內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)流程操作手冊(cè)(修改)

1.序言 42.目標(biāo) 43.范圍 44.過(guò)程 55.責(zé)任 56.舞弊 57.內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn) 68.具體流程控制標(biāo)準(zhǔn) 9第一部分銷售與收入業(yè)務(wù)流程 91工程業(yè)務(wù)收入流程 92報(bào)修業(yè)務(wù)收入流程 233燃?xì)怃N售業(yè)務(wù)收入流程 294燃器具銷售收入業(yè)務(wù)流程 41第二部分采購(gòu)與付款流程 461接駁工程費(fèi)付款流程： 462天然氣采購(gòu)的核算流程： 543工程材料采購(gòu)與付款（物流中心采購(gòu)與付款） 634零星材料采購(gòu)與付款（成員企業(yè)自行采購(gòu)） 765辦公用品采購(gòu)與付款: 886辦公設(shè)備采購(gòu)與付款： 957生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)與付款： 103第三部分實(shí)物資產(chǎn)管理 1111存貨業(yè)務(wù)流程 1112固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程 1233低值資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程 132第四部分貨幣資金與票據(jù)、印章管理 1361貨幣資金收款業(yè)務(wù)流程 1362貨幣資金付款業(yè)務(wù)流程 1453票據(jù)管理與使用 153（一）發(fā)票（收據(jù)）管理與使用： 153（二）銀行票據(jù)管理與使用： 1614財(cái)務(wù)印章管理 1651.序言1.1.內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的制定，以文件的形式證明東莞新奧始終不渝地遵循適用的法律和規(guī)定，實(shí)行可靠的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)報(bào)告制度，以及保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)和記錄的完整。1.2.東莞新奧內(nèi)部控制手冊(cè)是向東莞新奧各鎮(zhèn)區(qū)公司傳達(dá)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則。標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)定期評(píng)估修改，旨在保證控制標(biāo)準(zhǔn)符合不斷變化的商業(yè)環(huán)境，新制定的法律規(guī)定以及計(jì)算機(jī)技術(shù)和應(yīng)用帶來(lái)的變化。2.目標(biāo)良好的內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)我們的主要戰(zhàn)略目標(biāo)之根本。本手冊(cè)的目標(biāo)：旨在保證所有成員公司具備基本的和一致的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，有效防止公司的資源損失（其中包括：固定資產(chǎn)、存貨及現(xiàn)金等）；內(nèi)部控制可以有助于確保遵守適用的法律和內(nèi)部規(guī)定。按照內(nèi)部控制準(zhǔn)則定期進(jìn)行審計(jì)，可以確保一個(gè)控制過(guò)程始終是受到控制的?？梢杂行ПＷC對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。3.范圍3.1.適用范圍：本手冊(cè)適用于東莞新奧公司及其所屬各鎮(zhèn)區(qū)公司.3.2.本手冊(cè)擬定的控制標(biāo)準(zhǔn)能夠一般性地反映控制目標(biāo)，但未對(duì)各組織所需的專門(mén)控制技術(shù)制定標(biāo)準(zhǔn)。3.3.本手冊(cè)中所確定的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，旨在就有關(guān)資源保護(hù)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息的可靠性以及遵守法律和規(guī)定等事項(xiàng)，提供合理的、而非絕對(duì)的保證。3.4.就管理人員選擇控制程序和技術(shù)而言，實(shí)施控制的程度是一個(gè)合理業(yè)務(wù)判斷問(wèn)題。4.過(guò)程4.1.內(nèi)部控制過(guò)程本身應(yīng)包括經(jīng)營(yíng)分析，制定控制程序和技術(shù)，交流及監(jiān)測(cè)。經(jīng)營(yíng)分析要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估和確定適當(dāng)?shù)目刂颇繕?biāo)。還須對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境(例如自動(dòng)化水平，就地授權(quán)和資源)予以考慮并充分考慮成本-效益關(guān)系，以確保控制成本不超過(guò)其效益。4.2.根據(jù)經(jīng)營(yíng)分析，可以選擇專門(mén)的控制技術(shù)或程序。這些技術(shù)或程序可以包括批準(zhǔn)，授權(quán)，調(diào)整帳目，職責(zé)分工，審查以及文件記錄。在整個(gè)過(guò)程中，必須通過(guò)培訓(xùn)，討論和反饋的形式達(dá)到廣泛的交流。內(nèi)部控制一俟就緒，應(yīng)受到監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)。4.3.內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，管理模式，財(cái)務(wù)和人力資源政策以及新奧員工行為準(zhǔn)則均應(yīng)被視為建立，維護(hù)和改進(jìn)新奧內(nèi)部控制制度過(guò)程的組成部分。5.責(zé)任各鎮(zhèn)區(qū)公司總經(jīng)理，財(cái)務(wù)第一負(fù)責(zé)人都要"身先士卒"為遵守內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的環(huán)境，并確保本手冊(cè)所制定的控制準(zhǔn)則在其組織內(nèi)能夠得以認(rèn)真貫徹執(zhí)行。東莞新奧燃?xì)夤矩?cái)務(wù)部及鎮(zhèn)區(qū)公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)監(jiān)察內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的遵守執(zhí)行情況。6.舞弊6.1.舞弊舞弊是有意的盜竊、挪用、侵吞新奧公司的財(cái)產(chǎn)。新奧公司的財(cái)產(chǎn)包括但不限于：現(xiàn)金、產(chǎn)品、原材料、設(shè)備、用具、廢品、殘品、維修服務(wù)和知識(shí)財(cái)產(chǎn)。公司員工，客戶，供應(yīng)商等其他人員均可能有舞弊行為。6.2.對(duì)舞弊的威懾和預(yù)防新奧的每一位經(jīng)理都有職責(zé)創(chuàng)造一個(gè)控制體制和環(huán)境，以有效地防止員工、供應(yīng)商、客戶等其他人員所處的地位不同時(shí)具備舞弊的方法和機(jī)會(huì)。東莞新奧的管理當(dāng)局已經(jīng)建立了一種結(jié)構(gòu)，通過(guò)推行內(nèi)部控制，將其作為良好的商業(yè)行為，防止公司存在舞弊的機(jī)會(huì)。這一結(jié)構(gòu)包括：東莞新奧員工行為準(zhǔn)則，內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的培訓(xùn)，管理模式，財(cái)務(wù)規(guī)章制度和公司的其它制度規(guī)范,以及明確的對(duì)舞弊行為的處罰條款6.3.舞弊的檢查和報(bào)告6.3.1.新奧每一位員工都有職責(zé)協(xié)助預(yù)防舞弊的發(fā)生。當(dāng)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊的情形，應(yīng)向其主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。如可能涉及其主管領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)當(dāng)向其上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，當(dāng)懷疑已經(jīng)發(fā)生舞弊行為，應(yīng)向公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。7.內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)7.1.導(dǎo)論7.1.手冊(cè)中提出的基本控制目標(biāo)是按業(yè)務(wù)周期的模型分別闡述的，以便于實(shí)施，參考和后續(xù)評(píng)估。業(yè)務(wù)周期的定義是一系列相關(guān)的事件或過(guò)程。通常，一個(gè)周期包含一項(xiàng)業(yè)務(wù)從開(kāi)始到完成的全過(guò)程。7.2.每一周期內(nèi)部的控制標(biāo)準(zhǔn)，旨在符合我們內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)和外部要求，其中包括公認(rèn)會(huì)計(jì)原則以及適用的法律和規(guī)定。然而控制標(biāo)準(zhǔn)之根本是：7.2.17.2.27.2.37.3.一下列一般控制目標(biāo)適用于所有業(yè)務(wù)周期，新奧燃?xì)獾乃薪?jīng)營(yíng)均應(yīng)予以采納。7.7.7.7.7.7.7.3.7.必須就公司信息的敏感性/保密性對(duì)雇員進(jìn)行教育，未經(jīng)授權(quán)，雇員不得向公司以外的個(gè)人或“7.7.7.8具體流程控制標(biāo)準(zhǔn)第一部分銷售與收入業(yè)務(wù)流程1工程業(yè)務(wù)收入流程1.1業(yè)務(wù)流程范圍1.1.1所涉及的業(yè)務(wù)范圍客戶報(bào)裝洽談、簽定合同、收進(jìn)度款、下施工任務(wù)單、工程領(lǐng)料、工程施工、報(bào)竣工資料、做竣工決算、工程撥款、置換通知單、改裝、下改裝任務(wù)單、開(kāi)票、收款、業(yè)務(wù)員回款、收款員核帳、財(cái)務(wù)記帳與稽核1.1.2所涉及的部門(mén)范圍市場(chǎng)部（經(jīng)理、客戶經(jīng)理）財(cái)務(wù)部（出納、會(huì)計(jì)、經(jīng)理）工程技術(shù)管理部（經(jīng)理、計(jì)統(tǒng)員、甲方代表、技術(shù)人員）1.2目標(biāo)1.2.1經(jīng)營(yíng)目標(biāo)獲得最大的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)擴(kuò)大市場(chǎng)份額提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度保證資產(chǎn)安全，降低建設(shè)費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn)確保現(xiàn)金安全及時(shí)上繳1.2.2財(cái)務(wù)目標(biāo)核算規(guī)范，確保銷售收入及應(yīng)收賬款真實(shí)、準(zhǔn)確、完整保證資產(chǎn)安全、控制建設(shè)費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn)1.2.3合規(guī)目標(biāo)用戶建設(shè)費(fèi)價(jià)格符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定工程質(zhì)量安全標(biāo)準(zhǔn)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定維修人員的資質(zhì)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定1.3風(fēng)險(xiǎn)1.3.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使銷售過(guò)程無(wú)法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。完工時(shí)間延期、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。不恰當(dāng)?shù)膲簝r(jià)銷售，導(dǎo)致毛利損失。收款與合同約定不符，導(dǎo)致收入損失。對(duì)賒銷客戶的信用等級(jí)評(píng)估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不當(dāng)，導(dǎo)致貨款不能及時(shí)回籠或損失。貨款失盜，導(dǎo)致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失。保管不善,導(dǎo)致商品超耗或變質(zhì)。1.3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)虛增或截留收入。多記或少記應(yīng)收賬款。銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤。1.3.3合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)違反國(guó)家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。工程進(jìn)展違反合同約定，受到處罰。1.4相關(guān)會(huì)計(jì)科目銀行存款現(xiàn)金應(yīng)收帳款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入工程施工成本原材料應(yīng)交稅金1.5業(yè)務(wù)流程步驟及控制點(diǎn)1.5.1報(bào)裝受理1.5.1.1客戶電話詢價(jià)、銷售負(fù)責(zé)人電話或當(dāng)面同客戶確定銷售報(bào)裝價(jià)格與銷售方式（含灶具或不含灶具）。1.5.1.2報(bào)裝價(jià)格的確定：按東莞新奧燃?xì)鈨r(jià)格管理規(guī)定執(zhí)行1.5.1.3與客戶洽談，確定報(bào)裝戶數(shù)和開(kāi)口氣量，經(jīng)過(guò)公司內(nèi)部的合同評(píng)審程序，確定合同的具體內(nèi)容，并與客戶簽定。1.5.2收款1.5.2.1.成批開(kāi)發(fā)的客戶應(yīng)將樓層平面圖（或用戶所在的樓牌號(hào)、姓名、聯(lián)系電話）等資料，交公司銷售人員。1.5.2.2.零散用戶直接到客服部營(yíng)業(yè)廳交納用戶建設(shè)費(fèi)，由客服部直接下施工任務(wù)單。給用戶開(kāi)具等額的工程施工企業(yè)發(fā)票，項(xiàng)目欄注明“用戶建設(shè)費(fèi)”字樣。1.5.2.3.成批戶、大型客戶或大的工福用戶，由銷售人員上門(mén)收取，由財(cái)務(wù)按約定好的金額給用戶開(kāi)具建筑安裝業(yè)發(fā)票，票面注明“用戶建設(shè)費(fèi)”。1.5.2.4.市場(chǎng)部計(jì)統(tǒng)員，每天按客戶的類別填寫(xiě)合同臺(tái)帳，標(biāo)注合同金額、回款額、應(yīng)收款額等，并將當(dāng)日以現(xiàn)金和支票收取的建設(shè)費(fèi)上交公司財(cái)務(wù)1.5.2.5.如果市場(chǎng)部計(jì)統(tǒng)員、營(yíng)業(yè)廳營(yíng)業(yè)員已將現(xiàn)金或支票存入指定銀行，應(yīng)將現(xiàn)金繳款單和進(jìn)帳單，連同開(kāi)出的用戶建設(shè)費(fèi)發(fā)票一起上交公司財(cái)務(wù)部門(mén)。1.5.2.6.市場(chǎng)部計(jì)統(tǒng)員與財(cái)務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行核對(duì)。每月至少市場(chǎng)部和財(cái)務(wù)部要對(duì)合同的履行進(jìn)行一次核對(duì)。1.5.2.7.市場(chǎng)部計(jì)統(tǒng)員要和財(cái)務(wù)要按合同約定的回款時(shí)間檢查合同執(zhí)行情況，出現(xiàn)未收到約定比率建設(shè)費(fèi)而用戶要求提前施工的特殊情況時(shí)，需得到公司總經(jīng)理的書(shū)面批準(zhǔn)。1.5.3創(chuàng)建銷售訂單1.5.3.1營(yíng)業(yè)廳營(yíng)業(yè)員收到零散用戶交納的用戶建設(shè)費(fèi)后，創(chuàng)建銷售訂單。1.5.3.2市場(chǎng)部收到成批戶或工福用戶的建設(shè)費(fèi)后，現(xiàn)金應(yīng)存入銀行或交到公司財(cái)務(wù)，市場(chǎng)部計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員創(chuàng)建銷售訂單，維護(hù)回款計(jì)劃。1.5.4設(shè)計(jì)1.5.4.1工程技術(shù)部計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員查詢銷售訂單信息，工程技術(shù)部負(fù)責(zé)人確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、預(yù)算員，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在接到設(shè)計(jì)任務(wù)單時(shí)，應(yīng)對(duì)任務(wù)單的內(nèi)容進(jìn)行登記，并及時(shí)安排設(shè)計(jì)人員到施工現(xiàn)場(chǎng)勘察，根據(jù)公司的現(xiàn)有管線布置情況，結(jié)合公司發(fā)展計(jì)劃和客戶的具體情況，確定設(shè)計(jì)方案。1.5.4.2設(shè)計(jì)方案出臺(tái)前，要與客戶進(jìn)行充分溝通，了解地下管網(wǎng)的布置情況和客戶的要求；設(shè)計(jì)方案出臺(tái)后，施工前應(yīng)與施工隊(duì)伍進(jìn)行技術(shù)交底。1.5.4.3設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮投資報(bào)酬率，選擇經(jīng)濟(jì)、安全的設(shè)計(jì)方案，要充分考慮成批戶開(kāi)發(fā)潛力和工福戶的設(shè)備負(fù)荷量。1.5.4.4成批用戶和工福用戶，設(shè)計(jì)人員要親自到施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地測(cè)量，制作施工草圖，由預(yù)決算人員制定工程概（預(yù)）算，作為市場(chǎng)銷售人員跟客戶洽談時(shí)的依據(jù)。1.5.5工程竣工1.5.5.1工程施工完成后，必須及時(shí)辦理竣工結(jié)算手續(xù)。1.5.6確認(rèn)收入1.5.6.1市場(chǎng)部計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員開(kāi)具系統(tǒng)發(fā)票，確認(rèn)建議費(fèi)收入。1.5.71.5.7.1工程竣工7天內(nèi)1.5.7.21.5.81.5.8.11.5.8.21.5.8.31.5.8.4利用合同成本收入表，核對(duì)工程決算書(shū)與工程成本的符合性1.5.8.5核對(duì)計(jì)統(tǒng)完工臺(tái)帳與財(cái)務(wù)帳面完工數(shù)的相符性1.5.8.6與工程部和施工隊(duì)核對(duì)應(yīng)付工程款情況，確保相符1.5.8.7工程決算的及時(shí)性、完整性1.6業(yè)務(wù)流程圖表業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1獲得最大的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)2擴(kuò)大市場(chǎng)份額3提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度4保證資產(chǎn)安全，降低建設(shè)費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn)5確?，F(xiàn)金安全及時(shí)上繳6核算規(guī)范，確保銷售收入及應(yīng)收賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整7保證資產(chǎn)安全、控制建設(shè)費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn)8建設(shè)費(fèi)價(jià)格符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定9工程質(zhì)量安全標(biāo)準(zhǔn)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定10.維修人員的資質(zhì)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定1相關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使銷售過(guò)程無(wú)法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。2完工時(shí)間延期、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。3安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。4不恰當(dāng)?shù)膲簝r(jià)銷售，導(dǎo)致毛利損失5收款與合同約定不符，導(dǎo)致收入損失。6對(duì)賒銷客戶的信用等級(jí)評(píng)估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不當(dāng)，導(dǎo)致建設(shè)費(fèi)不能及時(shí)回籠或損失。7貨款失盜，導(dǎo)致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失。8保管不善,導(dǎo)致商品超耗或變質(zhì)。9虛增或截留收入）。10多記或少記應(yīng)收賬款。11銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤。12違反國(guó)家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。13工程進(jìn)展違反合同約定，受到處罰。1.報(bào)裝受理1.1.報(bào)裝受理2.2.收款11.繳款10.統(tǒng)計(jì)3.開(kāi)單9.財(cái)務(wù)稽核8.竣工決算7.統(tǒng)計(jì)6.確認(rèn)收入5.工程竣工411.繳款10.統(tǒng)計(jì)3.開(kāi)單9.財(cái)務(wù)稽核8.竣工決算7.統(tǒng)計(jì)6.確認(rèn)收入5.工程竣工4.設(shè)計(jì)1.1客戶電話詢價(jià)、銷售負(fù)責(zé)人電話或當(dāng)面同客戶確定銷售報(bào)裝價(jià)格與銷售方式（含灶具或不含灶具）。1.1檢查業(yè)務(wù)員電話記錄1.2報(bào)裝價(jià)格的確定：按新奧燃?xì)鈨r(jià)格管理規(guī)定執(zhí)行。1.2檢查價(jià)格是否符合燃?xì)鈨r(jià)格管理規(guī)定1.3建設(shè)費(fèi)的報(bào)裝價(jià)格需有公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)。1.3檢查是否有領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)1.4與客戶洽談，確定報(bào)裝戶數(shù)和開(kāi)口氣量，經(jīng)過(guò)公司內(nèi)部的合同評(píng)審程序，確定合同的具體內(nèi)容，并與客戶簽定。合同一式四份：客戶、市場(chǎng)部各一份，財(cái)務(wù)部?jī)煞荨?.4檢查合同評(píng)審單2.收款2.1成批開(kāi)發(fā)的客戶應(yīng)將樓層平面圖（或用戶所在的樓牌號(hào)、姓名、聯(lián)系電話）等資料，交公司銷售人員。2.1實(shí)地觀察流程，檢查樓層平面圖2.2零散用戶直接到市場(chǎng)部門(mén)交納用戶建設(shè)費(fèi)，由市場(chǎng)部直接下施工任務(wù)單。2.2實(shí)地查看流程2.3.成批戶、大型客戶或大的工福用戶，由銷售人員上門(mén)收取，由財(cái)務(wù)按約定好的金額給用戶開(kāi)具建筑安裝業(yè)發(fā)票，票面注明“用戶建設(shè)費(fèi)”。2.3實(shí)地查看發(fā)票使用情況2.4.市場(chǎng)部的內(nèi)勤，每天按客戶的類別填寫(xiě)合同臺(tái)帳，標(biāo)注合同金額、回款額、應(yīng)收款額等，并將當(dāng)日以現(xiàn)金和支票收取的建設(shè)費(fèi)和發(fā)票記帳聯(lián)上交公司財(cái)務(wù)2.4查看市場(chǎng)部?jī)?nèi)勤臺(tái)帳2.5.如果市場(chǎng)部?jī)?nèi)勤已將現(xiàn)金或支票存入指定銀行，應(yīng)將現(xiàn)金繳款單和進(jìn)帳單，連同開(kāi)出的用戶建設(shè)費(fèi)發(fā)票一起上交公司財(cái)務(wù)部門(mén)。2.5抽查市場(chǎng)部庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)存情況2.6.市場(chǎng)部?jī)?nèi)勤與財(cái)務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行核對(duì)。每月至少市場(chǎng)部和財(cái)務(wù)部要對(duì)合同的履行進(jìn)行一次核對(duì)。2.6查看核對(duì)記錄2.7.市場(chǎng)部?jī)?nèi)勤要和財(cái)務(wù)要按合同約定的回款時(shí)間檢查合同執(zhí)行情況，按合同約定比率收到建設(shè)費(fèi)后才能下達(dá)設(shè)計(jì)任務(wù)單、施工任務(wù)單、置換通知單等。出現(xiàn)未收到約定比率建設(shè)費(fèi)而用戶要求提前施工的特殊情況時(shí)，需得到公司總經(jīng)理的書(shū)面批準(zhǔn)。2.7查看任務(wù)單和合同，核對(duì)帳面回款3.開(kāi)單3.1市場(chǎng)部收到零散用戶交納的用戶建設(shè)費(fèi)后，由市場(chǎng)部直接下達(dá)施工任務(wù)單。3.1實(shí)地觀察流程3.2市場(chǎng)部收到成批戶或工福用戶的建設(shè)費(fèi)后，應(yīng)交到公司財(cái)務(wù)，由公司財(cái)務(wù)認(rèn)真核對(duì)收到的建設(shè)費(fèi)是否達(dá)到合同約定金額，在收到合同約定金額后，財(cái)務(wù)在工程任務(wù)單上蓋章確認(rèn)后才能向工程技術(shù)部下達(dá)設(shè)計(jì)任務(wù)單和工程施工任務(wù)單。任務(wù)單的編號(hào)規(guī)則按合同編號(hào)來(lái)做。3.2查看對(duì)帳記錄4.設(shè)計(jì)4.1工程技術(shù)部在接到設(shè)計(jì)任務(wù)單時(shí)，應(yīng)對(duì)任務(wù)單的內(nèi)容進(jìn)行登記，并及時(shí)安排設(shè)計(jì)人員到施工現(xiàn)場(chǎng)勘察，根據(jù)公司的現(xiàn)有管線布置情況，結(jié)合公司發(fā)展計(jì)劃和客戶的具體情況，確定設(shè)計(jì)方案。4.1實(shí)地觀察流程，查看臺(tái)帳4.2設(shè)計(jì)方案出臺(tái)前，要與客戶進(jìn)行充分溝通，了解地下管網(wǎng)的布置情況和客戶的要求；設(shè)計(jì)方案出臺(tái)后，施工前應(yīng)與施工隊(duì)伍進(jìn)行技術(shù)交底。4.2檢查碼單上是否有儀表工、開(kāi)票員、客戶共同簽字確認(rèn)4.3設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮投資報(bào)酬率，選擇經(jīng)濟(jì)、安全的設(shè)計(jì)方案，要充分考慮成批戶開(kāi)發(fā)潛力和工福戶的設(shè)備負(fù)荷量。4.3進(jìn)行事后投資分析，檢查投資管道數(shù)量和安裝戶數(shù)4.4成批用戶和工福用戶，設(shè)計(jì)人員要親自到施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地測(cè)量，制作施工草圖，由預(yù)決算人員按照客戶的要求制定工程概（預(yù)）算，作為市場(chǎng)銷售人員跟客戶洽談時(shí)的依據(jù)。4.4檢查施工草圖和工程概預(yù)算5.工程竣工5.1工程施工完成后，工程部要列出詳細(xì)的安裝名單，由工程部?jī)?nèi)勤填寫(xiě)工程完工單報(bào)計(jì)統(tǒng)科，完工單上要列明施工單位、合同號(hào)、施工任務(wù)單號(hào)、施工地點(diǎn)、完工戶數(shù)（后附明細(xì)表）、工程部和工程隊(duì)主管要簽字。5.1檢查完工單填寫(xiě)是否規(guī)范，是否有簽字；實(shí)地檢查5.2詳細(xì)的安裝明細(xì)應(yīng)由開(kāi)發(fā)商或用戶，簽字確認(rèn)，作為取得建設(shè)費(fèi)款項(xiàng)的依據(jù)。5.2檢查是否有用戶確認(rèn)簽字6.確認(rèn)收入6.1計(jì)統(tǒng)科根據(jù)工程完工單上的完工數(shù)量，按照不同合同約定的合同單價(jià)確定每個(gè)合同（或散戶）實(shí)現(xiàn)的收入，作出合同收入確認(rèn)表交給財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)。6.1檢查計(jì)統(tǒng)科和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否相符6.2財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)計(jì)統(tǒng)科提供的合同收入確認(rèn)表，經(jīng)過(guò)復(fù)核后，做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)，建設(shè)費(fèi)收入實(shí)現(xiàn)。6.3確認(rèn)是否按合同約定收到建設(shè)費(fèi)款項(xiàng)。6.3檢查回款7.統(tǒng)計(jì)7.1市場(chǎng)部收款員建有收款統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，記錄每筆建設(shè)費(fèi)的收繳情況；收款員與業(yè)務(wù)員之間備有交款登記薄，每筆交款都要詳細(xì)登記。7.1實(shí)地觀察流程，檢查臺(tái)帳7.2開(kāi)票員建發(fā)票使用統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，序時(shí)登記，記錄詳細(xì)每筆業(yè)務(wù)的發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、數(shù)量及金額等內(nèi)容。開(kāi)票員每天根據(jù)發(fā)票記帳聯(lián)與收款員核對(duì)后交銷售負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。7.2實(shí)地觀察流程，檢查臺(tái)帳7.3工程部?jī)?nèi)勤要有工程施工記錄臺(tái)帳，記錄工程性質(zhì)、工程開(kāi)始和結(jié)束時(shí)間及竣工資料上繳時(shí)間、完工戶數(shù)、安裝類型、合同編號(hào)等詳細(xì)信息。同上8.工程決算8.1工程竣工7天后，施工隊(duì)伍應(yīng)將竣工圖紙和耗用材料明細(xì)表報(bào)工程技術(shù)部審核交給財(cái)務(wù)部預(yù)決算員進(jìn)行工程決算。8.1實(shí)地觀察流程8.2進(jìn)行工程決算前，工程隊(duì)?wèi)?yīng)先核對(duì)清楚各單項(xiàng)工程實(shí)際領(lǐng)用材料數(shù)量，并根據(jù)提供的竣工圖列出實(shí)際工程使用的材料數(shù)量，對(duì)多領(lǐng)出的材料要辦理退庫(kù)手續(xù)，對(duì)缺損的材料要分析原因，對(duì)無(wú)法核對(duì)清楚的材料要從施工隊(duì)伍的工程款中扣減相應(yīng)的材料價(jià)值。8.3按決算的成本結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。9.財(cái)務(wù)稽核9.1財(cái)務(wù)定期或不定期對(duì)建設(shè)費(fèi)收款流程進(jìn)行流程符合性測(cè)試9.1實(shí)地觀察流程9.2財(cái)務(wù)定期與開(kāi)票員和收款員進(jìn)行對(duì)帳，對(duì)出現(xiàn)的應(yīng)收帳款及時(shí)查明原因，帳齡分析。9.2檢查臺(tái)帳9.3定期核對(duì)應(yīng)收帳款的結(jié)余情況。每月與市場(chǎng)部核對(duì)各個(gè)客戶的應(yīng)收款情況，對(duì)金額較大、銷售人員變更或其他特殊情況時(shí)應(yīng)組織財(cái)務(wù)人員直接到客戶單位核對(duì)應(yīng)收款余額情況。9.3觀察流程，跟蹤檢查9.4利用合同成本收入表，核對(duì)工程決算書(shū)與工程成本的符合性9.4進(jìn)行表之間的核對(duì)9.5核對(duì)計(jì)統(tǒng)完工臺(tái)帳與財(cái)務(wù)帳面完工數(shù)的相符性9.6與工程部和施工隊(duì)核對(duì)應(yīng)付工程款情況，確保相符9.7工程決算的及時(shí)性、完整性1.7主要控制點(diǎn)相關(guān)文件合同發(fā)票一式三聯(lián)：分別為存根、發(fā)票、記帳置換通知單施工圖竣工圖現(xiàn)場(chǎng)簽證單竣工資料設(shè)計(jì)變更通知單工程預(yù)算、結(jié)算收款統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳交款登記薄發(fā)票使用統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳工程施工臺(tái)帳合同臺(tái)帳領(lǐng)料單、退料單優(yōu)惠通知單1.8相關(guān)制度和備查文件管理模式－天然氣管理流程2報(bào)修業(yè)務(wù)收入流程2.1業(yè)務(wù)流程范圍2.1.1呼叫中心接到保修電話、創(chuàng)建派工單、維修人員上門(mén)維修、用戶簽字、完成維修任務(wù)報(bào)告、開(kāi)票、收款、業(yè)務(wù)員回款、收款員核帳、財(cái)務(wù)記帳與稽核2.1.2財(cái)務(wù)部（經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)）用戶客服部（經(jīng)理、營(yíng)業(yè)員、計(jì)統(tǒng)員、維修人員）2.2目標(biāo)2.2.1獲得最大的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度確?，F(xiàn)金安全及時(shí)上繳2.2.2核算規(guī)范，確保銷售收入的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整保證資產(chǎn)安全、控制貨款回籠風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密2.2.3維修收費(fèi)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。票據(jù)使用符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定維修人員的資質(zhì)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。2.3風(fēng)險(xiǎn)2.3.1相關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使維修無(wú)法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。完工時(shí)間延期、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。過(guò)度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失。2.3.2坐支或截留收入。無(wú)序使用發(fā)票。以為用戶在三包期內(nèi)不向三包期外的用戶收取費(fèi)用或挪用坐支維修費(fèi)銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤，無(wú)用戶簽字。2.3.3違反國(guó)家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。2.4相關(guān)會(huì)計(jì)科目銀行存款現(xiàn)金其他業(yè)務(wù)收入原材料應(yīng)交稅金2.5業(yè)務(wù)流程步驟及控制點(diǎn)2.5.12.5.1.1.呼叫中心接到用戶要求報(bào)修電話后，創(chuàng)建派工單，2.5.1.2.維修任務(wù)單一式四聯(lián)，存根聯(lián)動(dòng)、維修人員、客戶聯(lián)、財(cái)務(wù)各一聯(lián)。維修任務(wù)單要連續(xù)編號(hào)，建立維修任務(wù)單領(lǐng)用登記臺(tái)帳。2.5.1.3.在維修任務(wù)單上應(yīng)標(biāo)明此報(bào)修用戶是否屬于免費(fèi)維修戶（三保范圍內(nèi)的）。2.5.1.4.維修時(shí)，需要收費(fèi)的更換部件，要有用戶對(duì)維修配件的數(shù)量和維修費(fèi)金額的簽字認(rèn)可。如用戶需要發(fā)票，可憑維修任務(wù)單-客戶聯(lián)，到公司的營(yíng)業(yè)大廳開(kāi)具。2.5.1.5.有涂改和寫(xiě)錯(cuò)的維修任務(wù)單應(yīng)作廢。作廢的維修任務(wù)單要將所有聯(lián)次收齊粘貼，并標(biāo)注作廢字樣。2.6核對(duì)2.6.1維修完成后，維修人員將客戶簽字的維修任務(wù)單帶回，將存根聯(lián)給計(jì)統(tǒng)員保存，登記維修臺(tái)帳；將財(cái)務(wù)聯(lián)連同收到的款項(xiàng)交給計(jì)統(tǒng)人員核對(duì)，維修人員要與計(jì)統(tǒng)人員2.6.2對(duì)需要發(fā)票的用戶，計(jì)統(tǒng)員應(yīng)根據(jù)維修任務(wù)單上的金額，嚴(yán)格按照發(fā)票使用規(guī)定給用戶開(kāi)具，同時(shí)計(jì)統(tǒng)人員做好發(fā)票領(lǐng)用登記手續(xù)，維修人員要在發(fā)票領(lǐng)用登記臺(tái)帳上簽字，內(nèi)勤人員在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，要收回維修任務(wù)單的客戶聯(lián)，否則計(jì)統(tǒng)2.6.3客服部計(jì)統(tǒng)員要根據(jù)維修任務(wù)單的標(biāo)注，檢查應(yīng)收取維修費(fèi)用的用戶是否按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。計(jì)統(tǒng)員每日將核對(duì)無(wú)誤后的款項(xiàng)存入指定銀行，并將現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)一起交到2.6.4會(huì)計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查2.7財(cái)務(wù)記帳：2.7.1財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核無(wú)誤后的現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)描掃會(huì)計(jì)核算中心記賬2.8業(yè)務(wù)流程圖表業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1獲得最大的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)(風(fēng)險(xiǎn)4-5,9)2提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度(風(fēng)險(xiǎn)1-3)3確保現(xiàn)金安全及時(shí)上繳(風(fēng)險(xiǎn)7,9,10)4保證資產(chǎn)安全、控制銷售收入回籠風(fēng)險(xiǎn)(風(fēng)險(xiǎn)1,3,6,7)5票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密(風(fēng)險(xiǎn)12)6維修收費(fèi)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。(風(fēng)險(xiǎn)13)7票據(jù)使用符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定8.維修人員的資質(zhì)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定（風(fēng)險(xiǎn)1相關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使銷售過(guò)程無(wú)法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。（控制點(diǎn)3.1）2完工時(shí)間延期、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。(控制點(diǎn)1.1-2,3.1,4.1-2)3安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。(控制點(diǎn)3.1)4過(guò)度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失(控制點(diǎn)1.1-3)。5坐支或截留收入(2.1,3.1,4.1-2,5.1,6.1)。6無(wú)序使用發(fā)票(控制點(diǎn)7.1,10.1,11.1,12.2)。7以用戶在三包期內(nèi)為由不向三包期外的用戶收取費(fèi)用或挪用坐支維修費(fèi)(控制點(diǎn)10.1-2,12.3)。8銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤，無(wú)用戶簽字(控制點(diǎn)12.3)。9違反國(guó)家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰（控制點(diǎn)10.1,11.1,12.1-3）。10票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰(控制點(diǎn)10.1,11.1,12.2)。1.維修1.1.維修2.2.核對(duì)3.3.財(cái)務(wù)記帳1.1呼叫中心（或運(yùn)營(yíng)部調(diào)度）接到用戶要求報(bào)修電話后，給維修人員下達(dá)維修任務(wù)單，維修人員憑維修任務(wù)單上標(biāo)注的地址，在承諾的時(shí)間內(nèi)趕到用戶家進(jìn)行維修。.1.1檢查業(yè)務(wù)員電話記錄1.2維修任務(wù)單一式四聯(lián)，維修人員、調(diào)度、用戶、財(cái)務(wù)各一聯(lián)。維修任務(wù)單要連續(xù)編號(hào)，建立維修任務(wù)單領(lǐng)用登記臺(tái)帳。1.2檢查維修任務(wù)單的填寫(xiě),查看臺(tái)帳1.3在維修任務(wù)單上應(yīng)標(biāo)明此報(bào)修用戶是否屬于免費(fèi)維修戶（三保范圍內(nèi)的）。1.3檢查維修任務(wù)單1.4維修時(shí)，需要收費(fèi)的更換部件，要有用戶對(duì)維修配件的數(shù)量和維修費(fèi)金額的簽字認(rèn)可。如用戶需要發(fā)票，可憑維修任務(wù)單-客戶聯(lián)，到公司的運(yùn)營(yíng)大廳開(kāi)具。1.4檢查維修任務(wù)單1.5有涂改和寫(xiě)錯(cuò)的維修任務(wù)單應(yīng)作廢。作廢的維修任務(wù)單要將所有聯(lián)次收齊粘貼，并標(biāo)注作廢字樣1.5同上2.核對(duì)2.1.維修完成后，維修人員將客戶簽字的維修任務(wù)單帶回，將調(diào)度聯(lián)給調(diào)度保存，登記維修臺(tái)帳；將財(cái)務(wù)聯(lián)連同收到的款項(xiàng)交給內(nèi)勤核對(duì)。2.1實(shí)地查看流程2.2.對(duì)需要發(fā)票的用戶，內(nèi)勤人員應(yīng)根據(jù)維修任務(wù)單上的金額，嚴(yán)格按照發(fā)票使用規(guī)定給用戶開(kāi)具。2.2實(shí)地查看發(fā)票使用情況2.3.運(yùn)營(yíng)部?jī)?nèi)勤要根據(jù)維修任務(wù)單的標(biāo)注，檢查應(yīng)收取維修費(fèi)用的用戶是否按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。運(yùn)營(yíng)部?jī)?nèi)勤每日將核對(duì)無(wú)誤后的款項(xiàng)存入指定銀行，并將現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)一起交到財(cái)務(wù)部2.3查看業(yè)務(wù)流程2.4.會(huì)計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查運(yùn)營(yíng)部的維修臺(tái)帳2.4檢查對(duì)帳記錄3.財(cái)務(wù)檢查3.1財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核無(wú)誤后的現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認(rèn)維修收入的實(shí)現(xiàn)。3.1實(shí)地觀察流程2.9主要控制點(diǎn)相關(guān)文件維修任務(wù)單發(fā)票報(bào)修電話記錄表維修臺(tái)帳維修任務(wù)單使用臺(tái)帳發(fā)票使用登記臺(tái)帳維修材料管理臺(tái)帳交款登記薄優(yōu)惠通知單2.10相關(guān)制度和備查文件管理模式－維修管理流程3燃?xì)怃N售業(yè)務(wù)收入流程3.1業(yè)務(wù)流程范圍3.1.1磁卡售氣方式：用戶持用戶使用證、磁卡直接到客服部營(yíng)業(yè)大廳、辦理購(gòu)氣手續(xù)、開(kāi)票、收款、收款員核帳報(bào)銷售日?qǐng)?bào)表、財(cái)務(wù)記帳與稽核上門(mén)收費(fèi)方式：收費(fèi)員兩人一組直接到用戶住處、查看燃?xì)獗肀淼讛?shù)、收取燃?xì)赓M(fèi)、給用戶開(kāi)具發(fā)票、登記收費(fèi)臺(tái)帳、財(cái)務(wù)記帳與稽核工福戶抄表收付抄表銀行代收費(fèi):適用于機(jī)械表用戶，在指定銀行開(kāi)立賬戶。每月運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)入戶抄表，將抄表數(shù)據(jù)匯總，填入抄表收費(fèi)臺(tái)賬，形成含用戶名、用戶地址、銀行卡號(hào)、應(yīng)扣氣費(fèi)四個(gè)項(xiàng)目的代扣氣費(fèi)表，表中應(yīng)扣氣費(fèi)數(shù)據(jù)為累計(jì)應(yīng)收氣費(fèi)扣除已收氣費(fèi)后的應(yīng)收氣費(fèi)（包含上月應(yīng)扣而未扣的氣費(fèi)），每個(gè)抄表月份的月末前，將代扣氣費(fèi)表交與財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)送交銀行，月初1至5號(hào)為扣款日，要求客戶在月末最后一天前將氣費(fèi)存于銀行卡中，以便銀行及時(shí)扣款，10前銀行將扣款數(shù)據(jù)返回財(cái)務(wù)部，將款項(xiàng)打入公司賬戶，財(cái)務(wù)部將扣款數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)交運(yùn)營(yíng)部登記抄表收費(fèi)臺(tái)賬，運(yùn)營(yíng)部對(duì)累計(jì)兩次無(wú)法扣款的用戶，依據(jù)公司政策，采取措施進(jìn)行收款，必要時(shí)改為現(xiàn)金收款。銀行代售磁卡3.1.2財(cái)務(wù)部（出納、會(huì)計(jì)）燃?xì)庥脩艨蛻舴?wù)部（營(yíng)業(yè)員）運(yùn)營(yíng)部（經(jīng)理、上門(mén)收費(fèi)人員、巡線員）市場(chǎng)部銀行3.2目標(biāo)3.2.1.獲得最大的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度3.2.2核算規(guī)范，確保銷售收入的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整保證資產(chǎn)安全、控制氣費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密確?，F(xiàn)金安全及時(shí)上繳3.2.3燃?xì)馐召M(fèi)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。票據(jù)使用符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定上門(mén)收費(fèi)人員的資質(zhì)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。3.3風(fēng)險(xiǎn)3.3.1售氣設(shè)備突發(fā)故障，使磁卡銷售無(wú)法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。收費(fèi)營(yíng)業(yè)時(shí)間過(guò)短、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。上門(mén)收費(fèi)小組合不合理，造成人員浪費(fèi)或管理失控。過(guò)度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失。對(duì)上門(mén)收費(fèi)人員的行為缺乏管理，無(wú)量化考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)普表用戶的用氣情況缺乏統(tǒng)計(jì)資料，出現(xiàn)長(zhǎng)期用氣但不交費(fèi)的情況3.3.2坐支或截留收入。無(wú)序使用發(fā)票，發(fā)票管理不嚴(yán)，丟失、盜用發(fā)票。銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤，前后表底數(shù)缺乏銜接性，無(wú)用戶簽字。3.3.3違反國(guó)家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。3.4相關(guān)會(huì)計(jì)科目銀行存款現(xiàn)金主營(yíng)業(yè)務(wù)收入原材料應(yīng)交稅金3.5業(yè)務(wù)流程步驟及控制點(diǎn)⑴.磁卡售氣方式1.1用戶購(gòu)氣:1.1.1用戶持燃?xì)庥脩羰褂米C、燃?xì)獯趴ǖ饺細(xì)夤镜倪\(yùn)營(yíng)大廳辦理購(gòu)氣手續(xù)。1.1.2客服部售氣人員接到燃?xì)獯趴ǎ从脩粢箐N售燃?xì)?，收取等額現(xiàn)金，劃卡、輸入用戶編號(hào)、添加用戶購(gòu)買氣量。1.1.3打印用戶銷售清單一式兩份，請(qǐng)用戶確認(rèn)采購(gòu)氣量和金額無(wú)誤后簽字確認(rèn)。1.1.41.1.51.2核對(duì)：1.2.1.2.2每日營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)，營(yíng)業(yè)員打印當(dāng)日的1.2.3客服部計(jì)統(tǒng)員核對(duì)無(wú)誤后，將每個(gè)客戶的銷售清單退還給售氣人員，并將核對(duì)簽字后的日氣量銷售匯總表1.2.3客服部計(jì)統(tǒng)員將各方簽字后的每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同當(dāng)日收取的磁卡氣費(fèi)一同交到公司財(cái)務(wù)部出納員處；或?qū)F(xiàn)金存入指定銀行后，將1.3財(cái)務(wù)記帳1.3.1.1.=2\*GB2⑵.上門(mén)收費(fèi)方式：2.1上門(mén)收費(fèi):(包括民用戶和工福戶)2.1.1客服部收費(fèi)組按照分工區(qū)域直接到普通燃?xì)獗碛脩艏依锸杖∪細(xì)赓M(fèi)。收費(fèi)組一般兩人一組，分別負(fù)責(zé)查看表底數(shù)和收款開(kāi)票。2.1.2客服部收費(fèi)人員到用戶家后，要查看用戶的表底數(shù)，請(qǐng)用戶一同確認(rèn)后開(kāi)具燃?xì)怃N售發(fā)票，并收取等額燃?xì)赓M(fèi)，并請(qǐng)客戶簽字確認(rèn)。當(dāng)時(shí)無(wú)法交款的，由用戶在氣量催交通知單簽字，留給客戶一聯(lián)，用戶持氣量催交通知單到運(yùn)營(yíng)大廳交費(fèi)。2.1.3開(kāi)具的發(fā)票上應(yīng)有上次查表表底數(shù)，用本次查表的表底數(shù)減去上次查表的表底數(shù)就是本次應(yīng)收取的氣量數(shù)。2.1.4簽字確認(rèn)后的氣量催交通知單一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)收費(fèi)人員留存。收費(fèi)人員將氣量催交通知單交給客服部計(jì)統(tǒng)員，作為催繳氣費(fèi)的依據(jù)。2.1.5工福用戶一般在每月底前由巡線人員到用戶處查看表底數(shù)，填寫(xiě)氣量催交通知單，并由用戶方指定人員簽字確認(rèn)，在月底前由收費(fèi)人員持開(kāi)具的增殖稅發(fā)票和氣量催交通知單到用戶處收取氣費(fèi)，氣量催交通知單作為銷售發(fā)票的附件保存。2.2核對(duì)：2.22.2.2客服部收費(fèi)人員次日上班后要到客服部，由2.22.2.32.2.42.22.3.財(cái)務(wù)記帳：2.3.2.2.=3\*GB2⑶.抄表由銀行代扣氣費(fèi)3.1用戶、燃?xì)夤?、?dāng)?shù)劂y行共同簽訂《管道氣氣費(fèi)代扣代繳協(xié)議書(shū)》，協(xié)議書(shū)中注明三方的名稱、帳號(hào)、用戶名。3.2客服部抄表員至用戶家中，查看燃?xì)獗頂?shù)字，并核對(duì)上月表底數(shù)，計(jì)算出本月用戶用氣量。3.3每月15號(hào)，抄表組將本月用戶用氣量匯總為燃?xì)赓M(fèi)代扣明細(xì)文本文件，文件中按照固定格式列出用戶姓名、用戶代碼編號(hào)、用戶帳號(hào)、當(dāng)期用氣量、應(yīng)交費(fèi)金額，氣費(fèi)歸屬時(shí)間，客服部收費(fèi)組長(zhǎng)審核后，通過(guò)軟盤(pán)拷貝交約定銀行數(shù)據(jù)中心。3.4銀行結(jié)算中心以十天為周期，按照燃?xì)夤咎峁┑臄?shù)據(jù)文件，從用戶帳戶中代扣燃?xì)赓M(fèi)，對(duì)于余額不足的用戶列出未扣款用戶清單交燃?xì)夤?，同時(shí)將以扣款項(xiàng)轉(zhuǎn)入燃?xì)夤局付◣簟?.5客服部收費(fèi)組將已收款名單資料輸入用戶檔案，并根據(jù)銀行提供的未扣款用戶清單通過(guò)電話等手段通知用戶及時(shí)存款至指定銀行，各代辦網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)《管道氣氣費(fèi)代扣代繳協(xié)議書(shū)》為用戶辦理存款、繳款手續(xù)。并已10天為周期進(jìn)行再一次扣款。并重復(fù)3.4流程。3.6對(duì)于超過(guò)結(jié)算約定期限的（抄表當(dāng)月15日起，至次月15日為約定交費(fèi)期），收費(fèi)組采用上門(mén)直接收取現(xiàn)金方式收取燃?xì)赓M(fèi)，同事向用戶收取約定滯納金。3.6業(yè)務(wù)流程圖表業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1獲得最大的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)2提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度3確?，F(xiàn)金安全及時(shí)上繳4核算規(guī)范，確保銷售收入的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整5保證資產(chǎn)安全、控制氣費(fèi)回籠風(fēng)險(xiǎn)6票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密7燃?xì)馐召M(fèi)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。8票據(jù)使用符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定9上門(mén)收費(fèi)人員的資質(zhì)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。1售氣設(shè)備突發(fā)故障，使磁卡銷售無(wú)法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。2收費(fèi)營(yíng)業(yè)時(shí)間過(guò)短、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。3上門(mén)收費(fèi)組合不合理，造成人員浪費(fèi)或管理失控。4過(guò)度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失5對(duì)上門(mén)收費(fèi)人員的行為缺乏管理，無(wú)量化考核標(biāo)準(zhǔn)6對(duì)普表用戶的用氣情況缺乏統(tǒng)計(jì)資料，出現(xiàn)長(zhǎng)期用氣但不交費(fèi)的情況7坐支或截留收入。8無(wú)序使用發(fā)票，發(fā)票管理不嚴(yán)，丟失、盜用發(fā)票。9銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤，前后表底數(shù)缺乏銜接性，無(wú)用戶簽字。10違反國(guó)家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。11票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。1.磁卡售氣方式：1.售氣、收費(fèi)3.財(cái)務(wù)記帳2.1.售氣、收費(fèi)3.財(cái)務(wù)記帳2.核對(duì)1.1.用戶購(gòu)氣:1.1.1用戶持燃?xì)庥脩羰褂米C、燃?xì)獯趴ǖ饺細(xì)夤镜倪\(yùn)營(yíng)大廳辦理購(gòu)氣手續(xù)。1.1.2客服部售氣人員接到燃?xì)獯趴?，按用戶要求銷售燃?xì)?，收取等額現(xiàn)金，劃卡、輸入用戶編號(hào)、添加用戶購(gòu)買氣量。1.1檢查操作流程1.1.3打印用戶銷售清單一式兩份，請(qǐng)用戶確認(rèn)采購(gòu)氣量和金額無(wú)誤后簽字確認(rèn)。1.1.1.2.核對(duì)1.2.1.2.2每日營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)，售氣人員應(yīng)打印當(dāng)日的氣量銷售匯總表1.2實(shí)地檢查操作流程1.2.3客服部計(jì)統(tǒng)員核對(duì)無(wú)誤后，將每個(gè)客戶的銷售清單退還給售氣人員，并將核對(duì)簽字后的每日氣量銷售匯總表報(bào)給同上1.2.3客服部計(jì)統(tǒng)員將各方簽字后的每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同當(dāng)日收取的磁卡氣費(fèi)一同交到公司財(cái)務(wù)部出納員處；或?qū)F(xiàn)金存入指定銀行后，將1.3.財(cái)務(wù)記帳：1.3.1財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核無(wú)誤后的現(xiàn)金交款單和氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票-財(cái)務(wù)聯(lián)登記相關(guān)收入帳戶，確認(rèn)磁卡售氣收入的實(shí)現(xiàn)。1.3核對(duì)交款單和氣量銷售匯總表1.3.2財(cái)務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺(tái)帳。1.4檢查發(fā)票使用臺(tái)帳1.3.3每月財(cái)務(wù)人員要根據(jù)帳面記錄與運(yùn)營(yíng)部的月度氣量銷售匯總表進(jìn)行核對(duì)。2.上門(mén)收費(fèi)方式：2.1.上門(mén)收費(fèi):(包括民用戶和工福戶)2.1.1客服部收費(fèi)組按照分工區(qū)域直接到普通燃?xì)獗碛脩艏依锸杖∪細(xì)赓M(fèi)。收費(fèi)組一般兩人一組，分別負(fù)責(zé)查看表底數(shù)和收款開(kāi)票。1.5收費(fèi)組定期輪換收費(fèi)地點(diǎn)2.1.2客服部收費(fèi)人員到用戶家后，要查看用戶的表底數(shù)，請(qǐng)用戶一同確認(rèn)后開(kāi)具燃?xì)怃N售發(fā)票，并收取等額燃?xì)赓M(fèi)，并請(qǐng)客戶簽字確認(rèn)。當(dāng)時(shí)無(wú)法交款的，由用戶在氣量催交通知單簽字，留給客戶一聯(lián)，用戶持氣量催交通知單到運(yùn)營(yíng)大廳交費(fèi)。1.6收費(fèi)組兩人同時(shí)查表，分工，相互監(jiān)督2.1.3開(kāi)具的發(fā)票上應(yīng)有上次查表表底數(shù)，用本次查表的表底數(shù)減去上次查表的表底數(shù)就是本次應(yīng)收取的氣量數(shù)。1.7檢查發(fā)票表底數(shù)的連續(xù)性2.1.4簽字確認(rèn)后的氣量催交通知單一聯(lián)交給用戶，一聯(lián)收費(fèi)人員留存。收費(fèi)人員將氣量催交通知單交給客服部計(jì)統(tǒng)員，作為催繳氣費(fèi)的依據(jù)。1.8實(shí)地檢查工作流程2.1.5工福用戶一般在每月底前由巡線人員到用戶處查看表底數(shù)，填寫(xiě)氣量催交通知單，并由用戶方指定人員簽字確認(rèn)，在月底前由收費(fèi)人員持開(kāi)具的增殖稅發(fā)票和氣量催交通知單到用戶處收取氣費(fèi)，氣量催交通知單作為銷售發(fā)票的附件保存。1.9查看工福戶氣費(fèi)的回款時(shí)間2.2.核對(duì)：2.2.1客服部建有每一個(gè)客戶的氣量使用臺(tái)帳。2.2.2客服部收費(fèi)人員次日上班后要到運(yùn)營(yíng)部，由客服部計(jì)統(tǒng)員逐戶填寫(xiě)前日收費(fèi)戶的表底氣量數(shù)。要核對(duì)氣量催交通知單與臺(tái)帳和發(fā)票數(shù)量的一致性。2.1查看氣量使用臺(tái)帳2.2.3客服部計(jì)統(tǒng)員將收費(fèi)人員受到的氣費(fèi)連同開(kāi)出的發(fā)票核對(duì)無(wú)誤后，報(bào)給財(cái)務(wù)或?qū)F(xiàn)金交款單（或進(jìn)帳單）連同發(fā)票記帳聯(lián)交給財(cái)務(wù)部。2.2.42.22.2查看編號(hào)情況和使用情況2.2.客服部計(jì)統(tǒng)員要抽查（打電話或上門(mén)）燃?xì)庥脩魧?duì)收費(fèi)情況的反饋，核對(duì)用氣量和氣費(fèi)金額。2.4查看電話回訪記錄2.3.財(cái)務(wù)記帳：2.3.1財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核無(wú)誤后的現(xiàn)金交款單（或進(jìn)帳單）和銷售發(fā)票-財(cái)務(wù)聯(lián)掃描到會(huì)計(jì)核算中心入賬，確認(rèn)燃?xì)怃N售收入的實(shí)現(xiàn)。2.3.2財(cái)務(wù)人員要定期檢查售氣發(fā)票的使用情況，登記發(fā)票使用臺(tái)帳。3.1查看發(fā)票使用情況2.3.3每月財(cái)務(wù)人員要根據(jù)帳面記錄與客服部的月度氣量銷售匯總表進(jìn)行核對(duì)。3.2查看核對(duì)記錄3.7主要控制點(diǎn)相關(guān)文件燃?xì)庥脩羰褂米C燃?xì)獯趴ㄓ脩翡N售清單每日氣量銷售匯總表氣量催交通知單銷售發(fā)票現(xiàn)金交款單進(jìn)帳單用戶臺(tái)帳月度氣量銷售匯總表發(fā)票使用登記臺(tái)帳交款登記薄3.8相關(guān)制度和備查文件管理模式－燃?xì)怃N售業(yè)務(wù)流程4燃器具銷售收入業(yè)務(wù)流程4.1業(yè)務(wù)流程范圍4.1.1所涉及的業(yè)務(wù)范圍用戶到運(yùn)營(yíng)大廳選擇合適的燃器具、開(kāi)票、收款、辦理出庫(kù)手續(xù)、登記臺(tái)帳、財(cái)務(wù)記帳與稽核4.1.2財(cái)務(wù)部（出納、會(huì)計(jì)）燃?xì)庥脩艨头浚ń?jīng)理、計(jì)統(tǒng)員、銷售人員）4.2目標(biāo)4.2.1獲得最大的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度確?，F(xiàn)金安全及時(shí)上繳4.2.2核算規(guī)范，確保銷售收入的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整保證資產(chǎn)安全、控制貨款回籠風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密4.2.3燃器具收費(fèi)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。票據(jù)使用符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定燃器具質(zhì)量符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。4.3.風(fēng)險(xiǎn)4.2.1燃器具存在質(zhì)量問(wèn)題，使銷售無(wú)法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。燃器具品種多樣，配件不全，服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。過(guò)度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失。價(jià)格未得到價(jià)格管理部門(mén)批準(zhǔn)，超限經(jīng)營(yíng)。4.3.2坐支或截留收入。無(wú)序使用發(fā)票。超范圍行使優(yōu)惠權(quán)，造成價(jià)格混亂。銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤，無(wú)用戶簽字。4.3.3違反國(guó)家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。4.4.相關(guān)會(huì)計(jì)科目銀行存款現(xiàn)金主營(yíng)業(yè)務(wù)收入原材料應(yīng)交稅金4.5.業(yè)務(wù)流程步驟及控制點(diǎn)(1).燃器具銷售：1.1客戶到營(yíng)業(yè)大廳選好中意的灶具后，由營(yíng)業(yè)員辦理銷售手續(xù)。為用戶開(kāi)具銷售發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明客戶名稱、地址、燃器具的規(guī)格、型號(hào)、名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。發(fā)票一式四聯(lián)，客戶聯(lián)交給客戶，財(cái)務(wù)聯(lián)連同收到的現(xiàn)金一起交給公司財(cái)務(wù)；或存入指定銀行后，將現(xiàn)金交款單和銷售發(fā)票-財(cái)務(wù)聯(lián)一起交給公司財(cái)務(wù)。1.2燃器具的銷售價(jià)格低于標(biāo)注的零售價(jià)格時(shí)，應(yīng)附有財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批的價(jià)格優(yōu)惠審批單。(2).核對(duì)：2.1每月灶具生產(chǎn)廠家要同營(yíng)業(yè)大廳銷售人員核對(duì)各種燃器具的銷售數(shù)量，檢查燃器具臺(tái)帳。2.2每月銷售人員要同財(cái)務(wù)部核對(duì)各種燃器具的銷售和結(jié)存金額。財(cái)務(wù)部要每月認(rèn)真核對(duì)，每季度至少參與一次實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。2.3會(huì)計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查客服部的燃器具臺(tái)帳和明細(xì)帳。2.4財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)檢查價(jià)格優(yōu)惠審批單是否在批準(zhǔn)的優(yōu)惠價(jià)格審批權(quán)限內(nèi)。嚴(yán)禁出現(xiàn)越權(quán)審批。(3).財(cái)務(wù)記帳：3.1財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核無(wú)誤后的現(xiàn)金交款單和銷售發(fā)票-財(cái)務(wù)聯(lián)掃描到會(huì)計(jì)核算中心入賬，確認(rèn)燃器具收入的實(shí)現(xiàn)。4.6業(yè)務(wù)流程圖表業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1獲得最大的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)2提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度3確?，F(xiàn)金安全及時(shí)上繳4保證資產(chǎn)安全、控制銷售收入回籠風(fēng)險(xiǎn)5票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密6燃器具收費(fèi)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。7票據(jù)使用符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定8.燃器具質(zhì)量符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定）1燃器具存在質(zhì)量問(wèn)題，使銷售無(wú)法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失2燃器具品種多樣，配件不全，服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽(yù)喪失。3安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。4過(guò)度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失。5價(jià)格未得到價(jià)格管理部門(mén)批準(zhǔn)，超限經(jīng)營(yíng)。6坐支或截留收入。。7無(wú)序使用發(fā)票。8超范圍行使優(yōu)惠權(quán)，造成價(jià)格混亂。9銷售收入計(jì)算錯(cuò)誤，無(wú)用戶簽字。10違反國(guó)家價(jià)格政策或法規(guī)，受到處罰。11票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。1.燃器具銷售：1.燃器具銷售：1.燃器具銷售：2.核對(duì)：3.財(cái)務(wù)記帳3.財(cái)務(wù)記帳1.1.客戶到營(yíng)業(yè)大廳選好中意的灶具后，由營(yíng)業(yè)員辦理銷售手續(xù)。為用戶開(kāi)具銷售發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明客戶名稱、地址、燃器具的規(guī)格、型號(hào)、名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。發(fā)票一式四聯(lián)，客戶聯(lián)交給客戶，財(cái)務(wù)聯(lián)連同收到的現(xiàn)金一起交給公司財(cái)務(wù)；或存入指定銀行后，將現(xiàn)金交款單和銷售發(fā)票-財(cái)務(wù)聯(lián)一起交給公司財(cái)務(wù)。1.1實(shí)地查看流程；查看發(fā)票使用1.2燃器具的銷售價(jià)格低于標(biāo)注的零售價(jià)格時(shí)，應(yīng)附有財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批的價(jià)格優(yōu)惠審批單。1.2.查看業(yè)務(wù)流程，檢查價(jià)格審批權(quán)限2.核對(duì)：2.1每月灶具生產(chǎn)廠家要同營(yíng)業(yè)大廳銷售人員核對(duì)各種燃器具的銷售數(shù)量，檢查燃器具臺(tái)帳。2.1實(shí)地觀察流程2.2每月銷售人員要同財(cái)務(wù)部核對(duì)各種燃器具的銷售和結(jié)存金額。財(cái)務(wù)部要每月認(rèn)真核對(duì)，每季度至少參與一次實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。2.3會(huì)計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單-財(cái)務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查客服部的燃器具臺(tái)帳和明細(xì)帳。2.4財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)檢查價(jià)格優(yōu)惠審批單是否在批準(zhǔn)的優(yōu)惠價(jià)格審批權(quán)限內(nèi)。嚴(yán)禁出現(xiàn)越權(quán)審批。4.財(cái)務(wù)記帳：4.1財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核無(wú)誤后的現(xiàn)金交款單和銷售發(fā)票-財(cái)務(wù)聯(lián)掃描到會(huì)計(jì)核算中心入賬，確認(rèn)燃器具收入的實(shí)現(xiàn)。4.7主要控制點(diǎn)相關(guān)文件燃器具入庫(kù)單銷售發(fā)票燃器具出庫(kù)單燃器具臺(tái)帳發(fā)票使用登記臺(tái)帳交款登記薄價(jià)格優(yōu)惠審批單4.8相關(guān)制度和備查文件管理模式－燃器具銷售管理流程第二部分采購(gòu)與付款流程1接駁工程費(fèi)付款流程一業(yè)務(wù)流程范圍所涉及的業(yè)務(wù)范圍編制上報(bào)工程竣工資料、工程技術(shù)管理部核對(duì)、預(yù)決算員做工程決算、核銷領(lǐng)用的工程材料、編制工程決算書(shū)、提取質(zhì)保金和監(jiān)理費(fèi)、核對(duì)工程款、撥付工程款所涉及的部門(mén)范圍工程技術(shù)管理部（經(jīng)理、預(yù)決算員、現(xiàn)場(chǎng)代表、計(jì)統(tǒng)員）監(jiān)理人員施工隊(duì)財(cái)務(wù)部（經(jīng)理、會(huì)計(jì)）二目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保證按合同約定期限完工。尋求合理工程價(jià)格，降低工程成本。保證工程質(zhì)量財(cái)務(wù)目標(biāo)確保工程量和工程成本的會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整合規(guī)目標(biāo)符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及東莞新奧公司內(nèi)部規(guī)章制度。三風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)工程質(zhì)量不合格導(dǎo)致客戶流失。工程領(lǐng)料過(guò)高，占用資金增加。外部采購(gòu)未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)，導(dǎo)致資金損失、采購(gòu)成本增加或不必要的商業(yè)糾紛。監(jiān)理監(jiān)督不到位導(dǎo)致工程成本增加。現(xiàn)場(chǎng)代表責(zé)任心不強(qiáng)導(dǎo)致工作量失真、簽證不完整未經(jīng)審核，擅自更改標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)施工隊(duì)伍不具備施工資質(zhì)，無(wú)法及時(shí)提供竣工資料，無(wú)法核對(duì)領(lǐng)用工程材料。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工程材料采購(gòu)沒(méi)有及時(shí)入賬，期末發(fā)生截止性錯(cuò)誤。沒(méi)有準(zhǔn)確和完整的財(cái)務(wù)記錄。虛假記錄采購(gòu)交易，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。工程決算不準(zhǔn)確，導(dǎo)致工程成本不實(shí)。沒(méi)有按單項(xiàng)工程領(lǐng)用、核對(duì)材料，造成施工隊(duì)多領(lǐng)材料、倒賣材料。撥款時(shí)不按規(guī)定核對(duì)工程款和領(lǐng)用材料之間的差額，多撥付工程款。取得的工程發(fā)票不合格合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)工程施工合同不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，導(dǎo)致商業(yè)糾紛和政府處罰，造成損失四相關(guān)會(huì)計(jì)科目銀行存款現(xiàn)金原材料－工程材料應(yīng)付帳款（預(yù)付賬款）工程施工成本應(yīng)交稅金－代扣代繳稅金五付款流程：（一）工程款付款流程1.竣工決算1.1.工程技術(shù)管理部將審核后的工程竣工資料，連同現(xiàn)場(chǎng)簽證單一起，報(bào)預(yù)決算員?？⒐D紙要用曬出的藍(lán)圖，圖紙上要有截面圖和隱蔽工程示意圖，還要有施工方和監(jiān)理方的簽字。1.2.預(yù)決算員根據(jù)竣工資料辦理竣工決算，核銷工程隊(duì)領(lǐng)用工程材料，制作工程決算書(shū)，并按財(cái)務(wù)核算的格式要求提供各單項(xiàng)工程決算成本明細(xì)表。1.3.工程決算書(shū)應(yīng)由工程施工隊(duì)、預(yù)決算員、工程主管副總、總經(jīng)理簽字，工程決算書(shū)一式四份，工程隊(duì)、工程技術(shù)管理部、財(cái)務(wù)、預(yù)決算人員各持一份。工程決算書(shū)應(yīng)包括按工程總造價(jià)計(jì)算的監(jiān)理費(fèi)和按合同規(guī)定的合同保證金金額及資質(zhì)管理費(fèi)。1.4.預(yù)決算員給財(cái)務(wù)提供的各單項(xiàng)工程決算成本明細(xì)表，要注明單項(xiàng)工程編號(hào)、名稱、開(kāi)工日期、完工日期、工程決算金額等。2.工程核料2.1.預(yù)決算員根據(jù)竣工圖紙上的標(biāo)示，計(jì)算出該單項(xiàng)工程實(shí)際耗用的工程材料，制作工程實(shí)際使用工程材料明細(xì)表，并由工程隊(duì)簽字認(rèn)可。2.2.資材會(huì)計(jì)根據(jù)工程隊(duì)各單項(xiàng)工程從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用材料和根據(jù)竣工圖計(jì)算的工程實(shí)際耗用材料，計(jì)算出工程隊(duì)剩余的材料數(shù)量，要求工程隊(duì)及時(shí)辦理退庫(kù)手續(xù)，對(duì)核對(duì)不上的盤(pán)虧材料直接從工程款中扣減。3.撥付工程款3.1.撥付工程款額度的計(jì)算方法，是用應(yīng)付帳款-工程款減去工程施工-工程材料和合同保證金金額后的余額。3.2.撥付工程款時(shí)，由工程技術(shù)管理部開(kāi)具緊急付款單，根據(jù)工程技術(shù)管理部工程臺(tái)帳登記工程金額、計(jì)劃撥款額、工程款余額等內(nèi)容，由經(jīng)辦人、工程技術(shù)管理部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批簽字。3.3.工程撥款時(shí)應(yīng)取得工程隊(duì)提供的合格發(fā)票。4.核對(duì)4.1.工程部?jī)?nèi)勤、預(yù)決算員、財(cái)務(wù)部、工程隊(duì)、資材會(huì)計(jì)每月都要核對(duì)工程領(lǐng)用材料、實(shí)際耗用材料、應(yīng)付工程款和月末工程款余額。由財(cái)務(wù)部出具核對(duì)通知單，核對(duì)結(jié)果要由參與核對(duì)的幾方共同簽字確認(rèn)，并存檔保管。編制材料核銷記錄表。4.2.預(yù)決算員要建立工程決算臺(tái)帳，登記單項(xiàng)工程的施工隊(duì)名稱、單項(xiàng)工程編號(hào)、工程地址、工程開(kāi)工日期、完工日期、工程預(yù)算額、工程決算額、每次撥款情況、工程款余額、質(zhì)保金比例和金額、工程發(fā)票的取得等內(nèi)容。每月預(yù)決算員要同工程部計(jì)統(tǒng)員核對(duì)工程基本情況，與財(cái)務(wù)核對(duì)工程決算額、撥款情況和余額等內(nèi)容。六業(yè)務(wù)流程圖標(biāo)業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程圖1.保證按合同約定期限完工。2.尋求合理工程價(jià)格，降低工程成本。3保證工程質(zhì)量。4確保工程量和工程成本的會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整5.符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及新奧燃?xì)饪毓捎邢薰緝?nèi)部規(guī)章制度1工程質(zhì)量不合格導(dǎo)致客戶流失。2工程領(lǐng)料過(guò)高，占用資金增加。3.外部采購(gòu)未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)，導(dǎo)致資金損失、采購(gòu)成本增加或不必要的商業(yè)糾紛。4監(jiān)理監(jiān)督不到位導(dǎo)致工程成本增加。5現(xiàn)場(chǎng)代表責(zé)任心不強(qiáng)導(dǎo)致工作量失真、簽證不完整6未經(jīng)審核，擅自更改標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)7施工隊(duì)伍不具備施工資質(zhì)，無(wú)法及時(shí)提供竣工資料，無(wú)法核對(duì)領(lǐng)用工程材料。8工程材料采購(gòu)沒(méi)有及時(shí)入賬，期末發(fā)生截止性錯(cuò)誤。9沒(méi)有準(zhǔn)確和完整的財(cái)務(wù)記錄。10虛假記錄采購(gòu)交易，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。11工程決算不準(zhǔn)確，導(dǎo)致工程成本不實(shí)。12沒(méi)有按單項(xiàng)工程領(lǐng)用、核對(duì)材料，造成施工隊(duì)多領(lǐng)材料、倒賣材料。13撥款時(shí)不按規(guī)定核對(duì)工程款和領(lǐng)用材料之間的差額，多撥付工程款。14取得的工程發(fā)票不合格15工程施工合同不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，導(dǎo)致商業(yè)糾紛和政府處罰，造成損失1竣工決算4.核對(duì)1.竣工決算3.撥付工程款2.工程核料分析評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)記帳4.核對(duì)1.竣工決算3.撥付工程款2.工程核料分析評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)記帳1.1工程技術(shù)管理部將審核后的工程竣工資料，連同現(xiàn)場(chǎng)簽證單一起，報(bào)預(yù)決算員。竣工圖紙要用曬出的藍(lán)圖，圖紙上要有截面圖和隱蔽工程示意圖，還要有施工方和監(jiān)理方的簽字。1.2預(yù)決算員根據(jù)竣工資料辦理竣工決算，核銷工程隊(duì)領(lǐng)用工程材料，制作工程決算書(shū)，并按財(cái)務(wù)核算的格式要求提供各單項(xiàng)工程決算成本明細(xì)表。1.1實(shí)地檢查流程1.3.工程決算書(shū)應(yīng)由工程施工隊(duì)、預(yù)決算員、工程主管副總、總經(jīng)理簽字，工程決算書(shū)一式四份，工程隊(duì)、工程技術(shù)管理部、財(cái)務(wù)、預(yù)決算人員各持一份。工程決算書(shū)應(yīng)包括按工程總造價(jià)計(jì)算的監(jiān)理費(fèi)和按合同規(guī)定的合同保證金金額。1.4.預(yù)決算員給財(cái)務(wù)提供的各單項(xiàng)工程決算成本明細(xì)表，要注明單項(xiàng)工程編號(hào)、名稱、開(kāi)工日期、完工日期、工程決算額等。1.4實(shí)地檢查2工程核料2.1預(yù)決算員根據(jù)竣工圖紙上的標(biāo)示，計(jì)算出該單項(xiàng)工程實(shí)際耗用的工程材料，制作工程實(shí)際使用工程材料明細(xì)表，并由工程隊(duì)簽字認(rèn)可。2.1實(shí)際檢查工作流程2.2資材會(huì)計(jì)根據(jù)工程隊(duì)各單項(xiàng)工程從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用材料和根據(jù)竣工圖計(jì)算的工程實(shí)際耗用材料，計(jì)算出工程隊(duì)剩余的材料數(shù)量，要求工程隊(duì)及時(shí)辦理退庫(kù)手續(xù)，對(duì)核對(duì)不上的盤(pán)虧材料直接從工程款中扣減。2.2檢查工作流程3工程撥款3.1撥付工程款額度的計(jì)算方法，是用應(yīng)付帳款-工程款減去工程施工-工程材料和合同保證金金額后的余額3.1抽樣檢查。3.2.撥付工程款時(shí)，由工程技術(shù)管理部填具緊急付款單，根據(jù)工程技術(shù)管理部的工程臺(tái)帳登記工程金額、計(jì)劃撥款額、工程款余額等內(nèi)容，由經(jīng)辦人、工程部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批簽字。3.3.工程撥款時(shí)應(yīng)取得工程隊(duì)提供的合格發(fā)票3.3實(shí)地檢查4.核對(duì)4.1.工程技術(shù)管理部計(jì)統(tǒng)員、預(yù)決算員、財(cái)務(wù)部、工程隊(duì)每月都要核對(duì)工程領(lǐng)用材料、實(shí)際耗用材料、應(yīng)付工程款和月末工程款余額。由財(cái)務(wù)部出具核對(duì)通知單，核對(duì)結(jié)果要由參與核對(duì)的幾方共同簽字確認(rèn)，并存檔保管。編制材料核銷記錄表.4.1檢查流程和單據(jù)4.2.預(yù)決算員要建立工程決算臺(tái)帳，登記單項(xiàng)工程的施工隊(duì)名稱、單項(xiàng)工程編號(hào)、工程地址、工程開(kāi)工日期、完工日期、工程預(yù)算額、工程決算額、每次撥款情況、工程款余額、質(zhì)保金比例和金額、工程發(fā)票的取得等內(nèi)容。每月預(yù)決算員要同工程部?jī)?nèi)勤核對(duì)工程基本情況，與財(cái)務(wù)核對(duì)工程決算額、撥款情況和余額等內(nèi)容。4.2檢查預(yù)決算員登記的臺(tái)帳七主要控制點(diǎn)相關(guān)文件竣工圖工程決算書(shū)單項(xiàng)工程決算成本明細(xì)表材料核對(duì)記錄表緊急付款單工程施工合同工程發(fā)票工程施工臺(tái)帳材料核銷計(jì)算表八相關(guān)制度和備查文件管理模式-工程施工流程2天然氣采購(gòu)的核算流程一業(yè)務(wù)流程范圍1.涉及的業(yè)務(wù)范圍編制天然氣采購(gòu)計(jì)劃、制定送氣具體計(jì)劃、簽定合同、運(yùn)輸、計(jì)量、結(jié)算2.所涉及的部門(mén)范圍商務(wù)部（經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理）運(yùn)營(yíng)部（經(jīng)理、儀表工、調(diào)度、計(jì)統(tǒng)員）財(cái)務(wù)部（經(jīng)理、會(huì)計(jì)）二目標(biāo)1.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保證適當(dāng)?shù)膸?kù)存滿足市場(chǎng)需求，及時(shí)采購(gòu)。尋求合理采購(gòu)價(jià)格，降低采購(gòu)成本。保證采購(gòu)的數(shù)量和質(zhì)量天然氣采購(gòu)合同符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.財(cái)務(wù)目標(biāo)確保天然氣采購(gòu)會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整3.合規(guī)目標(biāo)符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及東莞新奧公司內(nèi)部規(guī)章制度。三風(fēng)險(xiǎn)1.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)存不足、天然氣質(zhì)量不合格導(dǎo)致客戶流失。外部采購(gòu)未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)，導(dǎo)致資金損失、采購(gòu)成本增加或不必要的商業(yè)糾紛。運(yùn)輸方案不合理導(dǎo)致運(yùn)雜費(fèi)增加。采購(gòu)的LNG、CNG與訂單不符，導(dǎo)致數(shù)量超耗、質(zhì)量差異未經(jīng)審核，擅自更改標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)存氣量滿足不了需求或庫(kù)存過(guò)高引起過(guò)度占用資金2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)交易沒(méi)有及時(shí)入賬，期末發(fā)生截止性錯(cuò)誤。沒(méi)有準(zhǔn)確和完整的財(cái)務(wù)記錄。虛假記錄采購(gòu)交易，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。對(duì)終端的工業(yè)用戶沒(méi)有實(shí)行照付不議和預(yù)收氣費(fèi)的形式，占用公司大量資金，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有燃?xì)夤惊?dú)自承擔(dān)。氣費(fèi)付款不及時(shí)，引起購(gòu)銷雙方矛盾，造成燃?xì)獠少?gòu)困難。價(jià)格不統(tǒng)一，引起疑義和糾紛。3.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)天然氣采購(gòu)合同不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，導(dǎo)致商業(yè)糾紛和政府處罰，造成損失。照付不議合同缺少資金保障，沒(méi)有取得銀行出具的保證合同。四相關(guān)會(huì)計(jì)科目銀行存款現(xiàn)金原材料－天然氣應(yīng)付帳款（預(yù)付賬款）其他貨幣資金應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅五付款流程：1.制定采購(gòu)計(jì)劃1.1.商務(wù)部根據(jù)現(xiàn)有民用戶和工福戶用氣量及預(yù)計(jì)新增用戶的用氣量，制定月度、季度和年度用氣計(jì)劃，經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作為采購(gòu)依據(jù)并編制采購(gòu)資金需求計(jì)劃。1.2.天然氣采購(gòu)計(jì)劃要根據(jù)預(yù)計(jì)的用氣量計(jì)劃，充分考慮到天然氣周邊市場(chǎng)的變化情況，由商務(wù)部計(jì)統(tǒng)員制定并經(jīng)過(guò)商務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部做資金計(jì)劃。1.3.由商務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)與天然氣供氣單位聯(lián)系，按天然氣采購(gòu)計(jì)劃確定應(yīng)提供的天然氣數(shù)量和時(shí)間。1.4.采用LNG和CNG的單位，應(yīng)與燃發(fā)展公司根據(jù)批準(zhǔn)的年度用氣計(jì)劃確定每月具體的供氣時(shí)間和數(shù)量，編制月度用氣計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，報(bào)送燃發(fā)展公司知曉，確保氣量滿足用戶需要。2.驗(yàn)收入庫(kù)2.1.采用管道輸送的公司，按流量計(jì)和每日氣量交接確認(rèn)單上的數(shù)據(jù)，由運(yùn)營(yíng)部運(yùn)行工填寫(xiě)運(yùn)行臺(tái)帳并辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)燃?xì)馊霂?kù)單。2.2.由燃發(fā)展提供LNG和CNG槽車運(yùn)輸?shù)模筛鞴具\(yùn)行工根據(jù)過(guò)磅單或流量計(jì)計(jì)算出實(shí)際入庫(kù)數(shù)量填寫(xiě)在氣量交接單上。登記運(yùn)行臺(tái)帳，并按實(shí)際收到數(shù)量辦理燃?xì)馊霂?kù)手續(xù)，填寫(xiě)燃?xì)馊霂?kù)單。2.3.實(shí)際接收的數(shù)量與氣量交接單上不符的，應(yīng)在運(yùn)行臺(tái)帳上登記采購(gòu)數(shù)量、實(shí)際入庫(kù)數(shù)量、差額量；差別較大的，由商務(wù)部與供氣方及時(shí)溝通，提出解決方法。2.4.燃?xì)馊霂?kù)單由負(fù)責(zé)接收的運(yùn)行工填寫(xiě)，運(yùn)營(yíng)部經(jīng)理簽字交商務(wù)部。2.5.運(yùn)營(yíng)部應(yīng)控制燃?xì)鈳?kù)存量，保持合理庫(kù)存數(shù)量和庫(kù)存資金占用量。3.付款3.1.財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)商務(wù)部的入庫(kù)單和氣量交接單，核對(duì)所取得的發(fā)票是否正確。核對(duì)無(wú)誤后，根據(jù)發(fā)票所列金額和合同約定的付款條件辦理付款手續(xù)。3.2.撥款時(shí)，由商務(wù)部填寫(xiě)撥款申請(qǐng)單，經(jīng)過(guò)商務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)辦理?yè)芸钍掷m(xù)。3.3.與中石油西氣東輸辦簽定照付不議協(xié)議的單位，按協(xié)議約定每天確認(rèn)交接氣量（由運(yùn)行工和運(yùn)營(yíng)部經(jīng)理簽字確認(rèn)），每周一按約定將氣款匯到指定銀行，周三前可取得郵寄來(lái)的正式發(fā)票。在此條件下付款時(shí)，財(cái)務(wù)按照商務(wù)部報(bào)批后的緊急付款單和確認(rèn)簽字的氣量交接單，參照用氣合同的約定，辦理付款手續(xù)。4.核對(duì)4.1.運(yùn)營(yíng)部調(diào)度每日核對(duì)儀表工的運(yùn)行記錄。4.2.儀表工根據(jù)實(shí)際收到的氣量與氣量交接單進(jìn)行核對(duì)，將核對(duì)結(jié)果登記在運(yùn)行記錄臺(tái)帳上。4.3.運(yùn)營(yíng)部計(jì)統(tǒng)員和調(diào)度，登記每日的進(jìn)出氣量，將登記的購(gòu)進(jìn)氣量與氣量交接單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)入庫(kù)單。4.4.運(yùn)營(yíng)部計(jì)統(tǒng)員每月要根據(jù)氣量進(jìn)出臺(tái)帳與財(cái)務(wù)和儀表工分別核對(duì)購(gòu)進(jìn)氣量和庫(kù)存氣量，確保帳實(shí)相符。4.5.實(shí)行大管網(wǎng)運(yùn)輸?shù)模咳崭鶕?jù)儀表工根據(jù)流量計(jì)上的數(shù)字與西氣東輸辦傳來(lái)的傳真件進(jìn)行核對(duì)，并由儲(chǔ)備站站長(zhǎng)簽字確認(rèn)。5.財(cái)務(wù)記帳5.1.財(cái)務(wù)根據(jù)入庫(kù)單和供氣雙方簽字的氣量交接表，進(jìn)行審核，確認(rèn)票據(jù)合法、信息完整后掃描到會(huì)計(jì)核算中心登進(jìn)行賬務(wù)處理。5.2.每月財(cái)務(wù)要與商務(wù)部計(jì)統(tǒng)員核對(duì)應(yīng)付天然氣款的情況，確保金額準(zhǔn)確無(wú)誤。5.3.定期實(shí)地盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存氣量。六業(yè)務(wù)流程圖標(biāo)業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程圖1.保證適當(dāng)?shù)膸?kù)存滿足市場(chǎng)需求。2.尋求合理采購(gòu)價(jià)格，降低采購(gòu)成本。3.保證采購(gòu)的數(shù)量和質(zhì)量。4.天然氣采購(gòu)合同符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度5.確保天然氣氣采購(gòu)會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（風(fēng)險(xiǎn)7-9）6符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及新奧燃?xì)饪毓捎邢薰緝?nèi)部規(guī)章制度。

1.庫(kù)存不足、天然氣質(zhì)量不合格導(dǎo)致客戶流失。2.外部采購(gòu)未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)，導(dǎo)致資金損失、采購(gòu)成本增加或不必要的商業(yè)糾紛。3.運(yùn)輸方案不合理導(dǎo)致運(yùn)雜費(fèi)增加。4.采購(gòu)的LNG、CNG與訂單不符，導(dǎo)致數(shù)量超耗、質(zhì)量差異5.未經(jīng)審核，擅自更改標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)6.庫(kù)存氣量滿足不了需求或庫(kù)存過(guò)高引起過(guò)度占用資金7.采購(gòu)交易沒(méi)有及時(shí)入賬，期末發(fā)生截止性錯(cuò)誤。8.沒(méi)有準(zhǔn)確和完整的財(cái)務(wù)記錄。9虛假記錄采購(gòu)交易，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。10.對(duì)終端的工業(yè)用戶沒(méi)有實(shí)行照付不議和預(yù)收氣費(fèi)的形式，占用公司大量資金，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)右燃?xì)夤惊?dú)自承擔(dān)。11.氣費(fèi)付款不及時(shí)，引起購(gòu)銷雙方矛盾，造成燃?xì)獠少?gòu)困難。12.價(jià)格不統(tǒng)一，引起疑義和糾紛。13.天然氣采購(gòu)合同不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，導(dǎo)致商業(yè)糾紛和政府處罰，造成損失。14.照付不議合同缺少資金保障，沒(méi)有取得銀行出具的保證合同。

1.制定采購(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)記帳：核對(duì)付款驗(yàn)收入庫(kù)：制定采購(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)記帳：核對(duì)付款驗(yàn)收入庫(kù)：制定采購(gòu)計(jì)劃1.1.商務(wù)部根據(jù)現(xiàn)有民用戶和工福戶用氣量及預(yù)計(jì)新增用戶的用氣量，制定月度、季度和年度用氣計(jì)劃，經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作為采購(gòu)依據(jù)并編制采購(gòu)資金需求計(jì)劃。1.1檢查需求上報(bào)及匯總是否及時(shí)、完整并經(jīng)審批簽字。1.2.天然氣采購(gòu)計(jì)劃要根據(jù)預(yù)計(jì)的用氣量計(jì)劃，充分考慮到天然氣周邊市場(chǎng)的變化情況，由商務(wù)經(jīng)理制定并經(jīng)過(guò)商務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部做資金計(jì)劃。1.2安全庫(kù)存量是否合理1.3平均庫(kù)存水平是否偏高1.3.由商務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)與天然氣供氣單位（中石油西氣東輸辦或集團(tuán)燃發(fā)展）聯(lián)系，按天然氣采購(gòu)計(jì)劃確定應(yīng)提供的天然氣數(shù)量和時(shí)間。1.4檢查流程1.4.采用LNG和CNG的單位，應(yīng)與燃發(fā)展公司根據(jù)批準(zhǔn)的年度用氣計(jì)劃確定每月具體的供氣時(shí)間和數(shù)量，編制月度用氣計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，報(bào)送燃發(fā)展公司知曉，確保氣量滿足用戶需要。1.5檢查用氣計(jì)劃的傳遞情況2.驗(yàn)收入庫(kù)：2.1.采用管道輸送的公司，按流量劑和每日氣量交接確認(rèn)單上的數(shù)據(jù)，由運(yùn)營(yíng)部運(yùn)行工填寫(xiě)運(yùn)行臺(tái)帳并辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)燃?xì)馊霂?kù)單。2.1檢查運(yùn)行臺(tái)帳是否完整;燃?xì)馊霂?kù)單填寫(xiě)是否規(guī)范2.2.由燃發(fā)展提供LNG和CNG槽車運(yùn)輸?shù)模筛鞴具\(yùn)行工根據(jù)過(guò)磅單或流量計(jì)計(jì)算出實(shí)際入庫(kù)數(shù)量填寫(xiě)在氣量交接單上。登記運(yùn)行臺(tái)帳，并按實(shí)際收到數(shù)量辦理燃?xì)馊霂?kù)手續(xù)，填寫(xiě)燃?xì)馊霂?kù)單。2.2.檢查入庫(kù)手續(xù)是否完整（收貨通知單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單是否核對(duì)無(wú)誤、連續(xù)編號(hào)，并由經(jīng)辦人和復(fù)核人簽字）；檢查運(yùn)輸超耗及質(zhì)量差異是否按規(guī)定程序?qū)徟幚怼?.3.實(shí)際接收的數(shù)量與氣量交接單上不符的，應(yīng)在運(yùn)行臺(tái)帳上登記采購(gòu)數(shù)量、實(shí)際入庫(kù)數(shù)量、差額量；差別較大的，由商務(wù)部與供氣方及時(shí)溝通，提出解決方法。2.3檢查質(zhì)量檢測(cè)方法是否合格，定期核定計(jì)量器具2.4.燃?xì)馊霂?kù)單由負(fù)責(zé)接收的運(yùn)行工填寫(xiě)，運(yùn)營(yíng)部經(jīng)理簽字認(rèn)可。2.4檢查是否運(yùn)行臺(tái)帳記錄完整。2.5.商務(wù)部應(yīng)控制燃?xì)鈳?kù)存量，保持合理庫(kù)存數(shù)量和庫(kù)存資金占用量。2.5安全庫(kù)存量是否合理2.6平均庫(kù)存水平是否偏高3.付款：3.1.財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)入庫(kù)單和氣量交接單，核對(duì)所取得的發(fā)票是否正確。核對(duì)無(wú)誤后，根據(jù)發(fā)票所列金額和合同約定的付款條件辦理付款手續(xù)。5.1檢查付款記錄是否符合要求。付款方式是否合規(guī)5.2付款制度是否嚴(yán)格執(zhí)行3.2.撥款時(shí)，由商務(wù)部填寫(xiě)撥款申請(qǐng)單，經(jīng)過(guò)商務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)辦理?yè)芸钍掷m(xù)。5.3抽查付款申請(qǐng)書(shū)附件是否齊全，核對(duì)審批簽字。3.3.與中石油西氣東輸辦簽定照付不議協(xié)議的單位，按協(xié)議約定每天確認(rèn)交接氣量，每周一按約定將氣款匯到指定銀行，周三前可取得郵寄來(lái)的正式發(fā)票。在此條件下付款時(shí)，財(cái)務(wù)按照運(yùn)營(yíng)部報(bào)批后的緊急付款單和確認(rèn)簽字的氣量交接單，參照用氣合同的約定，辦理付款手續(xù)。4.核對(duì)：4.1.運(yùn)營(yíng)部調(diào)度每日核對(duì)儀表工的運(yùn)行記錄。4.2.儀表工根據(jù)實(shí)際收到的氣量與氣量交接單進(jìn)行核對(duì)，將核對(duì)結(jié)果登記在運(yùn)行記錄臺(tái)帳上。4.3.運(yùn)營(yíng)部計(jì)統(tǒng)員和調(diào)度，登記每日的進(jìn)出氣量，將登記的購(gòu)進(jìn)氣量與氣量交接單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)入庫(kù)單。4.4.運(yùn)營(yíng)部計(jì)統(tǒng)員每月要根據(jù)氣量進(jìn)出臺(tái)帳與財(cái)務(wù)和儀表工分別核對(duì)購(gòu)進(jìn)氣量和庫(kù)存氣量，確保帳實(shí)相符。4.5.實(shí)行大管網(wǎng)運(yùn)輸?shù)模咳崭鶕?jù)儀表工根據(jù)流量計(jì)上的數(shù)字與西氣東輸辦傳來(lái)的傳真件進(jìn)行核對(duì)，并由儲(chǔ)備站站長(zhǎng)簽字確認(rèn)。5.財(cái)務(wù)記帳：5.1.財(cái)務(wù)根據(jù)入庫(kù)單和供氣雙方簽字的氣量交接表，進(jìn)行審核，確認(rèn)票據(jù)合法、信息完整后，經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后掃描到會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)行賬務(wù)處理。6.2檢查財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門(mén)是否每月核對(duì)預(yù)付款和應(yīng)付款。5.2.每月財(cái)務(wù)要與商務(wù)部計(jì)統(tǒng)員核對(duì)應(yīng)付天然氣款的情況，確保金額準(zhǔn)確無(wú)誤。5.3.定期實(shí)地盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存氣量。七主要控制點(diǎn)相關(guān)文件氣量交割單過(guò)磅單燃?xì)馊霂?kù)單氣費(fèi)發(fā)票調(diào)度臺(tái)帳運(yùn)行臺(tái)帳供用氣合同緊急付款單八相關(guān)制度和備查文件管理模式--天然氣采購(gòu)管理流程3工程材料采購(gòu)與付款（物流中心采購(gòu)與付款）一業(yè)務(wù)流程范圍1.涉及的業(yè)務(wù)范圍編制工程采購(gòu)計(jì)劃、簽定合同、運(yùn)輸、結(jié)算、檢驗(yàn)、入庫(kù)、核對(duì)2.所涉及的部門(mén)范圍物資供應(yīng)部財(cái)務(wù)部二、目標(biāo)1.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保證適當(dāng)?shù)膸?kù)存滿足工程建設(shè)需求，及時(shí)采購(gòu)。按照物流中心制定的采購(gòu)價(jià)格合理采購(gòu)，合理降低采購(gòu)成本。保證采購(gòu)的數(shù)量和質(zhì)量物資采購(gòu)合同符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定和控股公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.財(cái)務(wù)目標(biāo)確保工程材料采購(gòu)會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整保證采購(gòu)業(yè)務(wù)的及時(shí)結(jié)算，確保采購(gòu)資金的安全保持公司信用3.合規(guī)目標(biāo)符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及東莞新奧公司內(nèi)部規(guī)章制度。所購(gòu)物資的質(zhì)量符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定三風(fēng)險(xiǎn)1.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)工程材料質(zhì)量不合格導(dǎo)致公司安全運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)隱患。采購(gòu)不及時(shí)影響工程建設(shè)，導(dǎo)致工程造價(jià)增加、客戶流失。提供A類物資的供應(yīng)商不屬于指定供應(yīng)商，導(dǎo)致工程材料質(zhì)量不合格、采購(gòu)成本增加。采購(gòu)計(jì)劃安排不合理導(dǎo)致運(yùn)雜費(fèi)增加。采購(gòu)的工程材料與訂單不符，導(dǎo)致數(shù)量超耗、質(zhì)量差異采購(gòu)計(jì)劃不準(zhǔn)確，導(dǎo)致庫(kù)存增加產(chǎn)生物資閑置、積壓、報(bào)廢未經(jīng)審核，擅自更改控股標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)存材料滿足不了需求或庫(kù)存過(guò)高引起過(guò)度占用資金2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)交易沒(méi)有及時(shí)入賬，期末發(fā)生截止性錯(cuò)誤。沒(méi)有準(zhǔn)確和完整的財(cái)務(wù)記錄。虛假記錄采購(gòu)交易，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。材料付款不及時(shí)，引起購(gòu)銷雙方矛盾，造成材料采購(gòu)困難。庫(kù)存物資積壓，或閑置物資數(shù)量過(guò)大，造成資金大量占用3.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)材料采購(gòu)合同不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和控股公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，導(dǎo)致商業(yè)糾紛和政府處罰，造成損失。材料質(zhì)量不合標(biāo)準(zhǔn)，引起質(zhì)量糾紛四相關(guān)會(huì)計(jì)科目銀行存款現(xiàn)金原材料－工程材料、燃器具應(yīng)付帳款（預(yù)付賬款）其他貨幣資金應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅五、業(yè)務(wù)流程步驟：1.制定采購(gòu)計(jì)劃：1.1.物資供應(yīng)部門(mén)依據(jù)工程建設(shè)部門(mén)、管網(wǎng)運(yùn)行部門(mén)和客戶服務(wù)部門(mén)編制的《月度材料需求計(jì)劃表》和庫(kù)存情況編制月份采購(gòu)計(jì)劃，并依據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和前期欠款情況編制資金需求計(jì)劃，合并報(bào)表為《月份采購(gòu)和資金需求計(jì)劃》，經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作為采購(gòu)依據(jù)并由采購(gòu)部門(mén)編制采購(gòu)資金需求計(jì)劃。于每月26日前報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)平衡資金。2.工程材料采購(gòu)2.1.由物資供應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)按《物資采購(gòu)計(jì)劃》規(guī)定的型號(hào)標(biāo)準(zhǔn)向控股公司指定的供應(yīng)商（或直接向物流中心）發(fā)出《定貨通知單》。2.2.各公司按物流中心與各供應(yīng)商簽定的《購(gòu)銷合同》約定的價(jià)格，與供應(yīng)商聯(lián)系，確定具體的交貨時(shí)間和地點(diǎn)。3.驗(yàn)收入庫(kù)：3.1.物資供應(yīng)部門(mén)在貨到后即時(shí)組織驗(yàn)收，由采購(gòu)人員填寫(xiě)《材料檢驗(yàn)通知單》。由庫(kù)管員、質(zhì)量管理部門(mén)質(zhì)檢員、供應(yīng)商送貨員及采購(gòu)員共同進(jìn)行驗(yàn)收。3.2.質(zhì)量管理部門(mén)對(duì)物資進(jìn)行抽檢，并填寫(xiě)抽檢報(bào)告，然后將抽檢報(bào)告的情況反饋給物資供應(yīng)部門(mén)。3.3.檢驗(yàn)中，無(wú)縫管材要進(jìn)行實(shí)際檢斤復(fù)核，并按實(shí)際或理論折算米數(shù)及實(shí)檢噸數(shù)入庫(kù)；直縫定尺管材應(yīng)檢驗(yàn)實(shí)際壁厚、長(zhǎng)度及其它質(zhì)量項(xiàng)目，符合質(zhì)量要求后按實(shí)際米數(shù)入庫(kù)。3.4.需要直接送到用料申請(qǐng)部門(mén)指定地點(diǎn)的，在指定地點(diǎn)由質(zhì)量管理部門(mén)質(zhì)檢員、用料申請(qǐng)部門(mén)指定接料員、供應(yīng)商送貨員及采購(gòu)員共同進(jìn)行驗(yàn)收，填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并反饋給物資供應(yīng)部門(mén)。3.5.經(jīng)檢驗(yàn)合格后，由庫(kù)管員按實(shí)物數(shù)驗(yàn)收入庫(kù)，庫(kù)房統(tǒng)計(jì)員使用庫(kù)存管理軟件辦理入庫(kù)手續(xù)，并打印《入庫(kù)單》一式四聯(lián)：第一聯(lián)財(cái)務(wù)，若有發(fā)票，由采購(gòu)員將入庫(kù)單附發(fā)票聯(lián)一同交財(cái)務(wù)部門(mén)作為核銷發(fā)票的依據(jù)；第二聯(lián)庫(kù)管員；第三聯(lián)統(tǒng)計(jì)員；第四聯(lián)采購(gòu)員。3.6.供應(yīng)部門(mén)應(yīng)控制工程材料庫(kù)存量，保持合理庫(kù)存數(shù)量和庫(kù)存資金占用量。4.付款：需要撥款時(shí)，由物資供應(yīng)部填寫(xiě)《緊急付款單》進(jìn)行如下處理：4.1.預(yù)付款按合同約定和經(jīng)批準(zhǔn)的資金需求計(jì)劃支付預(yù)付款，具體支付時(shí)由物資供應(yīng)部門(mén)提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)辦理，預(yù)付款要有對(duì)方單位正式收據(jù)。4.2.貨到報(bào)銷支付貨物到達(dá)，驗(yàn)收合格后，若發(fā)票隨貨物同時(shí)到達(dá)，采購(gòu)員可填寫(xiě)報(bào)銷單，隨同發(fā)票及入庫(kù)單經(jīng)過(guò)審批后交財(cái)務(wù)報(bào)銷。如果發(fā)票未隨貨物到達(dá)，財(cái)務(wù)部門(mén)收到入庫(kù)單后與相應(yīng)的采購(gòu)計(jì)劃及采購(gòu)合同核對(duì)，無(wú)異常則記應(yīng)付帳款和估價(jià)材料帳，待發(fā)票到達(dá)后再履行報(bào)銷手續(xù)并沖回相應(yīng)帳目。嚴(yán)禁貨物未到即以發(fā)票報(bào)銷的采購(gòu)行為，報(bào)銷時(shí)必須有入庫(kù)單，財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格把關(guān)。4.3.賒銷和分期付款進(jìn)行賒銷或分期付款采購(gòu)時(shí)，貨物到達(dá)，驗(yàn)收合格后，發(fā)票隨貨物同時(shí)到達(dá)，采購(gòu)員可填寫(xiě)報(bào)銷單，隨同發(fā)票及入庫(kù)單經(jīng)過(guò)審批后交財(cái)務(wù)報(bào)銷。物資采購(gòu)部門(mén)應(yīng)對(duì)付款情況建立臺(tái)帳進(jìn)行登記。到付款時(shí)間時(shí)，物資采購(gòu)部門(mén)按合同約定提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行付款。物資采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通，了解付款的情況。5.庫(kù)存管理及核對(duì)：5.1.如材料檢驗(yàn)合格，庫(kù)房統(tǒng)計(jì)員使用軟件辦理入庫(kù)手續(xù)，并打印《入庫(kù)單》一式四聯(lián)：第一聯(lián)財(cái)務(wù)，若有發(fā)票，由采購(gòu)員將入庫(kù)單附發(fā)票聯(lián)一同交財(cái)務(wù)部門(mén)作為核銷發(fā)票的依據(jù)；第二聯(lián)庫(kù)管員；第三聯(lián)統(tǒng)計(jì)員；第四聯(lián)采購(gòu)員。所有庫(kù)存材料都要確定固定的名稱和編號(hào)。所有入庫(kù)單、出庫(kù)單上都要使用統(tǒng)一的材料名稱和編號(hào)。5.2.根據(jù)統(tǒng)一的材料名稱和編號(hào)，每年的11月份，編制第二年的材料計(jì)劃價(jià)格表。材料計(jì)劃價(jià)格一經(jīng)制定，在一年內(nèi)是不能變化的。材料計(jì)劃價(jià)格作為年度內(nèi)材料出庫(kù)、入庫(kù)、工程決算的基準(zhǔn)價(jià)格。5.3.供應(yīng)采購(gòu)部門(mén)的倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)按照材料的種類、不同型號(hào)建立倉(cāng)庫(kù)保管明細(xì)臺(tái)帳、卡，每次收發(fā)材料都要詳細(xì)登記，結(jié)出庫(kù)存余額，在當(dāng)日內(nèi)與實(shí)際庫(kù)存進(jìn)行核對(duì)，做到帳、卡、物相符。5.4.供應(yīng)采購(gòu)部門(mén)應(yīng)設(shè)立統(tǒng)計(jì)人員，建立各種材料的數(shù)量金額臺(tái)帳，按不同材料的規(guī)格型號(hào)、保存地點(diǎn)登記購(gòu)入情況，統(tǒng)計(jì)不同供應(yīng)商的供貨情況和付款情況，每月與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)；按領(lǐng)用材料的不同隊(duì)伍、不同工程項(xiàng)目分類進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，每月與各施工隊(duì)核對(duì)領(lǐng)用材料情況，并保存核對(duì)雙方簽字的書(shū)面的對(duì)帳資料；每一單項(xiàng)工程完工時(shí)，打印一份《單項(xiàng)工程材料出庫(kù)匯總表》由統(tǒng)計(jì)員、施工隊(duì)、財(cái)務(wù)人員三方共同簽字交預(yù)算部門(mén)作為工程決算及材料核銷的依據(jù)。6.財(cái)務(wù)記帳：6.1財(cái)務(wù)人員對(duì)應(yīng)付憑證的相關(guān)原始票據(jù)（發(fā)票、入庫(kù)單、采購(gòu)訂單等）進(jìn)行審核，確認(rèn)票據(jù)合法、信息完整后掃描到會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)行賬務(wù)處理。6.2.財(cái)務(wù)部門(mén)和物資供應(yīng)部門(mén)每月同供應(yīng)商核對(duì)預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款，確保金額準(zhǔn)確無(wú)誤。6.3.財(cái)務(wù)部門(mén)要和供應(yīng)商定期進(jìn)行帳目審核，對(duì)賬記錄應(yīng)當(dāng)完整保存。6.4.每月參與、督促庫(kù)管人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，編制《庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)表》。盤(pán)點(diǎn)表一式兩份：財(cái)務(wù)部門(mén)、物資供應(yīng)部門(mén)各留一份，雙方簽字。六業(yè)務(wù)流程圖表業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1.保證適當(dāng)?shù)膸?kù)存滿足工程建設(shè)需求，及時(shí)采購(gòu)。2.按照物流中心制定的采購(gòu)價(jià)格合理采購(gòu)，合理降低采購(gòu)成本。3.保證采購(gòu)的數(shù)量和質(zhì)量4.物資采購(gòu)合同符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定和控股公司內(nèi)部規(guī)章制度。5.確保工程材料采購(gòu)會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整6.保證采購(gòu)業(yè)務(wù)的及時(shí)結(jié)算，確保采購(gòu)資金的安全7.保持公司信用有關(guān)法律、法規(guī)以及東莞新奧公司內(nèi)部規(guī)章制度。所購(gòu)物資的質(zhì)量符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定1.工程材料質(zhì)量不合格導(dǎo)致公司安全運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)隱患。2.采購(gòu)不及時(shí)影響工程建設(shè)，導(dǎo)致工程造價(jià)增加、客戶流失。3.提供A類物資的供應(yīng)商不屬于指定供應(yīng)商，導(dǎo)致工程材料質(zhì)量不合格、采購(gòu)成本增加。4.采購(gòu)計(jì)劃安排不合理導(dǎo)致運(yùn)雜費(fèi)增加。.5.采購(gòu)的工程材料與訂單不符，導(dǎo)致數(shù)量超耗、質(zhì)量差異6.采購(gòu)計(jì)劃不準(zhǔn)確，導(dǎo)致庫(kù)存增加產(chǎn)生物資閑置、積壓、報(bào)廢7.未經(jīng)審核，擅自更改控股標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)8.庫(kù)存材料滿足不了需求或庫(kù)存過(guò)高引起過(guò)度占用資金9.采購(gòu)交易沒(méi)有及時(shí)入賬，期末發(fā)生截止性錯(cuò)誤。10.沒(méi)有準(zhǔn)確和完整的財(cái)務(wù)記錄。11.虛假記錄采購(gòu)交易，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。12.材料付款不及時(shí)，引起購(gòu)銷雙方矛盾，造成材料采購(gòu)困難。13.庫(kù)存物資積壓，或閑置物資數(shù)量過(guò)大，造成資金大量占用14.材料采購(gòu)合同不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和控股公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，導(dǎo)致商業(yè)糾紛和政府處罰，造成損失。材料質(zhì)量不合標(biāo)準(zhǔn)，引起質(zhì)量糾紛1.制定采購(gòu)計(jì)劃：11.制定采購(gòu)計(jì)劃2.制定采購(gòu)計(jì)劃2.制定采購(gòu)計(jì)劃11.繳款10.統(tǒng)計(jì)3.驗(yàn)收入庫(kù)：4.付款：6.財(cái)務(wù)記帳：5.庫(kù)存管理及核對(duì)：11.繳款10.統(tǒng)計(jì)3.驗(yàn)收入庫(kù)：4.付款：6.財(cái)務(wù)記帳：5.庫(kù)存管理及核對(duì)：1.1.物資供應(yīng)部門(mén)依據(jù)工程建設(shè)部門(mén)、管網(wǎng)運(yùn)行部門(mén)和客戶服務(wù)部門(mén)編制的《月度材料需求計(jì)劃表》和庫(kù)存情況編制月份采購(gòu)計(jì)劃，并依據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和前期欠款情況編制資金需求計(jì)劃，合并報(bào)表為《月份采購(gòu)和資金需求計(jì)劃》，經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作為采購(gòu)依據(jù)并由采購(gòu)部門(mén)編制采購(gòu)資金需求計(jì)劃。于每月26日前報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)平衡資金。.1.1檢查是否有材料需求計(jì)劃和采購(gòu)資金計(jì)劃2.工程材料采購(gòu)2.1.由物資供應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)按《物資采購(gòu)計(jì)劃》規(guī)定的型號(hào)標(biāo)準(zhǔn)向控股公司指定的供應(yīng)商（或直接向物流中心）發(fā)出《定貨通知單》。2.1檢查訂貨單2.2.各公司按物流中心與各供應(yīng)商簽定的《購(gòu)銷合同》約定的價(jià)格，與供應(yīng)商聯(lián)系，確定具體的交貨時(shí)間和地點(diǎn)。1.4檢查合同評(píng)審單3.驗(yàn)收入庫(kù)：3.1.物資