本達(dá)最小值。

(二)存貨分析模式●●●●●Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.三、貨幣資金的日常管理

(一)貨幣資金收入的管理●●●●●企業(yè)銷(xiāo)售款項(xiàng)的收取要經(jīng)歷的過(guò)程由客戶(hù)開(kāi)出支票郵寄到收款企業(yè)收款企業(yè)收到支票后交付銀行銀行憑支票通過(guò)銀行結(jié)算系統(tǒng)向客戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行結(jié)算劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)以上過(guò)程需要時(shí)間，我們應(yīng)盡量縮短這一過(guò)程的時(shí)間，使應(yīng)收款項(xiàng)盡早進(jìn)入本企業(yè)的銀行賬戶(hù)。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.三、貨幣資金的日常管理貨幣資金支出的管理重在推遲付款日期。當(dāng)企業(yè)購(gòu)置原材料等發(fā)生應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)，如何合理合法地推遲付款日期是最為重要的，因?yàn)樵摳兜腻X(qián)推遲支付等于在推遲期間籌措到一筆可用資金。在諸多結(jié)算付款方式中如有可能那么優(yōu)先考慮用匯票結(jié)算，在異地結(jié)算中應(yīng)選用有利的結(jié)算手段。

(二)貨幣資金支出的管理●●●●●Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.三、貨幣資金的日常管理由于企業(yè)開(kāi)出支票到開(kāi)戶(hù)銀行實(shí)際劃出這筆款項(xiàng)總會(huì)有一定的時(shí)間間隔，形成企業(yè)貨幣資金賬戶(hù)余額與銀行賬戶(hù)上的存款余額有一定差額，我們稱(chēng)之為貨幣資金“浮游量〞。只要把握準(zhǔn)時(shí)間，“浮游量〞是可以利用的。

(三)閑置貨幣資金的利用●●●●●Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.二、信用政策第三節(jié)

應(yīng)收賬款的管理一、應(yīng)收賬款的作用及本錢(qián)●●●●●三、應(yīng)收賬款的日常管理

Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.一、應(yīng)收賬款的作用及本錢(qián)第三節(jié)應(yīng)收賬款的管理●●●●●應(yīng)收賬款是企業(yè)對(duì)外賒銷(xiāo)產(chǎn)品、材料，賒供勞務(wù)及其他原因，應(yīng)向購(gòu)貨或接受勞務(wù)的單位及其他單位收取的款項(xiàng)。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.

(一)應(yīng)收賬款的作用●●●●●應(yīng)收賬款的作用增加銷(xiāo)售減少存貨Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.(二)應(yīng)收賬款的本錢(qián)●●●●●應(yīng)收賬款的成本機(jī)會(huì)成本管理成本壞賬成本是指企業(yè)的資金被應(yīng)收賬款占用所喪失的潛在收益，它與應(yīng)收賬款的數(shù)額有關(guān)，與應(yīng)收賬款占用時(shí)間有關(guān)，也與參照利率有關(guān)。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.(二)應(yīng)收賬款的本錢(qián)●●●●●應(yīng)收賬款的成本機(jī)會(huì)成本管理成本壞賬成本是指企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理而發(fā)生的開(kāi)支。包括對(duì)客戶(hù)的信用調(diào)查費(fèi)用、應(yīng)收賬款記錄分析費(fèi)用、催收賬款費(fèi)用等。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.(二)應(yīng)收賬款的本錢(qián)●●●●●應(yīng)收賬款的成本機(jī)會(huì)成本管理成本壞賬成本是指應(yīng)收賬款因故不能收回而發(fā)生的損失。壞賬成本一般與應(yīng)收賬款的數(shù)額大小有關(guān)，與應(yīng)收賬款的拖欠時(shí)間有關(guān)。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.二、信用政策信用標(biāo)準(zhǔn)定得過(guò)高，會(huì)使銷(xiāo)售減少并影響企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；信用標(biāo)準(zhǔn)定得過(guò)低，會(huì)增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)和收賬費(fèi)用。制定信用標(biāo)準(zhǔn)的定量依據(jù)是估量客戶(hù)的信用等級(jí)和壞賬損失率。

(一)信用標(biāo)準(zhǔn)●●●●●信用標(biāo)準(zhǔn)是指客戶(hù)獲得本企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的條件，如客戶(hù)達(dá)不到信用標(biāo)準(zhǔn)，則本企業(yè)將不給信用優(yōu)惠，或只給較低的信用優(yōu)惠。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.

(一)信用標(biāo)準(zhǔn)●●●●●決定客戶(hù)資信程度因素客戶(hù)品質(zhì)償債能力資本抵押品經(jīng)濟(jì)情況以往是否有故意拖欠賬款和賴(lài)賬的行為，有否商業(yè)行為不端而受司法判處的前科，與其他供貨企業(yè)的關(guān)系是否良好等。分析客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，資產(chǎn)與負(fù)債的比率，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等以判斷客戶(hù)的償付能力。看客戶(hù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況?？纯蛻?hù)不能如期償債時(shí)能用作抵押的資產(chǎn)，這對(duì)不知底細(xì)或信用狀況有爭(zhēng)議的客戶(hù)尤為重要。是指會(huì)影響客戶(hù)償債能力的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.

(二)信用條件●●●●●信用條件信用期限現(xiàn)金折扣是指企業(yè)允許客戶(hù)從購(gòu)貨到付款之間的時(shí)間間隔。信用期限過(guò)短不足以吸引顧客，不利于擴(kuò)大銷(xiāo)售；信用期限過(guò)長(zhǎng)會(huì)引起機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞賬成本的增加。企業(yè)為了既能擴(kuò)大銷(xiāo)售，又能及早收回款項(xiàng)，往往在給客戶(hù)以信用期限的同時(shí)推出現(xiàn)金折扣條款。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.

(三)收賬政策●●●●●收賬政策是指客戶(hù)違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)企業(yè)應(yīng)采取的策略。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.首先，企業(yè)應(yīng)投入一定收賬費(fèi)用以減少壞賬的發(fā)生。收賬費(fèi)用投入多少為好要在權(quán)衡增加的收賬費(fèi)用和減少的壞賬損失后作出。其次，企業(yè)對(duì)客戶(hù)欠款的催收應(yīng)做到有理、有利、有節(jié)。對(duì)超過(guò)信用期限不多的客戶(hù)宜采用電話(huà)、發(fā)信等方式“提醒〞對(duì)方付款。對(duì)久拖不還的欠款，應(yīng)具體調(diào)查分析客戶(hù)欠款不還的原因。

(三)收賬政策●●●●●Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.三、應(yīng)收賬款的日常管理企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款要落實(shí)專(zhuān)人做好備查記錄，通過(guò)編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，實(shí)施對(duì)應(yīng)收賬款收回情況的監(jiān)督。見(jiàn)表7-3：表7-3應(yīng)收賬款賬齡分析表應(yīng)收賬款賬齡賬戶(hù)數(shù)量金額(萬(wàn)元)比重(％)信用期內(nèi)1008042.11超過(guò)信用期1月內(nèi)504021.05超過(guò)信用期2月內(nèi)403015.79超過(guò)信用期3月內(nèi)302010.53超過(guò)信用期半年內(nèi)20105.26超過(guò)信用期1年內(nèi)1052.63超過(guò)信用期1年以上1552.63合計(jì)265190100

(一)監(jiān)督應(yīng)收賬款的收回●●●●●Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.從賬齡分析表可以看到企業(yè)的應(yīng)收賬款在信用期內(nèi)及超過(guò)信用期各時(shí)間檔次的金額及比重，也即賬齡結(jié)構(gòu)。一般講逾期拖欠時(shí)間越長(zhǎng)，收回的難度越大，也越可能形成壞賬。通過(guò)賬齡結(jié)構(gòu)分析，做好信用記錄，可以研究與制定新的信用政策和收賬政策。

(一)監(jiān)督應(yīng)收賬款的收回●●●●●Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.二、存貨控制的方法第四節(jié)存貨的管理一、存貨與存貨本錢(qián)●●●●●Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.一、存貨與存貨本錢(qián)存貨在企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)中占據(jù)很大比重，但它又是一種變現(xiàn)能力較差的流動(dòng)資產(chǎn)工程。對(duì)存貨的管理重點(diǎn)在于提高存貨效益和力求控制降低存貨資金的比重兩個(gè)方面。●●●●●存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用而儲(chǔ)備的物資。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.一、存貨與存貨本錢(qián)●●●●●存貨的成本取得成本儲(chǔ)存成本缺貨成本是指為取得某種存貨而發(fā)生的支出，它由購(gòu)置成本和訂貨成本構(gòu)成。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.一、存貨與存貨本錢(qián)●●●●●存貨的成本取得成本儲(chǔ)存成本缺貨成本是指存貨在儲(chǔ)存過(guò)程中發(fā)生的支出。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.一、存貨與存貨本錢(qián)●●●●●存貨的成本取得成本儲(chǔ)存成本缺貨成本是指由于存貨不足而造成的損失。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.二、存貨控制的方法●●●●●存貨控制存貨資金定額確定之后，如何取得存貨、管理存貨，使存貨在使用和周轉(zhuǎn)過(guò)程中相關(guān)成本最小，效益最大，這就是存貨的控制。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.

(一)經(jīng)濟(jì)批量模型●●●●●經(jīng)濟(jì)批量是指能使一定時(shí)期內(nèi)某項(xiàng)存貨的相關(guān)總成本達(dá)到最小時(shí)的訂貨批量。Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.經(jīng)濟(jì)批量模型的分析研究要有假設(shè)干根本假設(shè)，主要是：存貨單價(jià)不變，不允許缺貨，存貨的消耗均勻，訂貨能瞬間一次到達(dá)，變動(dòng)性的單位訂貨、儲(chǔ)存本錢(qián)都不變等。經(jīng)濟(jì)批量模型中的相關(guān)總本錢(qián)TC是由兩項(xiàng)相關(guān)本錢(qián)合成的：變動(dòng)性訂貨本錢(qián)和變動(dòng)性?xún)?chǔ)存本錢(qián)。

(一)經(jīng)濟(jì)批量模型●●●●●Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.設(shè)存貨年需用量為A，每次訂貨的變動(dòng)性訂貨本錢(qián)為P，全年訂貨n次，每次訂貨量為Q，存貨的年相關(guān)總本錢(qián)TC為：Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.

(一)經(jīng)濟(jì)批量模型●●●●●TC’＝-令TC’＝0可得：這時(shí)：TC＝因?yàn)門(mén)C”＝＞0所以是TC的最小值可知，經(jīng)濟(jì)批量模型的最優(yōu)解為：最優(yōu)訂貨批量Q*＝最小相關(guān)總成本TC*＝解：Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.經(jīng)濟(jì)批量模型下，存貨儲(chǔ)存情況如圖7-2所示。Q(庫(kù)存水平)每批數(shù)量Ottt最高庫(kù)存水平平均庫(kù)存水平(Q/2)T(時(shí)間)圖7-2經(jīng)濟(jì)批量模型最優(yōu)訂貨批量出現(xiàn)在變動(dòng)性訂貨本錢(qián)和變動(dòng)性?xún)?chǔ)存本錢(qián)之和最小，也即變動(dòng)性訂貨本錢(qián)和變動(dòng)性?xún)?chǔ)存本錢(qián)相等時(shí)。

(一)經(jīng)濟(jì)批量模型●●●●●Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.經(jīng)濟(jì)批量模型中的“存貨單價(jià)不變〞假設(shè)也有可能與實(shí)際不符，為此我們分析討論存在商業(yè)折扣情況下的最優(yōu)決策。設(shè)采購(gòu)單價(jià)為K，采購(gòu)本錢(qián)為T(mén)Ck，這時(shí)采購(gòu)本錢(qián)隨采購(gòu)批量大小變動(dòng)，是決策的一項(xiàng)相關(guān)本錢(qián)。相關(guān)總本錢(qián)TC為：TC＝K×A＋P×＋C1×

(三)商業(yè)折扣模型●●●●●Evaluationonly.CreatedwithAspose.Slidesfor.NET3.5ClientProfile.Copyright2024-2024AsposePtyLtd.本模型可按下述程序求最優(yōu)解：(1)按經(jīng)濟(jì)批量模型求出訂貨批量。(2)按商業(yè)折扣條款查出與步驟(1)求得的批量對(duì)應(yīng)的采購(gòu)單價(jià)及相關(guān)總本錢(qián)。(3)按商業(yè)折扣條款中采購(gòu)單價(jià)低于步驟(2)求